Pošaljite svoj dobar rad u bazu znanja je jednostavno. Upotrijebite obrazac u nastavku

Dobar posao na stranicu">

Studenti, diplomanti, mladi znanstvenici koji koriste bazu znanja u svom studiju i radu bit će vam jako zahvalni.

Ili u ravnoteži:

Vrijeme obrade u danima:

Gdje je T trajanje analiziranog razdoblja u danima (godina, tromjesečje), 365 dana.

Za preciznije izračune, pri izračunu ovog pokazatelja, umjesto nazivnika „prihodi od prodaje“, može se koristiti „prosječni novčani promet za razdoblje“ za čiji izračun treba koristiti kreditni promet na računu. 51 "Račun za namirenje". Ako organizacija ima značajan dio obračuna putem blagajne i posebnih računa, tada se navedeni novčani troškovi trebaju dodati iznosu kredita, račun 51 „Račun za namirenje“.

Ako organizacija vrši plaćanja za proizvode koje prodaje u stranoj valuti, vrijednost prosječnog prometa treba povećati za iznos kreditnog prometa na računu 52 "Valutni račun".

Svojevrsni barometar nastanka financijskih poteškoća je tendencija smanjenja udjela gotovine u sastavu kratkoročne imovine poduzeća s povećanjem obujma njegovih tekućih obveza. Stoga mjesečna analiza omjera gotovine i najhitnijih obveza (koje zatječu u tekućem mjesecu) može dati prilično rječitu sliku o višku (nedostatku) gotovine od organizacije.

1. 3 Analiza potraživanja i obveza poduzeća

Za karakterizaciju priljeva i odljeva novčanih sredstava, proučavanje razloga smanjenja odljeva potrebno je procijeniti stanje naselja, t.j. potraživanja i obveze. Potraživanja se podrazumijevaju kao dugovi organizacija, zaposlenika i pojedinci ovu organizaciju (dug kupaca za kupljene proizvode, odgovorne osobe za iznose novca koji su im izdani prema izvješću itd.). Ovo je preusmjeravanje sredstava u naselja. Organizacije i osobe koje su dužnici ove organizacije nazivaju se dužnicima.

Potraživanja se definiraju kao iznos duga prema poduzeću od kupaca (dužnika). Potraživanja su važna komponenta obrtnog kapitala. Kada jedna tvrtka prodaje robu drugoj, to uopće ne znači da će trošak prodane robe biti plaćen odmah. Obveze prema dobavljačima su dug ove organizacije prema drugim organizacijama, zaposlenicima i osobama koje se nazivaju vjerovnicima. Vjerovnici čiji je dug nastao u svezi kupnje materijalne imovine od njih nazivaju se dobavljači.

Poduzeća sustavno razvijaju obračunske odnose s kupcima i dobavljačima, s radnicima i zaposlenicima prema plaće, uz proračunska i druga plaćanja.

Razinu potraživanja određuju mnogi čimbenici: vrsta proizvoda, kapacitet tržišta, stupanj zasićenosti tržišta ovim proizvodom, sustav namire usvojen u poduzeću itd.

Glavne vrste namire su prodaja za gotovinu i prodaja na kredit. U nestabilnom gospodarstvu, plaćanje unaprijed postaje prevladavajući oblik plaćanja.

Plaćanje u gotovini može se izvršiti u rubljama, kreditnom ili debitnom karticom. Kreditna kartica je plastična kartica s imenom vlasnika, šifrom koja mu je dodijeljena, njegovim osobnim potpisom i datumom isteka kartice. Vlasnik kartice može kupovati unutar određenog iznosa dogovorenog prilikom izdavanja kartice, čak i ako u trenutku kupnje on prelazi stanje na njegovom računu. Za razliku od kreditne debitne kartice, ne dopušta vam plaćanje kupnje u nedostatku sredstava na računu kupca.

Pojava potraživanja u sustavu bezgotovinskog plaćanja objektivan je proces gospodarske aktivnosti poduzeća i znači preusmjeravanje obrtnih sredstava u namirenja, stvarajući time financijsku napetost. Bezgotovinska namirenja provode se nalozima za plaćanje (uputa gospodarskog subjekta svojoj banci da prenese navedeni iznos drugom gospodarskom subjektu), nalozima za plaćanje (zahtjev prodavatelja da kupac plati isporučenu robu prema ugovoru ), akreditiv (instrukcija banci dobavljača koju kupac daje preko svoje banke da plati račune dobavljača odmah po primitku dokumenata o otpremi proizvoda), čekovi namirenja (dokument koji sadrži instrukciju trasata banci isplatiti naznačeni iznos donositelju čeka).

Potraživanja je imovina poduzeća koja je povezana sa zakonskim pravima, uključujući pravo vlasništva. Općenito, pod imovinom se podrazumijeva imovina, imovinske koristi i prava subjekta koja se procjenjuju. Karakteristike potraživanja su:

Imovina ne uključuje naknade koje će biti primljene u budućnosti, ali trenutno nisu pod kontrolom subjekta. U ovom slučaju ključna je odluka računovođe da će se dogoditi ova ili ona poslovna transakcija.

Imovina utjelovljuje buduću korist koja pruža mogućnost izravnog ili neizravnog generiranja novčanih tokova.

Imovina su resursi kojima upravlja entitet. Štoviše, prava na pogodnost ili potencijalne usluge moraju biti zakonita ili imati pravni dokaz o mogućnosti njihovog ostvarivanja (kupoprodajni ugovor).

Činjenica da je tvrtka potpisala ugovor utvrđuje buduću vjerojatnost koristi, što je pod kontrolom računovođe. Računovođa je taj koji utvrđuje da li su događaji dovoljno značajni ili nedovoljno značajni.

Glavni ciljevi analize potraživanja su:

Provjera stvarnosti i pravne valjanosti iznosa potraživanja u bilanci;

Provjera ispravnosti zaprimanja iznosa za otpremljene materijalne imovine i potpunosti njihovog otpisa, dostupnosti popratnih dokumenata pri obavljanju transakcija namire i ispravnosti njihovog izvršenja;

Nastanak potraživanja je objektivan proces u gospodarskoj djelatnosti u sustavu bezgotovinskog plaćanja, kao i nastanak potraživanja. Potraživanja ne nastaju uvijek kao posljedica kršenja postupka namirenja i ne pogoršavaju uvijek financijsku situaciju, stoga se ne mogu u cijelosti smatrati preusmjeravanjem vlastitih sredstava iz opticaja.

Razlozi za potraživanja mogu uključivati:

Nedostatak sredstava od kupca;

Nedovoljna kontrola nad odbijanjem prihvaćanja;

Kršenje uvjeta ugovora o isporuci proizvoda, njegova loša kvaliteta;

Nedostaci u računovodstvu;

Kršenje platne discipline;

Kasna dostava dokumenata za namirenje u banku.

Važno mjesto u analizi zauzima analiza potraživanja i obveza, što ne podrazumijeva samo dugove prema dobavljačima, već i zajmove, zajmove, obračune s proračunom i druge obveze. Velika važnost ima analizu duga u kontekstu dospijeća obveza. Dug se u pravilu dijeli na dva dijela velike grupe: dugoročno i kratkoročno.

Podjela potraživanja na dugoročna i kratkoročna važna je pri analizi imovine poduzeća i njenog prometa. Udio obrtne imovine poduzeća (omjer obrtne imovine prema ukupnom iznosu imovine) pokazuje koliki udio svoje imovine poduzeće koristi u proizvodnom prometu. Koeficijenti obrta (omjer određenih vrsta imovine i prihoda za razdoblje) pokazuju koliko su puta određene vrste imovine prošle kroz proizvodni promet.

Stoga je za analizu vrlo važno čisto metodološko pitanje podjele duga na dugoročni i kratkoročni. Općeprihvaćena granica između dugoročnog i kratkoročnog duga je dospijeće u jednoj godini. Ispod ovog praga dug se smatra kratkoročnim, iznad - dugoročnim. Takva podjela za potrebe sastavljanja računovodstvenih dugova utvrđena je odgovarajućim odredbama o računovodstvu.

Za procjenu novčanog toka potrebno je analizirati stanje duga i prije svega potraživanja.

Analizirajući dospjeli dug kupaca, prije svega, odredite datum njegovog nastanka. Zatim se utvrđuje učinkovitost mjera koje su davatelji poduzeli za ubrzanje pristiglih sredstava. Pri ocjeni dospjelih dugova treba imati na umu da dobavljač može imati obveze prema svom kupcu - platitelju (djelomično naplati od njega). Taj iznos treba umanjiti za iznos duga.

Prilikom analize ostalih potraživanja mora se imati na umu da se iznosi koji se s njima odnose uzimaju u obzir u raznim stavkama bilance. Prilikom analize ostalih potraživanja treba uzeti u obzir one iznose koji se odnose na dugovanja prema odgovornim osobama za sredstva koja su im izdana. Analiza razmatra propisivanje predujma, otkriva slučajeve dugog vremenskog razmaka između primitka predujma i njihovog trošenja. Normalnim se dugom može smatrati dug za koji još nije istekao rok za podnošenje izvješća o utrošku sredstava.

Analiza potraživanja također bi trebala pokazati kako se izrađuju izračuni za naknadu materijalne štete nastale nestašicama i krađom dragocjenosti, uključujući i sudske zahtjeve za naplatu, kao i iznose dosuđene od strane suda, a nenaplaćene. Analiza otkriva jesu li dokumenti pravovremeno predočeni pravosudnim i istražnim tijelima radi naknade štete.

Stanje obveza prema dobavljačima karakterizira obračunske odnose s dobavljačima, proračunom, radnicima i zaposlenicima. To su dugovi poduzeća prema partnerima i proračunu, prema svojim zaposlenicima na plaće. Prilikom provjere iznosa koji se odnose na dobavljače, prihvaćene obračunske dokumente i isporuke, treba imati na umu da njihova vrijednost uvelike ovisi o ujednačenosti i obujmu isporuka na kraju izvještajnog razdoblja, oblicima i postupcima koji se koriste za obračune itd.

U nizu poduzeća značajan dio obveza odnosi se na dospjela dugovanja dobavljača.

Za analizu potraživanja i obveza potrebno je izračunati sljedeće pokazatelje, uspoređujući ih s prethodnim razdobljem:

1. Udio potraživanja poduzeća:

2. Promet u izračunima:

3. Razdoblje otplate potraživanja u danima:

4. Omjer potraživanja i prihoda od prodaje:

5. Udio sumnjivih dugova u ukupnom iznosu dugova:

Prema istoj metodologiji izračunavaju se pokazatelji obveza prema dobavljačima. Prilikom analize uzroka financijskih poteškoća preporuča se detaljno razmotriti čimbenike koji su utjecali na očuvanje vlastitih obrtnih sredstava, nakupljanje viška obrtnih stanja zaliha i nastanak potraživanja. Uzmite u obzir obveze za plaćanje.

Obveze prema dobavljačima dijele se na kratkoročne i dugoročne obveze prema dobavljačima (dugoročne i kratkoročne obveze).

Dugoročne obveze uključuju:

Dugoročni bankarski krediti koji se koriste za kapitalna ulaganja u dugoročno: za kupnju skupe opreme, izgradnju zgrada, modernizaciju proizvodnje;

Dugoročni zajmovi koji odražavaju dugoročne zajmove (osim bankovnih) i druga posuđena sredstva na razdoblje duže od jedne godine, uključujući dugoročne obveznice izdane od strane poduzeća i izdane dugoročne zadužnice.

Kratkoročne obveze uključuju:

Obveze koje su pokrivene obrtnim kapitalom ili otplaćene kao rezultat formiranja novih kratkoročnih obveza. Te se obveze otplaćuju u relativno kratkom vremenskom razdoblju (obično u roku od godinu dana). Kratkoročne obveze iskazuju se u bilanci ili po njihovoj trenutnoj cijeni, koja odražava buduće novčane troškove za otplatu tih obveza, ili po cijeni na dan otplate duga.

Kratkoročne obveze uključuju stavke kao što su fakture i računi koji proizlaze iz davanja zajma poduzeću, potvrde o kratkoročnom zajmu koje je poduzeće primilo; zaostale porezne obveze, koje su u biti oblik kredita koji država daje ovoj tvrtki; zaostale plaće; dio dugoročne obveze plativo u tekućem razdoblju.

Potraživanja i obveze su prirodne komponente bilance društva. Nastaju kao posljedica neslaganja između datuma nastanka obveza i datuma plaćanja po njima. Na financijsko stanje poduzeća utječe kako veličina bilance potraživanja i obveza, tako i razdoblje prometa svakog od njih.

No, bilanca potraživanja i obveza može poslužiti samo kao polazište za proučavanje problematike utjecaja nagodbe s dužnicima i vjerovnicima na financijsko stanje. Ako su potraživanja veća od obveza prema dobavljačima, to je mogući čimbenik osiguravanja visoke razine ukupnog omjera likvidnosti. Istodobno, to može ukazivati ​​na brži obrt obveza prema dobavljačima u odnosu na promet potraživanja. U tom slučaju, tijekom određenog razdoblja, dugovi dužnika se pretvaraju u gotovinu u dužim vremenskim intervalima od intervala kada je poduzeću potrebna gotovina za plaćanje dugova vjerovnicima na vrijeme. Sukladno tome, postoji nedostatak gotovine u optjecaju, praćen potrebom za privlačenjem dodatnih izvora financiranja. Potonje može biti u obliku dospjelih obveza ili bankovnih zajmova.

Dakle, procjenu utjecaja bilančnih stanja potraživanja i obveza na financijsko stanje poduzeća treba provesti uzimajući u obzir razinu solventnosti (opći koeficijent likvidnosti) i korespondenciju učestalosti konverzije potraživanja u gotovinu. na učestalost otplate obveza prema dobavljačima.

Kao takav, prihod od prodaje jedino je sredstvo za otplatu svih vrsta dugova. Ali postoje i drugi načini da se to isplati:

Primanje potraživanja;

Zajmovi;

Realizacija određenih vrsta imovine;

Dio dobiti.

Primanje gotovine od prodaje određuje sposobnost poduzeća da vrati dugove vjerovnicima. U pravilu se većina potraživanja formira kao dugovanja kupaca. Uspostavljanje takvih ugovornih odnosa s kupcima koji osiguravaju pravodoban i dovoljan primitak sredstava za plaćanje vjerovnicima glavna je zadaća upravljanja kretanjem potraživanja.

Istovremeno upravljanje kretanjem potraživanja i obveza zahtijeva dostupnost informacija o stvarnom stanju potraživanja i obveza i njihovom prometu. Riječ je o o procjeni kretanja potraživanja i obveza u dato razdoblje. Stoga kao početne podatke za takvu procjenu treba uzeti dugove koji se odnose na to određeno razdoblje. Drugim riječima, iz bilance potraživanja i obveza potrebno je isključiti dugoročna i dospjela dugovanja, odnosno one elemente dugova čija se konverzija u gotovinu odnosi na druga vremenska razdoblja. Preostali dio potraživanja i obveza nakon toga je osnova za ocjenu učestalosti zaprimanja dugova kupaca, dostatne otplate obaveza prema dobavljačima, kao i bilance potraživanja i obveza na kraju razdoblja, ovisno o njihovom prometu. u skladu s ugovornim uvjetima ili utvrđenim postupkom nagodbe.

U konačnici, sve nam to omogućuje da odgovorimo na pitanje osiguravaju li ugovorni uvjeti nagodbe s kupcima i dobavljačima potrebu poduzeća za gotovinom i dovoljnu razinu njegove solventnosti. Dugovima se mora upravljati, ovdje je nužan financijski menadžment.

Poglavlje 2. Evaluacija Gotovina teče OOO InvestStroy-M

2.1 Kratak opis organizacijskih - ekonomski djelatnosti poduzeća OOO InvestStroy-M

Prije razmatranja stanja fondova dajemo kratke organizacijske i ekonomske karakteristike.

Društvo s ograničenom odgovornošću "InvestStroy-M" je trgovačka organizacija osnovana u skladu sa savezni zakon"O društvima s ograničenom odgovornošću", Građanski zakonik Ruska Federacija i drugi zakoni i propisi Ruska Federacija.

DOO "InvestStroy-M" je trgovačka organizacija koja kao glavni cilj svoje poduzetničke djelatnosti teži izvlačenju dobiti i na temelju toga ostvarivanje gospodarskih i društvenih interesa osnivača.

InvestStroy-M LLC uspješno posluje na građevinskom tržištu Moskve i Moskovske regije od 1995. godine.

Tijekom razdoblja rada tvrtka je stekla veliko iskustvo u području popravka i građevinskih usluga različite složenosti.

Tvrtka pruža cijeli niz usluga, koji uključuje dizajn s individualnim pristupom, uzimajući u obzir sve želje kupca u pogledu rasporeda, izgleda, uređenja interijera i uređenja zgrade, gradnje, uređenje i uređenje okoliša, elitne popravke, preuređenje i uređenje stanova.

LLC "InvestStroy-M" ima potrebne licence i dozvole za obavljanje ove djelatnosti.

InvestStroy-M doo do danas ima:

Snažna proizvodna baza;

Nova željeznička vozila s povećanom nosivošću;

Dovoljan broj vozila;

Visoko kvalificirano servisno osoblje.

Organizacija samostalno planira i provodi svoje gospodarske, gospodarske i društvene djelatnosti u skladu s važećim zakonom.

Poduzeće utvrđuje cijene za prodane proizvode (radove, usluge) u skladu s važećim zakonodavstvom i pravnim aktima lokalne samouprave.

Glavne djelatnosti InvestStroy-M doo su:

Projektiranje i izgradnja stambenih i poslovnih nekretnina;

Geološka istraživanja na lokalitetu;

Izgradnja bazena;

Uređenje okoliša (planiranje teritorija, odvodnja, stvaranje umjetnog krajolika, akumulacije, alpski tobogani);

Poboljšanje teritorija (popločavanje staza, ugradnja sustava rasvjete, automatski sustavi navodnjavanja);

Uređenje okoliša (rekonstrukcija zelenih površina, uređenje ureda i drugih prostora, održavanje zelenih površina);

Izgradnja malih arhitektonski oblici(sjenice, roštilji, itd.);

Uređenje interijera stanova, vikendica, uredskih prostora;

Izrada prozora, vrata, vitraža od drva, PVC-a i aluminija;

Ponovno planiranje i elitni popravak stanova;

Prodaja i montaža vodovoda.

U poduzeću LLC "InvestStroy-M" postoji linearno-funkcionalna organizacijska struktura. Funkcionalno razdvajanje podrazumijeva odvajanje pojedinih funkcija i dodjelu radnika za njihovo obavljanje. Omogućuje najprikladniji raspored zaposlenika za obavljanje tehnoloških operacija, jasno definiranje funkcionalnih odgovornosti svakog zaposlenika poduzeća.

Slika 1. Organizacijska struktura upravljanja InvestStroy-M doo:

Upravljačka struktura LLC "InvestStroy-M" omogućuje vam da promptno komunicirate s osobljem organizacije i provodite različite upravljačke odluke i ideje. Također, uz postojeću upravljačku shemu održava se komunikacija između menadžmenta i običnih zaposlenika poduzeća te menadžment može pratiti reakciju zaposlenika, uzeti u obzir njihove prijedloge o određenim pitanjima vezanim za aktivnosti poduzeća.

Djelatnost poduzeća usmjerena je na zadovoljavanje društvenih potreba i ostvarivanje maksimalne dobiti, a time i na poboljšanje životnog standarda svojih zaposlenika.

Glavni pokazatelji ekonomske uspješnosti OOO "InvestStroy-M" za 2006-2008. prikazani su u tabeli 2.

Tablica 2 - Pokazatelji ekonomske uspješnosti LLC "InvestStroy-M" za 2006-2008:

Naziv indikatora				Promjene 2008/2006
				u abs. vrijednosti
Prihodi od prodaje, tisuće rubalja
Trošak prodaje, tisuća rubalja
Dobit od prodaje, tisuća rubalja
Neto dobit, tisuća rubalja
Ovlašteni fond, tisuća rubalja
Dugotrajna sredstva, tisuća rubalja
Tekuća imovina, tisuća rubalja
Potraživanja, tisuća rubalja
Obveze za plaćanje, tisuća rubalja

Prilikom procjene glavnih tehničkih i ekonomskih pokazatelja rada građevinske organizacije mogu se identificirati sljedeći trendovi. Kao što je prikazano u tablici 2, prihod od prodaje porastao je u 2007. u odnosu na 2006. za 953 tisuće rubalja. (15796-14843) ili za 4,8% (15796/14843x100%-100%), što je posljedica porasta broja sklopljenih ugovora, kao i stupnja njihovog izvršenja, međutim, prema rezultatima 2008. dolazi do smanjenja proizvodnih pokazatelja, što uzrokuje 96,21% (15008/15796x100%) u odnosu na razinu prethodne 2007. godine zbog rasta potraživanja od poduzeća. Zbog smanjenja proizvodnih pokazatelja u 2009. godini, troškovi popravka i građevinskih usluga koje je pružio InvestStroy-M LLC smanjili su se za 1291 tisuću rubalja. (10432-11723), dok je u 2007. u odnosu na 2006. zabilježen porast od 4587 tisuća rubalja. (11723-7136) ili za 36,8% (11723/7136x100%-100%), i općenito se povećao za 3296 tisuća rubalja. ili za 27,16%, što je povezano s povećanjem nabavnih cijena goriva i energenata, kao i troškova njihovog transporta (Slika 2.).

Slika 2. Dinamika proizvodnih pokazatelja InvestStroy-M doo za 2006.-2008.

Povećanje prihoda u 2007. prvenstveno je posljedica povećanja obima posla i privlačenja kratkoročnih posuđenih sredstava za povećanje zaliha za 606 tisuća rubalja. i dugotrajne imovine za 285 tisuća rubalja, dok je u 2008. godini zabilježen negativan trend gore navedenih pokazatelja. Općenito, ukupna promjena valute bilance ima negativan trend, pa se do kraja 2008. smanjila za 2093 tisuće rubalja, uglavnom zbog smanjenja obrtnog kapitala InvestStroy-M LLC za 1140 tisuća rubalja, što je povezano sa smanjenjem kupnje zaliha materijala i, kao rezultat, smanjenjem zaliha za 927 tisuća rubalja, u vezi s čime se iznos dugovanja za cijelo razdoblje smanjio za 1614 tisuća rubalja.

Nagli pad bruto dobiti i dobiti od prodaje posljedica je relativno visokih stopa rasta troškova prodaje i troškova prodaje, što je povezano s nastankom dospjelih potraživanja u prethodnom izvještajnom razdoblju.

Dakle, proizvodne i komercijalne aktivnosti InvestStroy-M doo obavljale su se u razdoblju 2006.-2008. u pozadini tekuće inflacije, koja je, unatoč obnovi kriznog stanja gospodarstva zemlje, ipak dovela do smanjenja pokazatelja troškova: obujma prodaje, dobiti, što zahtijeva donošenje odgovarajućih upravljačkih odluka za reviziju i optimizaciju troškova na poduzeće.

2.2 Vrednovanje stavki bilance OOO InvestStroy-M

Analiza stanja imovine počinje procjenom bilančnih stavki.

Za procjenu bilančnih stavki izvršit ćemo horizontalnu analizu bilance.

Horizontalna analiza – znači usporedbu bilančnih stavki i pokazatelja izračunatih na njima na početku i na kraju izvještajnih razdoblja. Takva analiza pomaže identificirati odstupanja koja zahtijevaju daljnje istraživanje.

U horizontalnoj analizi izračunavaju se apsolutne i relativne promjene pokazatelja čija će usporedba odrediti opći smjer kretanja ravnoteže.

Horizontalna analiza izvještavanja sastoji se od izrade analitičke tablice u kojoj se apsolutni pokazatelji nadopunjuju relativnim stopama rasta (pada).

Vršimo horizontalnu analizu na temelju bilance InvestStroy-M doo za 2010. godinu, sastavljamo analitičku tablicu koristeći specifične pondere.

Struktura obveza i imovine procjenjuje se kroz specifične pondere, za to je potrebno izračunati udio dugotrajne imovine u ukupnom iznosu imovine:

Specifična težina VNOA = VNOA / WB x 100%

Gdje je VnOA - dugotrajna imovina, tisuća rubalja;

WB - bilanca stanja, tisuća rubalja.

U bilanci stanja poduzeća su:

godina 2009:

1636 / 826 4 x 100% = 19,8 %,

2010:

881 / 6369 x 100% = 13,8 %.

Izračunavam udio obrtne imovine u ukupnom iznosu imovine:

Specifična težina OA \u003d OA / WB x 100%

Gdje je OA - obrtna imovina, tisuća rubalja.

U bilansnim podacima poduzeća:

godina 2009:

6628/ 826 4 x 100% = 80,2 %

2010:

5488 / 6369 x 100% = 86,2 %

Izračunavam udio rezervi u ukupnom iznosu bilančne imovine:

Specifična težina W = W / WB x 100%

Gdje je Z - dionica, tisuća rubalja.

U bilansnim podacima poduzeća:

godina 2009: 4481 / 8264 x 100% = 54,2 %,

2010: 3554 / 6369 x 100% = 55,8 %.

Računam udio PDV-a u ukupnom iznosu bilančne imovine:

Specifična težina PDV-a = PDV/WB x 100%

U bilansnim podacima poduzeća:

1034 / 8264 x 100% = 12,5 %,

2010:

826 / 6369 x 100% = 13,0 %.

Izračunavam udio kratkoročnih potraživanja u ukupnoj bilančnoj imovini:

Specifična težina DZ = DZ / WB x 100%

U bilansnim podacima poduzeća:

godina 2009: 174 / 8264 x 100% = 2,1 %,

2010: 242 / 6369 x 100% = 3,8 %.

Izračunavam udio gotovine u ukupnoj aktivi bilance:

Specifična težina DS = DS / WB x 100%

U bilansnim podacima poduzeća:

godina 2009: 598 / 8264 x 100% = 7,3 %,

2010: 525 / 6369 x 100% = 8,2 %.

Izračunavam udio ostale kratkotrajne imovine u ukupnom iznosu bilančne imovine:

U bilansnim podacima poduzeća:

Specifična težina POA = POA / WB x 100%

2009: 341 / 8264 x 100% = 4,1%,

2010: 341/ 6369x 100% = 5,4%.

Za analizu stanja imovine potrebno je razmotriti izvore njegovog nastanka.

Izračunavam udio kapitala i rezerve u ukupnoj pasivi:

Specifična težina SC = SC / WB x 100%

U bilansnim podacima poduzeća:

godina 2009: 108 / 8264 x 100% = 1,3 %,

2010: 9 / 6369 x 100% = 0,1 %.

Izračunavam udio odobrenog kapitala u ukupnoj obvezi:

Specifična težina UK = UK / WB x 100%

U bilansnim podacima poduzeća:

godina 2009: 8 / 8264 x 100% = 0,1%,

2010: 8 / 6369 x 100% = 0,1%.

Izračunavam udio zadržane dobiti u ukupnoj obvezi:

Specifična težina NP = NP / WB x 100%

U bilansnim podacima poduzeća:

2009: 100/ 8264 x 100% = 1,2%,

2010: 1/ 6369 x 100% = 0,0%.

Izračunavam udio dugoročnih obveza u ukupnoj obvezi.

Specifična težina TO \u003d TO / WB x 100%

U bilansnim podacima poduzeća:

godina 2009: 3686 / 8264 x 100% = 44,6 %,

2010: 3504 / 6369 x 100% = 55,0 %.

Udio kratkoročnih obveza u ukupnim obvezama bilance izračunavam na sljedeći način.

Specifična težina KO \u003d KO / WB x 100%

U bilansnim podacima poduzeća:

godina 2009: 4470 / 8264 x 100% = 54,1 %,

2010: 2856 / 6369 x 100% = 44,8 %.

Za horizontalnu analizu odredimo promjenu udjela imovine i obveza u apsolutnom iznosu iu specifičnoj težini.

Promjena dugotrajne imovine:

U apsolutnoj vrijednosti = 881-1636 = - 755

Specifična težina = 13,8 - 19,8 = - 6 %

Promjena obrtne imovine:

U apsolutnoj vrijednosti = 5488 - 6628 = - 1140

Specifična težina = 86,2 - 80,2 = 6 %

Promjena zaliha:

U apsolutnoj vrijednosti = 3554 - 4481 = - 927

U specifičnoj težini = 55,8 - 54,2 = 1,6 %

Promjena PDV-a:

U apsolutnoj vrijednosti = 826 - 1034 = - 208

U specifičnoj težini = 13,0 - 12,5 = 0,5 %

Promjena tekućih potraživanja koji je dug utvrđen:

U apsolutnoj vrijednosti = 242 - 174 = 68

U specifičnoj težini = 3,8 - 2,1 = 1,7 %

Promjena u gotovini:

U apsolutnoj vrijednosti = 525 - 598 = - 73

U specifičnoj težini = 8,2 -7,3 = 0, 9 %

izdaja ostala trenutna imovina:

U apsolutnoj vrijednosti = 341 - 341 = 0

Specifična težina = 5,4 -4,1 = 1,3%

Promjena kapitala i rezervi:

U apsolutnoj vrijednosti = 9 - 108 = - 99

U specifičnoj težini = 0,1 - 1,3 = - 1,2 %

Promjena odobrenog kapitala:

U apsolutnoj vrijednosti = 8 - 8 = 0

NA specifična težina = 0,01-0,01 = 0%

Promjena zadržane dobiti:

U apsolutnoj vrijednosti = 1 - 100 = - 99

U specifičnoj težini = 0,0 - 1,2 = - 1,2 %

Promjena dugoročnih obveza:

U apsolutnoj vrijednosti = 3504 - 3686 = - 182

U specifičnoj težini = 55,0 - 44,6 = 10,4 %

Izdaja kratkoročne obveze:

U apsolutnoj vrijednosti = 2856 - 4470 = - 1614

U specifičnoj težini = 44,8 - 54,1 = - 9,3 %

Promjena valute stanja:

U apsolutnoj vrijednosti = 6369 - 8264 = - 1895

U specifičnoj težini = 100 - 100 = 0

Zatim utvrđujemo promjenu udjela imovine i obveza. To će otkriti nedostatak ulaganja u izvore financijskih sredstava u imovinu i obveze poduzeća. Izračunavamo specifične pondere za svaku stavku imovine i obveza, uključujući njihove promjene u ukupnoj bilanci. Izračun stope rasta jednak je razlici između apsolutnih vrijednosti na kraju i na početku razdoblja podijeljene s apsolutnom vrijednošću na početku razdoblja. Ovom tehnikom utvrđujemo digitalnu vrijednost stope rasta za svaku stavku imovine i obveza kako bismo procijenili kretanje bilančnih stavki i identificirali "sl. bilo koja mjesta" u bilanci. Prema bilanci računamo sljedeće omjere:

Sada izračunajmo promjene u % na promjene u ukupnoj bilanci:

Promjena dugotrajne imovine = - 755 / - 1895 x 100 = 39,8 %

Promjena obrtne imovine = - 1140 / - 1895 x 100 = 60,2 %

Promjena zaliha = - 927 / - 1895 x 100 48,9 %

Promjena PDV-a = - 208 / - 1895 x 100 = 11,1 %

Promjena kratkoročnog zaduženja, duga. = 68 / - 1895 x 100 = - 3,6 %

Promjena u gotovini = - 73 / - 1895 x 100 = 3,9 %

Promjena ostale obrtne imovine = 0 / - 1895 x 100 = 0%

Promjena kapitala i rezervi= - 99 / - 1895 x 100 = 5 ,2 %

Promjena temeljnog kapitala = 0 / - 1895 x 100 = 0

Promjena zadržane dobiti = - 99 / - 1895 x 100 = 5.2 %

Promjena dugoročnih obveza = -1 82 / - 1895 x 100 = 9,6 %

Promjena tekućih obveza = - 1614 / - 1895 x 100 = 85,2 %

Sve potrebne podatke za horizontalnu analizu imovine i obveza bilance s početkom i krajem 2010. godine, kao i njihove promjene i izračunate koeficijente, unosimo u analitičke tablice 3 i 4 . U tablicama 3 prikazane su apsolutne vrijednosti imovine i obveza i njihovi udjeli u odnosu na ukupnu bilancu poduzeća, a u tablicama 3 izračunali i prikazali njihove promjene u apsolutnim vrijednostima, u specifičnoj težini, kao postotak vrijednosti po godina 2009 (stopa rasta) i kao postotak ukupnog stanja.

Tablica 3 - Horizontalna analiza imovine i obveza InvestStroy-M doo u dinamici:

Stavke bilance	Kod linije	Apsolutne vrijednosti (tisuću rubalja.)	Specifična gravitacija( % )
		godina 2009
1. Dugotrajna imovina
2. Kratkotrajna imovina
Uključujući: 2.1 Dionice
2.3 Kratkoročno potraživanja dug
2. 4 Unovčiti
2.5 Ostala trenutna imovina
Valuta bilance
3. Kapital i rezerve
3. 2 Neraspoređena dobit
4. Dugoročne obveze
Valuta bilance

Tablica 4 - Horizontalna analiza imovine i obveza InvestStroy-M doo u dinamici:

Stavke bilance	Kod linije	U apsolutnom smislu (tisuću rubalja.)	NA specifična gravitacija ( % )	Brzina rasta (%)
				2010	Promjene u ukupnoj bilanci do 2010. godine
1. Dugotrajna imovina		- 755
2. Kratkotrajna imovina
Uključujući: 2.1 Dionice
2.3 Kratkoročno potraživanja dug
2. 4 Unovčiti
2.5. Ostala trenutna imovina
Valuta bilance
3. Kapital i rezerve
Uključujući: 3.1. Ovlašteni kapital				0 .0
3. 2 Neraspoređena dobit
4. Dugoročne obveze
5. Kratkoročne obveze
Valuta bilance

Za detaljan zaključak sastavljamo dodatnu tablicu 5 o apsolutnim pokazateljima ulaganja sredstava i izvorima formiranja.

Tablica 5 - Analiza ulaganja i izvora formiranja sredstava InvestStroy-M doo u dinamici:

Stavke bilance	godina 2009		Promijeniti ( +/- )
1. Dugotrajna imovina , tisuću rubalja.
2. Kratkotrajna imovina , tisuću rubalja.
Uključujući: Dionice , tisuću rubalja.
2.2 PDV , tisuću rubalja.
2.3 Kratkoročna potraživanja , tisuću rubalja.
2.4 Unovčiti , tisuću rubalja.
2.5 Ostala kratkotrajna imovina , tisuću rubalja.
Valuta bilance , tisuću rubalja.
3. Kapital i rezerve , tisuću rubalja.
Uključujući: 3.1. Ovlašteni kapital , tisuću rubalja.
3. 2 Neraspoređena dobit , tisuću rubalja.
4. Dugoročne obveze , tisuću rubalja.
5. Kratkoročne obveze , tisuću rubalja.
Valuta bilance , tisuću rubalja.

Iz analitičkih tablica 3, 4 , 5 jasno je da pokazatelji kvalitete imovine i obveza LLC "InvestStroy-M" pogoršao se u odnosu na 2009.

Dugotrajna imovina smanjena je za -755 tisuću rubalja. Na kraju razdoblja stanje zaliha se smanjilo za - 927 tisuću rubalja.

To je bilo zbog povećanja prodaje, o čemu svjedoči povećanje potraživanja od +68 tisuću rubalja.

Stanje gotovine smanjeno je za -73 tisuća rubalja, jer obveze su podmirene. Tvrtka je podmirila dugoročne obveze za 182 tisuću rubalja.

Stoga tvrtka treba povećati ulaganja u zalihe i zahtijevaju od dužnika povrat potraživanja potrebnih za nadoknadu sredstava plaćanja i pokriće obveza, njihovih dugova prema partnerima, proračunu i timu.

2.3 Analiza novčanog toka OOO InvestStroy-M

Koristeći izvještaj o novčanom toku InvestStroy-M doo, utvrđujemo izvore novčanog toka u dinamici (tab. 6).

Tablica 6 - Određivanje izvora novčanih tokova u dinamici za InvestStroy-M LLC:

		godina 2009
		Priljev novca	Odljev gotovine	Priljev novca	Odljev gotovine
	Novčani tijek iz tekućih aktivnosti
	Sredstva primljena od kupaca i kupaca, tisuću rubalja.
Priljev u % od ukupnog
	Ostali prihodi, tisuća rubalja
Priljev u % od ukupnog
	Novac dodijeljen za plaćanje kupljene robe, usluga, sirovina i druge obrtne imovine, tisuća rubalja.
Odljev u % od ukupnog iznosa
	Novac potrošen na plaće, tisuću rubalja.
Odljev u % od ukupnog iznosa
	Novac dodijeljen za podmirenje poreza i pristojbi, tisuća rubalja
Odljev u % od ukupnog iznosa
Ukupno za odjeljak, tisuću rubalja
Neto povećanje (smanjenje) u gotovini, tisuća rubalja
Stanje gotovine na početku izvještajne godine, tisuća rubalja
Preostala gotovina...

Slični dokumenti

Ciljevi, zadaci analize imovine i obveza bilance. Organizacijske i ekonomske karakteristike OOO "Procjena". Sastav i struktura vlastitog kapitala i obveza. Analiza imovine i obveza bilance društva radi ocjene financijskog stanja.

seminarski rad, dodan 13.01.2012


Pregled teorijskih i zakonodavnih osnova za analizu obrtnih sredstava. Pokazatelji financijskog stanja: analiza bilance, procjena solventnosti, likvidnosti i financijske stabilnosti, analiza financijskih rezultata, profitabilnosti i poslovne aktivnosti.

seminarski rad, dodan 21.11.2011


Bit analize kratkotrajne imovine. Izvori informacija za analizu. Sastav i struktura kratkotrajne imovine na primjeru "RegionOptTorg" LLC. Analiza i ocjena učinkovitosti korištenja obrtnih sredstava, obrta obrtne imovine.

seminarski rad, dodan 24.12.2008


Obilježja računa dobiti i gubitka kao izvora informacija za analizu financijskog stanja poduzeća. Sastav i struktura izvještaja o novčanom toku. Analiza financijskih pokazatelja, solventnosti i održivosti poduzeća.

rad, dodan 30.04.2014


Bilanca u procjeni financijskog stanja poduzeća. Teorijski aspekti procjena imovine i obveza. Struktura, sastav kapitala i obveza. Metodologija za analizu imovine i obveza na primjeru trgovačke organizacije "Alan" doo.

seminarski rad, dodan 06.07.2009


Potreba i izvori analitičkih informacija za horizontalnu i vertikalnu analizu bilance poduzeća. Procjena financijskog stanja poduzeća "Breeze": karakteristike sredstava i izvori njihovog formiranja, struktura kratkotrajne imovine.

seminarski rad, dodan 22.03.2011


Pojam gotovinskog proračuna, njegova svrha, svrha i koristi. Računovodstvo sredstava na primjeru LLC "Antares". Obračun gotovine u stranoj valuti i novčanih isprava. Planiranje novčanih priljeva i odljeva u poduzeću.

seminarski rad, dodan 28.04.2012


Značenje, ciljevi i informacijska potpora analize financijskog stanja poduzeća. Bilanca, njezina bit i značaj za analizu financijskog stanja. Analiza likvidnosti, solventnosti bilance, imovine i obveza.

seminarski rad, dodan 29.05.2014


Vrijednost analize financijskog stanja poduzeća. Metodologija procjene dostatnosti izvora financiranja za formiranje materijalnih obrtnih sredstava. Analiza financijskog stanja redakcije časopisa "Idel" na temelju podataka bilance.

rad, dodan 22.11.2009


Pojam i struktura bilance poduzeća. Metode i načini analize bilance poduzeća na primjeru OAO "Blagoveshchenskoye PZh". Ekspresna analiza financijskog stanja poduzeća. Načini poboljšanja bilance.

Kako izračunati specifičnu težinu. dugove, uključujući dobavljače i izvođače u bilanci?

Utvrđivanje udjela obveza prema dobavljačima ....

Obveze pomnožite sa 100 i podijelite s ukupnim dugom.

Kako pronaći udio kredita. i zaduženje. dug? (dokument unutra)

Udio svakog pokazatelja za obveze i potraživanja smatra se postotkom ukupne vrijednosti i potraživanja i potraživanja! http://auditfin.com/fin/2000/1/revaluation/eval2.asp vrste i izračuni financijskih analiza. Stanje poduzeća možete pogledati na poveznici!

Potraživanja zauzimaju veći udio u strukturi imovine, što to znači?

I što se tu ima čuditi. Gdje radim, potraživanja u imovini su na prvom mjestu.

To znači da uskoro direktor tvrtke promijenit će svoje mjesto stanovanja u mjesta koja nisu tako udaljena ... sljedećih 5 godina

Značajan iznos novca se preusmjerava iz prometa, jer ga dokumentira samo blagajna, a zapravo ga nema i nije činjenica da su svi dužnici bona fide)) Idealno bi bilo da se računi obveza biti nešto veća od potraživanja. Ako napravite neku analizu, onda predlažem da izračunate promet potraživanja.

Potraživanja su važna vrsta kratkotrajne imovine. Njegova vrijednost i promjena trebali bi biti predmet povećane pažnje zbog činjenice da se radi o sredstvima koja su izvan poduzeća. Stoga se radi o visokorizičnoj imovini. Za mnoga poduzeća udio potraživanja je najveći među kratkotrajnom imovinom. Ovu činjenicu treba odraziti u analitičkom zaključku. Rast potraživanja i njihov udio obično se ocjenjuje negativno.

Miriše na zločin ili blizu njega

Organizacija može pružati usluge s odgodom plaćanja, recimo 30 dana, tada će potraživanje biti jednako mjesečnom prometu, to se mora uzeti u obzir u analizi. Ako nema odgode plaćanja, potrebno je rangirati (razvrstati) dug po rokovima, podijeliti ga na kratkoročni, srednjoročni, dugoročni, loši, a ako je obim dugoročnih i loših značajan, tada možemo zaključiti da organizacija ne pridaje dužnu pažnju povratu dugova, ali ne više .
U načelu ne može biti kaznenog djela u potraživanjima, jer se radi o novcu koji se duguje samom izvođaču. Ali velika dugovanja je opasna

Kako analizirati dinamiku duga? Ne znam kako analizirati tablice po afhdu

Pogledajte ovu tablicu, ako razumijete, napišite, resetirati ću formulare na e-mail. pošta.
Dinamika sastava i strukture potraživanja i obveza
Pokazatelji Kvalitativni pomaci Udio %
Na početku razdoblja Na kraju razdoblja promjena Na početku razdoblja Na kraju razdoblja apsolutna promjena (+,-)
apsolutni t.r. brzina rasta %.
12345678
Potraživanja, dospjelo za 12 mjeseci0000.000.000.000,00
Potraživanja, plaćanje u roku od 12 mjeseci955899-5694,142,782,790,01
uključujući kupce i kupce798745-5393,362,302,300.00
Obveze 74767123-35395,2821,7722,080,32
uključujući
dobavljači i izvođači45963737-85910.8813.3811.58-1.80
dug prema osoblju190335145176,320,551,040.49
dug prema izvanproračunskim fondovima 17822046264114,815,196,341,15
dugovi za poreze i pristojbe90299694110,422,633,090,46
ostali vjerovnici 693150.000.020.030,01
Ostale kratkoročne obveze0000.000.000.000,00
ukupno stanje3434832259-208993,92100,00100,000,00

Kako odrediti posuđeni kapital?

Ako se ne varam 480 + 620

Struktura kreditnog kapitala

Struktura kredita, i općenito svakog kapitala, ovisi o sektorskoj pripadnosti poduzeća.

Recite mi odgovore na zadatke iz discipline Analiza i dijagnostika financijskih i gospodarskih aktivnosti poduzeća

Obveze za plaćanje. Apsolutne vrijednosti. Udio u ukupnom iznosu imovine. Za potpuniju analizu možete izračunati pokazatelje prometa obveza prema dobavljačima, izračun pokazatelja provodi se slično kao i pokazatelji potraživanja ...

Pogledajte strukturu kapitala? Savjetujte, molim vas, nešto dobro o strukturi kapitala za pročitati!!!

Također, za proučavanje strukture koriste se izračuni specifičnih pondera elemenata potraživanja u ukupnom iznosu potraživanja, HC je udio ovog elementa u ukupnim obvezama.

Većina poduzeća nema dodatni kapital

Kao rezultat toga, potraživanja tvrtke mogu se povećati

Kao posljedica neplaćanja

Zatim podijelite sa 100 - i dobijete udio obveza. Uputa 1. Mnogo različitih čimbenika utječe na vrijednost imovine i obveza poduzeća. Izravan utjecaj na obveze prema dobavljačima imaju...

Kao rezultat isporuka na račun budućih plaćanja (unaprijed), izdavanje velike svote novca po izvještaju i nedostavljanje unaprijed izvješća.

Testovi financijskog upravljanja

Računovodstvo

43,8%. I nemate cijelu bilancu - valuta bilance ne konvergira

Proučava se sastav obveza prema pojedinim vrstama, otkriva se dinamika udjela njihovih pojedinačnih vrsta. Dakle, da bi se utvrdile obveze prema dobavljačima, dobavljači trebaju izračunati očekivani iznos prihoda...

Ukupna imovina=1450+12000+12250+20000=45700
otkucaja težina=20000/45700h100=43,8

Molim pomoć!!!

Potraživanja podijeljena s obvezama treba pomnožiti sa 100%? - kakav zaključak se donosi nakon toga

Nisam čuo ništa takvo. Ako se iznos potraživanja podijeli s ukupnom bilance i pomnoži sa 100, dobit ćete udio potraživanja, kao i obveza prema dobavljačima.

Negativan trend je povećanje udjela ovog duga u obujmu kratkotrajne imovine za 1,4%. Analiza duga po uvjetima obrazovanja pokazala je da glavni udio zauzima dug s rokom do 1 mjeseca i od 1 do 2 mjeseca ...

Pomozite riješiti problem molim

Molimo za pomoć u razumijevanju analize financijskih izvještaja !!!

Možda stopa rasta, specifična težina

Obveze po osnovu obračuna prihoda 10,9 9,9 -1,0 - Namirenja plaćanja u proračun 0,4 2,5 2,1 - ostale vrste obveza 0,8 1,0 0,2 Financijski proizvodi i potraživanja...

Kako pronaći cijenu dobiti za izračun WACC-a? (zadatak za DFP)

WACC=zbroj ukupne cijene kapitala + njegov udio, što je niža cijena kapitala u obliku potraživanja, to je niži WACC

Preporuke trećih osoba 70%, udio 10%.Na temelju ovih podataka moguće je procijeniti potraživanja ili obveze potrebne za izračun potreba distributera za financiranjem, promet obaveza prema dobavljačima...

Radije ispunjavate svoju građansku ili bračnu dužnost? =)

Normalna su potraživanja i obveze nastale u vezi s uspostavljenim sustavom namirenja, a čiji dospijeće još nije došlo.

Što je građanska dužnost? :))))))))))))))))

Ujutro novac, navečer, stolice.... ujutro građansko, navečer, bračno

Ole Einar Bjoerndalen završio je drugi u potjeri na prvoj etapi Svjetskog kupa u Kontiolahtiju. Norvežanina je prestigao Ivan Čerezov za 27,7 sekundi. Istodobno, Rus nikada nije promašio na vatrenoj liniji, ali je eminentni sportaš odvezao četiri kaznene petlje.
"Moja izvedba nije bila najgora, ali nije bila ni najbolja. Dva promašaja na posljednjem gađanju koje sam imao danas su jednostavno neprihvatljiva. Tako da sam u svakom slučaju zadovoljan svojim drugim mjestom. Nakon što sam napustio posljednje strelište, shvatio sam da se na 2,5 km neću moći približiti Ivanu - citira Bjoerndalena službena stranica Međunarodne biatlonske unije.

Bračna ugodna nužnost, građanska je jednostavno nužnost.

Glavna stvar je ne biti impotentan!
Ni fizički ni politički...

Kvaliteta obaveza prema dobavljačima može se ocijeniti i udjelom namire po mjenicama u njemu. Za procjenu prometa obaveza prema dobavljačima izračunavamo sljedeću skupinu pokazatelja

Epoha stoji u dvorištu
a u kutu je krevet
ako se osjećam loše sa ženom
Nije me briga za eru

Bračno))) Toka još nisi udata :)

Ne znam)) Javit ću ti kad se udam)))) YYYYYYY))

Sada uglavnom obavljaju građanske poslove – nema upisa.

U strukturi obveza prema dobavljačima veliki udio ima grupa Ostali vjerovnici, koja je raznolika po svojoj strukturi. Kao dio obveza prema bilanci stanja, navode se podaci o dugovima prema proračunu...

Vjerojatno je brak ugodniji, ali teško je s građanskim - uostalom, država ne nudi ništa kao odgovor ...

Bračno DoooooLG

Vaša građanska dužnost vas obvezuje da ispunite svoju bračnu, pa je oboje ugodno ispuniti svoje dugove.

Bračni)) iako je to teško nazvati dugom))) bilo bi još takvih dugova

Civilno je kul ;)

Kako slijedi iz podataka u tablici 4.3. koeficijent preusmjeravanja kratkoročno posuđenog kapitala u obveze prema dobavljačima bio je 1 u 2000. godini, odnosno 100% je udio obveza prema dobavljačima u ukupnom iznosu kratkoročnih obveza.

Nemam nikakvih dugova. Nisam ni od koga posuđivao i ne savjetujem te.

Ugodna građanska, naravno, bračna monotona ponekad, nema dovoljno mjesta za improvizaciju.

Nemojte brkati kiselo sa svježim....-:)

Nemam dugova!

Nisam se udala. ali. oba su bitna, ali drugo je naravno eeeh.... =)

4 Udio dospjelih obveza u ukupnom iznosu. 3. faza. Provodi se analiza stanja namirenja s konkretnim velikim vjerovnicima u dinamici.1. Potraživanja - kratkoročni krediti

U braku je definitivno ljepše

Zajebi sestru na prijenosu-kombinaciji i građanske i druge dužnosti!

Svima se sviđa

Danju građansko, noću bračno, i to je lijepo. Ispunjavajući bračnu dužnost, ispunjavamo građansku)))))))

Bračno naravno!
Neće stajati - onda Civil Soydnt!))))))))))))))))))))))))

Drugi pokazatelj koji utječe na kvalitetu obveza prema dobavljačima je udio namire po mjenicama u njemu.Da bi se utvrdio stupanj ovisnosti poduzeća o obvezama prema dobavljačima, potrebno je izračunati nekoliko od sljedećih ...

S djevojkom bilo kakav dug

Ja to ne radim :))))))))))

Različite stvari...zašto uspoređivati?...(da li više volite crvenu boju ili kiselkasti okus)...

A u našoj obitelji bračna dužnost nije, nego ugodna zabava!

Svakom svoje...
Radije bih češće otplaćivao dugove supružniku nego trošio energiju radeći na građanskom dugu :-))

Najveći udio u sastavu duga od 36% je dug Društva prema doo Telekom-MK, ali općenito, sve Da bi se utvrdio stupanj ovisnosti društva o obvezama, potrebno je izračunati nekoliko .. .

Ne znam što je građanska dužnost, ali bračna dužnost više nije loša

Nemojte miješati Božji dar s fritulama!!

Nesumnjivo bračni.
Ali također "... morate biti građanin".

Muški))

Međutim, nedavno su građani oporezivani rakom ... tako prokleto, tako bračno ....)))

Također će vas zanimati članak Obveznice. Grupa B - prosječan broj objekata s prosječnom razinom udjela za odabrani pokazatelj. Slijed analize, prvo, izračunajte ukupan iznos ...

Brak je neusporedivo ugodniji ...))))))))))))

Kad imate bračni dug, mislim da vam nije drago da ga ispunite. A građanski...ne znam, nemam građanske dugove, slobodna sam osoba :) Tačno je netko ovdje rekao da je bolje da nema dugova, ne - ni građanske, ni bračne, ni novčane :)

Nisam nikome ništa dužan!!!

Nekad je civil ljepši...

Drago mi je da pružam zadovoljstvo svojoj voljenoj, ali što je dužnost, dugujemo li nešto nekome, osim sebi

Bit potraživanja i obveza. U članku izvora sredstava u dijelu pasive bilance veliki udio zauzima grupa Obveze.

Dug u plaćanju je crven....ne zaboravimo to =)))))

U civilu me BOLI GLAVA!

Sve i uvijek treba biti visoko

Ovisno kako se zove građanski ili bračni... razliciti ljudiČini se da stvari koje se nazivaju istim riječima izazivaju različite asocijacije...

Oženjen:)

Dakle, kako bi se utvrdile obveze prema dobavljačima, dobavljači trebaju izračunati očekivani obujam primitaka materijalne imovine. Analizom podataka prikazanih u tablici 1. može se primijetiti da je udio dugoročnih obveza prema dobavljačima ...

Bračno naravno!Neka domoljubi ispune svoju građansku dužnost!Ali mene je naša vlast uvrijedila i neću im pomoći!!!

Ne volim plaćati dugove. :))))

Hotstsa ponekad odu na "lijevo" .... i izvode ....

Pomoć!!! Izračunajte ponderirani prosječni trošak kapitala koristeći sljedeće podatke

Vjerojatno je tako. SSC \u003d povlaštene dionice + obične + dug = 0,1 * 60% + 0,5 * 80% + 0,5 * 20% \u003d 0,06 + 0,4 + 0,1 \u003d 0,56 \u003d 56%

Za udio ukupnih obaveza prema dobavljačima granična vrijednost iznosi 40% ukupnih izvora sredstava društva.Izračunajmo razinu financijske ovisnosti poduzeća o potraživanjima i obavezama, otkrijmo njihovu dinamiku za ...

Pomoziteeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee.... pleasezzzzzzzzzz!!

I evo odgovora na vaš problem! Yak tsup tsop parvi caridola tyk parivila titz tandula
dibi dabi je dao rup-parirupiram kurikan spužvu kili-kan-ko.
Ra-tsai-tsai aribi dabi dila baritz dan dila landen lando
abarib činjenica pari-pari-beri-beri-beri stan den lan do.
Ja sam bari lasden lande yalo ara-vara-vara-vara-vara wadi viyavu.
Baris dan lan lasden lando badaka-daga-daga doo-doo-de yalo

Uzmite vrijednost obveze i izračunajte koliko posto od tog iznosa pripada obvezama. Zatim podijelite sa 100 - i dobijete udio obveza. Uputa 1.

Značaj pogrešaka, kako se utvrđuje?

Što piše u Vašoj računovodstvenoj politici o materijalnosti? Svi porezi moraju biti plaćeni na vrijeme, inače će doći do kazni, a onda će vam biti skinute s plaće

Dajte klasifikaciju troškova organizacije. Izračun koji ste napravili sljedeće formule Specifična težina na početku ili kraju analiziranog razdoblja UVn, k. Obveze poduzeća neznatno premašuju potraživanja

• Usluge izdavanja potvrda o nezgodi za osiguravajuće društvo - Potvrda o nezgodi ne sadrži potpis osobe koja ju je izdala Može li osiguravajuće društvo "Rasgostrakh" odbiti? Easy Documents d

tablica 2

KOMPARATIVNA ANALITIČKA BILANCA

Ime	Kodovi redova	Apsolutno vrijednosti, tisuću suma				Relativne vrijednosti, %
		Za početak godine		Promijeniti- nije (+,-)		Za početak godine		Promijeniti- nije (+,-)		U % vrijednosti na početku	U % za promjenu nyu konačni
I. Dugotrajna imovina (AKTIVNA)
1.1. Glavni fondovi
1.2.Nematerijalna imovina
1.3.Ostala imovina
UKUPNO za odjeljak I
II. Trenutna imovina
2.1. inventar
2.2 Potraživanja (plaćanja nakon 12 mjeseci)
Sredstva koja se sporo kreću
2.3. Potraživanja (plaćanja do 12 mjeseci)
2.4. Kratkoročna financijska ulaganja
2.5. Unovčiti fondovi
Najlikvidnija imovina
UKUPNO za odjeljak II
Vrijednost imovine
I. Izvori vlastitih sredstava (OBAVEZE)
1.1. Odobren kapital
Dodano i Pričuvni kapital
1.3. Ciljni primici i sredstva, rezerve
1.4. Nedodijeljeno
UKUPNO za odjeljak I
I I. Obveze
2.1. Dugoročni zajmovi i krediti
2.2. Kratkoročni zajmovi i krediti
2.3. Povjerilac dug
2.4. Primljeni predujmovi
UKUPNO za odjeljak II
Ukupno posuđeno
TOTAL izvora
Iznos vlastitih sredstava u optjecaju

Izravno iz analitičke bilance možete dobiti niz najvažnijih karakteristika financijskog stanja organizacije. To uključuje:

• Ukupna vrijednost imovine organizacije jednaka je ukupnoj aktivi bilance (redak 310).
• Vrijednost imobiliziranih (tj. dugotrajnih) sredstava (imovine) ili nekretnina, jednaka zbroju odjeljka I bilance (red 110).
• Trošak pokretnih (radnih) sredstava, jednak ukupnom odjeljku II bilance (red 300).
• Trošak materijalnih obrtnih sredstava (redak 120).
• Iznos vlastitih sredstava organizacije, jednak ukupnom odjeljku 1 bilance (redak 110).
• Iznos posuđenih sredstava jednak zbroju odjeljka 11 pasive bilance (redak 540).
• Iznos vlastitih sredstava u optjecaju, jednak razlici između rezultata odjeljaka 1 obveze i I stanja imovine. Ako organizacija ima gubitke, oni se također odbijaju od I odjeljka obveze.
• Obrtni kapital jednak razlici između kratkotrajne imovine i kratkoročnih obveza (rezultat odjeljka II imovine, redak 300 - rezultat odjeljka I I obveze, redak 540).

Analizirajući usporednu bilancu, potrebno je obratiti pažnju na promjenu udjela vrijednosti vlastitih obrtnih sredstava u vrijednosti imovine, omjer stopa rasta vlasničkog i posuđenog kapitala, kao i omjer rasta stope potraživanja i obveza. Uz stabilnu financijsku stabilnost, organizacija bi trebala povećati udio vlastitog obrtnog kapitala u dinamici, stopa rasta temeljnog kapitala trebala bi biti veća od stope rasta posuđenog kapitala, a stope rasta potraživanja i obveza trebale bi se međusobno uravnotežiti.

Kao što vidimo iz podataka u tablici. 2, u izvještajnom razdoblju imovina organizacije povećana je za 3.950 tisuća UZS, odnosno za 1,2%, uključujući i zbog povećanja obujma osnovnog kapitala - za 1.260 tisuća UZS, odnosno za 31,9% i povećanja radnog kapital - za 2.690 tisuća suma, odnosno za 68,1%. Drugim riječima, tijekom izvještajnog razdoblja u obrtna je sredstva uložena više nego dvostruko više novca nego u stalna. Istodobno, materijalna kratkotrajna imovina porasla je za 2.890 tisuća UZS, dok su gotovina i kratkoročna financijska ulaganja, naprotiv, smanjena za 2.022 tisuće UZS. Podatkovni stupac 10 kartica. 2 pokazuju na koji se trošak i u kojoj mjeri promijenila vrijednost imovine organizacije.

Općenito, treba napomenuti da strukturu ukupne imovine karakterizira značajan višak u njihovoj strukturi udjela obrtnih sredstava, koji je iznosio gotovo 60%, njihov se udio neznatno smanjio (0,1%) tijekom godine.

Sastav obrtnih sredstava potrebno je detaljnije, t.j. produbiti analizu. Potrebno je detaljnije razmotriti materijalna obrtna sredstva zbog kojih je došlo do povećanja od 0,4%. Slične tablice možete napraviti, ali samo za svaku pojedinu vrstu obrtnih sredstava (vidi bilancu).

Pasivni dio bilance karakterizira prevladavajući udio vlastitih izvora sredstava, a njihov je udio u ukupnom volumenu tijekom godine povećan za 0,1%. Udio vlastitih sredstava u prometu povećan je za 0,3%, što također pozitivno karakterizira aktivnosti organizacije.

Struktura pozajmljenih sredstava doživjela je niz promjena tijekom izvještajnog razdoblja. Tako se udio obveza prema dobavljačima i ostalima povećao za 6,5%, a ako promatramo stanje po stavkama, uočen je porast duga na svim pozicijama obveza prema dobavljačima. No, skrećući pozornost na bilančnu aktivu, gdje je došlo do povećanja stavki “IBE”, “Gotovih proizvoda” i “Roba”, možemo pretpostaviti da se povećanje obaveza prema dobavljačima objašnjava ovom činjenicom, a morate paziti da se ne radi o dospjelim obvezama.

Sljedeći analitički postupak je vertikalna analiza- drugi prikaz financijskog izvješća u obliku relativnih pokazatelja. Ovaj prikaz vam omogućuje da vidite udio svake stavke bilance u njenom ukupnom iznosu. Obvezni element analize je vremenski niz ovih vrijednosti, putem kojeg možete pratiti i predvidjeti strukturne promjene u sastavu imovine i izvorima njihovog pokrića.

Dakle, mogu se razlikovati dvije glavne značajke vertikalne analize:

• prijelaz na relativne pokazatelje dopušta komparativna analiza poduzeća, uzimajući u obzir specifičnosti industrije i druge karakteristike;
• relativni pokazatelji izglađuju negativan utjecaj inflatornih procesa koji značajno narušavaju apsolutne pokazatelje financijskih izvještaja i na taj način otežavaju njihovu dinamiku usporedbu.

Vertikalna analiza nam omogućuje da izvučemo sljedeći zaključak: udio kapitala povećan je za 0,1% bodova i iznosi preko 60% bilance. Posuđeni kapital organizacije je do kraja godine iznosio 37,4%, što je za 0,1% manje nego na početku godine. Udio posuđenog kapitala smanjen je uglavnom zbog smanjenja udjela dugoročnih i kratkoročnih kredita. Sveukupno, kapital organizacije u izvještajnoj godini formiran je za 73,6% iz vlastitih izvora i 26,4% iz posuđenih.

Horizontalna analiza bilance sastoji se od izrade jedne ili više analitičkih tablica u kojima se apsolutni pokazatelji bilance dopunjuju relativnim stopama rasta (pada). Stupanj agregacije pokazatelja utvrđuje analitičar. Bazne stope rasta u pravilu se uzimaju za određeni broj godina (kontinualnih razdoblja), što omogućuje analizu promjene pojedinih bilančnih stavki, kao i predviđanje njihovih vrijednosti.

Jedna od opcija horizontalne analize bilance prikazana je u tablici. 3.

Slično se može provesti horizontalna analiza drugih oblika financijskih izvještaja.

Horizontalna i vertikalna analiza međusobno se nadopunjuju. Stoga je u praksi moguće izraditi analitičke tablice koje karakteriziraju kako strukturu izvještajnog računovodstvenog obrasca tako i dinamiku njegovih pojedinačnih pokazatelja.

Analiza trenda je dio prospektivne analize, neophodna je u menadžmentu za financijsko upravljanje. Izrađuje se raspored mogućeg razvoja organizacije.

Utvrđuje se prosječna godišnja stopa rasta i izračunava se prognozirana vrijednost pokazatelja. Ovo je najlakši način za financijsko predviđanje. Sada, na razini pojedinačne organizacije, vremenski period obračuna je mjesec ili tromjesečje.

Analiza dinamike bilance, strukture imovine i obveza organizacije omogućuje nam izvlačenje niza važnih zaključaka koji su nužni kako za provedbu tekućih financijskih i gospodarskih aktivnosti tako i za donošenje upravljačkih odluka u budućnosti.

Tablica 3

ANALIZA HORIZONTALNE BILANCE

Naziv članaka	Na početku godine n (bazno razdoblje)		Na početku godine (n+1)
1. Dugotrajna imovina i ostala dugotrajna imovina
1.1. Dugotrajna sredstva i NA
1.2. Ostala ulaganja
2.1. Sirovine i druge dragocjenosti
2.3. Gotovi proizvodi i roba itd.

Na primjer, smanjenje (u apsolutnom iznosu) u bilanci za izvještajno razdoblje ukazuje na smanjenje gospodarskog prometa organizacije, što bi moglo dovesti do njezine nelikvidnosti. Utvrđivanje činjenice smanjenja gospodarske aktivnosti zahtijeva temeljitu analizu njegovih uzroka:

• smanjenje efektivne potražnje za robom, radovima, uslugama ove organizacije;
• ograničenje pristupa tržištima potrebnih sirovina, materijala, poluproizvoda;
• postupno uključivanje podružnica (podružnica) u aktivni gospodarski promet na račun matične organizacije itd.

Analizirajući povećanje bilance za izvještajno razdoblje, potrebno je uzeti u obzir utjecaj revalorizacije dugotrajne imovine, kada povećanje njihove vrijednosti nije povezano s razvojem proizvodnih aktivnosti. Najteže je uzeti u obzir utjecaj inflatornih procesa, ali bez toga je teško izvući definitivan zaključak o tome je li povećanje bilance posljedica samo povećanja cijene gotovih proizvoda pod utjecajem inflacija sirovina, odnosno ukazuje i na ekspanziju financijske i gospodarske aktivnosti.

Proučavanje strukture pasive bilance omogućuje nam da ustanovimo jednu od moguci uzroci financijska nestabilnost (stabilnost) organizacije. Dakle, povećanje udjela vlastitih sredstava iz bilo kojeg od izvora doprinosi jačanju financijske stabilnosti organizacije. Istodobno, prisutnost zadržane dobiti može se smatrati izvorom dopune obrtnog kapitala i smanjenjem razine kratkoročnih obveza.

Proučavanje promjena u strukturi imovine organizacije daje važne informacije. Dakle, povećanje udjela obrtnog kapitala u imovini može ukazivati ​​na:

• formiranje mobilnije strukture imovine, pridonoseći ubrzanju prometa sredstava organizacije;
• preusmjeravanje dijela obrtne imovine za kreditiranje potrošača gotovih proizvoda, roba, radova i usluga organizacije, podružnica i drugih dužnika, što ukazuje na stvarnu imobilizaciju ovog dijela obrtnih sredstava iz procesa proizvodnje;
• smanjenje proizvodne baze;
• iskrivljenje stvarna procjena dugotrajna sredstva zbog postojećeg poretka njihovog računovodstva i sl.

Kako bi se donijeli točni zaključci o razlozima promjene ovog udjela u strukturi imovine, potrebno je provesti detaljniju analizu odjeljaka i pojedinih stavki bilance, a posebno procijeniti stanje stanja imovine. proizvodni potencijal organizacije, učinkovitost korištenja dugotrajne i nematerijalne imovine, stopa obrta obrtne imovine i dr.

Dodatno, detaljna analiza sastava i kretanja imovine može se provesti korištenjem podataka Izvještaja o kapitalu (Obrazac br. 5).

Prilikom analize prvog odjeljka bilance imovine treba obratiti pažnju na trendove u elementu kao što je gradnja u tijeku (redak 130), budući da ova stavka nije uključena u promet proizvodnje i, stoga, pod određenim uvjetima, povećanje u svom udjelu može negativno utjecati na obavljanje financijskih i gospodarskih djelatnosti.

Prisutnost dugoročnih financijskih ulaganja (redak 080) ukazuje na investicijsku orijentaciju ulaganja organizacije.

Uzimajući u obzir da se udio dugotrajne imovine (redak 012) može promijeniti i zbog utjecaja vanjskih čimbenika (primjerice, postupak njihovog računovodstva, u kojem dolazi do odgođene korekcije troška dugotrajne imovine u smislu inflacije , dok cijene sirovina, materijala, gotovih proizvoda mogu rasti po prilično visokoj stopi), potrebno je obratiti pozornost na promjenu apsolutnih pokazatelja za izvještajno razdoblje.

Prisutnost nematerijalne imovine u imovini organizacije (redak 022) neizravno karakterizira strategiju koju je organizacija odabrala kao inovativnu, budući da ulaže u patente, licence i drugo intelektualno vlasništvo.

Za upravljanje organizacijom vrlo je važna detaljna analiza učinkovitosti korištenja nematerijalne imovine. Međutim, prema bilanci, ne može se provesti. Zahtijeva podatke iz obrasca 5 i interne računovodstvene podatke.

Rast (apsolutni i relativni) kratkotrajne imovine može ukazivati ​​ne samo na ekspanziju proizvodnje ili djelovanje faktora inflacije, već i na usporavanje njihovog obrta. To objektivno uzrokuje potrebu za povećanjem njihove mase.

Prilikom proučavanja strukture zaliha, preporučljivo je usredotočiti se na prepoznavanje trendova promjena u elementima kratkotrajne imovine kao što su sirovine, materijali i druge slične vrijednosti (red 120), troškovi u tijeku (redak 130) , gotovi proizvodi i roba za daljnju prodaju (red 140, 150) , roba otpremljena (red 220).

Povećanje udjela zaliha može ukazivati ​​na:

• povećanje proizvodnog potencijala organizacije;
• želja da se kroz ulaganja u zalihe zaštiti novčana sredstva organizacije od deprecijacije pod utjecajem inflacije;
• neracionalnost odabrane ekonomske strategije, uslijed koje je značajan dio obrtne imovine imobiliziran u dionice, čija likvidnost može biti niska.

Stoga, iako trend povećanja zaliha može dovesti do povećanja vrijednosti koeficijenta tekuće likvidnosti u određenom vremenskom razdoblju (o čemu će biti riječi u nastavku), potrebno je analizirati je li to povećanje posljedica nerazumnog preusmjeravanje imovine iz proizvodnje, što u konačnici dovodi do rasta obveza prema dobavljačima i pogoršanja financijskog stanja.

NA općenito govoreći znakovi "dobre" ravnoteže su:

1) bilanca na kraju izvještajnog razdoblja povećana u odnosu na početak;

2) stopa rasta kratkotrajne imovine veća je od stope rasta dugotrajne imovine;

3) vlastiti kapital organizacije veći je od posuđenog kapitala, a njegova stopa rasta je veća od stope rasta posuđenog kapitala;

4) stope rasta potraživanja i obveza su približno iste.

3. ANALIZA LIKVIDNOSTI BILANCA

Zadatak analize likvidnosti bilance javlja se u vezi s potrebom procjene bonitet organizacije, tj. svoju sposobnost da pravovremeno i u potpunosti plati sve svoje obveze.

Likvidnost bilance definira se kao stupanj u kojem su obveze organizacije pokrivene njezinom imovinom, čije je dospijeće jednako dospijeću obveza. Treba razlikovati likvidnost bilance likvidnost imovine,što je definirano kao recipročna vrijednost vremena potrebnog za njihovu konverziju u gotovinu. Što je manje vremena potrebno za ovu vrstu imovina pretvorena u novac, to je veća njihova likvidnost.

Analiza likvidnosti bilance je u usporedbi sredstava za imovinu, grupirane prema stupnju njihove likvidnosti i poredane silaznim redoslijedom likvidnosti, s obveze odgovornosti, grupirane po dospijeću i poredane uzlaznim redoslijedom dospijeća.

Ovisno o stupnju likvidnosti, t.j. stopom konverzije u gotovinu, imovina poduzeća podijeljena je u sljedeće skupine.

A1. Najlikvidnija imovina - oni uključuju sve stavke gotovine društva i kratkoročnih financijskih ulaganja (vrijednih papira). Ova grupa izračunati kako slijedi:

A1 = str. 170 + 180 +190 + 200 + 210

A2. Brza prodaja imovine - potraživanja za koja se isplate očekuju u roku od 12 mjeseci nakon izvještajnog datuma.

A2 = str. 220 + 230 + 240 + 250 + 260 + 270 + +280 + 290

A3. Spora prodaja imovine - stavke odjeljka II bilančne imovine, uključujući zalihe, porez na dodanu vrijednost, potraživanja (plaćanja po kojima se očekuju više od 12 mjeseci nakon datuma izvještavanja) i ostalu kratkotrajnu imovinu.

A3 = stranica 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 040 + +050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100

A4. Teško je prodati imovinu -članci odjeljka I stanja imovine (dugotrajna imovina).

A4 = redovi 012 + 022 + 030 + polja 7 obrasca br. 2a

Obveze salda grupiraju se prema stupnju hitnosti njihovog plaćanja.

P1. Najhitnije obaveze - To uključuje obveze prema dobavljačima.

P1 \u003d str. 220 + 230 + 240 + 250 + 260 + 270 + +280 + 290

P2. Kratkoročne obveze - to su kratkoročno posuđena sredstva i druge kratkoročne obveze.

P2 \u003d str. 420 + 430 + 440

PZ. Dugoročne obveze - radi se o bilančnim stavkama koje se odnose na odjeljak II pasivne bilance, t.j. dugoročni zajmovi i zajmovi.

PZ = str. 400 + 410

P4. Trajne obveze ili održivi - to su članci I. odjeljka pasive bilance „Izvori vlastitih sredstava“.

P4 = str. 390

Za utvrđivanje likvidnosti bilance potrebno je usporediti rezultate navedenih skupina za imovinu i obveze.

Bilanca se smatra apsolutno likvidnom ako se ostvare sljedeći omjeri:

A1 > ili jednako P1, A2 > ili jednako P2, A3 > ili jednako PZ, A4< или равна П4.

Ako su u ovom sustavu zadovoljene prve tri nejednakosti, onda to podrazumijeva ispunjenje četvrte nejednakosti, pa je važno usporediti rezultate prve tri skupine po imovini i pasivi. Ispunjenje četvrte nejednakosti ukazuje na poštivanje jednog od obrtnih sredstava.

U slučaju kada jedna ili više nejednakosti sustava imaju suprotan predznak od onog koji je fiksiran u optimalnoj varijanti, likvidnost salda se u većoj ili manjoj mjeri razlikuje od apsolutne. Istovremeno, nedostatak sredstava u jednoj skupini imovine nadoknađuje se njihovim viškom vrijednosti u drugoj skupini, ali u realnoj situaciji manje likvidna imovina ne može nadomjestiti likvidniju.

Usporedba likvidnih sredstava i obveza omogućuje vam izračunavanje sljedećih pokazatelja:

• tekuća likvidnost, koja označava solventnost (+) ili nesolventnost (-) organizacije za najbliži vremenski period do dotičnog trenutka:

TL \u003d (A1 + A2) - (P1 + P2);

• prospektivna likvidnost je prognoza solventnosti koja se temelji na usporedbi budućih primitaka i plaćanja:

PL \u003d A3 - PZ.

Za analizu likvidnosti bilance sastavlja se tablica. 4. Stupci ove tablice sadrže podatke na početku i na kraju izvještajnog razdoblja iz usporedne analitičke bilance (vidi tablicu 2) po skupinama imovine i obveza. Uspoređujući rezultate ovih skupina, utvrditi apsolutnu vrijednost viškova ili nedostataka plaćanja na početku i na kraju izvještajnog razdoblja.

Tablica 4

ANALIZA LIKVIDNOSTI BILANCA

(tisuću suma)

	Za početak godine	Na kraju godine		Povratak na vrh		Višak ili nedostatak plaćanja
1. Najtečniji			1. Najhitnije
sredstva (A1)			obveze (P1)
2. Brzo implementiran			2. Kratkoročno
sredstva (A2)			obveze P2)
3. Sporo se provodi			3. Dugoročno
sredstva (A3)			obveze (PL)
4. Teško prodava imovina (A4)			4. Trajni obveze (P4)

Točnija procjena likvidnosti bilance može se temeljiti na internoj analizi financijskog stanja. U ovom slučaju, iznos za svaku bilančnu stavku uključenu u bilo koju od prve tri skupine imovine i obveza (vidi skupine A1-3 i P1-PZ) dijeli se na dijelove koji odgovaraju različitim uvjetima konverzije u gotovinu za aktivne stavke i različiti rokovi dospijeća obveza za pasivne stavke: do 3 mjeseca; od 3 do 6 mjeseci; od 6 mjeseci do godinu dana; preko godinu dana.

Pritom se, prije svega, iznosi raščlanjuju na stavke koje odražavaju potraživanja i ostalu imovinu, obveze prema dobavljačima i ostale obveze, kao i kratkoročne zajmove i zajmove.

Za raspodjelu po uvjetima preračunavanja u novčane iznose prema člancima odjeljka II imovine koriste se vrijednosti rezervi u danima prometa. Nadalje, zbrajaju se vrijednosti za imovinu s istim intervalima promjene likvidnosti i vrijednosti za obvezu s istim intervalima za promjenu dospijeća duga. Kao rezultat dobivamo rezultate za 4. skupine imovine (isključujući teško prodavu imovinu i trajne obveze).

Analiza likvidnosti bilance svodi se na provjeru jesu li obveze na pasivnoj strani bilance pokrivene imovinom čije je razdoblje pretvorbe u gotovinu jednako dospijeću obveza.

Usporedba rezultata I. skupine po imovini i pasivi, t.j. A1 i P1 (rokovi do 3 mjeseca), odražava omjer tekućih plaćanja i primitaka. Usporedba rezultata II grupe po imovini i obvezama, t.j. A2 i P2 (rokovi od 3 do 6 mjeseci), pokazuju trend povećanja ili smanjenja tekuće likvidnosti u bliskoj budućnosti. Usporedba ukupnih vrijednosti imovine i obveza za grupe III i IV odražava omjer plaćanja i primitaka u relativno dalekoj budućnosti. Analiza provedena prema ovoj shemi u potpunosti predstavlja financijsko stanje u smislu mogućnosti pravovremenih podmirenja.

Rezultati izračuna na temelju podataka analizirane organizacije (tablica 3) pokazuju da u ovoj organizaciji usporedba rezultata grupa po imovini i pasivi ima sljedeći oblik:

(A1< П1; А2 < П2; А3 >P3; A4<П4}.

Na temelju toga moguće je likvidnost bilance okarakterizirati kao nedovoljnu. Usporedba prve dvije nejednakosti pokazuje da organizacija u najbližem vremenskom intervalu razmatranom trenutku neće moći poboljšati svoju solventnost. Nadalje, tijekom analiziranog razdoblja povećan je deficit plaćanja najlikvidnije imovine za pokriće najhitnijih obveza (korelacija za prvu skupinu). Na početku analiziranog razdoblja omjer je bio 0,38 : 1 (7 859 : 47 210), iako je teoretski dovoljna vrijednost za omjer hitnosti omjer od 0,2 : 1. Naglo smanjenje (za 21 bod) vrijednosti omjer hitnosti je vrijedan pažnje. Kao rezultat toga, na kraju izvještajnog razdoblja, organizacija je mogla platiti samo 17% svojih kratkoročnih obveza, što ukazuje na ograničenu financijsku poziciju. Istodobno, na temelju podataka analitičke bilance (tablica 2.), možemo zaključiti da je razlog smanjenja likvidnosti činjenica da je kratkoročni dug rastao po većoj stopi od gotovine.

Tijekom analize svaki od navedenih u tablici. Na početku i na kraju razdoblja izračunava se 5 koeficijenata. Ako stvarna vrijednost koeficijenta ne odgovara normalnoj granici, onda se može procijeniti dinamikom (povećanje ili smanjenje vrijednosti).

Na temelju podataka iz bilance u analiziranoj organizaciji, koeficijenti koji karakteriziraju solventnost imaju vrijednosti date u tablici 5.

Različiti pokazatelji likvidnosti ne samo da karakteriziraju stabilnost financijskog stanja organizacije s različitim stupnjevima obračuna likvidnosti sredstava, već zadovoljavaju i interese različitih vanjskih korisnika analitičkih informacija. Primjerice, za dobavljače sirovina i materijala najzanimljiviji je omjer apsolutne likvidnosti. Banka koja daje kredit ovoj organizaciji obraća više pažnje na „kritični“ koeficijent rejtinga. Kupci i dioničari poduzeća u većoj mjeri ocjenjuju financijsku stabilnost organizacije trenutnim omjerom likvidnosti.

Tablica 5

KOEFICIJENTI KOJI KARAKTERIZIRAJU SOLVENTNOST

(u ulomcima jedinice)

Omjeri solventnosti	Na početku razdoblja	Na kraju razdoblja	Odstupanje (+,-)
1. Opći koeficijent likvidnosti
2. Koeficijent apsolutne likvidnosti
3. Koeficijent “kritičke” ocjene
4. Omjer tekuće likvidnosti
5. Koeficijent manevarske sposobnosti funkcionalnog kapitala
6. Udio obrtnih sredstava u imovini
7. Omjer kapitala
8. Omjer povrata solventnosti

Općenito, koristeći ove koeficijente, moguće je pripisati organizaciju jednoj ili drugoj klasi kreditne sposobnosti. Ali poteškoća leži u činjenici da:

a) nisu utvrđene normativne vrijednosti omjera likvidnosti za organizacije različitih djelatnosti;

b) relativna važnost pokazatelja evaluacije nije određena i ne postoji algoritam za izračun generalizirajućeg kriterija.

Dinamika koeficijenata u analiziranoj organizaciji je negativna. Na kraju izvještajnog razdoblja, organizacija je mogla platiti samo 7,4% svojih tekućih obveza. Koeficijent “kritične” procjene pokazuje koliki se dio tekućih obveza može otplatiti ne samo na račun očekivanih primitaka od raznih dužnika. Vrijednost od 0,7-0,8 smatra se normalnom, međutim, treba imati na umu da pouzdanost zaključaka na temelju rezultata izračuna ovog koeficijenta i njegove dinamike uvelike ovisi o "kvaliteti" potraživanja (vrijeme formiranje financijskog položaja dužnika i sl.), što se može identificirati samo internim računovodstvenim podacima.

Za analiziranu organizaciju vrijednost ovog koeficijenta je blizu vrijednosti kriterija, ali je na kraju izvještajnog razdoblja smanjena. To je negativan trend.

Omjer tekuće likvidnosti omogućuje vam da utvrdite višestrukost kratkotrajne imovine koja pokriva kratkoročne obveze. Ovo je glavni pokazatelj solventnosti. Normalna vrijednost ovog pokazatelja je od 1 do 2.

Nestabilnost gospodarstva onemogućuje normalizaciju ovog pokazatelja. Prema našem mišljenju, trebalo bi ga ocjenjivati ​​za svako konkretno poduzeće prema njegovim akreditivima. Ako je omjer kratkotrajne imovine i kratkoročnih obveza manji od 1:1, onda možemo govoriti o visokom financijskom riziku povezanom s činjenicom da organizacija nije u mogućnosti platiti svoje račune. Uzimajući u obzir različiti stupanj likvidnosti imovine, može se pretpostaviti da se sva imovina ne može prodati hitno, pa će stoga postojati prijetnja financijskoj stabilnosti organizacije. Ako vrijednost koeficijenta U prelazi 1, onda možemo zaključiti da organizacija ima određenu količinu slobodnih resursa (što je veći koeficijent, veći je ovaj volumen), formiranih iz vlastitih izvora.

U financijskoj teoriji postoji odredba da što je veći promet obrtnih sredstava, to može biti niža normalna razina omjera tekuće likvidnosti. Međutim, nikakvo ubrzanje obrta materijalnih obrtnih sredstava ne dopušta nam da nižu razinu omjera tekuće likvidnosti smatramo normalnom, već samo povezano sa smanjenjem potrošnje materijala. Povezanost normalnog omjera tekuće likvidnosti i materijalnog intenziteta može se logično objasniti: što je manja potreba za materijalnim sredstvima, manji dio sredstava se troši na nabavku materijala, a veći dio odlazi na otplatu dugova. Drugim riječima, organizacija se može smatrati solventnom pod uvjetom da je iznos njezine tekuće imovine jednak iznosu kratkoročnog duga.

Koeficijent tekuće likvidnosti sažima prethodne pokazatelje i jedan je od pokazatelja koji karakteriziraju zadovoljstvo bilance.

4. ANALIZA I OCJENA KOEFICIJENATA OBRADA SOLVENCIJE

Sustav kriterija za ocjenjivanje zadovoljenosti bilančne strukture organizacije definiran je Zakonom o računovodstvu i NSZ-om br.

U skladu sa zakonom i standardima Državnog odbora za imovinu Republike Uzbekistan. usvojene Metodološke odredbe za ocjenu financijskog stanja poduzeća i utvrđivanje nezadovoljavajuće strukture bilance.

Prema ovoj Metodološkoj odredbi, analiza i procjena strukture bilance organizacije provodi se na temelju pokazatelja:

• omjer tekuće likvidnosti;
• koeficijent opskrbe vlastitim sredstvima;
• koeficijenti obnavljanja (gubitka) solventnosti.

Da bi organizacija bila prepoznata kao solventna, vrijednosti ovih koeficijenata moraju odgovarati normativnim onima navedenim u tablici. 5.

Omjer kapitala izračunava se kako bi se odredio stupanj dovoljnosti vlastitog obrtnog kapitala organizacije za njezinu financijsku stabilnost.

Prema uredbi „O insolventnosti (stečaju) poduzeća”, vanjski znak nelikvidnosti je obustava tekućih plaćanja, nemogućnost otplate obveza vjerovnicima u roku od 3 mjeseca od dana njihovog dospijeća.

U našem primjeru, omjer tekuće likvidnosti na kraju izvještajnog razdoblja iznosi 1,813, a omjer kapitala na kraju izvještajnog razdoblja iznosi 0,376.

Prema Metodološkim odredbama, ako barem jedan od ovih koeficijenata ima vrijednost manju od one navedene u tablici. 5, tada se koeficijent obnavljanja solventnosti izračunava za razdoblje od 6 mjeseci. U analiziranoj organizaciji vrijednost koeficijenta je nešto ispod norme (2), pa je potrebno izračunati koeficijent oporavka solventnosti. Definira se kao omjer procijenjenog omjera tekuće likvidnosti i njegove utvrđene vrijednosti.

Koeficijent naplate solventnosti izračunava se tek na kraju izvještajnog razdoblja.

Treba napomenuti da koeficijent oporavka solventnosti, koji uzima vrijednost veću od 1, izračunat za razdoblje od 6 mjeseci, ukazuje da organizacija ima stvarnu priliku obnoviti svoju solventnost.

Ako koeficijent ima vrijednost manju od 1 (kao u našem primjeru), izračunato za razdoblje od 6 mjeseci, to znači da organizacija nema stvarnu priliku za vraćanje solventnosti u bliskoj budućnosti.

U analiziranoj organizaciji vrijednost omjera vlastitih sredstava ne daje osnove da se struktura bilance smatra nezadovoljavajućom. Međutim, omjer naplate solventnosti, određen za razdoblje od 6 mjeseci, manji je od norme, što ne isključuje odluku o nelikvidnosti organizacije u sljedećih šest mjeseci.

Što se tiče omjera gubitka solventnosti, on se izračunava ako su i omjer tekuće likvidnosti i omjer kapitala manji od norme. Izračunava se u razdoblju od 3 mjeseca.

Računa se da, kako bi omjer tekuće likvidnosti i kapitala bio optimalan, gubici organizacije mogu iznositi do 40% kratkotrajne imovine, a dugoročni zajmovi i zajmovi trebaju biti jednaki 80% iznosa kratkotrajne imovine. No, takva struktura bilance sada se praktički ne nalazi (barem u odnosu na dugoročne kredite).

Što se tiče inozemnog iskustva u smislu predviđanja vjerojatnosti bankrota, najjednostavniji je dvofaktorski model. Za nju se biraju dva ključna pokazatelja o kojima ovisi vjerojatnost bankrota organizacije. U američkoj praksi za određivanje konačnog pokazatelja vjerojatnosti bankrota koriste se pokazatelj tekuće likvidnosti i pokazatelj udjela posuđenih sredstava u imovini. One se množe s odgovarajućim konstantama – težinskim koeficijentima utvrđenim praktičnim izračunima.

Treba imati na umu da u Republici Uzbekistan, za razliku od Sjedinjenih Država, postoje drugi financijski uvjeti, druge stope inflacije, drugi uvjeti kreditiranja, drugačiji porezni sustav, različita produktivnost rada, povrat imovine itd.

5. ANALIZA KOEFICIJENATA STABILNOSTI TRŽIŠTA PREMA PODATKAMA IZVJEŠTAVANJA

Procjena financijskog stanja organizacije bit će nepotpuna bez analize financijske stabilnosti. Analizirajući solventnost, usporedite stanje obveza sa stanjem imovine. To, kao što je već navedeno, omogućuje procjenu u kojoj je mjeri organizacija spremna otplatiti svoje dugove. Zadatak analize financijske stabilnosti je procjena veličine i strukture imovine i obveza. To je potrebno kako bi se odgovorilo na pitanja: koliko je organizacija neovisna s financijske točke gledišta, raste li ili opada razina te neovisnosti te zadovoljava li stanje njezine imovine i obveza ciljeve njezine financijske i gospodarske aktivnosti. Pokazatelji koji karakteriziraju neovisnost za svaki element imovine i za imovinu u cjelini omogućuju mjerenje je li analizirana organizacija dovoljno financijski stabilna.

Potrebno je utvrditi koji apsolutni pokazatelji odražavaju bit financijske stabilnosti. Odgovor je vezan uz model bilance iz kojeg proizlazi analiza.

Dugoročne obveze (krediti i zajmovi) i glavnica usmjereni su uglavnom na stjecanje dugotrajne imovine, kapitalnih ulaganja i druge dugotrajne imovine. Za ispunjenje uvjeta solventnosti potrebno je da gotovina i sredstva u namirenjima, kao i materijalna obrtna imovina, pokriju kratkoročne obveze.

U praksi se treba pridržavati sljedećeg omjera:

Trenutna imovina< собственный капитал Х 2 - Внеоборотные активы (*).

Prema saldu organizacije koju analiziramo, uvjet (*) se poštuje na početku i na kraju izvještajnog razdoblja, dakle, organizacija je financijski neovisna.

Na početku razdoblja:

190,409 < (199,166 х 2) - 128,260

Na kraju razdoblja:

193,099 < (202,074 х 2) - 129,520

Ovo je najjednostavniji i najpribližniji način procjene financijske stabilnosti. U praksi je moguće primijeniti različite metode analize financijske stabilnosti.

Opći pokazatelj financijske stabilnosti je višak ili manjak izvora sredstava za formiranje pričuva i troškova, koji se utvrđuje kao razlika u vrijednosti izvora sredstava i vrijednosti pričuva i troškova.

Za karakterizaciju izvora formiranja rezervi i troškova koristi se nekoliko pokazatelja koji odražavaju različite vrste izvora.

• Dostupnost vlastitih obrtnih sredstava:

SOS = 1p. P - 1r. A ili

SOS = str. 390 - str. 110.

• Dostupnost vlastitih i dugoročno posuđenih izvora za formiranje rezervi i troškova odnosno funkcionalnog kapitala (CF):

KF \u003d 1rP + p.400 + 410 + - 1rA ili KF \u003d str. 390 + str. 400 + 410 - str. 110

• Ukupna vrijednost glavnih izvora formiranja rezervi i troškova (Vlastiti i dugoročno posuđeni izvori + Kratkoročni zajmovi i zajmovi - Dugotrajna imovina):

VI \u003d 1rP + 420 + 430 + str. 400 + 410 - str. 110 ili VI \u003d str. 390 + str. 420 + 430 + str. 400 + 410 - str. 110.

Tri pokazatelja dostupnosti izvora formiranja rezervi i troškova odgovaraju 4 vrste financijskih situacija.

1. Apsolutna stabilnost financijskog stanja. Ova vrsta situacije je izuzetno rijetka, predstavlja ekstremnu vrstu financijske stabilnosti, tj. trokomponentni pokazatelj vrste financijske situacije.

2. Normalna financijska stabilnost, koja jamči solventnost.

3. Nestabilno financijsko stanje, povezano s kršenjem solventnosti, ali u kojem je još uvijek moguće uspostaviti ravnotežu nadopunjavanjem izvora vlastitih sredstava, smanjenjem potraživanja, ubrzavanjem prometa zaliha.

4. Krizno financijsko stanje, u kojem je tvrtka na rubu bankrota, jer u ovoj situaciji gotovina, kratkoročni vrijednosni papiri i potraživanja ne pokrivaju ni njezine obveze.

Kako su podaci u tablici. 7, organizacija je u nestabilnom stanju i na početku i na kraju analiziranog razdoblja. U ovoj situaciji potrebno je optimizirati strukturu obveza. Financijska stabilnost može se vratiti razumnim smanjenjem zaliha i troškova, a da su oni očito precijenjeni (osobito na kraju razdoblja) pokazao nam je koeficijent manevarske sposobnosti funkcionalnog kapitala.

Razinu ukupne financijske neovisnosti karakterizira koeficijent U3, t.j. određuje se udjelom vlastitog kapitala organizacije u njezinoj ukupnoj vrijednosti. U3 odražava stupanj neovisnosti organizacije od posuđenih izvora.

Uspostavljanje kritične točke na razini od 50% prilično je uvjetno i rezultat je sljedećeg razmišljanja: ako banka, vjerovnici u određenom trenutku predaju sve dugove na naplatu, tada će ih organizacija moći otplatiti prodajom polovica svoje imovine nastala iz vlastitih izvora, čak i ako će druga polovica imovine iz nekog razloga postati neupotrebljiva.

Na temelju podataka iz bilance u analiziranoj organizaciji, koeficijenti koji karakteriziraju financijsku stabilnost imaju vrijednosti date u tablici. 6.