नॉलेज बेस में अपना अच्छा काम भेजें सरल है। नीचे दिए गए फॉर्म का प्रयोग करें

अच्छा कार्यसाइट पर">

छात्र, स्नातक छात्र, युवा वैज्ञानिक जो अपने अध्ययन और कार्य में ज्ञान आधार का उपयोग करते हैं, वे आपके बहुत आभारी रहेंगे।

या संतुलन में:

दिनों में टर्नअराउंड समय:

जहां टी विश्लेषण अवधि की अवधि दिनों (वर्ष, तिमाही), 365 दिनों में है।

अधिक सटीक गणना के लिए, इस सूचक की गणना करते समय, "बिक्री आय" के बजाय, "अवधि के लिए औसत नकद कारोबार" का उपयोग किया जा सकता है, जिसकी गणना के लिए क्रेडिट टर्नओवर का उपयोग खाते में किया जाना चाहिए। 51 "निपटान खाता"। यदि संगठन के पास कैश डेस्क और विशेष खातों के माध्यम से बस्तियों का एक महत्वपूर्ण हिस्सा है, तो संकेतित नकद लागतों को ऋण राशि में जोड़ा जाना चाहिए, खाता 51 "निपटान खाता"।

यदि संगठन विदेशी मुद्रा में बेचे जाने वाले उत्पादों के लिए भुगतान करता है, तो औसत टर्नओवर का मूल्य खाता 52 "मुद्रा खाता" पर क्रेडिट टर्नओवर की राशि से बढ़ाया जाना चाहिए।

वित्तीय कठिनाइयों की घटना का एक प्रकार का बैरोमीटर कंपनी की वर्तमान परिसंपत्तियों की संरचना में नकदी की हिस्सेदारी को कम करने की प्रवृत्ति है, साथ ही इसकी वर्तमान देनदारियों की बढ़ती मात्रा के साथ। इसलिए, नकदी के अनुपात और सबसे जरूरी दायित्वों (जो चालू माह में समाप्त हो रहे हैं) का मासिक विश्लेषण संगठन से नकदी की अधिकता (कमी) की काफी स्पष्ट तस्वीर दे सकता है।

1. 3 उद्यम की प्राप्य और देनदारियों का विश्लेषण

मौद्रिक संसाधनों के अंतर्वाह और बहिर्वाह को चिह्नित करने के लिए, बहिर्वाह में कमी के कारणों का अध्ययन करने के लिए, बस्तियों की स्थिति का आकलन करना आवश्यक है, अर्थात। प्राप्य और देय। प्राप्य खातों को संगठनों, कर्मचारियों और के ऋण के रूप में समझा जाता है व्यक्तियोंयह संगठन (खरीदे गए उत्पादों के लिए खरीदारों का ऋण, रिपोर्ट के तहत उन्हें जारी की गई राशि के लिए जवाबदेह व्यक्ति आदि)। यह बस्तियों में धन का विचलन है। संगठन और व्यक्ति जो इस संगठन के देनदार हैं, देनदार कहलाते हैं।

प्राप्य खातों को कंपनी को खरीदारों (देनदारों) से देय राशि के रूप में परिभाषित किया गया है। प्राप्य खाते कार्यशील पूंजी का एक महत्वपूर्ण घटक है। जब एक कंपनी दूसरे को सामान बेचती है, तो इसका मतलब यह बिल्कुल नहीं है कि बेचे गए सामान की कीमत का भुगतान तुरंत किया जाएगा। देय खाते इस संगठन का अन्य संगठनों, कर्मचारियों और व्यक्तियों को ऋण है जिन्हें लेनदार कहा जाता है। जिन लेनदारों से भौतिक संपत्ति की खरीद के संबंध में ऋण उत्पन्न हुआ, उन्हें आपूर्तिकर्ता कहा जाता है।

उद्यम व्यवस्थित रूप से खरीदारों और आपूर्तिकर्ताओं के साथ, श्रमिकों और कर्मचारियों के साथ समझौता संबंधों को विकसित करते हैं: वेतन, बजटीय और अन्य भुगतानों के साथ।

प्राप्य का स्तर कई कारकों द्वारा निर्धारित किया जाता है: उत्पाद का प्रकार, बाजार क्षमता, इस उत्पाद के साथ बाजार संतृप्ति की डिग्री, उद्यम में अपनाई गई निपटान प्रणाली, आदि।

मुख्य प्रकार की बस्तियाँ नकदी के लिए बिक्री और क्रेडिट पर बिक्री हैं। एक अस्थिर अर्थव्यवस्था में, पूर्व भुगतान भुगतान का प्रमुख रूप बन जाता है।

नकद के लिए भुगतान क्रेडिट कार्ड या डेबिट कार्ड का उपयोग करके रूबल में किया जा सकता है। क्रेडिट कार्ड एक प्लास्टिक कार्ड होता है जिसमें मालिक का नाम, उसे सौंपा गया कोड, उसके व्यक्तिगत हस्ताक्षर और कार्ड की समाप्ति तिथि होती है। कार्डधारक कार्ड जारी करते समय सहमत एक निश्चित राशि के भीतर खरीदारी कर सकता है, भले ही खरीद के समय यह उसके खाते में शेष राशि से अधिक हो। क्रेडिट डेबिट कार्ड के विपरीत, यह आपको खरीदार के खाते में धन की अनुपस्थिति में खरीदारी के लिए भुगतान करने की अनुमति नहीं देता है।

गैर-नकद भुगतान की प्रणाली में प्राप्तियों का उद्भव उद्यम की आर्थिक गतिविधि की एक उद्देश्य प्रक्रिया है और इसका अर्थ है कार्यशील पूंजी को बस्तियों में बदलना, जिससे वित्तीय तनाव पैदा होता है। गैर-नकद निपटान भुगतान आदेशों का उपयोग करके किया जाता है (एक आर्थिक इकाई को अपने बैंक को किसी अन्य आर्थिक इकाई को निर्दिष्ट राशि स्थानांतरित करने का निर्देश), भुगतान आदेश (खरीदार के लिए अनुबंध के तहत उसे दिए गए सामान के भुगतान के लिए विक्रेता की आवश्यकता) ), क्रेडिट के पत्र (खरीदार द्वारा अपने बैंक के माध्यम से आपूर्तिकर्ता के बैंक को निर्देश, उत्पादों के शिपमेंट पर दस्तावेजों की प्राप्ति के तुरंत बाद आपूर्तिकर्ता के चालान का भुगतान करने के लिए), निपटान चेक (एक दस्तावेज जिसमें दराज से बैंक को निर्देश शामिल है) चेक के धारक को संकेतित राशि का भुगतान करने के लिए)।

प्राप्य खाते एक उद्यम संपत्ति है जो कानूनी अधिकारों से जुड़ी है, जिसमें स्वामित्व का अधिकार भी शामिल है। सामान्य तौर पर, एक संपत्ति को संपत्ति, संपत्ति के लाभ और उस विषय के अधिकारों के रूप में समझा जाता है जिसका मूल्यांकन होता है। प्राप्य संपत्ति की विशेषताएं हैं:

संपत्ति में भविष्य में प्राप्त होने वाले लाभ शामिल नहीं हैं, लेकिन वर्तमान में इकाई के नियंत्रण में नहीं हैं। इस मामले में, मुख्य बिंदु एकाउंटेंट का निर्णय है कि यह या वह व्यावसायिक लेनदेन होगा।

एक परिसंपत्ति भविष्य के लाभ का प्रतीक है जो प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से नकदी प्रवाह उत्पन्न करने की क्षमता प्रदान करती है।

संपत्ति एक इकाई द्वारा प्रबंधित संसाधन हैं। इसके अलावा, लाभ या संभावित सेवाओं के अधिकार कानूनी होने चाहिए या उनके पास (बिक्री अनुबंध) प्राप्त करने की संभावना का कानूनी सबूत होना चाहिए।

फर्म द्वारा अनुबंध पर हस्ताक्षर करने का तथ्य लाभ की भविष्य की संभावना को स्थापित करता है, जो कि एकाउंटेंट के नियंत्रण में है। यह लेखाकार है जो निर्धारित करता है कि घटनाएं काफी महत्वपूर्ण हैं या पर्याप्त महत्वपूर्ण नहीं हैं।

प्राप्य के विश्लेषण के मुख्य उद्देश्य हैं:

बैलेंस शीट पर प्राप्य खातों की मात्रा की वास्तविकता और कानूनी वैधता का सत्यापन;

शिप की गई भौतिक संपत्तियों के लिए राशि प्राप्त करने की शुद्धता और उनके राइट-ऑफ की पूर्णता, निपटान लेनदेन करते समय सहायक दस्तावेजों की उपलब्धता और उनके निष्पादन की शुद्धता की जांच करना;

प्राप्य का उद्भव नकद रहित भुगतान प्रणाली के साथ-साथ प्राप्तियों के उद्भव के तहत आर्थिक गतिविधि में एक उद्देश्य प्रक्रिया है। प्राप्य खाते हमेशा निपटान प्रक्रिया के उल्लंघन के परिणामस्वरूप नहीं बनते हैं और हमेशा वित्तीय स्थिति को खराब नहीं करते हैं, इसलिए इसे पूर्ण रूप से संचलन से स्वयं के धन के विचलन के रूप में नहीं माना जा सकता है।

प्राप्य के कारणों में शामिल हो सकते हैं:

खरीदार से धन की कमी;

स्वीकृति से इनकार पर अपर्याप्त नियंत्रण;

उत्पादों की आपूर्ति के लिए अनुबंध की शर्तों का उल्लंघन, इसकी खराब गुणवत्ता;

लेखांकन में कमी;

भुगतान अनुशासन का उल्लंघन;

बैंक को निपटान दस्तावेजों की देर से डिलीवरी।

विश्लेषण में, प्राप्य और देय राशि के विश्लेषण द्वारा एक महत्वपूर्ण स्थान पर कब्जा कर लिया गया है, जिसका अर्थ है न केवल आपूर्तिकर्ताओं को ऋण, बल्कि ऋण, ऋण, बजट के साथ बस्तियां और अन्य देनदारियां। बडा महत्वदायित्वों की परिपक्वता के संदर्भ में ऋण का विश्लेषण है। एक नियम के रूप में, ऋण दो में बांटा गया है बड़े समूह: दीर्घकालिक और अल्पकालिक।

किसी उद्यम की संपत्ति और उनके कारोबार का विश्लेषण करते समय प्राप्तियों का दीर्घकालिक और अल्पकालिक में विभाजन महत्वपूर्ण है। उद्यम की वर्तमान संपत्ति का हिस्सा (संपत्ति की कुल राशि के लिए वर्तमान संपत्ति का अनुपात) दर्शाता है कि कंपनी उत्पादन कारोबार में अपनी संपत्ति का कितना अनुपात उपयोग करती है। टर्नओवर अनुपात (अवधि के लिए कुछ प्रकार की परिसंपत्तियों का राजस्व से अनुपात) दर्शाता है कि कुछ प्रकार की संपत्तियां उत्पादन कारोबार से कितनी बार गुजरी हैं।

इस प्रकार, ऋण को दीर्घकालिक और अल्पकालिक में विभाजित करने का विशुद्ध रूप से पद्धतिगत मुद्दा विश्लेषण के लिए बहुत महत्वपूर्ण है। लंबी अवधि और अल्पकालिक ऋण के बीच आम तौर पर स्वीकृत सीमा एक वर्ष में परिपक्वता है। इस सीमा से नीचे, ऋण को अल्पकालिक, ऊपर - दीर्घकालिक माना जाता है। लेखांकन ऋणों के संकलन के प्रयोजनों के लिए ऐसा विभाजन लेखांकन पर संबंधित प्रावधानों द्वारा निर्धारित किया जाता है।

नकदी प्रवाह का आकलन करने के लिए, आपको ऋण की स्थिति और सबसे पहले, प्राप्तियों का विश्लेषण करना चाहिए।

ग्राहकों के अतिदेय ऋण का विश्लेषण करते हुए, सबसे पहले, इसकी घटना की तारीख निर्धारित करें। अगला, प्राप्त धन में तेजी लाने के लिए प्रदाताओं द्वारा किए गए उपायों की प्रभावशीलता निर्धारित की जाती है। अतिदेय ऋणों का मूल्यांकन करते समय, यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि आपूर्तिकर्ता के पास अपने खरीदार को देय खाते हो सकते हैं - भुगतानकर्ता (उससे आंशिक रूप से भुगतान एकत्र करना)। इस राशि को ऋण की राशि से कम किया जाना चाहिए।

अन्य प्राप्तियों का विश्लेषण करते समय, यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि इससे संबंधित राशियों को विभिन्न बैलेंस शीट मदों में ध्यान में रखा जाता है। अन्य प्राप्तियों का विश्लेषण करते समय, किसी को उन राशियों पर विचार करना चाहिए जो उन्हें जारी किए गए धन के लिए जवाबदेह व्यक्तियों पर बकाया ऋण से संबंधित हैं। विश्लेषण अग्रिम के नुस्खे पर विचार करता है, अग्रिम की प्राप्ति और उनके खर्च के बीच के लंबे अंतराल के मामलों का खुलासा करता है। सामान्य ऋण को एक ऐसा ऋण माना जा सकता है जिसके लिए निधियों के व्यय पर रिपोर्ट प्रस्तुत करने की समय सीमा अभी समाप्त नहीं हुई है।

प्राप्तियों के विश्लेषण में यह भी दिखाया जाना चाहिए कि अदालत के माध्यम से वसूली के लिए दायर किए गए दावों के साथ-साथ अदालत द्वारा प्रदान की गई राशि, लेकिन वसूली नहीं की गई, जिसमें क़ीमती सामानों की कमी और चोरी से हुई सामग्री क्षति की भरपाई के लिए गणना कैसे की जाती है। विश्लेषण से पता चलता है कि क्या नुकसान की भरपाई के लिए दस्तावेजों को समय पर न्यायिक और जांच अधिकारियों को प्रस्तुत किया जाता है।

देय खातों की स्थिति आपूर्तिकर्ताओं, बजट, श्रमिकों और कर्मचारियों के साथ निपटान संबंधों की विशेषता है। ये उद्यम के अपने भागीदारों और बजट, अपने कर्मचारियों को मजदूरी पर ऋण हैं। आपूर्तिकर्ताओं से संबंधित राशियों, स्वीकृत निपटान दस्तावेजों और वितरणों की जांच करते समय, यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि उनका मूल्य काफी हद तक रिपोर्टिंग अवधि के अंत में वितरण की एकरूपता और मात्रा, निपटान के लिए उपयोग किए जाने वाले रूपों और प्रक्रियाओं आदि पर निर्भर करता है।

कई उद्यमों में, देय खातों का एक महत्वपूर्ण हिस्सा आपूर्तिकर्ता के अतिदेय ऋणों से संबंधित है।

प्राप्य और देय राशि का विश्लेषण करने के लिए, निम्नलिखित संकेतकों की गणना करना आवश्यक है, उनकी तुलना पिछली अवधि से करें:

1. उद्यम की प्राप्तियों का हिस्सा:

2. गणना में कारोबार:

3. प्राप्तियों की चुकौती की अवधि दिनों में:

4. बिक्री से प्राप्त होने वाले खातों का अनुपात:

5. ऋणों की कुल राशि में संदिग्ध ऋणों का हिस्सा:

उसी पद्धति के अनुसार, देय खातों के संकेतकों की गणना की जाती है। वित्तीय कठिनाइयों के कारणों का विश्लेषण करते समय, उन कारकों पर विस्तार से विचार करने की सिफारिश की जाती है जो स्वयं की कार्यशील पूंजी के संरक्षण को प्रभावित करते हैं, इन्वेंट्री के अतिरिक्त कार्यशील संतुलन का संचय और प्राप्य का उद्भव। देय खातों पर विचार करें।

देय खातों को देय अल्पकालिक और दीर्घकालिक खातों (दीर्घकालिक और अल्पकालिक देनदारियों) में विभाजित किया गया है।

दीर्घकालिक देनदारियों में शामिल हैं:

पूंजी निवेश के लिए उपयोग किए जाने वाले दीर्घकालिक बैंक ऋण दीर्घावधि: महंगे उपकरण खरीदने, भवनों के निर्माण, उत्पादन के आधुनिकीकरण के लिए;

लंबी अवधि के ऋण (बैंक ऋण को छोड़कर) और एक वर्ष से अधिक की अवधि के लिए अन्य उधार ली गई धनराशि को दर्शाते हैं, जिसमें उद्यम द्वारा जारी किए गए दीर्घकालिक बांड और लंबी अवधि के वचन पत्र शामिल हैं।

अल्पकालिक देनदारियों में शामिल हैं:

देयताएं जो कार्यशील पूंजी द्वारा कवर की जाती हैं या नई अल्पकालिक देनदारियों के गठन के परिणामस्वरूप चुकाई जाती हैं। इन दायित्वों को अपेक्षाकृत कम समय (आमतौर पर एक वर्ष के भीतर) में चुकाया जाता है। अल्पकालिक देनदारियों को या तो उनकी वर्तमान कीमत पर बैलेंस शीट में प्रस्तुत किया जाता है, जो इन देनदारियों का भुगतान करने के लिए भविष्य की नकद लागत को दर्शाता है, या ऋण मोचन की तारीख पर कीमत पर।

अल्पकालिक देनदारियों में एक उद्यम को ऋण के प्रावधान से उत्पन्न होने वाले चालान और बिल जैसे आइटम शामिल हैं, एक कंपनी द्वारा प्राप्त अल्पकालिक ऋण के ऋण प्रमाण पत्र; कर बकाया, जो अनिवार्य रूप से इस कंपनी को राज्य द्वारा प्रदान किए गए क्रेडिट का एक रूप है; वेतन बकाया; अंश लंबी अवधि के दायित्ववर्तमान अवधि में देय है।

प्राप्य खाते और देय खाते कंपनी की बैलेंस शीट के प्राकृतिक घटक हैं। वे दायित्वों की घटना की तारीख और उन पर भुगतान की तारीख के बीच एक विसंगति के परिणामस्वरूप उत्पन्न होते हैं। उद्यम की वित्तीय स्थिति प्राप्य और देय राशि की बैलेंस शीट के आकार और उनमें से प्रत्येक की टर्नओवर अवधि दोनों से प्रभावित होती है।

हालांकि, प्राप्य और देनदारियों की बैलेंस शीट केवल वित्तीय स्थिति पर देनदारों और लेनदारों के साथ बस्तियों के प्रभाव के मुद्दे के अध्ययन के लिए एक प्रारंभिक बिंदु के रूप में काम कर सकती है। यदि प्राप्य देय खातों से अधिक हैं, तो यह समग्र तरलता अनुपात के उच्च स्तर को सुनिश्चित करने का एक संभावित कारक है। साथ ही, यह प्राप्य के कारोबार की तुलना में देय खातों के तेजी से कारोबार का संकेत दे सकता है। इस मामले में, एक निश्चित अवधि में, देनदारों के ऋण अंतराल की तुलना में लंबे समय के अंतराल पर नकदी में परिवर्तित हो जाते हैं, जब कंपनी को समय पर लेनदारों को ऋण का भुगतान करने के लिए नकदी की आवश्यकता होती है। तदनुसार, प्रचलन में नकदी की कमी है, साथ ही वित्तपोषण के अतिरिक्त स्रोतों को आकर्षित करने की आवश्यकता है। उत्तरार्द्ध या तो देय अतिदेय खातों या बैंक ऋण का रूप ले सकता है।

इस प्रकार, उद्यम की वित्तीय स्थिति पर प्राप्य और देय राशि के बैलेंस शीट बैलेंस के प्रभाव का आकलन सॉल्वेंसी के स्तर (सामान्य तरलता अनुपात) और प्राप्तियों के नकद में रूपांतरण की आवृत्ति के पत्राचार को ध्यान में रखते हुए किया जाना चाहिए। देय खातों की चुकौती की आवृत्ति के लिए।

जैसे, देय सभी प्रकार के खातों का भुगतान करने का एकमात्र साधन बिक्री आय है। लेकिन इसका भुगतान करने के अन्य तरीके हैं:

प्राप्य खातों की प्राप्ति;

ऋण;

कुछ प्रकार की संपत्ति की वसूली;

लाभ का हिस्सा।

बिक्री से नकदी की प्राप्ति उद्यम की लेनदारों को ऋण चुकाने की क्षमता निर्धारित करती है। एक नियम के रूप में, अधिकांश प्राप्तियां खरीदारों के ऋण के रूप में बनती हैं। खरीदारों के साथ ऐसे संविदात्मक संबंध स्थापित करना जो लेनदारों को भुगतान करने के लिए धन की समय पर और पर्याप्त प्राप्ति सुनिश्चित करते हैं, प्राप्य के आंदोलन के प्रबंधन का मुख्य कार्य है।

प्राप्य और देय दोनों के आंदोलन के एक साथ प्रबंधन के लिए प्राप्य और देय राशि और उनके कारोबार की वास्तविक स्थिति के बारे में जानकारी की उपलब्धता की आवश्यकता होती है। इसके बारे मेंप्राप्य और देय राशि के आंदोलन के आकलन पर दी गई अवधि. इसलिए, इस तरह के आकलन के लिए प्रारंभिक डेटा के रूप में, इस विशेष अवधि से संबंधित ऋण लिया जाना चाहिए। दूसरे शब्दों में, प्राप्य और देनदारियों की बैलेंस शीट से, दीर्घकालिक और अतिदेय ऋणों को बाहर करना आवश्यक है, अर्थात ऋण के वे तत्व जिनका नकद में रूपांतरण अन्य समय अवधि से संबंधित है। इसके बाद प्राप्य और देय राशि का शेष भाग खरीदारों के ऋण की प्राप्ति की आवृत्ति, देय खातों की पर्याप्त चुकौती, साथ ही अवधि के अंत में प्राप्य और देय राशि की बैलेंस शीट, उनके कारोबार के अधीन है। संविदात्मक शर्तों या स्थापित निपटान प्रक्रिया के अनुसार।

अंततः, यह सब हमें इस प्रश्न का उत्तर देने की अनुमति देता है कि क्या खरीदारों और आपूर्तिकर्ताओं के साथ अनुबंध की शर्तें उद्यम को धन की आवश्यकता और इसकी सॉल्वेंसी का पर्याप्त स्तर प्रदान करती हैं। कर्ज का प्रबंध होना चाहिए, यहां वित्तीय प्रबंधन जरूरी है।

अध्याय 2. मूल्यांकन नकदी प्रवाहओओओ इन्वेस्टस्ट्रॉय-एम

2.1 संगठनात्मक का संक्षिप्त विवरण - आर्थिक उद्यम गतिविधियाँ ओओओ इन्वेस्टस्ट्रॉय-एम

धन की स्थिति पर विचार करने से पहले, हम एक संक्षिप्त संगठनात्मक और आर्थिक विशेषताएं देते हैं।

लिमिटेड लायबिलिटी कंपनी "इन्वेस्टस्ट्रॉय-एम" के अनुसार स्थापित एक वाणिज्यिक संगठन है संघीय विधान"सीमित देयता कंपनियों पर", नागरिक संहिता रूसी संघऔर अन्य कानून और नियमोंरूसी संघ।

एलएलसी "इन्वेस्टस्ट्रॉय-एम" एक वाणिज्यिक संगठन है जो अपनी उद्यमशीलता गतिविधि के मुख्य लक्ष्य के रूप में संस्थापकों के आर्थिक और सामाजिक हितों के आधार पर लाभ की निकासी और प्राप्ति का पीछा करता है।

इन्वेस्टस्ट्रॉय-एम एलएलसी 1995 से मॉस्को और मॉस्को क्षेत्र के निर्माण बाजार में सफलतापूर्वक काम कर रहा है।

काम की अवधि के दौरान, कंपनी ने अलग-अलग जटिलता की मरम्मत और निर्माण सेवाओं के क्षेत्र में व्यापक अनुभव अर्जित किया है।

कंपनी सेवाओं की एक पूरी श्रृंखला प्रदान करती है, जिसमें एक व्यक्तिगत दृष्टिकोण के साथ डिजाइन शामिल है, लेआउट, उपस्थिति, इंटीरियर डिजाइन और भवन की सजावट, निर्माण, भूनिर्माण और भूनिर्माण, कुलीन मरम्मत, पुनर्विकास के संदर्भ में ग्राहक की किसी भी इच्छा को ध्यान में रखते हुए। और अपार्टमेंट की सजावट।

एलएलसी "इन्वेस्टस्ट्रॉय-एम" के पास इस गतिविधि को करने के लिए आवश्यक लाइसेंस और परमिट हैं।

आज तक, InvestStroy-M LLC के पास है:

शक्तिशाली उत्पादन आधार;

बढ़ी हुई वहन क्षमता के साथ नया रोलिंग स्टॉक;

वाहनों की पर्याप्त संख्या;

अत्यधिक योग्य सेवा कर्मी।

संगठन स्वतंत्र रूप से वर्तमान कानून के अनुसार अपनी आर्थिक, आर्थिक और सामाजिक गतिविधियों की योजना और संचालन करता है।

उद्यम स्थानीय सरकारों के मौजूदा कानून और कानूनी कृत्यों के अनुसार बेचे गए उत्पादों (कार्यों, सेवाओं) के लिए कीमतें निर्धारित करता है।

InvestStroy-M LLC की मुख्य गतिविधियाँ हैं:

आवासीय और वाणिज्यिक अचल संपत्ति का डिजाइन और निर्माण;

साइट पर भूवैज्ञानिक अन्वेषण सर्वेक्षण;

स्विमिंग पूल का निर्माण;

भूनिर्माण (क्षेत्र योजना, जल निकासी, एक कृत्रिम परिदृश्य का निर्माण, जलाशय, अल्पाइन स्लाइड);

क्षेत्र में सुधार (पथों का फ़र्श, प्रकाश व्यवस्था की स्थापना, स्वचालित सिंचाई प्रणाली);

भूनिर्माण (हरित स्थानों का पुनर्निर्माण, कार्यालयों और अन्य परिसरों की सजावट, हरित क्षेत्रों का रखरखाव);

छोटे का निर्माण स्थापत्य रूप(गज़ेबोस, बारबेक्यू, आदि);

अपार्टमेंट, कॉटेज, कार्यालय परिसर का आंतरिक डिजाइन;

लकड़ी, पीवीसी और एल्यूमीनियम से खिड़कियों, दरवाजों, सना हुआ ग्लास खिड़कियों का उत्पादन;

अपार्टमेंट की पुन: योजना और कुलीन मरम्मत;

नलसाजी की बिक्री और स्थापना।

एंटरप्राइज एलएलसी "इन्वेस्टस्ट्रॉय-एम" में एक रैखिक-कार्यात्मक संगठनात्मक संरचना है। कार्यात्मक पृथक्करण में व्यक्तिगत कार्यों को अलग करना और उन्हें करने के लिए श्रमिकों का आवंटन शामिल है। यह तकनीकी संचालन करने के लिए कर्मचारियों की सबसे उपयुक्त नियुक्ति प्रदान करता है, उद्यम के प्रत्येक कर्मचारी की कार्यात्मक जिम्मेदारियों की स्पष्ट परिभाषा।

चित्र 1. InvestStroy-M LLC के प्रबंधन की संगठनात्मक संरचना:

एलएलसी "इन्वेस्टस्ट्रॉय-एम" की प्रबंधन संरचना आपको संगठन के कर्मचारियों से जल्दी से संवाद करने और विभिन्न प्रबंधन निर्णयों और विचारों को लागू करने की अनुमति देती है। साथ ही, मौजूदा प्रबंधन योजना के साथ, उद्यम के प्रबंधन और सामान्य कर्मचारियों के बीच संचार बनाए रखा जाता है और प्रबंधन कर्मचारियों की प्रतिक्रिया का पालन कर सकता है, उद्यम की गतिविधियों से संबंधित कुछ मुद्दों पर उनके प्रस्तावों को ध्यान में रख सकता है।

उद्यम की गतिविधि का उद्देश्य सामाजिक जरूरतों को पूरा करना और अधिकतम लाभ प्राप्त करना है, और इसके परिणामस्वरूप, अपने कर्मचारियों के जीवन स्तर में सुधार करना है।

2006-2008 के लिए ओओओ "इन्वेस्टस्ट्रॉय-एम" के मुख्य आर्थिक प्रदर्शन संकेतक। तालिका 2 में प्रस्तुत किया गया है।

तालिका 2 - 2006-2008 के लिए एलएलसी "इन्वेस्टस्ट्रॉय-एम" के आर्थिक प्रदर्शन संकेतक:

संकेतकों का नाम				परिवर्तन 2008/2006
				पेट में। मूल्यों
बिक्री आय, हजार रूबल
बिक्री की लागत, हजार रूबल
बिक्री से लाभ, हजार रूबल
शुद्ध लाभ, हजार रूबल
अधिकृत फंड, हजार रूबल
अचल संपत्ति, हजार रूबल
वर्तमान संपत्ति, हजार रूबल
प्राप्य खाते, हजार रूबल
देय खाते, हजार रूबल

एक निर्माण संगठन के काम के मुख्य तकनीकी और आर्थिक संकेतकों का मूल्यांकन करते समय, निम्नलिखित प्रवृत्तियों की पहचान की जा सकती है। जैसा कि तालिका 2 में दिखाया गया है, 2006 की तुलना में 2007 में बिक्री राजस्व में 953 हजार रूबल की वृद्धि हुई। (15796-14843) या 4.8% (15796/14843x100%-100%), जो समाप्त अनुबंधों की संख्या में वृद्धि के साथ-साथ उनके निष्पादन की डिग्री के कारण है, हालांकि, 2008 के परिणामों के अनुसार, उद्यम में प्राप्य खातों की वृद्धि के कारण पिछले 2007 के स्तर से 96.21% ( 15008/15796x100%) उत्पादन संकेतकों में कमी आई है। 2009 में उत्पादन संकेतकों में कमी के कारण, इन्वेस्टस्ट्रॉय-एम एलएलसी द्वारा प्रदान की जाने वाली मरम्मत और निर्माण सेवाओं की लागत में 1291 हजार रूबल की कमी आई। (10432-11723), जबकि 2007 में 2006 की तुलना में 4587 हजार रूबल की वृद्धि हुई थी। (11723-7136) या 36.8% (11723/7136x100%-100%), और सामान्य तौर पर 3296 हजार रूबल की वृद्धि हुई। या 27.16% तक, जो ईंधन और ऊर्जा सामग्री के लिए खरीद मूल्य में वृद्धि के साथ-साथ उनके परिवहन की लागत (चित्र 2) से जुड़ा है।

चित्रा 2. 2006-2008 के लिए इन्वेस्टस्ट्रॉय-एम एलएलसी के उत्पादन संकेतकों की गतिशीलता:

2007 में राजस्व में वृद्धि मुख्य रूप से काम की मात्रा में वृद्धि और सूची में 606 हजार रूबल की वृद्धि के लिए अल्पकालिक उधार निधि के आकर्षण दोनों के कारण थी। और गैर-वर्तमान संपत्ति में 285 हजार रूबल, जबकि 2008 में उपरोक्त संकेतकों में एक नकारात्मक प्रवृत्ति है। सामान्य तौर पर, बैलेंस शीट मुद्रा में समग्र परिवर्तन में एक नकारात्मक प्रवृत्ति होती है, इसलिए 2008 के अंत तक इसमें 2093 हजार रूबल की कमी आई, मुख्य रूप से इन्वेस्टस्ट्रॉय-एम एलएलसी की कार्यशील पूंजी में 1140 हजार रूबल की कमी के कारण, जो कि है सामग्री की खरीद में कमी के साथ जुड़ा हुआ है -इन्वेंटरी और, परिणामस्वरूप, इन्वेंट्री में 927 हजार रूबल की कमी, जिसके संबंध में अवधि के लिए देय खातों की राशि में 1614 हजार रूबल की कमी आई है।

सकल लाभ और बिक्री से लाभ में तेज गिरावट बिक्री और बिक्री व्यय की लागत की अपेक्षाकृत उच्च वृद्धि दर के कारण है, जो पिछली रिपोर्टिंग अवधि में अतिदेय प्राप्तियों के उद्भव से जुड़ी है।

तो, इन्वेस्टस्ट्रॉय-एम एलएलसी का उत्पादन और वाणिज्यिक गतिविधियां 2006-2008 की अवधि में की गईं। चल रही मुद्रास्फीति की पृष्ठभूमि के खिलाफ, जो देश की अर्थव्यवस्था के संकट की स्थिति की बहाली के बावजूद, लागत संकेतकों में कमी का कारण बनी: बिक्री की मात्रा, लाभ, जिसके लिए लागत की समीक्षा और अनुकूलन के लिए उचित प्रबंधन निर्णय लेने की आवश्यकता होती है। उद्यम।

2.2 बैलेंस शीट आइटम का मूल्यांकन ओओओ इन्वेस्टस्ट्रॉय-एम

संपत्ति की स्थिति का विश्लेषण बैलेंस शीट की वस्तुओं के आकलन से शुरू होता है।

बैलेंस शीट आइटम का मूल्यांकन करने के लिए, हम बैलेंस शीट का क्षैतिज विश्लेषण करेंगे।

क्षैतिज विश्लेषण - का अर्थ है रिपोर्टिंग अवधि की शुरुआत और अंत में उन पर गणना की गई बैलेंस शीट की वस्तुओं और संकेतकों की तुलना। इस तरह के विश्लेषण से विचलन की पहचान करने में मदद मिलती है जिसके लिए आगे की जांच की आवश्यकता होती है।

क्षैतिज विश्लेषण में, संकेतकों में पूर्ण और सापेक्ष परिवर्तनों की गणना की जाती है, जिसकी तुलना संतुलन आंदोलन की सामान्य दिशा निर्धारित करेगी।

रिपोर्टिंग के क्षैतिज विश्लेषण में एक विश्लेषणात्मक तालिका का निर्माण होता है जिसमें निरपेक्ष संकेतक सापेक्ष वृद्धि (कमी) दरों के पूरक होते हैं।

हम 2010 के लिए InvestStroy-M LLC की बैलेंस शीट के आधार पर एक क्षैतिज विश्लेषण करते हैं, विशिष्ट भार का उपयोग करके एक विश्लेषणात्मक तालिका तैयार करते हैं।

देनदारियों और परिसंपत्तियों की संरचना का अनुमान विशिष्ट भार के माध्यम से लगाया जाता है, इसके लिए संपत्ति की कुल राशि के लिए गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों के अनुपात की गणना करना आवश्यक है:

विशिष्ट वजन वीएनओए = वीएनओए / डब्ल्यूबी x 100%

जहां वीएनओए - गैर-वर्तमान संपत्ति, हजार रूबल;

डब्ल्यूबी - बैलेंस शीट, हजार रूबल।

उद्यम के बैलेंस शीट के आंकड़े हैं:

वर्ष 2009:

1636 / 826 4 एक्स 100% = 19,8 %,

2010:

881 / 6369 एक्स 100% = 13,8 %.

मैं संपत्ति की कुल राशि के लिए वर्तमान संपत्ति के अनुपात की गणना करता हूं:

विशिष्ट वजन OA \u003d OA / WB x 100%

जहां ओए - वर्तमान संपत्ति, हजार रूबल।

उद्यम की बैलेंस शीट के आंकड़ों में:

वर्ष 2009:

6628/ 826 4 एक्स 100% = 80,2 %

2010:

5488 / 6369 एक्स 100% = 86,2 %

मैं बैलेंस शीट संपत्ति की कुल राशि में भंडार के हिस्से की गणना करता हूं:

विशिष्ट वजन डब्ल्यू = डब्ल्यू / डब्ल्यूबी x 100%

जहां जेड - स्टॉक, हजार रूबल।

उद्यम की बैलेंस शीट के आंकड़ों में:

वर्ष 2009: 4481 / 8264 एक्स 100% = 54,2 %,

2010: 3554 / 6369 एक्स 100% = 55,8 %.

मैं बैलेंस शीट परिसंपत्ति की कुल राशि में वैट के हिस्से की गणना करता हूं:

वैट का विशिष्ट भार = वैट / डब्ल्यूबी x 100%

उद्यम की बैलेंस शीट के आंकड़ों में:

1034 / 8264 एक्स 100% = 12,5 %,

2010:

826 / 6369 एक्स 100% = 13,0 %.

मैं कुल बैलेंस शीट संपत्ति के लिए अल्पकालिक प्राप्य के अनुपात की गणना करता हूं:

विशिष्ट वजन डीजेड = डीजेड / डब्ल्यूबी x 100%

उद्यम की बैलेंस शीट के आंकड़ों में:

वर्ष 2009: 174 / 8264 एक्स 100% = 2,1 %,

2010: 242 / 6369 एक्स 100% = 3,8 %.

मैं कुल बैलेंस शीट संपत्ति में नकदी के अनुपात की गणना करता हूं:

विशिष्ट वजन डीएस = डीएस / डब्ल्यूबी x 100%

उद्यम की बैलेंस शीट के आंकड़ों में:

वर्ष 2009: 598 / 8264 एक्स 100% = 7,3 %,

2010: 525 / 6369 एक्स 100% = 8,2 %.

मैं बैलेंस शीट संपत्ति की कुल राशि के लिए अन्य मौजूदा परिसंपत्तियों के हिस्से की गणना करता हूं:

उद्यम की बैलेंस शीट के आंकड़ों में:

पीओए का विशिष्ट वजन = पीओए / डब्ल्यूबी x 100%

2009: 341 / 8264 x 100% = 4.1%,

2010: 341/6369x 100% = 5.4%।

संपत्ति की स्थिति का विश्लेषण करने के लिए, इसके गठन के स्रोतों पर विचार करना आवश्यक है।

मैं कुल देयता के लिए पूंजी और आरक्षित के हिस्से की गणना करता हूं:

विशिष्ट भार एससी = एससी / डब्ल्यूबी x 100%

उद्यम की बैलेंस शीट के आंकड़ों में:

वर्ष 2009: 108 / 8264 एक्स 100% = 1,3 %,

2010: 9 / 6369 एक्स 100% = 0,1 %.

मैं कुल देयता के लिए अधिकृत पूंजी के हिस्से की गणना करता हूं:

विशिष्ट भार यूके = यूके / डब्ल्यूबी x 100%

उद्यम की बैलेंस शीट के आंकड़ों में:

वर्ष 2009: 8 / 8264 x 100% = 0.1%,

2010: 8 / 6369 x 100% = 0.1%।

मैं कुल देयता के लिए प्रतिधारित आय के अनुपात की गणना करता हूं:

विशिष्ट वजन एनपी = एनपी / डब्ल्यूबी x 100%

उद्यम की बैलेंस शीट के आंकड़ों में:

2009: 100/ 8264 x 100% = 1.2%,

2010: 1/ 6369 एक्स 100% = 0.0%।

मैं कुल देयता के लिए दीर्घकालिक देनदारियों के अनुपात की गणना करता हूं।

विशिष्ट वजन TO \u003d TO / WB x 100%

उद्यम की बैलेंस शीट के आंकड़ों में:

वर्ष 2009: 3686 / 8264 एक्स 100% = 44,6 %,

2010: 3504 / 6369 एक्स 100% = 55,0 %.

मैं बैलेंस शीट की कुल देनदारियों में अल्पकालिक देनदारियों के हिस्से की गणना निम्नानुसार करता हूं।

विशिष्ट वजन KO \u003d KO / WB x 100%

उद्यम की बैलेंस शीट के आंकड़ों में:

वर्ष 2009: 4470 / 8264 एक्स 100% = 54,1 %,

2010: 2856 / 6369 एक्स 100% = 44,8 %.

क्षैतिज विश्लेषण के लिए, आइए परिसंपत्तियों और देनदारियों के शेयरों में पूर्ण रूप से और विशिष्ट भार में परिवर्तन का निर्धारण करें।

गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों में परिवर्तन:

निरपेक्ष मान में = 881-1636 = - 755

विशिष्ट गुरुत्व में = 13.8 - 19.8 = - 6 %

वर्तमान संपत्तियों में परिवर्तन:

निरपेक्ष मान में = 5488 - 6628 = - 1140

विशिष्ट गुरुत्व में = 86.2 - 80.2 = 6 %

स्टॉक परिवर्तन:

निरपेक्ष मान में = 3554 - 4481 = - 927

विशिष्ट गुरुत्व में = 55.8 - 54.2 = 1,6 %

वैट परिवर्तन:

निरपेक्ष मान में = 826 - 1034 = - 208

विशिष्ट गुरुत्व में = 13.0 - 12.5 = 0,5 %

प्राप्य चालू खातों में परिवर्तन कौन सा ऋण निर्धारित है:

निरपेक्ष मान में = 242 - 174 = 68

विशिष्ट गुरुत्व में = 3.8 - 2.1 = 1,7 %

नकद में परिवर्तन:

निरपेक्ष मान में = 525 - 598 = - 73

विशिष्ट गुरुत्व में = 8.2 -7.3 = 0, 9 %

राज-द्रोहअन्य चालू परिसंपत्तियां:

निरपेक्ष मान में = 341 - 341 = 0

विशिष्ट गुरुत्व में = 5.4 -4.1 = 1.3%

इक्विटी और रिजर्व में बदलाव:

निरपेक्ष मान में = 9 - 108 = - 99

विशिष्ट गुरुत्व में = 0.1 - 1.3 = - 1,2 %

अधिकृत पूंजी में परिवर्तन:

निरपेक्ष मान में = 8 - 8 = 0

परविशिष्ट गुरुत्व = 0.01-0.01 = 0%

प्रतिधारित आय में परिवर्तन:

निरपेक्ष मान में = 1 - 100 = - 99

विशिष्ट गुरुत्व में = 0.0 - 1.2 = - 1,2 %

लंबी अवधि की देनदारियों में बदलाव:

निरपेक्ष मान में = 3504 - 3686 = - 182

विशिष्ट गुरुत्व में = 55.0 - 44.6 = 10,4 %

राज-द्रोह अल्पकालिक देनदारियों:

निरपेक्ष मान में = 2856-4470 = - 1614

विशिष्ट गुरुत्व में = 44.8 - 54.1 = - 9,3 %

शेष मुद्रा परिवर्तन:

निरपेक्ष मान में = 6369 - 8264 = - 1895

विशिष्ट गुरुत्व में = 100 - 100 = 0

इसके बाद, हम संपत्ति और देनदारियों के हिस्से में परिवर्तन का निर्धारण करते हैं। यह उद्यम की संपत्ति और देनदारियों में वित्तीय संसाधनों के स्रोतों में निवेश की कमी को प्रकट करेगा। हम प्रत्येक परिसंपत्ति और देयता मद के लिए विशिष्ट भार की गणना करते हैं, जिसमें कुल बैलेंस शीट में उनके परिवर्तन शामिल हैं। विकास दर की गणना अंत में निरपेक्ष मूल्यों और अवधि की शुरुआत में निरपेक्ष मूल्य से विभाजित अवधि की शुरुआत के बीच के अंतर के बराबर है। इस तकनीक का उपयोग करते हुए, हम बैलेंस शीट की वस्तुओं की गति का आकलन करने और "sl" की पहचान करने के लिए संपत्ति और देनदारियों के प्रत्येक आइटम के लिए विकास दर का डिजिटल मूल्य निर्धारित करते हैं। किसी भी स्थान" बैलेंस शीट में। बैलेंस शीट के अनुसार, हम निम्नलिखित अनुपातों की गणना करते हैं:

अब बैलेंस शीट में कुल परिवर्तन में% में परिवर्तन की गणना करते हैं:

गैर चालू परिसंपत्तियों में परिवर्तन = - 755 / - 1895 एक्स 100 = 39,8 %

वर्तमान संपत्ति में परिवर्तन = - 1140 / - 1895 एक्स 100 = 60,2 %

स्टॉक परिवर्तन = - 927 / - 1895 एक्स 100 48,9 %

वैट परिवर्तन = - 208 / - 1895 एक्स 100 = 11,1 %

अल्पकालिक डेबिट, ऋण में परिवर्तन। = 68 / - 1895 एक्स 100 = - 3,6 %

नकद में परिवर्तन = - 73 / - 1895 एक्स 100 = 3,9 %

अन्य चालू सम्पत्तियों में परिवर्तन = 0/- 1895 एक्स 100 = 0%

इक्विटी और रिजर्व में बदलाव= - 99 / - 1895 एक्स 100 = 5 ,2 %

अधिकृत पूंजी में परिवर्तन = 0/- 1895 एक्स 100 = 0

प्रतिधारित आय में परिवर्तन = - 99 / - 1895 एक्स 100 = 5.2 %

लंबी अवधि की देनदारियों में बदलाव = -1 82 / - 1895 एक्स 100 = 9,6 %

चालू देनदारियों में परिवर्तन = - 1614 / - 1895 एक्स 100 = 85,2 %

हम 2010 की शुरुआत और अंत तक बैलेंस शीट की संपत्ति और देनदारियों के क्षैतिज विश्लेषण के लिए सभी आवश्यक डेटा दर्ज करते हैं, साथ ही विश्लेषणात्मक तालिकाओं में उनके परिवर्तन और गणना गुणांक 3 और 4 . तालिकाओं में 3 उद्यम की कुल बैलेंस शीट के संबंध में संपत्ति और देनदारियों और उनके शेयरों के पूर्ण मूल्य प्रस्तुत किए जाते हैं, और तालिकाओं में 3 गणना की और उनके परिवर्तनों को निरपेक्ष मूल्यों में, विशिष्ट गुरुत्व में, प्रति मूल्यों के प्रतिशत के रूप में प्रस्तुत किया वर्ष 2009 (विकास दर) और कुल शेष राशि के प्रतिशत के रूप में।

तालिका 3 - डायनामिक्स में InvestStroy-M LLC की संपत्ति और देनदारियों का क्षैतिज विश्लेषण:

बैलेंस शीट आइटम	लाइन कोड	सम्पूर्ण मूल्य (हजार रूबल।)	विशिष्ट गुरुत्व( % )
		वर्ष 2009
1. गैर-वर्तमान संपत्ति
2. वर्तमान संपत्ति
शामिल: 2.1 स्टॉक
2.3 अल्पावधि प्राप्य खाते कर्ज
2. 4 नकद
2.5 अन्य चालू परिसंपत्तियां
शेष मुद्रा
3. पूंजी और भंडार
3. 2 अविभाजित लाभ
4. लंबी अवधि की देनदारियां
शेष मुद्रा

तालिका 4 - डायनामिक्स में InvestStroy-M LLC की संपत्ति और देनदारियों का क्षैतिज विश्लेषण:

बैलेंस शीट आइटम	लाइन कोड	निरपेक्ष शब्दों में (हजार रूबल।)	पर विशिष्ट गुरुत्व ( % )	विकास दर (%)
				2010	कुल बैलेंस शीट में 2010 में परिवर्तन
1. गैर-वर्तमान संपत्ति		- 755
2. वर्तमान संपत्ति
सहित: 2.1 स्टॉक
2.3 अल्पावधि प्राप्य खाते कर्ज
2. 4 नकद
2.5. अन्य चालू परिसंपत्तियां
शेष मुद्रा
3. पूंजी और भंडार
सहित: 3.1 अधिकृत पूंजी				0 .0
3. 2 अविभाजित लाभ
4. लंबी अवधि की देनदारियां
5. वर्तमान देनदारियां
शेष मुद्रा

एक विस्तृत निष्कर्ष निकालने के लिए, हम धन के निवेश और गठन के स्रोतों के पूर्ण संकेतकों पर एक अतिरिक्त तालिका 5 संकलित करते हैं।

तालिका 5 - डायनामिक्स में इन्वेस्टस्ट्रॉय-एम एलएलसी के फंड के गठन के निवेश और स्रोतों का विश्लेषण:

बैलेंस शीट आइटम	वर्ष 2009		बदलना ( +/- )
1. गैर-वर्तमान संपत्ति , हजार रूबल।
2. वर्तमान संपत्ति , हजार रूबल।
शामिल: शेयरों , हजार रूबल।
2.2 वैट , हजार रूबल।
2.3 अल्पकालिक प्राप्य , हजार रूबल।
2.4 नकद , हजार रूबल।
2.5 अन्य वर्तमान संपत्ति , हजार रूबल।
शेष मुद्रा , हजार रूबल।
3. पूंजी और भंडार , हजार रूबल।
सहित: 3.1 अधिकृत पूंजी , हजार रूबल।
3. 2 अविभाजित लाभ , हजार रूबल।
4. लंबी अवधि की देनदारियां , हजार रूबल।
5. वर्तमान देनदारियां , हजार रूबल।
शेष मुद्रा , हजार रूबल।

विश्लेषणात्मक तालिकाओं से 3, 4 , 5 यह स्पष्ट है कि संपत्ति और देनदारियों के गुणवत्ता संकेतक एलएलसी "इन्वेस्टस्ट्रॉय-एम" 2009 की तुलना में खराब हो गया।

गैर-वर्तमान संपत्ति में कमी आई - 755 हजार रूबल। अवधि के अंत में, इन्वेंट्री बैलेंस में कमी आई - 927 हजार रूबल।

यह बिक्री में वृद्धि के कारण था, जैसा कि +68 . द्वारा प्राप्य खातों में वृद्धि से प्रमाणित है हजार रूबल।

नकद शेष में कमी - 73 हजार रूबल, क्योंकि देनदारियों का निपटारा किया गया। कंपनी ने लंबी अवधि की देनदारियों का भुगतान किया है 182 हजार रूबल।

इसलिए, कंपनी को निवेश बढ़ाने की जरूरत है देनदारों से स्टॉक और मांग भुगतान के साधनों को फिर से भरने के लिए आवश्यक प्राप्तियों की वापसी और देय खातों को कवर करना, भागीदारों को उनके ऋण, बजट और टीम।

2.3 नकदी प्रवाह विश्लेषण ओओओ इन्वेस्टस्ट्रॉय-एम

InvestStroy-M LLC के कैश फ्लो स्टेटमेंट का उपयोग करते हुए, हम डायनामिक्स में कैश फ्लो के स्रोतों का निर्धारण करते हैं (टैब। 6)।

तालिका 6 - InvestStroy-M LLC के लिए गतिकी में नकदी प्रवाह स्रोतों का निर्धारण:

		वर्ष 2009
		नकदी आना	पैसे का बहिर्गमन	नकदी आना	पैसे का बहिर्गमन
	वर्तमान गतिविधियों से नकदी प्रवाह
	खरीदारों और ग्राहकों से प्राप्त धन, हजार रूबल।
कुल के% में अंतर्वाह
	अन्य आय, हजार रूबल
कुल के% में अंतर्वाह
	खरीदे गए सामान, सेवाओं, कच्चे माल और अन्य मौजूदा संपत्तियों के भुगतान के लिए नकद आवंटित, हजार रूबल।
कुल के% में मंथन
	मजदूरी पर खर्च किया गया पैसा, हजार रूबल।
कुल के% में मंथन
	करों और शुल्कों के निपटान के लिए नकद आवंटित, हजार रूबल
कुल के% में मंथन
अनुभाग के लिए कुल, हजार रूबल
नकद में शुद्ध वृद्धि (कमी), हजार रूबल
रिपोर्टिंग वर्ष की शुरुआत में नकद शेष, हजार रूबल
शेष नकद...

इसी तरह के दस्तावेज़

लक्ष्य, बैलेंस शीट की संपत्ति और देनदारियों के विश्लेषण के उद्देश्य। OOO "अनुमान" की संगठनात्मक और आर्थिक विशेषताएं। स्वयं की पूंजी और देनदारियों की संरचना और संरचना। अपनी वित्तीय स्थिति का आकलन करने के लिए कंपनी की बैलेंस शीट की संपत्ति और देनदारियों का विश्लेषण।

टर्म पेपर, जोड़ा गया 01/13/2012


कार्यशील पूंजी के विश्लेषण के लिए सैद्धांतिक और विधायी नींव की समीक्षा। वित्तीय स्थिति के संकेतक: बैलेंस शीट का विश्लेषण, सॉल्वेंसी का आकलन, तरलता और वित्तीय स्थिरता, वित्तीय परिणामों का विश्लेषण, लाभप्रदता और व्यावसायिक गतिविधि।

टर्म पेपर, जोड़ा गया 11/21/2011


वर्तमान संपत्ति के विश्लेषण का सार। विश्लेषण के लिए सूचना के स्रोत। "RegionOptTorg" LLC के उदाहरण पर मौजूदा परिसंपत्तियों की संरचना और संरचना। कार्यशील पूंजी के उपयोग की प्रभावशीलता का विश्लेषण और मूल्यांकन, मौजूदा परिसंपत्तियों का कारोबार।

टर्म पेपर, जोड़ा गया 12/24/2008


उद्यम की वित्तीय स्थिति के विश्लेषण के लिए सूचना के स्रोत के रूप में आय विवरण की विशेषताएं। नकदी प्रवाह विवरण की संरचना और संरचना। वित्तीय अनुपात, उद्यम की शोधन क्षमता और स्थिरता का विश्लेषण।

थीसिस, जोड़ा गया 04/30/2014


उद्यम की वित्तीय स्थिति का आकलन करने में बैलेंस शीट। सैद्धांतिक पहलूसंपत्ति और देनदारियों का आकलन। संरचना, इक्विटी और देनदारियों की संरचना। व्यापार संगठन "एलन" एलएलसी के उदाहरण पर संपत्ति और देनदारियों के विश्लेषण के लिए पद्धति।

टर्म पेपर, जोड़ा गया 07/06/2009


कंपनी की बैलेंस शीट के क्षैतिज और ऊर्ध्वाधर विश्लेषण के लिए विश्लेषणात्मक जानकारी की आवश्यकता और स्रोत। उद्यम "ब्रीज़" की वित्तीय स्थिति का आकलन: धन की विशेषताएं और उनके गठन के स्रोत, वर्तमान संपत्ति की संरचना।

टर्म पेपर, जोड़ा गया 03/22/2011


नकद बजट की अवधारणा, इसका उद्देश्य, उद्देश्य और लाभ। एलएलसी "एंटेरेस" के उदाहरण पर धन के लिए लेखांकन। विदेशी मुद्रा और मौद्रिक दस्तावेजों में नकदी के लिए लेखांकन। उद्यम में नकदी प्रवाह और बहिर्वाह की योजना बनाना।

टर्म पेपर, जोड़ा गया 04/28/2012


उद्यम की वित्तीय स्थिति के विश्लेषण का अर्थ, उद्देश्य और सूचना समर्थन। वित्तीय स्थिति के विश्लेषण के लिए बैलेंस शीट, इसका सार और महत्व। तरलता का विश्लेषण, बैलेंस शीट की सॉल्वेंसी, संपत्ति और देनदारियां।

टर्म पेपर, जोड़ा गया 05/29/2014


उद्यम की वित्तीय स्थिति के विश्लेषण का मूल्य। भौतिक कार्यशील पूंजी के निर्माण के लिए वित्त पोषण स्रोतों की पर्याप्तता का आकलन करने की पद्धति। बैलेंस शीट के आंकड़ों के आधार पर पत्रिका "इडेल" के संपादकीय कार्यालय की वित्तीय स्थिति का विश्लेषण।

थीसिस, जोड़ा गया 11/22/2009


एक उद्यम की बैलेंस शीट की अवधारणा और संरचना। OAO "Blagoveshchenskoye PZh" के उदाहरण पर किसी उद्यम की बैलेंस शीट का विश्लेषण करने के तरीके और तरीके। उद्यम की वित्तीय स्थिति का विश्लेषण व्यक्त करें। बैलेंस शीट में सुधार के तरीके।

विशिष्ट गुरुत्व की गणना कैसे करें। बैलेंस शीट पर आपूर्तिकर्ताओं और ठेकेदारों सहित देय खाते?

देय खातों के हिस्से का निर्धारण ....

देय खातों को 100 से गुणा करें और कुल ऋण से विभाजित करें।

क्रेडिट का हिस्सा कैसे खोजें। और डेबिट। कर्ज? (दस्तावेज़ अंदर)

देय खातों और प्राप्य खातों के लिए प्रत्येक संकेतक का हिस्सा प्राप्य और देय खातों दोनों के कुल मूल्य के प्रतिशत के रूप में माना जाता है! http://auditfin.com/fin/2000/1/revaluation/eval2.asp वित्तीय विश्लेषण के प्रकार और गणना। उद्यम की स्थिति को लिंक पर देखा जा सकता है!

प्राप्य खातों का आस्तियों की संरचना में बड़ा हिस्सा होता है, इसका क्या अर्थ है?

और इसमें हैरान होने की क्या बात है। जहां मैं काम करता हूं, संपत्ति में प्राप्य पहले आते हैं।

इसका मतलब है कि जल्द ही सीईओअगले 5 वर्षों के लिए अपने निवास स्थान को इतने दूर-दराज के स्थानों में नहीं बदलेगा

टर्नओवर से एक महत्वपूर्ण राशि डायवर्ट की जाती है, क्योंकि यह केवल कैश रजिस्टर द्वारा प्रलेखित है, लेकिन वास्तव में यह नहीं है और यह एक तथ्य नहीं है कि सभी देनदार वास्तविक हैं)) आदर्श रूप से, यह आवश्यक है कि खाते देय प्राप्य खातों से थोड़ा अधिक हो। यदि आप कुछ विश्लेषण करते हैं, तो मैं प्राप्तियों के कारोबार की गणना करने का प्रस्ताव करता हूं।

प्राप्य खाते एक महत्वपूर्ण प्रकार की चालू संपत्ति है। इसका मूल्य और परिवर्तन इस तथ्य के कारण बढ़े हुए ध्यान का विषय होना चाहिए कि ये ऐसे फंड हैं जो उद्यम से बाहर हैं। इसलिए, यह एक उच्च जोखिम वाली संपत्ति है। कई उद्यमों के लिए, प्राप्य खातों का हिस्सा वर्तमान परिसंपत्तियों में सबसे बड़ा है। यह तथ्य विश्लेषणात्मक निष्कर्ष में परिलक्षित होना चाहिए। प्राप्य खातों की वृद्धि और इसके हिस्से का आमतौर पर नकारात्मक मूल्यांकन किया जाता है।

इसमें अपराध या उसके आस-पास की गंध आती है

एक संगठन आस्थगित भुगतान के साथ सेवाएं प्रदान कर सकता है, जैसे कि 30 दिन, फिर प्राप्य मासिक कारोबार के बराबर होगा, इसे विश्लेषण में ध्यान में रखा जाना चाहिए। यदि कोई आस्थगित भुगतान नहीं है, तो आपको ऋण को शर्तों के आधार पर क्रमबद्ध (क्रमबद्ध) करना होगा, इसे अल्पकालिक, मध्यम अवधि, दीर्घकालिक, खराब में विभाजित करना होगा, और यदि दीर्घकालिक और खराब की मात्रा महत्वपूर्ण है, तो हम यह निष्कर्ष निकाल सकते हैं कि संगठन ऋण की वापसी पर ध्यान नहीं देता है, लेकिन अब और नहीं।
सिद्धांत रूप में, प्राप्य में कोई अपराध नहीं हो सकता है, क्योंकि यह वह पैसा है जो स्वयं ठेकेदार को देय है। लेकिन देय एक बड़ा खाता खतरनाक है

ऋण की गतिशीलता का विश्लेषण कैसे करें? मैं नहीं जानता कि afhd द्वारा तालिकाओं का विश्लेषण कैसे किया जाता है

इस टेबल को देखिए, समझ में आए तो लिखिए, मैं ईमेल से फॉर्म रीसेट कर दूंगा। डाक.
प्राप्य और देय राशि की संरचना और संरचना की गतिशीलता
संकेतकगुणात्मक बदलावशेयर %
अवधि की शुरुआत में अवधि के अंत में परिवर्तन अवधि की शुरुआत में अवधि के अंत में पूर्ण परिवर्तन (+,-)
निरपेक्ष टी.आर. विकास दर %।
12345678
प्राप्य खाते, 12 महीनों में देय हैं0000,000,000,000.00
प्राप्य खाते, 12 महीने के भीतर भुगतान955899-5694,142,782,790,01
खरीदारों और ग्राहकों सहित798745-5393,362,302,300.00
देय खाते74767123-35395,2821,7722,080.32
समेत
आपूर्तिकर्ता और ठेकेदार45963737-85910.8813.3811.58-1.80
कर्मियों को कर्ज190335145176,320,551,040.49
ऑफ-बजट फंड के लिए ऋण 17822046264114,815,196,341,15
करों और शुल्कों पर ऋण90299694110,422,633,090,46
अन्य लेनदार 693150,000,020,030.01
अन्य मौजूदा देनदारियां0000,000,000,000.00
कुल शेष 3434832259-208993.92100.00100.000.00

उधार ली गई पूंजी का निर्धारण कैसे करें?

अगर मैं गलत नहीं हूँ 480 + 620

ऋण पूंजी संरचना

ऋण की संरचना, और सामान्य तौर पर कोई भी पूंजी, उद्यम की क्षेत्रीय संबद्धता पर निर्भर करती है।

मुझे अनुशासन में कार्यों के उत्तर बताएं उद्यम की वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों का विश्लेषण और निदान

देय खाते। सम्पूर्ण मूल्य। संपत्ति की कुल राशि में हिस्सा अधिक संपूर्ण विश्लेषण के लिए, आप देय खातों के कारोबार के संकेतकों की गणना कर सकते हैं, संकेतकों की गणना प्राप्तियों के संकेतकों के समान ही की जाती है ...

इक्विटी स्ट्रक्चर को देखें? सलाह, कृपया, पढ़ने के लिए पूंजी की संरचना पर कुछ अच्छा !!!

इसके अलावा, संरचना का अध्ययन करने के लिए, प्राप्तियों की कुल राशि में प्राप्तियों के तत्वों के विशिष्ट भार की गणना का उपयोग किया जाता है। एचसी कुल देय खातों में इस तत्व का हिस्सा है।

अधिकांश कंपनियों के पास अतिरिक्त पूंजी नहीं है

परिणामस्वरूप, कंपनी के प्राप्य खाते बढ़ सकते हैं

भुगतान न करने के परिणामस्वरूप

फिर 100 से विभाजित करें - और देनदारियों का हिस्सा प्राप्त करें। निर्देश 1. उद्यम की संपत्ति और देनदारियों के मूल्य को कई अलग-अलग कारक प्रभावित करते हैं। देय खातों पर सीधा प्रभाव पड़ता है ...

भविष्य के भुगतानों (अग्रिम) के लिए सुपुर्दगी के परिणामस्वरूप, रिपोर्ट के तहत बड़ी राशि जारी करना और अग्रिम रिपोर्ट प्रदान करने में विफलता।

वित्तीय प्रबंधन परीक्षण

लेखांकन

43.8%। और आपके पास संपूर्ण बैलेंस शीट नहीं है - शेष मुद्रा अभिसरण नहीं करती है

इसके व्यक्तिगत प्रकारों द्वारा देय खातों की संरचना का अध्ययन किया जाता है, इसके व्यक्तिगत प्रकारों के हिस्से की गतिशीलता का पता चलता है। इस प्रकार, देय खातों को निर्धारित करने के लिए, आपूर्तिकर्ताओं को आय की अपेक्षित राशि की गणना करने की आवश्यकता होती है ...

कुल संपत्ति=1450+12000+12250+20000=45700
धड़कता है वजन=20000/45700х100=43.8

कृपया सहायता कीजिए!!!

प्राप्य खातों को देय खातों से विभाजित करके 100% गुणा किया जाना चाहिए? - उसके बाद क्या निष्कर्ष निकाला जाता है

मैंने ऐसा कुछ नहीं सुना। यदि प्राप्य खातों की राशि को कुल बैलेंस शीट से विभाजित किया जाता है और 100 से गुणा किया जाता है, तो आपको प्राप्य खातों के साथ-साथ देय खातों का हिस्सा मिलेगा।

नकारात्मक प्रवृत्ति वर्तमान परिसंपत्तियों की मात्रा में इस ऋण की हिस्सेदारी में 1.4% की वृद्धि है। गठन की शर्तों के अनुसार ऋणों के विश्लेषण से पता चला है कि मुख्य हिस्से पर 1 महीने तक की अवधि और 1 से 2 महीने तक के ऋण हैं ...

कृपया समस्या को हल करने में मदद करें

कृपया वित्तीय विवरणों के विश्लेषण को समझने में मदद करें !!!

शायद विकास दर, विशिष्ट गुरुत्व

आय निपटान पर देय खाते 10.9 9.9 -1.0 - बजट के भुगतान पर निपटान 0.4 2.5 2.1 - देय अन्य प्रकार के खाते 0.8 1.0 0.2 वित्तीय उत्पाद और प्राप्य खाते ...

WACC गणना के लिए लाभ का मूल्य कैसे ज्ञात करें? (डीएफपी के लिए कार्य)

WACC=कुल पूंजी मूल्य का योग + उसका हिस्सा, देय खातों के रूप में पूंजी की कीमत जितनी कम होगी, WACC उतना ही कम होगा

तीसरे पक्ष की सिफारिशें 70%, शेयर 10%। इन आंकड़ों के आधार पर, वितरक की वित्तीय जरूरतों, देय खातों के कारोबार की गणना के लिए आवश्यक प्राप्य या देय राशि का अनुमान लगाना संभव है ...

क्या आप अपने नागरिक या वैवाहिक कर्तव्य को पूरा करना पसंद करते हैं? =)

सामान्य प्राप्य और देय है जो स्थापित निपटान प्रणाली के संबंध में उत्पन्न होता है, जिसकी परिपक्वता अभी तक नहीं आई है।

नागरिक कर्तव्य क्या है? :))))))))))))))))

सुबह, पैसा, शाम, कुर्सियाँ....सुबह, दीवानी, शाम को, वैवाहिक

कोंटिओलाहटी में विश्व कप के पहले चरण में पीछा करने में ओले एइनार बोएरंडलन दूसरे स्थान पर रहे। नार्वे को इवान त्चेरेज़ोव ने 27.7 सेकेंड से पीछे छोड़ दिया। उसी समय, रूसी फायरिंग लाइन से कभी नहीं चूके, लेकिन प्रख्यात एथलीट ने चार पेनल्टी लूप चलाए।
"मेरा प्रदर्शन सबसे खराब नहीं था, लेकिन यह सबसे अच्छा भी नहीं था। पिछली शूटिंग में दो चूकें जो मुझे आज मिली थीं, अस्वीकार्य हैं। इसलिए किसी भी मामले में, मैं अपने दूसरे स्थान से खुश हूं। आखिरी को छोड़कर शूटिंग रेंज, मैं समझ गया कि 2.5 किमी के लिए मैं इवान के करीब नहीं जा पाऊंगा, ”इंटरनेशनल बायथलॉन यूनियन की आधिकारिक वेबसाइट ने ब्योर्नडेलन के हवाले से कहा।

एक वैवाहिक सुखद आवश्यकता, एक नागरिक बस एक आवश्यकता है।

मुख्य बात नपुंसक होना नहीं है!
न भौतिक और न राजनीतिक...

देय खातों की गुणवत्ता का आकलन इसमें विनिमय के बिलों पर बस्तियों के अनुपात से भी किया जा सकता है। देय खातों के कारोबार का आकलन करने के लिए, हम संकेतकों के निम्नलिखित समूह की गणना करते हैं

यार्ड में एक युग खड़ा है
और कोने में एक पलंग है
अगर मुझे किसी महिला के साथ बुरा लगता है
मुझे जमाने की परवाह नहीं है

वैवाहिक))) टोका ने अभी तक शादी नहीं की है :)

मुझे नहीं पता)) जब मेरी शादी होगी तो मैं आपको बता दूंगा))) YYYYYYY))

अब वे ज्यादातर सिविल कार्य करते हैं - कोई पंजीकरण नहीं है।

देय खातों की संरचना में, एक बड़ा हिस्सा समूह के अंतर्गत आता है अन्य लेनदार, जो इसकी संरचना में विविध है। बैलेंस शीट में देय खातों के हिस्से के रूप में, बजट में ऋण के बारे में जानकारी इंगित की गई है ...

शायद वैवाहिक अधिक सुखद है, लेकिन यह एक नागरिक के साथ कठिन है - आखिरकार, राज्य प्रतिक्रिया में कुछ भी नहीं देता है ...

वैवाहिक DoooooLG

आपका नागरिक कर्तव्य आपको अपने वैवाहिक जीवन को पूरा करने के लिए बाध्य करता है इसलिए आप दोनों के लिए अपने ऋणों को पूरा करना सुखद है।

वैवाहिक)) हालांकि इसे कर्ज कहना मुश्किल है))) ऐसे और भी कर्ज होंगे

नागरिक कूलर है;)

तालिका 4.3 के आंकड़ों से निम्नानुसार है। देय खातों में अल्पकालिक उधार पूंजी के विचलन का गुणांक 2000 में 1 था, यानी 100% अल्पकालिक देनदारियों की कुल राशि में देय खातों का हिस्सा है।

मेरे ऊपर कोई कर्ज नहीं है। मैंने किसी से उधार नहीं लिया है और न ही आपको सलाह देता हूं।

सुखद नागरिक, निश्चित रूप से, वैवाहिक नीरसता कभी-कभी, कामचलाऊ व्यवस्था के लिए पर्याप्त जगह नहीं होती है।

खट्टे को ताजा से भ्रमित न करें ....- :)

मुझ पर कोई कर्ज नहीं है!

मैं शादीशुदा नहीं हूँ। लेकिन। दोनों महत्वपूर्ण हैं, लेकिन दूसरा निश्चित रूप से ईह .... =)

4 कुल मात्रा में देय अतिदेय खातों का हिस्सा। चरण 3. गतिशीलता में विशिष्ट बड़े लेनदारों के साथ बस्तियों की स्थिति का विश्लेषण किया जाता है।1। प्राप्य खाते - अल्पकालिक ऋण

विवाहित निश्चित रूप से अच्छा है

सिविल और अन्य ड्यूटी दोनों के ट्रांसमिशन-कॉम्बिनेशन पर नर्स को चोदें!

हर कोई इसे पसंद करता है

दिन में सिविल, रात में वैवाहिक, और यह अच्छा है। वैवाहिक कर्तव्य को पूरा करते हुए, हम नागरिक को पूरा करते हैं)))))))

बेशक वैवाहिक!
यह खड़ा नहीं होगा - फिर सिविल सोयडंट!))))))))))))))))))))))

एक अन्य संकेतक जो देय खातों की गुणवत्ता को प्रभावित करता है, उसमें विनिमय के बिलों पर बस्तियों का हिस्सा है। देय खातों पर कंपनी की निर्भरता की डिग्री निर्धारित करने के लिए, निम्नलिखित में से कई की गणना करना आवश्यक है ...

एक लड़की के साथ कोई कर्ज

मैं यह नहीं करता :))))))))))

अलग-अलग बातें... तुलना क्यों करें?...(क्या आप लाल रंग पसंद करते हैं या खट्टा स्वाद)...

और हमारे परिवार में वैवाहिक कर्तव्य नहीं, बल्कि एक सुखद शगल है!

हर किसी का अपना...
मैं नागरिक ऋण से अपनी ऊर्जा खर्च करने के बजाय अपने पति या पत्नी को ऋण चुकाना चाहता हूं :-))

36% के ऋण की संरचना में सबसे बड़ा हिस्सा एलएलसी टेलीकॉम-एमके के लिए कंपनी का ऋण है, लेकिन सामान्य तौर पर, सभी देय खातों पर कंपनी की निर्भरता की डिग्री निर्धारित करने के लिए, कई गणना करना आवश्यक है। .

मुझे नहीं पता कि नागरिक कर्तव्य क्या है, लेकिन वैवाहिक कर्तव्य अब बुरा नहीं है

पकौड़े के साथ भगवान के उपहार को भ्रमित न करें !!

निस्संदेह वैवाहिक।
लेकिन यह भी "... आपको एक नागरिक होना चाहिए।"

नर))

हाल ही में, हालांकि, नागरिकों पर कैंसर का कर लगाया गया है ... इतना लानत है, इतना वैवाहिक ....)))

आपको लेख देय खातों में भी रुचि होगी। समूह बी - चयनित संकेतक के लिए औसत स्तर के शेयर के साथ वस्तुओं की औसत संख्या। विश्लेषण का क्रम, सबसे पहले, कुल राशि की गणना करें ...

विवाह अतुलनीय रूप से अधिक सुखद है ...))))))))))

जब आप पर वैवाहिक ऋण होता है, तो मुझे नहीं लगता कि आप इसे पूरा करने में प्रसन्न हैं। और नागरिक ... मुझे यह भी नहीं पता, मेरे पास नागरिक ऋण नहीं है, मैं एक स्वतंत्र व्यक्ति हूं :) सही ढंग से यहां किसी ने कहा है कि ऋण न होना बेहतर है, नहीं - न नागरिक, न वैवाहिक, न ही मौद्रिक :)

मेरा किसी का कुछ नहीं है!!!

ऐसा हुआ करता था कि एक नागरिक अच्छा होता है ...

प्रियतम को सुख देने में मुझे प्रसन्नता होती है, लेकिन कर्तव्य क्या है, क्या हम अपने सिवा किसी और के कर्जदार हैं?

प्राप्य और देय राशि का सार। बैलेंस शीट के देयता अनुभाग में धन के स्रोतों के लेख में, देय खातों के समूह द्वारा एक बड़े हिस्से का कब्जा है।

भुगतान में ऋण लाल है .... इसके बारे में मत भूलना =)))))

नागरिक जीवन में, मेरा सिर दर्द करता है!

सब कुछ और हमेशा ऊंचा होना चाहिए

जिसे आप सिविल या वैवाहिक कहते हैं उसके आधार पर.... अलग तरह के लोगऐसा लगता है कि एक ही शब्द से बुलाई गई चीजें अलग-अलग संघों का कारण बनती हैं ....

विवाहित:)

इस प्रकार, देय खातों को निर्धारित करने के लिए, आपूर्तिकर्ताओं को भौतिक संपत्ति की प्राप्तियों की अपेक्षित मात्रा की गणना करने की आवश्यकता है। तालिका 1 में प्रस्तुत आंकड़ों का विश्लेषण करते समय, यह ध्यान दिया जा सकता है कि देय दीर्घकालिक खातों का हिस्सा ...

वैवाहिक जरूर! देशभक्तों को अपना नागरिक कर्तव्य निभाने दो! लेकिन मैं हमारी सरकार से नाराज था और मैं उनकी मदद नहीं करने जा रहा हूं !!!

मुझे कर्ज चुकाना पसंद नहीं है। :))))

Hotstsa कभी-कभी "बाईं ओर" जाते हैं .... और प्रदर्शन करते हैं ....

सहायता!!! निम्न डेटा का उपयोग करके पूंजी की भारित औसत लागत की गणना करें

शायद इसलिए। एसएससी \u003d पसंदीदा शेयर + साधारण + ऋण \u003d 0.1 * 60% + 0.5 * 80% + 0.5 * 20% \u003d 0.06 + 0.4 + 0.1 \u003d 0.56 \u003d 56%

देय कुल खातों के हिस्से के लिए, सीमा मूल्य कंपनी के कुल निधियों के स्रोतों का 40% है। आइए प्राप्य और देय खातों पर कंपनी की वित्तीय निर्भरता के स्तर की गणना करें, इसके लिए उनकी गतिशीलता प्रकट करें ...

हेल्पीईईई .... प्लीज़ज़्ज़्ज़्ज़्ज़्ज़्ज़ !!

और यहाँ आपकी समस्या का उत्तर है! याक त्सुप त्सोप परवी कारिडोला टाइक परिविला टिट्ज़ टंडुला
दीबी डाबी ने रूप-परिरूपीरम कुरिकन स्पंज किली-कान-को दिया।
रा-त्साई-त्साई अरीबी दबी दीला बरित्ज़ और दिला लैंडेन लैंडो
अबरीब फैक्ट परी-परी-बेरी-बेरी-बेरी स्टेन डेन लैन डो।
मैं बारी लासदेन लांडे यालो आरा-वरा-वरा-वरा वादी वियावु हूं।
बारिस डैन लैन लासडेन लैंडो बडाका-दगा-दगा डू-डू-दे यालो

देयता का मूल्य लें और गणना करें कि इस राशि का कितना प्रतिशत देय है। फिर 100 से विभाजित करें - और देनदारियों का हिस्सा प्राप्त करें। निर्देश 1.

त्रुटियों का महत्व, यह कैसे निर्धारित किया जाता है?

भौतिकता के बारे में आपकी लेखा नीति में क्या लिखा है? सभी टैक्स समय से जमा करें, नहीं तो जुर्माना लगेगा, तो आपकी सैलरी से निकाल दिया जाएगा

संगठन के खर्चों का वर्गीकरण दीजिए। आपके द्वारा की गई गणना निम्नलिखित सूत्रविश्लेषित अवधि यूवीएन, के की शुरुआत या अंत में विशिष्ट गुरुत्व। उद्यम के देय खाते प्राप्य खातों से थोड़ा अधिक है

• एक बीमा कंपनी के लिए दुर्घटना का प्रमाण पत्र जारी करने के लिए सेवाएं - दुर्घटना के प्रमाण पत्र में उस व्यक्ति के हस्ताक्षर नहीं होते हैं जिसने इसे जारी किया है। क्या बीमा कंपनी "रसगोस्त्रख" मना कर सकती है? आसान दस्तावेज़ डी

तालिका 2

तुलनात्मक विश्लेषणात्मक संतुलन

नाम	पंक्ति कोड	शुद्ध मूल्य, हजार soums				सापेक्ष मान, %
		साल की शुरुआत के लिए		बदलना- निया (+,-)		साल की शुरुआत के लिए		बदलना- निया (+,-)		शुरुआत में मूल्य के% में	% में बदलने के लिए न्यु अंतिम
I. लंबी अवधि की संपत्ति (सक्रिय)
1.1. मुख्य सुविधाएँ
1.2.अमूर्त संपत्ति
1.3.अन्य संपत्तियां
खंड I . के लिए कुल
द्वितीय. वर्तमान संपत्ति
2.1. भंडार
2.2 प्राप्य खाते (12 महीने के बाद भुगतान)
धीमी गति से चलने वाली संपत्ति
2.3. प्राप्य खाते (12 महीने तक का भुगतान)
2.4. अल्पकालिक वित्तीय निवेश
2.5. नकद सुविधाएँ
अधिकांश तरल संपत्ति
खंड II . के लिए कुल
संपत्ति मूल्य
I. स्वयं के धन के स्रोत (दायित्व)
1.1. अधिकृत पूंजी
जोड़ा गया और आरक्षित पूंजी
1.3. लक्ष्य प्राप्तियां और धन, भंडार
1.4. आवंटित नहीं की गई
खंड I . के लिए कुल
मैं मैं दायित्व
2.1. लंबी अवधि के ऋण और क्रेडिट
2.2. अल्पकालिक ऋण और क्रेडिट
2.3. ऋणदाता कर्ज
2.4. प्राप्त अग्रिम
खंड II . के लिए कुल
कुल उधार
कुल स्रोत
प्रचलन में स्वयं के धन की राशि

सीधे विश्लेषणात्मक बैलेंस शीट से, आप संगठन की वित्तीय स्थिति की कई सबसे महत्वपूर्ण विशेषताओं को प्राप्त कर सकते हैं। इसमे शामिल है:

• संगठन की संपत्ति का कुल मूल्य बैलेंस शीट संपत्ति (लाइन 310) के कुल के बराबर है।
• स्थिर (यानी गैर-चालू) फंड (संपत्ति) या अचल संपत्ति का मूल्य, बैलेंस शीट (लाइन 110) के खंड I के कुल के बराबर।
• मोबाइल (काम करने वाले) फंड की लागत, बैलेंस शीट (लाइन 300) के सेक्शन II के कुल के बराबर।
• सामग्री कार्यशील पूंजी की लागत (पंक्ति 120)।
• संगठन के स्वयं के धन की राशि, बैलेंस शीट (पंक्ति 110) के खंड 1 के कुल के बराबर।
• बैलेंस शीट (लाइन 540) के देनदारियों के पक्ष की कुल धारा 11 के बराबर उधार ली गई धनराशि की राशि।
• संचलन में स्वयं के धन की राशि, देयता की धारा 1 और परिसंपत्ति शेष के I के परिणामों के बीच अंतर के बराबर। यदि संगठन को नुकसान होता है, तो उन्हें भी देयता के I अनुभाग से काट लिया जाता है।
• चालू परिसंपत्तियों और चालू देनदारियों के बीच अंतर के बराबर कार्यशील पूंजी (परिसंपत्ति के खंड II का परिणाम, रेखा 300 - दायित्व की धारा I I का परिणाम, रेखा 540)।

तुलनात्मक संतुलन का विश्लेषण करते हुए, संपत्ति के मूल्य में स्वयं की कार्यशील पूंजी के मूल्य के हिस्से में परिवर्तन, इक्विटी और उधार ली गई पूंजी की वृद्धि दर के अनुपात के साथ-साथ विकास के अनुपात पर ध्यान देना आवश्यक है। प्राप्य और देय दरों की दरें। स्थिर वित्तीय स्थिरता के साथ, संगठन को अपनी स्वयं की कार्यशील पूंजी की गतिशीलता में वृद्धि करनी चाहिए, इक्विटी पूंजी की वृद्धि दर उधार ली गई पूंजी की वृद्धि दर से अधिक होनी चाहिए, और प्राप्य और देय की वृद्धि दर एक दूसरे को संतुलित करनी चाहिए।

जैसा कि हम तालिका में डेटा से देख सकते हैं। 2, रिपोर्टिंग अवधि के दौरान, संगठन की संपत्ति में UZS 3,950 हजार, या 1.2% की वृद्धि हुई, जिसमें निश्चित पूंजी की मात्रा में वृद्धि के कारण - UZS 1,260 हजार, या 31.9%, और काम करने में वृद्धि शामिल है। पूंजी - 2.690 हजार soums द्वारा, या 68.1% से। दूसरे शब्दों में, रिपोर्टिंग अवधि के दौरान, कार्यशील पूंजी में स्थिर पूंजी के रूप में दोगुने से अधिक धन का निवेश किया गया था। इसी समय, मूर्त वर्तमान संपत्ति में 2,890 हजार UZS की वृद्धि हुई, जबकि नकद और अल्पकालिक वित्तीय निवेश, इसके विपरीत, 2,022 हजार UZS की कमी हुई। डेटा कॉलम 10 टैब। 2 दिखाता है कि किस कीमत पर और किस हद तक संगठन की संपत्ति का मूल्य बदल गया है।

सामान्य तौर पर, यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि कुल संपत्ति की संरचना में कार्यशील पूंजी के हिस्से की उनकी संरचना में एक महत्वपूर्ण अतिरिक्त की विशेषता है, जो कि लगभग 60% थी, वर्ष के दौरान उनका हिस्सा थोड़ा (0.1%) कम हो गया।

कार्यशील पूंजी की संरचना को और अधिक विस्तृत करने की आवश्यकता है, अर्थात। विश्लेषण को गहरा करें। भौतिक कार्यशील पूंजी पर अधिक विस्तार से विचार करना आवश्यक है, जिसके कारण 0.4% की वृद्धि हुई। आप समान तालिकाएँ बना सकते हैं, लेकिन केवल प्रत्येक व्यक्तिगत प्रकार की कार्यशील पूंजी के लिए (बैलेंस शीट देखें)।

शेष राशि के निष्क्रिय हिस्से को धन के अपने स्रोतों के प्रचलित हिस्से की विशेषता है, और वर्ष के दौरान कुल मात्रा में उनकी हिस्सेदारी में 0.1% की वृद्धि हुई है। टर्नओवर में खुद के फंड की हिस्सेदारी में 0.3% की वृद्धि हुई, जो संगठन की गतिविधियों को भी सकारात्मक रूप से दर्शाता है।

समीक्षाधीन अवधि के दौरान उधार ली गई निधियों की संरचना में कई परिवर्तन हुए। इस प्रकार, आपूर्तिकर्ताओं और अन्य को देय खातों की हिस्सेदारी में 6.5% की वृद्धि हुई, और यदि हम वस्तुओं द्वारा शेष राशि की जांच करते हैं, तो देय खातों की सभी स्थितियों में ऋण में वृद्धि देखी गई। लेकिन, बैलेंस शीट संपत्ति पर हमारा ध्यान बदलना, जहां "आईबीई", "तैयार उत्पाद" और "माल" में वृद्धि हुई थी, हम मान सकते हैं कि आपूर्तिकर्ताओं को देय खातों में वृद्धि इस तथ्य से समझाया गया है, और आपको यह सुनिश्चित करने की आवश्यकता है कि यह देय अतिदेय खाते नहीं हैं।

निम्नलिखित विश्लेषणात्मक प्रक्रिया है: ऊर्ध्वाधर विश्लेषण- सापेक्ष संकेतकों के रूप में वित्तीय रिपोर्ट का अन्य प्रतिनिधित्व। यह प्रतिनिधित्व आपको प्रत्येक बैलेंस शीट आइटम के कुल हिस्से को देखने की अनुमति देता है। विश्लेषण का एक अनिवार्य तत्व इन मूल्यों की समय श्रृंखला है, जिसके माध्यम से आप संपत्ति की संरचना और उनके कवरेज के स्रोतों में संरचनात्मक परिवर्तनों को ट्रैक और भविष्यवाणी कर सकते हैं।

इस प्रकार, ऊर्ध्वाधर विश्लेषण की दो मुख्य विशेषताओं को प्रतिष्ठित किया जा सकता है:

• सापेक्ष संकेतकों में संक्रमण की अनुमति देता है तुलनात्मक विश्लेषणउद्यम, उद्योग की बारीकियों और अन्य विशेषताओं को ध्यान में रखते हुए;
• सापेक्ष संकेतक मुद्रास्फीति की प्रक्रियाओं के नकारात्मक प्रभाव को सुचारू करते हैं, जो वित्तीय विवरणों के पूर्ण संकेतकों को महत्वपूर्ण रूप से विकृत करते हैं और इस प्रकार गतिशीलता में उनकी तुलना करना मुश्किल बनाते हैं।

ऊर्ध्वाधर विश्लेषण हमें निम्नलिखित निष्कर्ष निकालने की अनुमति देता है: इक्विटी की हिस्सेदारी में 0.1% की वृद्धि हुई और शेष राशि का 60% से अधिक है। वर्ष के अंत तक संगठन की उधार ली गई पूंजी 37.4% थी, जो कि वर्ष की शुरुआत की तुलना में 0.1% कम है। उधार ली गई पूंजी का हिस्सा मुख्य रूप से दीर्घकालिक और अल्पकालिक ऋणों की हिस्सेदारी में कमी के कारण घट गया। कुल मिलाकर, रिपोर्टिंग वर्ष में संगठन की पूंजी अपने स्वयं के स्रोतों से 73.6% और उधार ली गई लोगों से 26.4% द्वारा बनाई गई थी।

क्षैतिज बैलेंस शीट विश्लेषण में एक या अधिक विश्लेषणात्मक तालिकाओं का निर्माण होता है जिसमें पूर्ण बैलेंस शीट संकेतक सापेक्ष वृद्धि (कमी) दरों के पूरक होते हैं। संकेतकों के एकत्रीकरण की डिग्री विश्लेषक द्वारा निर्धारित की जाती है। एक नियम के रूप में, आधार वृद्धि दर कई वर्षों (सन्निहित अवधि) के लिए ली जाती है, जिससे व्यक्तिगत बैलेंस शीट आइटम में परिवर्तन का विश्लेषण करना संभव हो जाता है, साथ ही साथ उनके मूल्यों की भविष्यवाणी करना संभव हो जाता है।

क्षैतिज बैलेंस शीट विश्लेषण के विकल्पों में से एक तालिका में प्रस्तुत किया गया है। 3.

इसी तरह, वित्तीय विवरणों के अन्य रूपों का क्षैतिज विश्लेषण किया जा सकता है।

क्षैतिज और लंबवत विश्लेषण एक दूसरे के पूरक हैं। इसलिए, व्यवहार में, विश्लेषणात्मक तालिकाओं का निर्माण करना संभव है जो रिपोर्टिंग लेखांकन प्रपत्र की संरचना और इसके व्यक्तिगत संकेतकों की गतिशीलता दोनों की विशेषता रखते हैं।

प्रवृत्ति विश्लेषण संभावित विश्लेषण का एक हिस्सा है, वित्तीय प्रबंधन के लिए प्रबंधन में यह आवश्यक है। संगठन के संभावित विकास का शेड्यूल बनाया जा रहा है।

औसत वार्षिक वृद्धि दर निर्धारित की जाती है और संकेतक के पूर्वानुमान मूल्य की गणना की जाती है। वित्तीय पूर्वानुमान लगाने का यह सबसे आसान तरीका है। अब, एक व्यक्तिगत संगठन के स्तर पर, निपटान समय अवधि एक महीने या एक चौथाई है।

बैलेंस शीट की गतिशीलता का विश्लेषण, संगठन की संपत्ति और देनदारियों की संरचना हमें कई महत्वपूर्ण निष्कर्ष निकालने की अनुमति देती है जो वर्तमान वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों के कार्यान्वयन और भविष्य में प्रबंधकीय निर्णय लेने के लिए आवश्यक हैं।

टेबल तीन

क्षैतिज संतुलन विश्लेषण

लेखों का नाम	वर्ष की शुरुआत में n (आधार अवधि)		वर्ष की शुरुआत में (n+1)
1. अचल संपत्ति और अन्य गैर-चालू संपत्ति
1.1. अचल संपत्ति और NA
1.2. अन्य निवेश
2.1. कच्चा माल और अन्य कीमती सामान
2.3. तैयार उत्पाद और सामान, आदि।

उदाहरण के लिए, रिपोर्टिंग अवधि के लिए बैलेंस शीट में कमी (पूर्ण शब्दों में) संगठन के आर्थिक कारोबार में कमी का संकेत देती है, जिससे इसका दिवाला हो सकता है। आर्थिक गतिविधि में कटौती के तथ्य को स्थापित करने के लिए इसके कारणों के गहन विश्लेषण की आवश्यकता है:

• इस संगठन की वस्तुओं, कार्यों, सेवाओं की प्रभावी मांग में कमी;
• आवश्यक कच्चे माल, सामग्री, अर्द्ध-तैयार उत्पादों के बाजारों तक पहुंच पर प्रतिबंध;
• मुख्य संगठन, आदि की कीमत पर सक्रिय आर्थिक कारोबार में शाखाओं (सहायकों) का क्रमिक समावेश।

रिपोर्टिंग अवधि के लिए बैलेंस शीट में वृद्धि का विश्लेषण करते हुए, अचल संपत्तियों के पुनर्मूल्यांकन के प्रभाव को ध्यान में रखना आवश्यक है, जब उनके मूल्य में वृद्धि उत्पादन गतिविधियों के विकास से जुड़ी नहीं होती है। मुद्रास्फीति की प्रक्रियाओं के प्रभाव को ध्यान में रखना सबसे कठिन है, लेकिन इसके बिना एक निश्चित निष्कर्ष निकालना मुश्किल है कि क्या बैलेंस शीट में वृद्धि केवल किसके प्रभाव में तैयार उत्पादों की लागत में वृद्धि का परिणाम है। कच्चे माल, सामग्री की मुद्रास्फीति, या यह वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों के विस्तार का भी संकेत देता है।

बैलेंस शीट देनदारियों की संरचना का अध्ययन हमें इनमें से एक को स्थापित करने की अनुमति देता है: संभावित कारणसंगठन की वित्तीय अस्थिरता (स्थिरता)। इस प्रकार, किसी भी स्रोत से अपने स्वयं के धन के हिस्से में वृद्धि संगठन की वित्तीय स्थिरता को मजबूत करने में योगदान करती है। इसी समय, प्रतिधारित आय की उपस्थिति को कार्यशील पूंजी की पुनःपूर्ति और देय अल्पकालिक खातों के स्तर में कमी के स्रोत के रूप में माना जा सकता है।

संगठन की संपत्ति की संरचना में परिवर्तन का अध्ययन महत्वपूर्ण जानकारी प्रदान करता है। इस प्रकार, संपत्ति में कार्यशील पूंजी के हिस्से में वृद्धि संकेत कर सकती है:

• संपत्ति की अधिक मोबाइल संरचना का गठन, संगठन के धन के कारोबार में तेजी लाने में योगदान;
• संगठन, सहायक कंपनियों और अन्य देनदारों के तैयार उत्पादों, वस्तुओं, कार्यों और सेवाओं के उपभोक्ताओं को उधार देने के लिए चालू संपत्ति के एक हिस्से का मोड़, जो उत्पादन प्रक्रिया से कार्यशील पूंजी के इस हिस्से के वास्तविक स्थिरीकरण को इंगित करता है;
• उत्पादन आधार में कटौती;
• विरूपण वास्तविक मूल्यांकनउनके लेखांकन आदि के मौजूदा आदेश के कारण अचल संपत्तियां।

संपत्ति की संरचना में इस अनुपात में परिवर्तन के कारणों के बारे में सटीक निष्कर्ष निकालने के लिए, विशेष रूप से संपत्ति की स्थिति का आकलन करने के लिए, संपत्ति संतुलन के वर्गों और व्यक्तिगत वस्तुओं का अधिक विस्तृत विश्लेषण करना आवश्यक है। संगठन की उत्पादन क्षमता, अचल संपत्तियों और अमूर्त संपत्तियों के उपयोग की दक्षता, मौजूदा संपत्तियों की टर्नओवर दर और अन्य

इसके अलावा, इक्विटी स्टेटमेंट (फॉर्म नंबर 5) के डेटा का उपयोग करके संपत्ति की संरचना और आंदोलन का विस्तृत विश्लेषण किया जा सकता है।

परिसंपत्ति संतुलन के पहले खंड का विश्लेषण करते समय, इस तरह के एक तत्व में प्रवृत्तियों पर ध्यान दिया जाना चाहिए जैसे कि निर्माण प्रगति (लाइन 130), क्योंकि यह आइटम उत्पादन कारोबार में शामिल नहीं है और इसलिए, कुछ शर्तों के तहत, वृद्धि इसके हिस्से में वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों के प्रदर्शन पर प्रतिकूल प्रभाव पड़ सकता है।

दीर्घकालिक वित्तीय निवेश (लाइन 080) की उपस्थिति संगठन के निवेश के निवेश अभिविन्यास को इंगित करती है।

यह ध्यान में रखते हुए कि अचल संपत्तियों का हिस्सा (लाइन 012) बाहरी कारकों के प्रभाव के कारण भी बदल सकता है (उदाहरण के लिए, उनके लेखांकन की प्रक्रिया, जिसमें मुद्रास्फीति के संदर्भ में अचल संपत्तियों की लागत में देरी से सुधार होता है) , जबकि कच्चे माल, सामग्री, तैयार उत्पादों की कीमतें काफी उच्च दर से बढ़ सकती हैं), रिपोर्टिंग अवधि के लिए पूर्ण संकेतकों में परिवर्तन पर ध्यान देना आवश्यक है।

संगठन की संपत्ति (लाइन 022) में अमूर्त संपत्ति की उपस्थिति अप्रत्यक्ष रूप से संगठन द्वारा चुनी गई रणनीति को अभिनव के रूप में दर्शाती है, क्योंकि यह पेटेंट, लाइसेंस और अन्य बौद्धिक संपदा में निवेश करती है।

संगठन के प्रबंधन के लिए अमूर्त संपत्ति के उपयोग की प्रभावशीलता का विस्तृत विश्लेषण बहुत महत्वपूर्ण है। हालाँकि, बैलेंस शीट के अनुसार, इसे पूरा नहीं किया जा सकता है। इसके लिए फॉर्म 5 और आंतरिक लेखा जानकारी की जानकारी की आवश्यकता होती है।

वर्तमान परिसंपत्तियों की वृद्धि (पूर्ण और सापेक्ष) न केवल उत्पादन के विस्तार या मुद्रास्फीति कारक के प्रभाव का संकेत दे सकती है, बल्कि उनके कारोबार में मंदी का भी संकेत दे सकती है। यह उद्देश्यपूर्ण रूप से उनके द्रव्यमान को बढ़ाने की आवश्यकता का कारण बनता है।

स्टॉक की संरचना का अध्ययन करते समय, मौजूदा परिसंपत्तियों के ऐसे तत्वों में कच्चे माल, सामग्री और अन्य समान मूल्यों (पंक्ति 120), कार्य प्रगति पर लागत (पंक्ति 130) के रूप में परिवर्तन की प्रवृत्तियों की पहचान करने पर ध्यान केंद्रित करने की सलाह दी जाती है। , तैयार उत्पाद और पुनर्विक्रय के लिए माल (पंक्ति 140, 150), शिप किया गया माल (लाइन 220)।

इन्वेंट्री के हिस्से में वृद्धि का संकेत हो सकता है:

• संगठन की उत्पादन क्षमता में वृद्धि;
• इन्वेंटरी में निवेश के माध्यम से, मुद्रास्फीति के प्रभाव में संगठन की मौद्रिक संपत्ति को मूल्यह्रास से बचाने की इच्छा;
• चुनी हुई आर्थिक रणनीति की तर्कहीनता, जिसके परिणामस्वरूप मौजूदा परिसंपत्तियों का एक महत्वपूर्ण हिस्सा शेयरों में स्थिर हो जाता है, जिनकी तरलता कम हो सकती है।

इस प्रकार, हालांकि इन्वेंट्री में वृद्धि की प्रवृत्ति से एक निश्चित अवधि में वर्तमान तरलता अनुपात के मूल्य में वृद्धि हो सकती है (जिस पर नीचे चर्चा की जाएगी), यह विश्लेषण करना आवश्यक है कि क्या यह वृद्धि अनुचित के कारण है। उत्पादन से परिसंपत्तियों का विचलन, जो अंततः देय खातों की वृद्धि और वित्तीय स्थिति में गिरावट की ओर जाता है।

पर आम तोर पेएक "अच्छे" संतुलन के संकेत हैं:

1) रिपोर्टिंग अवधि के अंत में बैलेंस शीट शुरुआत की तुलना में बढ़ी;

2) चालू आस्तियों की वृद्धि दर गैर चालू आस्तियों की वृद्धि दर से अधिक है;

3) संगठन की अपनी पूंजी उधार ली गई पूंजी से अधिक है, और इसकी विकास दर उधार ली गई पूंजी की वृद्धि दर से अधिक है;

4) प्राप्य और देय राशि की वृद्धि दर लगभग समान है।

3. शेष चलनिधि विश्लेषण

शेष राशि की तरलता का विश्लेषण करने का कार्य आकलन करने की आवश्यकता के संबंध में उत्पन्न होता है साखसंगठन, यानी समय पर और पूरी तरह से अपने सभी दायित्वों का भुगतान करने की क्षमता।

बैलेंस शीट तरलता को उस सीमा के रूप में परिभाषित किया जाता है जिस हद तक किसी संगठन की देनदारियों को उसकी संपत्ति द्वारा कवर किया जाता है, जिसकी परिपक्वता देनदारियों की परिपक्वता के बराबर होती है। बैलेंस शीट तरलता को प्रतिष्ठित किया जाना चाहिए संपत्ति की तरलता,जिसे उन्हें नकदी में बदलने के लिए आवश्यक समय के पारस्परिक के रूप में परिभाषित किया गया है। करने में कम समय लगता है यह प्रजातिसंपत्ति पैसे में बदल गई, उनकी तरलता जितनी अधिक होगी।

बैलेंस शीट तरलता विश्लेषण है एक परिसंपत्ति के लिए धन की तुलना में,उनकी तरलता की डिग्री के आधार पर समूहीकृत और चलनिधि के अवरोही क्रम में व्यवस्थित, के साथ दायित्व दायित्व,परिपक्वता के आधार पर समूहीकृत और परिपक्वता के आरोही क्रम में व्यवस्थित।

तरलता की डिग्री के आधार पर, अर्थात। नकदी में रूपांतरण की दर, उद्यम की संपत्ति को निम्नलिखित समूहों में विभाजित किया गया है।

ए1. सबसे अधिक तरल संपत्ति -इनमें कंपनी के नकद और अल्पकालिक वित्तीय निवेश (प्रतिभूतियां) के सभी आइटम शामिल हैं। इस समूहनिम्नानुसार गणना की गई:

A1 = पृष्ठ 170 + 180 +190 + 200 + 210

ए 2. तेजी से बिकने वाली संपत्तियां -प्राप्तियां जिनके लिए रिपोर्टिंग तिथि के बाद 12 महीनों के भीतर भुगतान की उम्मीद है।

A2 = पृष्ठ 220 + 230 + 240 + 250 + 260 + 270 + +280 + 290

ए3. धीमी बिक्री वाली संपत्तियां -बैलेंस शीट परिसंपत्ति की धारा II की मदें, जिसमें इन्वेंट्री, मूल्य वर्धित कर, प्राप्य (भुगतान जिस पर रिपोर्टिंग तिथि के बाद 12 महीने से अधिक की उम्मीद है) और अन्य वर्तमान संपत्तियां शामिल हैं।

A3 = पृष्ठ 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 040 + +050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100

ए4. संपत्ति बेचना मुश्किल-परिसंपत्ति शेष (गैर-वर्तमान संपत्ति) के खंड I के लेख।

A4 = लाइन 012 + 022 + 030 + फॉर्म नंबर 2a . के बॉक्स 7

शेष राशि की देनदारियों को उनके भुगतान की तात्कालिकता की डिग्री के अनुसार समूहीकृत किया जाता है।

पी1. सबसे जरूरी दायित्व -इनमें देय खाते शामिल हैं।

पी1 \u003d पी. 220 + 230 + 240 + 250 + 260 + 270 + +280 + 290

पी 2. अल्पकालिक देनदारियों -ये अल्पकालिक उधार ली गई निधियाँ और अन्य अल्पकालिक देनदारियाँ हैं।

पी2 \u003d पी. 420 + 430 + 440

पीजेड. लंबी अवधि की देनदारियां -ये देयता बैलेंस शीट के खंड II से संबंधित बैलेंस शीट आइटम हैं, अर्थात। लंबी अवधि के ऋण और उधार।

पीजेड = पी। 400 + 410

पी4. स्थायी देनदारियांया टिकाऊ - ये बैलेंस शीट "स्वयं के धन के स्रोत" के देयता पक्ष के I अनुभाग के लेख हैं।

पी4 = पी. 390

बैलेंस शीट की तरलता निर्धारित करने के लिए, संपत्ति और देनदारियों के लिए उपरोक्त समूहों के परिणामों की तुलना करनी चाहिए।

निम्नलिखित अनुपात होने पर शेष राशि को बिल्कुल तरल माना जाता है:

A1> या P1, A2> के बराबर या P2, A3> के बराबर या PZ, A4 . के बराबर< или равна П4.

यदि इस प्रणाली में पहली तीन असमानताएं संतुष्ट हैं, तो यह चौथी असमानता की पूर्ति पर जोर देती है, इसलिए संपत्ति और देयता द्वारा पहले तीन समूहों के परिणामों की तुलना करना महत्वपूर्ण है। चौथी असमानता की पूर्ति कार्यशील पूंजी में से एक के पालन को इंगित करती है।

उस स्थिति में जब सिस्टम की एक या अधिक असमानताओं में इष्टतम संस्करण में तय से विपरीत संकेत होता है, शेष राशि की तरलता अधिक या कम हद तक निरपेक्ष से भिन्न होती है। उसी समय, संपत्ति के एक समूह में धन की कमी की भरपाई दूसरे समूह में उनके अधिशेष द्वारा की जाती है, लेकिन वास्तविक स्थिति में, कम तरल संपत्ति अधिक तरल संपत्ति को प्रतिस्थापित नहीं कर सकती है।

लिक्विड फंड और देनदारियों की तुलना आपको निम्नलिखित संकेतकों की गणना करने की अनुमति देती है:

• वर्तमान तरलता, जो प्रश्न में निकटतम समय अवधि के लिए संगठन की शोधन क्षमता (+) या दिवाला (-) को इंगित करती है:

टीएल \u003d (ए 1 + ए 2) - (पी 1 + पी 2);

• भावी चलनिधि भविष्य की प्राप्तियों और भुगतानों की तुलना के आधार पर शोधन क्षमता का पूर्वानुमान है:

पीएल \u003d ए 3 - पीजेड।

बैलेंस शीट की तरलता का विश्लेषण करने के लिए संकलित तालिका है। 4. इस तालिका के कॉलम में परिसंपत्ति और देयता समूहों द्वारा तुलनात्मक विश्लेषणात्मक बैलेंस शीट (तालिका 2 देखें) से रिपोर्टिंग अवधि की शुरुआत और अंत में डेटा होता है। इन समूहों के परिणामों की तुलना करते हुए, रिपोर्टिंग अवधि की शुरुआत और अंत में भुगतान अधिशेष या कमियों का पूर्ण मूल्य निर्धारित करें।

तालिका 4

संतुलन तरलता विश्लेषण

(हजार सोम)

	साल की शुरुआत के लिए	साल के अंत में		वापस शीर्ष पर		भुगतान अधिशेष या कमी
1. सबसे तरल			1. सबसे जरूरी
संपत्ति (ए 1)			देनदारियां (P1)
2. जल्दी से लागू			2. अल्पावधि
संपत्ति (ए 2)			देनदारियां P2)
3. लागू करने में धीमा			3. लंबी अवधि
संपत्ति (ए 3)			देनदारियां (पीएल)
4. आस्तियों को बेचना मुश्किल (A4)			4. स्थायी देनदारियां (पी 4)

बैलेंस शीट की तरलता का अधिक सटीक मूल्यांकन वित्तीय स्थिति के आंतरिक विश्लेषण पर आधारित हो सकता है। इस मामले में, संपत्ति और देनदारियों के पहले तीन समूहों में से किसी एक में शामिल प्रत्येक बैलेंस शीट आइटम की राशि (समूह ए 1-3 और पी 1-पीजेड देखें) सक्रिय वस्तुओं के लिए नकद में रूपांतरण की विभिन्न शर्तों के अनुरूप भागों में विभाजित है और निष्क्रिय वस्तुओं के लिए दायित्वों की विभिन्न परिपक्वता: 3 महीने तक; 3 से 6 महीने तक; 6 महीने से एक साल तक; एक वर्ष से अधिक समय से।

यह टूट जाता है, सबसे पहले, प्राप्य और अन्य परिसंपत्तियों, देय खातों और अन्य देनदारियों के साथ-साथ अल्पकालिक ऋण और उधार को दर्शाती मदों में राशि।

परिसंपत्ति के खंड II के लेखों के तहत नकद राशि में रूपांतरण की शर्तों के अनुसार वितरण के लिए, कारोबार के दिनों में भंडार के मूल्यों का उपयोग किया जाता है। इसके अलावा, तरलता में परिवर्तन के समान अंतराल के साथ परिसंपत्ति के मूल्यों और ऋण की परिपक्वता को बदलने के लिए समान अंतराल के साथ देयता के मूल्यों को अभिव्यक्त किया जाता है। नतीजतन, हमें चौथे परिसंपत्ति समूहों (हार्ड-टू-सेल एसेट्स और स्थायी देनदारियों को छोड़कर) के परिणाम मिलते हैं।

बैलेंस शीट का तरलता विश्लेषण यह जांचने के लिए कम हो जाता है कि क्या बैलेंस शीट के देनदारियों के पक्ष में देनदारियों को परिसंपत्तियों द्वारा कवर किया गया है, जिसके नकद में परिवर्तन की अवधि देनदारियों की परिपक्वता के बराबर है।

संपत्ति और देयता द्वारा समूह I के परिणामों की तुलना, अर्थात। A1 और P1 (3 महीने तक की शर्तें), वर्तमान भुगतान और प्राप्तियों के अनुपात को दर्शाता है। संपत्ति और देनदारियों के संदर्भ में समूह II के परिणामों की तुलना, अर्थात। A2 और P2 (3 से 6 महीने की शर्तें), निकट भविष्य में वर्तमान चलनिधि में वृद्धि या कमी की प्रवृत्ति को दर्शाता है। समूह III और IV के लिए संपत्ति और देनदारियों के योग की तुलना अपेक्षाकृत दूर के भविष्य में भुगतान और प्राप्तियों के अनुपात को दर्शाती है। इस योजना के अनुसार किया गया विश्लेषण समय पर निपटान की संभावनाओं के संदर्भ में वित्तीय स्थिति का पूरी तरह से प्रतिनिधित्व करता है।

विश्लेषण किए गए संगठन (तालिका 3) के आंकड़ों के आधार पर गणना के परिणाम बताते हैं कि इस संगठन में, संपत्ति और देयता द्वारा समूहों के परिणामों की तुलना निम्नलिखित रूप में होती है:

(ए1< П1; А2 < П2; А3 >पी3; ए4<П4}.

इसके आधार पर, बैलेंस शीट की तरलता को अपर्याप्त के रूप में चिह्नित करना संभव है। पहली दो असमानताओं की तुलना इंगित करती है कि विचाराधीन क्षण के निकटतम समय अंतराल में, संगठन अपनी शोधन क्षमता में सुधार नहीं कर पाएगा। इसके अलावा, विश्लेषण की गई अवधि के दौरान, सबसे जरूरी देनदारियों (पहले समूह के लिए सहसंबंध) को कवर करने के लिए सबसे अधिक तरल संपत्ति का भुगतान घाटा बढ़ गया। विश्लेषण की अवधि की शुरुआत में, अनुपात 0.38: 1 (7,859: 47,210) था, हालांकि सैद्धांतिक रूप से तात्कालिकता अनुपात के लिए पर्याप्त मूल्य 0.2: 1 का अनुपात है। के मूल्य में एक तेज कमी (21 अंक) तात्कालिकता अनुपात उल्लेखनीय है। नतीजतन, रिपोर्टिंग अवधि के अंत में, संगठन अपनी अल्पकालिक देनदारियों का केवल 17% भुगतान कर सका, जो एक विवश वित्तीय स्थिति को इंगित करता है। उसी समय, विश्लेषणात्मक बैलेंस शीट (तालिका 2) के आंकड़ों के आधार पर, हम यह निष्कर्ष निकाल सकते हैं कि तरलता में कमी का कारण यह था कि अल्पकालिक ऋण नकदी की तुलना में अधिक दर से बढ़ा।

विश्लेषण के दौरान, प्रत्येक तालिका में दिया गया है। अवधि की शुरुआत और अंत में 5 गुणांक की गणना की जाती है। यदि गुणांक का वास्तविक मान सामान्य सीमा के अनुरूप नहीं है, तो इसका अनुमान गतिकी (मूल्य में वृद्धि या कमी) द्वारा लगाया जा सकता है।

विश्लेषण किए गए संगठन में बैलेंस शीट डेटा के आधार पर, सॉल्वेंसी को दर्शाने वाले गुणांक में तालिका 5 में दिए गए मान हैं।

तरलता के विभिन्न संकेतक न केवल धन की तरलता के लिए लेखांकन की अलग-अलग डिग्री के साथ संगठन की वित्तीय स्थिति की स्थिरता की विशेषता रखते हैं, बल्कि विश्लेषणात्मक जानकारी के विभिन्न बाहरी उपयोगकर्ताओं के हितों को भी पूरा करते हैं। उदाहरण के लिए, कच्चे माल और सामग्री के आपूर्तिकर्ताओं के लिए, पूर्ण तरलता अनुपात सबसे दिलचस्प है। इस संगठन को ऋण देने वाला बैंक "क्रिटिकल" रेटिंग गुणांक पर अधिक ध्यान देता है। उद्यम के खरीदार और शेयरधारक वर्तमान तरलता अनुपात द्वारा संगठन की वित्तीय स्थिरता का अधिक से अधिक मूल्यांकन करते हैं।

तालिका 5

सॉल्वेंसी की विशेषता वाले गुणांक:

(एक इकाई के अंशों में)

सॉल्वेंसी अनुपात	अवधि की शुरुआत में	अवधि के अंत में	विचलन (+,-)
1. सामान्य तरलता अनुपात
2. पूर्ण तरलता अनुपात
3. "महत्वपूर्ण" मूल्यांकन का गुणांक
4. वर्तमान तरलता अनुपात
5. कार्यशील पूंजी की गतिशीलता का गुणांक
6. संपत्ति में कार्यशील पूंजी का हिस्सा
7. इक्विटी अनुपात
8. सॉल्वेंसी रिकवरी अनुपात

सामान्य तौर पर, इन गुणांकों का उपयोग करके, संगठन को एक या दूसरे वर्ग की साख के लिए श्रेय देना संभव है। लेकिन कठिनाई इस तथ्य में निहित है कि:

क) विभिन्न उद्योगों के संगठनों के लिए चलनिधि अनुपात के मानक मूल्य स्थापित नहीं किए गए हैं;

बी) मूल्यांकन संकेतकों का सापेक्ष महत्व निर्धारित नहीं होता है और सामान्यीकरण मानदंड की गणना के लिए कोई एल्गोरिदम नहीं है।

विश्लेषण किए गए संगठन में गुणांक की गतिशीलता नकारात्मक है। रिपोर्टिंग अवधि के अंत में, संगठन अपनी वर्तमान देनदारियों का केवल 7.4% भुगतान कर सका। "महत्वपूर्ण" मूल्यांकन गुणांक दर्शाता है कि विभिन्न देनदारों से अपेक्षित प्राप्तियों की कीमत पर न केवल वर्तमान देनदारियों के किस हिस्से को चुकाया जा सकता है। 0.7-0.8 का मान सामान्य माना जाता है, हालांकि, यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि इस गुणांक और इसकी गतिशीलता की गणना के परिणामों के आधार पर निष्कर्ष की विश्वसनीयता काफी हद तक प्राप्य की "गुणवत्ता" (समय का समय) पर निर्भर करती है। देनदार, आदि की वित्तीय स्थिति का गठन), जिसे केवल आंतरिक लेखांकन डेटा द्वारा पहचाना जा सकता है।

विश्लेषण किए गए संगठन के लिए, इस गुणांक का मूल्य मानदंड मूल्य के करीब है, लेकिन रिपोर्टिंग अवधि के अंत में यह घट गया। यह एक नकारात्मक प्रवृत्ति है।

वर्तमान तरलता अनुपात आपको अल्पकालिक देनदारियों को कवर करने वाली वर्तमान परिसंपत्तियों की बहुलता को स्थापित करने की अनुमति देता है। यह सॉल्वेंसी का मुख्य संकेतक है। इस सूचक का सामान्य मान 1 से 2 तक है।

अर्थव्यवस्था की अस्थिरता इस सूचक को सामान्य करना असंभव बनाती है। हमारी राय में, प्रत्येक विशिष्ट उद्यम के लिए इसकी साख के अनुसार मूल्यांकन किया जाना चाहिए। यदि वर्तमान संपत्ति और वर्तमान देनदारियों का अनुपात 1:1 से कम है, तो हम इस तथ्य से जुड़े उच्च वित्तीय जोखिम के बारे में बात कर सकते हैं कि संगठन अपने बिलों का भुगतान करने में सक्षम नहीं है। परिसंपत्तियों की तरलता की बदलती डिग्री को ध्यान में रखते हुए, यह माना जा सकता है कि सभी संपत्ति तत्काल नहीं बेची जा सकती हैं, और इसलिए, संगठन की वित्तीय स्थिरता के लिए खतरा होगा। यदि गुणांक यू का मान 1 से अधिक है, तो हम यह निष्कर्ष निकाल सकते हैं कि संगठन के पास अपने स्वयं के स्रोतों से गठित एक निश्चित मात्रा में मुक्त संसाधन (गुणांक जितना अधिक होगा, यह मात्रा उतनी ही अधिक होगी)।

वित्तीय सिद्धांत में, एक प्रावधान है कि कार्यशील पूंजी का कारोबार जितना अधिक होगा, वर्तमान तरलता अनुपात का सामान्य स्तर उतना ही कम हो सकता है। हालांकि, सामग्री परिसंचारी परिसंपत्तियों के कारोबार में कोई भी तेजी मौजूदा तरलता अनुपात के निचले स्तर को सामान्य मानने की अनुमति नहीं देती है, लेकिन केवल सामग्री की खपत में कमी के साथ जुड़ा हुआ है। सामान्य वर्तमान तरलता अनुपात और भौतिक तीव्रता के बीच संबंध को तार्किक रूप से समझाया जा सकता है: भौतिक संसाधनों की आवश्यक आवश्यकता जितनी कम होगी, धन का छोटा हिस्सा सामग्री की खरीद पर खर्च किया जाएगा और बड़ा हिस्सा कर्ज चुकाने के लिए छोड़ दिया जाएगा। दूसरे शब्दों में, संगठन को विलायक माना जा सकता है, बशर्ते कि उसकी वर्तमान संपत्ति की राशि अल्पकालिक ऋण की राशि के बराबर हो।

वर्तमान तरलता अनुपात पिछले संकेतकों को सारांशित करता है और बैलेंस शीट की संतुष्टि को दर्शाने वाले संकेतकों में से एक है।

4. सॉल्वेंसी रिकवरी रिकवरी गुणांक का विश्लेषण और मूल्यांकन

किसी संगठन की बैलेंस शीट संरचना की संतुष्टि का आकलन करने के लिए मानदंड की प्रणाली को "लेखा पर" और NAS नंबर 1 में परिभाषित किया गया था।

उज़्बेकिस्तान गणराज्य की राज्य संपत्ति समिति के कानून और मानकों के अनुसार। उद्यमों की वित्तीय स्थिति का आकलन करने और एक असंतोषजनक बैलेंस शीट संरचना की स्थापना के लिए अनुमोदित पद्धति संबंधी प्रावधान।

इस पद्धतिगत प्रावधान के अनुसार, संगठन की बैलेंस शीट संरचना का विश्लेषण और मूल्यांकन संकेतकों के आधार पर किया जाता है:

• वर्तमान तरलता अनुपात;
• स्वयं के धन के साथ प्रावधान का गुणांक;
• सॉल्वेंसी की बहाली (हानि) के गुणांक।

किसी संगठन को विलायक के रूप में पहचाने जाने के लिए, इन गुणांकों के मान तालिका में दर्शाए गए मानक के अनुरूप होने चाहिए। 5.

वित्तीय स्थिरता के लिए संगठन की अपनी कार्यशील पूंजी की पर्याप्तता की डिग्री निर्धारित करने के लिए इक्विटी अनुपात की गणना की जाती है।

"उद्यमों के दिवाला (दिवालियापन) पर" विनियमन के अनुसार, दिवाला का एक बाहरी संकेत वर्तमान भुगतानों का निलंबन है, लेनदारों को उनकी पूर्ति की तारीख से 3 महीने के भीतर दायित्वों को चुकाने में असमर्थता।

हमारे उदाहरण में, समीक्षाधीन अवधि के अंत में वर्तमान चलनिधि अनुपात 1.813 है, और समीक्षाधीन अवधि के अंत में इक्विटी अनुपात 0.376 है।

पद्धति संबंधी प्रावधानों के अनुसार, यदि इनमें से कम से कम एक गुणांक का मान तालिका में दर्शाए गए मान से कम है। 5, फिर सॉल्वेंसी की बहाली के गुणांक की गणना 6 महीने की अवधि के लिए की जाती है। विश्लेषण किए गए संगठन में, गुणांक का मान मानदंड (2) से कुछ कम है, इसलिए सॉल्वेंसी रिकवरी गुणांक की गणना करना आवश्यक है। इसे इसके स्थापित मूल्य के अनुमानित वर्तमान तरलता अनुपात के अनुपात के रूप में परिभाषित किया गया है।

सॉल्वेंसी रिकवरी अनुपात की गणना केवल रिपोर्टिंग अवधि के अंत में की जाती है।

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि सॉल्वेंसी रिकवरी अनुपात, जो 1 से अधिक मूल्य लेता है, की गणना 6 महीने की अवधि के लिए की जाती है, यह दर्शाता है कि संगठन के पास अपनी सॉल्वेंसी को बहाल करने का एक वास्तविक अवसर है।

यदि गुणांक 6 महीने की अवधि के लिए गणना की गई 1 (हमारे उदाहरण के अनुसार) से कम मान लेता है, तो यह इंगित करता है कि संगठन के पास निकट भविष्य में सॉल्वेंसी को बहाल करने का कोई वास्तविक अवसर नहीं है।

विश्लेषण किए गए संगठन में, स्वयं के धन के अनुपात का मूल्य बैलेंस शीट की संरचना को असंतोषजनक मानने का आधार नहीं देता है। हालांकि, 6 महीने की अवधि के लिए निर्धारित सॉल्वेंसी रिकवरी अनुपात मानक से कम है, जो अगले छह महीनों में संगठन के दिवालिया होने पर निर्णय को बाहर नहीं करता है।

सॉल्वेंसी अनुपात के नुकसान के लिए, इसकी गणना की जाती है यदि वर्तमान तरलता अनुपात और इक्विटी अनुपात दोनों मानक से कम हैं। इसकी गणना 3 महीने की अवधि में की जाती है।

यह गणना की जाती है कि वर्तमान तरलता और इक्विटी अनुपात इष्टतम होने के लिए, संगठन की हानि वर्तमान संपत्ति के 40% तक हो सकती है, और दीर्घकालिक ऋण और उधार वर्तमान संपत्ति की राशि के 80% के बराबर होना चाहिए। लेकिन ऐसी बैलेंस शीट संरचना अब व्यावहारिक रूप से नहीं मिली है (कम से कम लंबी अवधि के ऋण के संबंध में)।

दिवालिएपन की संभावना की भविष्यवाणी के संदर्भ में विदेशी अनुभव के लिए, सबसे सरल दो-कारक मॉडल है। उसके लिए, दो प्रमुख संकेतक चुने जाते हैं, जिस पर संगठन के दिवालिया होने की संभावना निर्भर करती है। अमेरिकी अभ्यास में, दिवालियापन की संभावना के अंतिम संकेतक को निर्धारित करने के लिए, वर्तमान तरलता के संकेतक और परिसंपत्तियों में उधार ली गई धनराशि के हिस्से के संकेतक का उपयोग किया जाता है। उन्हें संबंधित स्थिरांक से गुणा किया जाता है - व्यावहारिक गणना द्वारा निर्धारित वजन गुणांक।

यह याद रखना चाहिए कि उज्बेकिस्तान गणराज्य में, संयुक्त राज्य अमेरिका के विपरीत, अन्य वित्तीय स्थितियां, अन्य मुद्रास्फीति दरें, अन्य ऋण देने की शर्तें, एक अलग कर प्रणाली, विभिन्न श्रम उत्पादकता, संपत्ति पर वापसी आदि हैं।

5. रिपोर्टिंग डेटा के अनुसार बाजार स्थिरता गुणांक का विश्लेषण

वित्तीय स्थिरता के विश्लेषण के बिना किसी संगठन की वित्तीय स्थिति का आकलन अधूरा होगा। सॉल्वेंसी का विश्लेषण, संपत्ति की स्थिति के साथ देनदारियों की स्थिति की तुलना करें। यह, जैसा कि पहले ही उल्लेख किया गया है, यह आकलन करना संभव बनाता है कि संगठन अपने ऋणों का भुगतान करने के लिए किस हद तक तैयार है। वित्तीय स्थिरता विश्लेषण का कार्य संपत्ति और देनदारियों के आकार और संरचना का आकलन करना है। सवालों के जवाब देने के लिए यह आवश्यक है: वित्तीय दृष्टिकोण से संगठन कितना स्वतंत्र है, क्या इस स्वतंत्रता का स्तर बढ़ रहा है या घट रहा है, और क्या इसकी संपत्ति और देनदारियों की स्थिति इसकी वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों के उद्देश्यों को पूरा करती है। संपत्ति के प्रत्येक तत्व और समग्र रूप से संपत्ति के लिए स्वतंत्रता की विशेषता वाले संकेतक यह मापना संभव बनाते हैं कि विश्लेषण किया गया संगठन वित्तीय रूप से पर्याप्त रूप से स्थिर है या नहीं।

यह निर्धारित करना आवश्यक है कि कौन से पूर्ण संकेतक वित्तीय स्थिरता के सार को दर्शाते हैं। उत्तर उस बैलेंस शीट मॉडल से संबंधित है जिससे विश्लेषण की उत्पत्ति होती है।

लंबी अवधि की देनदारियां (क्रेडिट और ऋण) और इक्विटी मुख्य रूप से अचल संपत्तियों, पूंजी निवेश और अन्य गैर-वर्तमान संपत्तियों के अधिग्रहण के लिए निर्देशित होती हैं। सॉल्वेंसी की शर्त को पूरा करने के लिए, यह आवश्यक है कि बस्तियों में नकद और धन, साथ ही मूर्त वर्तमान संपत्ति, अल्पकालिक देनदारियों को कवर करती है।

व्यवहार में, निम्नलिखित अनुपात को देखा जाना चाहिए:

वर्तमान संपत्ति< собственный капитал Х 2 - Внеоборотные активы (*).

जिस संगठन का हम विश्लेषण कर रहे हैं उसके संतुलन के अनुसार, रिपोर्टिंग अवधि की शुरुआत और अंत में स्थिति (*) देखी जाती है, इसलिए, संगठन आर्थिक रूप से स्वतंत्र है।

अवधि की शुरुआत में:

190,409 < (199,166 х 2) - 128,260

अवधि के अंत में:

193,099 < (202,074 х 2) - 129,520

वित्तीय स्थिरता का आकलन करने का यह सबसे सरल और सबसे अनुमानित तरीका है। व्यवहार में, वित्तीय स्थिरता विश्लेषण के विभिन्न तरीकों को लागू करना संभव है।

वित्तीय स्थिरता का एक सामान्य संकेतक भंडार और लागत के गठन के लिए धन के स्रोतों का अधिशेष या कमी है, जिसे धन के स्रोतों के मूल्य और भंडार और लागत के मूल्य में अंतर के रूप में निर्धारित किया जाता है।

भंडार और लागत के गठन के स्रोतों को चिह्नित करने के लिए, कई संकेतकों का उपयोग किया जाता है जो विभिन्न प्रकार के स्रोतों को दर्शाते हैं।

• स्वयं की कार्यशील पूंजी की उपलब्धता:

एसओएस = 1p। पी - 1 आर। एक ओर

एसओएस = पी। 390 - पी। 110।

• भंडार और लागत या कार्यशील पूंजी (सीएफ) के गठन के अपने और दीर्घकालिक उधार स्रोतों की उपलब्धता:

केएफ \u003d 1rP + p.400 + 410 + - 1rA या KF \u003d पी। 390 + पी। 400 + 410 - पी। 110

• भंडार और लागत के गठन के मुख्य स्रोतों का कुल मूल्य (स्वयं और दीर्घकालिक उधार स्रोत + अल्पकालिक ऋण और उधार - गैर-वर्तमान संपत्ति):

VI \u003d 1rP + 420 + 430 + p. 400 + 410 - p. 110 या VI \u003d p. 390 + p. 420 + 430 + p. 400 + 410 - p. 110।

भंडार और लागत के गठन के स्रोतों की उपलब्धता के तीन संकेतक 4 प्रकार की वित्तीय स्थितियों के अनुरूप हैं।

1. वित्तीय स्थिति की पूर्ण स्थिरता। इस प्रकार की स्थिति अत्यंत दुर्लभ है, अत्यधिक प्रकार की वित्तीय स्थिरता का प्रतिनिधित्व करती है, अर्थात। वित्तीय स्थिति के प्रकार का एक तीन-घटक संकेतक।

2. सामान्य वित्तीय स्थिरता, जो शोधन क्षमता की गारंटी देती है।

3. एक अस्थिर वित्तीय स्थिति, जो सॉल्वेंसी के उल्लंघन से जुड़ी है, लेकिन जिसमें अभी भी अपने स्वयं के धन के स्रोतों की भरपाई करके, प्राप्य खातों को कम करके, इन्वेंट्री टर्नओवर में तेजी लाकर संतुलन बहाल करना संभव है।

4. संकट की वित्तीय स्थिति, जिसमें कंपनी दिवालिया होने के कगार पर है, क्योंकि इस स्थिति में, नकद, अल्पकालिक प्रतिभूतियां और प्राप्य उसके देय खातों को भी कवर नहीं करते हैं।

तालिका में डेटा के रूप में। 7, विश्लेषण अवधि की शुरुआत और अंत में संगठन अस्थिर स्थिति में है। इस स्थिति में, देनदारियों की संरचना को अनुकूलित करना आवश्यक है। वित्तीय स्थिरता को इन्वेंट्री और लागत में उचित कमी के द्वारा बहाल किया जा सकता है, और यह तथ्य कि वे स्पष्ट रूप से अधिक अनुमानित हैं (विशेषकर अवधि के अंत में) हमें कार्यशील पूंजी की गतिशीलता के गुणांक द्वारा दिखाया गया था।

समग्र वित्तीय स्वतंत्रता का स्तर गुणांक U3 द्वारा विशेषता है, अर्थात। संगठन की अपनी पूंजी के कुल मूल्य में अनुपात द्वारा निर्धारित किया जाता है। U3 उधार के स्रोतों से संगठन की स्वतंत्रता की डिग्री को दर्शाता है।

50% के स्तर पर एक महत्वपूर्ण बिंदु की स्थापना बल्कि सशर्त है और निम्नलिखित तर्क का परिणाम है: यदि एक निश्चित क्षण में बैंक, लेनदार संग्रह के लिए सभी ऋण प्रस्तुत करते हैं, तो संगठन उन्हें बेचकर चुकाने में सक्षम होगा अपनी संपत्ति का आधा हिस्सा अपने स्रोतों से बनता है, भले ही संपत्ति का दूसरा आधा हिस्सा किसी कारण से अनुपयोगी हो जाए।

विश्लेषण किए गए संगठन में बैलेंस शीट डेटा के आधार पर, वित्तीय स्थिरता की विशेषता वाले गुणांक तालिका में दिए गए मान हैं। 6.