Danas koncept "offshore" svakim danom postaje sve popularniji, njegova raširena uporaba, naravno, je od interesa. Ako su stručnjaci iz područja ekonomije i pravosuđa vrlo dobro upoznati s tim, onda običnom građaninu značenje ove riječi nije uvijek jasno.
Dakle, prema definiciji, offshore je svojevrsno financijsko središte koje konstantno privlači kapital iz inozemstva dajući posebnim pogodnostima i poreznim povlasticama raznim tvrtkama. Offshore zone u svijetu geografski su raštrkane: Gibraltar, Dominikanska Republika, Sejšeli, pa čak i Rusija. Međutim, kod nas takva gospodarska arena ima malo drugačiji naziv, naime, “Zona povlaštenog oporezivanja”.
Offshore zona. koncept
Offshore zona je država ili njezin dio gdje je, pod određenim uvjetima, moguće ne plaćati poreze. Također, ne morate podnositi kvartalna financijska izvješća. Offshore zonu u pravilu karakteriziraju brojne povlastice među kojima su: raznolik porezni režim, financijski razvoj, ekonomska stabilnost itd. Iskusni poduzetnici uvijek posebna pažnja vezano uz njezin izbor, uzimajući u obzir sve gore navedene čimbenike. Za registraciju svake pojedine tvrtke potrebno je odabrati najpovoljnije uvjete suradnje.
Offshore zona. Klasifikacija
- Klasična offshore zona (nula poreza). U tom slučaju tvrtka se obvezuje državi svake godine plaćati određenu naknadu, a ne naplaćuje porez i ne zahtijeva računovodstvena izvješća. Ova vrsta uključuje sljedeće zone: Nevis, Belize, Panama.
- Države s teritorijalnim znakom oporezivanja. U tom slučaju, prihod koji je primljen tijekom transakcija s izvorima koji se nalaze u ovoj jurisdikciji podliježe oporezivanju. Zahvaljujući ovakvom sustavu, s jedne strane moguć je izvoz robe, a s druge strane priljev investicija. Popis država: Kostarika, Malezija, Brazil, Maroko, UAE, Alžir.
- Zemlje koje omogućuju oslobađanje od plaćanja poreza za određene aktivnosti. Na primjer, kada se ostvaruje dobit od nekretnina na teritoriju izvan offshore zone (Danska, Litva, Mađarska, Bugarska, Poljska, Švicarska, Slovačka).
- Teritorije gdje nema potrebe plaćati poreze državi skupini određenih pravnih, pa čak i kvazipravnih subjekata (Cipar).
- Niska razina oporezivanja. U ovom slučaju država postavlja prilično niske porezne stope kako bi razvila zemlju s gospodarskog gledišta i privukla strana ulaganja (Cipar, Estonija, Švicarska, Crna Gora, Irska, Portugal).
Razvoj
Na ovaj trenutak popis offshore stalno se ažurira, sada je njihov broj nešto više od 50. Doista, kao što praksa pokazuje, takvi su teritoriji vrlo popularni, uključujući i među ruski poduzetnici pa se stoga objašnjava svrhovitost njihove pojave.
U vezi s borbom protiv utaje poreza, o kojoj se u zadnje vrijeme popratili mediji, mnogi su postali svjesni postojanja offshorea, offshore država i zona. S ovom specifičnom informacijom o "Što su offshore zemlje?" katastrofalno nedostaje. Danas ćemo pogledati što su offshore zemlje, gdje se offshore zemlje nalaze i zašto ih poduzeća trebaju.
Zahvaljujući ovom članku razumjet ćete sljedeće teme:
Što su offshore zemlje?
Offshore zemlje su one države koje nude posebne uvjete poslovanja. Da budem do kraja točan, izraz "offshore zemlje" je netočan. Izraz "offshore jurisdikcije" je prikladniji. To je zato što se offshoreom može nazvati ne samo cijela država, recimo, nego i dio države - država u SAD-u.
Druga definicija offshore zemlje je kada je država ili jurisdikcija uključena u popis offshore međunarodne organizacije ili druge zemlje. Na primjer, Rusija smatra Lihtenštajn offshoreom, dok EU ne.
Offshore zemlje i jurisdikcije nude posebne uvjete poslovanja za strane poduzetnike i investitore. Najčešće prednosti offshore zemalja, koje su propisane zakonodavstvom, su sljedeće:
- Jednostavan i brz postupak registracije novog poduzeća;
- Pojednostavljeni sustav izvještavanja;
- Nema potrebe za revizijom;
- Smanjeni porezi;
- Dodatna zaštita od vjerovnika, prevaranata i konkurenata;
- Fleksibilno zakonodavstvo koje vam omogućuje da svoju tvrtku prilagodite specifičnim zadacima;
- Pojačana zaštita osobnih podataka vlasnika i direktora;
- Pristup novim tržištima i financijskim instrumentima;
- Mnogo više.
Offshore poslovanje i offshore tvrtka
Offshore tvrtka se smatra ako je registrirana u offshore zemlji prema pravilima za offshore (međunarodne, nerezidentne) tvrtke.
Offshore tvrtka može imati vlasnike, dioničare, direktore, tajnike i druge menadžere. To je određeno zakonima određene jurisdikcije i vrstom odabrane tvrtke: IBC, LLC.
Svaka moderna offshore tvrtka, kako bi imala koristi od svog vlasnika, ali i ne bi uključivala nepotrebne rizike, mora zadovoljiti nekoliko kriterija:
- Registriran i legalan;
- Ima stvarnu prisutnost: ured, zaposlenike ili barem radno mjesto, poslužitelj itd. na mjestu prijave.
Stvarna prisutnost ilitvar je iznimno važna točka u moderni svijet. "Papirnate" offshore tvrtke, koje su postojale samo na papiru, danas se smatraju metodom prijevare i utaje poreza. Samo ako tvrtka može dokazati svoju stvarnu djelatnost, može se koristiti u međunarodnoj strukturi i zaštiti imovine.
- Vodi, što je propisano zakonom;
- Bavi se pravnim poslovima i za to posjeduje potrebne licence.
Važno je shvatiti da offshore tvrtka nije čarobna kutija koja će sakriti prljave poslove i pomoći u pranju novca ili prevari klijenta. Prošla su ili brzo prolaze vremena kada je to bilo moguće. Tvrtke, njihove račune i aktivnosti pomno prate svjetske agencije za provođenje zakona.
Stare sheme koje su vam omogućavale utaju poreza ili skrivanje lica pravog vlasnika više ne funkcioniraju. Nove sheme osmišljene su kako bi osigurale sigurnost, zaštitu, ugled, ali ne i zavarale vlasti.
Zašto su nam onda potrebne offshore tvrtke u offshore zemljama?
Zašto vam treba offshore tvrtka
Offshore tvrtka je alat koji rješava određene probleme. Popis zadataka ovisi o vama i vašem poslovanju. U isto vrijeme, svaka offshore zemlja ima svoje nijanse i osobitosti. Drugim riječima, ne postoji niti jedna offshore tvrtka koja će riješiti bilo kakve probleme.
Ako želite otvoriti banku, tada vam je potrebna jurisdikcija koja izdaje bankarske dozvole, na primjer, . Ako planirate kockati online igre- tada obratite pozornost na i.
Ako vam je zadatak zaštititi imovinu od prevaranata i konkurenata, pogledajte tvrtke i - te dvije države ostavljaju male šanse onima koji su navikli uzimati tuđu imovinu, pa i sudskim putem. Zakonodavstvo ovih zemalja je napisano na način da se ovdje ne prihvaćaju odluke stranih sudova, a da biste započeli uredski posao u Belizeu ili Nevisu, prvo morate položiti 25.000 dolara na blagajnu.
Ako tražite mjesto za registraciju broda, zrakoplova ili helikoptera, onda postoji izbor: i drugi.
Ako ste zainteresirani za dobru reputaciju, pristup kvalificiranoj radnoj snazi i europskom tržištu, otvorite tvrtke u , na .
Osim toga, obratite pozornost na to kako i gdje ćete primati uplate. Drugim riječima, gdje trebate imati bankovni račun. Kao što pokazuje praksa, otvaranje bankovnog računa mnogo je teže od otvaranja offshore tvrtke. Preporučamo da se prije kupnje u offshoreu prijavite i saznate možete li otvoriti račun u pravoj banci kod planirane offshore tvrtke: [e-mail zaštićen].
Popis offshore zemalja
Popis offshore zemalja dvosmislena je stvar. Poanta je kako definirati offshore. Zapravo, danas gotovo sve države u svojim zakonima imaju offshore elemente za strane ulagače. SAD je na mnogo načina puno važniji i veći offshore od St. Kittsa i Nevisa, a UK je generalno glava polovice svjetskih offshorea, koji se nazivaju “britanski offshore”.
Stoga popis offshore tvrtki obično uključuje ili međunarodne organizacije ili regulatorna tijela odgovorna za poreze ili poslovanje. U Rusiji "popis offshore tvrtki" sastavlja Federalna porezna služba i trenutno uključuje 107 zemalja i 18 teritorija.
OECD ima svoju listu, kao i MMF.
Popis offshore FTS
| 1. Angola |
| 2. Andora |
| 3. Antigva i Barbuda |
| 4. Afganistan |
| 5. Bahami |
| 6. Bangladeš |
| 7. Barbados |
| 8. Bahrein |
| 9. Belize |
| 10. Benin |
| 11. Bolivija, Višenacionalna Država |
| 12. Bosna i Hercegovina |
| 13. Brazil |
| 14. Brunei - Darussalam |
| 15. Burkina Faso |
| 16. Burundi |
| 17. Butan |
| 18. Vanuatu |
| 19. Gabon |
| 20. Haiti |
| 21. Gvajana |
| 22. Gambija |
| 23. Gana |
| 24. Gvatemala |
| 25. Gvineja |
| 26. Gvineja Bisau |
| 27. Honduras |
| 28. Grenada |
| 29. Džibuti |
| 30. Dominika |
| 31. Dominikanska Republika |
| 32. Zambija |
| 33. Zimbabve |
| 34. Jordan |
| 35. Irak |
| 36. Jemen |
| 37. Zelenortski otoci |
| 38. Kambodža |
| 39. Kamerun |
| 40. Kenija |
| 41. Kiribati |
| 42. Kolumbija |
| 43. Komori |
| 44. Kongo |
| 45. Kostarika |
| 46. Obala Bjelokosti |
| 47. Narodna Demokratska Republika Laos |
| 48. Lesoto |
| 49. Liberija |
| 50. Lihtenštajn |
| 51. Mauritanija |
| 52. Madagaskar |
| 53. Malavi |
| 54. Maldivi |
| 55. Maršalovi otoci |
| 56. Mikronezija, Savezne Države |
| 57. Mozambik |
| 58. Monako |
| 59. Mianmar |
| 60. Nauru |
| 61. Nepal |
| 62. Niger |
| 63. Nigerija |
| 64. Nikaragva |
| 65. Ujedinjeni Ujedinjeni Arapski Emirati |
| 66. Oman |
| 67. Pakistan |
| 68. Palau |
| 69. Palestina, država |
| 70. Panama |
| 71. Papua Nova Gvineja |
| 72. Paragvaj |
| 73. Peru |
| 74. Ruanda |
| 75. Samoa |
| 76. San Marino |
| 77. Sao Tome i Principe |
| 78. Swaziland |
| 79. Sejšeli |
| 80. Senegal |
| 81. Sveti Vincent i Grenadini |
| 82. Sveti Kristofor i Nevis |
| 83. Sveta Lucija |
| 84. Salomonski otoci |
| 85. Somalija |
| 86. Sudan |
| 87. Surinam |
| 88. Sijera Leone |
| 89. Tanzanija, Ujedinjena Republika |
| 90. Istočni Timor |
| 91. Togo |
| 92. Tonga |
| 93. Trinidad i Tobago |
| 94. Tuvalu |
| 95. Tunis |
| 96. Uganda |
| 97. Urugvaj |
| 98. Fidži |
| 99. Srednjoafrička Republika |
| 100. Čad |
| 101. Ekvador |
| 102. Ekvatorijalna Gvineja |
| 103. Salvador |
| 104. Eritreja |
| 105. Etiopija |
| 106. Južni Sudan |
| 107. Jamajka |
| TERITORIJI |
| 1. Angvila |
| 2. Djevičanski otoci, SAD |
| 3. Gibraltar |
| 4. Grenland |
| 5. Guam |
| 6. Makao |
| 7 Komori: otok Anjouan |
| 8 Malezija: otok Labuan |
| 9. Montserrat |
| 10. Curacao |
| 11. Niue |
| 12. Portoriko |
| 13. Cookovi otoci |
| 14. Otoci Turks i Caicos |
| 15. Odvojene administrativne podjele Ujedinjenog Kraljevstva Velike Britanije i Sjeverne Irske: Otok Man i Kanalski otoci (Guernsey, Jersey, Sark, Alderney) |
| 16. Saint-Martin (nizozemski dio) |
| 17. Tajvan (Kina) |
| 18. Farski otoci |
Samo 6 zemalja ostalo je na EU offshore crnoj listi: Guam, Namibija, Američka Samoa, Samoa, Palau i Trinidad i Tobago. Još nekoliko desetaka u sivoj boji - to znači da imaju šanse ući i na "bijelu" i na crnu listu, ovisno o ispunjavanju zahtjeva EU.
Vrijedno je napomenuti sljedeće: crna lista ne znači "zabranjeno". To znači da se transakcije s ovom državom razmatraju s malo više pažnje. Osim toga, popisi se stalno mijenjaju zbog novih bilateralnih sporazuma.
Kako otvoriti tvrtku u offshore zemlji
Kako biste otvorili tvrtku u offshore zemlji, preporučujemo da slijedite sljedeći algoritam:
- Prvi korak je shvatiti što želite postići uz pomoć tvrtke u offshore zemlji: zaštita imovine, potraga za novim klijentima, sporazumi sa stranim partnerom, porezne olakšice;
- Tada biste trebali potražiti savjet od stručnjaka našeg portala [e-mail zaštićen] i prijavite se za besplatno savjetovanje o odabiru bankovnog računa (posebno ako planirate voditi aktivan posao ili bilo koju djelatnost u kojoj je potrebno plaćanje);
- Ovisno o vašim ciljevima i lokaciji klijenata, savjetovat ćemo vas gdje da otvorite račun i koja je offshore jurisdikcija prava za vas;
- Odredite potrebne dodatne usluge (otvorite račun, angažirajte nominiranu uslugu ili);
- Pripremite dokumente:
- Prevedene i ovjerene preslike putovnica korisnika i direktora;
- Dokaz o adresi stanovanja (komunalni račun);
- Ako su dokumenti u redu, platite usluge registracije tvrtke karticom, bankovnim prijenosom, WebMoney, Western Union itd.
- Pričekajte dokumente o registraciji tvrtke, pošaljite originale dokumenata koje smo naveli;
- Počnite koristiti tvrtku u offshore zemlji.
Što je offshore zona?
Offshore zona je teritorij ili država u kojoj je zakonski dopušteno registrirati pravne osobe koje imaju značajne porezne olakšice ili su u potpunosti oslobođene poreza. Obično se takve privilegije postižu ispunjavanjem određenih uvjeta. U većini slučajeva, glavni uvjet je primanje prihoda od strane organizacije izvan određenog teritorija ili države. Offshore jurisdikcije specijalizirane su za pružanje komercijalnih i korporativnih usluga nerezidentnim tvrtkama, kao i za ulaganje offshore kapitala.
Pojam "offshore financijski centar" pojavio se 1980-ih. Prema definiciji MMF-a, takve zone su sve države čiji je financijski sektor nesrazmjerno velik u odnosu na broj stanovnika.
Offshore zona- jurisdikcija ili država koja pruža financijske usluge nerezidentima koje su nesrazmjerne veličini financijskog sektora vlastitog gospodarstva. (A. Zorome, radni dokument MMF-a)
Prema ovoj definiciji, i SAD i UK trebale bi biti uključene u offshore centre. Takvima se smatraju zbog velikog broja stanovnika, kao i članstva u međunarodnim organizacijama (OECD, G20, itd.).
Odnos prema offshore tvrtkama u suvremenom svijetu
Offshore zone se često nazivaju "poreznim oazama". Mišljenja stručnjaka o takvim jurisdikcijama su polarna. Branitelji tvrde da su ugledni offshore centri legitimni i važan element međunarodne trgovine. Zbog neoporezive strukture, pružaju priliku za učinkovito upravljanje rizicima i optimizaciju Gotovina teče. prilično jednostavan, a troškovi održavanja i stupanj otvorenosti podataka ovise o zoni. Protivnici vjeruju da se takve formacije često koriste za provođenje sumnjivih ili nezakonitih aktivnosti.
Međunarodna zajednica pridaje veliku pozornost offshore zonama od 2000. godine. Na sastanku G20 održanom u travnju 2006. godine odlučeno je da se poduzmu mjere protiv jurisdikcija koje odbijaju suradnju (tj. razmjenu informacija). Inicijative MMF-a, FATF-a, OECD-a imale su značajan utjecaj na offshore tvrtke. Većina tih jurisdikcija postrožila je svoje zakone o pranju novca i drugim nezakonitim aktivnostima. Danas je "najposlušnija" zona Jersey. Provodi 44 od predloženih 49 preporuka.
Specifičnosti i razvoj offshore zona
Proračun offshore jurisdikcija ne puni se zbog poreznih olakšica, već zbog godišnjih fiksnih naknada koje se naplaćuju za obnovu registracije tvrtke. Obično takav financijskih centara su male države s malim brojem stanovnika. A godišnje naknade dovoljne su da osiguraju visok životni standard u zemlji. Priljev investitora i poduzetnika u državu omogućuje otvaranje radnih mjesta. Dobit tvrtki koje registriraju i servisiraju nerezidentne pravne osobe usporediva je s prihodima od plaćanja registracijskih pristojbi.
Aktivan razvoj takvih financijskih zona uzrokovan je stalnim povećanjem poreznog opterećenja u razvijenim zemljama. Prema stručnjacima, trenutno se do polovice svjetskog kapitala nalazi u niskoporeznim ili offshore jurisdikcijama. Danas u svijetu postoji do 70 financijskih offshore centara. Još 100 država ne bi imalo ništa protiv da to postane.
Riječ "offshore" sama po sebi nema precizno značenje. Ovaj pojam jednostavno odražava činjenicu da je većina tih zona u otočnim državama. Obično se koristi za označavanje jurisdikcije koja je izvan kontrole zemalja sa značajnim poreznim opterećenjem.
U 80-im i 90-im godinama 20. stoljeća stjecao se dojam da visokorazvijene države nemaju želju niti potreban utjecaj kontrolirati offshore tvrtke. Možda se ova situacija objašnjava činjenicom da najbogatiji ljudi na planeti široko koriste ove zone za očuvanje i povećanje svog kapitala. Ovo popuštanje dovelo je do povećanja broja offshore kompanija zbog činjenice da su mnoge zemlje sa zaostalim (uglavnom poljoprivrednim) gospodarstvom odlučile postati takva “porezna oaza”. Sada im je glavni posao prodaja poreznih olakšica.
Razvijene države sustavno pokušavaju ograničiti svojim građanima korištenje offshore tvrtki. To je jedino što mogu učiniti. No, tijekom nekoliko desetljeća svog postojanja offshore centri stvorili su savršenstvo zakonodavni okvir koja štiti interese vlasnika poduzeća. Stoga se pokušaji uvođenja ograničenja obično pokažu neučinkovitima. Situacija se pogoršala pojavom Interneta. Globalna mreža omogućuje vam daljinsku trgovinu softverom, medijskim datotekama i prodaju raznih usluga. Stoga građani visokorazvijenih zemalja mogu lako zaobići restriktivne mjere vlada.
Klasifikacija offshore zona
Offshore jurisdikcije prilično su raznolike. Služe za različite svrhe korporacija i pojedinačnih poduzetnika. U zemlji prebivališta potonjeg takve svrhe nisu uvijek legalne. Ali anonimnost koju pružaju offshore tvrtke omogućuje spašavanje vlasnika takvih tvrtki.
Za ljude koji se prije nisu susreli s offshore tvrtkama, riječ "offshore" može biti zastrašujuća. Zahvaljujući naporima visokorazvijenih zemalja ima negativnu konotaciju, a ponekad se povezuje i s terorizmom, što nije točno. Postoji mnogo talentiranih stručnjaka koji su u stanju stvoriti potpuno legalne sheme za korištenje tvrtki registriranih u offshoru u gotovo svakom poslovnom području.
Offshore centri se mogu podijeliti u 3 kategorije.
1. Klasični offshore. Ovdje registrirane tvrtke u potpunosti su oslobođene poreza na prihode ostvarene izvan države. Primjeri klasičnih zona su Sejšeli, Belize, Panama. Takvi centri ne zahtijevaju održavanje i redovito podnošenje financijskih izvještaja. Dodatna prednost je povećana razina privatnosti. Korištenje nominirane usluge dodatno povećava anonimnost. Vlasti klasičnih offshore tvrtki ne pokušavaju preuzeti kontrolu nad aktivnostima tvrtki koje su tamo registrirane. Središta ove vrste obično karakterizira politička i ekonomska stabilnost. Klasične offshore tvrtke neprestano unapređuju vlastitu zakonsku regulativu kako bi je učinile privlačnijom poduzetnicima. Maksimalna pažnja posvećena je zaštiti kapitala, povjerljivosti podataka. Također je bitno da je registracija tvrtke u klasičnoj offshore zoni vrlo jednostavna.
2. Offshore s niskim porezima. Alternativni naslov- offshore jurisdikcije visokog respektabiliteta. U usporedbi s nultom stopom na dobit, odbitak od 10 posto može se činiti značajnim. S druge strane, u nekim državama porez na dohodak može iznositi čak 45%. Usporedbe radi, stopa od 10 posto čini se niskom. U takvim područjima poduzeća su općenito dužna voditi računovodstvene evidencije. Izvješće se podnosi godišnje. Neke zemlje također zahtijevaju reviziju. Registar dioničara i direktora se vodi, podaci iz njega su javni. Ali korištenje nominalne usluge omogućuje vam da osigurate povjerljivost. Registracija i održavanje poduzeća u takvoj zoni je skuplje, ali će ugled pravne osobe biti veći. Centri "visokog prestiža" su Gibraltar, Irska, Otok Man itd.
3. Države koje nisu punopravni offshore, ali daju određene porezne olakšice pravnim osobama. Stupanj povjerenja u tamo registrirane partnere povećan je zbog strogih zahtjeva za izvješćivanje. Kao primjer možemo navesti UK (u odnosu na LLP tvrtke), Cipar.
Offshore funkcije
Međunarodna trgovina i ulaganja. Offshore su kanali za međunarodnu trgovinu i olakšavaju promicanje financijskih tokova. Prema statistikama, u državama koje s njima blisko surađuju, više novca u gospodarstvu, a kamatne stope na kredite su niže. Offshore postaje sve važnije kao kanali ulaganja na rizičnim tržištima. Na primjer, više od 44% izravnih ulaganja u indijsko gospodarstvo došlo je 2011. s otoka Mauricijusa. Trećina takvih investicija u Brazil je stigla također preko offshore kompanija.
Registracija zrakoplova/broda. Druga tradicionalna upotreba offshore tvrtki je registracija zrakoplova i brodova (na Sejšelima, Bermudama, Bahamima ili Panami). Na primjer, Pakistan Airlines je 2003. preregistrirao cijelu svoju flotu na Kajmanskim otocima. To je bilo potrebno za dobivanje kredita za kupnju 8 novih Boeinga-777. Američka banka odbila je prihvatiti avione registrirane u Pakistanu kao kolateral.
Osiguranje. Mnoge offshore tvrtke registriraju osiguravajuća društva i tvrtke koje djeluju na tržištu reosiguranja. Bermuda je lider u pružanju ovih usluga. Čak i najveće osiguravajuće kuće u svijetu sele svoje poslovanje u ovu zonu kako bi poboljšale upravljanje rizicima i smanjile porezno opterećenje.
Bankarstvo. Tradicionalno, brojne offshore zone nude bankarske licence. Na primjer, Bahami imaju 301 licenciranu banku, a Kajmanski otoci - 295. U isto vrijeme BVI ima samo 7 takvih banaka.
Popis offshore zona
Popis u nastavku nije konačan. Sadrži samo glavne offshore zone.
- Bahami. Ovdje su registrirani mnogi brodovi. Prethodno su Bahami bili dominantna offshore zona, ali su nakon stjecanja neovisnosti 1970-ih izgubili svoje vodeće pozicije.
- Belize. Karakterizira ga maksimalna jednostavnost i lakoća korištenja među offshore jurisdikcijama.
- Bermuda. Lider je offshore tržišta osiguranja. Bermuda je popularna i kao mjesto registracije brodova.
- Djevičanski otoci. U ovoj zoni registriran je najveći broj nerezidentnih tvrtki.
- Dres. Ovo je najuređenija jurisdikcija.
- Kajmanski otoci. Ovo područje igra značajnu ulogu u području upravljanja imovinom.
- Mauricijus. Koristi se kao investicijska platforma za afrička, azijska i europska tržišta.
- Sejšeli. Ovdje je jedan od najnižih troškova održavanja stranih tvrtki. Nije iznenađujuće da kao offshore Sejšeli uživaju zasluženu popularnost među poduzetnicima iz cijelog svijeta.
- Singapur. to međunarodno središte upravljanje financijskom imovinom, mjesto koncentracije hedge fondova. Dobro za privatno bankarstvo.
- Panama. Značajno međunarodno pomorsko središte. Danas je Panama drugi najveći offshore i odmah iza Djevičanskih otoka po broju registriranih tvrtki.
Offshore (od engleskog offshore - "izvan obale", "izvan granica") jedan je od najpoznatijih i učinkovite metode porezno planiranje. Osnova ove metode je zakonodavstvo mnogih zemalja, djelomično ili potpuno oslobađanje tvrtki u vlasništvu stranaca od oporezivanja.
Offshore zone - gradovi, regije i države u kojima strane (nerezidentne) kreditne institucije i druge tvrtke obavljaju transakcije s nerezidentima (stranim fizičkim i pravnim osobama) u stranoj valuti za tu državu uz odsustvo intervencija ili minimalne smetnje od države koja je stvorila offshore zonu .
Offshore tvrtka je tvrtka koja ne posluje u zemlji u kojoj je registrirana, a vlasnici tih tvrtki su nerezidenti tih zemalja. To je zahtjev onih zemalja u kojima je dopuštena registracija takvih tvrtki.
Izraz "offshore" prvi se put pojavio u novinama na istočnoj obali Sjedinjenih Država u kasnim 1950-ima. Radilo se o financijskoj instituciji koja je zemljopisnom selektivnošću izbjegla državnu kontrolu: tvrtka je preselila aktivnosti koje je američka vlada željela kontrolirati i regulirati na područje s povoljnom poreznom klimom.
Offshore zona se razlikuje po sljedećim značajkama: porezne olakšice; anonimnost poslovanja; nedostatak kontrole valute; minimalni uvjeti za postojanje tvrtke (održavanje skupština dioničara, jednostavnost financijskog izvještavanja itd.; mogućnost obavljanja transakcija u bilo kojoj valuti; druge pogodnosti.
Konvencionalno, zemlje u kojima su registrirane offshore tvrtke mogu se podijeliti u dvije kategorije:
1. Male države, otoci s niskom razinom razvoja vlastitog gospodarstva, ali s prilično visokom političkom stabilnošću (Belize, Bahami, Britanski Djevičanski Otoci, Vanuatu, Kajmanski Otoci itd.).
U pravilu, ove države ne nameću nikakve zahtjeve za izvješćivanje, jedini uvjet je plaćanje godišnje fiksne naknade u državnu blagajnu. Obično u takvim zemljama ne postoji registar dioničara i direktora, povjerljivost posjedovanja takve tvrtke je vrlo visoka.
2. Offshore zone visokog respektabiliteta.
U takvim zonama, offshore tvrtke su dužne dostaviti financijska izvješća i omogućiti im opipljive porezne olakšice. Od strane vlada ovih država kontrola je stroža nego u zemljama prvog tipa, vodi se registar direktora i dioničara, ali je prestiž tvrtki puno veći. To su Cipar, Hong Kong, Luksemburg, Švicarska itd.
Pojam "offshore zona" treba razlikovati od pojma "slobodne ekonomske zone". Ako offshore zona podrazumijeva obavljanje djelatnosti tvrtke izvan njenog teritorija, onda se u slobodnoj gospodarskoj zoni povlastice pružaju upravo zato što tvrtke tamo obavljaju svoje aktivnosti.
Ne postoji jedinstveni popis offshore zona; i Međunarodni monetarni fond (MMF) i središnje banke raznih zemalja svijeta rade na kontroli offshore zona.
Najpoznatije offshore zone su Panama, Gibraltar, Cipar, Bahami, Irska, Lihtenštajn i američka država Delaware.
U Rusiji popis država i teritorija koji pružaju povlašteni porezni režim i (ili) ne osiguravaju otkrivanje i pružanje informacija prilikom obavljanja financijskih transakcija (offshore zone) odobrava Ministarstvo financija.
Odredbom Ministarstva financija od 13. studenog 2007. (s izmjenama i dopunama od 2. veljače 2009.) uspostavljene su sljedeće offshore zone: Anguilla; Kneževina Andora; Antigva i Barbuda; Aruba; Commonwealth of the Bahamas; Kraljevina Bahrein Belize; Bermuda; Brunei Darussalam; Republika Vanuatu; Britanski djevičanski otoci; Gibraltar; Grenada; Commonwealth Dominika; Republika Cipar; Narodna Republika Kina: Posebna administrativna regija Hong Kong (Xianggang), Posebna administrativna regija Macau (Aomen); Unija Komori: otok Anjuan; Republika Liberija; kneževina Lihtenštajn; Republika Mauricijus; Malezija: otok Labuan; Republika Maldivi; Republika Malta; Republika Maršalovi Otoci; kneževina Monako; Montserrat; Republika Nauru; Nizozemski Antili; Republika Niue; Ujedinjeni Arapski Emirati; Kajmanski otoci; Cookovi otoci; otoci Turks i Caicos; Republika Palau; Republika Panama; Republika Samoa; Republika San Marino; Sveti Vincent i Grenadini; Sveti Kristofor i Nevis; Sveta Lucija; Zasebne administrativne jedinice Ujedinjenog Kraljevstva Velike Britanije i Sjeverne Irske: Otok Man i Kanalski otoci (otoci Guernsey, Jersey, Sark, Alderney); Republika Sejšeli.
Evgenij Smirnov
#
Poslovne nijanse
Najpopularnije offshore tvrtke u 2018.–2019
Najpouzdanije offshore zone uključuju Kajmanske otoke, Hong Kong, Singapur, Tajvan, Guernsey, Cipar, otok Man i Panamu.
Navigacija članaka
- Prošireno tumačenje
- Što je klasični offshore
- Posebne ekonomske zone
- Offshore jurisdikcije svijeta
- Postoje li offshore tvrtke u Rusiji?
- zaključke
Ekonomska terminologija ubrzano prati gospodarsku praksu, što ponekad dovodi do nesuglasica u nekim pojmovima. U novije vrijeme pod offshoreom se podrazumijevao teritorij unutar kojeg je zgodno sakriti nezakonito stečeni kapital.
Sada se pokazalo da se ne radi samo o siromašnim otočnim državama egzotičnih naziva koje su stvorile "poreznu oazu", već i o sasvim običnim europskim državama ili njihovim dijelovima. Štoviše, postoji mišljenje da Rusija ima svoje offshore tvrtke.
Je li to točno ili se samo proširilo tumačenje pojma? Što se danas naziva offshore? Koliko ih ima na planeti? Ova i druga pitanja obrađena su u članku.
Prošireno tumačenje
Ideja o izbjegavanju oporezivanja registracijom poslovnog subjekta na području s blažom fiskalnom klimom prilično je stara. Od davnina su ga koristili trgovci i industrijalci, a formalno su termin "offshore" skovali 50-ih godina prošlog stoljeća američke novine.
Što je klasični offshore
Koncept offshore konačno je formiran nakon raspada najveće države na svijetu - britansko carstvo(koju ne treba brkati s Engleskom i Ujedinjenim Kraljevstvom). Sve do 1947. sunce nikada nije zašlo nad teritorijem kraljevstva. Mnoge kolonije, nakon što su postigle neovisnost, nisu počele živjeti bogatije: utjecao je nedostatak rukovodećeg osoblja, a bilo je i drugih razloga.
Nakon nekog vremena pojavila se ideja da je moguće napuniti siromašne državne proračune registracijom poduzeća na teritoriju, istovremeno ih oslobađajući poreza i dosadne pozornosti nacionalnih fiskalnih vlasti. Ovako atraktivna porezno-pravna klima odmah je privukla mnoge poduzetnike, kako zakonske, tako i one koji nisu.
Od tada se ustalilo mišljenje da su, u klasičnom smislu, offshore zone otoci u ekvatorijalnom pojasu planeta, gdje se ne pita odakle biznismenima novac. A tamo gdje se fizički nalaze, te poduzetnike lokalne vlasti također ne zanimaju. Bilo je potrebno samo poštivati lokalno zakonodavstvo, a ono je bilo vrlo liberalno.
Definicija: offshore - država ili njezin dio unutar koje se registriranim poduzećima sa stranim kapitalom nude posebni povlašteni uvjeti.
Četiri značajke izvorno su shvaćene kao posebni uvjeti:
- Najbolji sustav oporezivanja za poslovanje, to je, zapravo, njegov nedostatak. Dovoljno je da poslovni čovjek plati kotizaciju.
- Brza i iznimno jednostavna registracija pravnih dokumenata za poslovanje.
- Pojednostavljeno izvješćivanje ili nedostatak obveznih zahtjeva za izvješćivanje.
- Zajamčena tajnost o osnivačima, njihovim partnerima i transakcijama koje provode njihove banke.
Unatoč očitoj šteti koju offshore tvrtke donose državnim proračunima, sve razvijene zemlje pomirile su se s njihovom prisutnošću na svjetskoj gospodarskoj karti. Moguće je da nije bilo formalnih razloga za pritisak na mlade nezavisne “banana republike”. No, povijest poznaje više od jednog primjera kada su se vrlo stroge mjere (sve do intervencija) primjenjivale na države koje su bile vojno slabe i iz manje ozbiljnih razloga.
Kako god bilo, klasične offshore tvrtke uspješno posluju već nekoliko desetljeća. Sheme za rad s njima jednostavne su do točke primitivnosti. Uobičajena metoda prodaje robe offshore poduzeću uz minimalnu dobit: smanjeni porez plaća se u zemlji izvoznici. Zatim se isti proizvod prodaje po tržišnoj cijeni, a porez se uopće ne plaća, jer je posrednička tvrtka registrirana u offshoreu. U ovom slučaju oba "partnera" pripadaju istom vlasniku. No za to nitko ne zna jer offshore tvrtka čuva tajnu identiteta korisnika.
Poslovni ljudi i korumpirani dužnosnici raspravljali su samo o tome koje su otočne države među njima najpopularnije i iz kojih razloga. Međutim, ovakvo stanje nije moglo trajati beskonačno.
Posebne ekonomske zone
Danas se otvaranje poduzeća u klasičnom offshoreu neslužbeno smatra znakom nepoštenja. Naravno, sama ta činjenica bi se teoretski mogla sakriti, ali samo do izdavanja prvog računa ili sklapanja ugovora - u tim dokumentima stoji plaćanje i drugi detalji. Ako je adresa registracije tvrtke Djevičansko otočje ili Bermuda, to je alarmantno samo po sebi.
Istodobno su se počele razvijati tzv. slobodne (ili posebne) gospodarske zone, koje su u nekim aspektima odgovarale konceptu offshorea, ali ne u punoj mjeri. Njihove razlike su u tome što se, prvo, tamo plaćaju porezi, iako relativno niski, a drugo, može se prepoznati identitet korisnika.
Drugim riječima, ostala su samo dva od četiri kriterija za pripadnost offshore teritorijima: pojednostavljena registracija i povlašteno oporezivanje.
Osim toga, posebna gospodarska zona može biti samo dio države – obično ne zauzima cijeli njezin teritorij.
Dobra ilustracija je Hong Kong SEZ. Kada je Hong Kong došao pod kinesku jurisdikciju, mnogi su analitičari pretpostavili da će vlasti NR Kine proširiti zajedničke zakone te zemlje na njega. To se nije dogodilo iz nekoliko razloga, posebice zato što postoji sporazum s UK na tu temu. Hong Kong ima posebnu gospodarsku zonu koja potiče visoku poslovnu aktivnost. U klasičnom smislu, ovo nije pučina, ali se ovaj neobičan grad često tako naziva.
Počele su se pojavljivati posebne zone različite zemlje, uključujući ekonomski najmoćnije. Glavni cilj kojem su težile države tijekom svog stvaranja je poticanje razvoja teritorija ili sektora nacionalnog gospodarstva, kao i privlačenje ulaganja, unutarnjih i vanjskih. I ovaj faktor ukazuje na razliku u odnosu na klasični offshore.
Terminologija se promijenila. Sada se zapravo offshore naziva SEZ. Postojao je i hibridni koncept offshore zona i njihove podjele na temelju povlastice koju poduzetnik dobiva registracijom poduzeća u njima:
- Zone niskih poreza. Tipično, tvrtke (također se često nazivaju offshore, iako to nije sasvim točno) moraju platiti registracijsku pristojbu i jednokratnu godišnju naknadu po fiskalnoj stopi od 0%.
- Uvjetni offshore. Na njihovom teritoriju moguće je registrirati međunarodnu tvrtku, a istovremeno je nemoguće obavljati izravnu komercijalnu djelatnost.
Također je korisno razumjeti razloge interesa država koje na svom teritoriju otvaraju zone s posebnim uvjetima poslovanja. Davanjem beneficija gube dio proračunskih prihoda, ali zauzvrat zahtijevaju ispunjavanje određenih uvjeta. - Transparentnost poslovanja. Poduzetnik je dužan voditi računovodstvene evidencije, a pritom mu se ne može jamčiti da će ostati incognito. Ako država čiji je rezident pošalje zahtjev offshoreu, dobit će odgovor o identitetu korisnika i drugim podacima od interesa za provođenje zakona i porezne vlasti.
Poduzeće mora osigurati zaposlenje lokalnom stanovništvu unutar utvrđenih granica, na primjer, zaposliti tajnicu, računovođu ili odvjetnika - prema mogućnostima i opsegu poslovanja.
Ovi uvjeti (osobito prvi od njih) značajno smanjuju atraktivnost neklasičnih offshore tvrtki u očima onih koji žele poslovati u tajnosti. Međutim, takve narudžbe imaju veliki plus: povećavaju vjerodostojnost tvrtke. Doista, sama po sebi želja za smanjenjem poreznog opterećenja je prirodna. Ako poduzetnik ne radi ništa protuzakonito, zašto onda ne bi iskoristio ovu mogućnost?
Svake godine sastavlja se lista najpouzdanijih zemalja i lista najboljih offshore tvrtki koje u njima posluju. Više o ovome kasnije.
Offshore jurisdikcije svijeta
Svaki poduzetnik traži najbolji offshore na svijetu na temelju svojih ciljeva.
Švicarska se takvom može smatrati vrlo uvjetno, ali određeni znakovi su prisutni. Riječ je o vrlo niskim fiskalnim stopama u pojedinim kantonima, sporazumima s mnogim državama o isključenju dvostrukog oporezivanja i najvećoj mogućoj tajnosti poslovnih podataka. Međutim, ako postoje opravdani razlozi za sumnju na nezakonite aktivnosti, oni će se ipak dostaviti. Računovodstvo je obavezno. Poduzeće registrirano u Švicarskoj vjerojatno neće biti osumnjičeno da se koristi za pranje novca.
Druge europske države stvorile su slične vrste offshorea na svom teritoriju: Nizozemska, Irska, Luksemburg, Lihtenštajn, Danska, Malta, Estonija itd. Velika Britanija napušta EU, ali i ova zemlja ima povlaštene zone. Narudžbe u različitim državama su različite: porezne stope kreću se od 1 do 12%. Istovremeno, vlasti privlače gospodarstvenike ne samo njima, već i općim ugodnim uvjetima stvorenim za poduzetničku aktivnost.
Kajmanski otoci smatraju se klasičnim "frotirnim" pučinom. Strane tvrtke ovdje ne plaćaju poreze, a netransparentnost poslovanja zaštićena je na zakonodavnoj razini. Tvrtka je registrirana najviše po danu. Rezultat je 100.000 poslovnih subjekata, 500 banaka, 800 osiguravajućih društava i 5.000 zajedničkih fondova. Problemi male zemlje su riješeni, barem što se tiče zapošljavanja - svatko može naći posao ako želi.
Otprilike slične zakone koriste Maršalovi otoci, Sejšeli i južnoamerička država Belize. Offshore, registriran ovdje, omogućuje vam razvoj poslovanja, posebice bankarstva. Zakon Belizea zabranjuje otkrivanje poslovnih tajni, uključujući i one korisnika.
“Panamski skandali” ne tako davno proslavili su zemlju, prije poznatu po čuvenom kanalu prokopanom između dva oceana. Država nema sklopljen međunarodni sporazum o suzbijanju financijskih prijevara s organizacijama FATF i OECD. Teško je procijeniti koliko ova činjenica doprinosi popularnosti Paname na svjetskim ljestvicama, ali očito ima dovoljno onih koji tamo žele registrirati svoju tvrtku.
Ciparske banke teško su pogođene tijekom velike krize. Od početka 2013. grčki dio otoka isključen je iz offshorea od strane Centralne banke Rusije. Od povlastica tu je smanjena stopa poreza na dohodak i pojednostavljena procedura prijave. Stala je točka na rasprave oko toga je li Cipar offshore zona ili ne.
Također je malo vjerojatno da će Andora danas biti klasificirana kao offshore. Glavna prednost ove zemlje leži u pravu stranih poduzetnika da u potpunosti posjeduju domaća poduzeća. Porezi su atraktivni, ali stope nisu ravne: 10% na dobit, 4% PDV.
Relativno respektabilna offshore tvrtka nastala je na Curacau, otoku u Karipskom moru. Dobit se oporezuje sa samo 2%. Uspostavljena je obvezna godišnja revizija i izvješćivanje.
Britanski otoci imaju različite jurisdikcije: Maine, Guernsey, Jersey, koji se formalno smatraju neovisnim državama koje su članice Commonwealtha. Zone koje se uzimaju na njima orijentirane su specijalizacijom. Na primjer, u Guernseyju je isplativo baviti se elektroničkim kockanjem, u Maineu je pogodno registrirati brodarske tvrtke, a Jersey je optimalan za pružanje financijskih usluga.
Engleska ima svoje posebne ekonomske zone, Sjeverna Irska, Wales i Škotska- dijelovi Ujedinjenog Kraljevstva. Engleske offshore tvrtke za LLP (društvo s ograničenom odgovornošću - približan analog našem LLC) smatraju se jednim od najuglednijih, kombiniraju pravnu transparentnost i poreznu fleksibilnost.
Kao što je vjerojatno već jasno, danas se pod offshore zonama podrazumijevaju teritorije koje daju koristi stranim tvrtkama. U SAD-u to uključuje Portoriko i Američke Djevičanske otoke (države nad kojima Amerika ima punu kontrolu), kao i države Delaware i Wyoming. Američka porezna pravila su vrlo složena, ali offshore prednosti objektivno postoje.
Malezija koristi otok Labuan kao poseban teritorij. Može se smatrati i offshoreom prilično grubo - pričamo samo o povoljnoj poreznoj klimi i zabrani otkrivanja identiteta sudionika u poslovanju.
Razlozi zašto se Singapur ponekad naziva offshore uglavnom su zbog teritorijalnog načela oporezivanja. Ako je građanin ove zemlje primio prihod izvan njenih granica, a nije ga donio na svoj bankovni račun, onda ne plaća porez.
Prednosti postoje i ima ih mnogo. Istodobno, Singapur je potpisao sporazume o automatskom pružanju informacija o korisnicima s mnogim zemljama, uključujući Rusiju. Izvještavanje i računovodstvo su obavezni. Singapur nije offshore, to je samo zemlja u kojoj je isplativo poslovati.
Posebna linija je Ujedinjeni Arapski Emirati, biti država s federalnim ustrojem i općom upravom. U UAE nema poreza od pojedinaca kao takvih, što daje razlog da se ova zemlja izjednači s offshoreom. Brojne prednosti govore u prilog ovom mišljenju.
U Emiratima postoje zone s posebnim ekonomskim uvjetima: Dubai i Ras al Khaimah. Glavne prednosti registracije poduzeća ovdje su politička stabilnost, razvijena infrastruktura i učinkovit bankarski sektor. Kretanje kapitala je praktički neograničeno.
Postoje i nedostaci. Vrlo visoka cijena postupka registracije, poteškoće u dobivanju vlasništva nad nekretninama i strogo licenciranje. Ima pritužbi i na neke druge birokratske probleme u UAE. Recenzije su uglavnom pozitivne, ali lokalne narudžbe nisu uvijek jasne Europljanima.
U klasičnom smislu, Emirati se ne mogu smatrati offshore. U zemlji je nemoguće oprati ili sakriti novac.
U postsovjetskim zemljama također su stvorene zone povlaštenog oporezivanja. U pozadini stalne borbe protiv odljeva ulaganja, u Ruskoj Federaciji, Republici Bjelorusiji i drugim bivšim republikama SSSR-a, donose se zakonodavni akti kako bi se spriječio odljev kapitala na nekontrolirana područja. Što se tiče SEZ-ova, koje su otvorili Kazahstan, Armenija, Azerbajdžan i neke druge zemlje, one ne odgovaraju većini znakova offshorea.
Svrha posebnih gospodarskih zona je razvoj pojedinih regija i gospodarskih grana. Na primjer, stvara se ciljani industrijski, turistički ili IT offshore. Gruzija je krenula tim putem, ujedno oslobađajući strane tvrtke od poreza (uključujući na imovinu) i omogućujući vam da promijenite profil djelatnosti u granicama zakonitosti.
Postoje li offshore tvrtke u Rusiji?
U izvornom smislu pojma u Rusiji nema offshore tvrtki. Država ima posebne administrativne regije (SAR). Pravila utvrđena u njima predviđaju pogodnosti za poduzeća registrirana na njihovom području.
Prema ruskom zakonu, lokalne vlasti imaju pravo određivati vlastite poreze i naknade. Ako pravna osoba ne obavlja gospodarsku djelatnost u granicama upravne jedinice koja je stvorila unutarnju "offshore zonu", oslobođena je fiskalnog opterećenja. U 2019. popis "offshore" u Rusiji sadrži 25 imena, podijeljenih prema njihovom fokusu.
Osim SAR-a, na temelju Uredbe od 14. ožujka 2004. u Republici Kalmikiji za neke kategorije poduzetnika stopa poreza na dohodak smanjena je na 5%.
Želja za razvojem Dalekog istoka i privlačenjem stranog kapitala u ovu regiju izražena je u usvajanju Državne dume i odobrenju Vijeća Federacije zakona o stvaranju posebnih administrativnih regija na otoku Ruski iu Kalinjingradu, pozicioniranih uglavnom za strani investitori.
Otprilike na istoj pravnoj osnovi ostala unutarnja područja Ruske Federacije daju porezne olakšice. Međutim, čak i danas mnogi poduzetnici radije rade sa stranim posebnim gospodarskim zonama (pogotovo ako se radi o IT offshore), registrirajući svoje tvrtke u njima, smještene, na primjer, u Jekaterinburgu.
U ruskim SAR-ovima, poslovni ljudi koji su registrirali svoja poduzeća na njihovom teritoriju imaju, osim smanjene stope poreza na dohodak, dodatne pogodnosti:
- Smanjenje naknade za prijevoz.
- Oslobođenje od plaćanja poreza na zemljišna dobra i imovinu (u razdoblju do 10 godina), ako je stečena za gospodarske i proizvodne djelatnosti.
- Pravo na primjenu ubrzane amortizacije dugotrajne imovine.
- Sniženi koeficijenti za obračun premije osiguranja (do 2019. godine).
zaključke
Registriranje poduzeća u klasičnom offshoreu danas dovodi do određene „toksičnosti“ poslovanja i pada razine povjerenja.