Les pénalités sur les impôts et les cotisations sont des pénalités pour paiement tardif ou incomplet (partiel) des impôts ou des cotisations. On peut dire qu'il s'agit d'une sorte de pénalité pour non-respect des obligations de paiement des impôts ; ils sont également facturés en cas de non-paiement des factures de services publics ou de pension alimentaire, fournitures prévues au contrat. Mais dans cet article nous nous intéressons aux pénalités fiscales ; leur objet, leur calcul et leur paiement sont réglementés par l'art. 75 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

Le paiement des impôts a des délais stricts. En cas de non-respect des délais, le service des impôts impose des pénalités, qui augmenteront jusqu'au paiement intégral de l'impôt. Pour stopper la multiplication des pénalités, payez vos impôts ou vos frais le plus tôt possible. La pénalité correspond à un pourcentage du montant impayé et est cumulée pour chaque jour de retard de paiement. Pour les calculer, vous devez connaître le taux directeur de la Banque centrale au moment de la violation.

Qui calcule la pénalité

Si un contribuable ou un employeur ne verse pas ses impôts ou ses cotisations à temps, il se verra imposer des pénalités. Pour payer les pénalités, vous devrez attendre une demande du Service fédéral des impôts, qui devra lui-même établir le fait du non-paiement et facturer des pénalités.

Si un contribuable constate un arriéré d'impôts et envisage de le liquider, il doit agir dans l'ordre suivant :

• calculer vous-même le montant des pénalités ;
• payer le montant des arriérés et des pénalités ;
• soumettre une déclaration mise à jour.

Dans ce cas, le contribuable évitera une amende (voir paragraphe 1 et paragraphe 4 de l'article 81 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Si vous envoyez d'abord une mise à jour et payez ensuite seulement les arriérés et les pénalités, le bureau des impôts vous imposera une amende.

Pour quels jours les pénalités sont-elles accumulées ?

Le premier jour d'accumulation des pénalités est considéré comme étant le lendemain de la date limite de paiement des impôts ou des cotisations. Les officiels ont des divergences concernant le dernier jour de calcul des pénalités.

Le Service fédéral des impôts a précisé que les pénalités cessent de courir le lendemain du paiement, ce qui signifie que le jour du paiement est inclus dans le calcul des pénalités. Cependant, il existe une lettre du ministère des Finances indiquant qu'il n'est pas nécessaire d'imposer des pénalités le jour du paiement des arriérés. Cette lettre n'a pas été envoyée aux autorités fiscales pour application obligatoire, vous pouvez donc vous laisser guider par ces explications à vos risques et périls.

Si le montant des pénalités par jour est faible, il est plus sûr d'inclure le jour du paiement dans le calcul des pénalités. Si le montant est important, soyez prêt à devoir défendre vos actions devant les tribunaux. En outre, le contribuable peut faire une demande écrite de clarification de la procédure de calcul auprès du ministère des Finances afin de s'appuyer sur la réponse officielle dans les calculs.

Comment calculer les pénalités

Le montant des pénalités dépend du taux de refinancement (ou du taux directeur de la Banque Centrale). Le montant est calculé différemment pour les entrepreneurs individuels et les organisations, et dépend également du nombre de jours de retard. Tous les entrepreneurs individuels avec un nombre quelconque de jours de retard et les organisations avec un retard allant jusqu'à 30 jours inclus calculent des pénalités à partir de 1/300 du taux de refinancement :

Montant des arriérés * (Taux directeur de la Banque centrale de la Fédération de Russie pour la période de violation / 300) * Nombre de jours de retard

Si l'organisation est en retard de 31 jours ou plus, calculez les pénalités comme suit :

1. Dans un premier temps, nous calculons des pénalités pour les 30 premiers jours de retard :

   Montant des arriérés * (Taux directeur de la Banque centrale de la Fédération de Russie pour la période de violation / 300) * 30

2. Ensuite nous calculons des pénalités pour les jours de retard suivants :

   Montant des arriérés * (Taux directeur de la Banque centrale de la Fédération de Russie pour la période de violation / 150) * Nombre de jours de retard à partir de 31 jours

3. Faisons la somme des deux valeurs.

KBC pour transfert de pénalités en 2017 et 2018

• Assurance pension - 182 1 02 02010 06 2110 160
• Assurance maladie - 182 1 02 02101 08 2013 160
• Assurance invalidité et maternité - 182 1 02 02090 07 2110 160
• Assurance accidents - 393 1 02 02050 07 2100 160
• Taxe fédérale sur le revenu budget - 182 1 01 01011 01 1000 110
• Impôt sur le revenu en reg. budget - 182 1 01 01012 02 1000 110
• TVA — 182 1 03 01000 01 1000 110
• Taxe foncière, à l'exception du Système Unifié d'Assurance Sociale de l'État - 182 1 06 02020 02 1000 110
• Taxe foncière incluse dans le Système Fiscal de l'État Unifié - 182 1 06 02020 02 1000 110
• Impôt sur le revenu des personnes physiques (et entrepreneurs individuels « pour eux-mêmes ») - 182 1 01 02020 01 1000 110
• "Revenus" STS - 182 1 05 01011 01 1000 110
• STS « revenus-charges » et impôt minimum - 182 1 05 01021 01 1000 110
• UTII - 182 1 05 02010 02 1000 110

Quand peut-on éviter de payer des pénalités ?

Dans certains cas, aucune pénalité n'est facturée. Par exemple, lorsque le compte d’un contribuable est bloqué ou que l’argent est saisi sur décision d’un tribunal. Ou lorsque, lors du calcul des impôts ou des cotisations, un homme d'affaires se laissait guider par une décision de justice.

Vous éviterez également les pénalités si les arriérés sont dus à une erreur dans l'ordre de paiement, qui peut être corrigée en clarifiant le paiement - dans ce cas, les pénalités seront annulées. L'erreur est corrigée par clarification si elle n'est pas associée à une indication incorrecte du numéro de compte, de la banque destinataire ou du KBK.

Comment calculer les pénalités à l'aide d'un calculateur en ligne

Calculez les pénalités à l'aide de notre calculateur gratuit. Les calculs prendront moins d'une minute.

La responsabilité de chaque contribuable, qui peut être une personne morale, un entrepreneur individuel ou un particulier, est de payer des impôts. De plus, si les taxes concernées n'ont pas été payées à temps, des frais de retard et des pénalités peuvent être facturés à hauteur du montant du non-paiement.

La pénalité fait référence aux pénalités qui sont imposées à un contribuable s'il est en retard dans le paiement de ses impôts. Il est calculé en termes monétaires sous la forme d'un certain pourcentage, prélevé sur le montant des impôts sous-payés au budget.

Cette mesure s'applique à tous les types de taxes établies par les autorités fédérales, régionales et locales, ainsi qu'aux taxes perçues sur l'importation de marchandises sur le territoire de la Fédération de Russie. L'accumulation a lieu le jour suivant, qui suit le jour de paiement de l'impôt établi.

Il ne faut pas retarder le paiement de l'impôt jusqu'à ce que des pénalités surviennent, car ces sommes peuvent être transférées aux huissiers et elles seront recouvrées de force.

Il convient de noter que les pénalités ne s'appliquent qu'aux montants d'impôts en souffrance, jusqu'à ce qu'ils soient entièrement versés au budget. Les pénalités sur pénalités ne sont plus accumulées.

Dans quels cas les pénalités ne peuvent-elles pas être accumulées ?

Si vous avez pleinement rempli votre devoir de contribuable et transféré tous les montants de vos obligations fiscales dans le délai imparti, aucune pénalité ne sera facturée. Cependant, il convient de vérifier les détails avant le paiement, car si les montants ont été envoyés au mauvais lieu, alors la taxe sera considérée comme impayée et des amendes vous seront appliquées.

Il existe cependant des cas exceptionnels dans lesquels aucune pénalité fiscale ne sera appliquée :

• S'il existe une raison objective pour laquelle le contribuable n'a pas pu remettre ses impôts. Cela peut se produire, par exemple, lorsqu'un compte est bloqué par des huissiers ou le fisc, ou encore lors d'une saisie immobilière.
• Si les arriérés d'obligations fiscales sont nés à la suite d'une lettre de l'inspection des impôts. Si ces recommandations proviennent de sources officielles et non de sources peu fiables, des sanctions seront alors imposées.
• Si un mauvais montant d'impôts a été indiqué dans la déclaration et que l'impôt et la taxe sont en réalité sous-estimés. Ensuite, des pénalités seront accumulées soit après qu'une erreur soit identifiée par l'inspecteur à la suite d'une inspection, soit après la fourniture d'un rapport correctif. Par conséquent, avant de soumettre l'ajustement, vous devez payer le montant manquant des obligations fiscales selon le nouveau calcul, puis soumettre vos déclarations.

Comment calculer une pénalité fiscale

Le calcul n'est pas très difficile ; pour cela vous avez besoin des données suivantes :

1. Une date d’échéance de taxe est requise. Un retard de paiement surviendra dès le lendemain si le paiement n'a pas été reçu ou a été reçu, mais pas en totalité. Par conséquent, même si vous avez payé, par exemple, 10 000 roubles sur les 21 000 roubles requis, des pénalités seront facturées sur les 11 000 roubles impayés.
2. Une date est requise à laquelle les arriérés d’impôts seront payés. Dans ce cas, la date précédant le jour du paiement des arriérés est retenue.
3. Le taux de refinancement fixé par la Banque centrale.
4. Le montant facturé pour chaque jour de retard est calculé à 1/300 du taux de refinancement établi au jour du paiement.

Important! Le taux de refinancement depuis 2016, selon les instructions de la Banque centrale de la Fédération de Russie du 11 décembre 2015 n° 3894-U, est égal à la valeur du taux directeur, qui a été fixé à la date de calcul de la pénalité . Vous pouvez le trouver sur le site Web de la Banque centrale de la Fédération de Russie. Auparavant, le taux de refinancement était fixé par des documents réglementaires distincts.

Pénalités = Montant des arriérés d'impôts * nombre de jours de retard * 1/300 du taux de refinancement

Dans ce cas, le taux de refinancement doit d’abord être divisé par 100 pour convertir les intérêts en nombre. Le calculateur calculera automatiquement les pénalités fiscales en ligne et vous permettra de le faire plus rapidement et plus facilement que de le faire manuellement.

Exemple de calcul de pénalité :

Par exemple, vous avez dû payer l'impôt unifié sur le revenu imputé le 25 juillet pour un montant de 11 250 roubles, mais vous n'avez pu payer la totalité du montant que le 26 août.

1. La date du paiement établie est le 25/07/2016.
2. La date de paiement est le 26/08/2016, le délai de retard sera donc de 32 jours.
3. Le taux de refinancement au 26 août 2016 est de 10,5 %.

Pénalités = 11 250 * 32 * 0,105 * 1/300 = 126 roubles.

Le calculateur de pénalité situé ci-dessous peut le faire automatiquement pour vous.

Calcul des pénalités sur le calculateur de taux de refinancement en ligne

Ce calculateur vous permettra de calculer les pénalités en ligne ; pour cela, il vous suffira de substituer vos chiffres calculés.

Si le payeur n'a transféré aucun impôt ou prime d'assurance dans le délai fixé par la loi, des pénalités lui sont alors imposées (article 75 du Code des impôts de la Fédération de Russie, article 26.11 de la loi fédérale du 24 juillet 1998 N 125-FZ , article 25 de la loi fédérale du 24 juillet 2009 N 212-FZ (telle que modifiée, valable jusqu'au 01/01/2017)). Certes, dans ce cas, il n'a pas besoin de payer les amendes lui-même - il peut attendre la demande du Service/Fonds fédéral des impôts. Mais si le payeur soumet une mise à jour avec un montant d'impôt/contribution augmenté par rapport à la déclaration initiale, alors afin d'éviter une amende, avant de soumettre la mise à jour, vous devez payer l'impôt/contribution et les pénalités (clause 1, clause 4, article 81 du Code des impôts de la Fédération de Russie, clause 1 Clause 1.4 de l'article 24 de la loi fédérale du 24 juillet 1998 N 125-FZ, paragraphe 1 de la partie 4 de l'article 17 de la loi fédérale du 24 juillet 2009 N 212-FZ (tel que modifié, valable jusqu'au 01/01/2017).

Calculateur de pénalités pour taxes et primes d'assurance

Le dépôt d'une demande de report (plan d'acomptes provisionnels) ou de crédit d'impôt à l'investissement ne suspend pas l'accumulation des pénalités sur le montant de l'impôt à payer (paragraphe 2, paragraphe 3, article 75 du Code des impôts de la Fédération de Russie). PROCÉDURE DE CALCUL DES AMENDES Les pénalités sont accumulées pour chaque jour calendaire de retard en cours dans le paiement de la taxe.

Par exemple, l'impôt doit être payé avant le 25 juillet, mais le contribuable n'a pas été en mesure de payer le montant requis pour rembourser la dette fiscale jusqu'à la date indiquée inclusivement. Par conséquent, les pénalités commencent à courir à partir du 26 juillet. Les pénalités seront accumulées jusqu'au jour du paiement intégral de la dette fiscale.
En d'autres termes, pour déterminer le montant de la pénalité, le montant de la dette fiscale et le délai de retard sont nécessaires (clause 3 de l'article 75 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Comment calculer les pénalités d'une nouvelle manière en 2016

Attention

Notre calculateur de pénalités en ligne vous aidera à calculer leur montant, quelle que soit la raison pour laquelle vous en avez besoin : pour payer vous-même des pénalités ou pour vérifier les pénalités calculées par le fisc. Veuillez noter qu'à l'aide du calculateur, vous pouvez calculer des pénalités uniquement pour les taxes pour lesquelles le délai de paiement est fixé par la loi (c'est-à-dire qu'il ne sera pas possible de calculer des pénalités, par exemple pour la TVA payée par les agents fiscaux lors de l'achat de services à l'étranger). entités).

Veuillez noter que si le dernier jour de paiement d'un impôt/cotisation tombe un week-end ou un jour férié chômé, alors le délai est reporté au jour ouvrable suivant ce week-end/congé (Clause 7, article 6.1 du Code général des impôts de l'État). Fédération de Russie, clause 4, article 22 de la loi fédérale du 24 juillet 1998 N 125-FZ, partie 7, article 4 de la loi fédérale du 24 juillet 2009 N 212-FZ (telle que modifiée, valable jusqu'au 1er janvier 2017)).

Comment calculer correctement les pénalités pour impôts impayés pour les entrepreneurs individuels et les SARL en 2016

Cet arrêté confirme le transfert des fonds sur le compte du Trésor fédéral ;

• le compte bancaire du contribuable présentant la commande doit disposer d'un solde de trésorerie suffisant au moment du paiement.

QU’EST-CE QU’UNE AMENDE FISCALE ? Conformément au paragraphe 1 de l'art. 75 du Code des impôts de la Fédération de Russie, les pénalités sont reconnues comme une somme d'argent qu'un contribuable doit payer en cas de paiement des montants dus de taxes ou de frais (y compris les taxes payées dans le cadre du mouvement de marchandises à travers la frontière douanière de l'Union douanière) après les délais fixés par la législation fiscale. En bref, une pénalité est un moyen d’assurer le paiement des impôts dans les délais.
Mais pas seulement.

Calculateur de pénalité

Info

À partir de cet article, vous apprendrez :

• quel taux de refinancement utiliser pour calculer les pénalités en 2016 pour les dettes nouvelles et anciennes ;
• Les pénalités peuvent-elles être incluses dans les charges fiscales dans le cadre du régime fiscal simplifié ?
• quels changements dans le BCC doivent être pris en compte lors du transfert des pénalités sur les cotisations.

Tous les entrepreneurs individuels bénéficiant du régime fiscal simplifié qui n'ont pas respecté le délai de paiement des impôts ou des cotisations d'assurance sont tenus de payer des pénalités pour retard. Si vous découvrez vous-même une erreur dans les calculs ayant conduit à des arriérés, calculez les pénalités au plus vite.

Et puis payer l'impôt ou la contribution avec pénalités au budget. Soumettez ensuite une déclaration mise à jour pour la période où l'erreur a été commise.
Pourquoi est-il important de payer les arriérés et les pénalités avant de soumettre la déclaration ? Parce qu'il vous exonère des pénalités en cas de non-paiement de l'impôt et de la cotisation. Et l'amende s'élève à 20 % du montant dû.
Code des impôts de la Fédération de Russie, le délai commence le 29 juillet, c'est-à-dire le jour où l'ordre de paiement est soumis à la banque, et la taxe (comme indiqué dans la lettre n° 03-02-07/39318) est considéré comme payé. Il s'avère que dans ce cas, il n'y a pas de retard.

Poursuivre. La position indiquée des financiers diffère de l'avis des autorités fiscales concernant le dernier jour du délai de retard. Ces derniers, lors du calcul du montant des pénalités, sont généralement guidés par les explications contenues dans le paragraphe.

57 et 61 de la résolution du plénum de la Cour suprême d'arbitrage de la Fédération de Russie du 30 juillet 2013 n° 57, qui précise (presque textuellement) que les pénalités sont courues le jour du remboursement effectif des arriérés. Autrement dit, les fiscalistes insistent pour inclure le jour du remboursement de la dette fiscale dans le délai de calcul des pénalités, tandis que les financiers estiment que ce jour doit être exclu du calcul.

Calculatrice pour calculer les amendes et les pénalités

Le dernier jour de comptage est le jour désigné pour le paiement de l'astreinte. Pour calculer les pénalités (P), vous devez utiliser la formule : P = Z x D x KS x 1/300, où Z est le montant de la dette ; D – nombre de jours de retard (calculé à partir de la date de constitution de la dette et jusqu'à et y compris la date de remboursement) ; KS est le taux d'intérêt directeur de la Banque de Russie, valable pendant la période de retard.

Tableau du taux directeur de la Banque de Russie du 24 mars 2017 Période de validité Valeur du taux directeur 24 mars 2017 - aujourd'hui 9,75 % 19 septembre 2016 - 23 mars 2017 10 % 14 juin 2016 - 18 septembre 2016 10,5 % 1er janvier 2016 - 13 juin 2016 11% Tableau « Taux d'intérêt de refinancement de la Banque de Russie » Une certaine difficulté dans le calcul des pénalités réside dans le fait que le taux directeur et le taux de refinancement changent parfois.

Calcul (calculateur) des pénalités pour retard de paiement des taxes et frais

Cependant, lors du calcul du délai (pour lequel des pénalités sont facturées), il est nécessaire de prendre en compte une particularité : la législation fiscale ne définit précisément que le premier jour d'un tel délai - le lendemain du jour fixé pour le paiement de l'impôt. ou des frais. Vers le dernier jour de la période de facturation au paragraphe 3 de l'art. 75 du Code des impôts de la Fédération de Russie ne dit pas un mot.

Mais le paragraphe 4 dudit article contient une clause importante : la pénalité est déterminée pour chaque jour de retard. Supposons que le contribuable ait payé l’impôt après la date limite : non pas le 25 juillet, mais seulement le 16 août 2016.

Règles de calcul des pénalités fiscales

Dans cet article, nous vous expliquerons en détail comment calculer et payer les pénalités, ainsi que comment les prendre en compte en comptabilité et en comptabilité fiscale. Quels calculs faire en 2016 Les pénalités doivent toujours être calculées selon la formule suivante : Montant de l'impôt transféré en retard × Jours de retard × 1/300 × Taux de refinancement de la Banque Centrale Dans ce cas, le premier jour de retard sera le lendemain de l'échéance. pour paiement conformément à la loi. Le dernier est le jour où la taxe ou la taxe est transférée au budget. Calculez les pénalités en fonction du taux de refinancement de la Banque centrale de la Fédération de Russie.
Depuis le 1er janvier 2016, la Banque de Russie a assimilé le taux de refinancement au taux directeur. Ainsi, à compter du 1er janvier 2016, le taux est de 11 %. Et en 2015, c'était 8,25 %.

Si le taux de refinancement qui était en vigueur pendant la période de retard a changé, effectuez le calcul séparément pour chaque taux. Disons qu'en 2016 vous calculez des pénalités pour les arriérés apparus en 2015.

Pénalités sur les cotisations à la Caisse d'assurance sociale Pénalités sur les cotisations à l'assurance sociale obligatoire en cas d'incapacité temporaire et en relation avec la maternité 393 1 02 02090 07 2000 160 393 1 02 02090 07 2100 160 Pénalités sur les cotisations à l'assurance sociale obligatoire contre les accidents du travail et maladies professionnelles 393 1 02 02050 07 2000 160 393 1 02 02050 07 2100 160 Pénalités sur les cotisations à la Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire Pénalités sur les cotisations d'assurance des salariés 392 1 02 02101 08 2011 160 392 1 02 02101 08 2011 160 Pénalités sur les cotisations des entrepreneurs pour eux-mêmes 392 1 02 02103 08 2011 160 392 1 02 02103 08 2011 160 Nuances nécessitant une attention particulière

1. A partir du 1er janvier 2016, lors du calcul des pénalités, utilisez un taux de refinancement de 11 %.
2. Il n'y a pas de pénalités payées dans la liste fermée des dépenses du régime fiscal simplifié, elles ne sont donc pas reflétées dans la comptabilité fiscale.

La nécessité de calculer les pénalités pour le paiement des impôts survient lorsque les montants d'impôts accumulés, ainsi que les paiements d'assurance obligatoires au Trésor public, sont payés plus tard que prévu par la législation pertinente.

Il est important de savoir que le paiement des impôts et cotisations n'est considéré comme réalisé qu'après présentation de l'ordre correspondant à la banque. Il confirme le transfert des fonds vers le compte du Trésor public.

Dans le même temps, le compte bancaire de la personne qui soumet la commande doit disposer d'un solde suffisant au moment du paiement. Si tous ces critères ne sont pas remplis, des paiements obligatoires supplémentaires sous forme de pénalités sont facturés.

La définition des pénalités est fournie dans le Code des impôts de la Fédération de Russie. Pénalité – représente le montant d'argent que le payeur est obligé de payer dans le cas où il rembourse les taxes et les taxes plus tard que dans les délais fixés par la loi.

La pénalité doit être payée en supplément du montant de la taxe et est calculée quotidiennement pendant toute la période de retard de paiement. Il commence à courir immédiatement après l'expiration du délai de paiement de l'impôt ou de l'assurance.

Il n'y a qu'une seule exception, pour laquelle la pénalité est calculée conformément au chapitre 26.1 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

Les pénalités jouent également le rôle d'un instrument gouvernemental garantissant le paiement en temps opportun des taxes et des frais. Car son accumulation ne s'arrête que le jour où le paiement en souffrance a été remboursé. Il est toujours calculé en pourcentage du montant impayé pour un type de paiement.

Le durcissement des pénalités pour retard de paiement des impôts en 2016 est décrit dans la vidéo suivante :

Accumulation de pénalités

L'accumulation et le calcul des pénalités fiscales sont réglementés par le Code des impôts de l'État.

Il y a plusieurs principaux motifs pour calculer les pénalités :

• le plus courant est lorsque le contribuable n'a pas payé l'obligation monétaire dans le délai prescrit ;
• lorsque l'autorité de contrôle fiscal a identifié une sous-estimation du montant du paiement de l'impôt ;
• il existe une circonstance dans laquelle l'accumulation de pénalités peut s'appliquer à l'agent fiscal s'il a transféré le montant du paiement de l'impôt du contribuable après les délais requis (c'est-à-dire lorsque le retard est survenu en raison de la faute des inspecteurs des impôts) ;
• L'accumulation de pénalités peut être effectuée non seulement sur le marché au sein de l'État, mais également sur les transactions d'importation et d'exportation de marchandises à travers la frontière (droits de douane).

Il y a aussi des cas où aucune pénalité fiscale n'est facturée:

• n'est pas accumulé sur les montants des arriérés encourus par le payeur d'impôts et de taxes, en raison de sa fourniture d'explications écrites sur la procédure d'accumulation et de paiement des paiements, ou en raison de sa résolution d'autres tâches liées à la législation en vigueur du Code des impôts de la Fédération de Russie, remis au payeur par l'administration fiscale locale. Pour que de telles circonstances soient prises en compte lors de la décision sur le calcul des pénalités, elles doivent être confirmées par un document approprié. Il peut être obtenu auprès du bureau des impôts. L'exception ci-dessus s'applique également aux agents fiscaux (lorsqu'ils sont tenus de payer une amende, cette clause peut les exonérer du paiement) ;
• si le contribuable a payé en trop pour les types de paiements concernés ;
• si le montant du trop-payé couvre entièrement la pénalité ;
• n'est pas comptabilisé en totalité si le montant des trop-payés est inférieur au montant des arriérés par nature d'impôt, auquel cas la pénalité est réduite proportionnellement au montant des arriérés manquants.

Trop-payé- la trésorerie, y compris les excédents résultant du paiement des impôts, pénalités et amendes. Il peut être utilisé pour rembourser des dettes si les conditions suivantes sont remplies :

• le trop-payé est transféré pour couvrir les arriérés par l'administration fiscale ;
• le transfert des trop-payés ne peut être effectué que pour payer les impôts locaux, régionaux et fédéraux.

Si vous n'avez pas encore enregistré d'organisation, alors le moyen le plus simple Cela peut être fait à l'aide de services en ligne qui vous aideront à générer gratuitement tous les documents nécessaires : Si vous avez déjà une organisation et que vous réfléchissez à la manière de simplifier et d'automatiser la comptabilité et le reporting, les services en ligne suivants viendront à la rescousse et remplacera complètement un comptable dans votre entreprise et vous fera économiser beaucoup de temps et d’argent. Tous les rapports sont générés automatiquement, signés électroniquement et envoyés automatiquement en ligne. Il est idéal pour les entrepreneurs individuels ou les SARL bénéficiant de la fiscalité simplifiée, UTII, PSN, TS, OSNO.
Tout se passe en quelques clics, sans files d'attente ni stress. Essayez-le et vous serez surpris comme c'est devenu facile !

Procédure de calcul

Les pénalités sont calculées pour chaque jour calendaire de retard en cours dans le paiement de l'indemnité d'assurance ou de la taxe.

Par exemple, l'impôt doit être payé avant le 30 mars, mais le contribuable n'a pu déposer le montant requis pour rembourser la dette fiscale que le 30 inclus. Cela signifie que les pénalités commencent à courir à partir du 31 mars. Elle sera accumulée jusqu'au jour du paiement intégral de la dette fiscale. Mais il existe une particularité lors de la détermination du moment de l'accumulation des pénalités. La période de son accumulation n'est pas définie avec précision dans le Code des impôts de la Fédération de Russie, elle doit donc être clarifiée auprès des autorités fiscales réglementaires.

Montant de la pénalité est calculé en pourcentage par rapport aux montants des impôts en souffrance. Le pourcentage est égal à 1/300 du taux établi par la Banque centrale du pays.

Actuel formule de calcul pénalités de l’année en cours :

Pénalité = (obligations fiscales en souffrance * taux de refinancement / 300) * durée du retard en jours calendaires

Le taux de refinancement est une valeur en constante évolution, par conséquent, lors du calcul des pénalités, le taux en vigueur au jour du calcul de la pénalité est pris en compte.

Changements en 2019

Depuis le 1er octobre 2017, des modifications dans la procédure de calcul des pénalités conformément à la loi fédérale n° 401 du 30 novembre 2016 sont entrées en vigueur. Désormais pour les personnes morales, le montant des régularisations dépend de la durée des retards de paiement. Comme auparavant, jusqu'à 30 jours il faudra payer 1/300 du taux de refinancement, et à partir de 31 jours le montant de la pénalité est passé à 1/150 du taux de refinancement en vigueur.

Exemple de calcul

Considérons plusieurs exemples de calcul des pénalités fiscales, à condition que le montant du paiement en souffrance = 10 000 roubles, le taux de refinancement soit de 6,5 pour cent et le paiement soit en retard de 10 jours :

Montant de la pénalité = 10 000 * 6,5% / 300 * 10 = 21,66 roubles.

Si le taux de refinancement au cours des 5 premiers jours était de 8 %, puis augmenté à 10 %, alors le montant de la pénalité sera calculé comme suit :

Montant de la pénalité = (10 000* 8 % / 300 * 5) + (10 000* 10 % / 300 * 5) =13,33+16,66 = 29,99 frotter.

Une légère différence est déjà perceptible.

Particularités de la régularisation des avances fiscales tardives

En plus de tout ce qui précède, le Code des impôts en vigueur de la Fédération de Russie précise les détails du calcul des pénalités pour certains types d'avances fiscales.

Taxe de transport

Il s'agit d'un paiement de taxe obligatoire collecté auprès de tous les propriétaires de véhicules (personnes physiques et morales). Versé aux autorités fiscales locales une fois par an. La pénalité pour ce type d'impôt commence à courir 3 mois après le non-paiement du paiement.

Sa taille est calculée en fonction formule:

P = taux de refinancement (%) * montant du retard de paiement * nombre de jours de non-paiement / 300

Autrement dit, la formule est la même que pour le calcul d'autres types d'impôts. De plus, si le retard a été commis délibérément, la personne qui n'a pas payé la taxe sera tenue de payer une amende dont le montant est en moyenne de 30 % du montant de tous les paiements en souffrance.

Propriété

En cas de retard, les propriétaires s'exposent à des pénalités sous forme de pénalités, accumulées chaque jour de retard de paiement. Afin de déterminer le montant de la pénalité, le taux de refinancement de la Banque centrale de la Fédération de Russie est utilisé.

Une amende est imposée par les autorités fiscales locales qui ont identifié une infraction de paiement. Ils délivrent au payeur un document de notification indiquant le montant de la taxe. Au début de la période fiscale, chaque propriétaire de biens imposables reçoit un avis de ses obligations fiscales et des délais de leur paiement. Lorsque la notification n'arrive pas, vous devez contacter l'administration fiscale. La formule de calcul est standard.

Atterrir

En cas d'arriérés, il est calculé selon le même principe que pour les autres types d'impôts. Mais il existe également une sorte d'amende pour retard de paiement de l'impôt - 20 %, pour les personnes morales et physiques, du montant de l'impôt impayé, et d'un montant de 40 % si le non-paiement était intentionnel.

L'administration fiscale doit envoyer un avis d'imposition au particulier avec l'obligation de payer l'impôt et la pénalité qui y est due.

Impôt sur le revenu

Pour les paiements anticipés, commence à courir après l'expiration d'un délai égal à un mois à compter de la date du non-paiement. L'accumulation a lieu conformément à l'article 75 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Autrement dit, le reste de la procédure de calcul est standard.

Les règles de calcul des pénalités pour avances au titre du régime fiscal simplifié sont abordées dans cette vidéo :

Peine

Selon le Code du logement de la Fédération de Russie, les paiements pour les locaux d'habitation et les services publics doivent être payés mensuellement au plus tard le 10 du mois - pour le précédent (sauf si un délai différent est fixé par le contrat de gestion de l'immeuble). A partir du 11ème jour du nouveau mois, des pénalités sont appliquées - pénalités.

Règles générales:

Les pénalités ne sont facturées que pour les arriérés de paiement du logement et des services publics. Il n'y a pas de pénalités pour les services supplémentaires (« antenne », « interphone »). De plus, aucune nouvelle pénalité n'est accumulée sur le montant des pénalités.

Si le paiement est effectué à temps, mais partiellement, des pénalités seront appliquées sur le montant restant de la dette. Tout d'abord, des fonds sont reçus pour payer le logement et les services publics. Les fonds restants servent au paiement des pénalités.

Des pénalités sont accumulées sur le montant de la dette impayée pendant toute la durée de son existence. Le montant des pénalités restant dû s'ajoute au montant des pénalités figurant sur le récépissé du mois suivant.

Comment sont calculées les pénalités ?

En cas de non-respect du délai de paiement des locaux d'habitation et des services publics ou de paiement incomplet, des pénalités sont prévues pour les montants suivants :

De 1 à 30 jours - non crédité.

De 31 jours à 90 jours de retard d'un montant de 1/300 du taux de refinancement ;

A partir du 91ème jour, le débiteur se voit facturer un montant de pénalités majoré - 1/130 du taux de refinancement.

La procédure a été approuvée par la loi fédérale n° 307-FZ du 3 novembre 2015* (ci-après dénommée la loi fédérale n° 307). Ces modifications sont entrées en vigueur le 01/01/2016.

Comment sont calculées les pénalités sur les cotisations pour grosses réparations ?

Le Code du logement de la Fédération de Russie définit une procédure distincte pour le calcul des pénalités pour les contributions aux grosses réparations. Par analogie avec les services publics, les pénalités ne courent pas à partir du premier jour de non-paiement ou de paiement incomplet des charges de grosses réparations, mais à partir du trente et unième jour.

Taux de refinancement actuel

Conformément aux instructions de la Banque de Russie**, à compter du 1er janvier 2016, la valeur du taux de refinancement est égale à la valeur du taux directeur de la Banque de Russie déterminée à la date correspondante.

Accumulation de pénalités conformément à la partie 14, partie 14.1 de l'art. 155 du Code du logement de la Fédération de Russie est effectué en fonction du montant du taux directeur de la Banque de Russie.

Le taux directeur de la Banque de Russie à compter du 17 juin 2019 est de 7,5 %.

Jusqu'au 1er janvier 2016, les résidents qui payaient tardivement ou incomplètement le logement et les services publics étaient tenus de payer des pénalités d'un montant de 1/300 du taux de refinancement de la Banque centrale de la Fédération de Russie en vigueur au moment du paiement.

Si le taux de refinancement changeait, le montant des pénalités changeait également.

Ainsi, entre le 14 septembre 2012 et le 31 décembre 2015, le taux de refinancement établi par la Banque centrale de la Fédération de Russie était de 8,25 %.

Exemple: selon le reçu de janvier 2015, vous devez payer 3 581,29 roubles.

Le 08/02/2015, un montant de 3 100 roubles a été déposé.

Ainsi, une dette d’un montant de 481,29 roubles est née sur le compte personnel de l’abonné. (3 581,29 RUB - 3 100,00 RUB) pour la période du 11/02/2015 au 21/02/2015 (date à laquelle le reçu du mois de février a été généré).

Les pénalités ont été calculées comme suit : 481,29 RUB. (montant de la dette) x 11 jours (nombre de jours de dette en souffrance, soit du 11/02/2015 au 21/02/2015) x 0,00028 = 1,48 roubles.

Exemples:

A partir du 11 janvier 2016, 30 jours sont comptés (pendant cette période du 11 janvier au 9 février 2016 inclus, aucune pénalité n'est accumulée). A partir du 10 février 2016 (du 31ème au 90ème jour), des pénalités sont accumulées à hauteur de 1/300 du taux de refinancement (des pénalités d'un montant spécifié sont accumulées du 10 février au 9 avril 2016 inclus). A partir du 10 avril 2016 (à partir du 91ème jour) et des jours suivants jusqu'au jour du paiement effectif, des pénalités sont accumulées à hauteur de 1/130 du taux de refinancement.

2. Calcul du montant des pénalités pour dettes nées du 11 septembre 2015 (et avant)

La date limite de paiement est le 10 septembre 2015 ; au 10 septembre 2015, le paiement n'a pas été effectué (le paiement n'a pas été effectué après le 1er janvier 2016). Du 11 septembre au 31 décembre 2015, des pénalités sont imposées à hauteur de 1/300 du taux de refinancement (conformément à la partie 14 de l'article 155 du Code du logement RF tel que modifié à cette époque). Du 1er janvier 2016 au jour du paiement effectif, des pénalités sont facturées à hauteur de 1/130 du taux de refinancement (conformément à la partie 14 de l'article 155 du Code du logement de la Fédération de Russie tel que modifié par la loi fédérale n° 2016). 307, en vigueur à compter du 1er janvier 2016), puisqu'au 1er janvier 2016, le délai de retard dépasse 90 jours à compter de la date de paiement.

La date limite de paiement est le 10 octobre 2015 ; au 10 octobre 2015, le paiement n'a pas été effectué (le paiement n'a pas été effectué après le 1er janvier 2016). Du 11 octobre au 31 décembre 2015, des pénalités sont imposées à hauteur de 1/300 du taux de refinancement (conformément à la partie 14 de l'article 155 du Code du logement RF tel que modifié à cette époque). Du 1er janvier au 8 janvier 2016, des pénalités d'un montant de 1/300 du taux de refinancement continuent d'être accumulées (conformément à la partie 14 de l'article 155 du Code du logement RF tel que modifié par la loi fédérale n° 307, en vigueur à compter du 1er janvier 2016), puisqu'au 1er janvier 2016 le délai de retard dépasse 30 jours, mais n'excède pas 90 jours à compter de la date de paiement. A partir du 9 janvier 2016 (91ème jour après l'échéance du paiement), des pénalités sont facturées à hauteur de 1/130 du taux de refinancement au jour du paiement effectif.

La date limite de paiement est le 10 novembre 2015 ; au 10 novembre 2015, le paiement n'a pas été effectué (le paiement n'a pas été effectué après le 1er janvier 2016). Du 11 novembre au 31 décembre 2015, des pénalités sont facturées à hauteur de 1/300 du taux de refinancement (conformément à la partie 14 de l'article 155 du Code du logement de la Fédération de Russie tel que modifié à cette époque). Du 1er janvier au 8 février 2016, des pénalités d'un montant de 1/300 du taux de refinancement continuent d'être accumulées (conformément à la partie 14 de l'article 155 du Code du logement RF tel que modifié par la loi fédérale n° 307, en vigueur à compter du 1er janvier 2016), puisqu'au 1er janvier 2016 le délai de retard dépasse 30 jours, mais n'excède pas 90 jours à compter de la date de paiement. A partir du 9 février 2016 (91ème jour après l'échéance du paiement), des pénalités sont facturées à hauteur de 1/130 du taux de refinancement au jour du paiement effectif.

La date limite de paiement est le 10 décembre 2015 ; au 10 décembre 2015, le paiement n'a pas été effectué (le paiement n'a pas été effectué après le 1er janvier 2016). Du 11 décembre au 31 décembre 2015 (21 jours), des pénalités sont facturées à hauteur de 1/300 du taux de refinancement (conformément à la partie 14 de l'article 155 du Code du logement de la Fédération de Russie tel que modifié en vigueur au cours de cette période). Du 1er janvier au 9 janvier 2016 (9 jours), les pénalités ne sont pas accumulées (conformément à la partie 14 de l'article 155 du Code du logement RF tel que modifié par la loi fédérale n° 307, en vigueur à compter du 1er janvier 2016 - les pénalités ne sont pas accumulées dans les 30 jours à compter de la date de paiement à l'échéance). Du 10 janvier 2016 (le 31ème jour à compter de la date de paiement) au 9 mars 2016 (du 31ème au 90ème jour), des pénalités d'un montant de 1/300 du taux de refinancement continuent d'être facturées. A partir du 10 mars 2016 (91ème jour après le non-respect du délai de paiement), des pénalités sont facturées à hauteur de 1/130 du taux de refinancement au jour du paiement effectif.

* Loi fédérale n° 307-FZ du 3 novembre 2015 « portant modification de certains actes législatifs de la Fédération de Russie visant à renforcer la discipline de paiement des consommateurs de ressources énergétiques ».