La comptabilité des prêts dans 1C est partiellement automatisée, vous devez donc effectuer certaines opérations manuellement ou utiliser un traitement supplémentaire. Tout d'abord, cela concerne le calcul des intérêts et des avantages matériels qui peuvent survenir lorsqu'un prêt est accordé à un employé d'une organisation sans intérêt, ou qu'il y a des intérêts, mais ils sont inférieurs aux 2/3 du taux de refinancement.
Dans les dernières versions de 1C, les comptes comptables des prêts et des intérêts y afférents sont saisis automatiquement. Ainsi, pour la formation correcte des transactions, le comptable n'a qu'à remplir correctement les détails du document.
Examinons en détail l'exécution des opérations d'émission et de remboursement d'un emprunt. Supposons qu'un employé de l'organisation PromTech LLC, S.V. Larionova. Un prêt à court terme a été émis en janvier 2016.
Nos exemples de conditions :
- Le montant du prêt est de 120 000 roubles
- Durée du prêt – 12 mois
- Pourcentage du prêt – 6%
- Taux de refinancement – 11%
Nous calculerons les montants des paiements, des intérêts et de l'impôt sur le revenu des personnes physiques à l'aide d'un traitement spécial (Fig. 1). S'il n'y a pas de traitement de ce type, vous devrez compter manuellement.
Le remboursement de la dette commence le mois suivant celui de l'octroi du prêt, dans notre cas, à partir de février 2016.
Formules par lesquelles les intérêts et les avantages matériels sont calculés :
- Montant des intérêts = Montant de la dette * Intérêts * Nombre de jours dans un mois / Nombre de jours dans une année
- Montant des avantages financiers = Montant de la dette (taux de refinancement 2/3 - intérêts) *Nombre de jours dans un mois/Nombre de jours dans une année ;
Tous les calculs ont été terminés. Voyons maintenant quels documents doivent être générés dans 1C pour refléter le prêt.
Émettre un prêt via un compte courant
La figure 2 montre un ordre de paiement selon lequel le montant du prêt est transféré au salarié. La principale chose à laquelle vous devez faire attention lorsque vous remplissez ce document est le type d’opération. Dans ce cas, il s’agit de « l’octroi d’un prêt à un salarié ». Les sous-comptes dans les transactions dépendent du type de transaction.
Sur la base de l'ordre de paiement, il est émis (Fig. 3).
Après avoir complété ce document, nous recevrons les écritures en correspondance avec le compte 73.01 « Règlements des prêts accordés » (Fig. 4) conformément à l'opération préalablement sélectionnée.
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Déduction des intérêts d'un prêt 1C sur le salaire d'un salarié
Voyons maintenant comment refléter les retenues sur le salaire d’un employé. Pour cela nous utilisons trois documents :
- Paie
- Saisie manuelle
- Opération comptable de l'impôt sur le revenu des personnes physiques
Les montants du principal et des intérêts y afférents sont enregistrés dans le document « » (Fig. 5).
Veuillez noter que pour renseigner les montants des versements, vous devez d'abord ajouter deux types de déductions à la liste générale des déductions.
Malheureusement, ces montants ne seront pas répercutés dans les écritures, puisque le document « Paie » ne déplace pas le registre comptable. Vous devrez créer un document « » (Fig. 6).
Pour refléter l'impôt sur le revenu des personnes physiques, sélectionnez le document « Opérations comptables de l'impôt sur le revenu des personnes physiques » (Fig. 7)
Nous y remplissons deux onglets : « Revenus » (Fig. 8) et « Retenu sur tous les paris » (Fig. 9).
Le même code de revenu est sélectionné sur les deux onglets - 2610.
Reflet de l'impôt sur le revenu des salariés
Et encore une opération manuelle, la plus difficile, celle du remplissage des registres (Fig. 10). Il est nécessaire de refléter l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les avantages matériels en comptabilité.
Nous remplissons l'opération elle-même (Dt 70 - Kt 68.01) et sélectionnons deux registres :
- Règlements mutuels avec les salariés
- Salaire payable
Les registres sont remplis pour le même montant (montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques calculé précédemment) avec un signe moins. Type de mouvement – « À venir » (Fig. 11).
Sur le marché, il existe de plus en plus de situations où une entreprise en acquiert une autre. Cela se produit pour diverses raisons. Certaines personnes augmentent ainsi leur part de marché, d'autres acquièrent un fournisseur ou un acheteur et augmentent ainsi leur stabilité financière. De plus en plus de transactions ont lieu parce que les entrepreneurs en ont assez du travail acharné constant, vendent l'entreprise et prennent leur retraite avec une réserve de trésorerie saine.
Cependant, du point de vue des types de comptabilité réglementés, tout n'est pas si simple. Souvent, l'organisation acheteuse ne dispose pas de suffisamment de fonds propres pour acquérir l'entreprise vendue et doit attirer des ressources de crédit. Une telle opération n'étant pas courante dans les activités des entreprises, la question se pose de savoir comment la refléter dans les registres comptables. De plus, le prêt n'est pas attiré pour les activités d'exploitation. Est-il possible dans ce cas d'imputer les intérêts du prêt à des dépenses hors exploitation qui réduisent le bénéfice imposable ?
Pour répondre à ces questions, vous devez être guidé par les recommandations de la réglementation comptable approuvée par le ministère des Finances de la Fédération de Russie. Ainsi, conformément à eux, les recettes des fonds d'emprunt ne sont pas des revenus et ne sont donc pas prises en compte lors de la détermination du bénéfice. Tout comme le remboursement d’un prêt (le remboursement du principal de la dette) n’est pas une dépense et ne réduit pas le revenu imposable.
Selon la période pour laquelle le prêt a été reçu, il peut être comptabilisé dans 1C Comptabilité 8.3 sur le compte 66.03 - si l'obligation de rembourser le prêt intervient dans un délai d'un an, ou sur le compte 67.03 - si la durée du prêt est supérieure à 12 mois. .
L'intérêt pour la comptabilité 1C est également reflété dans le compte 66.04 (pour les prêts à court terme) ou 67.04 (pour les prêts à long terme).
Au moment du crédit des fonds de crédit, conformément au plan comptable, les opérations suivantes doivent être effectuées :
Compte débiteur 51 (la comptabilité analytique est effectuée dans le cadre des comptes courants) Compte créditeur 66.03 ou 67.03 selon la durée du prêt.
Les intérêts courent à une certaine date, selon les termes du contrat de prêt. Lorsqu'ils sont comptabilisés dans 1C Comptabilité 8.3, la comptabilisation suivante est effectuée :
Compte de débit 91.02 Compte de crédit 66.04 ou 67.04.
Pour déterminer le montant du bénéfice imposable, deux facteurs doivent être pris en compte :
- les intérêts sur un contrat de prêt sont reflétés dans la comptabilité dans la période au cours de laquelle ils sont courus, quelle que soit la date de paiement à la banque ;
- Les intérêts du prêt sont intégralement inclus dans les dépenses hors exploitation et réduisent le montant du bénéfice imposable. Il n'y a aucune restriction selon l'objet du prêt ou le sens d'utilisation des fonds.
La réflexion des faits d'obtention d'un prêt et de son utilisation dans le système d'information comptable 1C s'effectue automatiquement à l'aide de documents ou d'opérations standards pleinement conformes à la législation et à la réglementation comptable. Ainsi, l'utilisation des systèmes comptables facilite grandement le travail d'un employé comptable.
Configuration: comptabilité 1c
Version de configuration : 3.0.54.20
Date de publication: 28.12.2017
Le 9 janvier 2017, la Banque a accordé un prêt à court terme à une organisation pour l'achat d'immobilisations d'une valeur de 250 000 roubles. Les intérêts du prêt utilisé sont calculés le lendemain du transfert des fonds sur le compte courant de l'emprunteur pour le solde de la dette du prêt et sont payés le dernier jour calendaire du mois pour le nombre effectif de jours d'utilisation des fonds du prêt. Le taux d'intérêt est de 11 % par an et ne change pas pendant toute la durée du prêt. La fin de la durée du prêt est le 30/04/2017.
L'emprunteur cumule et rembourse les intérêts sur un prêt à court terme conformément au calendrier de paiement. Si vous avez de l'argent et que les prêts à court terme ne sont pas pour vous, la meilleure option serait d'ouvrir un dépôt bancaire. Afin de ne pas passer à côté de votre dépôt, consultez https://sbankami.ru/vklady, vous découvrirez quels dépôts il est préférable d'ouvrir et à quelles nuances il est préférable de prêter attention !
1. Réception des fonds empruntés sur le compte courant.
Banque et caisse - Relevés bancaires - Bouton reçu
Nous remplissons le document de réception. Type d'opération "Obtention d'un prêt auprès d'une banque". Contrat, sélectionnez le contrat de prêt, il doit être du type « Autre ». Compte de règlement 66.01 « Prêts à court terme »
Conduire. Ouvrez le formulaire pour afficher les transactions Dt/Kt. Au crédit du compte 66.01, la dette de l'organisation envers la banque est née.
2. Calcul des intérêts du prêt - le premier mois
Selon les termes de l'exemple, la banque a accordé à l'emprunteur un prêt à court terme d'une durée de 111 jours inclus. En conséquence, il est nécessaire de cumuler et de transférer des intérêts pour toute la période d'utilisation des fonds au titre du contrat de prêt. Le calcul complet des intérêts du prêt est présenté dans le Calendrier de Paiement :
Le calcul des intérêts pour la durée du prêt est calculé selon la formule :
Montant du prêt (dette) * taux d'intérêt annuel / 365 (366) jours * nombre de jours dans la période (mois)
Un exemple de calcul des intérêts pour le premier mois : 250 000 * 11 % / 365 * 22 = 1 657,53 roubles.
Aux termes du contrat de prêt, les intérêts courus sont remboursés mensuellement.
Dans notre exemple, le taux d'intérêt est de 11 % par an. En conséquence, tous les intérêts calculés seront inclus dans l’assiette de l’impôt sur le revenu. Par conséquent, les intérêts du premier mois doivent être reflétés dans les « Opérations saisies manuellement ». Les intérêts pour des périodes similaires seront reflétés de la même manière.
Section Opérations - Opérations saisies manuellement - Créer une opération
Nous remplissons le document à l'aide des comptes D 91.01 «Autres dépenses» et K 66.02 «Intérêts sur prêts à court terme»
3. La banque a annulé les intérêts du prêt - pour le premier mois
Nous remplissons le document. Type d'opération « Remboursement du prêt à la banque ». Type de paiement « Paiement des intérêts » Compte de règlement 66.02
Conduire. Des écritures Dt/Kt ont été générées :
Toutes les opérations ultérieures visant à payer les intérêts des mois restants sont effectuées de la même manière.
Pour vérifier mensuellement le reflet des intérêts courus et payés pour l'utilisation des fonds du prêt, vous pouvez utiliser le rapport « Bilan du chiffre d'affaires » pour le compte 66.02 « Intérêts sur les prêts à court terme »
Note! Le compte 66.02 « Intérêts sur prêts à court terme » étant passif, il faut d'abord accumuler des intérêts (au crédit du compte) puis les rembourser (au débit du compte) afin d'éviter un solde négatif dans le compte.
4. Le montant de la dette sur le prêt a été annulé par la banque
R. Banque et caisse - Relevés bancaires - Radiations
L’obtention d’un prêt s’accompagne souvent de l’obligation de payer des intérêts pour son utilisation pendant une certaine période. Dans certaines situations, ils sont normalisés.
Les intérêts des prêts reçus se traduisent par une inscription au débit du compte d'autres dépenses 91.2 et au crédit du ou des comptes. Ils sont calculés mensuellement selon la méthode de la comptabilité d'exercice si la durée du prêt est supérieure à un an. Avec la méthode cash - le jour du transfert des intérêts.
Si la dette est contrôlée (le prêt a été accordé par un organisme étranger détenant 20 % du capital autorisé, ou une société affiliée à cet organisme), les intérêts sont calculés en divisant le taux d'intérêt de la période de déclaration ou d'imposition par la capitalisation ratio à la dernière date de clôture. Cette valeur ne peut pas dépasser le niveau maximum (article 269 du Code des impôts de la Fédération de Russie).
Lors de l'émission d'un prêt en devise étrangère, un besoin se fait sentir. Avec la méthode cash, cette situation est impossible.
Écritures typiques en comptabilité
Lors de la construction d'un bien immobilier, les intérêts du prêt sont inclus dans leur coût initial :
- Débit 08 Crédit 66 (67).
Une fois la construction terminée, une note est faite :
- Débit 91,2 Crédit 66 (67).
Si le taux d'intérêt dépasse la norme pour la dette contrôlée, alors un passif d'impôt différé apparaît, qui doit être reflété à :
- débit du compte 68.4.2 et crédit du compte.
Exemple d'affichage pour un prêt auprès d'une personne morale
L'entreprise a bénéficié d'un prêt en espèces d'une durée de plusieurs mois au taux de 12 % par an d'un montant de 350 000 roubles.
Publications :
| Compte Dt | Compte Kt | Description du câblage | Montant de la transaction | Une base documentaire |
| 66 | Prêt de trésorerie reçu | 350 000 | Accord de prêt relevé bancaire |
|
| 91.2 | 66 | Intérêts courus au titre du contrat de prêt | 38 500 | Information comptable |
| 66 | Intérêts transférés | 38 500 | Ordre de paiement | |
| 66 | Prêt remboursé | 350 000 | Ordre de paiement |
Si le prêteur est un particulier, sur le montant des intérêts qui lui sont versés : 13 % pour les résidents et 35 % pour les non-résidents. Cette opération est documentée par l'affichage : Débit 73 (76) Crédit 68 Impôt sur le revenu des personnes physiques. Le transfert des intérêts à un particulier s'effectue par enregistrement Débit 66 (67) Crédit (50).
Prêt d'un particulier
L'organisation a reçu du directeur un prêt d'un montant de 80 000 roubles. à 5% par an pendant 3 mois.
Publications :
| Compte Dt | Compte Kt | Description du câblage | Montant de la transaction | Une base documentaire |
| 50 | 66 | Prêt de trésorerie reçu | 80 000 | Bon de commande reçu |
| 91.2 | 66 | Intérêts courus | 600 | Information comptable |
| 73 | 68 impôt sur le revenu des personnes physiques | Impôt sur le revenu des personnes physiques retenu sur les intérêts | 78 | Information comptable |
| 66 | 50 | Intérêts payés | 522 | Bon de souscription de compte |
| 66 | 50 | Prêt remboursé | 80 000 | Bon de souscription de compte |
Comment comptabiliser correctement les prêts et emprunts dans le programme 1C Integrated Automation 2 ? Cette question se pose souvent lorsque l'on travaille avec le programme. Et, en règle générale, immédiatement - lors de la saisie des soldes initiaux.
Le fait est que lors de l'installation d'un nouveau programme, l'option d'enregistrement des crédits et des prêts est désactivée par défaut.
Au début des travaux, il y a déjà beaucoup de questions sur le programme, on n'a pas le temps de faire le tri. Nous saisissons donc les données sur les prêts d’une manière ou d’une autre, de manière aléatoire. Ce qui entraîne bien entendu de nombreuses erreurs comptables.
Dans cet article, nous allons vous montrer comment le faire correctement.
1. Activez la fonction de comptabilisation des prêts et emprunts.
Tout d'abord, vous devez activer l'option fonctionnelle de comptabilisation des prêts et emprunts :
Menu : Données de base et administration - Trésorerie.
Mettre le drapeau Prêts et dépôts.
Désormais, le programme vous permet de saisir les accords de prêt et leurs soldes, et d'établir correctement les registres financiers et comptables des prêts et des intérêts.
2. Saisissez la contrepartie-créancière et le contrat de prêt.
Il est nécessaire de saisir la contrepartie auprès de laquelle le prêt a été reçu et de cocher son indicateur Autres relations. Si l'attribut Autres relations est présent, l'élément apparaîtra dans le menu supérieur de la fiche contrepartie. Prêts et dépôts.
Aller au point Prêts et dépôts et créez un accord correspondant.
Les champs importants pour une comptabilité correcte sont surlignés en rouge. Leurs valeurs doivent être sélectionnées dans la liste déroulante en fonction de l'essence du contrat.
3. Remplissez l'onglet Calculs du contrat de prêt.
Les données de l'onglet Calculs sont utilisées dans le calendrier de paiement et lors du remplissage des documents sur le calcul des intérêts. Le programme n'effectue aucun calcul, mais vous permet de remplir l'échéancier de paiement manuellement ou à partir d'un tableur.
Faites attention au champ Type d'urgence - cela affectera le compte comptable en comptabilité réglementée.
Vous remplissez les champs Type d'échéance, Taux d'intérêt et Type de commission directement sur l'onglet. Mais les données de la rubrique Délais et Montants sont renseignées automatiquement à partir de l'échéancier de paiement. Le graphique peut être rempli à l'aide du lien hypertexte Graphique utilisé.
Remplissez les lignes de chaque marque-page selon le planning de la banque. Le système calculera lui-même les délais et les montants totaux.
sur le prêt, sur la base des données de l'échéancier saisi. Si vous concluez un accord sur les soldes initiaux et que le prêt a déjà été partiellement remboursé, les soldes de paiements et les charges à payer non clôturées doivent être inscrites dans l'échéancier. Sinon, les rapports d'exécution seront générés de manière incorrecte. Le système prendra les données de l'ensemble du calendrier et, lors de l'exécution, ne prendra en compte que les régularisations et les paiements déjà effectués dans le programme en cours. Le graphique peut être téléchargé à partir d'une feuille de calcul à l'aide du bouton Télécharger.
S'il est nécessaire de stocker des données sur le planning complet d'un contrat, il est alors possible de saisir plusieurs plannings pour le même contrat. Dans les graphiques supplémentaires, l'indicateur Utilisé doit être effacé.
4. Remplissez l'onglet Comptes/éléments comptables supplémentaires pour l'accord de prêt.
Sur le marque-page Comptes/éléments comptables supplémentaires vous devez remplir les postes DDS et le poste de dépense pour les intérêts.
Si les intérêts et les frais de prêt doivent être payés sur des comptes bancaires distincts, remplissez ces champs. Ils seront inclus dans l'ordre de paiement.
Important! Créez des articles DDS chacun à partir de son propre champ. Pour les postes DDS, il est important d'indiquer le type correct d'opération commerciale afin que les mouvements futurs soient correctement pris en compte. Si vous créez un article directement à partir de sa zone, le système lui-même remplace l'opération commerciale requise.
En plus du type de transaction commerciale, l'article DDS doit indiquer le type de flux de trésorerie. Ce détail est utilisé lors de la génération d’un rapport sur les flux de trésorerie réglementés.
Voir ci-dessous pour des exemples de remplissage d'articles DDS pour un accord :
Pour comptabiliser les charges d'intérêts sur un prêt, vous devez indiquer un poste de dépense.
Pour tenir compte des intérêts sur d'autres dépenses, l'article doit indiquer que la dépense se rapporte à d'autres activités. Il sera alors possible d'imputer ces dépenses au compte 91.02 en comptabilité réglementée.
Dans ce cas, les dépenses ne peuvent être imputées qu'au résultat financier. Vous pouvez sélectionner des contrats comme analyse des coûts.
Voir ci-dessous un exemple de paramétrage d'un poste de dépense :
Mise en place d'une comptabilité réglementée par poste de dépense :
5. Saisie des soldes initiaux dans le cadre des accords de prêt.
Nous avons déjà fait le gros du travail. Aller au menu Données de base et administration - Remplissage initial - Saisie des soldes initiaux
Il y a désormais un nouvel élément dans la section Trésorerie : Accords de prêt et de dépôt.
Créez un nouveau document dans cette section et remplissez-le.
Dans l'en-tête du document, vous devez indiquer dans quels types de comptabilité nous remplissons les soldes. Je l'ai indiqué tant au niveau managérial (opérationnel) que régulé. Théoriquement, vous pouvez saisir deux pièces distinctes si les soldes dans
La comptabilité réglementée et la comptabilité de gestion diffèrent.
Dans la section tabulaire, nous faisons référence à l'accord créé. En principe, un contrat peut être créé à partir d'un document de la liste des contrats.