W artykule szczegółowo przeanalizujemy, która organizacja może ustalać koszty podróży w 2017 roku i diety dzienne w Rosji. A także - jaki okres podróży służbowej należy opłacić, jak zmieniła się dieta dzienna, a także jakie podatki należy zapłacić od kosztów podróży w 2017 roku w Rosji.

Jak obliczyć dietę w Rosji w 2017 roku

Przydziały dzienne dla Rosji w 2017 r. rozliczane są w taki sam sposób jak w latach poprzednich. Wysokość diety ustalana jest indywidualnie przez każdą organizację, przepisy nie regulują wysokości diety.

Jednocześnie Federalna Służba Podatkowa ustala maksymalny limit diety, który nie jest opodatkowany, ale organizacje mogą dowolnie ustalać dziennie w Rosji w 2017 roku. Nowe zasady rachunkowości Od 2017 roku FTS jest zobowiązany do opłacania podatku dochodowego od osób fizycznych i składek ubezpieczeniowych od kwoty przekraczającej limit ustalony przez Federalną Służbę Podatkową, z wyjątkiem składek za obrażenia.

Jakie są limity dziennej diety

FTS nie ogranicza dzienna w Rosji, 2017 wniósł jedynie dodatkowy obowiązek opłacania składek ubezpieczeniowych od kwoty przekraczającej limit diety ustalony przez Federalną Służbę Podatkową.

Diety dzienne w ramach tych norm nie podlegają opodatkowaniu i opłacaniu składek ubezpieczeniowych.

Jak obliczyć koszty podróży w 2017 roku?

• Koszty podróży w 2017 roku uwzględnij wydatki za wszystkie dni, w których pracownik był w podróży służbowej. Za początek podróży służbowej uważa się dzień odjazdu pojazdu. Koniec podróży służbowej to dzień, w którym dana osoba przybywa do miejsca pracy.
• Jeśli pracownik musiał ponosić wydatki w drodze na dworzec/lotnisko, również są opłacane.
• Jeśli podczas podróży służbowej są weekendy lub święta, są one płacone podwójnie. Dni, w których pracownik był w drodze, a nie w miejscu pracy, również są wynagradzane podwójnie.

Co to są koszty podróży

Koszty podróży w 2017 roku w Rosji obejmują następujące wydatki:

• Wynagrodzenie pracownika podczas podróży służbowej
• Opłata za podróż w obie strony, a także za przejazd komunikacją miejską na okres podróży służbowej
• Płatność za nocleg w hotelu lub apartamencie. Może to również obejmować posiłki pracownika.
• Płatności dzienne
• Koszt przetwarzania różnych dokumentów wymaganych w podróży służbowej
• Koszt uczestnictwa w wydarzeniach wymagających uczestnictwa w podróży służbowej, takich jak wystawy.

Jakie dokumenty powinien dostarczyć pracownik, aby potwierdzić koszty podróży w 2017 roku i diety w Rosji

Po powrocie z podróży służbowej pracownik musi przedstawić dokumenty potwierdzające jego wydatki. Koszty podróży opłacane są wyłącznie na podstawie przedłożonych dokumentów. Pracownik musi dostarczyć następujące dokumenty:

• Bilet na przejazd do miejsca podróży służbowej iz powrotem
• Czeki z codziennych wydatków
• Dokumenty potwierdzające koszty mieszkania, np. czek z hotelu
• Dokumenty potwierdzające wydatki na transport publiczny, takie jak bilety autobusowe i tym podobne

Czytaj więcej:

• Nocleg, opodatkowanie w 2017 r.
• Diety od 2017 r.

Dieta dzienna za jednodniowe wyjazdy służbowe pracowników w 2017 r.

W przypadku jednodniowych podróży służbowych w Rosji pracownikom nie pobiera się diet dziennych (klauzula 11 Rozporządzenia Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 13 października 2008 r. Nr 749).

Komu przysługuje zasiłek dzienny w Rosji w 2017 roku?

Dieta dzienna to dodatkowy koszt pracownika związany z zamieszkaniem poza miejscem stałego zamieszkania. Pracodawca przekazuje pracownikowi dietę za każdy dzień podróży służbowej, w tym weekendy i święta wolne od pracy oraz dni spędzone w podróży.

Ważny! Jeśli pracownik jest wysyłany w podróż służbową do obszaru, z którego może codziennie wracać do domu, nie musi płacić diet dziennych od 2017 roku. O konieczności powrotu pracownika do domu decyduje szef organizacji, w zależności od odległości, warunków transportu, charakteru pracy w podróży służbowej.

Jak przepisać diety dzienne w akcie lokalnym?

Dieta dzienna w Rosji w 2017 r. są przepisywane w taki sam sposób jak poprzednio, z prostą klauzulą ​​w umowie. Oto przykład takiego wypełnienia:

Przegląd najnowszych zmian w podatkach, składkach i wynagrodzeniach

Musisz zrestrukturyzować swoją pracę z powodu licznych zmian w Ordynacji podatkowej. Dotyczyły one wszystkich głównych podatków, w tym podatku dochodowego, VAT i podatku dochodowego od osób fizycznych.

Na służbie wszyscy pracownicy muszą ściśle przestrzegać opisów stanowisk i wypełniać powierzone im obowiązki. W wielu przedsiębiorstwach naszej bezgranicznej ojczyzny te obowiązki pracownicze wykonuje się zwykle w stacjonarnym miejscu pracy, ale zdarza się, że niektórzy specjaliści wyjeżdżają w podróże służbowe.

W przypadku tych podróży służbowych pracownikowi przydzielana jest pewna kwota na codzienne wydatki. W przypadku podróży służbowych w 2017 r. rząd Federacji Rosyjskiej określi stawkę tych wydatków.

Z reguły wynagrodzenie pracowników „podróżujących” jest nieco wyższe niż tych, którzy stale przebywają w stacjonarnym miejscu pracy. Wynika to z faktu, że człowiek znajduje się w niezwykłym dla niego środowisku, odrywa się od rodziny i bliskich, spędza dużo czasu w drodze. Wysokość rekompensaty za przejazd zależy od obowiązków pracownika, a także od ich złożoności.

W 2017 roku kierownictwo kraju nie zmieni wysokości dziennych opłat za podróże służbowe, nawet biorąc pod uwagę, że bije wszelkie rekordy.

Procedura dokonywania płatności

W każdym przedsiębiorstwie normy dziennych płatności ustalane są indywidualnie. Kierownictwo, począwszy od obowiązujących przepisów, może co roku zmieniać wysokość wpłat w zależności od kondycji finansowej firmy.

Kwoty te muszą być określone w zamówieniu lub notatce przedsiębiorstwa. W zależności od statusu pracownika i regionu podróży służbowej przy obliczaniu płatności można zastosować zróżnicowane podejście.

Diety dzienne w 2017 r., a także w poprzednich okresach są uwzględniane w wydatkach instytucji. Jeżeli nastąpi zauważalny wzrost takich płatności, to kierownictwo może być tym faktem zainteresowane, dlatego zawsze należy mieć pod ręką argumenty potwierdzające wszystkie poniesione wydatki. Chociaż obecne prawodawstwo nie przewiduje udokumentowania wydanych pieniędzy.

Funkcje obliczania diet w 2017 r.:

• Przy ustalaniu wysokości dziennych opłat za podróże służbowe brane są pod uwagę wszystkie dni nieobecności pracownika. Za początek uważa się dzień bezpośredniego odjazdu pojazdu do zamierzonego miejsca pracy.
• Jeśli jakieś dodatkowe środki zostały wydane w drodze na dworzec/lotnisko, również mogą zostać zwrócone. Koniec podróży służbowej to dzień przybycia osoby do głównego miejsca pracy.
• Kalkulacja uwzględnia również weekendy i święta, jeśli w tym czasie pracownik był w podróży służbowej. Powrót do pracy w dni wolne od pracy jest płatny w podwójnej stawce. Nawet jeśli w ten dzień wolny dana osoba była w drodze, a nie w „podróżnym” miejscu pracy, koszt podróży podwaja się. Wynika to z faktu, że oddelegowany pracownik spędza swój osobisty czas.
• Średnia wysokość diet podróżnych jest obliczana na podstawie kwoty płatności za liczbę dni spędzonych w podróży służbowej, płatności za zakwaterowanie i diety dziennej.

Maksymalne dzienne wydatki

Zanim zaczniesz obliczać maksymalną dzienną dietę na podróż w 2017 r., musisz najpierw zrozumieć, kogo możesz wysłać na płatne podróże służbowe.

W kraju lub za granicę należy wysłać tylko pracownika, który zawarł z firmą umowę o pracę. Oznacza to, że dana osoba musi być oficjalnie zarejestrowana w swoim miejscu pracy. Jeśli ten warunek nie zostanie spełniony, wyjazdy rządowe trudno uznać za podróż służbową, a pracownik nie otrzyma zwrotu poniesionych wydatków.

Należy zauważyć, że podróże służbowe nie obejmują podróży pracowników, jeśli ich praca wiąże się z częstymi podróżami i są one wyszczególnione w opisie stanowiska.

Koszty podróży obejmują:

1. Wypłata wynagrodzenia - pomimo tego, że pracownik jest w przymusowej podróży służbowej, nadal otrzymuje wynagrodzenie.
2. Opłata za drogę tam iz powrotem na koszt kierownictwa firmy. Po powrocie z podróży pracownik otrzyma zwrot wszystkich kosztów transportu publicznego, z wyjątkiem taksówek.
3. Płatność za nocleg (w hotelu lub w wynajętym mieszkaniu). Kwota ta może obejmować opłatę za posiłki.
4. Płatności dzienne. W przypadku, gdy podróż służbowa jest przewidziana na więcej niż jeden dzień, pracownikowi należy zapewnić określoną kwotę pieniędzy na każdy dzień. W przypadku przekroczenia środków przewidzianych w budżecie nie zostaną one zwrócone.
5. Zwrot kwot wydanych na formalności związane z wyjazdem za granicę – wizy, zezwolenia, paszporty.
6. Zapłata dodatkowych kosztów. Podczas niektórych podróży służbowych pracownik uczestniczy w różnych wystawach, konferencjach i innych płatnych wydarzeniach. Takie podróże również muszą być w całości opłacone.

Wszystkie te wydatki należy oficjalnie odliczyć od kolumny „Dochód”, ale należy pamiętać, że zgodnie z prawem przewidzianym przez Federację Rosyjską kwota dziennych wydatków w kraju nie przekracza 700 rubli, i za granicą - nie więcej niż dwa i pół tysiąca rubli. Jeśli pracownik wydał duże kwoty, będzie podlegał opodatkowaniu zgodnie z kodeksem podatkowym Federacji Rosyjskiej.

Wymagane dokumenty do opłacenia wyjazdu służbowego

Gdy tylko wyjazd służbowy dobiega końca, pracownik, który był nieobecny, musi przedstawić kierownictwu wszystkie czeki potwierdzające fakty wydatkowania publicznych pieniędzy.

Jeśli dokumenty potwierdzające wydatki zainwestowane w podróż zostaną upublicznione, wszystkie kwoty zostaną zwrócone w całości. Wskazane jest, aby zachować wszystkie rachunki, aby uniknąć dodatkowych pytań o to, gdzie wydano tę lub inną kwotę.

Główne dokumenty wymagane po „podróży” biznesowej to:

• bilet w obie strony, w którym wyraźnie określono ich koszt;
• kontrole codziennych wydatków;
• koszt zakwaterowania w podróży;
• wpływy ze wszystkich pojazdów publicznych;

Jeżeli podczas podróży służbowej pracownik ponosi wydatki osobiste, a także przekracza dzienny limit ustalony przez przedsiębiorstwo, wówczas takie wydatki nie są pokrywane przez władze.

Zagraniczna podróż służbowa i płatności

Jeśli podróż służbowa wiąże się z przekroczeniem granicy, to do głównych wydatków na podróż, wyżywienie i zakwaterowanie można doliczyć dodatkowe wydatki: za wydanie zagranicznego paszportu, wizy i innych dokumentów. Również na wniosek kierownika pracownik może uzyskać ubezpieczenie. Wszystkie opłaty związane z wymianą walut, limitem bagażu muszą być rozliczone i uiszczone przez kierownictwo.

Lista diet podróżnych może obejmować koszty rozmów telefonicznych lub korzystania z Internetu. Zwrot pieniędzy pracownikowi następuje w walucie kraju, w którym podróżował lub w rublach.

Każda osoba może obliczyć kwotę, jaką może wydać podczas podróży służbowej. Aby to zrobić, powinieneś wiedzieć, jaki jest koszt biletu, koszty utrzymania i dodać przybliżone dzienne wydatki, biorąc pod uwagę nieprzewidziane wydatki.

Pogłoski o zniesieniu diet

W 2016 roku kierownictwo Rosji próbował anulować płatności diet w przedsiębiorstwach. Wiązali tę decyzję z pogorszeniem wskaźników ekonomicznych państwa i szaleństwem. Do tej pory jednak dieta nie została anulowana, co oznacza, że ​​w 2017 roku możesz śmiało liczyć na wsparcie finansowe każdego dnia podczas wyjazdów służbowych.

Od tego roku weszły w życie zmiany w procedurze opodatkowania diet. Zmiany i świeże wiadomości dotyczące diet w 2017 roku, wysokości kosztów podróży, niuansów potrącania podatku dochodowego od osób fizycznych i obliczania od nich składek - o tym w artykule.

Diety w 2017 roku: zmiany, najnowsze wiadomości

Wyjazdy służbowe są integralną częścią działalności firm. Specyfikę wysyłania pracowników w podróże służbowe reguluje prawo pracy (art. 167 kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej). Gwarantuje, że pracownik zachowuje przeciętne zarobki za czas trwania podróży służbowej i zwraca wydatki za ten okres.

Oprócz rekompensaty za zakwaterowanie i koszty podróży, za każdy dzień podróży służbowej pracownikowi przysługuje dieta dzienna, obliczona na pokrycie kosztów podróży służbowej.

Przepisy nie ograniczają wysokości wypłat w formie diet dziennych dla pracowników. Firma, zgodnie z wewnętrznymi zasadami i cechami podróży służbowych, może według własnego uznania ustalać standard, ustalając kwoty w rozporządzeniu o podróżach służbowych w 2017 roku oraz polityce rachunkowości.

Jednak od 1 stycznia 2017 r. art. 422 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej został uzupełniony o klauzulę 2, z której wynika, że ​​diety są teraz zwolnione ze składek ubezpieczeniowych w tej samej wysokości, co przy obliczaniu podatku dochodowego od osób fizycznych. Ta zmiana w dietach dziennych w 2017 r. została wprowadzona ustawą federalną nr 243-FZ z dnia 3 lipca 2016 r.

Teraz ustanowiono normę, w ramach której diety nie podlegają składkom ubezpieczeniowym:

• 700 rubli - na podróże służbowe w Federacji Rosyjskiej;
• 2500 rubli - poza Federacją Rosyjską.

Wcześniej diety dzienne były zwolnione od składek w dowolnej wysokości, jaką firma ustaliła na swoim stanowisku. Teraz pojawią się dodatkowe płatności: koszty podróży organizacji w 2017 roku wzrosną ze względu na konieczność naliczania składek ubezpieczeniowych za nadwyżki.

Dieta dzienna w 2017 r.: koszty podróży

Dieta dzienna to wydatki pracownika związane z wykonywaniem obowiązków służbowych. A firma ma prawo decydować, ile zapłacić pracownikom za dzień podróży służbowej. Tylko dieta dzienna za podróże służbowe w 2017 r. musi być odnotowana w dokumencie wewnętrznym. Na przykład w przepisie dotyczącym podróży służbowych.

Po raz kolejny zauważamy, że w prawodawstwie nie ma ograniczeń dotyczących wysokości diet dziennych i ich rewizji np. w różnych porach roku. Jeśli pracownicy często wyjeżdżają w podróże służbowe po kraju i za granicę, a koszty noclegów i posiłków różnią się w zależności od sezonu, wysokość diet można sprawdzić wydając osobne zamówienie.

Istnieją maksymalne diety dzienne, które nie podlegają podatkowi dochodowemu od osób fizycznych i składkom ubezpieczeniowym (ust. 12 ust. 3 art. 217 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej):

• za dietę w Rosji (2017) - 700 rubli.
• za dietę podczas podróży za granicę - 2500 rubli.

Jeśli na przykład firma ustali dietę dzienną w wysokości 1200 rubli w Rosji, to podatek i składki będą musiały zostać potrącone i przeniesione z 500 rubli. Przeczytaj więcej na ten temat poniżej.

Dieta dzienna w 2017 r.

Dział księgowości wydaje dietę z kasy lub przelewa ją na rachunek bieżący pracownika na dzień przed rozpoczęciem podróży służbowej. Podatek dochodowy od osób fizycznych od zasiłków dziennych ponad normę w 2017 r. nie jest potrącany w dniu wypłaty, podatek można potrącić przy wypłacie wynagrodzeń za miesiąc, w którym raport zaliczkowy jest już zatwierdzony.

Ostatecznego rozliczenia dziennych i innych kosztów podróży należy dokonać w ciągu trzech dni po zakończeniu podróży służbowej.

Zasiłki dzienne nie są wypłacane pracownikom, których praca jest wykonywana w drodze (poza biurem) i jest związana z dojazdowym charakterem pracy (art. 168 kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej), ponieważ działalność ta nie jest uznawana za podróż służbowa.

Podstawą wypłaty diet w 2017 roku jest polecenie wysłania pracownika w podróż służbową (T-9 lub własna forma zamówienia). Diety dzienne są wydawane na podstawie liczby dni podróży.

Dieta dzienna w 2017 r.: sprawozdanie księgowe

Diety powyżej normy: opodatkowanie w 2017 r.

Podatek dochodowy od osób fizycznych od zasiłków dziennych ponad normę

Dieta dzienna w rublach

Dieta dzienna w walucie obcej

Kwoty diety przekraczające 700 rubli dziennie podlegają podatkowi dochodowemu od osób fizycznych (klauzula 3 art. 217 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, listy Federalnej Służby Podatkowej z dnia 15 marca 2016 r. Nr OA-4-17 / [e-mail chroniony], Ministerstwo Finansów z dnia 21 stycznia 2016 r. nr 03-04-06 / 2002). Podatek należy obliczyć ostatniego dnia miesiąca, w którym kierownik zatwierdził raport zaliczkowy (ust. 6 ust. 1 art. 223 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). I zachować - od następnej płatności gotówkowej. Na przykład z pensji.

Dieta dzienna w wysokości 2500 rubli za każdy dzień podróży służbowej za granicę jest zwolniona z podatku dochodowego od osób fizycznych. Płatności powyżej limitu muszą być opodatkowane. Wysokość diety do obliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych należy ustalić tylko raz - w dniu wydania pieniędzy, jeśli dieta wyrażona jest w walucie obcej, a firma wydaje je w rublach. Nie jest wymagane ponowne przeliczenie diety według kursu Banku Centralnego na ostatni dzień miesiąca (pismo Ministerstwa Finansów z dnia 9 lutego 2016 r. nr 03-04-06 / 6531). Datą otrzymania dochodu w formie diet jest ostatni dzień miesiąca, w którym firma zatwierdziła raport zaliczkowy (podpunkt 6 ust. 1 art. 223 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Po kursie na ten dzień konieczne jest przeliczenie diet dziennych wydawanych w walucie obcej. Jeżeli dzienne wydatki na wyjazdy zagraniczne przekraczają limit, różnica podlega podatkowi dochodowemu od osób fizycznych (klauzula 3, art. 217 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Jak ustalić dochód, jeśli firma w regulaminie podróży spisała dietę dzienną w obcej walucie, ale wydaje pieniądze w rublach? Czy muszę przeliczyć dietę dzienną według kursu Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej w ostatnim dniu miesiąca? W swoim piśmie Ministerstwo Finansów stwierdziło, że nie ma potrzeby przeliczania czegokolwiek. Pracownik początkowo otrzymywał pieniądze w rublach i to od tej kwoty firma określi, czy pracownik ma dochód podlegający opodatkowaniu.

Przykład 1

Pracownik został wysłany w podróż służbową od 6 lutego do 10 lutego 2017 r. w Iwanowie. W rozporządzeniu o podróżach służbowych dieta dzienna została ustalona na 1700 rubli. do podróży po Rosji. Liczba dni podróży służbowej - 5. Wysokość diety na podróż - 8500 rubli. (1700 x 5).

Kwota niepodlegająca podatkowi dochodowemu od osób fizycznych wynosi 3500 rubli. (700 x 5).

Kwota przekraczająca normę, od której należy obliczyć składki i podatek dochodowy od osób fizycznych, wynosi 5000 rubli. (8500 - 3500). Kwota należnych składek (22% PFR i 8% ubezpieczenie medyczne) - 1500 rubli. (5000 x 30%). Kwota podatku dochodowego od osób fizycznych, którą należy potrącić pracownikowi przy następnej liście płac, wynosi 650 rubli. (5000 x 13%).

Przykład 2

Pracownik przebywał w podróży służbowej przez 9 dni - od 11 lutego do 19 lutego. Dieta dzienna na 8 dni - 50 euro za każdy dzień, na dzień powrotu do Rosji - 700 rubli.

10 lutego firma wydała wszystkie diety dzienne w rublach. Kwota została ustalona według kursu Banku Centralnego w dniu emisji pieniądza - ostatniego dnia miesiąca (63,2252 rubli za 1 euro). Dieta dzienna - 25 290,08 rubli. (50 euro × 63.2252 rubli × 8 dni). Kwota przekroczenia - 5 290,08 rubli. (25 290,08 rubli - 2500 rubli × 8 dni).

Nie ma potrzeby przeliczania tego dochodu po innej stawce. Pracownik ma potrącony podatek dochodowy od osób fizycznych - 687,71 rubli. (5290,08 rubli × 13%).

Dieta dzienna w 2017 roku w podatku dochodowym

Pracodawca musi zwrócić podróżującemu pracownikowi koszty podróży, mieszkania, diety i inne wydatki (art. 168 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Wszystkie te wydatki, w tym wydatki dzienne, są uwzględniane na podstawie zatwierdzonego raportu zaliczkowego (pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 11 grudnia 2015 r. Nr 03-03-06/2/72711).

W wydatkach odpisz dietę dzienną w tej samej wysokości, w jakiej zostały one przekazane pracownikowi. Jeżeli firma wydała pieniądze przed podróżą, koszty wyrażone w walucie obcej są ustalane po kursie Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia wpłaty zaliczki (klauzula 10, art. 272 ​​Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej ). Nie jest konieczne ponowne przeliczenie diety według kursu Banku Centralnego w dniu zatwierdzenia raportu wstępnego.

Składki ubezpieczeniowe od zasiłków dziennych powyżej normy

Od 1 stycznia 2017 r. diety przekraczające limit podlegają nie tylko podatkowi dochodowemu od osób fizycznych, ale także składkom ubezpieczeniowym (klauzula 2, art. 422 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Zmiana ta nie dotyczy składek za wypadki - nie wprowadzono żadnych zmian do ustawy o ubezpieczeniu wypadkowym (klauzula 2, art. 20.2 ustawy federalnej z dnia 24 lipca 1998 r. Nr 125-FZ, z późniejszymi zmianami 1 stycznia 2017 r.).

Na przykład, jeśli kwota dziennej diety wynosi 1750 rubli, za różnicę 1050 rubli (1750 - 700) konieczne jest naliczanie składek ubezpieczeniowych na fundusz emerytalny (22%), składki medyczne (8%), potrącenie dochodu osobistego podatek 13% od pracownika 136 rubli (1050 x 13%) . Nie musisz płacić składek za obrażenia. Jednak w tej sytuacji istnieje różnica między podstawą składek ubezpieczeniowych a obrażeniami.

Jeśli firma dąży do wyrównania podstaw naliczania składek i uniknięcia różnic księgowych, warto ustalić limity 700 rubli w Rosji i 2500 na wyjazdy służbowe za granicę, regulowane przez Ordynację Podatkową Federacji Rosyjskiej.

Dieta dzienna za jednodniowe podróże służbowe w 2017 r.

W przypadku wyjazdu jednodniowego pracownikowi nie przysługuje dieta dzienna (klauzula 11 Regulaminu, zatwierdzonego dekretem rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 13 października 2008 r. Nr 749).

Przykład 3

Pracownik zostaje wysłany na jeden dzień do innego miasta. Po powrocie do działu księgowości przedstawiono bilety i czeki w wysokości 5 000 rubli. (koszty podróży i posiłków).

Pracownikowi nie przysługuje dieta za jednodniową podróż służbową. Ale na polecenie szefa pracownik otrzymuje rekompensatę za koszty podróży i posiłków w wysokości 5000 rubli. (art. 168 kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej). Rekompensata ta jest uwzględniana w pozostałych kosztach podatku dochodowego, składek ubezpieczeniowych i podatku dochodowego od osób fizycznych nie podlegających. Płatności są zwolnione z podatków i składek, jeśli pracownik przyniósł prawidłowo wykonane dokumenty (pisma Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 05.08.2015 nr 03-03-06 / 1/26918, Ministerstwo Pracy Rosji z dnia 05/ 13/2016 nr 17-3 / OOG-764).

Jeśli firma wydłużyła podróż służbową do dwóch dni, musisz zapłacić dietę za oba dni.

Jeśli pracownik wraca z podróży służbowej w weekend lub wakacje, praca w dni świąteczne jest opłacana podwójnie. Kwotę należy obliczyć na podstawie wynagrodzenia pracownika, a nie na podstawie średnich zarobków (pismo Ministerstwa Pracy Rosji z dnia 05 września 2013 r. Nr 14-2 / ​​3044898-4415).

Przykład 4

Firma wysłała pracownika w jednodniową podróż służbową w dniu 30 grudnia 2016 r. Pracownik przebywał do 31 grudnia. Okres rozliczeniowy - od 12.01.2015 do 30.11.16. Liczba dni roboczych w okresie rozliczeniowym wynosi 247. Dochód pracownika w tym czasie wynosi 400 tysięcy rubli. Miesięczne wynagrodzenie - 30 tysięcy rubli.

Dodatek na podróż do 30 grudnia wyniesie 1619,43 rubli. (400 000 rubli: 247 dni × 1 dzień), a na weekend 31 grudnia - 2727,27 rubli. (30 000 rubli: 22 dni × 1 dzień × 2).

Całkowita kwota diet podróżnych wynosi 4346,7 rubli. (1619,43 + 2727,27).

Dieta w przepisie na podróże służbowe w 2017 r.

Od 2017 r. Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej ustaliła limit diet, które są zwolnione ze składek ubezpieczeniowych, wypłata diet ponad normę stała się nieopłacalna. Jeśli firma chce obniżyć dietę dzienną, należy zaktualizować politykę podróży. Aby to zrobić, zmiany muszą być dokonywane na zlecenie szefa. Zobacz przykładowe zamówienie poniżej.

Zmniejszenie zwrotu kosztów podróży nie musi być zgłaszane pracownikom z dwumiesięcznym wyprzedzeniem. W końcu warunki pracy się nie zmieniają.

Rozporządzenie w sprawie zmiany diety w 2017 r. w przepisie o podróżach służbowych

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością „Spółka”

NIP/KPP 7701025478/ 770101001

127138, Moskwa, ul. Basmannaja, 25

Moskwa

ZAMÓWIENIE

w sprawie zmian w polityce turystycznej

ZAMAWIAM:

1. Wprowadzić następujące zmiany do Regulaminu podróży służbowych Kompaniya LLC, zatwierdzonego zarządzeniem nr 20 z dnia 20.01.2015:

Klauzula 5.3 powinna być sformułowana w następujący sposób:

5.3.1. Pracownik delegowany otrzymuje wynagrodzenie za każdy dzień podróży służbowej, w tym weekendy i święta, a także za dni w trasie, w tym za czas przymusowego postoju w drodze. Kwota nadwyżki dziennej w porównaniu z normą ustaloną w art. 217 ust. 3 kodeksu podatkowego podlega podatkowi dochodowemu od osób fizycznych i składkom ubezpieczeniowym (art. 422 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

5.3.2 Za każdy dzień wyjazdu służbowego w Rosji firma płaci dietę:

dyrektor generalny i szefowie wydziałów - 1800 rubli;

Inni pracownicy - 700 rubli.

5.3.3. Za każdy dzień wyjazdu służbowego za granicę firma płaci dziennie:

dyrektor generalny i szefowie działów - 4000 rubli;

Inni pracownicy - 2500 rubli.

5.3.4. Podczas wyjazdów służbowych na teren, z którego pracownik ma możliwość codziennego powrotu do miejsca stałego zamieszkania, diety nie są wypłacane.

2. Kierownik Działu Kadr Sergeyeva S.S. zapoznać wszystkich pracowników LLC „Spółka” z tym zamówieniem.

3. Do głównego księgowego LLC „Spółka” Serova A.V. przyjąć to zamówienie do realizacji.

4. Niniejsze zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania. Zastrzegam sobie kontrolę nad realizacją zamówienia.

Dyrektor Generalny Astachow I.I. Astachow

Główna Księgowa Serova A.V. Sierow

Kierownik działu zasobów ludzkich Sergeeva S.S. Siergiejew

Przydzielając pracownika do wyjazdu służbowego, firma nie tylko pokrywa koszty transportu i wynajmu mieszkania, ale także wypłaca diety. W związku z najnowszymi wydatkami księgowi i menedżerowie mają pytania. Nie zawsze jest jasne, w jakich przypadkach te płatności są przypisane, jaka jest ich wielkość i procedura obliczania.

Dieta na podróże służbowe – zmiany w przepisach na 2018 rok

Najpierw musisz zrozumieć, jakie są wydatki na dietę w podróży służbowej. Za pomocą artykuł 168 Kodeks pracy Federacji Rosyjskiej definiuje te płatności jako możliwość zrekompensowania pracownikowi wydatków związanych z jego pobytem poza stałym miejscem zamieszkania.

Do niedawna takie płatności nie były opodatkowane w kalkulacji. Od początku 2018 r. dekret rządowy przewiduje pewne limity, które nadal nie podlegają opodatkowaniu i składkom ubezpieczeniowym:

• 700 rubli na wycieczki po Rosji;
• 2500 rubli na podróż za granicę.

Limit tych płatności nie jest ograniczony jak dotychczas. Jednak kwoty przekraczające ten limit podlegają obecnie wpłatom w standardowy sposób.

Dieta na podróż służbową w Rosji

Minimalna dzienna dieta w podróży służbowej na 2018 rok w Rosji, a także za granicą, nie jest przewidziana przez prawo. Oznacza to, że w praktyce naliczanie odbywa się według uznania pracodawcy zgodnie z lokalnymi standardami organizacji.

Jednakże zasady podróży służbowych przepisać, że pracownik nie powinien znajdować się w gorszych warunkach niż obecne. Dlatego, aby uniknąć sporów pracowniczych przy obliczaniu, zaleca się przestrzeganie następujących minimalnych ram:

• po wyznaczeniu w tym samym regionie - 200-300 rubli;
• dla innego regionu - od 500 rubli.

Ustawodawstwo stanowi, że dieta dzienna powinna być przepisana w: lokalna pozycja w podróżach służbowych. Może to być również wskazane w regulaminie, zgodnie z którym pracownik jest wysyłany na wycieczkę.

Wyjazd służbowy za granicę - dieta w 2018 r.

Osobno należy wziąć pod uwagę koszty podróży w przypadku wysyłki za granicę. W takiej sytuacji zaleca się przestrzeganie dekret rządowy nr 812. Rozporządzenie to określa pewne koszty dla każdego kraju.

Takie instrukcje dotyczą pracowników organizacji budżetowych. Dlatego dla firm pozabudżetowych mają one raczej charakter rekomendacyjny. W tej sprawie należy również wziąć pod uwagę ustalony próg 2500 rubli. Wszystkie fundusze przekraczające tę wartość podlegają opodatkowaniu.

Kierownik ma prawo samodzielnie decydować, w jakiej walucie wpłaca pieniądze oddelegowanej osobie. W takim przypadku obliczenia są dokonywane zgodnie z aktualnym kursem walutowym Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej.

Dieta na podróże służbowe w instytucjach budżetowych

Dekret rządowy nr 729 reguluje naliczanie wszystkich diet podróżnych. Przepisuje również stałą kwotę rozliczeń międzyokresowych wydatków dziennie na podróże po Rosji. Na 2018 r. Dla pracowników instytucji budżetowych dieta dzienna wynosi 100 rubli.

Aby obliczyć dzienne płatności za wyjazdy zagraniczne, należy odwołać się do dekretu rządowego nr 812. Załącznik do tego dokumentu reguluje płatności zgodnie z obliczeniami dla każdego kraju z osobna.

Dieta dzienna na podróże służbowe

Jednym z głównych pytań, które pojawia się przy wydawaniu diet podróżnych, jest sposób obliczania diety dziennej na podróż służbową. Obliczenie tej pozycji nie jest trudne. Aby to zrobić, musisz ustawić liczbę dni podróży. Otrzymaną wartość mnoży się przez kwotę określoną w standardzie.

Jeśli na przykład pracownik przebywa poza Rosją przez 4 dni i przyjeżdża piątego dnia, to płatność jest obliczana według tych wartości. Oznacza to, że 4 dni są płatne jako zagraniczne, piąty - jak w Rosji.

Naliczanie diety za podróże służbowe w 2018 roku

Dla jasności możemy rozważyć przykład obliczeń za 2018 rok. Pracownik wyjeżdża w podróż służbową od 1 do 9 października. Wyjeżdża za granicę, na rozkaz przyjeżdża dziewiątego wieczoru, czyli tylko osiem dni.

Organizacja ustaliła, że ​​dla kraju docelowego wypłata środków dziennie wynosi 2800 rubli, aw Rosji - 600 rubli. Pierwszą wartość należy pomnożyć przez siedem dni - wychodzi 19600. Dodaje się do nich 600 rubli dziennie w Rosji, w sumie 20200 wydaje się osobie oddelegowanej.

Ale skoro limit został przekroczony, należy również odliczyć podatki. Razem ze składkami ubezpieczeniowymi na przykład wyniosą 18%. Limit przekracza 300 rubli, należy je również pomnożyć przez 7 dni - 2100. Następnie musisz znaleźć wskazany procent otrzymanej kwoty - za przekroczenie limitu trzeba będzie zapłacić 378 rubli.

Wyjazd służbowy na jeden dzień - dieta dzienna w 2018 r.

Przepisy stanowią, że jednodniowa podróż służbowa nie wymaga naliczania diet. Oznacza to, że w rzeczywistości refundowane są tylko usługi transportowe i koszty organizacyjne. Jednak lokalna lokalizacja organizacji może przewidywać takie naliczanie kosztów.

Taka kwota jest zwykle wydawana w wysokości 50% ustalonej kwoty opłat za wyjazdy zagraniczne. W Rosji takie środki mogą w ogóle nie być wypłacane, ale pracodawca może je wydać jako osobną płatność za bieżące wydatki. Podatek od takiej płatności nie jest potrącany w kalkulacji, jeśli kwota mieści się w limicie.

Opłata za noclegi w podróży służbowej w 2018 roku

Wysłanie pracownika w podróż służbową to decyzja pracodawcy. Wiąże się to z aktualną potrzebą lub szkolonym pracownikiem.…

Wysokość emerytury podstawowej w 2018 r. w Rosji

Emerytura podstawowa dla obywatela jest ustalana na poziomie państwa według jednolitej stawki i podlega corocznej waloryzacji. Ten proces…

Dieta na podróże służbowe na jeden dzień w 2018 r.

W okresie podróży służbowej pracownik otrzyma swój zwykły średni dochód oraz wszystkie zachęty i zachęty ...

Renta dla sierot w 2018 r. - wielkość i najnowsze zmiany

Państwo rosyjskie ma wesprzeć swoich obywateli, którzy znajdują się w trudnej sytuacji. Do tych obywateli należą emeryci, emeryci,…

Emerytura po 80 latach w 2018 roku - wielkość i najnowsze zmiany

Po osiągnięciu wieku określonego w ustawodawstwie Federacji Rosyjskiej każdy obywatel ma prawo do emerytury, niezależnie od stażu pracy ...

Obowiązki osób pracujących w przedsiębiorstwie zależą od wykonywanego zawodu i zakresu organizacji. Ale w każdej produkcji są momenty, których nie można rozwiązać w stałym miejscu pracy. Aby rozwiązać takie problemy, menedżerowie organizują wyjazdy służbowe, czyli wyjazdy, o których kierunku i celu decyduje pracodawca. Możesz wysłać tylko tych pracowników, którzy są oficjalnie zarejestrowani w przedsiębiorstwie. Stosunek między podróżnym a kierownikiem musi być regulowany poprzez umowę o pracę, której celem jest ochrona interesów pracownika.

Jeśli te dwa warunki nie zostaną spełnione, wydatki poniesione przez pracownika podczas podróży nie mogą być już rekompensowane przez przedsiębiorstwo, ponieważ nie będą miały statusu kosztów podróży.

Aby pokryć koszty gotówkowe, które wystąpią podczas podróży, pracownik otrzymuje koszty podróży i diety.

Dzienna dieta wynosi płatności przeznaczone na pokrycie szkód z miejsca zamieszkania pracownika "nie w domu". Dieta dzienna w 2017 r. pozostał taki sam jak w przeszłości: 700 rubli za podróże służbowe w Rosji i 2500 rublijeśli pracownik wyjeżdża za granicę.

Z kolei koszty podróży obejmują takie pozycje, jak czynsz, podróże, koszty wiz itp. Koszty podróży i diety dzienne to nie to samo pojęcie. W przypadku pierwszego pracownik będzie musiał się zgłosić, a w przypadku drugiego nie musi niczego potwierdzać.

Procedura obliczania diet w 2017 roku

Dieta dzienna naliczana jest za każdy dzień spędzony przez pracownika w podróży służbowej. Uwzględniane są również weekendy, a dodatkowo płatne są podwójnie. Uwzględniane są dni spędzone w trasie, niezależnie od ich liczby i nieplanowanych postojów, bezbłędnie. Kwota jest wyznaczana przez kierownika przedsiębiorstwa, jest to jego prawo i obowiązek. Wysokość wypłaty zależy od tego, dokąd dokładnie jedzie pracownik, czyli od miejsca przeznaczenia.

Organizacja podróży w 2017 roku rozpoczyna się od podpisania przez kierownika przedsiębiorstwa nakazu wyznaczenia pracownika na podróż służbową, a kończy się pełnym raportem tego ostatniego o kosztach wydanych mu środków w formie zaliczek na podróż (raporty zaliczkowe).

Dieta dzienna w 2017 r.: podróż służbowa w Rosji i za granicą.

Wysokość diety w 2017 roku reguluje Kodeks Pracy Federacji Rosyjskiej. Procedurę wydawania delegacji służbowych w 2017 roku reguluje również kodeks pracy.

Jeśli zostanie wysłany za granicę, płatności wyniosą 2500 rubli. dziennie, wysyłając na terytorium Federacji Rosyjskiej, pracownik otrzyma 700 rubli. Są to liczby określone przez prawo. Pracodawca może je zmniejszyć lub zwiększyć według własnego uznania i w związku z kondycją finansową organizacji. Wysokość dziennych wpłat powinna być regulowana odpowiednim dokumentem.

Najważniejsze jest to, że jeśli rozmiary staną się wyższe niż prezentowane, to podatek dochodowy od osób fizycznych zostanie opodatkowany z diety dziennej, w zależności od różnicy. Dlatego w niektórych przedsiębiorstwach, aby uniknąć niepotrzebnych obliczeń, pozostawiane są normy określone prawem. Wysokość diet w 2017 r. nie uległa zmianie ze względu na inflację.

Są też wycieczki jednodniowe. Minimalny czas podróży w 2017 roku, przynajmniej w Rosji nie jest wypłacana, za podróże przez granicę odlicza się 50% wysokości odpowiedniego rodzaju dziennej diety. Znowu menedżer może przeznaczyć pewne kwoty na opłacenie takich krótkich podróży służbowych, podatek dochodowy od osób fizycznych od diet dziennych również nalicza różnicę.

Oprócz opisanych powyżej dwóch rodzajów podróży służbowych, istnieją również podróże służbowe do krajów WNP. Są w odrębnej sytuacji ze względu na to, że wjazd na terytorium tych państw nie jest obciążony wizami.

Odliczenie dziennych płatności i kosztów podróży jest koniecznie odzwierciedlone w sprawozdawczości przedsiębiorstwa. Nieco wcześniej planowano zaprzestać takich płatności, ale jak się okazało, w 2017 roku nie znikną. Ta okoliczność jest bardzo zadowolona z tych, którzy często podróżują w podróżach służbowych.

Nawiasem mówiąc, osoby, których umowy o pracę stanowią, że podróż jest częścią ich obowiązków zawodowych, nie są uprawnione do otrzymywania płatności należnych pracownikom delegowanym, ponieważ ich podróże nie należą do tej kategorii. Po prostu wykonują swoją pracę.

Raport z wyprzedzeniem dla wydanych diet

Zgłaszane są koszty podróży. Pracownik w ciągu 3 dni po powrocie z podróży służbowej musi dostarczyć wszystkie dokumenty meldunkowe związane z podróżą, zakwaterowaniem, a czasem wyżywieniem. W przypadku wyjazdów zagranicznych można rekompensować opłaty za rozmowy telefoniczne i Internet. Ale bez dostarczenia niezbędnej dokumentacji szanse na to będą niewielkie. Takie dokumenty nazywają się raporty z wyprzedzeniem.

Próbka wypełnienia raportu z podróży służbowej:

Konieczność takich działań tłumaczy się obowiązkowym księgowaniem tych pozycji kosztów w sprawozdaniu finansowym. A jak wiadomo, surowo zabrania się dołączania do niego jakichkolwiek wcześniejszych raportów bez odpowiedniego potwierdzenia.

Diety w 2017 r. nie wymagają żadnych wyjaśnień. Rejestracja podróży służbowych w 2017 roku wyraża się nie tylko w dostarczaniu raportów z wyprzedzeniem, tak zwana nota serwisowa stała się kolejnym obowiązkowym dokumentem, w którym wypełniane są niezbędne dane dotyczące celów i miejsca docelowego.

Lista ta, przed pojawieniem się niektórych oficjalnych zamówień, była znacznie większa, zawierała kilka rodzajów czasopism, bilet podróżny itp.

Diety w 2017 r. są warunkiem wysłania pracownika w podróż służbową.