Zaliczka stanowi wynagrodzenie za pierwszą połowę miesiąca. W Kodeksie pracy Federacji Rosyjskiej i dokumentach regulacyjnych nie ma pojęcia „zaliczki”.

Wypłacanie zaliczki nie jest prawem, a obowiązkiem pracodawcy. Wynagrodzenia muszą być wypłacane co najmniej dwa razy w miesiącu (art. 136 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej). Nie można naruszyć tego nakazu, nawet jeśli pracownik pisze wniosek z prośbą o wydanie wynagrodzenia raz w miesiącu. W przeciwnym razie firma zostanie ukarana grzywną (kary - w tabeli). Pracodawca sam ustala warunki płatności. W każdym razie wynagrodzenie należy wypłacić nie później niż 15 dni kalendarzowych po zakończeniu miesiąca, za który zostało naliczone.

Tak działa nasza organizacja.

Zaliczkę wypłacamy 25 dnia bieżącego miesiąca, wynagrodzenie 10 dnia następnego miesiąca.

Jeżeli termin płatności pokrywa się z weekendami lub dniami wolnymi od pracy, zaliczkę lub wynagrodzenie wypłacamy dzień wcześniej (art. 136 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej).

W związku z tym wszystkie firmy muszą bezwzględnie wpłacać zaliczki (w tym zewnętrzne osoby zatrudnione w niepełnym wymiarze godzin), niezależnie od systemu wynagradzania.

Kwota zaliczki wypłaconej jako integralna część wynagrodzenia musi być wskazana na odcinku wypłaty. Po wystawieniu zaliczki odcinek wypłaty nie jest wystawiany.

Możesz powierzyć obliczenie zaliczki i wynagrodzenia usłudze online -. Wskaż daty płatności i otrzymaj w wyznaczonym dniu wyliczone kwoty wynagrodzeń, podatku dochodowego od osób fizycznych i składek. Program powie Ci, jak wypełniać płatności i wypełniać odcinki wypłat oraz arkusz płac.

Zaliczka na kilka sposobów

Nie ma standardowej procedury obliczania przedpłaty. W praktyce firmy stosują dwie metody:

• procent wynagrodzenia
• proporcjonalnie do przepracowanych godzin.

Metoda 1. Zaliczka jest obliczana w procentach. Na przykład można argumentować, że przedpłata wynosi 40 procent wynagrodzenia (miesięcznych zarobków), aby później było wystarczająco dużo pieniędzy na potrącenie podatku dochodowego od osób fizycznych. Zwracamy uwagę, że w ostatnich wyjaśnieniach urzędnicy apelują, aby nie bagatelizować zaliczki (pismo Ministerstwa Pracy z dnia 18 kwietnia 2017 r. nr 11-4/OOG-718). Dlatego przy obliczaniu bezpieczniej jest wziąć pensję (taryfę) z dopłatami i dodatkami.

To najłatwiejszy sposób i nie zajmuje dużo czasu. Jego główną wadą jest to, że nie uwzględnia faktycznie przepracowanych godzin.

Tutaj istnieje takie ryzyko: możesz zaniżyć (nadpłacić) wynagrodzenie pracownika lub nie będzie nic do potrącenia podatku dochodowego od osób fizycznych. Na przykład, jeśli okaże się, że przedpłata jest wyższa niż kwota, którą pracownik faktycznie zarobił, a on odchodzi, ostateczna pensja może nie wystarczyć na zapłacenie podatku dochodowego od osób fizycznych.

Inżynier WOM Borysow otrzymuje pensję w wysokości 40 000 rubli. (bez dopłat). Rozporządzenie o wynagradzaniu stanowi, że przedpłata wynosi 50 proc. wynagrodzenia. Firma wypłaca zaliczkę 16.

Pensja Borysowa za pierwszą połowę miesiąca wyniesie 20 000 rubli. (40 000 rubli × 50%).

Pracownik otrzymał zaliczkę za sierpień 16 sierpnia. A 17 sierpnia zrezygnował (wziął urlop - nie ma odszkodowania).

Jego pensja za sierpień w ostatecznym obliczeniu zaliczki wyniesie 22 608,7 rubli. (40 000 rubli: 23 dni × 13 dni).

podatek dochodowy od osób fizycznych - 2939 rubli. (22 608,7 rubli × 13%).

Pracownik jest winien 19 669,7 rubli. (22608,7 - 2939). I otrzymał już zaliczkę w wysokości 20 000 rubli.

podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 330,3 rubli. (19 669,7 - 20 000) nie ma nic do trzymania.

Metoda 2. Zaliczka naliczana jest proporcjonalnie do przepracowanych godzin. Ta metoda jest bardziej czasochłonna, ale wynik jest dokładniejszy.

My stosujemy drugą metodę – obliczamy zaliczkę, która niewiele różni się od kalkulacji wynagrodzenia. Chyba że bierzemy bonusy, gdyż ich wielkość jest ustalana tylko na podstawie wyników miesiąca.

Przedpłatę naliczamy na podstawie kart czasu pracy za pierwszą połowę miesiąca (od 1 do 15 dnia). Wszystkie działy przekazują je do działu księgowości przed 20. Ponieważ wynagrodzenie pracowników (zwłaszcza akordowych i czasowych) może różnić się w poszczególnych miesiącach, zaliczka nie może być taka sama z miesiąca na miesiąc.

Jednocześnie przy obliczaniu zaliczki staramy się kierować zasadą, aby kwoty wynagrodzenia za każdą połowę miesiąca były w przybliżeniu równe (pod warunkiem, że pracownik przepracował normę czasu pracy).

Jeśli pracownik przepracował kilka dni w miesiącu rozliczeniowym, np. od 12 do 15, zaliczkę rozpatrujemy tylko za te dni. Wielu w tym przypadku w ogóle nie pobiera zaliczki. Narusza to prawa pracowników - firma nie przestrzega warunków wypłaty wynagrodzeń (kary).

Ale jeśli pracownik był chory przez całą pierwszą część miesiąca, nie przysługuje mu zaliczka - nie ma przepracowanych godzin (pismo Ministerstwa Pracy z dnia 3 lutego 2016 r. Nr 14-1/10/B-660 ).

Przykład 2:

Obliczanie zaliczki proporcjonalnie do przepracowanych godzin.

Firma ma regularny pięciodniowy tydzień pracy. Warunki wypłaty wynagrodzeń: 25 dnia – zaliczka, 10 dnia następnego miesiąca – płatność końcowa. Rozporządzenie w sprawie wynagrodzeń stanowi, że kwota zaliczki jest wypłacana proporcjonalnie do przepracowanych godzin ze współczynnikiem 0,87 (czyli zaliczka jest obliczana z marżą na podatek dochodowy od osób fizycznych).

Foreman Smirnov - za pensję (55 000 rubli).

Księgowa Pavlova - za pensję (30 000 rubli).

Instalator Jegorow jest pracownikiem czasowym (stawka taryfowa - 300 rubli za godzinę, dopłata za szkodliwość - 12 rubli za godzinę, czyli 4% stawki taryfowej).

Wariant I. Pół miesiąca w pełni się sprawdziło

Wszyscy ci pracownicy pracowali w całości przez pierwszą połowę miesiąca (Egorov - 88 godzin).

Oblicz wysokość przedpłaty:

• Smirnow otrzyma 26 304 rubli. (55 000 rubli: 23 rubli dziennie x 11 rubli dziennie × 0,87);
• Pavlova - 12 483 rubli. (30 000 rubli: 23 ruble dziennie × 11 rubli dziennie × 0,87);
• Jegorow - 23 887 rubli. [(300 RUB/h + 12 RUB/h) × 88 godz. × 0,87].

Opcja II. Pół miesiąca nie do końca przepracowane

Jegorow wziął urlop na własny koszt w dniach 3-4 sierpnia - 2 dni robocze (rzeczywisty czas pracy od 1 do 15 - 72 godziny).

Kalkulacja zaliczki:

• Smirnow otrzyma 12 483 rubli. ;
• Jegorow - 19 544 rubli. (312 pocierać/godz. × 72 godz. × 0,87);
• Pavlova nie otrzyma zaliczki - w pierwszej połowie miesiąca nie ma dni przepracowanych.

A jak zapłacić zaliczkę wykonawcy?

Ministerstwo Pracy stoi na stanowisku, że konieczne jest wypłacenie zaliczki na podstawie faktycznie wykonanej pracy (pismo z dnia 25 listopada 2016 r. nr 14-1/B-1167). Od systemu akordowego nie ma wyjątków – wynagrodzenie musi być wypłacane co najmniej raz na pół miesiąca.

podatek dochodowy od osób fizycznych i składki

Przy wydawaniu zaliczki nie jest konieczne potrącanie podatku dochodowego od osób fizycznych i naliczanie składek ubezpieczeniowych. Potwierdzają to pisma Ministerstwa Finansów z dnia 13 kwietnia 2017 r. Nr 03-04-05 / 22521, Federalnej Służby Podatkowej z dnia 26 maja 2014 r. Nr BS-4-11 / 10126 itp.

podatek dochodowy. Oblicz podatek na podstawie wyników miesiąca, za który naliczono wynagrodzenie. I zachowaj go, gdy wypłacasz wynagrodzenie za miesiąc (art. 223 ust. 2; art. 226 ust. 3, 4 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Datą otrzymania przychodu w postaci wynagrodzenia jest ostatni dzień miesiąca, za który został on naliczony (w przypadku zwolnienia pracownika ostatni dzień pracy). Wcześniej niemożliwe było ustalenie wysokości dochodu podlegającego opodatkowaniu - wynagrodzenie nie jest uznawane za naliczone. W związku z tym podatek dochodowy od osób fizycznych nie jest potrącany z zaliczki.

Wyjątkiem jest sytuacja, gdy zaliczka jest wystawiana ostatniego dnia miesiąca. W takim przypadku podatek dochodowy od osób fizycznych musi zostać potrącony z zaliczki, ponieważ termin wypłaty zaliczki pokrywa się z datą faktycznego uzyskania przez pracownika dochodu w postaci miesięcznego wynagrodzenia (postanowienie Sądu Najwyższego Federacji Rosyjskiej z dnia 11 maja 2016 r. nr 309-KG16-1804).

Nie powinieneś więc ustalać terminu wypłaty zaliczki na ostatni dzień miesiąca – w przeciwnym razie będziesz musiał potrącać podatek dochodowy od osób fizycznych z każdej części wynagrodzenia.

Składki. Nie trzeba liczyć na zaliczki i składki na obowiązkowe ubezpieczenia (w tym składki na wypadki). Są one naliczane ostatniego dnia miesiąca od całkowitej kwoty wynagrodzenia naliczonego za ten miesiąc (art. 421 ust. 1; art. 424 ust. 1; art. 431 ust. 1 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej; ust. 9 art. 22 ust. 1 ustawy federalnej z dnia 24 lipca 1998 r. nr 125-FZ).

Jak nie pomylić się z podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdy pracownik otrzymuje zaliczkę wraz z wynagrodzeniem urlopowym, pokażemy na przykładzie.

Przykład 3:

Obliczanie zaliczki, jeśli pracownik wyjeżdża na urlop.

W SMU-14 LLC termin płatności zaliczki upływa 25 dnia, wynagrodzenie 10 dnia następnego miesiąca.

Rozporządzenie w sprawie wynagrodzeń stanowi, że wysokość zaliczki wypłacana jest proporcjonalnie do przepracowanych godzin pomniejszonych o podatek dochodowy od osób fizycznych (ze współczynnikiem 0,87).

Jej pensja wynosi 25 000 rubli. (brak innych płatności), tryb - pięć dni.

Kwota przedpłaty wyniesie 8511 rubli. (25 000 rubli: 23 rubli dziennie × 9 rubli dziennie × 0,87).

Lepiej jest wydać go pracownikowi wraz z wynagrodzeniem urlopowym nie później niż 10 sierpnia (3 dni kalendarzowe przed urlopem), ponieważ 25 sierpnia będzie na urlopie.

Kwota naliczonego wynagrodzenia urlopowego wynosi 23 800 rubli. Podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 3094 rubli został potrącony z wynagrodzenia urlopowego w momencie ich wydania. (23 800 rubli × 13%).

Z zaliczki nie pobiera się podatku dochodowego od osób fizycznych, nie pobiera się składek.

Firma, jako agent podatkowy, jest zobowiązana do potrącenia podatku dochodowego od osób fizycznych z wynagrodzenia urlopowego po faktycznej wypłacie pracownikowi w dniu 10 sierpnia (akapit 10, ustęp 1, artykuł 208, ustęp 4, artykuł 226 Ordynacji podatkowej). I przenieś do budżetu nie później niż 31 sierpnia (ust. 2, ust. 6, art. 226 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

31 sierpnia księgowy naliczył pracownikowi wynagrodzenie w wysokości 9782,61 rubli. (25 000 rubli: 23 rubli dziennie × 9 rubli dziennie). A także obliczony podatek dochodowy od osób fizycznych - 1272 rubli. (9782,61 rubli × 13%).

Konieczne jest przekazanie podatku dochodowego od osób fizycznych od wynagrodzeń do budżetu nie później niż następnego dnia po dniu jego zapłaty, to jest 11 września (klauzula 6, art. 226 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej). Ponieważ wynagrodzenie jest wypłacane 10 dnia (kwota należna pracownikowi wyniesie zero, ponieważ przy tej następnej płatności kwota podatku dochodowego od osób fizycznych „zarezerwowana” przy wypłacaniu zaliczki jest potrącana z wynagrodzenia).

Księgowy naliczył składki z wynagrodzenia urlopowego przy obliczaniu wynagrodzenia urlopowego. Składki z wynagrodzenia (wraz z zaliczką) – 31 sierpnia.

Zwykliśmy nazywać zaliczkę płacy zaliczką na płacę. Z reguły pracodawcy, wypłacając zaliczkę, tak naprawdę nie myślą o poprawności ustalenia jej wielkości, przestrzeganiu terminu i procedury wypłaty. A niektórzy nie płacą go wcale, ograniczając się do jednej wypłaty wynagrodzenia miesięcznie. Tymczasem zaliczka to ta sama pensja, tylko za pół przepracowanego miesiąca. Zgodnie z Kodeksem pracy musi być opłacony. Jednocześnie konieczne jest również prawidłowe ustalenie jego wielkości, terminu i warunków płatności. W tym artykule porozmawiamy o zasadach wypłaty zaliczki na wynagrodzenie, procedurze jej odzwierciedlenia w rachunkowości, a także o potrzebie obliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie jego kwoty.

Obowiązkowa zaliczka

Obowiązek wypłaty zaliczki na poczet wynagrodzenia wskazuje art. 136 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej. Zgodnie z jej zapisami wynagrodzenie musi być wypłacane co najmniej raz na pół miesiąca.

Zatem wypłata wynagrodzenia raz w miesiącu jest naruszeniem prawa pracy. Za naruszenie przepisów prawa pracy przewidziana jest odpowiedzialność administracyjna.

Jednocześnie należy mieć na uwadze, że oświadczenie pracownika o wyrażeniu zgody na otrzymywanie wynagrodzenia raz w miesiącu nie zwalnia pracodawcy z odpowiedzialności. Zwracają na to uwagę specjaliści Rostrud w piśmie nr 472-6-0 z dnia 1 marca 2007 roku.

Przepisy art. 136 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej są konieczne, to znaczy wiążące. Prawo pracy nie przewiduje żadnych wyjątków od ustalonej zasady. Nie ma znaczenia, gdzie dana osoba pracuje: w głównym miejscu lub w niepełnym wymiarze godzin. Zatem w stosunku do pracowników zatrudnionych w niepełnym wymiarze czasu pracy pracodawca jest również zobowiązany do wypłaty wynagrodzenia w dwóch częściach: zaliczki i rozliczenia (pismo Rostrud z dnia 30 listopada 2009 r. nr 3528-6-1).

Warunki wypłaty wynagrodzenia

Zgodnie z nowym wydaniem art. 136 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej, obowiązujący od 3 października 2016 r., Konkretny termin wypłaty wynagrodzenia określają wewnętrzne przepisy pracy, układ zbiorowy lub układ pracy nie później niż 15 dni kalendarzowych od końca okresu za który jest naliczany.

Jeżeli dzień wypłaty zbiega się z weekendem lub świętem wolnym od pracy, wypłata wynagrodzenia następuje w przeddzień tego dnia (część 8 artykułu 136 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej).

Na przykład zaliczka za pierwszą połowę sierpnia nie może być wypłacona później niż 30 sierpnia, a wynagrodzenie za drugą połowę (naliczenie) nie może być wypłacone później niż 15 września.

Kodeks pracy zawiera więc wymóg maksymalnego dopuszczalnego okresu pomiędzy wypłatą części wynagrodzenia, regulując jednocześnie szczegółowe warunki jego wypłaty na poziomie pracodawcy.

Pracodawca będzie musiał zapłacić karę za nieprawidłowe ustalenie terminu wpłaty zaliczki, a także za jego naruszenie.

Ustalenie wysokości zaliczki

Często wysokość zaliczki ustalana jest na pewną stałą, całkowitą wartość. Co więcej, dla niektórych wartość ta wynosi około 40% całkowitego miesięcznego wynagrodzenia, dla innych - 30% itd.

Pomimo tego, że Kodeks pracy nie reguluje konkretnej wysokości zaliczki, specjaliści z Rostrud i Ministerstwa Pracy zwracają uwagę: przy ustalaniu wysokości wypłaty wynagrodzenia za pół miesiąca czas faktycznie przepracowany przez pracownika (tzw. faktycznie wykonywaną przez niego pracę) (pisma z dnia 03.02.2016 nr 14-1/10/B-660, z dnia 08.09.2006 nr 1557-6).

Tak więc, przy wcześniejszej metodzie obliczania wynagrodzeń za każdą połowę miesiąca, wynagrodzenia powinny być naliczane w przybliżeniu w równych kwotach (Pismo Ministerstwa Zdrowia i Rozwoju Społecznego Federacji Rosyjskiej z dnia 25 lutego 2009 r. Nr 22-2-709 ).

W związku z powyższym zaliczkę należy ustalić w wysokości wynagrodzenia naliczonego za dni przepracowane w pierwszej połowie miesiąca na podstawie przedłożonej karty czasu pracy. Ponieważ wysokość wynagrodzenia zmienia się z miesiąca na miesiąc, wielkość zaliczki nie może być stałą, zaokrągloną wartością.

Inne warunki zaliczki

Pod wszystkimi innymi względami do wypłaty zaliczki mają zastosowanie te same warunki, co do wypłaty wynagrodzenia za dany miesiąc.

Przypominamy, że zgodnie z art. 136 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej wynagrodzenie jest wypłacane pracownikowi z reguły w miejscu pracy lub przekazywane do instytucji kredytowej określonej we wniosku pracownika, na warunkach określonych w układzie zbiorowym lub układzie pracy. Pracownik ma prawo zmienić instytucję kredytową, do której ma być przelewane wynagrodzenie, informując pisemnie pracodawcę o zmianie danych do przelewu wynagrodzenia nie później niż na pięć dni roboczych przed dniem jego wystawienia.

Wysokość wypłaconych zaliczek (w ramach wynagrodzenia) wskazywana jest na odcinku wypłaty, którego formę zatwierdza pracodawca, uwzględniając opinię reprezentatywnego organu pracowników.

Odpowiedzialność za naruszenie warunków zaliczki

Naruszenie terminu wypłaty zaliczki na poczet wynagrodzenia, ustalenia jej wysokości, a także innych warunków wypłaty przewidzianych przez przepisy prawa pracy, pociąga za sobą nałożenie administracyjnej kary pieniężnej na podstawie art. 5.27 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej.

Warto zauważyć, że od 3 października 2016 r. Ustawa federalna nr 272-FZ z 3 lipca 2016 r. Wprowadza odrębną grzywnę za naruszenie warunków wypłaty wynagrodzenia (w tym zaliczki) w wysokości (klauzula 6 art. 5.27 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej):

Od 10 000 do 20 000 rubli. w stosunku do urzędników;

Od 30 000 do 50 000 rubli. w stosunku do osób prawnych.

W przypadku podobnego powtarzającego się przestępstwa odpowiedzialność zostanie zaostrzona. Urzędnikowi grozi grzywna w wysokości od 20 000 do 30 000 rubli. lub dyskwalifikacja na okres od jednego do trzech lat, osoba prawna - grzywna w wysokości od 50 000 do 100 000 rubli. (Klauzula 7, art. 5.27 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej).

W przypadku innych naruszeń prawa pracy (w tym naruszeń warunków wypłaty zaliczki) przewiduje się (klauzule 1, 2, art. 5.27 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej):

a) w przypadku naruszenia podstawowego:

Grzywna od 1000 do 5000 rubli. (dla urzędników);

Grzywna od 30 000 do 50 000 rubli. (dla osób prawnych);

b) w przypadku powtarzającego się naruszenia:

Grzywna od 10 000 do 20 000 rubli. lub dyskwalifikacja na okres od roku do trzech lat (dla urzędników);

Grzywna od 50 000 do 70 000 rubli. (dla osób prawnych).

Rachunkowość (budżetowa) księgowość operacji zaliczkowych

Nie tak dawno temu w planach rachunków rachunkowości (budżetowej) instytucji państwowych (miejskich), a także w instrukcjach ich stosowania, konto 0 206 11 000„Obliczenia zaliczek na wynagrodzenia i rozliczeń międzyokresowych wynagrodzeń”, w szczególności:

Do ujednoliconego planu kont i instrukcji nr 157n - zarządzeniem Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej nr 16n z dnia 1 marca 2016 r.;

Do planu kont do rachunkowości budżetowej i instrukcji nr 162n - zarządzeniami Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej nr 127n z dnia 17 sierpnia 2015 r. i nr 184n z dnia 30 listopada 2015 r.;

Do planu kont dla rachunkowości instytucji budżetowych i instrukcji nr 174n - zarządzeniem Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 31 grudnia 2015 r. Nr 227n;

Do planu kont dla rachunkowości instytucji autonomicznych i instrukcji nr 183n - zarządzeniem Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 31 grudnia 2015 r. Nr 228n.

To konto jest używane od 2016 roku.

Na mocy paragrafu 202 Instrukcji nr 157n na koncie 0 206 00 000 przyjmowane są rozliczenia z tytułu zaliczek udzielonych przez instytucję zgodnie z warunkami zawartych umów (kontraktów), umów (z wyjątkiem zaliczek wydanych osobom odpowiedzialnym) na konto. Jednocześnie nie precyzuje, o jakie umowy chodzi. Przepisy tego paragrafu można więc w pełni rozciągnąć nie tylko na umowy cywilnoprawne zawierane z dostawcami (kontrahentami, wykonawcami), ale także na umowy o pracę zawierane z pracownikami instytucji, które określają warunki wypłaty zaliczki na poczet wynagrodzenia .

Wraz z wprowadzeniem konta 0 206 11 000 instrukcje nr 162n, 174n i 183n dodały tylko jeden zapis księgowy do jego wniosku - wpis odzwierciedlający zaległe wynagrodzenie pracownika wynikające z przeliczenia mu wcześniej wypłaconych wynagrodzeń ( Obciążenie rachunku 0 302 11 000 / Uznanie rachunku 0 206 11 000) . Ten zapis księgowy jest dokonywany metodą „czerwonego odwrócenia”.

Powstaje pytanie: czy konieczne jest wykorzystywanie tego konta do ogólnie przyjętej (miesięcznej) wypłaty zaliczki na wynagrodzenie, skoro nadal nie ma takich zapisów w tych instrukcjach?

Zdaniem autora, aby wprowadzić w życie dodatkowo wprowadzone zapisy księgowe do księgowania na koncie 0 206 11 000 kwoty nadmiernie naliczonych wynagrodzeń, instytucje muszą wstępnie odzwierciedlić wypłatę zaliczek z tego tytułu. Na tej podstawie do operacji płacowych i płacowych należy dołączyć następujące zapisy księgowe:

	Treść operacji	Instytucje państwowe i budżetowe		Instytucje autonomiczne
Obciążyć		Kredyt	Obciążyć	Kredyt
Wypłacona zaliczka na poczet wynagrodzenia za pierwszą połowę miesiąca	0 206 11 560	0 201 34 610 0 201 11 610 (tylko dla instytucji publicznych) 0 304 05 211 (tylko dla instytucji publicznych)	0 206 11 000	0 201 11 000
Obliczone miesięczne wynagrodzenie za faktycznie przepracowane godziny	0 109 00 211	0 302 11 730	0 109 00 211	0 302 11 000
Wpłacona zaliczka	0 302 11 830	0 206 11 660	0 302 11 000	0 206 11 000
W wyniku przeliczenia ujawniono nadpłatę wynagrodzeń (w zakresie kwot podlegających potrąceniu z przyszłych rozliczeń międzyokresowych wynagrodzeń za zgodą pracowników). Publikowanie jest odzwierciedlane metodą „czerwonego burzy”	0 302 11 830	0 206 11 660	0 302 11 000	0 206 11 000

Biorąc pod uwagę obecną niejednoznaczną sytuację z odzwierciedleniem w rachunkowości (budżetowej) rozliczania transakcji wypłaty zaliczki na poczet wynagrodzeń, zalecamy, aby wykorzystanie konta 0 206 11 000 do tych celów zostało uzgodnione z założycielem i ustalone w polityka rachunkowości.

podatek dochodowy od osób fizycznych od zaliczki

Wynagrodzenia wypłacane pracownikom instytucji podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych (art. 210 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Ponieważ zaliczka jest integralną częścią wynagrodzenia, księgowi instytucji okresowo zadają sobie pytanie, czy konieczne jest obliczenie i zapłacenie podatku dochodowego od kwoty zaliczki.

Aby uzyskać odpowiedź, zwróćmy się do przepisów Ch. 23 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej oraz najnowsze wyjaśnienia Federalnej Służby Podatkowej.

Zgodnie z ust. 2 art. 223 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, w przypadku otrzymywania dochodu w formie wynagrodzenia, data faktycznego otrzymania takiego dochodu jest uznawana za ostatni dzień miesiąca, za który podatnik został naliczony dochód z tytułu wykonywanych obowiązków pracowniczych zgodnie z art. z umową o pracę (kontraktem). W tym samym dniu agent podatkowy oblicza podatek dochodowy od osób fizycznych od określonego dochodu (klauzula 3, art. 226 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Jednocześnie agent podatkowy jest zobowiązany do potrącenia naliczonego podatku od dochodów w formie wynagrodzeń w momencie ich rzeczywistej wypłaty i przekazania go nie później niż następnego dnia (art. 226 ust. 4, 6 Ordynacji podatkowej Federacja Rosyjska).

Zgodnie z art. 136 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej zaliczka jest częścią wynagrodzenia naliczonego za pierwszą połowę miesiąca. Mając to na uwadze, jak również w oparciu o przepisy ust. 3 art. 223 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej przed upływem miesiąca wynagrodzenia nie można uznać za otrzymane. W związku z tym przed końcem miesiąca podatek dochodowy od osób fizycznych nie może zostać obliczony i potrącony.

Tym samym agent podatkowy oblicza, potrąca i odprowadza podatek dochodowy od osób fizycznych od wynagrodzeń (w tym za pierwszą połowę miesiąca) do budżetu raz w miesiącu, przy czym ostateczne obliczenie dochodu pracownika na podstawie wyników każdego miesiąca, za który płacono naliczone. Oddzielnie podatek nie jest obliczany i nie jest potrącany z kwoty zaliczki. Taki wniosek został wyciągnięty w pismach Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej z dnia 24 marca 2016 r. Nr BS-4-11/4999, z dnia 29 kwietnia 2016 r. Nr BS-4-11/7893. Sądy zwracają również uwagę, że wypłata zaliczki (czyli wynagrodzenia za pierwszą połowę miesiąca) nie skutkuje obowiązkiem obliczenia i odprowadzenia podatku dochodowego od osób fizycznych do budżetu (postanowienia Prezydium Naczelnego Sądu Arbitrażowego z dn. Federacji Rosyjskiej z dnia 7 lutego 2012 r. nr 11709/11 w sprawie nr A68-14429/2009, AS SKO z dnia 04.05.2016 r. nr Ф08-1547/2016 w sprawie nr А32-5456/2015, AS UO z dnia 20.11.2015 nr Ф09-8173/15 w sprawie nr А07-27682/2014).

Jednak wskazany wniosek ma zastosowanie w przypadku, gdy zaliczka zostanie wpłacona w ciągu miesiąca.

Jeżeli zaliczka przypada na ostatni dzień miesiąca (na przykład zaliczka za czerwiec jest wypłacana 30 czerwca, a ostatnia wypłata wynagrodzenia 15 lipca), to według Sądu Najwyższego Federacji Rosyjskiej , agent podatkowy jest zobowiązany do potrącenia podatku dochodowego od osób fizycznych, gdyż termin wpłaty zaliczki pokrywa się z dniem faktycznego uzyskania przez pracownika przychodu w postaci wynagrodzenia za dany miesiąc (Postanowienie z dnia 11 maja 2016 r. nr 309-KG16-1804 sygn. A76-589/2015).

Zaliczka stanowi wynagrodzenie za pierwszą połowę miesiąca. Jego wypłata jest obowiązkowa, nawet jeśli pracownik wyrazi zgodę na otrzymywanie wynagrodzenia raz w miesiącu. Wysokość zaliczki ustalana jest na podstawie czasu przepracowanego przez pracownika za pierwszą połowę miesiąca. Ustalając termin wypłaty zaliczki, należy wziąć pod uwagę nowatorstwo art. 136 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, które wchodzą w życie 3 października 2016 r.

Termin i inne warunki wypłaty zaliczki, ustalone w lokalnych aktach instytucji, nie powinny być sprzeczne z normami prawa pracy Federacji Rosyjskiej. W przeciwnym razie takie akty zostaną uznane za nieważne, a szefowie instytucji i inni urzędnicy, którzy popełnili wykroczenie, zostaną ukarani administracyjną karą pieniężną.

Zaliczka na wynagrodzenie, zdaniem autora, musi być odzwierciedlona w rachunkowości (budżetowej) za pomocą nowo wprowadzonego konta 0 206 11 000.

Podatek dochodowy od osób fizycznych nie jest naliczany i odprowadzany od kwot wypłaconych zaliczek. Agent podatkowy oblicza, potrąca i odprowadza podatek dochodowy od osób fizycznych od wynagrodzeń (w tym za pierwszą połowę miesiąca) do budżetu raz w miesiącu z ostatecznym obliczeniem dochodu pracownika na podstawie wyników każdego miesiąca, za który naliczone zostały wynagrodzenia.

Z zastrzeżeniem zmian wprowadzonych ustawą federalną nr 272-FZ z dnia 3 lipca 2016 r.

Zatwierdzona instrukcja stosowania Jednolitego planu kont do rachunkowości dla organów państwowych (organów rządowych), jednostek samorządu terytorialnego, organów zarządzających państwowymi funduszami pozabudżetowymi, państwowych akademii nauk, instytucji państwowych (miejskich). Rozporządzenie Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 1 grudnia 2010 r. Nr 157n.

Instrukcja korzystania z planu kont do rachunkowości budżetowej, zatwierdzona. Rozporządzenie Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 6 grudnia 2010 r. Nr 162n.

Zatwierdzono instrukcję stosowania planu kont do rachunkowości instytucji budżetowych. Rozporządzenie Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 16 grudnia 2010 r. Nr 174n.

Zatwierdzono instrukcje dotyczące stosowania planu kont do rachunkowości autonomicznych instytucji. Rozporządzenie Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 23 grudnia 2010 r. Nr 183n.

Przy obliczaniu wynagrodzenia za pracę księgowego często pada pytanie: Zaliczka - ile procent wynagrodzenia? Próba znalezienia dokładnej odpowiedzi jest bezużyteczna, ponieważ część 6 art. 136, który określa tryb, warunki i miejsce wypłaty wynagrodzenia, zawiera bardzo ogólnikowe wyjaśnienia w tej kwestii. Mianowicie dla pracodawców ustanowiono obowiązek opłacania personelu zgodnie z zasadami LNA, ale co najmniej raz na pół miesiąca.

Jaki procent wynagrodzenia stanowi zatem zaliczka? Jak zatwierdzać terminy z uwzględnieniem wymogów prawnych? A także jakie akty lokalne trzeba sporządzić dla legalizacji takich działań? Przyjrzyjmy się konkretnym przykładom obliczania zaliczki na poczet wynagrodzenia.

Termin zaliczka oznacza wynagrodzenie za pierwszą połowę miesiąca - zgodnie z Kodeksem pracy Federacji Rosyjskiej odstęp między płatnościami nie powinien przekraczać 14 dni, czyli pół miesiąca. Pracodawcy mają prawo do zatwierdzenia dokładnych warunków rozliczeń na szczeblu lokalnym poprzez opracowanie wewnętrznej procedury. W tym celu sporządza się regulamin pracy, LNA; odpowiednie warunki zostaną zawarte w układach zbiorowych lub indywidualnych.

Notatka! Zgodnie z zasadami stat. 136. dzień ostatniej wypłaty wynagrodzenia nie powinien być ustalony później niż 15 dni (kalendarzowo) od końca okresu rozliczeniowego.

W związku z tym wszyscy pracodawcy, niezależnie od formy organizacyjnej, przynależności branżowej i skali działalności, są zobowiązani do naliczania i wypłacania zaliczek na wynagrodzenia w 2017 roku. Wypłaty takich kwot podyktowane są wymogiem wypłacania pracownikom wynagrodzenia co najmniej dwa razy w miesiącu. Częstsze dawanie pracownikom wynagrodzenia nie jest zabronione - celowość tego jest rozważana przez każdego kierownika, biorąc pod uwagę sytuację finansową przedsiębiorstwa.

Ile wynosi zaliczka na wynagrodzenie? Gdzie mogę znaleźć dokładny procent rozliczeń międzyokresowych? Co więcej – zaliczka czy wynagrodzenie? Spójrzmy na niuanse prawne.

Jaka część wynagrodzenia to zaliczka?

Ile powinna wynosić zaliczka od wynagrodzenia w 2017 roku – Kodeks pracy nie reguluje jednoznacznie. Dla wyjaśnienia zwróćmy się do powszechnie znanego w ZSRR Rozporządzenia Rady Ministrów nr 566 z dnia 23 maja 1957 r. Określa się tu wynagrodzenie za pierwszą część (połówkę) miesiąca, tj. czyli zaliczka wypłacana jest w wysokości ustalonej przez pracodawcę, nie niższej jednak niż rzeczywiste zarobki pracownika za okres rozliczeniowy. Podobny punkt widzenia wyraża Ministerstwo Pracy Federacji Rosyjskiej w piśmie nr 14-1/10/V-660 z dnia 3 lutego 2016 r.

Zatem, aby wiedzieć, w jaki sposób obliczana jest zaliczka na wynagrodzenie, należy wziąć pod uwagę ilość czasu faktycznie przepracowanego przez specjalistę. I ustalić taki procent, aby osoba otrzymywała około połowy wynagrodzenia (przy systemie wynagrodzeń płacowych) przez pół miesiąca, jeśli wypłaty są dokonywane co 2 tygodnie. Dokładne przepisy powinny być określone w aktach wewnętrznych przedsiębiorstwa, biorąc pod uwagę złożoność działalności, wielkość wykonywanych funkcji, obecność dodatków / dopłat, przekroczenie normy itp.

Jaki procent wynagrodzenia stanowi zaliczka w 2017 r.:

1. Stała - po zatwierdzeniu tej opcji wysokość odsetek wypłacanych z góry od wynagrodzenia zależy od ustalonej stawki.
2. Zgodnie z faktycznie przepracowanym czasem - jak obliczana jest zaliczka i wynagrodzenie przy uwzględnieniu rzeczywistej wydajności? zostanie to omówione poniżej.

Wynagrodzenie i zaliczka - warunki płatności

Wydawanie zaliczek i wynagrodzeń według nowych zasad powinno odbywać się nie rzadziej niż raz na pół miesiąca (art. 136 kp). Miejscem płatności jest organizacja, w której pracownik pracuje, lub płatności dokonywane są przelewem bankowym za pośrednictwem instytucji kredytowej. Dokładne terminy wypłaty zaliczki i wynagrodzenia określają przepisy w LNA przedsiębiorstwa, natomiast druga część zarobków musi być wydana nie później niż 15 dni. od końca okresu.

• 15 dzień każdego miesiąca jest przeznaczony na zaliczki.
• 1 dzień każdego miesiąca jest przeznaczony na wypłaty wynagrodzeń.

Dopuszczalny jest wyjazd na 1-2 dni. Nie należy ustalać terminów późniejszych, gdyż z jednej strony nie zostaną spełnione wymagania do obliczenia zaliczki za faktycznie przepracowane dni, az drugiej strony może dojść do naruszenia normy stat. 136 Kodeksu pracy w sprawie 15-dniowego terminu na ostateczne rozliczenie z załogą. Wypłacanie zaliczki i wynagrodzenia jest zatwierdzane przez pracodawcę, ale za bezpośrednią niezgodność z prawem uważa się:

1. Brak zaliczek.
2. Wystawianie wynagrodzeń później niż 15 dni (kalendarzowo) od końca miesiąca rozliczeniowego.
3. Obliczenie zaliczki w kwocie minimalnej - przy obliczaniu wybrana metoda (stała lub w %) powinna zostać zatwierdzona w LNA przedsiębiorstwa.

Czy zaliczka może być wyższa niż wynagrodzenie? Niektóre firmy ustalają procent zaliczek wyższy od ostatecznego zarobku, ale jest to niezgodne z prawem. W końcu, ze stałym procentem lub bez, przy obliczaniu kwot należy wziąć pod uwagę faktycznie przepracowane godziny. Oznacza to, że zaliczka w wysokości 40 procent wynagrodzenia nie jest uznawana za naruszenie, podobnie jak 50 procent. A pobieranie zaliczki za pierwszą połowę miesiąca w wysokości 60 procent jest już nielegalne. Jeżeli mimo to pracodawca zatwierdził procedurę naliczania i wypłacania zaliczki w procentach powyżej 50, saldo kwoty powinno być odpowiednio mniejsze. Na przykład zaliczka jest wypłacana w wysokości 60%, wynagrodzenie - 40%. Lub zaliczka jest ustalona na 70%, wynagrodzenie - 30% itp.

Warunki zaliczek i wynagrodzeń - 2017 r

Jak w nowy sposób naliczać wynagrodzenia i zaliczki w 2017 roku? W ostatnim czasie nie wprowadzono żadnych zmian w terminach wypłat wynagrodzeń i/lub zaliczek. Udoskonaleniem w 2016 roku była poprawka do stat. 136 Kodeksu pracy w sprawie 15-dniowego terminu na wydanie ostatecznego rozstrzygnięcia. Wcześniej prawo pracy po prostu określało obowiązek pracodawców do płacenia pracownikom co najmniej dwa razy w miesiącu i co najmniej co połowę miesiąca.

Wprowadzone wyjaśnienia poprawiły prawa pracowników, gdyż wyraźnie zaznaczyły termin wypłaty wynagrodzeń. Przykładowo, wydając wynagrodzenie za wrzesień, pracodawca jest zobowiązany do zapłaty należności do 15 października włącznie. A ponieważ 15.10 to niedziela, obliczeń należy dokonać 13 października, czyli dzień wcześniej. Ustaliliśmy, że zaliczka to ile procent wynagrodzenia w 2017 roku. Następnie zastanowimy się, jak obliczyć zaliczkę z wynagrodzenia - przykład rozliczeń międzyokresowych poniżej.

Jak obliczyć zaliczkę na wynagrodzenie w 2017 roku - przykłady

Garantiya LLC zatwierdziła termin wystawienia zaliczki na 16, wynagrodzenia - na 2-3. Załóżmy, że pensja kierownika wynosi 50 000 rubli. Przeanalizujemy 2 sposoby naliczania zaliczki za wrzesień - w godzinach pracy i na stałą stawkę procentową 40%. Metoda obliczeniowa:

1. Zaliczka na fakt - w pierwszej połowie pracowało 11 pracowników. dni W sumie we wrześniu jest 21 dni roboczych, dlatego obliczenia przeprowadza się w następujący sposób. Zaliczka \u003d 50 000 / 21 x 11 \u003d 26 190 rubli.
2. Zaliczka w stałym procencie (40%) - przy tej metodzie kalkulacja odbywa się w następujący sposób. Zaliczka \u003d 50 000 x 40% \u003d 20 000 rubli.

Wydanie jest dokonywane przez kasjera przedsiębiorstwa w gotówce z kasy. Jednocześnie konieczne jest potrącenie podatku dochodowego od osób fizycznych od naliczonych kwot, pozostała część zostanie wydana osobie „pod ręką”. Jak wynika z przykładów, pierwszy sposób obliczania zaliczki jest korzystniejszy dla personelu. Jednak w każdym przypadku różnica zostanie zrekompensowana w końcowej liście płac.

Dla wygody i uproszczenia obliczeń wiele witryn oferuje opcję obliczeń, dzięki której księgowi mogą dowiedzieć się, jak obliczyć zaliczkę z wynagrodzenia - kalkulator ułatwia zadanie. Usługa jest zazwyczaj bezpłatna i polega na wprowadzeniu danych wstępnych, po których następuje wyliczenie kwot według ogólnie przyjętego algorytmu.

W jaki sposób wypłacane są wynagrodzenia i zaliczki?

Sposób wypłaty zaliczki i wynagrodzenia zależy od przyjętej metody rozliczeń z pracownikami. Może to być opcja tradycyjna poprzez wydanie gotówki z kasy firmy. Specjalista jest zobowiązany do podpisania odbioru pieniędzy w kasie lub wyciągu. Innym powszechnym sposobem przesyłania wynagrodzeń są karty za pośrednictwem konta r ​​/. Jednocześnie zlecenie wypłaty zaliczki na poczet wynagrodzenia, próbka jest sporządzana ze wszystkimi niezbędnymi szczegółami, przekazywana do banku pracodawcy w celu wykonania transakcji finansowej. Przykłady wypełniania obowiązkowej dokumentacji można znaleźć w formularzach odniesień i systemach prawnych lub w wolnym dostępie w Internecie.

Jak ustalić w LNA firmy procent zaliczki od wynagrodzenia w 2017 r

Po zdecydowaniu przez pracodawcę na pytanie: Zaliczka to jaka część wynagrodzenia? konieczne jest zatwierdzenie zasad naliczania i rozliczeń w LNA. Dokładne warunki określają układy zbiorowe i indywidualne umowy o pracę, regulamin wewnętrzny przedsiębiorstwa. Możesz także opracować rozporządzenie dotyczące wynagrodzeń. Niuanse obiegu dokumentów są regulowane przez firmy niezależnie.

Czy konieczne jest wypłacanie wynagrodzenia z góry?

Niewypłacanie zaliczek jest uznawane za naruszenie prawa pracy. Kary przewiduje stat. 5.27 Kodeksu wykroczeń administracyjnych. Wysokość sankcji - od 1000-5000 rubli. dla menedżerów lub przedsiębiorców do 30 000-50 000 rubli. - dla osób prawnych. Ponadto odpowiedzialność pracodawców w przypadku nieprzestrzegania terminów wypłaty wynagrodzeń reguluje ustawa. 236 Kodeksu pracy w formie odszkodowania w wysokości 1/150 aktualnej stawki podstawowej.

KoUVZ - wynagrodzenie, zaliczka, dzieci

Miastotwórcze przedsiębiorstwa Federacji Rosyjskiej, na przykład UVZ, również mają problemy z wypłatą wynagrodzeń i zaliczek. Oczywiście opóźnienia są tu niewielkie i liczone są w dniach, a nie miesiącach. Jednak w razie potrzeby i za to opóźnienie pracownicy mogą otrzymać odszkodowania, które w 2017 r. Są zobowiązane do naliczenia wszystkich pracodawców, którzy naruszają federalne terminy wydawania wynagrodzeń.

Wniosek - powiedzieliśmy ci, kiedy zaliczka i wynagrodzenie są wypłacane w Rosji, w jakiej kolejności dokonywane są rozliczenia międzyokresowe. Dokładne terminy i procedura obliczania są zatwierdzane przez pracodawców niezależnie.

Od czasów sowieckich wszyscy wiedzą, że miesięczna pensja zawsze składała się z dwóch wpłat: zaliczki i pozostałej pensji. Ponadto wielkość zaliczki była zawsze mniejsza niż druga płatność. Czyli ile procent wynagrodzenia może stanowić zaliczka, jak i kiedy jest wypłacana? Materiał dostarczy informacji na ten temat.

Ile wynosi zaliczka na wynagrodzenie w 2018 roku?

Skoro zaliczka to część wynagrodzenia za pół miesiąca, to jej wysokość nie powinna być w żadnym wypadku mniejsza od wynagrodzenia należnego za przepracowany w tym miesiącu czas. Jej wielkość określa porozumienie pomiędzy kierownictwem organizacji a związkiem zawodowym przy podpisywaniu układu zbiorowego. To samo wynika z zaleceń Ministerstwa Pracy Rosji z dnia 03.02.2016 r., W których stwierdza się, że przy ustalaniu kwoty zaliczki (wynagrodzenia za pierwsze 15 dni) należy uwzględnić czas faktycznie przepracowany przez pracownika uwzględnić. W idealnym przypadku wielkość zaliczki na wynagrodzenie zgodnie z Kodeksem pracy Federacji Rosyjskiej 2018 powinna wynosić połowę kwoty zarobków miesięcznie, bez podatków.

W rzeczywistości kwota zaliczek nie osiąga takich rozmiarów od razu z kilku powodów:

• Po pierwsze, wszystkie dodatki i premie przewidziane dla pracowników wypłacane są przez pracodawców w ramach wynagrodzenia zasadniczego.
• Po drugie, księgowi pracodawców celowo zaniżają wysokość zaliczki wypłacanej swoim pracownikom w umowach o pracę.

Tak więc w naszych realiach wysokość zaliczki w większości organizacji i przedsiębiorstw kształtuje się na poziomie 25-30 proc. poziomu podstawowego miesięcznego dochodu.

Nowe warunki zaliczek i wynagrodzeń w 2018 roku – ostatnie zmiany

Ile procent wynagrodzenia w 2018 r. Zgodnie z Kodeksem pracy Federacji Rosyjskiej? W 2016 r. rosyjski ustawodawca zmienił zarówno warunki emisji, jak i procent. Zgodnie z nowymi zasadami termin jest ograniczony do 15 dnia następnego miesiąca. W związku z częstymi opóźnieniami w wypłatach wynagrodzeń na terenie całego kraju, jednocześnie podniesiono kary za naruszenie kodeksu pracy oraz wysokość odszkodowania za rozbieżność w terminie wydawania zarobków. Nowe zmiany w prawie weszły w życie 3.10. 2016 r., tak aby do tego terminu wszystkie organizacje musiały do ​​tego terminu sprawdzić treść regulaminów, które zawierają normy prawa pracy i układów zbiorowych.

W jaki sposób wypłacane są wynagrodzenia i zaliczki?

Zgodnie z najnowszymi nowelizacjami prawa między wypłatą wynagrodzenia a zaliczką nie powinno upłynąć więcej niż 15 dni. W sytuacji, gdy organizacja, przedsiębiorstwo lub indywidualny przedsiębiorca wypłaca pracownikom zaliczki, np. 20-go, wówczas pracownikom należy wypłacić wynagrodzenie nie później niż 5-go dnia nadchodzącego miesiąca. Lub jeśli zaliczka jest wypłacana 25-go, wówczas wynagrodzenie nie jest późniejsze niż 10-go. Oznacza to, że wynagrodzenie będzie wypłacane co najmniej dwa razy w miesiącu, zgodnie z art. 136 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej. W przypadku naruszenia określonych przedziałów czasowych na organizację może zostać nałożona grzywna w wysokości do 50 000 rubli.

Warto zauważyć, że pracodawcy mają pełne prawo do wypłaty wynagrodzenia przed określonym terminem, ponieważ w żaden sposób nie narusza to obowiązujących przepisów. Kiedy pracownik pilnie potrzebuje pewnych środków, a dzień wypłaty jeszcze się nie zbliża, może zwrócić się do kierownictwa z prośbą o zaliczkę, aby ta kwota została później wypracowana. Wniosek musi być złożony na piśmie - pisze się wniosek o otrzymanie pieniędzy na poczet wynagrodzenia. W przypadku pozytywnej decyzji w sprawie wniosku sporządzane jest zarządzenie, na podstawie którego wniosek pracownika zostanie zrealizowany.

Jak obliczyć zaliczkę na wynagrodzenie?

Wielu pracowników stosunkowo łatwo znosi stałą wypłatę, a obliczenie wysokości zaliczki nie jest bardzo trudne.

Załóżmy, że wynagrodzenie pracownika wynosi 60 000 rubli. Podatek od wynagrodzenia wyniesie 7800 rubli. (60 000 x 13%). Zaliczka płatna jest 15 dnia bieżącego miesiąca. Zgodnie z umową o pracę, zaliczka jest wydawana na podstawie faktycznie przepracowanych godzin w dniu jej wypłaty, przy czym data wypłaty nie jest wliczana do godzin przepracowanych w tym miesiącu. Z tego zaliczka za kwiecień 2018 r. Musi zostać wypłacona pracownikowi 15 dnia, a jej kwota wyniesie 26 100 rubli ((60 000 - 7800) 20 x 10), gdzie 20 to liczba dni roboczych w kwietniu, a 10 to numer działał.

Czy można wypłacać wynagrodzenie raz w miesiącu bez zaliczki?

Zabrania się wypłacania wynagrodzenia raz w miesiącu, nawet jeśli sam pracownik o to poprosi. Zgodnie z prawem pracy pracodawca musi wypłacać pracownikom wynagrodzenia co najmniej raz na pół miesiąca (czyli 2 razy w miesiącu) i nie ma wyjątków od tej zasady. Jest to określone w art. 136 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej, a pracodawca naruszający prawo ponosi odpowiedzialność materialną, co grozi pracodawcy grzywną, której maksymalna wysokość wynosi 50 000 rubli.

Kodeks pracy Federacji Rosyjskiej 2018 - zwolnienie

Obowiązujący Kodeks pracy wskazuje szereg przesłanek rozwiązania stosunku pracy.…

Maksymalny okres urlopu bez wynagrodzenia Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej

Dyrektor ma obowiązek zapewnić swojemu pracownikowi urlop bezpłatny, jeżeli wystąpi z pisemnym wnioskiem...

Wysokość emerytury podstawowej w 2018 roku w Rosji

Emerytura podstawowa obywatela jest ustalana na szczeblu państwowym według jednej stawki i podlega corocznej waloryzacji. Ten proces…

Pomoc finansowa na wakacje zgodnie z Kodeksem pracy Federacji Rosyjskiej

Dopłata za urlop to sposób, który pozwala podziękować pracownikom za dobrze wykonaną pracę. Na…

Wynagrodzenie tradycyjnie składa się z dwóch części, z których pierwsza nazywana jest zaliczką. Porozmawiajmy o wielkości zaliczki na wynagrodzenie zgodnie z Kodeksem pracy Federacji Rosyjskiej 2019, a także o tym, jak poprawnie ją obliczyć, zapłacić i zapłacić podatek.

Zgodnie z Kodeksem pracy Federacji Rosyjskiej 2019 pracodawcy są zobowiązani do wypłaty wynagrodzenia swoim pracownikom co najmniej raz na pół miesiąca w dniu określonym w wewnętrznych przepisach pracy, układzie zbiorowym lub układzie pracy (część 6 artykułu 136 Kodeksu pracy). Kodeks pracy Federacji Rosyjskiej). Oznacza to, że musisz wypłacać pensje co najmniej 2 razy w miesiącu.

Pierwsza część wynagrodzenia - za pierwszą połowę przepracowanego miesiąca to tzw z góry.

Powiemy Ci, jaka powinna być kwota przedpłaty na wynagrodzenie zgodnie z Kodeksem pracy Federacji Rosyjskiej 2019 i jak ją obliczyć.

Uwaga! Ministerstwo Pracy zmieniło zasady naliczania wynagrodzeń. teraz musisz zapłacić więcej pracownikom. Eksperci gazety UNP wymyślili, jak teraz obliczyć wynagrodzenie.

Zaliczka zgodnie z Kodeksem pracy Federacji Rosyjskiej 2019: ile procent wynagrodzenia

Kodeks pracy nie zawiera norm określających konkretną wysokość zaliczki jako procent wynagrodzenia. Jednak obowiązujące Rozporządzenie Rady Ministrów ZSRR z dnia 23 maja 1957 r. Nr 566 „W sprawie trybu wypłacania wynagrodzeń pracownikom za pierwszą połowę miesiąca” stanowi, że wysokość zaliczki za pierwszą połowę miesiąca miesiąc określa umowa między pracodawcą a organizacją związkową przy zawieraniu układu zbiorowego, przy czym minimalna wysokość zaliczki nie może być niższa niż stawka wynagrodzenia pracownika za przepracowane godziny.

Jednocześnie Ministerstwo Pracy pismem z dnia 03.02.2016 r. nr 14-1/10/B-660 wyjaśniło, że przy ustalaniu wysokości wynagrodzenia za pierwszą połowę miesiąca czas faktycznie przepracowany przez pracownika lub rzeczywiście wykonywaną przez niego pracę.

Okazuje się, że pracodawca musi wypłacać wynagrodzenie co najmniej raz na pół miesiąca, ustalając warunki wypłaty wynagrodzenia według własnego uznania – wybierając procent wynagrodzenia lub stałą kwotę.

Idealnie kwota zaliczki na wynagrodzenie zgodnie z Kodeksem pracy Federacji Rosyjskiej 2019 to połowa miesięcznych zarobków pracownika, czyli 50 proc.

Regulamin płac (fragment)

Obliczanie zaliczek na wynagrodzenia w 2019 r

Tak więc, jak już zauważyliśmy, brana jest pod uwagę zaliczka za pierwszą połowę miesiąca - od 1 do 15 włącznie. Podajmy przykład obliczeń.

Przykład obliczenia zaliczki na wynagrodzenie za pełny przepracowany okres

Wynagrodzenie pracownika - 40 000 rubli. Umowa o pracę przewiduje, że zaliczka jest wypłacana od faktycznie przepracowanych godzin w dniu wypłaty zaliczki, ale sam dzień wypłaty zaliczki nie jest wliczany do faktycznie przepracowanych godzin. W kwietniu 2019 - 22 dni robocze, w okresie od 1 do 14 - 10 dni roboczych. Naliczone za faktycznie przepracowane godziny 18 181,82 rubli. (40 000 rubli / 22 dni x 10 dni). Podatek dochodowy od osób fizycznych wyniesie 2364 rubli. (18 181,82 rubli x 13%). Kwota zaliczki należnej w dniu 15.04.2019 r. wynosi 15.817,82 RUB.

Pismem z dnia 10 sierpnia 2017 r. nr 14-1/B-725 Ministerstwo Pracy wyjaśniło, że pracownicy mają prawo do otrzymania pierwszej części wynagrodzenia proporcjonalnie do przepracowanych godzin. Co więcej, zaliczka musi być obliczona nie tylko od wynagrodzenia, ale z uwzględnieniem dodatków i dopłat, które nie są uzależnione od wyników pracy za dany miesiąc.

W komentowanym piśmie Ministerstwo Pracy wyraziło opinię, że pierwsza część wynagrodzenia powinna być wypłacana za przepracowane godziny. Taka zasada jest zawarta w uchwale Rady Ministrów ZSRR nr 566, ale dokument ten obowiązuje w części, która nie jest sprzeczna z Kodeksem pracy Federacji Rosyjskiej (pismo Rostrud z dnia 08.09.2006 r. nr 1557– 6). Oznacza to, że bezpieczniej jest zastosować się do opinii Ministerstwa Pracy i rozważyć wypłatę zaliczki za przepracowane godziny.

Z dekretu nr 566 wynika, że ​​zaliczka musi być obliczona od stawki taryfowej, to jest od stałego wynagrodzenia bez uwzględnienia płatności wyrównawczych, motywacyjnych i socjalnych. Innego zdania jest Ministerstwo Pracy. Urzędnicy uważają, że przez pierwszą połowę miesiąca pracownikowi przysługuje odszkodowanie za pracę w nocy, a także za pracę w szkodliwych warunkach, dodatki za łączenie stanowisk, umiejętności zawodowe itp. (pismo Ministerstwa Pracy Rosji z dnia 18.04.17 nr 718).

Rozważ wyjaśnienia urzędników dotyczące zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych z zaliczki w 2019 r. Jak potrącać, w tym z dochodów rzeczowych i kiedy przenosić. Podatek dochodowy od osób fizycznych od zaliczki: kiedy zapłacić>>

Premie, dodatki za nadgodziny, praca w weekendy i święta nie muszą być uwzględniane przy obliczaniu pierwszej części wynagrodzenia. Firma naliczy te płatności dopiero na koniec miesiąca i wypłaci pracownikowi przy ostatecznym rozliczeniu.

Przykład wyliczenia zaliczki na wynagrodzenie za premie, dopłaty, pracę w weekendy

Firma wypłaca pierwszą część wynagrodzenia 20-go, a ostatnią - 5-go. Wynagrodzenie księgowego - 42 000 rubli. Wrzesień ma 21 dni roboczych. Limit czasu - 168 godzin Wynagrodzenie dziennie - 2000 rubli. (42 000 rubli: 21 dni). 15 września pracownica pracowała w nocy, a 18 i 19 września zastąpiła kasjerkę. Wynagrodzenie kasjera - 33 600 rubli. Dopłata za nocne zmiany w wysokości 20% - 400 rubli. (42 000 rubli: 168 godzin × 8 godzin × 20%). Za pracę kasjera według stawki 25% - 800 rubli. (33 600 rubli: 168 godzin × 8 godzin × 2 dni × 25%). Pod koniec miesiąca firma naliczyła premię - 5000 rubli.

Pierwsza część. Od 1 września do 20 września pracownik przepracował 14 dni. Wynagrodzenie - 29 200 rubli. (2000 rubli × 14 dni + 400 rubli + 800 rubli).

Druga część. Od 20 września do 30 września dni robocze - 7. Wynagrodzenie - 19 000 rubli. (2000 rubli × 7 dni + 5000 rubli).

Dyrektor może zostać objęty dochodzeniem, jeśli firma płaci mniej niż płaca minimalna przez ponad dwa miesiące lub nie płaci wcale (art. 145 § 1 kk ust. 2). Lider może zostać ukarany grzywną, wysłany do pracy naprawczej, a nawet do więzienia.