Osoba koja je potrošila novac na medicinske usluge za sebe i svoje bližnje ima pravo podnijeti zahtjev za povrat poreza na dohodak za liječenje zuba ili druge medicinske zahvate u granicama utvrđenim zakonom.

Ako je tijekom godine potrošač imao prihode koji su podložni porezu na dohodak, tada može nadoknaditi 13% nastalih troškova.

Umjetnost. 219 Poreznog zakona uključuje dio dohotka koji je obveznik poreza na dohodak potrošio na liječenje u popis socijalnih odbitaka, zajedno s troškovima za dobrotvorne svrhe i.

Pri određivanju iznosa odbitka uzimaju se u obzir troškovi liječenja same osobe, njenih roditelja, bračnog druga i djece mlađe od osamnaest godina.

Temeljni uvjeti za povrat poreza na dohodak za liječenje su da organizacija ili samostalni poduzetnik ima dozvolu za pružanje medicinskih usluga, dokumentirane dokaze o troškovima poreznog obveznika i primitak dohotka koji se oporezuje po stopi od 13%.

Pojedinačni poduzetnici koji su odabrali pojednostavljeni sustav i stoga ne plaćaju porez na dohodak, ne mogu umanjiti prihode od djelatnosti za iznos socijalnih odbitaka.

Neće se moći nadoknaditi 13% sredstava utrošenih na liječenje ako je osoba zaposlena na crno: budući da ne plaća porez na dohodak, nema se, shodno tome, što vratiti. Nema poreza - nema povrata.

Porezni zakon naglašava da se odbitak daje samo u iznosu troškova koje je osoba napravila na vlastiti trošak. Sukladno tome, pojedinac neće moći vratiti novac za policu dobrovoljnog zdravstvenog osiguranja koju je uplatio poslodavac.

Koje usluge ispunjavaju uvjete za porezne olakšice?

U tekstu čl. 219 Poreznog zakona naglašava da se iznosi potrošeni u sljedeće svrhe mogu vratiti:

• primanje medicinske skrbi;
• kupnja lijekova;
• doprinosi za dobrovoljno osiguranje.

Popis medicinskih usluga, lijekova i skupog liječenja, čiji se troškovi mogu odbiti, naveden je u Vladinoj rezoluciji br. 201.

Usluge usluga - na primjer, boravak u plaćenom odjelu - ne podliježu zakonima koji reguliraju pravo na socijalni odbitak. Ako je izdana potvrda zdravstvene ustanove za cjelokupni iznos, uključujući i liječenje i dodatne usluge, tada će se dobiti povrat novca iz cijelog novca uplaćenog klinici.

Traženje lijeka koje je propisao liječnik ne treba vršiti prema trgovačkom nazivu lijeka, već prema djelatnoj tvari koja je uvijek navedena u uputama. Na primjer, natrijev heparin, uključen u popis lijekova, osnova je heparina, liotona i tromboze.

Enoxparin sodium prodaje se pod nazivima hemapaxane, clexane i enixum. U skladu s tim, nakon kupnje ovih lijekova prema receptu liječnika, osoba može ostvariti pravo na odbitak u iznosu troškova za njih.

Povrat poreza na dohodak za liječenje

Naknada troškova zdravstvenih usluga provodi se putem porezne uprave u godini koja slijedi nakon godine stvarnog plaćanja liječenja ili lijekova.

Novac možete vratiti zasebno za svaku godinu ili ukupno za najviše tri prethodne godine.

Izbor jedne ili druge metode pada na ramena platitelja.

Algoritam povrata poreza za liječenje u 2016. je sljedeći:

• priprema dokumenata;
• predaja paketa MIFTS-u;
• čekanje rezultata uredske revizije;
• primanje novca.

Izgubili ste račun za proizvod, ali ga želite vratiti? Je li prodavatelj dužan primiti robu bez računa pročitajte.

Potrebni dokumenti

Pravo na povrat poreza na dohodak za liječenje ostvaruje se na inicijativu poreznog obveznika.

Da biste ga koristili, prvo morate pripremiti dokumente za povrat poreza na dohodak za tretman prema popisu definiranom poreznim zakonodavstvom.

1. Potvrda zdravstvene ustanove u obliku koji je odobrilo Ministarstvo zdravstva i Federalna porezna služba (izvornik).
2. Licenca kojom se potvrđuje pravo pravne osobe ili individualnog poduzetnika na pružanje medicinskih usluga.
3. Ugovor o pružanju medicinskih usluga (kopija).
4. Fiskalni računi ili PKO (kopije).
5. Recepti za porezni ured prema obrascu br. 107-1/u.
6. Dokument koji potvrđuje obiteljske ili bračne odnose (kopija).
7. Izjava 3-NDFL za povrat poreza na dohodak za liječenje.
8. Zahtjev za povrat s podacima za prijenos preplaćenih sredstava.

Budući da se prihod supružnika prema Građanskom zakoniku Ruske Federacije i Istražnom odboru Ruske Federacije odnosi na njihovu zajedničku imovinu, jedan od njih može zatražiti odbitak za liječenje drugog, bez obzira na čije ime je izdana potvrda. Ovo stajalište primjenjuju i porezne vlasti, što se odražava u dopisu Federalne porezne službe broj BS-4-11/17171@ od 01.10.2015. Naravno, ova se primjedba odnosi samo na službene, odnosno registrirane u matičnom uredu, bračne veze.

Ako potvrda sadrži pojedinosti o licenci medicinske organizacije, tada nije potrebno dostaviti kopiju ovog papira.

Ugovor o liječničkim uslugama sklapa se po njegovom sklapanju. Prema tome, klauzula 3 nije uvijek prisutna u poreznom paketu.

Dokumenti koji potvrđuju plaćanje postaju potrebni prilikom primanja odbitka za lijekove. Računi iz blagajne brzo blijede, stoga ih je poželjno kopirati ubrzo nakon kupnje.

Recepte za poreznu upravu izrađuje liječnik na zahtjev naručitelja. Potrebno je provjeriti da datum na obrascu recepta nije kasniji od datuma navedenog na računu.

Presliku potvrde - o vjenčanju ili o rođenju djeteta - potrebno je priložiti ako osoba traži odbitak za liječenje druge polovice, roditelja ili djece.

Potvrda o prihodima se naručuje na poslu.

Da biste dobili najveći mogući iznos odbitka, dopušteno je koristiti 2-NDFL od nekoliko poslodavaca.

Osoba koja podnosi zahtjev za povrat poreza samostalno ispunjava 3-NDFL na temelju podataka iz drugih dokumenata. Također se možete obratiti građanima ili organizacijama koje nude usluge ispunjavanja dokumenta uz malu naknadu. Odobreni obrazac deklaracije za svaku godinu objavljuje se na službenoj web stranici Federalne porezne službe.

Dokumenti prema gornjem popisu dostavljaju se poreznoj službi na mjestu registracije osobe kao poreznog obveznika kako slijedi:

• osobno;
• preko maila;
• preko osobnog računa poreznog obveznika.

Paket se može poslati poštom uz naznaku vrijednosti artikla te popisom i obavijesti o isporuci.

Razdoblje provjere je tri mjeseca i računa se od datuma slanja dokumenata (članak 80. članka 4. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Sada je prikladno poslati 3-NDFL s popratnim dokumentima sa svog osobnog računa, nakon što ste tamo prethodno generirali elektronički potpis.

Ova vrsta interakcije s poreznim vlastima najpoželjniji je način podnošenja zahtjeva za povrat poreza za liječenje.

Osobama koje su platile medicinske usluge savjetuje se da čuvaju račune. Pažljivo rukovanje dokumentima ključ je dobivanja certifikata u kratkom vremenu.

Inače ćete se morati obratiti administratoru klinike sa zahtjevom za vraćanje dokumenata o plaćanju, a to uključuje dodatno vrijeme i živce.

Kako izračunati porezni odbitak

Izračun iznosa poreznog odbitka i određivanje iznosa povrata provodi se u obrascu 3-NDFL.

Moguće je ispuniti papirnate i elektroničke deklaracije.

Primjer 1. Neka osoba potroši 150.000 rubalja na medicinske usluge pod šifrom 1 (jednostavno liječenje) u 2015.

Istodobno, prema potvrdi 2-NDFL, njegov oporezivi prihod za istu godinu iznosio je 360.000 rubalja, a iznos plaćenog poreza na dohodak bio je 46.800 rubalja.

Vodeći se važećim zakonodavstvom, on može smanjiti oporezivu osnovicu poreza na dohodak za iznos utvrđenog ograničenja - za 120.000 rubalja. Iznos za povrat bit će 120 000*13%/100%=15 600 rubalja. Dokumente za povrat sredstava može dostaviti zaključno do 31. prosinca 2018. godine.

Primjer 2. Neka osoba potroši 130.000 rubalja na medicinske usluge pod šifrom 1 (redovno liječenje) u 2015., a 200.000 rubalja pod šifrom 2 (skupo liječenje). Istodobno, prema potvrdi 2-NDFL, njegov oporezivi prihod za istu godinu iznosio je 840.000 rubalja, a iznos plaćenog poreza na dohodak bio je 109.200 rubalja.

Prema važećem zakonu, on može smanjiti osnovicu poreza na osobni dohodak za iznos utvrđenog limita za konvencionalno liječenje i za puni trošak skupog liječenja: 120 000 rubalja + 200 000 rubalja = 320 000 rubalja. Iznos za povrat bit će 320 000*13%/100%=41 600 rubalja, što je manje od poreza na dohodak zadržanog za ovu godinu.

Ako ste platili liječenje, dio potrošenog novca možete vratiti podnošenjem zahtjeva za socijalni porez. Povrat se može izvršiti na različite načine, ovisno o tome mijenja se popis potrebnih dokumenata. Zatim ćemo vam reći koje dokumente za poreznu olakšicu za liječenje morate podnijeti Federalnoj poreznoj službi, kada i kako ih predati.

U slučaju podnošenja prijave 3-NDFL za nekoliko godina, za svaku godinu se podnosi zasebna izjava 3-NDFL i poseban paket dokumenata za poreznu olakšicu za liječenje.

Koji su dokumenti potrebni za ostvarivanje porezne olakšice za liječenje preko poslodavca?

Postupak davanja odbitka od poslodavca razlikuje se od postupka povrata novca za medicinske usluge putem Savezne porezne službe (više o tome u).

Prvo morate potvrditi svoje pravo na odbitak (primiti obavijest). Da biste to učinili, sljedeći dokumenti podnose se Federalnoj poreznoj službi u tekućoj godini (u godini plaćanja za liječenje) kako bi se dobio porezni odbitak za liječenje:

• zahtjev za potvrdu prava na poreznu olakšicu za liječenje,
• potvrdu o uplati medicinskih usluga (original),
• ugovor sa zdravstvenom ustanovom (preslika),
• licenca zdravstvene ustanove (kopija),
• čekovi, drugi dokumenti o plaćanju (kopija),
• recepti za lijekove (originalni),
• dokument kojim se potvrđuje srodstvo i/ili brak u slučaju primanja odbitka za rođaka (preslika vjenčanog lista, rodni list).

• pismenu izjavu poslodavcu,
• obavijest kojom se potvrđuje pravo na odbitak za liječenje.

Za kakvu vrstu liječenja mogu predati dokumente i dobiti odbitak?

Povrat poreza moguć je za:

• (uključujući i za ugradnju

Prema ruskom zakonodavstvu, svaki građanin Ruske Federacije koji je o svom trošku platio troškove liječenja ili kupnju lijekova ima pravo na odbitak socijalnog poreza. Možete vratiti 13% iznosa potrošenog na medicinske usluge, dok maksimalna uplata ne može biti veća od 120 tisuća rubalja. Da biste dobili ovu naknadu, prvo morate saznati koji su dokumenti potrebni za povrat 13 posto na medicinske usluge. Odgovor na ovo pitanje možete pronaći na ovoj stranici.

U nastavku ćemo govoriti izravno o dokumentima potrebnim za dobivanje porezne olakšice za troškove liječenja ili kupnju lijekova. Ako vas zanimaju pod kojim se uvjetima ostvaruje ova pogodnost, pročitajte zasebnu recenziju. Nećemo samo pružiti potpuni popis dokumenata koji će biti potrebni za povrat 13% od medicinskih usluga. Ovdje također možete saznati gdje možete nabaviti ove dokumente. Osim toga, zasebno ćemo vam reći kako ispuniti 3-NDFL za poreznu olakšicu za liječenje. Bez popunjavanja ove izjave nemoguće je primiti isplatu.

• Važno

• Prilikom podnošenja kopija dokumenata koji potvrđuju pravo na porezni odbitak poreznoj upravi, morate imati njihove izvornike sa sobom na provjeru od strane inspektora Federalne porezne službe.

Popis dokumenata za povrat od 13% od medicinskih usluga

Ostvarivanje porezne olakšice za troškove liječenja ili lijekove moguće je samo ako ste službeno zaposleni i državi plaćate 13% svog dohotka. Također, za dobivanje porezne olakšice za liječenje moraju biti ispunjeni i drugi uvjeti. Najvažniji uvjet je da su lijekovi ili druga medicinska potrošna roba uključena u liječenje kupljena tijekom skupog liječenja s liste usluga koje podliježu poreznim olakšicama. Na primjer, to može biti zubna protetika. Više o uvjetima za pružanje odbitka možete saznati u zasebnom članku, ovdje ćemo vam reći koji su dokumenti potrebni za povrat 13 posto od medicinskih usluga.

Da biste dobili odbitak za liječenje, trebat će vam sljedeći dokumenti:

• Zahtjev za povrat poreza na dohodak (uzorak je dostupan na web stranici Federalne porezne službe);
• Kopije svih stranica putovnice državljanina Ruske Federacije;
• Kopija PIB-a;
• Ugovor s zdravstvenom ustanovom za pružanje plaćenih medicinskih usluga;
• Potvrda o uplati medicinskih usluga;
• Dokument o plaćanju koji potvrđuje stvarne troškove liječenja;
• Kopija licence zdravstvene ustanove za pravo pružanja medicinskih postupaka;
• Potvrda u obliku 2-NDFL;
• Popunjena 3-NDFL deklaracija.

Ako želite dobiti poreznu olakšicu za medicinske usluge koje pružate svom bliskom rođaku, dodatno ćete morati priložiti dokumente koji potvrđuju vaš stupanj srodstva. U slučaju djece, to će biti rodni list. Ako je supružnik bio na liječenju, bit će potreban vjenčani list. Ako trebate vratiti 13% za medicinske usluge pružene jednom od vaših roditelja, priložite i rodni list.

Zasebno treba reći o poreznoj prijavi i potvrdi 2-NDFL. Najprije od poslodavca nabavite potvrdu o prihodima. Moguće je i u elektroničkom obliku. Zatim se na temelju ovog dokumenta popunjava deklaracija 3-NDFL. Uzorak deklaracije možete preuzeti na internetu. Kada su svi dokumenti spremni, otiđite s njima u poreznu upravu u mjestu prebivališta. Zaposlenik Federalne porezne službe provjerit će dokumente i ako je sve u redu, nakon nekog vremena dobit ćete 13% iznosa potrošenog na medicinske usluge.

Porezna olakšica za liječenje kod prijave poslodavcu

Uz gore opisanu opciju, kada jednom uplatom dobijete poreznu olakšicu u iznosu poreza plaćenog za godinu, postoji još jedan način ostvarivanja socijalnog odbitka. Možete primiti odbitak od svog poslodavca, a porez na dohodak neće biti obustavljen od vaše plaće. Prednost ove metode je u tome što možete dobiti porezni odbitak kada kontaktirate svog poslodavca prije kraja poreznog razdoblja, što je nemoguće kada se prijavljujete Federalnoj poreznoj službi.

Da biste primili odbitak preko svog poslodavca, slijedite ove korake:

1. Napišite zahtjev u slobodnom obliku za primanje obavijesti od Federalne porezne službe o pravu na porezni odbitak (uzorak možete preuzeti na Internetu);
2. Pripremite paket potrebnih dokumenata (popis je naveden gore);
3. Podnesite paket dokumenata i zahtjev za obavijest Federalnoj poreznoj službi;
4. Nakon mjesec dana obratite se poreznoj upravi kako biste primili obavijest o svom pravu na odbitak socijalnog poreza;
5. Dostavite obavijest koju ste primili svom poslodavcu.

Sada ćete primati plaću bez poreza na dohodak dok vam se ne vrati 13 posto medicinskih usluga. Ako porezi ne pokriju iznos potrošen na liječenje tijekom godine, postupak će se morati ponoviti.

Povrat poreza na dohodak za medicinske usluge (uključujući liječenje zuba)

Fizičke osobe mogu vratiti porez za medicinske usluge u sljedećim slučajevima:

• prilikom plaćanja vlastitog liječenja (uključujući liječenje zuba);
• pri plaćanju liječenja za supružnika, roditelje i djecu mlađu od 18 godina (uključujući posvojenu djecu i štićenike mlađe od 18 godina);
• kada plaćate lijekove koje je propisao liječnik, za sebe ili za supružnika, za roditelje ili djecu mlađu od 18 godina (uključujući posvojenu djecu i štićenike mlađe od 18 godina);
• prilikom plaćanja premije osiguranja po ugovoru o dobrovoljnom zdravstvenom osiguranju koji je sklopljen radi liječenja sebe ili bračnog druga, roditelja ili djece mlađe od 18 godina (uključujući posvojenu djecu i štićenike mlađe od 18 godina).

određivanje odgovarajuće šifre za pružene medicinske usluge u nadležnosti je zdravstvene ustanove koja je izdala potvrdu.

Važan uvjet za ostvarivanje porezne olakšice za liječenje je da pojedinac ima prihod koji se oporezuje po stopi od 13%. U takve prihode spadaju, primjerice, plaće.

U svakom slučaju, neovisno o vrsti liječenja (skupo ili ne), povrat poreza na dohodak za medicinske usluge moguć je u iznosu najvišem od poreza na dohodak plaćenog za odgovarajuću godinu troškova.

Da biste saznali iznos primljenog dohotka (plaće) i iznos plaćenog poreza od strane poslodavca, potrebno je zatražiti potvrdu s posla (iz računovodstva) u obrascu 2-NDFL.

Primjer 1: Godine 2016. Ivanov A.A. potrošio 250.000 rubalja na operaciju. Prema potvrdi dobivenoj od zdravstvene ustanove, ti su troškovi skupi, stoga se može odbiti cijeli iznos. Dakle, Ivanov A.A. traži povrat od porezne uprave - 32 500 rubalja (13% od 250 000 rubalja). Prihod A.A. Ivanova, kako proizlazi iz potvrde 2-NDFL za 2016., iznosio je 180.000 rubalja, iznos plaćenog poreza bio je 23.400 rubalja. U ovom slučaju, unatoč činjenici da Ivanov tvrdi da će vratiti 32.500 rubalja, on će moći dobiti samo 23.400 rubalja. U ovom slučaju manjak u iznosu od 32.500 - 23.400 = 9.100 je spaljen i ne prenosi se u 2017. godinu. Stoga je važno, ako imate više poslova ili mijenjate poslodavca tijekom godine, koristiti sve potvrde 2-NDFL kako biste primijenili najveći mogući odbitak.

Za ostvarivanje porezne olakšice medicinska ustanova mora imati i dozvolu za pružanje medicinskih usluga.

Ne mogu se odbiti sve vrste medicinskih usluga ili lijekova (pismo Ministarstva financija Rusije od 4. srpnja 2018. N 03-04-05/46178).

Postoje 3 popisa odobrena Uredbom Vlade Ruske Federacije od 19. ožujka 2001. N 201, za usluge i lijekove od kojih se može dobiti odbitak:

Socijalni porezni odbitak za porez na dohodak može se ostvariti u visini stvarno ostvarenih izdataka poreznog obveznika za lijek koji nije izravno uvršten na Listu, ali sadrži lijek naveden na Listi kao djelatnu tvar.

O pitanju razvrstavanja tih ili drugih vrsta usluga liječenja koje se pružaju poreznom obvezniku ili članovima njegove obitelji kao posebne vrste liječenja uključene ili neuvrštene na Popis odlučuje zdravstvena ustanova ili pojedinačni poduzetnik koji je tim osobama pružio takve usluge.

PAŽNJA: od 2019. moguće je ostvariti odbitak pri kupnji bilo kojeg lijeka prema liječničkom receptu.

Također imajte na umu:

• Pri kupnji vouchera u sanatoriju moguć je odbitak ne od punog troška bona, već samo u dijelu troška bona za liječenje (medicinske usluge).
  Ovaj trošak mora biti naveden na potvrdi o plaćanju medicinskih usluga.
  (Pismo Ministarstva financija Rusije od 25. prosinca 2018. N 03-04-05/94619)
• pri kupnji lijekova mogući su odbici za lijekove koje je propisao izravno liječnik - odnosno mora postojati recept.
• Odbici su mogući i za lijekove koji nisu na listi, ali sadrže lijekove s liste.

Da biste dobili porezni odbitak, morate ispuniti poreznu prijavu u obrascu 3-NDFL sa svim priloženim popratnim dokumentima i predati je poreznoj upravi.

Odbici za liječenje zuba;

Odbici za liječenje djeteta i sl.

Dokumenti za povrat poreza za liječenje

1. Pomoć 2-NDFL
2. Putovnica
3. Kopije dokumenata o plaćanju koji potvrđuju troškove liječenja (čekovi, potvrde, itd., koji su vam izdani)
4. Primjerak ugovora o pružanju medicinskih usluga (ako je takav ugovor sklopljen)
5. Kopija licence zdravstvene ustanove koja potvrđuje pravo na pružanje medicinskih usluga
6. Izvorna potvrda o plaćanju medicinskih usluga
7. Prilikom plaćanja za roditelje: presliku dokumenta koji potvrđuje odnos; kod plaćanja za djecu: presliku domovnice; kada plaćate za supružnika: presliku vjenčanog lista; pri plaćanju štićenika: presliku dokumenta koji potvrđuje skrbništvo ili starateljstvo
8. Prilikom plaćanja lijekova: originalni obrazac recepta s pečatom "Za porezne vlasti Ruske Federacije porezni identifikacijski broj obveznika"
9. Kod plaćanja premija prema ugovorima o dobrovoljnom zdravstvenom osiguranju: presliku ugovora o osiguranju ili police osiguranja; presliku licence osiguravajućeg društva; preslike dokumenata koji potvrđuju srodstvo, starateljstvo, starateljstvo, brak kada ne plaćate za sebe

Popis dodatnih dokumenata također možete razjasniti u poreznoj upravi u mjestu prebivališta.

Također morate sa sobom u poreznu upravu ponijeti originalne dokumente. Poreznu prijavu 3-NDFL i Zahtjev za povrat poreza potrebno je izraditi u dva primjerka. Porezni inspektor će vam vratiti jedan primjerak s napomenom o prihvaćanju dokumenata.

Ako ste službeno zaposleni, imate pravo na povrat od porezne uprave do 13% troškova za školovanje, liječenje ili kupnju stambene nekretnine!

Odmah ispunite 3. prijavu poreza na dohodak:

Izračunajte online iznos naknade koju možete dobiti od porezne dok službeno radite, za troškove školovanja, liječenja ili kupnje stana!

Saznajte koliko vam porezna uprava može vratiti:

Porezni odbitak za liječenje: što je to, kome je namijenjen, kako ga dobiti? Na kraju članka nalaze se odgovori na popularna pitanja.

Ako ste ikada bili bolesni, onda znate da liječenje danas nije jeftino zadovoljstvo. Čak i lijekovi za prehladu često koštaju priličnu kunu, a kamoli troškovi liječenja teških bolesti. Međutim, još uvijek postoji način da uštedite novac i vratite dio potrošenog novca. Ovo je porezna olakšica za liječenje.

Što je porezna olakšica

Svaki službeno zaposleni Rus plaća državni porez na dohodak u iznosu od trinaest posto svoje plaće. Za to država u nekim slučajevima daje porezne olakšice poreznim obveznicima. To se radi kako bi se smanjio financijski teret građanima koji snose troškove društveno značajnih potreba: liječenje, obrazovanje, poboljšanje životnih uvjeta.

Ako plaćate liječenje za sebe ili svoju voljenu osobu, također imate pravo na poreznu olakšicu. To znači da ćete moći vratiti trinaest posto troškova liječenja – naravno, pod uvjetom da vam se svaki mjesec od plaće odbija porez na dohodak.

Porezni odbitak je iznos dohotka koji ne podliježe porezu na dohodak. Ako se pojavi pravo na odbitak, možete vratiti prethodno plaćen porez u određenom iznosu ili neko vrijeme prestati plaćati porez na dohodak.

Porezni odbitak za liječenje nemaju umirovljenici, žene na porodiljnom dopustu i druge kategorije građana čiji se dohodak ne oporezuje.

U kojim slučajevima se daje odbitak?

Pravo na podnošenje zahtjeva za porezni odbitak nastaje pri plaćanju sljedećih troškova:

• vlastito liječenje i liječenje uže rodbine (supružnika, roditelja, djece do 18 godina);
• kupnja lijekova na recept i kupnja police dobrovoljnog zdravstvenog osiguranja za sebe ili gore navedene srodnike.

Ne postoje porezne olakšice za troškove liječenja drugih srodnika. Supruga neće moći ostvariti poreznu olakšicu za liječenje suprugovih roditelja i obrnuto. Ako želite nadoknaditi troškove liječenja svojih roditelja, supružnik koji je s njima u izravnom srodstvu mora platiti troškove liječenja i priložiti dokumente za odbitke.

Možete dobiti odbitak pod uvjetom da su ispunjeni brojni uvjeti:

1. Porezni obveznik je iz vlastitih sredstava plaćao medicinske usluge i lijekove.
2. Ustanova koja pruža medicinske usluge nalazi se u Rusiji i ima odgovarajuću licencu.
3. Plaćene usluge uključene su u popis medicinskih usluga za koje se daje odbitak (definirano Uredbom Vlade Ruske Federacije od 19. ožujka 2001. N 201).
4. Plaćeni lijekovi uključeni su u popis lijekova za koje su predviđeni odbici (određeno Uredbom Vlade Ruske Federacije od 19. ožujka 2001. N 201). (preuzimanja: 22)

Koliko novca možete dobiti natrag?

Visina naknade ovisi o tome kakav ste tretman platili: standardni ili skupi. U prvom slučaju bit će moguće vratiti samo trinaest posto od 120.000 rubalja, u drugom se može izdati odbitak od punog iznosa troškova.

DO standardni tretman Sljedeće vrste medicinskih usluga uključuju:

• dijagnostika i liječenje u hitnoj medicinskoj pomoći;
• dijagnoza, prevencija, liječenje i medicinska rehabilitacija u stacionarnim medicinskim ustanovama (uključujući dnevni boravak), uključujući liječnički pregled;
• dijagnostiku, prevenciju, liječenje i medicinsku rehabilitaciju pri pružanju izvanbolničke medicinske skrbi stanovništvu (uključujući dnevne bolnice i kod liječnika opće (obiteljske) medicine), uključujući liječnički pregled;
• dijagnostika, prevencija, liječenje i medicinska rehabilitacija u lječilištima i odmaralištima. Imajte na umu da se u ovom slučaju mogu odbiti samo troškovi izravni za medicinske usluge;
• usluge zdravstvenog odgoja.

DO skupe medicinske usluge uključuju kirurške operacije, terapeutsko i kombinirano liječenje ozbiljnih bolesti, plastičnu kirurgiju, IVF (potpuni popis skupih vrsta liječenja: (preuzimanja: 26)).

Važno! Kao dio odbitka, vraća se samo novac koji je stvarno plaćen kao porez na dohodak. Ako je iznos poreza na dohodak po odbitku za godinu manji od dospjelog plaćanja, mogu se vratiti samo stvarno plaćeni porezi.

Primjer 1. Tijekom godine potrošili ste 130 000 rubalja na zubnu protetiku kod stomatologa. i 150.000 rub. platio operaciju koja je bila skupa usluga. S plaćom od 80.000 rubalja. mjesečno, godišnji odbici poreza na dohodak iznosili su 124.800 rubalja. Stomatološke usluge su standardni tretman, tako da možete vratiti 13% ne od cjelokupnog troška, ​​već od 120.000 rubalja. Za skupo liječenje nema ograničenja u iznosu odbitka, pa će se naknada obračunavati od punog iznosa troškova.

(120 000 + 150 000)*13% = 35 100.

Taj je iznos manji od poreza koje ste platili tijekom godine, pa ćete ga moći vratiti u cijelosti.

Primjer 2. Skupo liječenje koštalo je 300.000 rubalja. Iznos odbitka za ovaj tretman nije ograničen, naknada se može izdati iz punog troška troškova (13% od 300 000 = 39 000 rubalja). U isto vrijeme, vaša plaća je 20.000 rubalja, a za godinu ste platili 31.200 rubalja. Porez na osobni dohodak. Iznos stvarno plaćenog poreza manji je od 13% troškova liječenja, tako da možete dobiti samo 31 200 rubalja.

Kojoj vrsti liječenja pripadaju plaćene medicinske usluge možete saznati pomoću šifre usluge:

• kod “1” – standardni tretman;
• šifra “2” - skupo.

Kako dobiti odbitak

Postoje dva načina podnošenja zahtjeva za poreznu olakšicu za liječenje:

1. Preko porezne uprave. U tom slučaju zahtjev za odbitak podnosi se nakon isteka kalendarske godine u kojoj je liječenje plaćeno. Naknada se isplaćuje odmah za cijelo porezno razdoblje.
2. Kod poslodavca. Zahtjev za odbitak možete podnijeti odmah po uplati za liječenje, ne čekajući kraj godine. Nakon što vam porezna inspekcija potvrdi pravo na odbitak, poslodavac će vam na određeno vrijeme prestati odbijati porez na dohodak od vaše plaće.

Razmotrimo obje metode u detalje.

Registracija odbitaka putem Federalne porezne službe

Korak 1. Prikupljanje dokumenata.

Prije nego što se obratite poreznoj upravi za dobivanje odbitka, morate prikupiti skup dokumenata: (preuzimanja: 223)

Važno! Dokumenti o plaćanju moraju sadržavati točan naziv zdravstvene ustanove, koji se podudara s onim navedenim u licenci, a nazivi medicinskih usluga i lijekova moraju se podudarati s onima predviđenim Rezolucijom br. 201. (preuzimanja: 40)

Korak 2. Podnošenje dokumenata Federalnoj poreznoj službi.

Dokumente možete podnijeti poreznoj upravi na različite načine:

1. Osobno ili preko ovlaštenog predstavnika (potrebna je ovjerena punomoć) u uredu Federalne porezne službe na mjestu registracije.
2. Preporučenom poštom putem ruske pošte ili kurirske službe.
3. Putem "Osobni račun" na web stranici Savezne porezne službe www.nalog.ru. Možete dobiti pristup svom "Osobnom računu" izravnim kontaktiranjem bilo koje podružnice Savezne porezne službe.
4. Preko portala državnih službi. Da biste podnijeli zahtjev za poreznu olakšicu za liječenje putem državnih službi, morat ćete unaprijed pribaviti elektronički potpis. Za pojedinca je dovoljan nekvalificirani elektronički potpis, zahtjev za koji se može podnijeti putem osobnog računa na državnim službama. Potpis je besplatan i vrijedi godinu dana.
5. Preko MFC-a. Usluga je besplatna.

Korak 3. Primite novac.

Provjera dokumenata može trajati do 3 mjeseca. Nakon donošenja pozitivne odluke, novac će biti doznačen na bankovni račun naveden u zahtjevu. Ako ste dokumente predali putem interneta, morat ćete dodatno napisati izjavu na svom "Osobnim računom" navodeći broj računa. To ćete morati učiniti nakon što porezna uprava potvrdi vaše pravo na odbitak. Status prijave odražava se na vašem "Osobnom računu".

Primanje odbitka od poslodavca

Korak 1. Primite poreznu obavijest.

Da biste to učinili, morat ćete podnijeti poreznoj upravi gotovo isti skup dokumenata kao u prvom slučaju, s izuzetkom porezne prijave i potvrde o prihodu. Umjesto zahtjeva za odbitak, morat ćete napisati zahtjev za izdavanje porezne obavijesti i priložiti potvrdu s podacima o poslodavcu.

Korak 2. Prijenos dokumenata poslodavcu.

Zahtjev za odbitak morat ćete podnijeti uz svoju poreznu obavijest.

Korak 3. Primanje odbitka.

Poslodavac će nakon primitka porezne opomene prestati odbijati porez na dohodak od vaše plaće do iscrpljenja iznosa naknade.

Oba načina dobivanja odbitka imaju svoje prednosti i nedostatke. Kada podnesete zahtjev za naknadu putem Federalne porezne službe, moći ćete vratiti cijeli iznos koji vam duguje, osim toga, nećete morati dodatno kontaktirati svog poslodavca. Ali u drugom slučaju, ne morate čekati do kraja godine i početi primati odbitke odmah nakon plaćanja za liječenje.

Pitanja

Je li moguće ostvariti poreznu olakšicu za liječenje djeteta starijeg od 18 godina ako je redoviti student i ne radi?

• Ne, porezna olakšica za liječenje djeteta postoji samo za dijete mlađe od 18 godina, čak i ako je redoviti student.

Je li moguće dobiti poreznu olakšicu za liječenje zuba?

• Da, liječenje zuba je medicinska usluga za koju se ostvaruje porezna olakšica. Međutim, stomatološke usluge mogu biti standardne i skupe. Dakle, plombiranje i protetika zuba su standardni tretman, a ugradnja implantata je skupa.

U kojem roku mogu predati dokumente za porezni odbitak?

• Odbitak se daje ako su dokumenti dostavljeni najkasnije 3 godine nakon plaćanja za liječenje.

Je li moguće istovremeno ostvariti pravo na odbitak za liječenje i?

• Da, to je moguće, ali ukupni iznos socijalnog odbitka ne smije prelaziti 120.000 rubalja. za sve vrste troškova. U slučaju odbitka za skupo liječenje nema ograničenja u visini odbitka.

Koliko puta mogu podnijeti zahtjev za odbitak za liječenje?

• Pravo na socijalni odbitak može se zahtijevati neograničen broj puta, au jednom poreznom razdoblju možete vratiti iznos koji ne prelazi utvrđeni limit.

Može li se neiskorišteni ostatak odbitka prenijeti u sljedeću godinu?

• Ne, za razliku od toga, nepotrošeni iznos socijalnih odbitaka ne prenosi se u sljedeće porezno razdoblje.

Može li žena na rodiljnom dopustu ostvariti poreznu olakšicu za liječenje djeteta?

• Odbici se daju samo za stvarno plaćene poreze. Ako ste na rodiljnom dopustu i ne plaćate porez na dohodak, naknada se ne ostvaruje. Međutim, ako je liječenje plaćeno u godini kada ste još radili i plaćali porez, moći ćete prijaviti odbitak za to razdoblje.

Koliku naknadu možete očekivati ​​pri plaćanju troškova liječenja dvoje djece?

• Ograničenje od 120.000 rubalja. utvrđuje se ne za svako dijete, već za svakog poreznog obveznika. Ako ste tijekom godine za liječenje svoje djece uplatili više od navedenog iznosa, troškove možete podijeliti između oba supružnika u bilo kojem omjeru.