Une personne qui a dépensé de l'argent en services médicaux pour elle-même et ses proches a le droit de demander un remboursement d'impôt sur le revenu pour des soins dentaires ou d'autres procédures médicales dans les limites fixées par la loi.

Si au cours de l'année le consommateur a eu des revenus soumis à l'impôt sur le revenu, il peut alors rembourser 13 % des frais engagés.

Art. 219 du Code des impôts inclut une partie des revenus dépensés par le contribuable pour le traitement dans la liste des déductions sociales, ainsi que les dépenses de charité et.

Pour déterminer le montant de la déduction, les frais de traitement de la personne elle-même, de ses parents, de son conjoint et de ses enfants de moins de dix-huit ans sont pris en compte.

Les conditions fondamentales pour un remboursement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour traitement sont qu'une organisation ou un entrepreneur individuel dispose d'une licence pour fournir des services médicaux, d'une preuve documentaire des dépenses du contribuable et de la perception de revenus imposés au taux de 13 %.

Les entrepreneurs individuels qui ont choisi le régime simplifié et ne paient donc pas d'impôt sur le revenu des personnes physiques ne peuvent pas réduire leurs revenus d'activité économique à hauteur des prélèvements sociaux.

Il ne sera pas possible de rembourser 13 % des fonds dépensés en traitement si une personne est employée officieusement : puisqu'elle ne paie pas d'impôt sur le revenu, il n'y a donc rien à restituer. Pas de taxe – pas de remboursement.

Le Code des impôts souligne que la déduction n'est prévue qu'à hauteur des dépenses engagées par une personne à ses frais. En conséquence, un particulier ne pourra pas restituer l'argent d'une police d'assurance maladie volontaire payée par l'employeur.

Quels services sont éligibles à une déduction fiscale ?

Dans le texte de l'art. 219 du Code des impôts souligne que les sommes dépensées aux fins suivantes peuvent être restituées :

• recevoir des soins médicaux;
• achat de médicaments;
• cotisations pour l’assurance volontaire.

La liste des services médicaux, des médicaments et des traitements coûteux, dont les frais peuvent être déduits, est indiquée par la résolution gouvernementale n° 201.

Les prestations de service - par exemple le séjour en chambre payante - ne sont pas soumises aux lois régissant le droit à une déduction sociale. Si un certificat d'un établissement médical est délivré pour le montant total, y compris le traitement et les services supplémentaires, un remboursement sera alors reçu sur tout l'argent versé à la clinique.

La recherche d'un médicament prescrit par un médecin ne doit pas se faire par le nom commercial du médicament, mais par la substance active, qui est toujours indiquée dans la notice. Par exemple, l'héparine de sodium, incluse dans la liste des médicaments, est à la base de l'héparine, du lyoton et des thromblesses.

L'énoxparine sodique est vendue sous les noms d'hémapaxane, clexane et enixum. Ainsi, après avoir acheté ces médicaments sur prescription d'un médecin, une personne peut bénéficier d'une déduction à hauteur des frais les concernant.

Remboursement de l'impôt sur le revenu pour les soins

Le remboursement des frais médicaux s'effectue par l'intermédiaire de l'administration fiscale dans l'année qui suit celle du paiement effectif des soins ou des médicaments.

Vous pouvez restituer l'argent séparément pour chaque année ou au total pour un maximum de trois années précédentes.

Le choix d’une méthode ou d’une autre incombe au payeur.

L'algorithme de détaxe pour le traitement en 2016 est le suivant :

• préparation de documents;
• soumission du dossier au MIFTS ;
• attendre les résultats de l'audit documentaire ;
• recevoir l'argent.

Vous avez perdu le reçu d'un produit mais souhaitez le retourner ? Le vendeur est-il obligé d'accepter des marchandises sans reçu, lisez.

Documents requis

Le droit au remboursement de l'impôt sur le revenu pour soins est accordé à l'initiative du contribuable.

Pour l'utiliser, vous devez au préalable préparer les documents de déclaration d'impôt sur le revenu pour un traitement selon la liste définie par la législation fiscale.

1. Certificat d'un établissement médical sous la forme approuvée par le ministère de la Santé et le Service fédéral des impôts (original).
2. Une licence confirmant le droit d'une personne morale ou d'un entrepreneur individuel de fournir des services médicaux.
3. Accord pour la fourniture de services médicaux (copie).
4. Reçus fiscaux ou PKO (copies).
5. Recettes pour le bureau des impôts selon le formulaire n° 107-1/u.
6. Un document confirmant les relations familiales ou matrimoniales (copie).
7. Déclaration 3-NDFL pour le remboursement de l'impôt sur le revenu pour traitement.
8. Demande de remboursement indiquant les détails du transfert des fonds payés en trop.

Étant donné que les revenus des époux du Code civil de la Fédération de Russie et de la Commission d'enquête de la Fédération de Russie se rapportent à leurs biens communs, l'un d'eux peut demander une déduction pour le traitement de l'autre, quel que soit le nom de qui le certificat est délivré. Cette position est également appliquée par l'administration fiscale, elle est reflétée dans la Lettre du Service fédéral des impôts n° BS-4-11/17171@ du 10/01/2015. Bien entendu, cette remarque ne s'applique qu'aux relations matrimoniales officielles, c'est-à-dire enregistrées à l'état civil.

Si le certificat contient les détails de la licence de l’organisation médicale, il n’est pas nécessaire de fournir une copie de ce document.

Un contrat de prestations médicales est fourni dès sa conclusion. Ainsi, l'article 3 n'est pas toujours présent dans le paquet fiscal.

Des documents confirmant le paiement deviennent nécessaires lors de la réception d'une déduction pour médicaments. Les reçus de caisse s'estompent rapidement, il est donc conseillé d'en faire des copies peu de temps après l'achat.

Les ordonnances destinées au fisc sont établies par un médecin à la demande du client. Il est nécessaire de vérifier que la date inscrite sur le formulaire d'ordonnance n'est pas postérieure à la date indiquée sur le récépissé.

Une copie de l'acte de mariage ou de naissance d'un enfant doit être jointe si une personne demande une déduction pour le traitement de l'autre moitié, des parents ou des enfants.

Une attestation de revenus est commandée au travail.

Pour obtenir le montant de déduction maximum possible, il est permis d'utiliser le 2-NDFL de plusieurs employeurs.

La personne qui demande un remboursement d'impôt remplit le 3-NDFL de manière indépendante sur la base des informations provenant d'autres documents. Vous pouvez également faire appel à l'aide de citoyens ou d'organismes offrant des services pour remplir le document moyennant une somme modique. Le formulaire de déclaration approuvé pour chaque année est publié sur le site officiel du Service fédéral des impôts.

Les documents selon la liste ci-dessus sont fournis au service des impôts du lieu d'immatriculation d'une personne en tant que contribuable comme suit :

• personnellement;
• par mail;
• via le compte personnel du contribuable.

Le colis peut être envoyé par courrier, en indiquant la valeur de l'article et en l'accompagnant d'un inventaire et d'un avis de livraison.

Le délai de vérification est de trois mois et est calculé à compter de la date d'envoi des documents (clause 4 de l'article 80 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Il est désormais pratique d'envoyer le 3-NDFL accompagné des pièces jointes depuis votre compte personnel, en y ayant préalablement généré une signature électronique.

Ce type d'interaction avec l'administration fiscale est le moyen le plus préférable pour demander un remboursement d'impôt pour traitement.

Il est fortement conseillé à la personne qui a payé les services médicaux de conserver les reçus. Une manipulation minutieuse des documents est la clé pour obtenir un certificat en peu de temps.

Sinon, vous devrez contacter l'administrateur de la clinique pour lui demander de restaurer les documents de paiement, ce qui implique du temps et des nerfs supplémentaires.

Comment calculer la déduction fiscale

Le calcul du montant de la déduction fiscale et la détermination du montant du remboursement sont effectués sous le formulaire 3-NDFL.

Il est possible de remplir des formulaires de déclaration papier et électroniques.

Exemple 1. Qu'une personne dépense 150 000 roubles en services médicaux sous le code 1 (traitement simple) en 2015.

Dans le même temps, selon le certificat 2-NDFL, son revenu imposable pour la même année s'élevait à 360 000 roubles et le montant de l'impôt sur le revenu payé était de 46 800 roubles.

Guidé par la législation en vigueur, il peut réduire l'assiette imposable de l'impôt sur le revenu des personnes physiques du montant de la limite établie - de 120 000 roubles. Le montant à rembourser sera de 120 000*13 %/100 %=15 600 roubles. Il peut présenter les documents de remboursement des fonds jusqu'au 31 décembre 2018 inclus.

Exemple 2. Laissez une personne dépenser 130 000 roubles en services médicaux sous le code 1 (traitement régulier) en 2015 et 200 000 roubles sous le code 2 (traitement coûteux). Dans le même temps, selon le certificat 2-NDFL, son revenu imposable pour la même année s'élevait à 840 000 roubles et le montant de l'impôt sur le revenu payé était de 109 200 roubles.

Selon le code en vigueur, il peut réduire l'assiette de l'impôt sur le revenu des personnes physiques du montant de la limite établie pour le traitement conventionnel et du coût total d'un traitement coûteux : 120 000 roubles + 200 000 roubles = 320 000 roubles. Le montant à rembourser sera de 320 000*13 %/100 %=41 600 roubles, ce qui est inférieur à l'impôt sur le revenu retenu pour cette année.

Si vous avez payé un traitement, vous pouvez restituer une partie de l'argent dépensé en demandant une déduction sociale. Les remboursements peuvent être effectués de différentes manières, en fonction de cela, la liste des documents requis change. Ensuite, nous vous indiquerons quels documents pour une déduction fiscale pour traitement doivent être soumis au Service fédéral des impôts, quand et comment les soumettre.

En cas de dépôt d'une déclaration 3-NDFL pour plusieurs années, une déclaration 3-NDFL distincte et un ensemble distinct de documents pour une déduction fiscale pour traitement sont soumis pour chaque année.

Quels documents sont nécessaires pour bénéficier d'une déduction fiscale pour un traitement par l'intermédiaire d'un employeur ?

La procédure d'octroi d'une déduction de la part de l'employeur diffère de la procédure de restitution de l'argent pour les services médicaux via le Service fédéral des impôts (plus d'informations à ce sujet dans).

Vous devez d’abord confirmer votre droit à déduction (recevoir une notification). Pour ce faire, les documents suivants sont soumis au Service fédéral des impôts dans l'année en cours (l'année du paiement du traitement) pour obtenir une déduction fiscale pour traitement :

• demande de confirmation du droit à bénéficier d'une déduction fiscale pour traitement,
• attestation de paiement des prestations médicales (original),
• accord avec un établissement médical (copie),
• licence d'établissement médical (copie),
• chèques, autres documents de paiement (copie),
• ordonnances de médicaments (originales),
• document confirmant la relation et/ou le mariage en cas de perception d'une déduction pour un proche (copie de l'acte de mariage, acte de naissance).

• déclaration écrite à l'employeur,
• notification confirmant le droit à bénéficier d'une déduction pour traitement.

Pour quel type de traitement puis-je présenter des documents et bénéficier d'une déduction ?

Le détaxe est possible pour :

• (y compris pour l'installation

Selon la législation russe, tout citoyen de la Fédération de Russie qui a payé à ses frais les frais de traitement ou l'achat de médicaments a le droit de bénéficier d'une déduction fiscale sociale. Vous pouvez restituer 13% du montant dépensé en services médicaux, tandis que le paiement maximum ne peut pas dépasser 120 000 roubles. Pour bénéficier de cette prestation, vous devez d'abord vous renseigner sur les documents nécessaires pour restituer 13 % des services médicaux. La réponse à cette question se trouve sur cette page.

Ci-dessous, nous parlerons directement des documents requis pour obtenir une déduction fiscale pour les frais de traitement ou l'achat de médicaments. Si vous êtes intéressé par les conditions dans lesquelles cet avantage est accordé, lisez la revue séparée. Nous ne nous contenterons pas de fournir une liste complète des documents qui seront nécessaires pour restituer 13 % des services médicaux. Vous pouvez également savoir où obtenir ces documents ici. De plus, nous vous expliquerons séparément comment remplir le 3-NDFL pour une déduction fiscale pour traitement. Sans remplir cette déclaration, il est impossible de recevoir le paiement.

• Important

• Lorsque vous soumettez des copies de documents confirmant le droit à une déduction fiscale au bureau des impôts, vous devez avoir avec vous leurs originaux pour vérification par un inspecteur du Service fédéral des impôts.

Liste des documents pour un remboursement de 13% des services médicaux

L'obtention d'une déduction fiscale pour frais de traitement ou de médicaments n'est possible que si vous êtes officiellement employé et que vous versez à l'État 13 % de vos revenus. De plus, pour bénéficier d'une déduction fiscale pour traitement, d'autres conditions doivent être remplies. La condition la plus importante est que les médicaments ou autres consommables médicaux impliqués dans le traitement aient été achetés au cours d'un traitement coûteux parmi la liste des services soumis à déduction fiscale. Il peut s’agir par exemple de prothèses dentaires. Vous pouvez en savoir plus sur les conditions d'octroi d'une déduction dans un article séparé ; nous vous indiquerons ici quels documents sont nécessaires pour restituer 13 % des services médicaux.

Pour bénéficier d'une déduction pour soins, vous aurez besoin des documents suivants :

• Demande de remboursement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (un échantillon est disponible sur le site Internet du Service fédéral des impôts) ;
• Copies de toutes les pages du passeport d'un citoyen de la Fédération de Russie ;
• Copie du NIF ;
• Accord avec un établissement médical pour la fourniture de services médicaux payants ;
• Attestation de paiement des services médicaux ;
• Document de paiement confirmant les frais réels du traitement ;
• Une copie de la licence de l'établissement médical pour le droit de fournir des procédures médicales ;
• Certificat sous la forme 2-NDFL ;
• Déclaration 3-NDFL complétée.

Si vous souhaitez bénéficier d'une déduction fiscale pour les services médicaux fournis à votre proche parent, vous devrez en outre fournir des documents confirmant votre degré de parenté. Dans le cas des enfants, il s’agira de l’acte de naissance. Si un conjoint a reçu un traitement, un acte de mariage sera exigé. Si vous devez restituer 13 % pour les services médicaux fournis à l'un de vos parents, joignez également votre acte de naissance.

Séparément, il convient de mentionner la déclaration de revenus et le certificat 2-NDFL. Tout d’abord, obtenez une attestation de revenus de votre employeur. C'est également possible sous forme électronique. Ensuite, sur la base de ce document, la déclaration 3-NDFL est remplie. Vous pouvez télécharger un exemple de déclaration sur Internet. Lorsque tous les documents sont prêts, présentez-les avec eux à l'administration fiscale de votre lieu de résidence. Un employé du Service fédéral des impôts vérifiera les documents et si tout est en ordre, après un certain temps, vous recevrez 13 % du montant dépensé pour les services médicaux.

Déduction fiscale pour traitement lors d'une demande auprès d'un employeur

En plus de l'option décrite ci-dessus, lorsque vous bénéficiez d'une déduction fiscale en un seul versement à hauteur des impôts payés pour l'année, il existe un autre moyen de bénéficier d'un prélèvement social. Vous pouvez bénéficier d’une déduction de votre employeur et aucun impôt sur le revenu ne sera retenu sur votre salaire. L'avantage de cette méthode est que vous pouvez bénéficier d'une déduction fiscale en contactant votre employeur avant la fin de la période fiscale, ce qui est impossible lors d'une demande auprès du Service fédéral des impôts.

Pour bénéficier d'une déduction par l'intermédiaire de votre employeur, suivez ces étapes :

1. Rédigez une demande sous forme libre pour recevoir une notification du Service fédéral des impôts concernant le droit à déduction fiscale (vous pouvez télécharger un exemple sur Internet) ;
2. Préparer un paquet de documents nécessaires (la liste est donnée ci-dessus) ;
3. Soumettre un ensemble de documents et une demande de notification au Service fédéral des impôts ;
4. Au bout d'un mois, contactez l'administration fiscale pour recevoir notification de votre droit à une déduction sociale ;
5. Fournissez l'avis que vous recevez à votre employeur.

Vous recevrez désormais un salaire sans retenue d'impôt sur le revenu jusqu'à ce que 13 pour cent des services médicaux soient restitués. Si les impôts ne couvrent pas le montant dépensé en soins au cours de l'année, la procédure devra être répétée.

Remboursement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les services médicaux (y compris les soins dentaires)

Les particuliers peuvent déclarer l'impôt sur les services médicaux dans les cas suivants :

• lorsque vous payez votre propre traitement (y compris les soins dentaires) ;
• lors du paiement d'un traitement pour un conjoint, des parents et des enfants de moins de 18 ans (y compris les enfants adoptés et les pupilles de moins de 18 ans) ;
• lors du paiement de médicaments prescrits par un médecin, pour vous-même ou pour votre conjoint, pour des parents ou des enfants de moins de 18 ans (y compris les enfants adoptés et pupilles de moins de 18 ans) ;
• lors du paiement des primes d'assurance au titre d'un contrat d'assurance maladie volontaire conclu dans le but de se soigner soi-même ou de soigner son conjoint, ses parents ou ses enfants de moins de 18 ans (y compris les enfants adoptés et les pupilles de moins de 18 ans).

la détermination du code approprié pour les services médicaux fournis relève de la compétence de l'établissement médical qui a délivré le certificat.

Une condition importante pour bénéficier d'une déduction fiscale pour traitement est qu'un particulier dispose d'un revenu imposé au taux de 13 %. Ces revenus comprennent, par exemple, les salaires.

Dans tous les cas, quel que soit le type de traitement (coûteux ou non), un remboursement de l'impôt sur le revenu des prestations médicales est possible pour un montant ne dépassant pas l'impôt sur le revenu des personnes physiques payé pour l'année de dépenses correspondante.

Afin de connaître le montant des revenus perçus (salaires) et le montant de l'impôt payé par l'employeur, il est nécessaire de demander une attestation de travail (au service comptable) sous le formulaire 2-NDFL.

Exemple 1: En 2016, Ivanov A.A. a dépensé 250 000 roubles pour l'opération. Selon un certificat reçu d'un établissement médical, ces dépenses sont coûteuses, la totalité du montant peut donc être déduite. Ainsi, Ivanov A.A. demande un remboursement au bureau des impôts - 32 500 roubles (13 % de 250 000 roubles). Les revenus de A.A. Ivanov, comme il ressort du certificat 2-NDFL pour 2016, s'élevaient à 180 000 roubles, le montant de l'impôt payé était de 23 400 roubles. Dans ce cas, malgré le fait qu'Ivanov prétend restituer 32 500 roubles, il ne pourra recevoir que 23 400 roubles. Dans ce cas, le déficit d'un montant de 32 500 - 23 400 = 9 100 est brûlé et n'est pas reporté à 2017. Il est donc important, si vous avez plusieurs emplois ou changez d'employeur au cours de l'année, d'utiliser toutes les attestations 2-NDFL pour appliquer la déduction maximale possible.

Pour bénéficier d'une déduction fiscale, un établissement médical doit également disposer d'une licence pour fournir des services médicaux.

Tous les types de services médicaux ou de médicaments ne peuvent pas être déduits (lettre du ministère des Finances de la Russie du 4 juillet 2018 N 03-04-05/46178).

Il existe 3 listes approuvées par le décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 19 mars 2001 N 201, pour les services et médicaments pour lesquels une déduction peut être obtenue :

Une déduction sociale au titre de l'impôt sur le revenu des personnes physiques peut être prévue à hauteur des dépenses effectivement engagées par le contribuable pour un médicament qui n'est pas directement inscrit sur la Liste, mais qui contient un médicament mentionné dans la Liste comme substance active.

la question de la classification de certains types de services de traitement fournis au contribuable ou aux membres de sa famille en types spécifiques de traitement inclus ou non dans la liste est tranchée par l'établissement médical ou l'entrepreneur individuel qui a fourni ces services à ces personnes.

ATTENTION:à partir de 2019, une déduction peut être accordée lors de l’achat de tout médicament selon la prescription d’un médecin.

A noter également :

• Lors de l'achat d'un bon pour un sanatorium, une déduction est possible non pas sur le coût total du bon, mais seulement sur une partie du coût du bon pour le traitement (services médicaux).
  Ce coût doit être indiqué sur l'attestation de paiement des prestations médicales.
  (Lettre du ministère des Finances de la Russie du 25 décembre 2018 N 03-04-05/94619)
• Lors de l'achat de médicaments, des déductions sont possibles pour les médicaments prescrits directement par le médecin traitant, c'est-à-dire qu'il doit y avoir une ordonnance.
• Des déductions sont également possibles pour les médicaments qui ne figurent pas sur la liste, mais qui contiennent des médicaments inclus dans la liste.

Pour bénéficier d'une déduction fiscale, vous devez remplir une déclaration de revenus sous le formulaire 3-NDFL avec toutes les pièces justificatives jointes et la soumettre au bureau des impôts.

Déductions pour soins dentaires ;

Déductions pour traitement d'enfants, etc.

Documents de remboursement d'impôt pour le traitement

1. Aide 2-NDFL
2. Passeport
3. Copies des documents de paiement confirmant les frais de traitement (chèques, reçus, etc., qui vous ont été délivrés)
4. Une copie de l'accord de prestation de services médicaux (si un tel accord a été conclu)
5. Une copie de la licence de l'établissement médical confirmant le droit de fournir des services médicaux
6. Attestation originale de paiement des services médicaux
7. Lors du paiement pour les parents : une copie d'un document confirmant la relation ; lors du paiement pour des enfants : une copie de l'acte de naissance ; lors du paiement pour un conjoint : une copie de l'acte de mariage ; lors du paiement d'une pupille : une copie du document confirmant la tutelle ou la curatelle
8. Lors du paiement des médicaments : le formulaire de prescription original portant le cachet « Pour les autorités fiscales de la Fédération de Russie, numéro d'identification fiscale du payeur »
9. Lors du paiement des primes au titre des contrats d'assurance maladie volontaire : une copie du contrat d'assurance ou de la police d'assurance ; une copie du permis de la compagnie d'assurance; des copies des documents confirmant la parenté, la tutelle, la tutelle, le mariage lorsque vous ne payez pas pour vous-même

La liste des documents complémentaires peut également être clarifiée auprès du bureau des impôts de votre lieu de résidence.

Vous devez également apporter les documents originaux avec vous au bureau des impôts. La déclaration de revenus 3-NDFL et la demande de remboursement d'impôt doivent être préparées en deux exemplaires. L'inspecteur des impôts vous en rendra un exemplaire avec une note d'acceptation des documents.

Si vous êtes officiellement salarié, vous avez droit à un remboursement par l'administration fiscale jusqu'à 13% des dépenses de formation, de traitement ou d'achat d'un bien immobilier résidentiel !

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Déduction fiscale pour soins : qu'est-ce que c'est, à qui est-elle prévue, comment l'obtenir ? À la fin de l'article, vous trouverez des réponses aux questions courantes.

Si vous avez déjà été malade, vous savez que se faire soigner aujourd’hui n’est pas un plaisir bon marché. Même les médicaments contre le rhume coûtent souvent une somme considérable, sans parler du coût du traitement de maladies graves. Cependant, il existe encore un moyen d’économiser de l’argent et de récupérer une partie de l’argent dépensé. Il s'agit d'une déduction fiscale pour traitement.

Qu'est-ce qu'une déduction fiscale

Chaque Russe officiellement employé paie l'impôt sur le revenu à hauteur de treize pour cent de son salaire. Pour cela, l'État accorde dans certains cas des avantages fiscaux aux contribuables. Ceci est fait pour réduire la charge financière des citoyens qui supportent les coûts de besoins socialement importants : traitement, éducation, amélioration des conditions de vie.

Si vous payez des soins pour vous-même ou pour un proche, vous avez également droit à une déduction fiscale. Cela signifie que vous pourrez restituer treize pour cent du coût du traitement - bien sûr, à condition que l'impôt sur le revenu des personnes physiques soit retenu chaque mois sur votre salaire.

Une déduction fiscale est un montant de revenu qui n'est pas soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Si le droit à une déduction naît, vous pouvez restituer les impôts précédemment payés d'un certain montant ou cesser de payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques pendant un certain temps.

Aucune déduction fiscale pour traitement n'est accordée aux retraités, aux femmes en congé de maternité et aux autres catégories de citoyens dont les revenus ne sont pas imposés.

Dans quels cas une déduction est-elle prévue ?

Le droit de demander une déduction fiscale naît lors du paiement des dépenses suivantes :

• son propre traitement et le traitement de ses proches immédiats (conjoint, parents, enfants de moins de 18 ans) ;
• acheter des médicaments sur ordonnance et souscrire une police d’assurance maladie volontaire pour vous-même ou pour les proches mentionnés ci-dessus.

Il n'existe aucun avantage fiscal pour les frais de traitement d'autres membres de la famille. La femme ne pourra pas bénéficier de déduction fiscale pour le traitement réservé aux parents de son mari, et vice versa. Si vous souhaitez compenser les frais de soins de vos parents, le conjoint qui leur est directement lié doit payer les frais médicaux et présenter les documents de déduction.

Vous pouvez bénéficier d'une déduction à condition de remplir un certain nombre de conditions :

1. Le contribuable a payé les services médicaux et les médicaments sur ses propres fonds.
2. L'institution fournissant des services médicaux est située en Russie et dispose de la licence appropriée.
3. Les services payants sont inclus dans la liste des services médicaux pour lesquels une déduction est prévue (définie par le décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 19 mars 2001 N 201).
4. Les médicaments payants sont inclus dans la liste des médicaments pour lesquels des déductions sont prévues (définie par le décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 19 mars 2001 N 201). (téléchargements : 22)

Combien d’argent pouvez-vous récupérer ?

Le montant de l'indemnisation dépend du type de traitement pour lequel vous avez payé : standard ou coûteux. Dans le premier cas, il ne sera possible de restituer que treize pour cent de 120 000 roubles, dans le second, une déduction pourra être émise sur le montant total des dépenses.

À traitement standard Les types de services médicaux suivants comprennent :

• diagnostics et traitements en soins médicaux d'urgence;
• diagnostic, prévention, traitement et réadaptation médicale dans les établissements médicaux hospitaliers (y compris les soins de jour), y compris les examens médicaux ;
• diagnostic, prévention, traitement et réadaptation médicale lors de la fourniture de soins médicaux ambulatoires à la population (y compris dans les hôpitaux de jour et par des médecins généralistes (de famille)), y compris les examens médicaux ;
• diagnostic, prévention, traitement et réadaptation médicale dans les sanatoriums et les établissements de villégiature. Veuillez noter que dans ce cas, seules les dépenses directement liées aux prestations médicales peuvent être déduites ;
• services d’éducation sanitaire.

À services médicaux coûteux comprennent les opérations chirurgicales, le traitement thérapeutique et combiné des maladies graves, la chirurgie plastique, la FIV (une liste complète des types de traitements coûteux : (téléchargements : 26)).

Important! Dans le cadre de la déduction, seul l'argent effectivement payé au titre de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est restitué. Si le montant de l'impôt sur le revenu retenu pour l'année est inférieur au montant dû, seuls les impôts effectivement payés peuvent être restitués.

Exemple 1. Au cours de l'année, vous avez dépensé 130 000 roubles en prothèses dentaires chez le dentiste. et 150 000 roubles. payé pour une opération qui était un service coûteux. Avec un salaire de 80 000 roubles. par mois, les déductions annuelles de l'impôt sur le revenu des personnes physiques s'élevaient à 124 800 roubles. Les services dentaires sont un traitement standard, vous pouvez donc récupérer 13 % non pas sur la totalité du coût, mais sur 120 000 roubles. Pour les traitements coûteux, il n'y a aucune restriction quant au montant de la déduction, l'indemnisation sera donc calculée sur le montant total des dépenses.

(120 000 + 150 000)*13% = 35 100.

Ce montant est inférieur aux impôts que vous avez payés au cours de l’année, vous pourrez donc le récupérer intégralement.

Exemple 2. Un traitement coûteux coûte 300 000 roubles. Le montant de la déduction pour ce traitement n'est pas limité, une compensation peut être émise sur le coût total des dépenses (13 % de 300 000 = 39 000 roubles). Dans le même temps, votre salaire est de 20 000 roubles et pour l'année vous avez payé 31 200 roubles. Impôt sur le revenu. Le montant des impôts réellement payés est inférieur à 13 % du coût du traitement, vous ne pouvez donc récupérer que 31 200 roubles.

Vous pouvez savoir à quel type de traitement appartiennent les prestations médicales payantes en utilisant le code de prestation :

• code « 1 » – traitement standard ;
• code "2" - cher.

Comment obtenir une déduction

Il existe deux manières de demander une déduction fiscale pour traitement :

1. Par l'intermédiaire du bureau des impôts. Dans ce cas, la demande de déduction est introduite après la fin de l’année civile au cours de laquelle les soins ont été payés. L'indemnisation est versée immédiatement pour toute la période fiscale.
2. Chez l'employeur. Vous pouvez introduire une demande de déduction dès le paiement des soins, sans attendre la fin de l'année. Une fois que le bureau des impôts aura confirmé votre droit à déduction, votre employeur cessera de prélever l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur votre salaire pendant une certaine période.

Examinons les deux méthodes en détail.

Enregistrement des déductions via le Service fédéral des impôts

Étape 1. Collecte des documents.

Avant de contacter le bureau des impôts pour bénéficier d'une déduction, vous devez rassembler un ensemble de documents : (téléchargements : 223)

Important! Les documents de paiement doivent indiquer le nom exact de l'établissement médical, qui coïncide avec celui indiqué dans la licence, et les noms des services médicaux et des médicaments doivent coïncider avec ceux prévus par la résolution n° 201. (téléchargements : 40)

Étape 2. Soumission des documents au Service fédéral des impôts.

Vous pouvez soumettre des documents au bureau des impôts de différentes manières :

1. En personne ou par l'intermédiaire d'un représentant autorisé (une procuration notariée est requise) au bureau du Service fédéral des impôts du lieu d'enregistrement.
2. Par courrier recommandé via la poste russe ou par service de messagerie.
3. Via le « Compte personnel » sur le site Web du Service fédéral des impôts www.nalog.ru. Vous pouvez accéder à votre « Compte personnel » en contactant directement n'importe quelle agence du Service fédéral des impôts.
4. Via le portail des Services de l'Etat. Pour demander une déduction fiscale pour traitement auprès des Services de l'Etat, vous devrez obtenir au préalable une signature électronique. Pour un particulier, une signature électronique non qualifiée suffit, dont la demande peut être introduite via un compte personnel auprès des Services de l'Etat. La signature est gratuite et valable un an.
5. Via MFC. Le service est gratuit.

Étape 3. Recevez de l'argent.

La vérification des documents peut prendre jusqu'à 3 mois. Après qu'une décision positive soit prise, l'argent sera transféré sur le compte bancaire indiqué dans la demande. Si vous avez soumis des documents en ligne, vous devrez en outre rédiger une déclaration dans votre « Compte personnel » indiquant le numéro de compte. Cela devra être fait après que le bureau des impôts aura confirmé votre droit à bénéficier d'une déduction. Le statut de la candidature est reflété dans votre « Compte personnel ».

Bénéficier d'une déduction de l'employeur

Étape 1. Recevez un avis d'imposition.

Pour ce faire, vous devrez présenter au bureau des impôts presque le même ensemble de documents que dans le premier cas, à l'exception de la déclaration d'impôt et de l'attestation de revenus. Au lieu de demander une déduction, vous devrez rédiger une demande de délivrance d’un avis d’imposition et joindre une attestation avec les coordonnées de l’employeur.

Étape 2. Transfert des documents à l'employeur.

Vous devrez introduire une demande de déduction accompagnée de votre avis d’imposition.

Étape 3. Bénéficier d'une déduction.

Après réception d’un avis d’imposition, l’employeur cessera de prélever l’impôt sur le revenu des personnes physiques sur votre salaire jusqu’à épuisement du montant de l’indemnisation.

Les deux méthodes pour bénéficier d'une déduction ont leurs avantages et leurs inconvénients. Lorsque vous demandez une indemnisation auprès du Service fédéral des impôts, vous pourrez restituer l'intégralité du montant qui vous est dû. De plus, vous n'aurez pas besoin de contacter davantage votre employeur. Mais dans le second cas, vous n’avez pas besoin d’attendre la fin de l’année et de commencer à bénéficier des déductions immédiatement après avoir payé le traitement.

FAQ

Est-il possible de bénéficier d'une déduction fiscale pour le traitement d'un enfant de plus de 18 ans s'il est étudiant à temps plein et ne travaille pas ?

• Non, une déduction fiscale pour traitement d'un enfant n'est prévue que pour un enfant de moins de 18 ans, même s'il est étudiant à temps plein.

Est-il possible d'obtenir une déduction fiscale pour des soins dentaires ?

• Oui, les soins dentaires sont une prestation médicale pour laquelle une déduction fiscale est prévue. Cependant, les services dentaires peuvent être standards et coûteux. Ainsi, l’obturation et les prothèses dentaires constituent un traitement standard et la pose d’implants est coûteuse.

Dans quel délai puis-je présenter des documents pour une déduction fiscale ?

• La déduction est prévue si les documents ont été présentés au plus tard 3 ans après le paiement du traitement.

Est-il possible de réclamer simultanément le droit à déduction pour soins et ?

• Oui, c'est possible, mais le montant total des déductions sociales ne doit pas dépasser 120 000 roubles. pour tous types de dépenses. Dans le cas d'une déduction pour traitement coûteux, il n'y a aucune restriction sur le montant de la déduction.

Combien de fois puis-je demander une déduction pour soins ?

• Le droit à une déduction sociale peut être réclamé un nombre illimité de fois et, au cours d'une même période fiscale, vous pouvez restituer un montant ne dépassant pas la limite fixée.

Le solde non utilisé de la déduction peut-il être reporté à l’année suivante ?

• Non, contrairement au solde non dépensé des prélèvements sociaux, il n’est pas reporté sur l’exercice fiscal suivant.

Une femme en congé de maternité peut-elle demander une déduction fiscale pour le traitement d'un enfant ?

• Les déductions ne sont prévues que pour les impôts effectivement payés. Si vous êtes en congé de maternité et ne payez pas d'impôt sur le revenu, aucune indemnisation n'est prévue. Cependant, si le traitement a été payé dans l’année où vous travailliez encore et payiez des impôts, vous pourrez demander une déduction pour cette période.

À quelle indemnisation pouvez-vous vous attendre lorsque vous payez pour le traitement de deux enfants ?

• Limite de 120 000 roubles. est établi non pas pour chaque enfant, mais pour chaque contribuable. Si au cours de l'année vous avez payé plus que le montant spécifié pour le traitement de vos enfants, vous pouvez répartir les frais entre les deux conjoints dans n'importe quelle proportion.