Osoba, ktorá minula peniaze na zdravotné výkony pre seba a svojich blízkych, má právo požiadať o vrátenie dane z príjmu za zubné ošetrenie alebo iné zdravotné výkony v medziach ustanovených zákonom.

Ak mal spotrebiteľ v priebehu roka príjmy podliehajúce dani z príjmov fyzických osôb, potom môže vrátiť 13 % vynaložených nákladov.

čl. 219 daňového poriadku zahŕňa časť príjmov vynaložených daňovníkom dane z príjmov fyzických osôb na liečenie do zoznamu sociálnych dávok spolu s výdavkami na dobročinné a charitatívne účely.

Pri určovaní výšky odpočtu sa zohľadňujú náklady na liečenie samotnej osoby, jej rodičov, manžela a detí do osemnásť rokov.

Základnou podmienkou vrátenia dane z príjmov fyzických osôb na ošetrenie je, že organizácia alebo fyzická osoba podnikateľ má licenciu na poskytovanie zdravotníckych služieb, doklad o výdavkoch daňovníka a príjem zdaňovaný sadzbou 13 %.

Jednotliví podnikatelia, ktorí si zvolili zjednodušený systém, a teda neplatia daň z príjmu fyzických osôb, si nemôžu znížiť príjem z podnikateľskej činnosti o výšku sociálnych odvodov.

Ak je osoba neoficiálne zamestnaná, nebude možné vrátiť 13 % prostriedkov vynaložených na liečbu: keďže neplatí daň z príjmu fyzických osôb, nie je čo vrátiť. Žiadna daň - žiadna refundácia.

Daňový poriadok zdôrazňuje, že odpočet sa poskytuje len vo výške výdavkov vynaložených osobou na vlastné náklady. Fyzická osoba teda nebude môcť vrátiť peniaze za dobrovoľné nemocenské poistenie, ktoré platí zamestnávateľ.

Aké služby majú nárok na odpočet dane?

V texte čl. 219 daňového poriadku zdôrazňuje, že je možné vrátiť sumy vynaložené na tieto účely:

• príjem lekárskej starostlivosti;
• nákup liekov;
• odvody na dobrovoľné poistenie.

Zoznam zdravotných výkonov, liekov a nákladnej liečby, z ktorých je možné odpočítať náklady, uvádza uznesenie vlády SR č.201.

Na obslužné služby – napríklad pobyt na platenom oddelení – sa nevzťahujú zákony upravujúce nárok na sociálny odpočet. Ak sa vydá potvrdenie od lekárskej inštitúcie na celkovú sumu vrátane liečby a doplnkových služieb, vrátia sa všetky peniaze zaplatené klinike.

Hľadanie lieku predpísaného lekárom by sa nemalo vykonávať podľa obchodného názvu lieku, ale podľa účinnej látky, ktorá je vždy uvedená v návode. Napríklad heparín sodný, zahrnutý do zoznamu liekov, je základom heparínu, lyotónu a tromblessov.

Enoxparín sodný sa predáva pod názvami hemapaxane, clexane a enixum. Po zakúpení týchto liekov podľa predpisu lekára môže mať osoba nárok na odpočet vo výške nákladov na ne.

Vrátenie dane z príjmu fyzických osôb za ošetrenie

Úhrada nákladov za zdravotné výkony sa uskutočňuje prostredníctvom daňových úradov v roku nasledujúcom po roku skutočnej úhrady za ošetrenie alebo lieky.

Peniaze môžete vrátiť samostatne za každý rok alebo celkovo najviac za tri predchádzajúce roky.

Výber jednej alebo druhej metódy padá na plecia platiteľa.

Algoritmus vrátenia dane na spracovanie v roku 2016 je nasledujúci:

• príprava dokumentov;
• odovzdanie balíka MIFTS;
• čakanie na výsledky administratívneho auditu;
• prijímanie peňazí.

Stratili ste účtenku za produkt, ale chcete ho vrátiť? Je predávajúci povinný prijať tovar bez pokladničného dokladu, prečítajte si.

Požadované dokumenty

Nárok na vrátenie dane z príjmov fyzických osôb na ošetrenie sa priznáva na podnet daňovníka.

Pre jej použitie je potrebné najskôr pripraviť podklady pre priznanie dane z príjmov na ošetrenie podľa zoznamu definovaného daňovou legislatívou.

1. Osvedčenie od lekárskej inštitúcie vo forme schválenej ministerstvom zdravotníctva a federálnou daňovou službou (originál).
2. Licencia potvrdzujúca oprávnenie právnickej osoby alebo fyzického podnikateľa poskytovať zdravotnícke služby.
3. Dohoda o poskytovaní zdravotníckych služieb (kópia).
4. Fiškálne potvrdenky alebo PKO (kópie).
5. Recepty pre daňový úrad podľa tlačiva č.107-1/u.
6. Dokument potvrdzujúci rodinné alebo manželské vzťahy (kópia).
7. Vyhlásenie 3-NDFL na vrátenie dane z príjmu za ošetrenie.
8. Žiadosť o vrátenie peňazí s uvedením podrobností o prevode preplatkov.

Keďže príjmy manželov podľa Občianskeho zákonníka Ruskej federácie a Vyšetrovacieho výboru Ruskej federácie súvisia s ich spoločným majetkom, jeden z nich si môže uplatniť nárok na odpočet za zaobchádzanie s druhým, bez ohľadu na to, na koho meno bolo osvedčenie vydané. Toto stanovisko uplatňujú aj daňové úrady a je vyjadrené v liste Federálnej daňovej služby č. BS-4-11/17171@ zo dňa 10.01.2015. Samozrejme, táto poznámka platí len pre oficiálne, teda matričným úradom zapísané manželské vzťahy.

Ak osvedčenie obsahuje podrobnosti o licencii lekárskej organizácie, potom nie je potrebné poskytnúť kópiu tohto dokumentu.

Zmluva o poskytovaní zdravotníckych služieb vzniká jej uzavretím. Preto sa doložka 3 nie vždy nachádza v daňovom balíku.

Doklady potvrdzujúce platbu sú potrebné pri prijímaní odpočtu za lieky. Pokladničné bloky rýchlo blednú, preto je vhodné urobiť si ich kópie hneď po zakúpení.

Recepty pre daňové úrady vyhotovuje lekár na žiadosť klienta. Je potrebné skontrolovať, či dátum na tlačive receptu nie je neskorší ako dátum uvedený na účtenke.

Kópiu osvedčenia – o sobáši alebo o narodení dieťaťa – treba priložiť, ak si osoba uplatňuje nárok na odpočet na liečbu druhej polovice, rodičov alebo detí.

V práci sa objednáva potvrdenie o príjme.

Na získanie maximálnej možnej výšky odpočtu je povolené použiť 2-NDFL od viacerých zamestnávateľov.

Osoba žiadajúca o vrátenie dane vyplní 3-NDFL samostatne na základe informácií z iných dokumentov. S vyplnením dokumentu za malý poplatok sa môžete obrátiť aj na pomoc občanov alebo organizácie ponúkajúce služby. Schválený formulár vyhlásenia za každý rok je zverejnený na oficiálnej webovej stránke Federálnej daňovej služby.

Doklady podľa vyššie uvedeného zoznamu sa poskytujú daňovej službe v mieste registrácie osoby za platiteľa dane nasledovne:

• osobne;
• poštou;
• prostredníctvom osobného účtu daňovníka.

Balík je možné zaslať poštou s uvedením hodnoty položky a priložením inventára a oznámenia o doručení.

Overovacia lehota je tri mesiace a počíta sa odo dňa odoslania dokumentov (článok 4 článku 80 daňového poriadku Ruskej federácie).

Teraz je vhodné poslať 3-NDFL so sprievodnými dokumentmi z vášho osobného účtu, ktorý ste predtým vygenerovali elektronický podpis.

Tento typ interakcie s daňovými úradmi je najvýhodnejším spôsobom, ako požiadať o vrátenie dane na ošetrenie.

Osobe, ktorá zaplatila za lekárske služby, sa dôrazne odporúča uschovať si účtenky. Starostlivé zaobchádzanie s dokumentmi je kľúčom k získaniu certifikátu v krátkom čase.

V opačnom prípade budete musieť kontaktovať správcu kliniky so žiadosťou o obnovenie platobných dokladov, čo si vyžaduje ďalší čas a nervy.

Ako vypočítať odpočet dane

Výpočet výšky odpočtu dane a určenie výšky vrátenej sumy sa vykonáva vo formulári 3-NDFL.

Je možné vyplniť papierové aj elektronické formuláre priznania.

Príklad 1 Nechajte osobu v roku 2015 minúť 150 000 rubľov na lekárske služby pod kódom 1 (jednoduchá liečba).

Zároveň podľa osvedčenia 2-NDFL jeho zdaniteľný príjem za ten istý rok predstavoval 360 000 rubľov a výška zaplatenej dane z príjmu bola 46 800 rubľov.

Podľa súčasných právnych predpisov môže znížiť zdaniteľný základ dane z príjmov fyzických osôb o výšku stanoveného limitu - o 120 000 rubľov. Suma, ktorá sa má vrátiť, bude 120 000*13%/100%=15 600 rubľov. Doklady na preplatenie finančných prostriedkov môže predložiť do 31.12.2018 vrátane.

Príklad 2 Nechajte osobu v roku 2015 minúť 130 000 rubľov na lekárske služby pod kódom 1 (pravidelné ošetrenie) a 200 000 rubľov pod kódom 2 (drahé ošetrenie). Zároveň podľa osvedčenia 2-NDFL jeho zdaniteľný príjem za ten istý rok predstavoval 840 000 rubľov a výška zaplatenej dane z príjmu bola 109 200 rubľov.

Podľa súčasného zákonníka si môže znížiť základ dane z príjmu fyzických osôb o výšku stanoveného limitu na konvenčnú liečbu a o plné náklady na nákladnú liečbu: 120 000 rubľov + 200 000 rubľov = 320 000 rubľov. Suma, ktorá sa má vrátiť, bude 320 000*13 %/100 %=41 600 rubľov, čo je menej ako daň z príjmu zrazená za tento rok.

Ak ste za ošetrenie zaplatili, časť vynaložených peňazí môžete vrátiť uplatnením odpočtu sociálnej dane. Vrátenie peňazí je možné vykonať rôznymi spôsobmi, v závislosti od toho sa mení zoznam požadovaných dokumentov. Ďalej vám povieme, aké dokumenty na odpočet dane na ošetrenie je potrebné predložiť Federálnej daňovej službe, kedy a ako ich predložiť.

V prípade podávania priznania 3-NDFL na niekoľko rokov sa podáva za každý rok samostatné vyhlásenie 3-NDFL a samostatný balík dokladov na odpočítanie dane na ošetrenie.

Aké doklady sú potrebné na uplatnenie odpočtu dane na ošetrenie prostredníctvom zamestnávateľa?

Postup poskytovania odpočtu od zamestnávateľa sa líši od postupu vrátenia peňazí za lekárske služby prostredníctvom Federálnej daňovej služby (viac o tom v).

Najprv musíte potvrdiť svoje právo na odpočet (dostať upozornenie). Na tento účel sa Federálnej daňovej službe v bežnom roku (v roku platby za ošetrenie) predložia nasledujúce dokumenty, aby ste získali daňový odpočet za ošetrenie:

• žiadosť o potvrdenie nároku na odpočet dane na ošetrenie,
• potvrdenie o zaplatení za lekárske služby (originál),
• dohoda so zdravotníckym zariadením (kópia),
• licencia zdravotníckeho zariadenia (kópia),
• šeky, iné platobné doklady (kópia),
• recepty na lieky (originálne),
• doklad potvrdzujúci vzťah a/alebo manželstvo v prípade poberania zrážky za príbuzného (kópia sobášneho listu, rodný list).

• písomné vyhlásenie zamestnávateľovi,
• oznámenie potvrdzujúce nárok na odpočet za ošetrenie.

Za aké ošetrenie môžem predložiť doklady a získať odpočet?

Vrátenie dane je možné pri:

• (vrátane inštalácie

Podľa ruskej legislatívy má každý občan Ruskej federácie, ktorý uhradil náklady na liečbu alebo nákup liekov na vlastné náklady, právo na odpočet sociálnej dane. Môžete vrátiť 13% zo sumy vynaloženej na lekárske služby, pričom maximálna platba nemôže presiahnuť 120 tisíc rubľov. Ak chcete získať túto výhodu, musíte si najprv zistiť, aké doklady sú potrebné na vrátenie 13 percent za lekárske služby. Odpoveď na túto otázku nájdete na tejto stránke.

Nižšie si povieme priamo o dokladoch potrebných na získanie odpočtu dane na náklady na ošetrenie či nákup liekov. Ak vás zaujíma, za akých podmienok je tento benefit poskytovaný, tak si prečítajte samostatnú recenziu. Neposkytneme len kompletný zoznam dokumentov, ktoré budú potrebné na vrátenie 13 % zo zdravotných služieb. Môžete tiež zistiť, kde tieto dokumenty získať. Okrem toho vám samostatne povieme, ako vyplniť 3-NDFL na odpočet dane na liečbu. Bez vyplnenia tohto vyhlásenia nie je možné prijať platbu.

• Dôležité

• Pri predkladaní kópií dokladov potvrdzujúcich nárok na odpočet dane daňovému úradu musíte mať pri sebe ich originály na overenie inšpektorom Federálnej daňovej služby.

Zoznam dokladov na vrátenie 13 % zo zdravotných služieb

Získanie daňového odpočtu na výdavky na liečbu alebo lieky je možné len vtedy, ak ste oficiálne zamestnaný a odvádzate štátu 13 % zo svojich príjmov. Na získanie odpočtu dane na ošetrenie musia byť splnené aj ďalšie podmienky. Najdôležitejšou podmienkou je, že lieky alebo iný zdravotnícky spotrebný materiál súvisiaci s liečbou bol zakúpený počas nákladnej liečby zo zoznamu služieb, ktoré podliehajú daňovým odpočtom. Môže to byť napríklad zubná protetika. Viac o podmienkach poskytnutia odpočtu sa dozviete v samostatnom článku, tu vám prezradíme, aké doklady sú potrebné na vrátenie 13 percent zo zdravotných výkonov.

Na získanie odpočtu za ošetrenie budete potrebovať nasledujúce dokumenty:

• Žiadosť o vrátenie dane z príjmu fyzických osôb (vzor je k dispozícii na webovej stránke Federálnej daňovej služby);
• kópie všetkých strán pasu občana Ruskej federácie;
• kópia DIČ;
• Dohoda so zdravotníckym zariadením o poskytovaní platených zdravotných služieb;
• potvrdenie o platbe za lekárske služby;
• Platobný doklad potvrdzujúci skutočné náklady na ošetrenie;
• Kópia licencie zdravotníckeho zariadenia na právo poskytovať zdravotné výkony;
• Certifikát vo forme 2-NDFL;
• Dokončené vyhlásenie 3-NDFL.

Ak chcete získať daňový odpočet za zdravotné výkony poskytnuté vášmu blízkemu príbuznému, budete musieť dodatočne predložiť doklady potvrdzujúce váš stupeň vzťahu. V prípade detí to bude rodný list. Ak sa jeden z manželov lieči, bude sa vyžadovať sobášny list. Ak potrebujete vrátiť 13 % za poskytnuté zdravotné výkony jednému z vašich rodičov, potom priložte aj rodný list.

Samostatne by sa malo povedať o daňovom priznaní a osvedčení 2-NDFL. Najprv si vybavte potvrdenie o príjme od zamestnávateľa. Je možné aj v elektronickej podobe. Potom sa na základe tohto dokumentu vyplní vyhlásenie 3-NDFL. Vzor vyhlásenia si môžete stiahnuť na internete. Keď sú všetky dokumenty pripravené, choďte s nimi na daňový úrad v mieste vášho bydliska. Pracovník Federálnej daňovej služby skontroluje dokumenty a ak je všetko v poriadku, po určitom čase dostanete 13% zo sumy vynaloženej na lekárske služby.

Daňový odpočet na ošetrenie pri žiadosti u zamestnávateľa

Okrem vyššie opísanej možnosti, keď dostanete odpočet dane jednou platbou vo výške zaplatených daní za rok, existuje aj ďalší spôsob, ako získať sociálny odvod. Od svojho zamestnávateľa môžete dostať zrážku a z vašej mzdy sa nebudú zrážať žiadne dane z príjmu. Výhodou tejto metódy je, že pri kontaktovaní svojho zamestnávateľa pred koncom zdaňovacieho obdobia môžete získať daňový odpočet, čo nie je možné pri podávaní žiadosti na Federálnu daňovú službu.

Ak chcete získať odpočet prostredníctvom svojho zamestnávateľa, postupujte takto:

1. Napíšte žiadosť vo voľnom formáte, aby ste dostali oznámenie od Federálnej daňovej služby o práve na odpočet dane (vzor si môžete stiahnuť na internete);
2. Pripravte si balík potrebných dokumentov (zoznam je uvedený vyššie);
3. Predložte balík dokumentov a žiadosť o oznámenie Federálnej daňovej službe;
4. Po mesiaci sa obráťte na daňový úrad, aby ste dostali oznámenie o svojom práve na odpočet sociálnej dane;
5. Oznámenie, ktoré dostanete, poskytnite svojmu zamestnávateľovi.

Teraz budete dostávať mzdu bez zrážky dane z príjmu fyzických osôb až do vrátenia 13 percent zdravotných výkonov. Ak dane nepokryjú sumu vynaloženú na liečbu počas roka, postup sa bude musieť zopakovať.

Vrátenie dane z príjmu fyzických osôb za lekárske služby (vrátane zubného ošetrenia)

Fyzické osoby môžu vrátiť daň za lekárske služby v týchto prípadoch:

• pri platbe za vlastné ošetrenie (vrátane zubného ošetrenia);
• pri platbe za ošetrenie za manžela/manželku, rodičov a deti do 18 rokov (vrátane adoptovaných detí a zverencov do 18 rokov);
• pri platbe za lieky predpísané lekárom, sebe alebo manželovi, rodičom alebo deťom do 18 rokov (vrátane adoptovaných detí a zverencov do 18 rokov);
• pri platení poistného na základe dohody o dobrovoľnom nemocenskom poistení, ktorá bola uzavretá za účelom liečenia seba samého alebo liečenia manžela, rodičov alebo detí do 18 rokov (vrátane osvojených detí a zverencov do 18 rokov).

určenie príslušného kódu poskytovaných zdravotných výkonov je v kompetencii zdravotníckeho zariadenia, ktoré osvedčenie vydalo.

Dôležitou podmienkou na získanie daňového odpočtu na ošetrenie je, že fyzická osoba má príjem, ktorý je zdaňovaný sadzbou 13 %. Medzi takéto príjmy patrí napríklad mzda.

V každom prípade, bez ohľadu na typ ošetrenia (nákladné alebo nie), je možné vrátiť daň z príjmu za lekárske služby vo výške nie vyššej, ako je daň z príjmu fyzických osôb zaplatená za príslušný rok výdavkov.

Na zistenie výšky prijatého príjmu (mzdy) a výšky zaplatenej dane zamestnávateľom je potrebné vyžiadať si potvrdenie z práce (z učtárne) vo formulári 2-NDFL.

Príklad 1: V roku 2016 Ivanov A.A. minul na operáciu 250 000 rubľov. Podľa potvrdenia od lekárskeho zariadenia sú tieto výdavky drahé, preto je možné odpočítať celú sumu. Preto Ivanov A.A. požaduje vrátenie od daňového úradu - 32 500 rubľov (13% z 250 000 rubľov). Príjem A.A. Ivanova, ako vyplýva z osvedčenia 2-NDFL za rok 2016, dosiahol 180 000 rubľov, výška zaplatenej dane bola 23 400 rubľov. V tomto prípade, napriek tomu, že Ivanov tvrdí, že vráti 32 500 rubľov, bude môcť dostať iba 23 400 rubľov. V tomto prípade je schodok vo výške 32 500 - 23 400 = 9 100 spálený a do roku 2017 sa neprenáša. Preto je dôležité, ak máte viacero zamestnaní alebo meníte zamestnávateľa počas roka, využiť všetky 2-NDFL certifikáty na uplatnenie maximálneho možného odpočtu.

Na získanie odpočtu dane musí mať zdravotnícke zariadenie aj licenciu na poskytovanie zdravotníckych služieb.

Nie všetky druhy lekárskych služieb alebo liekov je možné odpočítať (list Ministerstva financií Ruska zo 4. júla 2018 N 03-04-05/46178).

Existujú 3 zoznamy schválené vyhláškou vlády Ruskej federácie z 19. marca 2001 N 201, za služby a lieky, z ktorých je možné získať odpočet:

Sociálny odpočet dane z príjmov fyzických osôb možno poskytnúť vo výške skutočne vynaložených výdavkov daňovníka na liek, ktorý nie je priamo zaradený v zozname, ale obsahuje liek uvedený v zozname ako účinnú látku.

o zaradení týchto alebo iných druhov liečebných služieb poskytovaných daňovníkovi alebo jeho rodinným príslušníkom medzi špecifické druhy ošetrenia zaradené alebo nezaradené do zoznamu rozhoduje zdravotnícke zariadenie alebo individuálny podnikateľ, ktorý tieto služby týmto osobám poskytol.

POZOR: od roku 2019 je možné uplatniť odpočet pri nákupe akéhokoľvek lieku podľa lekárskeho predpisu.

Poznámka:

• Pri zakúpení poukazu do sanatória je možná odpočet nie z plnej ceny poukazu, ale len časti ceny poukazu na ošetrenie (zdravotné služby).
  Tieto náklady musia byť uvedené v potvrdení o zaplatení za lekárske služby.
  (List Ministerstva financií Ruska z 25. decembra 2018 N 03-04-05/94619)
• Pri nákupe liekov sú možné zrážky za lieky, ktoré predpísal priamo ošetrujúci lekár – teda musí existovať recept.
• Odpočet je možný aj pri liekoch, ktoré nie sú v zozname, ale obsahujú lieky v zozname.

Ak chcete získať odpočet dane, musíte vyplniť daňové priznanie vo formulári 3-NDFL so všetkými priloženými dokladmi a odovzdať ho daňovému úradu.

Zrážky za zubné ošetrenie;

Zrážky za ošetrenie dieťaťa atď.

Doklady na vrátenie dane za ošetrenie

1. Pomocník 2-NDFL
2. pas
3. Kópie platobných dokladov potvrdzujúcich náklady na ošetrenie (šeky, účtenky atď., ktoré vám boli vydané)
4. Kópia zmluvy o poskytovaní zdravotníckych služieb (ak bola takáto zmluva uzatvorená)
5. Kópia licencie zdravotníckeho zariadenia potvrdzujúca právo poskytovať lekárske služby
6. Originál potvrdenia o zaplatení za lekárske služby
7. Pri platbe za rodičov: kópia dokladu potvrdzujúceho vzťah; pri platbe za deti: kópiu rodného listu; pri platbe za manžela/manželku: kópiu sobášneho listu; pri platbe za opatrovateľku: kópiu dokladu potvrdzujúceho opatrovníctvo alebo poručníctvo
8. Pri platbe za lieky: originál receptu s pečiatkou „Pre daňové úrady Ruskej federácie, daňové identifikačné číslo platiteľa“
9. Pri platení poistného na dobrovoľné zdravotné poistenie: kópiu poistnej zmluvy alebo poistnej zmluvy; kópiu licencie poisťovne; kópie dokumentov potvrdzujúcich príbuzenstvo, opatrovníctvo, opatrovníctvo, manželstvo, keď neplatíte za seba

Zoznam dodatočných dokladov si môžete vyjasniť aj na daňovom úrade v mieste vášho bydliska.

Na daňový úrad si so sebou musíte vziať aj originály dokladov. Daňové priznanie 3-NDFL a Žiadosť o vrátenie dane je potrebné vypracovať v dvoch kópiách. Daňový kontrolór vám jedno vyhotovenie vráti s poznámkou o prevzatí dokladov.

Ak ste oficiálne zamestnaný, máte právo na vrátenie od daňového úradu až do výšky 13% výdavkov na školenie, ošetrenie alebo kúpu nehnuteľnosti na bývanie!

Vyplňte 3. daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb práve teraz:

Vypočítajte si online výšku kompenzácie, ktorú môžete dostať od daňového úradu pri oficiálnom zamestnaní za výdavky na školenie, liečenie či kúpu bytu!

Zistite, koľko môžete dostať späť z daňového úradu:

Daňový odpočet na liečbu: čo to je, komu sa poskytuje, ako ho získať? Na konci článku sú odpovede na obľúbené otázky.

Ak ste niekedy boli chorí, potom viete, že liečba dnes nie je lacná záležitosť. Aj lieky na prechladnutie stoja často pekný groš, nehovoriac o nákladoch na liečbu závažných ochorení. Stále však existuje spôsob, ako ušetriť peniaze a získať späť časť vynaložených peňazí. Ide o daňový odpočet za ošetrenie.

Čo je to daňový odpočet

Každý oficiálne zamestnaný Rus platí štátnu daň z príjmu vo výške trinástich percent zo svojho platu. Za to štát v niektorých prípadoch poskytuje daňovníkom daňové výhody. Deje sa tak s cieľom znížiť finančnú záťaž občanov, ktorí znášajú náklady na sociálne významné potreby: liečenie, vzdelávanie, zlepšovanie životných podmienok.

Ak platíte za ošetrenie sebe alebo blízkej osobe, máte nárok aj na odpočet dane. To znamená, že budete môcť vrátiť trinásť percent nákladov na ošetrenie – samozrejme za predpokladu, že vám bude každý mesiac zrážaná daň z príjmu fyzických osôb.

Daňová zrážka je suma príjmu, ktorá nie je predmetom dane z príjmov fyzických osôb. Ak vznikne nárok na odpočet, môžete vrátiť predtým zaplatené dane v určitej výške alebo na nejaký čas prestať platiť daň z príjmu fyzických osôb.

Daňový odpočet na ošetrenie sa neposkytuje dôchodcom, ženám na materskej dovolenke a iným kategóriám občanov, ktorých príjem nie je zdaňovaný.

V akých prípadoch sa poskytuje odpočet?

Nárok na uplatnenie odpočítania dane vzniká pri úhrade týchto výdavkov:

• vlastná liečba a liečba priamych príbuzných (manžel/ka, rodičia, deti do 18 rokov);
• nákup liekov na predpis a zakúpenie dobrovoľného zdravotného poistenia pre seba alebo príbuzných uvedených vyššie.

Neexistujú žiadne daňové úľavy na náklady na liečbu pre ostatných príbuzných. Manželka nebude môcť poberať odpočet dane za liečbu rodičov svojho manžela a naopak. Ak chcete kompenzovať náklady na liečbu svojich rodičov, manželský partner, ktorý je s nimi v priamom príbuzenskom vzťahu, musí zaplatiť liečebné náklady a predložiť doklady na zrážky.

Odpočet môžete získať za predpokladu, že je splnených niekoľko podmienok:

1. Zdravotné výkony a lieky si daňovník hradil z vlastných prostriedkov.
2. Inštitúcia poskytujúca lekárske služby sa nachádza v Rusku a má príslušnú licenciu.
3. Platené služby sú zahrnuté v zozname zdravotných výkonov, za ktoré sa poskytuje odpočet (definovaný nariadením vlády Ruskej federácie z 19. marca 2001 N 201).
4. Platené lieky sú zaradené do zoznamu liekov, za ktoré sa poskytujú odpočty (definované nariadením vlády Ruskej federácie z 19. marca 2001 N 201). (stiahnutia: 22)

Koľko peňazí môžete dostať späť?

Výška náhrady závisí od toho, za akú liečbu ste zaplatili: štandardnú alebo drahú. V prvom prípade bude možné vrátiť iba trinásť percent zo 120 000 rubľov, v druhom prípade bude možné odpočítať celú sumu výdavkov.

TO štandardná liečba Nasledujúce typy lekárskych služieb zahŕňajú:

• diagnostika a liečba v núdzovej lekárskej starostlivosti;
• diagnostika, prevencia, liečba a liečebná rehabilitácia v lôžkových zdravotníckych zariadeniach (vrátane dennej starostlivosti), vrátane lekárskeho vyšetrenia;
• diagnostika, prevencia, liečba a liečebná rehabilitácia pri poskytovaní ambulantnej zdravotnej starostlivosti obyvateľstvu (aj v denných stacionároch a u všeobecných (rodinných) lekárov) vrátane lekárskeho vyšetrenia;
• diagnostika, prevencia, liečba a liečebná rehabilitácia v sanatóriách a rezortných zariadeniach. Upozorňujeme, že v tomto prípade je možné odpočítať iba výdavky priamo za lekárske služby;
• zdravotnícke vzdelávacie služby.

TO drahé lekárske služby zahŕňajú chirurgické operácie, terapeutickú a kombinovanú liečbu závažných ochorení, plastickú chirurgiu, IVF (kompletný zoznam drahých typov liečby: (stiahnutí: 26)).

Dôležité! V rámci odpočtu sa vracajú len peniaze, ktoré boli skutočne zaplatené ako daň z príjmu fyzických osôb. Ak je suma zrazenej dane z príjmov fyzických osôb za rok nižšia ako splatná platba, možno vrátiť len skutočne zaplatené dane.

Príklad 1. Za rok ste u zubára minuli 130 000 rubľov na zubnú protetiku. a 150 000 rubľov. zaplatil za operáciu, ktorá bola drahá služba. S platom 80 000 rubľov. za mesiac, ročné odpočty dane z príjmu fyzických osôb dosiahli 124 800 rubľov. Zubné služby sú štandardnou liečbou, takže môžete získať späť 13% nie z celkových nákladov, ale zo 120 000 rubľov. Pre nákladnú liečbu neexistujú žiadne obmedzenia týkajúce sa výšky odpočtu, takže náhrada sa vypočíta z plnej sumy výdavkov.

(120 000 + 150 000)*13% = 35 100.

Táto suma je nižšia ako dane, ktoré ste zaplatili počas roka, takže ju budete môcť získať späť v plnej výške.

Príklad 2. Drahá liečba stála 300 000 rubľov. Výška odpočtu za túto liečbu nie je obmedzená, náhradu je možné poskytnúť z celkových nákladov na výdavky (13% z 300 000 = 39 000 rubľov). Zároveň je váš plat 20 000 rubľov a za rok ste zaplatili 31 200 rubľov. Daň z príjmu. Výška skutočne zaplatených daní je nižšia ako 13 % nákladov na liečbu, takže späť môžete získať len 31 200 rubľov.

Akým typom ošetrenia patria platené lekárske služby, zistíte pomocou kódu služby:

• kód „1“ – štandardná liečba;
• kód „2“ - drahé.

Ako získať odpočet

Existujú dva spôsoby, ako požiadať o odpočet dane na úpravu:

1. Cez daňový úrad. Žiadosť o odpočet sa v tomto prípade podáva po skončení kalendárneho roka, v ktorom bolo ošetrenie vyplatené. Náhrada sa vypláca ihneď za celé zdaňovacie obdobie.
2. U zamestnávateľa. Žiadosť o odpočet môžete podať hneď po zaplatení za ošetrenie, bez čakania na koniec roka. Po tom, čo vám daňový úrad potvrdí nárok na odpočet, vám zamestnávateľ na určité obdobie prestane zrážať daň z príjmu fyzických osôb.

Zvážme obe metódy podrobne.

Registrácia odpočtov prostredníctvom Federálnej daňovej služby

Krok 1. Zbierka listín.

Predtým, ako sa obrátite na daňový úrad so žiadosťou o odpočet, musíte zhromaždiť súbor dokumentov: (stiahnutia: 223)

Dôležité! V platobných dokladoch musí byť uvedený presný názov zdravotníckeho zariadenia, ktorý sa zhoduje s tým, ktorý je uvedený v licencii, a názvy zdravotných výkonov a liekov sa musia zhodovať s tými, ktoré sú ustanovené v uznesení č.201. (stiahnutia: 40)

Krok 2. Predloženie dokumentov Federálnej daňovej službe.

Dokumenty môžete daňovému úradu predložiť rôznymi spôsobmi:

1. Osobne alebo prostredníctvom splnomocneného zástupcu (vyžaduje sa notársky overená plná moc) na úrade Federálnej daňovej služby v mieste registrácie.
2. Doporučenou poštou ruskou poštou alebo kuriérskou službou.
3. Prostredníctvom „Osobného účtu“ na webovej stránke Federálnej daňovej služby www.nalog.ru. Prístup k svojmu „Osobnému účtu“ môžete získať priamym kontaktovaním ktorejkoľvek pobočky Federálnej daňovej služby.
4. Prostredníctvom portálu Služby štátu. Ak chcete požiadať o daňový odpočet na ošetrenie prostredníctvom štátnych služieb, musíte vopred získať elektronický podpis. Fyzickej osobe postačuje nekvalifikovaný elektronický podpis, o ktorý je možné požiadať prostredníctvom osobného účtu na Službách štátu. Podpis je bezplatný a platný rok.
5. Cez MFC. Služba je bezplatná.

Krok 3. Prijmite peniaze.

Overenie dokumentov môže trvať až 3 mesiace. Po kladnom rozhodnutí budú peniaze prevedené na bankový účet uvedený v žiadosti. Ak ste dokumenty odoslali online, budete musieť dodatočne napísať výpis do svojho „Osobného účtu“ s uvedením čísla účtu. Toto bude potrebné urobiť po tom, čo daňový úrad potvrdí váš nárok na odpočet. Stav žiadosti sa odráža vo vašom „Osobnom účte“.

Príjem odpočtu od zamestnávateľa

Krok 1. Prijmite daňové oznámenie.

K tomu budete musieť daňovému úradu predložiť takmer rovnakú sadu dokladov ako v prvom prípade s výnimkou daňového priznania a potvrdenia o príjme. Namiesto žiadosti o odpočet budete musieť napísať žiadosť o vystavenie daňového výmeru a priložiť potvrdenie s údajmi o zamestnávateľovi.

Krok 2. Odovzdanie dokladov zamestnávateľovi.

Spolu s daňovým priznaním budete musieť podať žiadosť o odpočet.

Krok 3. Prijatie odpočtu.

Po doručení daňového výmeru vám zamestnávateľ prestane zrážať daň z príjmu fyzických osôb zo mzdy až do vyčerpania výšky náhrady.

Oba spôsoby poberania odpočtu majú svoje pre a proti. Keď požiadate o kompenzáciu prostredníctvom Federálnej daňovej služby, budete môcť vrátiť celú sumu, ktorá vám patrí, navyše nebudete musieť dodatočne kontaktovať svojho zamestnávateľa. V druhom prípade však nemusíte čakať do konca roka a začať poberať zrážky hneď po zaplatení ošetrenia.

FAQ

Je možné získať daňový odpočet na liečbu dieťaťa staršieho ako 18 rokov, ak je študentom denného štúdia a nepracuje?

• Nie, daňový odpočet na liečbu dieťaťa sa poskytuje len na dieťa do 18 rokov, aj keď ide o denného študenta.

Je možné získať odpočet dane za zubné ošetrenie?

• Áno, zubné ošetrenie je zdravotná služba, pri ktorej sa poskytuje odpočet dane. Zubné služby však môžu byť štandardné a drahé. Plnenie a protetika zubov sú teda štandardnou liečbou a inštalácia implantátov je drahá.

V akej lehote môžem predložiť doklady na odpočítanie dane?

• Odpočet sa poskytuje, ak boli doklady predložené najneskôr do 3 rokov po zaplatení liečby.

Je možné súčasne uplatniť nárok na odpočet na ošetrenie a?

• Áno, je to možné, ale celková výška sociálneho odpočtu by nemala presiahnuť 120 000 rubľov. na všetky druhy výdavkov. V prípade odpočtu za nákladnú liečbu neexistujú žiadne obmedzenia týkajúce sa výšky odpočtu.

Koľkokrát si môžem uplatniť odpočet na liečenie?

• Nárok na sociálny odpočet je možné uplatniť neobmedzene, pričom v jednom zdaňovacom období môžete vrátiť sumu nepresahujúcu stanovený limit.

Môže sa nevyužitý zostatok odpočtu preniesť do ďalšieho roka?

• Nie, na rozdiel od toho sa nevyčerpaný zostatok sociálnych odvodov neprenáša do ďalšieho zdaňovacieho obdobia.

Môže si žena na materskej dovolenke uplatniť odpočet dane pri ošetrovaní dieťaťa?

• Zrážky sa poskytujú len za skutočne zaplatené dane. Ak ste na materskej dovolenke a neplatíte daň z príjmu fyzických osôb, náhrada mzdy sa neposkytuje. Ak však bola liečba zaplatená v roku, keď ste ešte pracovali a platili dane, budete si môcť uplatniť odpočet za toto obdobie.

Akú výšku kompenzácie môžete očakávať pri platbe za liečbu dvoch detí?

• Limit 120 000 rubľov. sa ustanovuje nie pre každé dieťa, ale pre každého daňovníka. Ak ste v priebehu roka zaplatili za liečbu svojich detí viac ako je určená suma, môžete náklady rozdeliť medzi oboch manželov v ľubovoľnom pomere.