Osoba, która wydała pieniądze na usługi medyczne dla siebie i bliskich, ma prawo ubiegać się o zwrot podatku dochodowego za leczenie stomatologiczne lub inne zabiegi medyczne w granicach określonych przepisami prawa.

Jeżeli w ciągu roku konsument osiągnął dochody podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, wówczas może zwrócić 13% poniesionych kosztów.

Sztuka. 219 Ordynacji podatkowej obejmuje część dochodu wydatkowanego przez płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych na leczenie w wykazie odliczeń socjalnych, wraz z wydatkami na cele charytatywne i.

Przy ustalaniu wysokości odliczenia uwzględnia się koszty leczenia samej osoby, jej rodziców, małżonka oraz dzieci do lat osiemnastu.

Podstawowymi warunkami uzyskania zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych za leczenie jest posiadanie przez organizację lub indywidualnego przedsiębiorcę zezwolenia na świadczenie usług medycznych, udokumentowanie wydatków podatnika oraz otrzymanie dochodu opodatkowanego stawką 13%.

Przedsiębiorcy indywidualni, którzy wybrali system uproszczony i w związku z tym nie płacą podatku dochodowego od osób fizycznych, nie mogą pomniejszać swoich dochodów z działalności gospodarczej o kwotę odliczeń socjalnych.

Nie będzie możliwości zwrotu 13% środków wydanych na leczenie, jeśli dana osoba jest nieoficjalnie zatrudniona: ponieważ nie płaci podatku dochodowego od osób fizycznych, nie ma więc nic do zwrotu. Brak podatku - brak zwrotu.

Ordynacja podatkowa podkreśla, że ​​odliczenie przysługuje wyłącznie w wysokości wydatków poniesionych przez osobę na własny koszt. W związku z tym osoba fizyczna nie będzie mogła zwrócić pieniędzy za opłaconą przez pracodawcę dobrowolną polisę zdrowotną.

Jakie usługi kwalifikują się do ulgi podatkowej?

W tekście art. 219 Ordynacji podatkowej podkreśla, że ​​kwoty wydane na następujące cele mogą zostać zwrócone:

• otrzymywanie opieki medycznej;
• zakup leków;
• składki na ubezpieczenie dobrowolne.

Wykaz świadczeń medycznych, leków i drogiego leczenia, których koszty można odliczyć, określa Uchwała Rządu nr 201.

Świadczenia usługowe – np. pobyt w oddziale płatnym – nie podlegają przepisom regulującym prawo do odliczenia socjalnego. W przypadku wystawienia zaświadczenia z placówki medycznej na całą kwotę obejmującą zarówno leczenie, jak i usługi dodatkowe, wówczas otrzymamy zwrot wszystkich pieniędzy wpłaconych na rzecz kliniki.

Wyszukiwanie leku przepisanego przez lekarza nie powinno odbywać się po nazwie handlowej leku, ale po substancji czynnej, która zawsze jest wskazana w instrukcji. Na przykład heparyna sodowa, znajdująca się na liście leków, jest podstawą heparyny, lyotonu i tromblessów.

Enoksparyna sodowa jest sprzedawana pod nazwami hemapaxane, clexane i enixum. W związku z tym, kupując te leki zgodnie z zaleceniami lekarza, osoba może kwalifikować się do odliczenia w wysokości kosztów za nie.

Zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych za leczenie

Zwrot kosztów za usługi medyczne następuje za pośrednictwem organów podatkowych w roku następującym po roku faktycznej zapłaty za leczenie lub leki.

Pieniądze możesz zwrócić osobno za każdy rok lub łącznie za nie więcej niż trzy poprzednie lata.

Wybór tej czy innej metody spada na barki płatnika.

Algorytm zwrotu podatku za leczenie w 2016 roku wygląda następująco:

• przygotowanie dokumentów;
• przesłanie pakietu do MIFTS;
• oczekiwanie na wyniki audytu biurka;
• otrzymania pieniędzy.

Zgubiłeś paragon za produkt, ale chcesz go zwrócić? Czy sprzedawca ma obowiązek przyjąć towar bez paragonu czytaj.

Wymagane dokumenty

Prawo do zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych za leczenie przysługuje z inicjatywy podatnika.

Aby z niej skorzystać, należy najpierw przygotować dokumenty do zwrotu podatku dochodowego w celu leczenia według wykazu określonego przez przepisy podatkowe.

1. Zaświadczenie z instytucji medycznej w formie zatwierdzonej przez Ministerstwo Zdrowia i Federalną Służbę Podatkową (oryginał).
2. Licencja potwierdzająca uprawnienia osoby prawnej lub indywidualnego przedsiębiorcy do świadczenia usług medycznych.
3. Umowa o świadczenie usług medycznych (kopia).
4. Paragony fiskalne lub PKO (kopie).
5. Przepisy dla urzędu skarbowego wg formularza nr 107-1/u.
6. Dokument potwierdzający stosunki rodzinne lub małżeńskie (kopia).
7. Deklaracja 3-NDFL o zwrot podatku dochodowego za leczenie.
8. Wniosek o zwrot środków ze wskazaniem szczegółów przelewu nadpłaconych środków.

Ponieważ dochody małżonków Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej i Komitetu Śledczego Federacji Rosyjskiej dotyczą ich wspólnego majątku, jedno z nich może ubiegać się o odliczenie na leczenie drugiego, niezależnie od tego, na czyje nazwisko wydano zaświadczenie. Stanowisko to reprezentują także organy podatkowe, co znalazło odzwierciedlenie w Piśmie Federalnej Służby Skarbowej nr BS-4-11/17171@ z dnia 10.01.2015 roku. Oczywiście uwaga ta dotyczy wyłącznie oficjalnych, czyli zarejestrowanych w urzędzie stanu cywilnego, związków małżeńskich.

Jeśli certyfikat zawiera szczegóły licencji organizacji medycznej, nie jest konieczne dostarczanie kopii tego dokumentu.

Umowa o świadczenie usług medycznych następuje z chwilą jej zawarcia. W związku z tym klauzula 3 nie zawsze występuje w pakiecie podatkowym.

Dokumenty potwierdzające płatność stają się niezbędne w przypadku otrzymania ulgi na leki. Paragony kasowe szybko blakną, dlatego warto zrobić ich kopie zaraz po zakupie.

Recepty dla organów podatkowych wystawia lekarz na zlecenie klienta. Należy sprawdzić, czy data na formularzu recepty nie jest późniejsza niż data widniejąca na paragonie.

Kopię zaświadczenia – o małżeństwie lub o urodzeniu dziecka – należy dołączyć, jeśli dana osoba ubiega się o odliczenie na leczenie drugiej połowy, rodziców lub dzieci.

W pracy zamawia się zaświadczenie o dochodach.

Aby uzyskać maksymalną możliwą kwotę odliczenia, można skorzystać z 2-NDFL od kilku pracodawców.

Osoba ubiegająca się o zwrot podatku samodzielnie wypełnia 3-NDFL w oparciu o informacje z innych dokumentów. Możesz także zwrócić się o pomoc do obywateli lub organizacji oferujących usługi w celu wypełnienia dokumentu za niewielką opłatą. Zatwierdzony formularz deklaracji na każdy rok jest publikowany na oficjalnej stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej.

Dokumenty zgodnie z powyższą listą przekazuje się służbie podatkowej w miejscu rejestracji osoby jako podatnika w następujący sposób:

• osobiście;
• pocztą;
• poprzez konto osobiste podatnika.

Przesyłkę można wysłać pocztą, podając wartość przedmiotu i dołączając do niego spis inwentarza oraz powiadomienie o doręczeniu.

Okres weryfikacji wynosi trzy miesiące i liczony jest od daty przesłania dokumentów (klauzula 4 art. 80 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Teraz wygodnie jest wysłać 3-NDFL wraz z dokumentami towarzyszącymi z konta osobistego, po wcześniejszym wygenerowaniu tam podpisu elektronicznego.

Tego typu interakcja z organami podatkowymi jest najkorzystniejszą formą ubiegania się o zwrot podatku za leczenie.

Osobie, która zapłaciła za usługi medyczne, zaleca się zachowanie rachunków. Staranne obchodzenie się z dokumentami jest kluczem do uzyskania certyfikatu w krótkim czasie.

W przeciwnym razie będziesz musiał skontaktować się z administratorem kliniki z prośbą o przywrócenie dokumentów płatniczych, a to wiąże się z dodatkowym czasem i nerwami.

Jak obliczyć ulgę podatkową

Obliczenie kwoty odliczenia podatku i ustalenie kwoty zwrotu odbywa się w formularzu 3-NDFL.

Możliwe jest wypełnienie zarówno papierowych, jak i elektronicznych formularzy deklaracji.

Przykład 1. Pozwól osobie wydać 150 000 rubli na usługi medyczne w ramach kodu 1 (proste leczenie) w 2015 r.

Jednocześnie, zgodnie z zaświadczeniem 2-NDFL, jego dochód podlegający opodatkowaniu za ten sam rok wyniósł 360 000 rubli, a kwota zapłaconego podatku dochodowego wyniosła 46 800 rubli.

Kierując się obowiązującymi przepisami, może obniżyć podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych o kwotę ustalonego limitu - o 120 000 rubli. Kwota do zwrotu wyniesie 120 000*13%/100%=15 600 rubli. Dokumenty o zwrot środków może składać do 31 grudnia 2018 roku włącznie.

Przykład 2. Pozwól osobie wydać 130 000 rubli na usługi medyczne w ramach kodu 1 (regularne leczenie) w 2015 r. I 200 000 rubli w ramach kodu 2 (kosztowne leczenie). Jednocześnie, zgodnie z zaświadczeniem 2-NDFL, jego dochód podlegający opodatkowaniu za ten sam rok wyniósł 840 000 rubli, a kwota zapłaconego podatku dochodowego wyniosła 109 200 rubli.

Zgodnie z obowiązującym kodeksem może on obniżyć podstawę podatku dochodowego od osób fizycznych o kwotę ustalonego limitu leczenia konwencjonalnego oraz o pełny koszt kosztownego leczenia: 120 000 rubli + 200 000 rubli = 320 000 rubli. Kwota do zwrotu wyniesie 320 000*13%/100%=41 600 rubli, czyli mniej niż potrącony podatek dochodowy za ten rok.

Jeśli zapłaciłeś za leczenie, możesz zwrócić część wydanych pieniędzy, ubiegając się o ulgę na ubezpieczenie społeczne. Zwrotu środków można dokonać na różne sposoby, w zależności od tego zmienia się lista wymaganych dokumentów. Następnie dowiemy się, jakie dokumenty dotyczące odliczenia podatku za leczenie należy złożyć w Federalnej Służbie Podatkowej, kiedy i jak je złożyć.

W przypadku składania deklaracji 3-NDFL za kilka lat, za każdy rok składa się odrębną deklarację 3-NDFL oraz oddzielny pakiet dokumentów do odliczenia podatku za leczenie.

Jakie dokumenty są potrzebne, aby otrzymać ulgę podatkową za leczenie za pośrednictwem pracodawcy?

Procedura przyznania odliczenia od pracodawcy różni się od procedury zwrotu pieniędzy za usługi medyczne za pośrednictwem Federalnej Służby Podatkowej (więcej na ten temat w).

Najpierw musisz potwierdzić swoje prawo do odliczenia (otrzymać powiadomienie). Aby to zrobić, w bieżącym roku (w roku płatności za leczenie) składane są do Federalnej Służby Podatkowej następujące dokumenty w celu uzyskania ulgi podatkowej za leczenie:

• wniosek o potwierdzenie prawa do ulgi podatkowej za leczenie,
• zaświadczenie o opłaceniu usług medycznych (oryginał),
• umowa z placówką medyczną (kopia),
• licencja placówki medycznej (kopia),
• czeki, inne dokumenty płatnicze (kopia),
• recepty na leki (oryginały),
• dokument potwierdzający związek i/lub małżeństwo w przypadku otrzymania odliczenia na rzecz osoby bliskiej (odpis aktu małżeństwa, akt urodzenia).

• pisemne oświadczenie złożone pracodawcy,
• zawiadomienie potwierdzające prawo do ulgi na leczenie.

Na jakie leczenie mogę złożyć dokumenty i otrzymać odliczenie?

Zwrot podatku możliwy jest w przypadku:

• (w tym do montażu

Zgodnie z rosyjskim ustawodawstwem każdy obywatel Federacji Rosyjskiej, który pokrył koszty leczenia lub zakupu leków na własny koszt, ma prawo do ulgi w podatku socjalnym. Możesz zwrócić 13% kwoty wydanej na usługi medyczne, przy czym maksymalna opłata nie może przekroczyć 120 tysięcy rubli. Aby otrzymać to świadczenie, należy najpierw dowiedzieć się, jakie dokumenty są potrzebne, aby zwrócić 13 proc. usług medycznych. Odpowiedź na to pytanie można znaleźć na tej stronie.

Poniżej porozmawiamy bezpośrednio o dokumentach wymaganych do uzyskania ulgi podatkowej na koszty leczenia lub zakupu leków. Jeśli interesują Cię warunki, na jakich udzielane jest to świadczenie, przeczytaj osobną recenzję. Nie tylko podamy pełną listę dokumentów, które będą wymagane, aby zwrócić 13% z usług medycznych. Tutaj możesz także dowiedzieć się, gdzie można uzyskać te dokumenty. Ponadto osobno poinformujemy Cię, jak wypełnić 3-NDFL w celu odliczenia podatku za leczenie. Bez wypełnienia tego oświadczenia niemożliwym jest otrzymanie płatności.

• Ważny

• Składając w urzędzie skarbowym kopie dokumentów potwierdzających prawo do odliczenia podatku, należy mieć przy sobie ich oryginały w celu sprawdzenia przez inspektora Federalnej Służby Podatkowej.

Lista dokumentów do zwrotu 13% świadczeń medycznych

Uzyskanie ulgi podatkowej na wydatki na leczenie lub leki możliwe jest tylko wtedy, gdy jesteś oficjalnie zatrudniony i płacisz państwu 13% swoich dochodów. Aby otrzymać ulgę podatkową za leczenie, należy spełnić także inne warunki. Najważniejszym warunkiem jest to, aby w trakcie kosztownego leczenia leki lub inne artykuły medyczne stosowane w leczeniu zostały zakupione z wykazu usług podlegających odliczeniu podatku. Może to być na przykład protetyka dentystyczna. O warunkach skorzystania z odliczenia dowiesz się więcej w osobnym artykule, tutaj dowiesz się, jakie dokumenty są potrzebne, aby zwrócić 13 proc. świadczeń medycznych.

Aby otrzymać ulgę na leczenie potrzebne będą następujące dokumenty:

• Wniosek o zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych (wzór jest dostępny na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej);
• Kopie wszystkich stron paszportu obywatela Federacji Rosyjskiej;
• Kopia NIP;
• Umowa z placówką medyczną o świadczenie odpłatnych usług medycznych;
• Zaświadczenie o opłaceniu usług medycznych;
• Dokument płatniczy potwierdzający faktyczne koszty leczenia;
• Kopia licencji placówki medycznej na prawo wykonywania zabiegów medycznych;
• Certyfikat w formie 2-NDFL;
• Wypełniona deklaracja 3-NDFL.

Jeśli chcesz skorzystać z ulgi podatkowej na usługi medyczne świadczone bliskiej osobie, będziesz musiał dodatkowo przedstawić dokumenty potwierdzające stopień pokrewieństwa. W przypadku dzieci będzie to akt urodzenia. Jeżeli małżonek przeszedł leczenie, wymagany będzie akt małżeństwa. Jeśli chcesz zwrócić 13% za usługi medyczne udzielone jednemu z rodziców, to dołącz także swój akt urodzenia.

Osobno należy powiedzieć o zeznaniu podatkowym i zaświadczeniu 2-NDFL. Najpierw uzyskaj od pracodawcy zaświadczenie o dochodach. Jest to możliwe również w formie elektronicznej. Następnie na podstawie tego dokumentu wypełniana jest deklaracja 3-NDFL. Wzór deklaracji można pobrać w Internecie. Gdy wszystkie dokumenty będą już gotowe, udaj się z nimi do urzędu skarbowego właściwego dla Twojego miejsca zamieszkania. Pracownik Federalnej Służby Podatkowej sprawdzi dokumenty i jeśli wszystko będzie w porządku, po pewnym czasie otrzymasz 13% kwoty wydanej na usługi medyczne.

Ulga podatkowa za leczenie przy składaniu wniosku do pracodawcy

Oprócz opcji opisanej powyżej, gdy otrzymasz odliczenie podatku jednorazowo w wysokości podatków zapłaconych za dany rok, istnieje jeszcze inny sposób na otrzymanie odliczenia socjalnego. Możesz otrzymać potrącenie od swojego pracodawcy i żaden podatek dochodowy nie będzie potrącany z Twojego wynagrodzenia. Zaletą tej metody jest to, że możesz otrzymać odliczenie podatku, kontaktując się z pracodawcą przed końcem okresu rozliczeniowego, co nie jest możliwe w przypadku składania wniosku do Federalnej Służby Podatkowej.

Aby otrzymać odliczenie za pośrednictwem swojego pracodawcy, wykonaj następujące kroki:

1. Napisz dowolny wniosek, aby otrzymać powiadomienie od Federalnej Służby Podatkowej o prawie do odliczenia podatku (możesz pobrać próbkę w Internecie);
2. Przygotuj pakiet niezbędnych dokumentów (lista znajduje się powyżej);
3. Złóż pakiet dokumentów i wniosek o powiadomienie do Federalnej Służby Podatkowej;
4. Po miesiącu skontaktuj się z Urzędem Skarbowym, aby otrzymać informację o przysługującym Ci prawie do odliczenia podatku socjalnego;
5. Otrzymane powiadomienie przekaż pracodawcy.

Teraz będziesz otrzymywać wynagrodzenie bez potrącania podatku dochodowego od osób fizycznych do czasu zwrotu 13 procent usług medycznych. Jeżeli podatki nie pokryją kwoty wydanej na leczenie w ciągu roku, procedurę trzeba będzie powtórzyć.

Zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych za usługi medyczne (w tym leczenie stomatologiczne)

Osoby fizyczne mogą dokonać zwrotu podatku za usługi medyczne w następujących przypadkach:

• płacąc za własne leczenie (w tym leczenie stomatologiczne);
• w przypadku opłacania leczenia współmałżonka, rodziców i dzieci do lat 18 (w tym dzieci adoptowanych i wychowanków do lat 18);
• płacąc za leki przepisane przez lekarza, dla siebie lub dla współmałżonka, dla rodziców lub dzieci do lat 18 (w tym dzieci adoptowanych i podopiecznych do lat 18);
• przy opłacaniu składek ubezpieczeniowych z tytułu umowy dobrowolnego ubezpieczenia zdrowotnego, która została zawarta w celu leczenia siebie lub leczenia współmałżonka, rodziców lub dzieci do lat 18 (w tym dzieci przysposobionych i podopiecznych do lat 18).

ustalenie odpowiedniego kodu udzielanych świadczeń medycznych należy do kompetencji instytucji medycznej, która wydała zaświadczenie.

Istotnym warunkiem uzyskania ulgi na leczenie jest posiadanie przez osobę fizyczną dochodu, który podlega opodatkowaniu stawką 13%. Do dochodów tych zaliczają się na przykład wynagrodzenia.

W każdym przypadku, niezależnie od rodzaju leczenia (kosztowne lub niedrogie), możliwy jest zwrot podatku dochodowego za usługi medyczne w kwocie nie wyższej niż podatek dochodowy od osób fizycznych zapłacony za analogiczny rok wydatków.

Aby dowiedzieć się o wysokości uzyskiwanego dochodu (wynagrodzenia) i kwocie podatku zapłaconego przez pracodawcę, należy poprosić o zaświadczenie z pracy (z działu księgowości) w formularzu 2-NDFL.

Przykład 1: W 2016 roku Iwanow A.A. wydał na operację 250 000 rubli. Według zaświadczenia otrzymanego od placówki medycznej wydatki te są drogie, dlatego można odliczyć całą kwotę. Zatem Iwanow A.A. domaga się zwrotu od urzędu skarbowego - 32 500 rubli (13% z 250 000 rubli). Dochód A.A. Iwanowa, jak wynika z zaświadczenia 2-NDFL za 2016 rok, wyniósł 180 000 rubli, kwota zapłaconego podatku wyniosła 23 400 rubli. W tym przypadku, mimo że Iwanow twierdzi, że zwróci 32 500 rubli, będzie mógł otrzymać jedynie 23 400 rubli. W tym przypadku niedobór w wysokości 32 500 – 23 400 = 9 100 zostaje wypalony i nie jest przenoszony na rok 2017. Dlatego ważne jest, jeśli masz kilka stanowisk pracy lub zmieniasz pracodawcę w ciągu roku, aby wykorzystać wszystkie zaświadczenia 2-NDFL, aby zastosować maksymalne możliwe odliczenie.

Aby otrzymać ulgę podatkową, placówka medyczna musi posiadać także licencję na świadczenie usług medycznych.

Nie wszystkie rodzaje usług medycznych czy leków można odliczyć (pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 4 lipca 2018 r. N 03-04-05/46178).

Istnieją 3 listy zatwierdzone dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 19 marca 2001 r. N 201, na usługi i leki, od których można uzyskać odliczenie:

Ulgę socjalną z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych można uzyskać w wysokości faktycznie poniesionych przez podatnika wydatków na produkt leczniczy, który nie jest bezpośrednio ujęty w Wykazie, ale zawiera jako substancję czynną produkt leczniczy wymieniony w Wykazie.

o zakwalifikowaniu tych lub innych rodzajów świadczeń leczniczych udzielonych podatnikowi lub członkom jego rodziny do szczególnych rodzajów leczenia objętych lub nieujętych w Wykazie, rozstrzyga placówka medyczna lub indywidualny przedsiębiorca, który udzielał takich świadczeń tym osobom.

UWAGA: od 2019 roku ulgę można uzyskać przy zakupie dowolnego leku na receptę.

Uwaga:

• Przy zakupie karnetu do sanatorium możliwe jest odliczenie nie od pełnego kosztu karnetu, a jedynie części kosztu karnetu na leczenie (usługi medyczne).
  Koszt ten musi być wykazany na zaświadczeniu o opłacie usług medycznych.
  (Pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 25 grudnia 2018 r. N 03-04-05/94619)
• Przy zakupie leków możliwe są odliczenia na leki, które zostały przepisane bezpośrednio przez lekarza prowadzącego – czyli muszą być na receptę.
• Odliczenia możliwe są również w przypadku leków, które nie są ujęte w wykazie, ale zawierają leki ujęte w wykazie.

Aby otrzymać ulgę podatkową, należy wypełnić zeznanie podatkowe na formularzu 3-NDFL wraz ze wszystkimi załączonymi dokumentami i złożyć je w urzędzie skarbowym.

Odliczenia na leczenie stomatologiczne;

Odliczenia na leczenie dziecka itp.

Dokumenty do zwrotu podatku za leczenie

1. Pomoc 2-NDFL
2. Paszport
3. Kopie dokumentów płatniczych potwierdzających wydatki na leczenie (wystawione czeki, rachunki itp.)
4. Kopia umowy o świadczenie usług medycznych (jeżeli taka umowa została zawarta)
5. Kopia licencji placówki medycznej potwierdzającej prawo do udzielania świadczeń medycznych
6. Oryginał zaświadczenia o opłaceniu usług medycznych
7. W przypadku płatności za rodziców: kopia dokumentu potwierdzającego związek; w przypadku płatności za dzieci: kopia aktu urodzenia; w przypadku płatności za współmałżonka: kopia aktu małżeństwa; w przypadku opłacenia podopiecznego: kopia dokumentu potwierdzającego opiekę lub kuratelę
8. Płacąc za leki: oryginał recepty z pieczątką „W przypadku organów podatkowych Federacji Rosyjskiej numer identyfikacji podatkowej płatnika”
9. Przy opłacaniu składek z tytułu umów dobrowolnego ubezpieczenia medycznego: kopia umowy ubezpieczenia lub polisy ubezpieczeniowej; kopia licencji towarzystwa ubezpieczeniowego; kopie dokumentów potwierdzających pokrewieństwo, kuratelę, kuratelę, małżeństwo w przypadku niepłacenia za siebie

Listę dodatkowych dokumentów możesz także doprecyzować w urzędzie skarbowym właściwym dla Twojego miejsca zamieszkania.

Oryginały dokumentów należy zabrać ze sobą do urzędu skarbowego. Zeznanie podatkowe 3-NDFL i wniosek o zwrot podatku należy przygotować w dwóch egzemplarzach. Inspektor podatkowy zwróci Państwu jeden egzemplarz z adnotacją o przyjęciu dokumentów.

Jeśli jesteś oficjalnie zatrudniony, masz prawo do zwrotu z urzędu skarbowego nawet 13% wydatków na szkolenie, leczenie lub zakup nieruchomości mieszkalnej!

Już teraz wypełnij III deklarację na podatek dochodowy od osób fizycznych:

Oblicz online kwotę odszkodowania, jaką możesz otrzymać z urzędu skarbowego w trakcie urzędowej pracy, za wydatki na szkolenie, leczenie czy zakup mieszkania!

Dowiedz się, ile możesz odzyskać od urzędu skarbowego:

Ulga podatkowa na leczenie: na czym polega, dla kogo jest przeznaczona, jak ją uzyskać? Na końcu artykułu znajdują się odpowiedzi na popularne pytania.

Jeśli kiedykolwiek chorowałeś, wiesz, że leczenie dzisiaj nie jest tanią przyjemnością. Nawet leki na przeziębienie często kosztują niezłe grosze, nie mówiąc już o kosztach leczenia poważnych chorób. Wciąż jednak istnieje sposób na zaoszczędzenie pieniędzy i odzyskanie części wydanych pieniędzy. Jest to ulga podatkowa na leczenie.

Co to jest ulga podatkowa

Każdy oficjalnie zatrudniony Rosjanin płaci państwowy podatek dochodowy w wysokości trzynastu procent swojej pensji. W tym celu państwo w niektórych przypadkach zapewnia podatnikom ulgi podatkowe. Ma to na celu zmniejszenie obciążeń finansowych obywateli, którzy ponoszą koszty realizacji ważnych społecznie potrzeb: leczenia, edukacji, poprawy warunków życia.

Jeżeli płacisz za leczenie siebie lub bliskiej Ci osoby, również przysługuje Ci ulga podatkowa. Oznacza to, że będziesz mógł zwrócić trzynaście procent kosztów leczenia – oczywiście pod warunkiem comiesięcznego potrącania z Twojej pensji podatku dochodowego od osób fizycznych.

Ulgą podatkową jest kwota dochodu, która nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Jeżeli powstanie prawo do odliczenia, możesz zwrócić wcześniej zapłacone podatki w określonej wysokości lub na jakiś czas zaprzestać płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych.

Ulga podatkowa na leczenie nie przysługuje emerytom, kobietom na urlopie macierzyńskim i innym kategoriom obywateli, których dochody nie są opodatkowane.

W jakich przypadkach przysługuje odliczenie?

Prawo do ubiegania się o ulgę podatkową powstaje w przypadku pokrycia następujących wydatków:

• własne leczenie i leczenie najbliższych krewnych (małżonek, rodzice, dzieci do 18 roku życia);
• zakup leków na receptę oraz wykupienie dobrowolnej polisy zdrowotnej dla siebie lub wymienionych powyżej osób bliskich.

Nie ma ulg podatkowych z tytułu kosztów leczenia innych krewnych. Żona nie będzie mogła skorzystać z ulgi podatkowej na leczenie rodziców męża i odwrotnie. Jeśli chcesz zrekompensować koszty leczenia rodziców, małżonek bezpośrednio z nimi spokrewniony musi pokryć koszty leczenia i przedstawić dokumenty do odliczeń.

Odliczenie możesz uzyskać pod warunkiem spełnienia szeregu warunków:

1. Za świadczenia medyczne i leki podatnik płacił ze środków własnych.
2. Instytucja świadcząca usługi medyczne znajduje się w Rosji i posiada odpowiednią licencję.
3. Usługi płatne znajdują się na liście usług medycznych, za które przysługuje odliczenie (określone w dekrecie Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 19 marca 2001 r. N 201).
4. Leki płatne znajdują się na liście leków, za które przysługują ulgi (określone w dekrecie Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 19 marca 2001 r. N 201). (pliki do pobrania: 22)

Ile pieniędzy możesz odzyskać?

Wysokość odszkodowania zależy od tego, za jakie leczenie zapłaciłeś: standardowe czy drogie. W pierwszym przypadku możliwy będzie zwrot tylko trzynaście procent ze 120 000 rubli, w drugim można dokonać odliczenia od pełnej kwoty wydatków.

DO standardowe leczenie Następujące rodzaje usług medycznych obejmują:

• diagnostyka i leczenie w ratownictwie medycznym;
• diagnostyka, profilaktyka, leczenie i rehabilitacja lecznicza w stacjonarnych placówkach medycznych (w tym opieka dzienna), w tym badania lekarskie;
• diagnostyka, profilaktyka, leczenie i rehabilitacja medyczna przy świadczeniu ambulatoryjnej opieki zdrowotnej ludności (w tym w szpitalach dziennych i przez lekarzy pierwszego kontaktu (rodzinnych), w tym badania lekarskie);
• diagnostyka, profilaktyka, leczenie i rehabilitacja lecznicza w placówkach sanatoryjnych i uzdrowiskowych. Należy pamiętać, że w tym przypadku odliczeniu podlegają wyłącznie wydatki bezpośrednio na usługi medyczne;
• usługi edukacji zdrowotnej.

DO drogie usługi medyczne obejmują operacje chirurgiczne, terapeutyczne i skojarzone leczenie poważnych chorób, chirurgię plastyczną, zapłodnienie in vitro (pełna lista drogich rodzajów leczenia: (pliki do pobrania: 26)).

Ważny! W ramach odliczenia zwracane są tylko te pieniądze, które faktycznie zostały zapłacone w ramach podatku dochodowego od osób fizycznych. Jeżeli kwota podatku dochodowego od osób fizycznych potrącona za dany rok jest niższa niż należna wpłata, zwrotowi podlegają wyłącznie podatki faktycznie zapłacone.

Przykład 1. W ciągu roku wydałeś u dentysty 130 000 rubli na protetykę dentystyczną. i 150 000 rubli. zapłacił za operację, która była kosztowną usługą. Z pensją 80 000 rubli. miesięcznie roczne odliczenia z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych wyniosły 124 800 rubli. Usługi stomatologiczne są leczeniem standardowym, dlatego można odzyskać 13% nie od całości kosztów, ale od 120 000 rubli. W przypadku drogiego leczenia nie ma ograniczeń co do wysokości odliczenia, dlatego rekompensata zostanie naliczona od pełnej kwoty wydatków.

(120 000 + 150 000)*13% = 35 100.

Kwota ta jest mniejsza od podatków, które zapłaciłeś w ciągu roku, więc będziesz mógł ją odzyskać w całości.

Przykład 2. Drogie leczenie kosztuje 300 000 rubli. Wysokość odliczenia za to leczenie nie jest ograniczona, rekompensata może zostać przyznana z pełnego kosztu wydatków (13% z 300 000 = 39 000 rubli). Jednocześnie twoja pensja wynosi 20 000 rubli, a za rok zapłaciłeś 31 200 rubli. Podatek dochodowy. Kwota faktycznie zapłaconych podatków to niecałe 13% kosztów leczenia, zatem można odzyskać jedynie 31 200 rubli.

Do jakiego rodzaju leczenia należą płatne usługi medyczne, możesz dowiedzieć się, korzystając z kodu usługi:

• kod „1” – leczenie standardowe;
• kod „2” - drogi.

Jak uzyskać odliczenie

Istnieją dwie możliwości ubiegania się o ulgę podatkową za leczenie:

1. Przez urząd skarbowy. W takim przypadku wniosek o odliczenie składa się po upływie roku kalendarzowego, w którym leczenie zostało opłacone. Odszkodowanie wypłacane jest natychmiast za cały okres rozliczeniowy.
2. U pracodawcy. Wniosek o odliczenie możesz złożyć od razu po opłaceniu leczenia, nie czekając do końca roku. Po potwierdzeniu przez organ podatkowy Twojego prawa do odliczenia pracodawca zaprzestanie potrącania przez pewien czas podatku dochodowego od osób fizycznych z Twojego wynagrodzenia.

Rozważmy szczegółowo obie metody.

Rejestracja odliczeń za pośrednictwem Federalnej Służby Podatkowej

Krok 1. Zbiór dokumentów.

Zanim zwrócisz się do urzędu skarbowego z prośbą o odliczenie, musisz zebrać komplet dokumentów: (pliki do pobrania: 223)

Ważny! W dokumentach płatniczych należy podać dokładną nazwę placówki medycznej, która jest zgodna z nazwą wskazaną w licencji, a nazwy usług medycznych i leków muszą pokrywać się z nazwami przewidzianymi w Uchwale nr 201. (pliki do pobrania: 40)

Krok 2. Złożenie dokumentów do Federalnej Służby Podatkowej.

Dokumenty do urzędu skarbowego możesz złożyć na różne sposoby:

1. Osobiście lub za pośrednictwem upoważnionego przedstawiciela (wymagane jest pełnomocnictwo notarialne) w biurze Federalnej Służby Podatkowej w miejscu rejestracji.
2. Listem poleconym za pośrednictwem Poczty Rosyjskiej lub firmy kurierskiej.
3. Za pośrednictwem „Konta osobistego” na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej www.nalog.ru. Dostęp do swojego „konta osobistego” możesz uzyskać, kontaktując się bezpośrednio z dowolnym oddziałem Federalnej Służby Podatkowej.
4. Za pośrednictwem portalu służb państwowych. Aby ubiegać się o ulgę podatkową za leczenie za pośrednictwem służb państwowych, należy wcześniej uzyskać podpis elektroniczny. W przypadku osoby fizycznej wystarczy niekwalifikowany podpis elektroniczny, o który wniosek można złożyć za pośrednictwem konta osobistego w Służbach Państwowych. Podpis jest bezpłatny i ważny przez rok.
5. Przez MFC. Usługa jest bezpłatna.

Krok 3. Odbierz pieniądze.

Weryfikacja dokumentów może potrwać do 3 miesięcy. Po pozytywnej decyzji pieniądze zostaną przelane na rachunek bankowy wskazany we wniosku. Jeśli składałeś dokumenty online, będziesz musiał dodatkowo napisać oświadczenie na swoim „Koncie osobistym”, podając numer konta. Należy to zrobić po tym, jak urząd skarbowy potwierdzi Twoje prawo do odliczenia. Status wniosku jest odzwierciedlany na Twoim „Koncie osobistym”.

Otrzymanie potrącenia od pracodawcy

Krok 1. Otrzymaj powiadomienie podatkowe.

Aby to zrobić, będziesz musiał złożyć w urzędzie skarbowym prawie ten sam zestaw dokumentów, co w pierwszym przypadku, z wyjątkiem zeznania podatkowego i zaświadczenia o dochodach. Zamiast ubiegać się o odliczenie, będziesz musiał napisać wniosek o wydanie decyzji podatkowej i dołączyć zaświadczenie z danymi pracodawcy.

Krok 2. Przekazanie dokumentów pracodawcy.

Wraz z zeznaniem podatkowym należy złożyć wniosek o odliczenie.

Krok 3. Otrzymanie odliczenia.

Po otrzymaniu decyzji podatkowej pracodawca zaprzestanie potrącania podatku dochodowego od osób fizycznych z Twojego wynagrodzenia do czasu wyczerpania kwoty odszkodowania.

Obydwa sposoby otrzymania odliczenia mają swoje wady i zalety. Składając wniosek o odszkodowanie za pośrednictwem Federalnej Służby Podatkowej, będziesz mógł zwrócić całą należną Ci kwotę, ponadto nie będziesz musiał dodatkowo kontaktować się ze swoim pracodawcą. Jednak w drugim przypadku nie musisz czekać do końca roku i zacząć otrzymywać odliczenia od razu po opłaceniu leczenia.

Często zadawane pytania

Czy można uzyskać ulgę podatkową na leczenie dziecka, które ukończyło 18 lat, jeżeli jest studentem studiów stacjonarnych i nie pracuje?

• Nie, ulga podatkowa na leczenie dziecka przysługuje wyłącznie dziecku do lat 18, nawet jeżeli jest ono studentem studiów stacjonarnych.

Czy można uzyskać ulgę podatkową za leczenie stomatologiczne?

• Tak, leczenie stomatologiczne jest usługą medyczną, za którą przysługuje ulga podatkowa. Jednak usługi dentystyczne mogą być standardowe i drogie. Tym samym wypełnienie i protetyka zębów są standardowym leczeniem, a wszczepienie implantów jest kosztowne.

W jakim terminie mogę złożyć dokumenty uprawniające do odliczenia podatku?

• Odliczenie przysługuje, jeżeli dokumenty zostały złożone nie później niż 3 lata po opłaceniu leczenia.

Czy można jednocześnie dochodzić prawa do odliczenia za leczenie i?

• Tak, jest to możliwe, ale łączna kwota odpisu socjalnego nie powinna przekraczać 120 000 rubli. na wszelkiego rodzaju wydatki. W przypadku odliczenia na kosztowne leczenie nie ma ograniczeń co do wysokości odliczenia.

Ile razy mogę ubiegać się o ulgę na leczenie?

• O prawo do odliczenia socjalnego można ubiegać się nieograniczoną liczbę razy, a w jednym okresie rozliczeniowym można zwrócić kwotę nieprzekraczającą ustalonego limitu.

Czy niewykorzystana kwota odliczenia może zostać przeniesiona na rok następny?

• Nie, w przeciwieństwie do niewykorzystanego salda odliczeń socjalnych nie przechodzi się na kolejny okres rozliczeniowy.

Czy kobieta przebywająca na urlopie macierzyńskim może ubiegać się o ulgę podatkową na leczenie dziecka?

• Odliczenia dokonywane są wyłącznie od faktycznie zapłaconych podatków. Jeżeli jesteś na urlopie macierzyńskim i nie płacisz podatku dochodowego od osób fizycznych, rekompensata nie przysługuje. Jeśli jednak leczenie zostało opłacone w roku, w którym nadal pracowałeś i płaciłeś podatki, będziesz mógł odliczyć za ten okres.

Jakiego odszkodowania możesz się spodziewać płacąc za leczenie dwójki dzieci?

• Limit 120 000 rubli. ustala się nie dla każdego dziecka, ale dla każdego podatnika. Jeżeli w ciągu roku zapłaciłeś za leczenie swoich dzieci kwotę wyższą niż określona, ​​możesz podzielić koszty pomiędzy oboje małżonków w dowolnej proporcji.