Zakup działki rolnej zaliczonej do nieruchomości ma swoje cechy prawne i niuanse. Grunty takie mają wyłączny cel i są wykorzystywane wyłącznie na potrzeby rolnicze. Jak sprzedać lub kupić działkę? W tym artykule omówimy to szczegółowo.

Udziałem jest działka o znaczeniu rolniczym, która jest przydzielana z ogólnego państwowego funduszu gruntów (zgodnie z art. 77 kodeksu gruntów Federacji Rosyjskiej).

Wydzielone grunty położone są poza obszarami zaludnionymi i przeznaczone są pod uprawę warzyw, zbóż, winnic, ogrodów, roślin wieloletnich, a także pod grunty orne i pola siana. Na udziałach dozwolony jest wypas zwierząt gospodarskich i budowa prywatnego domu lub domku.

Udziały w gruntach nabywa się w drodze kupna i sprzedaży. Dopuszcza się możliwość przeniesienia lub zamiany działki na inny rodzaj nieruchomości, dzierżawy, darowizny, rejestracji w formie kapitału docelowego w momencie przystąpienia do spółdzielni. Aby to zrobić, właściciel gruntu musi posiadać zaświadczenie o prawie do korzystania z działki oraz wypełnioną ankietę gruntu.

Certyfikat wskazuje wielkość udziału procentowo, bez limitu. Ustalenie obszaru z wyznaczoną granicą, plan i geodezja zatwierdzane są na zgromadzeniu wszystkich właścicieli spółdzielni.
Następnie od lokalnego komitetu ds. gruntów (departament rejonowy Rosreestr) należy uzyskać paszport katastralny, który musi wskazywać, że plan sytuacyjny jest zgodny z przepisami prawnymi dotyczącymi gruntów.

Następnie otrzymują paszport techniczny i za pośrednictwem mediów (w lokalnej gazecie) są powiadamiani o powstaniu działki. Wiadomość ta jest przekazywana na 1 miesiąc przed faktycznymi pracami rolniczymi.

Fundusz gruntów jest całkowicie kontrolowany przez państwo. Część gruntów rolnych może być własnością i użytkowana:

• mieszkający na stałe mieszkańcy wsi;
• instytucje edukacyjne z odpowiednimi celami;
• ludność lokalna prowadząca działalność handlową;
• rolnicy;
• organizacje publiczne, religijne i handlowe prowadzące rolnictwo pomocnicze;
• zagraniczne osoby fizyczne i prawne działające na rzecz rozwoju gospodarstw gruntowych.

Zgodnie z ustawą Federacji Rosyjskiej bezpłatne udziały w gruntach rolnych przyznawane są członkom kołchozów i państwowych gospodarstw rolnych jednorazowo nieodpłatnie. Udział wspólny wynosi 10 hektarów.

Grunty wspólne w spółdzielni można podzielić za zgodą wszystkich właścicieli na podstawie decyzji specjalnej komisji przedsiębiorstwa rolniczego. W takim przypadku wszelkie powstałe zastrzeżenia rozstrzygane są na drodze sądowej. Okres ewidencyjny gruntów trwa około 2 miesięcy.

Po dokonaniu pomiarów i przekazaniu gruntu do użytku indywidualnego nadawany jest mu numer. Każdy udział musi być zarejestrowany.

Cena działki uzależniona jest od wielkości, jakości gruntu (żyzności) oraz odległości od infrastruktury.

Ile kosztuje sprzedaż udziału w ziemi? Przybliżony koszt działki (kadastralny i targowy) od 50 000 do 250 000 rubli za 100 m².

Jak sprzedać udział w gruntach rolnych, cechy sprzedaży

Właściciel może sprzedać działkę dopiero po złożeniu oferty kupna władzom lokalnym (zgodnie z art. 8 ustawy „O obrocie gruntami rolnymi”).

W tym celu A pismo do administracji, Co wskazuje:

• wielkość i położenie terytorialne terenu;
• Cena sprzedaży;
• szacunkowe warunki.

Władze rządowe muszą podjąć decyzję w ciągu 1 miesiąca i powiadomić właściciela. Jeśli odpowiedź będzie pozytywna, właściciel gruntu ma prawo do sprzedaży przez rok. Jeśli transakcja nie dojdzie do skutku, konieczne będzie ponowne uzyskanie pozwolenia.

Sprzedawca gruntu musi posiadać następujące dokumenty:

1. Paszport katastralny lub wyciąg wskazujący podstawę własności.
2. Państwowy certyfikat własności.
3. Zgoda współmałżonka na dokonanie transakcji. Zgodę wydaje notariusz.
4. Decyzja Rady Miejskiej w sprawie proponowanej sprzedaży.
5. Wyciąg z WIT (jeżeli na terenie znajdują się budynki).
6. Pomoc z Jednolitego Rejestru Państwowego.
7. Notarialne pełnomocnictwo dla przedstawiciela dokonującego sprzedaży.

Umowa kupna-sprzedaży podlega przepisom normatywnym Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej i musi zawierać niezbędne informacje o obu stronach transakcji.

Właściciel ma prawo sam decydować, co jest dla niego bardziej opłacalne - sprzedać ziemię czy ją wydzierżawić, uzyskując co roku stabilny dochód.

Kwota podatku przy przekazaniu gruntu podlega obowiązkowemu podatkowi, który zależy od ceny katastralnej i nie może być mniejsza niż 1000 rubli.

Każdy właściciel udziału gruntowego, niezależnie od tego, w jaki sposób korzysta z prawa współwłasności, ma obowiązek płacenia podatków. Najważniejszym z nich jest podatek gruntowy, który płacą wszyscy bez wyjątku. Oznacza to, że nie należy zakładać, że jeśli nie skorzystasz z witryny zgodnie z jej przeznaczeniem, nie będziesz musiał wpłacać pieniędzy do skarbu państwa. Ponadto, zanim w 2006 r. weszły w życie zmiany w Ordynacji podatkowej, wysokość podatku obliczana była w oparciu o powierzchnię działki, obecnie jednak odliczenia ustala się w zależności od jej wartości katastralnej.

Procedura płacenia podatków od dochodu z udziału gruntowego

Ponadto osoba fizyczna sprzedająca lub wynajmująca jest zobowiązana do zapłaty innych podatków, a mianowicie:

• od dochodu ze sprzedaży udziału w gruntach;
• od zysku uzyskanego w wyniku sprzedaży produktów wyhodowanych na gruntach rolnych.

Unikanie płacenia podatków, a także uchylanie się od rejestracji we właściwych organach nie jest dobrym pomysłem, ponieważ może skutkować poważnymi karami finansowymi i odpowiedzialnością administracyjną. Służby skarbowe w tej chwili bardzo odpowiedzialnie podchodzą do regulowania sytuacji w stosunku do obywateli posiadających prawo własności do gruntów rolnych.

Obowiązki płacenia podatków od udziałów w gruntach

W przypadku zawarcia transakcji sprzedaży i zakupu udziału w gruntach osoba, która sprzedała swój udział we wspólnej nieruchomości, musi zapłacić określoną kwotę. Najpierw należy sporządzić i złożyć zeznanie podatkowe (w tym przypadku stosuje się formularz 3-NDFL), wskazując w kolumnie wydatków kwotę otrzymaną za sprzedaż udziału, a w kolumnie wydatków - kwotę ustalonych przez Ordynację podatkową. Jeżeli różnica jest dodatnia, kwota podatku wynosi 13 proc. Koszt witryny będzie zależał od jej powierzchni, właściwości gleby, cech lokalizacji itp. Należy zauważyć, że sprzedając udziały w gruntach partnerom niebędącym rezydentami, nie mają oni prawa do potrącenia kwoty podatku, w przeciwieństwie do organizacji lokalnych.

Wielu właścicieli zawiera umowy najmu z różnymi osobami i firmami, które planują wykorzystywać teren do celów komercyjnych. Powstaje pytanie: kto i w jakiej wysokości będzie płacił podatki? Jeżeli mówimy o podatku gruntowym, to w większości przypadków trzeba go zapłacić właścicielowi nieruchomości, choć możliwe jest przerzucenie tej odpowiedzialności na barki najemcy. Jeśli się zgodzi, odpowiednią klauzulę można zawrzeć w umowie. także w

Dokument musi wyraźnie wskazywać beneficjenta obrotu, ponieważ to on będzie musiał zapłacić podatek od sprzedanych towarów. Z kolei właściciel ma obowiązek co roku składać deklarację i przekazywać określoną kwotę pieniędzy jako podatek od dochodów z najmu. Jeżeli właściciel działki jest emerytem lub bezrobotnym, ma on prawo do obniżenia podatku poprzez odliczenia przewidziane w art. 218 rosyjskiego kodeksu podatkowego.

Do obowiązków sprzedawców gruntów należy zapłata podatku dochodowego od osób fizycznych (NDFL). Jednakże niektóre kategorie osób mogą być zwolnione z jego pobierania, inne zaś mogą otrzymać znaczne odliczenia.

Należy pamiętać, że wszystkie postanowienia opisane w tym artykule są nadal aktualne. W 2019 roku nie planuje się zmian w zakresie podatku od sprzedaży gruntów.

Podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych

Osoby, które są właścicielami tej nieruchomości krócej niż pięć lat, muszą płacić podatek od daczy. Jednakże w przypadku niektórych kategorii właścicieli gruntów okres ten został skrócony do trzech lat. Do takich osób zaliczają się:

• właściciele sprywatyzowanych działek;
• właściciele działek otrzymanych w wyniku wypełnienia obowiązku wynikającego z dożywotniej umowy alimentacyjnej z osobami pozostającymi na ich utrzymaniu;
• właściciele działek otrzymanych w wyniku darowizny lub spadku od bliskiego członka rodziny.

Z powyższego wynika, że ​​osoby fizyczne posiadające prawo własności do sprzedawanego gruntu są zwolnione z podatku. ponad 5 lat, a w niektórych przypadkach - ponad trzy lata.

Należy zauważyć, że podatek dochodowy od osób fizycznych jest nakładany na sprzedaż tylko tych działek, które znajdują się na terytorium Federacji Rosyjskiej.

Do 01.01.2016 roku okres posiadania nieruchomości, po upływie którego płatnik przy jej sprzedaży miał prawo nie płacić podatku, wynosił 3 lata. Okres ten został ustalony dla wszystkich kategorii właścicieli bez wyjątku. Od 1 stycznia 2016 r. okres ten został wydłużony dla wszystkich kategorii obywateli, z pewnymi wyjątkami.

Akty ustawodawcze regulujące te stosunki prawne:

• Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.
• Ustawa federalna z dnia 29 listopada 2014 r. nr 382.

Ostatnie zmiany

Zgodnie z nr 382-FZ zmienił się tryb płacenia podatków od osób fizycznych przy sprzedaży nieruchomości, a ustawa szczegółowo określiła także przypadki, w których osoba fizyczna może być zwolniona z płacenia podatków.

Jeśli przed wejściem w życie ustawy właściciel mógł sprzedać swoją nieruchomość bez płacenia podatku w ciągu trzech lat, teraz potrzeba minimum pięciu lat.

Okres ten liczony jest od momentu zakupu mieszkania, tj niezwłocznie po podpisaniu umowy kupna-sprzedaży.

Jeżeli nieruchomość została nabyta przed wejściem w życie ustawy (przed 31 grudnia 2015 r.), wówczas obowiązują ją stare zasady. Dlatego właściciel może sprzedać nieruchomość bez płacenia podatku po trzech latach posiadania. Jeżeli nieruchomość została zakupiona po wejściu w życie ustawy, to dopiero po pięciu.

W zależności od regionu okres ten może się różnić.

Jeżeli nieruchomość nie została nabyta, ale odziedziczona, okres ten jest liczony od dnia dziedziczenia.

Jeżeli nieruchomość zostanie sprzedana za cenę wyższą niż została zakupiona, naliczony podatek wyniesie 13% wartości nieruchomości.

Podatku od sprzedaży nie pobiera się w przypadkach, gdy:

1. Jedyna powierzchnia mieszkalna została sprzedana specjalnie w celu zakupu kolejnej.
2. Jeżeli obiekt jest własnością od ponad trzech lat, a jego wartość nie przekracza 5 milionów rubli.
3. Jeżeli cena, za jaką sprzedaje się lokal mieszkalny, jest niższa lub równa cenie, za jaką została zakupiona. Aby to zrobić, musisz dostarczyć odpowiednie dokumenty.

Właściciel może być zwolnione z płacenia podatków po upływie trzech lat posiadania przedmiotu, jeżeli został on nabyty przez:

1. Jako spadek lub został podarowany przez jednego z bliskich krewnych.
2. Był .
3. Na podstawie umowy o utrzymanie lub zależności.

Wysokość podatku

Kwotę, jaką będzie musiał zapłacić właściciel działki, można obliczyć za pomocą następującego wzoru:

Dochód uzyskany ze sprzedaży gruntu

Wysokość dochodu ustala się na podstawie ceny sprzedaży nieruchomości określonej w umowie. Ponadto od dnia 01.01.2016 r. na podstawie ww. ustawy federalnej wprowadzono regulacje mające na celu zapobieganie zaniżaniu wyceny gruntu w celu obniżenia kwoty podatku.

Zgodnie z tymi przepisami wartość podlegająca opodatkowaniu działki nie może być niższa od wartości katastralnej pomnożonej przez 0,7. Wartość katastralną działki można sprawdzić w jej paszporcie katastralnym.

Tak więc, jeśli wartość katastralna działki wynosi 6 700 000 rubli, wówczas minimalna kwota, która będzie opodatkowana przy jej sprzedaży, wynosi 4 690 000 rubli (6 700 000 * 0,7). Nawet jeśli sprzedaż nieruchomości zostanie przeprowadzona po niższym koszcie, podatek należy zapłacić od dochodu w wysokości 4 690 000 rubli.

Wysokość podatku

Stawka podatku dochodowego od osób fizycznych zależy bezpośrednio od tego, czy sprzedawca jest uznany za rezydenta Federacji Rosyjskiej. Pobyt na terytorium Federacji Rosyjskiej dłużej niż 183 dni kalendarzowe w roku pozwala na uznanie osoby za rezydenta. Pozostałe osoby to nierezydenci.

Warto zaznaczyć, że uzyskanie statusu nierezydenta nie jest uzależnione wyłącznie od jego faktycznego pobytu na terytorium Federacji Rosyjskiej. Każdą kwestię rozwiązujemy indywidualnie, uwzględniając także obecność stałego pobytu w kraju.

Dla mieszkańców Federacji Rosyjskiej stawka podatku wynosi 13%. Dla nierezydentów wzrasta do 30%.

Tak więc, jeśli działka zostanie sprzedana za 7 420 000 rubli, wówczas kwota podatku dochodowego od osób fizycznych wyniesie 964 000 rubli. dla mieszkańców (7 420 000 * 0,13) i 2 260 000 rubli. dla nierezydentów (7 420 000 * 0,3).

Odliczenia podatkowe

Pod tym względem w 2019 roku nic się nie zmieniło.

	Odliczenie majątku	Odliczenie wydatków
Kiedy się go używa?	Dla właścicieli, którzy posiadają działkę krócej niż 5 lat	Pozwala odjąć koszty jego sprzedaży od wartości gruntu (najczęściej jest to koszt zakupu nieruchomości)
Wysokość odliczenia	1 000 000 rubli.	Rzeczywiste koszty poparte dokumentami (na przykład wyciągiem bankowym lub pokwitowaniem od odbiorcy środków)
Przykład obliczeń	Załóżmy, że działka, której właściciel jest właścicielem od 4 lat, zostaje sprzedana za 4 340 000 rubli, wówczas kwota podatku dla rezydenta zostanie obliczona w następujący sposób: (4 340 000 – 1 000 000) × 0,13 = 434 200 rubli	Załóżmy, że działka została wystawiona na sprzedaż za 3 500 000 rubli, a właściciel kupił ją za 2 990 000 rubli. Kwota podatku dochodowego od osób fizycznych dla rezydenta zostanie obliczona w następujący sposób: (3 500 000 - 2 990 000) × 0,13 = 66 300 rub.

Należy zauważyć, że jeśli działka jest współwłasnością, to w przypadku sprzedaży w ramach jednej umowy odliczenie majątkowe można zastosować tylko raz.

Jeżeli właściciele sprzedają swoje udziały osobno, wówczas każdy z nich ma prawo zastosować odliczenie.

Termin i tryb pobierania podatku

Do 30 kwietnia roku następującego po roku sprzedaży działki właściciel ma obowiązek złożyć deklarację organom podatkowym. Co więcej, płatnik będzie musiał samodzielnie obliczyć podatek dochodowy od osób fizycznych.

Obowiązek podatkowy należy wypełnić do 15 lipca. W przeciwnym razie na osobę niewykonującą zobowiązania zostaną nałożone sankcje w postaci kary pieniężnej - 20% kwoty dochodu za każdy dzień opóźnienia. Kara za niezłożenie oświadczenia przewidziana jest w wysokości 5%, jednak nie mniej niż 1000 rubli za każdy dzień opóźnienia.

Zdarzają się sytuacje, gdy organy podatkowe omyłkowo wysyłają zawiadomienie o konieczności zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych osobom fizycznym, które z mocy prawa są zwolnione z płacenia podatku. W takiej sytuacji wystarczy, że przedstawisz organom podatkowym dokumenty potwierdzające Twoje prawo do zwolnienia z podatku.

Przegląd zmian w filmie

Co zmieniła nowa ustawa o podatkach od sprzedaży gruntów? Zmiany nie są tak znaczące, prawie wszystko pozostaje takie, jak opisano powyżej, ale są ważne punkty, które należy wziąć pod uwagę.

111 2016-08-03

Dzień dobry. Interesuje mnie następujące pytanie: planowana jest sprzedaż gruntu rolnego, jestem właścicielem gruntu od 2 miesięcy, planuję sprzedać grunt za 1 000 000 rubli. Jaką % stawkę podatku powinienem zapłacić? Procentowa stawka podatku uzależniona jest od kwoty transakcji, tj. 1000000 rubli. czy z wartości katastralnej gruntu? Czy za zapłatę tego podatku przysługują ulgi podatkowe?

Odpowiedzi na pytanie

Dobry wieczór!
Jeżeli cena sprzedaży jest znacznie niższa od wartości katastralnej gruntu, wówczas dla celów podatkowych za dochód uważa się wartość katastralną gruntu pomnożoną przez współczynnik. 0,7 (sprawdź, jaki współczynnik jest akceptowany w Twoim regionie).
Stawka podatku dochodowego wynosi 13% dochodu podlegającego opodatkowaniu.
Procedura stosowania odliczeń od dochodu ze sprzedaży majątku osób fizycznych pozostaje bez zmian. Ponieważ grunt był własnością krócej niż trzy lata, stosuje się odliczenie od nieruchomości w wysokości 1 000 000 rubli.
Dotyczy to Ciebie tylko wtedy, gdy nie jesteś indywidualnym przedsiębiorcą i nie zajmujesz się kupnem i sprzedażą gruntów.

Dobry wieczór!
Jeżeli jesteś przedsiębiorcą indywidualnym, organ podatkowy może uznać sprzedaż działek za działalność gospodarczą. W takim przypadku będziesz musiał zapłacić podatek zgodnie ze swoim systemem podatkowym. Jeśli zastosowałeś uproszczony system podatkowy w wysokości 6%, to masz prawo zapłacić podatek w wysokości 6% od dochodu ze sprzedaży tych działek. Jeżeli Twoim przedmiotem był „Dochód minus wydatki”, to możesz uwzględnić koszty nabycia tych działek i zapłacić podatek w wysokości 15% wyłącznie od różnicy pomiędzy przychodem uzyskanym ze sprzedaży a kosztami nabycia gruntu. (Stawki podatku należy sprawdzić w swoim urzędzie skarbowym).
Jeżeli zaprzestaniesz działalności indywidualnego przedsiębiorcy i otrzymasz Zawiadomienie o wyrejestrowaniu indywidualnego przedsiębiorcy, wówczas w tym przypadku możliwe jest skorzystanie z ulgi w podatku od nieruchomości w wysokości 1 000 000 rubli jako dochód osobisty, jeśli transakcja tego rodzaju jest transakcją jednorazową. Ale w tym przypadku dochód ze sprzedaży działek będzie uważany za wartość katastralną działek pomnożoną przez 0,7 (zgodnie z prawem federalnym). Aby uzyskać współczynnik, skontaktuj się z urzędem skarbowym właściwym dla lokalizacji działek.
Przy współczynniku 0,7 należny podatek wyniesie 101 140 rubli.
(2 540 000*0,7 – 1 000 000)*13% = 101 140

działka

Jeżeli osoba fizyczna sprzedaje działkę, ma ona obowiązek zapłacić podatek od dochodów osób fizycznych zgodnie z przepisami rozdziału 23 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Aby obowiązek zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych faktycznie powstał, muszą zbiegać się dwie przesłanki: zarówno osoba będąca właścicielem działki, jak i sama działka muszą podlegać przepisom regulującym tryb zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych.

Jeśli chodzi o podatników, mogą to być zarówno obywatele Federacji Rosyjskiej, jak i obcokrajowcy, ale sama strona musi znajdować się na terytorium Rosji. W ramach podatku dochodowego od osób fizycznych podatnicy dzielą się na 2 kategorie i niezależnie od obywatelstwa rozróżnienie dokonywane jest ze względu na czas pobytu na terytorium Federacji Rosyjskiej i wygląda następująco:

• Mieszkańcy to ci, którzy mieszkają w Federacji Rosyjskiej przez nieco ponad sześć miesięcy przez 12 miesięcy, a dokładniej przez ponad 183 dni. Wyjazd z kraju w celu leczenia lub nauki na okres krótszy niż sześć miesięcy nie jest brany pod uwagę.
• Osoby przebywające w Rosji krócej nie są uważane za mieszkańców.

Obydwoje są zobowiązani do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych, jeśli uzyskali dochód ze sprzedaży gruntów w Rosji.

Ważne: zgodnie z pismem Federalnej Służby Skarbowej Federacji Rosyjskiej z dnia 11 grudnia 2015 r. nr OA-3-17/4698@, samo przebywanie obywatela Rosji w kraju przez okres krótszy niż 183 dni w roku kalendarzowym roku nie stanowi podstawy do utraty statusu rezydenta. Kwestię tę rozwiązuje się każdorazowo indywidualnie, w zależności od dostępności stałego pobytu w Federacji Rosyjskiej.

Stawka podatku przy sprzedaży działki przez osobę fizyczną

Pobierz formularz umowy

Stawka podatku dochodowego od osób fizycznych określona jest w przepisach podatkowych na poziomie 13%. Ale są wyjątki. W przypadku sprzedaży gruntów stawka ta dotyczy rezydentów podatkowych, a osoby niebędące rezydentami podatkowymi stosują stawkę 30%.

Okazuje się, że jeśli działka została sprzedana za 2 000 000 rubli, a sprzedawca nie jest zwolniony z obowiązku płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych i nie przysługuje mu żadne odliczenie, to będzie musiał zapłacić 260 000 rubli (2 000 000 * 13%). Ale sprzedawca niebędący rezydentem zapłaci już 600 000 rubli (2 000 000 * 30%).

Jak tytuł własności gruntu wpływa na wysokość podatku przy sprzedaży działki?

Otrzymanie pieniędzy ze sprzedaży nieruchomości nie zawsze jest uznawane za dochód. Jeżeli właściciel był właścicielem działki dłużej niż 3 lata, a następnie ją sprzedał, wówczas jest zwolniony z płacenia podatku. Zasada ta jest zapisana w klauzuli 17.1 art. 217 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Do 1 stycznia 2016 roku dokładnie taka zasada obowiązywała, obecnie jednak okres posiadania nieruchomości wymagany do zwolnienia z podatku został wydłużony do 5 lat. Zatem zgodnie z nowymi przepisami, aby być zwolnionym z podatku dochodowego od osób fizycznych, trzeba być właścicielem działki od ponad 5 lat. Jeżeli natomiast uzyskano własność działki:

• w drodze spadku lub jako prezent od członka rodziny lub bliskiego krewnego;
• podczas prywatyzacji;
• podczas wykonywania umowy o alimenty na całe życie z osobami pozostającymi na utrzymaniu;

wówczas sprzedaż z późniejszym zwolnieniem z podatku od sprzedaży gruntu może być kontynuowana po 3 latach.

Innowacja dotyczy transakcji dokonanych po dniu 01.01.2016r. W tym przypadku pod uwagę nie bierze się daty podpisania umowy, a datę otrzymania pieniędzy przez sprzedawcę. Jeżeli więc umowa została podpisana pod koniec 2015 roku, a kupujący wpłacił pieniądze już w 2016 roku, to za okres podatkowy uznawany będzie rok 2016 i zastosowany zostanie mechanizm podatkowy z odpowiednimi zmianami.

Jakie odliczenia można zastosować przy opodatkowaniu sprzedawców gruntów?

W przypadku dochodu ze sprzedaży gruntu stosuje się odliczenie majątkowe, uregulowane w art. 220 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Jeżeli właściciel nie jest zwolniony z podatku dochodowego od osób fizycznych po sprzedaży działki, a dzieje się tak, gdy posiadał ją krócej niż 3 lata, a od 2016 r. – krócej niż 5 lat, wówczas może zastosować odliczenie od nieruchomości w wysokości 1 000 000 rubli.

Mechanizm stosowania tego odliczenia wygląda następująco: w pierwszej kolejności od kwoty otrzymanej przy sprzedaży odejmuje się kwotę odliczenia, a do pozostałej kwoty stosuje się stawkę podatku.

Nie znasz swoich praw?

Pod warunkiem, że działka została sprzedana za 2 000 000 rubli, podatek wyniesie:

(2 000 000 - 1 000 000) * 13% = 130 000 rubli.

Ale zamiast 1 000 000 rubli można odliczyć od dochodu ze sprzedaży gruntu kwotę wydaną na zakup tej działki. Ta opcja jest odpowiednia tylko wtedy, gdy można udokumentować kwotę kosztów. Cóż, wskazane jest skorzystanie z niego, jeśli koszt zakupu działki przekroczył 1 000 000 rubli.

Pod warunkiem, że działka została sprzedana za 2 000 000 rubli i zakupiona za 1 750 000 rubli, podatek wyniesie:

(2 000 000 - 1 750 000) * 13% = 32 500 rubli

Ta druga opcja jest znacznie bardziej opłacalna, ale nie nadaje się do sprywatyzowanych działek otrzymanych w prezencie lub spadku.

Kolejna cecha odliczenia majątku: jeśli działka była współwłasnością, na przykład 3 osób, których udziały są równe, i została sprzedana w ramach jednej umowy, wówczas każdy ze współwłaścicieli otrzyma prawo tylko do jednej trzeciej nieruchomości odliczenie. Jeżeli jednak współwłaściciele sprzedają swoje udziały osobno, każdy będzie miał prawo zastosować odliczenie w wysokości 1 000 000 rubli.

Procedura deklarowania i płacenia podatku

Oświadczenie muszą złożyć osoby, które sprzedały ziemię i nie są zwolnione z płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych. Właściciele działek, którzy sprzedali grunty należące do nich dłużej niż 3 lata, nie mają obowiązku składania oświadczenia. Zdarzają się jednak sytuacje, gdy otrzymują oni także wezwania do zapłaty podatku. Tutaj wystarczy przedstawić dokumenty podatkowe, z których wynika, że ​​są zwolnieni z płacenia podatku.

Ustawa określa termin na złożenie oświadczenia. Składa się go zazwyczaj po zakończeniu okresu podatkowego, czyli roku kalendarzowego, do 30 kwietnia roku następnego. Zasadniczo podatnik ma 4 miesiące na zadeklarowanie swoich dochodów.

Oświadczenie sporządza się na specjalnie zatwierdzonym formularzu 3-NDFL. Wskazuje wysokość dochodu uzyskanego ze sprzedaży działki oraz kwotę zastosowanego odliczenia majątkowego. Podatnik dokonuje kalkulacji samodzielnie.

Wraz z deklaracją podatnik dostarcza dokumenty podatkowe potwierdzające informacje w niej zawarte, a mianowicie:

• Do potwierdzenia wysokości dochodów wymagana jest umowa kupna-sprzedaży.
• W przypadku zastosowania odliczenia w wysokości kwoty zapłaconej przy zakupie działki potrzebne są także wyciągi bankowe lub pokwitowanie od sprzedającego o otrzymaniu pieniędzy lub inne podobne dokumenty.

Należy mieć przy sobie oryginały tych dokumentów.

Wyliczoną kwotę podatku należy wpłacić do 15 lipca. W przeciwnym razie za każdy miesiąc opóźnienia zostanie naliczona kara w wysokości 20% niezapłaconej kwoty. Natomiast kara za niezłożenie oświadczenia wynosi 5% niezapłaconej kwoty za każdy miesiąc opóźnienia, jednak w każdym razie nie mniej niż 1000 rubli.

Podatek od sprzedaży gruntu wpłacany jest do budżetu przez sprzedającego, z uwzględnieniem odliczeń od nieruchomości. Ponadto sprzedający może być całkowicie zwolniony z podatku, jeżeli sprzedał działkę, której był właścicielem dłużej niż 3 lata. Sprzedający ma obowiązek zgłosić urzędowi skarbowemu uzyskany dochód, choćby kwota podatku po zastosowaniu odliczenia wynosiła zero.