Kary z tytułu podatków i składek to kary za spóźnioną lub niepełną (częściową) zapłatę podatków lub składek. Można powiedzieć, że jest to swego rodzaju kara za niedopełnienie obowiązków w zakresie płacenia podatków; naliczana jest także za niezapłacenie rachunków za media czy alimentów, dostaw wynikających z umowy. Ale w tym artykule interesują nas kary podatkowe, ich cel, obliczanie i płatność reguluje art. 75 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Płatności podatków mają ściśle określone terminy. W przypadku naruszenia terminów służba skarbowa nalicza kary, które będą rosły do ​​momentu uregulowania podatku w całości. Aby powstrzymać narastanie kar, zapłać podatki lub opłaty tak szybko, jak to możliwe. Kara stanowi procent od niezapłaconej kwoty i naliczana jest za każdy dzień opóźnienia w płatności. Aby je obliczyć, musisz znać kluczową stopę banku centralnego w momencie naruszenia.

Kto nalicza karę

Jeśli podatnik lub pracodawca nie uiści w terminie podatków lub składek, zostaną na niego nałożone kary. Aby zapłacić kary, będziesz musiał poczekać na wniosek Federalnej Służby Podatkowej, która sama musi ustalić fakt braku zapłaty i nałożyć kary.

Jeżeli podatnik dostrzeże zaległości podatkowe i planuje ją zamknąć, powinien postępować w następującej kolejności:

• samodzielnie oblicz wysokość kar;
• uiścić kwotę zaległości i kar;
• złożyć aktualne oświadczenie.

W takim przypadku podatnik uniknie kary (patrz art. 81 ust. 1 i ust. 4 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Jeśli najpierw wyślesz aktualizację, a dopiero potem uiścisz zaległości i kary, urząd skarbowy nałoży karę.

Za jakie dni naliczane są kary?

Za pierwszy dzień naliczenia kar uważa się dzień następny po upływie terminu płatności podatków lub składek. Urzędnicy mają rozbieżności co do ostatniego dnia naliczania kar.

Federalna Służba Podatkowa wyjaśniła, że ​​kary przestają być naliczane następnego dnia po dokonaniu płatności, co oznacza, że ​​dzień płatności jest uwzględniany przy obliczaniu kar. Z pisma Ministra Finansów wynika jednak, że nie ma potrzeby naliczania kar za dzień uregulowania zaległości. Pismo to nie zostało wysłane do organów podatkowych w celu obowiązkowego zastosowania, dlatego możesz kierować się tymi wyjaśnieniami na własne ryzyko i ryzyko.

Jeżeli dzienna wysokość kar jest niewielka, bezpieczniej jest uwzględnić w kalkulacji kar dzień zapłaty. Jeśli kwota jest duża, przygotuj się na konieczność obrony swoich działań w sądzie. Ponadto podatnik może złożyć pisemny wniosek do Ministra Finansów o wyjaśnienie sposobu obliczenia, aby w obliczeniach oprzeć się na oficjalnej odpowiedzi.

Jak obliczyć kary

Wysokość kar uzależniona jest od stopy refinansowania (lub podstawowej stopy Banku Centralnego). Kwota jest obliczana inaczej dla poszczególnych przedsiębiorców i organizacji, a także zależy od liczby dni opóźnienia. Wszyscy przedsiębiorcy indywidualni z dowolną liczbą dni opóźnienia oraz organizacje z opóźnieniem do 30 dni włącznie naliczają kary od 1/300 stawki refinansowania:

Kwota zaległości * (Kluczowy kurs Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej za okres naruszenia / 300) * Liczba dni opóźnienia

Jeżeli organizacja spóźnia się z płatnościami o 31 dni lub więcej, kary należy obliczyć w następujący sposób:

1. Najpierw naliczamy kary za pierwsze 30 dni opóźnienia:

   Kwota zaległości * (Kluczowy kurs Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej za okres naruszenia / 300) * 30

2. Następnie naliczamy kary za kolejne dni opóźnienia:

   Kwota zaległości * (Kluczowy kurs Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej za okres naruszenia / 150) * Liczba dni opóźnienia od 31 dni

3. Podsumujmy obie wartości.

KBC za przeniesienie kar w 2017 i 2018 roku

• Ubezpieczenie emerytalne - 182 1 02 02010 06 2110 160
• Ubezpieczenie medyczne - 182 1 02 02101 08 2013 160
• Ubezpieczenie rentowe i macierzyńskie - 182 1 02 02090 07 2110 160
• Ubezpieczenie od następstw nieszczęśliwych wypadków - 393 1 02 02050 07 2100 160
• Podatek federalny od przychodów budżet - 182 1 01 01011 01 1000 110
• Podatek dochodowy w rej. budżet - 182 1 01 01012 02 1000 110
• VAT — 182 1 03 01000 01 1000 110
• Podatek od nieruchomości, z wyjątkiem Jednolitego Państwowego Systemu Ubezpieczeń Społecznych - 182 1 06 02020 02 1000 110
• Podatek od majątku objętego Jednolitym Państwowym Systemem Społecznym - 182 1 06 02020 02 1000 110
• Podatek dochodowy od osób fizycznych (oraz przedsiębiorców indywidualnych „za siebie”) – 182 1 01 02020 01 1000 110
• STS „dochód” - 182 1 05 01011 01 1000 110
• STS „Dochody-wydatki” i podatek minimalny - 182 1 05 01021 01 1000 110
• UTII-182 1 05 02010 02 1000 110

Kiedy można uniknąć płacenia kar?

W niektórych przypadkach kary nie są naliczane. Na przykład, gdy konto podatnika zostanie zablokowane lub pieniądze zostaną skonfiskowane na mocy postanowienia sądu. Albo gdy przy obliczaniu podatków lub składek przedsiębiorca kierował się orzeczeniem sądu.

Unikniesz także kar, jeśli zaległości powstały na skutek błędu w zleceniu zapłaty, co można skorygować poprzez doprecyzowanie płatności – w takim przypadku kary zostaną odwrócone. Błąd koryguje się poprzez doprecyzowanie, jeżeli nie jest on związany z błędnym wskazaniem numeru rachunku, banku odbiorcy lub KBK.

Jak obliczyć kary za pomocą kalkulatora online

Oblicz kary za pomocą naszego bezpłatnego kalkulatora. Obliczenia zajmą mniej niż minutę.

Obowiązkiem każdego podatnika, którym może być osoba prawna, indywidualny przedsiębiorca lub osoba fizyczna, jest płacenie podatków. Ponadto w przypadku niezapłacenia w terminie odpowiednich podatków, za zwłokę mogą zostać naliczone opłaty i kary za kwotę nieuregulowania należności.

Kara oznacza kary nakładane na podatnika w przypadku opóźnienia w zapłacie podatków. Oblicza się go w ujęciu pieniężnym jako określony procent, który pobierany jest od kwoty niedopłaconego podatku do budżetu.

Środek ten ma zastosowanie do wszystkich rodzajów podatków ustalanych przez władze federalne, regionalne i lokalne, a także podatków pobieranych z tytułu importu towarów na terytorium Federacji Rosyjskiej. Naliczenie następuje następnego dnia następującego po ustalonym dniu płatności podatku.

Nie należy zwlekać z zapłatą podatku do czasu pojawienia się kar, gdyż kwoty te mogą zostać przekazane komornikom i zostaną ściągnięte przymusowo.

Warto zaznaczyć, że kary naliczane są wyłącznie od zaległych podatków, do czasu ich całkowitego wpłacenia do budżetu. Kary za kary nie są już naliczane.

W jakich przypadkach kary mogą nie zostać naliczone?

Jeżeli w pełni wywiązałeś się ze swojego obowiązku jako podatnika i w ustalonym terminie przekazałeś wszystkie kwoty zobowiązań podatkowych, to nie zostaną naliczone żadne kary, warto jednak sprawdzić szczegóły przed dokonaniem płatności, gdyż w przypadku przesłania kwot na niewłaściwy adres miejscu, wówczas podatek zostanie uznany za niezapłacony i nałożone zostaną na Ciebie kary.

Istnieją jednak wyjątkowe przypadki, w których kary podatkowe nie zostaną naliczone:

• Jeżeli istnieje obiektywny powód, dla którego podatnik nie mógł zapłacić podatku. Może się to zdarzyć np. w przypadku blokady konta przez komornika lub fiskusa albo w przypadku zajęcia mienia.
• Jeżeli zaległości w regulowaniu zobowiązań podatkowych powstały w wyniku pisma organu podatkowego. Jeśli takie zalecenia zostaną zaczerpnięte z oficjalnych źródeł, a nie z niewiarygodnych, zostaną naliczone kary.
• Jeżeli w deklaracji wskazano błędną kwotę podatków, a podatek i podatek są faktycznie zaniżone. Następnie kary zostaną naliczone albo po stwierdzeniu błędu przez inspektora w wyniku kontroli, albo po złożeniu raportu korygującego. Dlatego przed złożeniem korekty należy wpłacić brakującą kwotę zobowiązań podatkowych według nowego wyliczenia, a następnie złożyć sprawozdania.

Jak obliczyć karę podatkową

Obliczenia nie są bardzo trudne; do tego potrzebne są następujące dane:

1. Wymagany jest termin płatności podatku. Opóźnienie w płatności nastąpi już następnego dnia, jeśli płatność nie została otrzymana lub została otrzymana, ale nie w całości. Dlatego nawet jeśli zapłaciłeś na przykład 10 000 rubli z wymaganych 21 000 rubli, wówczas za niezapłacone 11 tysięcy rubli zostaną naliczone kary.
2. Wymagany jest dzień, w którym zaległości podatkowe zostaną uregulowane. W takim przypadku brany jest dzień poprzedzający dzień uregulowania zaległości.
3. Stopa refinansowania ustalana przez Bank Centralny.
4. Kwotę pobieraną za każdy dzień opóźnienia oblicza się jako 1/300 ustalonej w dniu płatności stopy refinansowania.

Ważny! Stopa refinansowania od 2016 r., zgodnie z instrukcją Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 11 grudnia 2015 r. nr 3894-U, jest równa wartości kluczowej stopy procentowej, która została ustalona w dniu naliczenia kary . Można go znaleźć na stronie internetowej Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej. Wcześniej stopa refinansowania była ustalana w odrębnych dokumentach regulacyjnych.

Kary = Wysokość zaległości podatkowej * liczba dni opóźnienia * 1/300 stawki refinansowania

W takim przypadku stopę refinansowania należy najpierw podzielić przez 100, aby przeliczyć odsetki na liczbę. Kalkulator automatycznie obliczy kary za podatki online i pozwoli Ci to zrobić szybciej i łatwiej, niż robić to ręcznie.

Przykład naliczenia kary:

Na przykład jednolity podatek od przypisanego dochodu musiałeś zapłacić 25 lipca w wysokości 11 250 rubli, ale całą kwotę udało Ci się zapłacić dopiero 26 sierpnia.

1. Termin ustalonej płatności to 25.07.2016r.
2. Termin płatności przypada na 26.08.2016, zatem okres opóźnienia wyniesie 32 dni.
3. Stopa refinansowania na dzień 26 sierpnia 2016 roku wynosi 10,5%.

Kary = 11250 * 32 * 0,105 * 1/300 = 126 rubli.

Kalkulator kar znajdujący się poniżej może zrobić to automatycznie.

Obliczanie kar za pomocą kalkulatora stopy refinansowania online

Ten kalkulator pozwoli Ci obliczyć kary online; w tym celu wystarczy zastąpić obliczone liczby.

Jeżeli płatnik nie przekazał żadnej składki podatkowej lub ubezpieczeniowej w terminie określonym przez prawo, zostaje obciążony karami (art. 75 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, art. 26.11 ustawy federalnej z dnia 24 lipca 1998 r. N 125-FZ , art. 25 ustawy federalnej z dnia 24 lipca 2009 r. N 212-FZ (ze zmianami, ważny do 01.01.2017 r.)). Co prawda w tym przypadku nie musi on sam płacić kar – może poczekać na wniosek Federalnej Służby Podatkowej/Funduszu. Jeżeli jednak płatnik złoży aktualizację z podwyższoną kwotą podatku/składki w stosunku do pierwotnego zgłoszenia, to aby uniknąć kary, przed złożeniem aktualizacji należy opłacić podatek/składkę oraz kary (klauzula 1, ust. 4, artykuł 81 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, klauzula 1 klauzula 1.4 art. 24 ustawy federalnej z dnia 24 lipca 1998 r. N 125-FZ, ust. 1 części 4 art. 17 ustawy federalnej z dnia 24 lipca 2009 r. N 212-FZ (ze zmianami, ważny do 01.01.2017).

Kalkulator kar z tytułu podatków i składek ubezpieczeniowych

Złożenie wniosku o odroczenie (raty) lub inwestycyjną ulgę podatkową nie wstrzymuje naliczania kar od kwoty należnego podatku (ust. 2 ust. 3 art. 75 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej). PROCEDURA OBLICZANIA KAR Kary naliczane są za każdy dzień kalendarzowy bieżącego opóźnienia w zapłacie podatku.

Przykładowo podatek trzeba zapłacić do 25 lipca, a podatnik nie był w stanie wpłacić wymaganej kwoty na spłatę zobowiązania podatkowego do wskazanego terminu włącznie. W związku z tym kary zaczną być naliczane od 26 lipca. Kary będą naliczane do dnia całkowitej spłaty zadłużenia podatkowego.
Innymi słowy, aby ustalić wysokość kary, potrzebna jest kwota długu podatkowego i okres opóźnienia (art. 75 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Jak naliczać kary w nowy sposób w 2016 roku

Uwaga

Nasz internetowy kalkulator kar pomoże Ci obliczyć ich wysokość, niezależnie od tego, do czego jest Ci ona potrzebna: do samodzielnego opłacenia kar czy sprawdzenia kar naliczonych przez fiskusa. Należy pamiętać, że za pomocą kalkulatora można naliczyć kary tylko w przypadku tych podatków, dla których termin płatności jest określony przepisami prawa (tzn. nie będzie możliwości naliczenia kar np. z tytułu podatku VAT zapłaconego przez agentów podatkowych przy zakupie usług od zagranicznych podmioty).

Należy pamiętać, że jeżeli ostatni dzień na uiszczenie podatku/składki przypada na weekend lub dzień wolny od pracy, wówczas termin ulega przesunięciu na następny dzień roboczy następujący po tym weekendzie/święcie (klauzula 7 art. 6 ust. 1 Ordynacji podatkowej Federacja Rosyjska, klauzula 4, art. 22 Ustawa federalna z dnia 24 lipca 1998 r. N 125-FZ, część 7, art. 4 ustawy federalnej z dnia 24 lipca 2009 r. N 212-FZ (ze zmianami, ważna do 1 stycznia 2017 r.)).

Jak poprawnie obliczyć kary za niezapłacone podatki dla przedsiębiorców indywidualnych i spółek z ograniczoną odpowiedzialnością w 2016 r

Zamówienie to potwierdza przelew środków na rachunek Skarbu Federalnego;

• rachunek bankowy podatnika składającego dyspozycję musi posiadać wystarczający stan środków pieniężnych w momencie dokonywania płatności.

CZYM JEST GRZAŁTA PODATKOWA? Zgodnie z ust. 1 art. 75 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej za kary uważa się kwotę pieniędzy, którą podatnik jest zobowiązany zapłacić w przypadku zapłaty należnych kwot podatków lub opłat (w tym podatków zapłaconych w związku z przepływem towarów przez granicę celną Unii Celnej) później niż w terminach przewidzianych przez przepisy podatkowe. Krótko mówiąc, kara jest środkiem zapewniającym terminową płatność podatków.
Ale nie tylko.

Kalkulator kary

Informacje

Z tego artykułu dowiesz się:

• jaką stopę refinansowania zastosować przy obliczaniu kar w 2016 roku za nowe i stare długi;
• czy kary można zaliczyć do kosztów podatkowych w ramach uproszczonego systemu podatkowego;
• jakie zmiany w BCC należy uwzględnić przy przenoszeniu kar od składek.

Wszyscy przedsiębiorcy indywidualni korzystający z uproszczonego systemu podatkowego, którzy nie dotrzymali terminu zapłaty podatków lub składek na ubezpieczenie, zobowiązani są do zapłaty kar za zwłokę. Jeżeli sam odkryjesz błąd w obliczeniach, który doprowadził do zaległości, to jak najszybciej oblicz kary.

A potem zapłacić podatek lub składkę z karami do budżetu. Następnie złóż zaktualizowaną deklarację za okres, w którym popełniono błąd.
Dlaczego ważne jest uregulowanie zaległości i kar przed złożeniem deklaracji? Ponieważ zwalnia Cię z kar za niepłacenie podatku i składek. A kara wynosi 20% należnej kwoty.
Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej okres opóźnienia rozpoczyna się 29 lipca, czyli w dniu złożenia nakazu zapłaty w banku i podatku (jak wskazano w piśmie nr 03-02-07/39318) uważa się za płatne. Okazuje się, że w tym przypadku opóźnienia nie ma.

Zacząć robić. Wskazane stanowisko finansistów odbiega od opinii organów podatkowych co do ostatniego dnia okresu opóźnienia. Ci ostatni przy obliczaniu wysokości kar kierują się zazwyczaj objaśnieniami zawartymi w ust.

57 i 61 Uchwały Plenum Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej z dnia 30 lipca 2013 roku nr 57, który stanowi (niemal dosłownie), że kary naliczane są w dniu faktycznej spłaty zaległości. Innymi słowy, specjaliści podatkowi nalegają, aby w okresie naliczania kar uwzględnić dzień spłaty zadłużenia podatkowego, natomiast finansiści uważają, że ten dzień powinien być wyłączony z kalkulacji.

Kalkulator do obliczania grzywien i kar

Ostatnim dniem naliczania jest dzień wyznaczony na zapłatę kary. Do obliczenia kar (P) należy skorzystać ze wzoru: P = Z x D x KS x 1/300, gdzie Z jest kwotą długu; D – liczba dni opóźnienia (liczona od dnia powstania zadłużenia do dnia spłaty włącznie); KS to kluczowa stopa procentowa Banku Rosji, obowiązująca w okresie opóźnienia.

Tabela kluczowych stóp procentowych Banku Rosji z dnia 24 marca 2017 r. Okres obowiązywania Wartość kluczowej stopy 24 marca 2017 r. - obecnie 9,75% 19 września 2016 r. - 23 marca 2017 r. 10% 14 czerwca 2016 r. - 18 września 2016 r. 10,5% 1 stycznia 2016 - 13 czerwca 2016 11% Tabela „Oprocentowanie refinansowania Banku Rosji” Pewną trudnością w obliczaniu kar jest fakt, że stopa kluczowa i stopa refinansowania czasami się zmieniają.

Obliczanie (kalkulator) kar za zwłokę w zapłacie podatków i opłat

Jednak przy obliczaniu okresu opóźnienia (za który naliczane są kary) należy wziąć pod uwagę jedną cechę: przepisy podatkowe precyzyjnie określają tylko pierwszy dzień takiego okresu - dzień następujący po ustalonym dniu zapłaty podatku lub opłata. O ostatnim dniu okresu rozliczeniowego, o którym mowa w ust. 3 art. 75 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej nie mówi ani słowa.

Jednak ust. 4 wspomnianego artykułu zawiera ważną klauzulę – kara ustalana jest za każdy dzień opóźnienia. Załóżmy, że podatnik zapłacił podatek po terminie: nie 25 lipca, a dopiero 16 sierpnia 2016 r.

Zasady obliczania kar podatkowych

W tym artykule szczegółowo dowiesz się, jak naliczać i płacić kary, a także jak je uwzględniać w rachunkowości i rachunkowości podatkowej. Jakie obliczenia wykonać w 2016 roku Kary należy zawsze obliczać według wzoru: Kwota podatku przekazanego po terminie × Dni opóźnienia × 1/300 × Stopa refinansowania Banku Centralnego W tym przypadku pierwszym dniem opóźnienia będzie dzień następujący po terminie do zapłaty zgodnie z prawem. Ostatnim dniem jest dzień przekazania podatku lub opłaty do budżetu. Oblicz kary w oparciu o stopę refinansowania Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej.
Od 1 stycznia 2016 r. Bank Rosji zrównał stopę refinansowania ze stopą kluczową. Zatem od 1 stycznia 2016 roku stawka wynosi 11%. A w 2015 roku było to 8,25%.

Jeżeli uległa zmianie stopa refinansowania obowiązująca w okresie opóźnienia, wówczas kalkulację należy przeprowadzić oddzielnie dla każdej stawki. Załóżmy, że w 2016 roku naliczasz kary za zaległości powstałe w 2015 roku.

Kary z tytułu składek na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych Kary z tytułu składek na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne z tytułu czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem 393 1 02 02090 07 2000 160 393 1 02 02090 07 2100 160 Kary z tytułu składek na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne z tytułu wypadków przy pracy i choroby zawodowe 393 1 02 02050 07 2000 160 393 1 02 02050 07 2100 160 Kary z tytułu składek na Federalny Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Medycznego Kary z tytułu składek na ubezpieczenie pracowników 392 1 02 02101 08 2011 160 392 1 02 0210 1 08 2011 160 Kary od składek przedsiębiorcy dla siebie 392 1 02 02103 08 2011 160 392 1 02 02103 08 2011 160 Niuanse wymagające szczególnej uwagi

1. Od 1 stycznia 2016 r. przy naliczaniu kar stosuje się stawkę refinansowania wynoszącą 11%.
2. W zamkniętym wykazie wydatków w ramach uproszczonego systemu podatkowego nie są płacone żadne kary, dlatego nie są one uwzględniane w rachunkowości podatkowej.

Konieczność naliczania kar za zapłatę podatków powstaje w przypadku, gdy naliczone kwoty podatków, a także obowiązkowych składek na ubezpieczenie na rzecz skarbu państwa, są płacone później niż wynika to z obowiązujących przepisów.

Warto wiedzieć, że zapłatę podatków i składek uznaje się za zakończoną dopiero po przedstawieniu bankowi odpowiedniego zlecenia. Potwierdza przelew środków na rachunek Skarbu Państwa.

Jednocześnie w momencie dokonywania płatności musi znajdować się wystarczające saldo na rachunku bankowym osoby składającej zamówienie. Jeżeli wszystkie te kryteria nie zostaną spełnione, naliczane są dodatkowe, obowiązkowe opłaty w formie kar.

Definicja kar zawarta jest w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej. Kara – oznacza kwotę pieniężną, jaką płatnik jest zobowiązany zapłacić w przypadku, gdy opłaty i podatki zostaną przez niego zwrócone później niż w terminach określonych przez prawo.

Kara musi zostać zapłacona dodatkowo do kwoty podatku i naliczana jest codziennie przez cały okres opóźnienia w płatności. Zaczyna naliczać się natychmiast po upływie okresu płatności podatku lub ubezpieczenia.

Istnieje tylko jeden wyjątek dla jednego, dla którego kara jest obliczana zgodnie z rozdziałem 26.1 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej.

Kary pełnią także rolę rządowego instrumentu zapewniającego terminowe regulowanie podatków i opłat. Ponieważ jego naliczanie kończy się dopiero w dniu spłaty zaległej płatności. Jest ona zawsze obliczana jako procent niespłaconej kwoty dla jednego rodzaju płatności.

Zaostrzenie kar za zwłokę w zapłacie podatków w 2016 roku opisuje poniższy film:

Naliczanie kar

Naliczanie i obliczanie kar podatkowych reguluje stanowy kodeks podatkowy.

Istnieje kilka główne motywy aby obliczyć kary:

• najczęściej zdarza się, że podatnik nie uregulował zobowiązania pieniężnego w wyznaczonym terminie;
• gdy organ kontroli podatkowej stwierdził zaniżenie kwoty zapłaty podatku;
• zachodzi okoliczność, że na agenta podatkowego mogą zostać nałożone kary, jeżeli przekazał kwotę zapłaty podatku płatnika później niż w wymaganych terminach (tj. gdy opóźnienie nastąpiło z winy inspektorów podatkowych);
• Naliczanie kar może odbywać się nie tylko na rynku wewnątrz państwa, ale także w transakcjach importu i eksportu towarów przez granicę (cło).

Są też przypadki, kiedy nie jest naliczana żadna kara podatkowa:

• nie nalicza się od kwot zaległości powstałych przez płatnika podatków i opłat w związku ze złożeniem przez niego pisemnych wyjaśnień dotyczących trybu naliczania i płatności płatności lub w związku z rozwiązaniem przez niego innych zadań związanych z obowiązującym ustawodawstwem państwa Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej, nadawany płatnikowi przez lokalny organ podatkowy. Aby okoliczności te mogły zostać uwzględnione przy podejmowaniu decyzji o naliczeniu kar, muszą zostać potwierdzone odpowiednim dokumentem. Można go uzyskać w urzędzie skarbowym. Powyższy wyjątek dotyczy także agentów podatkowych (w przypadku obowiązku zapłaty kary pieniężnej klauzula ta może zwolnić ich z zapłaty);
• jeżeli podatnik dokonał nadpłaty za poszczególne rodzaje płatności;
• jeżeli kwota nadpłaty w całości pokryje karę;
• nie nalicza się w całości, jeżeli kwota nadpłat jest mniejsza niż kwota zaległości według rodzaju podatku, w takim przypadku kara ulega obniżeniu proporcjonalnie do kwoty brakującej zaległości.

Nadpłata- środki pieniężne, w tym nadwyżki wynikające z zapłaty podatków, kar i grzywien. Można go przeznaczyć na spłatę zadłużenia, jeśli zostaną spełnione następujące warunki:

• nadpłata przekazywana jest na pokrycie zaległości przez organy podatkowe;
• przelew nadpłat można przeprowadzić wyłącznie w celu spłacenia podatków lokalnych, regionalnych i federalnych.

Jeśli nie zarejestrowałeś jeszcze organizacji, to najprostszy sposób Można to zrobić za pomocą usług online, które pomogą Ci bezpłatnie wygenerować wszystkie niezbędne dokumenty: Jeśli masz już organizację i zastanawiasz się, jak uprościć i zautomatyzować księgowość i raportowanie, z pomocą przyjdą następujące usługi online i całkowicie zastąpi księgowego w Twojej firmie i pozwoli zaoszczędzić mnóstwo pieniędzy i czasu. Wszystkie raporty są generowane automatycznie, podpisywane elektronicznie i automatycznie wysyłane online. Jest idealny dla indywidualnych przedsiębiorców lub spółek LLC korzystających z uproszczonego systemu podatkowego, UTII, PSN, TS, OSNO.
Wszystko dzieje się za pomocą kilku kliknięć, bez kolejek i stresu. Spróbuj, a będziesz zaskoczony jakie to stało się proste!

Procedura obliczeniowa

Kary naliczane są za każdy dzień kalendarzowy aktualnego opóźnienia w zapłacie składki ubezpieczeniowej lub podatku.

Przykładowo podatek trzeba zapłacić do 30 marca, a podatnikowi do 30 marca włącznie nie udało się wpłacić wymaganej kwoty na spłatę zobowiązania podatkowego. Oznacza to, że kary zaczną być naliczane od 31 marca. Będzie ona naliczana do dnia całkowitej spłaty zadłużenia podatkowego. Ale jest jedna osobliwość przy ustalaniu terminu naliczania kar. Okres jego naliczania nie jest precyzyjnie określony w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej, dlatego należy go wyjaśnić z regulacyjnymi organami podatkowymi.

Wysokość kary oblicza się procentowo w stosunku do kwot zaległych podatków. Procent ten wynosi 1/300 ustalonej stawki Banku Centralnego kraju.

Aktualny wzór obliczeniowy kary w bieżącym roku:

Kara = (zaległe zobowiązania podatkowe * stawka refinansowania / 300) * czas trwania opóźnienia w dniach kalendarzowych

Stopa refinansowania jest wartością stale zmieniającą się, dlatego przy naliczaniu kar brana jest pod uwagę stopa obowiązująca w dniu naliczania kary.

Zmiany w 2019 roku

Od 1 października 2017 r. weszły w życie zmiany w procedurze naliczania kar zgodnie z ustawą federalną nr 401 z dnia 30 listopada 2016 r. Teraz dla osób prawnych kwota rozliczeń międzyokresowych zależy od czasu trwania opóźnień w płatnościach. Tak jak poprzednio, do 30 dni konieczna będzie wpłata 1/300 stawki refinansowania oraz począwszy od 31 dni wysokość kary została zmieniona na 1/150 aktualnej stopy refinansowania.

Przykład obliczeń

Rozważmy kilka przykładów obliczania kar podatkowych, pod warunkiem, że kwota zaległej płatności = 10 000 rubli, stopa refinansowania wynosi 6,5 procent, a płatność jest opóźniona o 10 dni:

Wysokość kary = 10 000 * 6,5% / 300 * 10 = 21,66 rubli.

Jeżeli stopa refinansowania w ciągu pierwszych 5 dni wynosiła 8%, a następnie wzrosła do 10%, wówczas wysokość kary zostanie obliczona w następujący sposób:

Wysokość kary = (10 000* 8% / 300 * 5) + (10 000* 10% / 300 * 5) =13,33+16,66 = 29,99 rub.

Niewielka różnica jest już zauważalna.

Specyfika naliczania opóźnionych zaliczek podatkowych

Oprócz wszystkich powyższych, aktualny Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej określa szczegóły przy obliczaniu kar za niektóre rodzaje zaliczek podatkowych.

Podatek transportowy

Jest to obowiązkowa opłata podatkowa pobierana od wszystkich właścicieli pojazdów (zarówno osób fizycznych, jak i prawnych). Płatne lokalnym organom podatkowym raz w roku. Kara z tytułu tego rodzaju podatku zaczyna być naliczana po 3 miesiącach od nieuiszczenia płatności.

Jego wielkość oblicza się wg formuła:

P = stopa refinansowania (%) * kwota przeterminowania * liczba dni braku płatności / 300

Oznacza to, że formuła jest taka sama, jak przy obliczaniu innych rodzajów podatków. Ponadto, jeśli opóźnienie zostało dokonane umyślnie, wówczas osoba, która nie zapłaciła podatku, będzie zobowiązana do zapłaty grzywny, której wysokość wynosi średnio 30% kwoty wszystkich zaległych płatności.

Nieruchomość

W przypadku opóźnienia właścicielom grożą kary w postaci kar naliczanych za każdy dzień opóźnienia w płatnościach. Do ustalenia wysokości kary stosuje się stopę refinansowania Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej.

Grzywna jest nakładana przez lokalne organy podatkowe, które stwierdziły naruszenie płatności. Wystawiają dokument zawiadomienia dla płatnika, wskazujący kwotę podatku. Każdemu właścicielowi nieruchomości podlegającej opodatkowaniu na początku okresu rozliczeniowego przesyłana jest informacja o ciążących na nim obowiązkach podatkowych oraz terminach ich płatności. Jeśli powiadomienie nie dotrze, należy skontaktować się z administracją podatkową. Wzór obliczeniowy jest standardowy.

Grunt

W przypadku zaległości nalicza się ją według tej samej zasady, co w przypadku pozostałych rodzajów podatków. Ale istnieje również swego rodzaju kara za zwłokę w zapłacie podatku - 20% dla osób prawnych i osób fizycznych od niezapłaconej kwoty podatku oraz w wysokości 40%, jeśli niezapłata była umyślna.

Organ podatkowy ma obowiązek przesłać osobie fizycznej zawiadomienie podatkowe z obowiązkiem zapłaty podatku i naliczoną z tego tytułu karą.

Podatek dochodowy

W przypadku wpłat zaliczkowych do dnia, naliczanie rozpoczyna się po upływie okresu równego jednemu miesiącowi od dnia braku płatności. Naliczenie następuje zgodnie z art. 75 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Oznacza to, że reszta procedury obliczeniowej jest standardowa.

Zasady naliczania kar za zaliczki w ramach uproszczonego systemu podatkowego omówiono w tym filmie:

Kara

Zgodnie z Kodeksem mieszkaniowym Federacji Rosyjskiej opłaty za lokale mieszkalne i media należy uiszczać miesięcznie do 10 dnia miesiąca - za poprzedni (chyba że umowa o zarządzanie budynkiem mieszkalnym określa inny okres). Od 11 dnia nowego miesiąca naliczane są kary – kary.

Główne zasady:

Kary naliczane są wyłącznie za zaległości w płatnościach za mieszkania i media. Za usługi dodatkowe („antena”, „domofon”) nie obowiązują żadne kary. Nie są także naliczane nowe kary od wysokości kar.

Jeżeli płatność zostanie dokonana w terminie, ale częściowo, kary zostaną naliczone od pozostałej kwoty zadłużenia. Przede wszystkim otrzymywane są środki na opłacenie mieszkań i mediów. Pozostała część środków przeznaczona jest na zapłatę kar.

Kary naliczane są od kwoty niespłaconego zadłużenia przez cały okres jego istnienia. Zaległa kwota kar doliczana jest do kwoty kar na paragonie za kolejny miesiąc.

Jak naliczane są kary?

W przypadku przekroczenia terminu płatności za lokal mieszkalny i media lub niepełnej płatności naliczane są kary w wysokości:

Od 1 do 30 dni - nie zaliczone.

Od 31 dni do 90 dni opóźnienia w wysokości 1/300 stawki refinansowania;

Od 91 dnia na dłużnika naliczana jest podwyższona kwota kar - 1/130 stawki refinansowania.

Procedura została zatwierdzona ustawą federalną nr 307-FZ z dnia 3 listopada 2015 r.* (zwaną dalej ustawą federalną nr 307). Zmiany te weszły w życie z dniem 01.01.2016r.

Jak naliczane są kary od składek za naprawy główne?

Kodeks mieszkaniowy Federacji Rosyjskiej określa odrębną procedurę obliczania kar za składki za poważne naprawy. Analogicznie do mediów, kary naliczane są nie od pierwszego dnia braku płatności lub niepełnej zapłaty opłat za naprawy główne, ale od trzydziestego pierwszego dnia.

Aktualna stopa refinansowania

Zgodnie z instrukcjami Banku Rosji** od dnia 1 stycznia 2016 roku wartość stopy refinansowania jest równa wartości kluczowej stopy Banku Rosji ustalonej na odpowiedni dzień.

Naliczanie kar zgodnie z częścią 14, częścią 14.1 art. 155 Kodeksu mieszkaniowego Federacji Rosyjskiej przeprowadza się w oparciu o wielkość kluczowej stawki Banku Rosji.

Podstawowa stopa Banku Rosji z dnia 17 czerwca 2019 r. wynosi 7,5%.

Do 1 stycznia 2016 r. Mieszkańcy, którzy z opóźnieniem lub niecałkowicie zapłacili za mieszkania i media, byli zobowiązani do zapłaty kar w wysokości 1/300 stopy refinansowania Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej obowiązującej w momencie płatności.

W przypadku zmiany stopy refinansowania zmieniała się także wysokość kar.

Tym samym w okresie od 14 września 2012 r. do 31 grudnia 2015 r. stopa refinansowania ustalona przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej wyniosła 8,25%.

Przykład: zgodnie z paragonem za styczeń 2015 r. trzeba zapłacić 3581,29 rubli.

W dniu 08.02.2015 wpłacono kwotę 3100 rubli.

Tym samym na koncie osobistym Abonenta powstał dług w wysokości 481,29 rubli. (3.581,29 RUB - 3100,00 RUB) za okres od 02.11.2015 do 21.02.2015 (data wygenerowania paragonu za luty).

Kary naliczono w następującej wysokości: 481,29 RUB. (kwota długu) x 11 dni (liczba dni przeterminowania długu, tj. od 11.02.2015 do 21.02.2015) x 0,00028 = 1,48 rubla.

Przykłady:

Od 11 stycznia 2016 r. liczy się 30 dni (w tym okresie od 11 stycznia do 9 lutego 2016 r. włącznie nie są naliczane żadne kary). Od dnia 10 lutego 2016 r. (od 31 do 90 dnia) naliczane są kary w wysokości 1/300 stawki refinansowania (kary w określonej wysokości naliczane są od 10 lutego do 9 kwietnia 2016 r. włącznie). Od 10 kwietnia 2016 roku (od 91 dnia) i kolejnych dni aż do dnia faktycznej zapłaty naliczane są kary w wysokości 1/130 stawki refinansowania.

2. Obliczanie wysokości kar za długi powstałe od 11 września 2015 r. (i wcześniej)

Termin płatności upływa w dniu 10 września 2015 r.; na dzień 10 września 2015 r. płatność nie została dokonana (płatność nie została dokonana po 1 stycznia 2016 r.). Od 11 września do 31 grudnia 2015 r. Naliczane są kary w wysokości 1/300 stawki refinansowania (zgodnie z częścią 14 art. 155 Kodeksu mieszkaniowego RF z ówczesnymi zmianami). Od 1 stycznia 2016 r. Do dnia faktycznej płatności naliczane są kary w wysokości 1/130 stopy refinansowania (zgodnie z częścią 14 art. 155 Kodeksu mieszkaniowego Federacji Rosyjskiej ze zmianami wprowadzonymi ustawą federalną nr 1). 307, obowiązujące od 1 stycznia 2016 r.), gdyż do 1 stycznia 2016 r. okres opóźnienia przekracza 90 dni od dnia płatności.

Termin płatności upływa w dniu 10 października 2015 r.; na dzień 10 października 2015 r. płatność nie została dokonana (płatność nie została dokonana po 1 stycznia 2016 r.). Od 11 października do 31 grudnia 2015 r. Naliczane są kary w wysokości 1/300 stawki refinansowania (zgodnie z częścią 14 art. 155 Kodeksu mieszkaniowego RF z ówczesnymi zmianami). Od 1 stycznia do 8 stycznia 2016 r. Nadal naliczane są kary w wysokości 1/300 stopy refinansowania (zgodnie z częścią 14 art. 155 Kodeksu mieszkaniowego RF zmienionego ustawą federalną nr 307, obowiązującą od 1 stycznia 2016 r.), gdyż do 1 stycznia 2016 r. okres opóźnienia przekracza 30 dni, lecz nie przekracza 90 dni od dnia płatności. Od 9 stycznia 2016 roku (91 dzień po terminie płatności) naliczane są kary w wysokości 1/130 stawki refinansowania obowiązującej w dniu faktycznej zapłaty.

Termin płatności upływa w dniu 10 listopada 2015 r.; na dzień 10 listopada 2015 r. płatność nie została dokonana (płatność nie została dokonana po 1 stycznia 2016 r.). Od 11 listopada do 31 grudnia 2015 r. naliczane są kary w wysokości 1/300 stawki refinansowania (zgodnie z częścią 14 art. 155 Kodeksu mieszkaniowego Federacji Rosyjskiej z ówczesnymi zmianami). Od 1 stycznia do 8 lutego 2016 r. Nadal naliczane są kary w wysokości 1/300 stopy refinansowania (zgodnie z częścią 14 art. 155 Kodeksu mieszkaniowego RF zmienionego ustawą federalną nr 307, obowiązującą od 1 stycznia 2016 r.), gdyż do 1 stycznia 2016 r. okres opóźnienia przekracza 30 dni, lecz nie przekracza 90 dni od dnia płatności. Od 9 lutego 2016 roku (91 dzień po terminie płatności) naliczane są kary w wysokości 1/130 stawki refinansowania obowiązującej w dniu faktycznej zapłaty.

Termin płatności upływa w dniu 10 grudnia 2015 r.; na dzień 10 grudnia 2015 r. płatność nie została dokonana (nie dokonano płatności po 1 stycznia 2016 r.). Od 11 grudnia 2015 r. do 31 grudnia 2015 r. (21 dni) naliczane są kary w wysokości 1/300 stawki refinansowania (zgodnie z częścią 14 art. 155 Kodeksu mieszkaniowego Federacji Rosyjskiej ze zmianami obowiązującymi w tym okresie okres). Od 1 stycznia do 9 stycznia 2016 r. (9 dni) kary nie są naliczane (zgodnie z częścią 14 art. 155 Kodeksu mieszkaniowego RF zmienionego ustawą federalną nr 307, obowiązującą od 1 stycznia 2016 r. - kary nie są naliczane w ciągu 30 dni od dnia płatności). Od dnia 10 stycznia 2016 r. (31 dzień od dnia płatności) do 9 marca 2016 r. (od 31 do 90 dnia) w dalszym ciągu naliczane są kary w wysokości 1/300 stawki refinansowania. Od 10 marca 2016 roku (91 dzień po przekroczeniu terminu płatności) naliczane są kary w wysokości 1/130 stawki refinansowania obowiązującej w dniu faktycznej płatności.

* Ustawa federalna nr 307-FZ z dnia 3 listopada 2015 r. „W sprawie zmian niektórych aktów prawnych Federacji Rosyjskiej w związku ze wzmocnieniem dyscypliny płatniczej odbiorców zasobów energetycznych”.