मातृत्व पूंजी के साथ बंधक ऋण का भुगतान करके, आप एक अप्रिय स्थिति में पड़ सकते हैं। इस अर्थ में - 40-50 हजार रूबल जैसा कुछ पाने के लिए। या शायद अधिक. हालाँकि, आइए तुरंत एक आरक्षण करें कि केवल वे लोग जिन्होंने 2.3 मिलियन रूबल से कम में आवास खरीदा था, वे जोखिम में थे। (लगभग)। यदि खरीदारी 1 जनवरी, 2008 से पहले हुई थी, तो समस्याएं तब शुरू होती हैं जब अपार्टमेंट की लागत 1.3 मिलियन तक पहुंच जाती है।

एक उदाहरण का उपयोग करके घर खरीदारों के लिए खतरों को समझना आसान है। वैसे, यह पहले ही लगभग पाठ्यपुस्तक बन चुका है। तो, परिवार (पिता, माता, बच्चे) ने 2008 की शुरुआत में बंधक के साथ 2 मिलियन का एक अपार्टमेंट खरीदा। अगले वर्ष, माता-पिता ने आवेदन किया और तीन साल के भीतर बजट से 260 हजार रूबल प्राप्त किए (अपार्टमेंट की लागत पर व्यक्तिगत आयकर, यानी 2 मिलियन का 13%)। 2011 में, परिवार में एक दूसरा बच्चा पैदा हुआ, और परिणामस्वरूप, मातृत्व पूंजी का अधिकार उत्पन्न हुआ, जिसकी राशि 2011 में 365.7 हजार रूबल थी। इन निधियों का उपयोग तुरंत गृह ऋण ऋण का कुछ हिस्सा चुकाने के लिए किया गया। हालाँकि दंपति ने अपार्टमेंट की लागत के लिए कर कटौती का लाभ उठाया, फिर भी वे बंधक ऋण पर ब्याज की राशि में कटौती के हकदार थे। इसलिए, 2012 में, पति और पत्नी ने ब्याज कटौती के लिए दावा दायर किया। हालाँकि, बजट से पैसे के बजाय, उन्हें कर अधिकारियों से दावा प्राप्त हुआ। उन्होंने मांग की कि खुश माता-पिता कथित रूप से अवैध रूप से प्राप्त कटौती के लिए 47.54 हजार रूबल लौटाएं।

आइए जानें कि राजकोषीय प्राधिकरण का दावा कहां से आया। कर कटौती के लिए आवेदन के साथ जमा किए गए बैंक विवरणों से, निरीक्षणालय को पता चला कि हमारे नायकों ने ऋण चुकाने के लिए "बच्चों के पैसे" का उपयोग किया था। लेकिन कानून के अनुसार (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 26, अनुच्छेद 2, खंड 1, अनुच्छेद 220), आवास की खरीद के लिए योगदान की गई मातृत्व पूंजी की राशि पर कर कटौती लागू नहीं होती है। नतीजतन, पति-पत्नी को अपार्टमेंट की लागत पर बजट से आयकर (एनडीएफएल) प्राप्त करने का अधिकार था, लेकिन हमेशा मातृ पूंजी की राशि घटाकर। और चूँकि उन्हें पहले ही अपार्टमेंट की पूरी लागत के लिए कर कटौती मिल चुकी है (अर्थात बजट ने उन्हें अपार्टमेंट की लागत का 13% हस्तांतरित कर दिया है), तो अब उन्हें मातृ पूंजी की राशि का 13% बजट में वापस करने दें। दरअसल, टैक्स अधिकारियों ने यही मांग की थी. ऊपर उल्लिखित 47.54 हजार रूबल 365.7 हजार का 13% है, यानी वह राशि जो 2011 में मातृत्व पूंजी की राशि थी।

कटौती के लिए जाएं - आपको पुरस्कृत किया जाएगा

मुख्य पात्र ने इस कहानी से एक दिलचस्प निष्कर्ष निकाला। उसने कहा कि बंधक ब्याज पर कटौती के लिए आवेदन करना व्यर्थ था। वे कहते हैं कि अगर मैं एक बयान लेकर कर कार्यालय नहीं गया होता, तो किसी को मातृत्व पूंजी के उपयोग के बारे में पता नहीं चलता और यह मांग नहीं की होती कि पति-पत्नी बजट में एक पूरी राशि लौटा दें।

लेकिन यहां चर्चा की गुंजाइश है. दुर्भाग्य से, मैं हमारे नायकों द्वारा लिए गए बंधक की शर्तों को नहीं जानता। इसलिए, हमारे तर्क के अनुसार, हम येकातेरिनबर्ग की वास्तविकताओं को ध्यान में रखते हुए एक निश्चित औसत आवास ऋण स्वीकार करेंगे। 2008 की पहली तिमाही में, पूरे देश में, रूबल बंधक ऋण पर भारित औसत दर 12.3% थी। सच है, दीर्घकालिक टिप्पणियों से पता चलता है कि येकातेरिनबर्ग में अधिकांश ऋण रूसी औसत से थोड़ी अधिक ब्याज दर पर जारी किए जाते हैं। आइए मान लें कि पति-पत्नी ने 10 वर्षों के लिए 13% प्रति वर्ष की दर से बैंक से 1.5 मिलियन रूबल उधार लिए। यह मोटे तौर पर 2008 की शुरुआत में यूराल की राजधानी में जारी किए गए औसत बंधक ऋण से मेल खाता है।

प्रारंभ में, यह कहा गया था कि पति-पत्नी को अपार्टमेंट की लागत की राशि के लिए कटौती मिली, लेकिन जब उन्होंने ब्याज की राशि के लिए कटौती करना शुरू किया तो उन्होंने गलती की। तो, ऋण चुकाने के 10 वर्षों के लिए, पति-पत्नी ब्याज में 1,187.6 हजार रूबल का भुगतान करेंगे (ऋण निकाय के पुनर्भुगतान को छोड़कर)। यदि वे भुगतान किए गए ब्याज की राशि के लिए कटौती जारी करते हैं (अर्थात, जैसा उन्होंने वास्तविकता में किया था वैसा ही कार्य करें), तो उन्हें बजट से 154.4 हजार रूबल प्राप्त होंगे। सहमत हूं, यह उस पैसे से काफी अधिक है जिसे कर अधिकारियों के अनुरोध पर वापस करना होगा। नतीजतन, परिवार के लिए ब्याज कटौती का लाभ उठाना अभी भी फायदेमंद है, हालांकि इसके लिए उन्हें बजट में 47.54 हजार रूबल का भुगतान करना होगा।

अब मान लेते हैं कि पहले तीन वर्षों (2009-2011) के लिए पति-पत्नी को न केवल अपार्टमेंट की लागत के लिए, बल्कि इन वर्षों के दौरान भुगतान किए गए ऋण पर ब्याज के लिए भी कटौती मिली। बंधक कैलकुलेटर (कई बैंकों की वेबसाइटों पर उपलब्ध) का उपयोग करके, यह गणना करना आसान है कि पहले 3 वर्षों में ऋण पर ब्याज में 537.4 हजार रूबल का भुगतान किया जाएगा। नतीजतन, शेष 7 वर्षों के लिए, परिवार बैंक को ब्याज के रूप में 650.2 हजार रूबल (मूल ऋण राशि के पुनर्भुगतान को छोड़कर) का भुगतान करेगा। यदि आप इस राशि के लिए कटौती के लिए आवेदन करते हैं, तो आप बजट से 84.5 हजार रूबल प्राप्त कर सकते हैं।

सिद्धांत रूप में, इस स्थिति में, मातृ पूंजी के उपयोग के बारे में कर अधिकारियों को स्वीकार करना, 47.54 हजार रूबल का भुगतान करना समझ में आता है, लेकिन फिर 7 साल के भीतर (ऋण अवधि के शेष) बजट से 84.5 हजार रूबल प्राप्त होते हैं। कर्जदार (उधारकर्ता) को 37 हजार का मुनाफा होगा. सच है, इसे पाने के लिए, आपको कई बार कागजात इकट्ठा करने होंगे, घोषणाएँ भरनी होंगी, कर कार्यालय तक दौड़ना होगा, आदि। इसके अलावा, आपको आज 47 हजार का भुगतान करना होगा, और रिटर्न 84 हजार 7 साल की किश्तों में आएगा। इस दौरान, मुद्रास्फीति राशि का एक बड़ा हिस्सा काट लेगी। परिणामस्वरूप, यह पता चल सकता है कि आय (पैसे की वास्तविक क्रय शक्ति के संदर्भ में) बहुत कम होगी।

इसलिए नैतिक - यदि आप खुद को हमारे नायकों के स्थान पर पाते हैं, तो शेष कर कटौती के लिए जाने से पहले, ऐसे कदम के आर्थिक प्रभाव की गणना करें। और जानें कि यदि मातृत्व पूंजी का उपयोग करने के बाद या बाद में बजट में पैसा वापस करने की आवश्यकता अगले वर्ष स्पष्ट हो जाती है, तो कर अधिकारी जुर्माना लगा सकते हैं - अवैतनिक राशि का 20% और देर से भुगतान के प्रत्येक दिन के लिए एक छोटा जुर्माना (पर)। लगभग 9.7% प्रति वर्ष की दर)।

जोखिम में सस्ते आवास हैं

और एक क्षण. लेख की शुरुआत में, हमने कहा था कि केवल वे लोग जिन्होंने 2.3 मिलियन रूबल (लगभग) से कम में आवास खरीदा है, उन्हें जोखिम हो सकता है। हमें यह रकम कहां से मिली?

कर कटौती आवास की अधिकतम लागत पर लागू होती है। यदि खरीदे गए अपार्टमेंट की कीमत 2.3 मिलियन से अधिक है, तो परिवार को उन्हीं दो मिलियन के लिए कटौती मिलती है (यानी, बजट 260 हजार रूबल लौटाता है) और वास्तव में एक सीमा बनी हुई है जिसमें अभी तक कटौती नहीं की गई है - 0.3 मिलियन या अधिक, जो लगभग मातृत्व पूंजी के आकार से मेल खाता है। अब, यदि आप बंधक का भुगतान करने के लिए "बच्चों के पैसे" का उपयोग करते हैं (2012 में राशि 387.6 हजार रूबल थी), तो मातृत्व पूंजी की पूरी राशि लगभग उस सीमा के भीतर फिट होगी, जहां से बजट ने परिवार को कुछ भी नहीं लौटाया। नतीजतन, परिवार पर बजट का कुछ भी बकाया नहीं है (लगभग कुछ भी नहीं)।

यदि आवास की लागत 2.3 मिलियन से कम है, तो मातृत्व पूंजी दो मिलियन का हिस्सा लेती प्रतीत होगी जिसके लिए कटौती प्रदान की जाती है। इसके कारण, कानून द्वारा नागरिकों को देय कटौती की राशि कम हो जाएगी, और अपार्टमेंट मालिकों को बजट से प्राप्त धन का कुछ हिस्सा वापस करना होगा।

मातृ पूंजी और कर कटौती परस्पर विरोधी अवधारणाएं नहीं हैं, लेकिन आपको हमेशा उनके एक साथ लागू होने पर भरोसा नहीं करना चाहिए।

मातृत्व पूंजी की राशि खरीदी गई संपत्ति की लागत की आंशिक या पूर्ण भरपाई कर सकती है। बदले में, अचल संपत्ति खरीदते समय आप कर कटौती प्राप्त करने पर भरोसा कर सकते हैं। इस संबंध में, कई प्रमाणपत्र धारक चिंतित हैं कि क्या बजट से आवंटित धन आवास की स्थिति में सुधार पर खर्च किया गया था, क्या वे मातृत्व पूंजी के साथ एक अपार्टमेंट खरीदते समय कर कटौती का दावा भी कर सकते हैं।

विधायी मानदंड नागरिकों, कानूनी संस्थाओं और राज्य बजटीय संरचनाओं के बीच उत्पन्न होने वाले संबंधों के सभी पहलुओं को नियंत्रित करते हैं। मातृत्व पूंजी के बारे में बोलते हुए, किसी को 2006 के अंत में प्रकाशित संघीय कानून संख्या 256 में निर्धारित मानकों पर ध्यान देना चाहिए। इस नियामक अधिनियम के अनुसार, संघीय बजट से धन उन परिवारों को आवंटित किया जाता है जिनमें 01/01/2007 से दूसरे या बाद के बच्चे का जन्म हुआ था।

राज्य सहायता की राशि निश्चित है और सभी के लिए समान है। सब्सिडी प्रकृति में एकमुश्त होती है, और इसका उपयोग केवल कुछ क्षेत्रों में ही किया जा सकता है। आवंटित धनराशि को खर्च करने की अनुमति है:

1. घर खरीदकर या उसकी बड़ी मरम्मत करके रहने की स्थिति में सुधार करना।
2. बच्चों को शिक्षा दिलाना.
3. विकलांग बच्चों के अनुकूलन के उद्देश्य से पुनर्वास गतिविधियाँ।
4. मां के पेंशन लाभ में बढ़ोतरी.

परिवार तय करता है कि पैसा कहां खर्च करना है और आवंटित सब्सिडी का उपयोग कब करना है, लेकिन अक्सर यह पैसा विशेष रूप से अचल संपत्ति खरीदने के लिए जाता है।

कर कटौती

एक अवधारणा के रूप में कर कटौती लंबे समय से रूसी नागरिकों के जीवन में मजबूती से स्थापित हो गई है। इस राज्य मुआवजे की कई किस्में हैं, जिनमें से प्रत्येक के कार्यान्वयन के लिए अपने स्वयं के प्रतिबंध और शर्तें हैं। अचल संपत्ति की खरीद के लिए कर कटौती आपको निवेशित धन का एक महत्वपूर्ण हिस्सा वापस करने की अनुमति देती है। हालाँकि, इस अवसर का लाभ उठाने के लिए, आपको नियोजित होना चाहिए और नियमित रूप से राज्य के बजट में 13% की राशि में व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करना चाहिए। केवल एक निश्चित राशि ही वापस की जा सकती है, जिसकी गणना पिछले 3 वर्षों के लिए की जा सकती है, लेकिन पहले नहीं।

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 220 के अनुच्छेद 1 के अनुसार, आप खरीदारी करते समय कर कटौती प्राप्त कर सकते हैं:

1. अपार्टमेंट.
2. कमरे.
3. निजी घर।
4. रियल एस्टेट में शेयर.
5. भूमि का भाग।

इसके अलावा, इसकी गणना एक निजी घर के निर्माण के दौरान स्थापित सीमा से अधिक नहीं खर्च की गई धनराशि के लिए भी की जाती है।

आप मातृत्व पूंजी का उपयोग इसके लिए कर सकते हैं:

1. प्राथमिक और द्वितीयक बाजार पर अपार्टमेंट की खरीद।
2. आवंटित होने पर संपत्ति में एक कमरा या हिस्सा प्राप्त करना।
3. गृह निर्माण.

यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि मातृत्व पूंजी निधि को सब्सिडी के रूप में निःशुल्क आवंटित किया जाता है। उन्हें राज्य में वापस करने की आवश्यकता नहीं है और वे कराधान के अधीन नहीं हैं। इसके अनुसार, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 220 के अनुच्छेद 5 में कहा गया है कि बजट निधि की राशि के लिए कटौती प्राप्त करना असंभव है।

अपार्टमेंट

आप आवश्यक मातृत्व पूंजी प्रमाणपत्र का उपयोग कर सकते हैं:

1. जब बच्चा तीन साल की उम्र तक पहुंचता है, अगर हम अचल संपत्ति की लागत के पूर्ण भुगतान या रहने की जगह के विक्रेता के साथ किस्त भुगतान समझौते के समापन के बारे में बात कर रहे हैं।
2. किसी भी समय, यदि यह जारी किए जा रहे बंधक में मूल ऋण का कुछ हिस्सा चुकाने के लिए जाता है।

रहने की जगह कैसे हासिल की गई और उसकी लागत क्या है, इसके आधार पर कर कटौती की गणना अलग-अलग तरीके से की जाती है। आइए सबसे सरल विविधताओं पर नजर डालें:

1. आवास एक समय में खरीदा गया था. कटौती की गणना खरीदार द्वारा अपनी जेब से खर्च की गई राशि से की जाती है।
2. अपार्टमेंट बंधक है. खर्च की गई पूंजी निधि तुरंत वापस ले ली जाती है, मूल ऋण की शेष राशि गणना के अधीन है। संपत्ति कटौती ब्याज पर भी लागू होती है, लेकिन केवल उन राशियों पर जिनका वास्तव में भुगतान किया गया था और पूरी तरह से काल्पनिक रूप से गणना नहीं की गई थी।

यदि आवास साझा भागीदारी समझौते के तहत खरीदा गया था, तो आप संपत्ति के राज्य पंजीकरण के बाद ही धन वापसी पर भरोसा कर सकते हैं।

एक निजी घर

निजी घर की खरीदारी की जा सकती है:

1. विशेष रूप से मातृत्व पूंजी निधियों के लिए। छोटी बस्तियों और विशेष रूप से कस्बों और गांवों में, घरों की लागत पूरी तरह से बजट सब्सिडी द्वारा कवर की जा सकती है।
2. राज्य और स्वयं के धन के आंशिक उपयोग के साथ।
3. बंधक ऋण लेते समय उधार ली गई रकम को आकर्षित करके।

सभी मामलों में, सब्सिडी की राशि में कटौती की जाती है, क्योंकि कटौती उस पर लागू नहीं होती है। स्थापित गणना शेष राशि पर लागू होती है।

कृपया ध्यान दें कि प्रतिपूर्ति की गई धनराशि की अधिकतम सीमाएँ हैं। संपत्ति कटौती की गणना दो मिलियन रूबल से अधिक नहीं की राशि से की जाती है। लेकिन ब्याज का भुगतान करते समय, अधिकतम राशि में 50% की वृद्धि की गई और राशि तीन मिलियन रूबल हो गई।

आवास निर्माण

आवास निर्माण का अर्थ हो सकता है:

1. एक निजी घर का निर्माण.
2. रहने की जगह के साझा निर्माण में भागीदारी।

दोनों ही मामलों में, निर्माण लागत को आंशिक रूप से चुकाने के लिए पूंजीगत धनराशि जुटाई जा सकती है।

संपत्ति कटौती निम्नलिखित राशियों पर लागू होती है:

1. बजट सब्सिडी को छोड़कर, अपने बजट से खर्च करें।
2. खर्चों के दस्तावेजी साक्ष्य द्वारा उचित ठहराया गया।

दोनों ही मामलों में, पिछले तीन वर्षों में भुगतान किए गए कर का रिफंड केवल तभी किया जा सकता है जब सुविधा चालू हो गई हो और रोसरेस्टर में संपत्ति के अधिकारों का राज्य पंजीकरण किया गया हो। प्रत्येक स्थिति में कर कटौती की राशि की गणना व्यक्तिगत रूप से की जाती है।

पूंजी लगाकर घर खरीदना

प्रत्येक प्रमाणपत्र धारक जिसने पहले आवंटित धन को अन्य अनुमत जरूरतों पर खर्च नहीं किया है, मातृत्व पूंजी का उपयोग करके आवास खरीद सकता है। भविष्य की संपत्ति चुनते समय, निम्नलिखित अनिवार्य शर्तों का पालन करना महत्वपूर्ण है:

1. सुविधा रूसी संघ के क्षेत्र में स्थित होनी चाहिए।
2. रहने की जगह को स्थापित मानकों का पालन करना चाहिए।
3. इमारत की कुल टूट-फूट 50% सीमा से अधिक नहीं हो सकती।
4. विक्रेता को कानूनी उम्र का, समझदार होना चाहिए, न कि खरीदार का जीवनसाथी।

मातृत्व पूंजी निधि का उपयोग स्वयं करना संभव नहीं है, क्योंकि यह प्रमाणपत्र के रूप में जारी किया जाता है। लेन-देन की समीक्षा और अनुमोदन रूसी संघ के पेंशन फंड के विशेषज्ञों द्वारा किया जाना चाहिए, जो वास्तव में खरीदार के हाथों को दरकिनार करते हुए, सीधे विक्रेता के खाते में धनराशि स्थानांतरित करते हैं।

कटौती प्राप्त करने की विशेषताएं

एक प्रमाणपत्र धारक जिसने सरकारी सहायता का लाभ उठाया है और रहने की जगह की खरीद पर पूर्ण या आंशिक रूप से धन खर्च किया है, वह संपत्ति कटौती प्राप्त करने पर भरोसा कर सकता है, यदि उसका व्यक्तिगत धन सब्सिडी की राशि से अधिक खर्च किया गया हो। दरअसल, रिफंड संपत्ति के मूल्य और मातृत्व पूंजी की राशि के बीच के अंतर से किया जाता है।

आप निम्नलिखित मामलों में संपत्ति लाभ का लाभ नहीं उठा पाएंगे:

1. लागत में अंतर का भुगतान नियोक्ता या अन्य व्यक्ति द्वारा निःशुल्क किया गया था।
2. समझौता एक अन्योन्याश्रित व्यक्ति के साथ संपन्न हुआ था, हालांकि इस मामले में लेनदेन को रूस के पेंशन फंड के विशेषज्ञों द्वारा अनुमोदित नहीं किया जाएगा, जो स्वयं इस खंड को बाहर करता है।
3. नागरिक को पहले खरीदे गए रहने की जगह के लिए पूरी तरह से कर कटौती प्राप्त हुई थी।

इसके अलावा, व्यक्तिगत आयकर कटौती के रूप में राज्य के बजट में पहले भुगतान किए गए धन की वापसी का दावा करने में सक्षम होने के लिए कई और अनिवार्य शर्तों को पूरा किया जाना चाहिए।

कटौती प्राप्त करने की शर्तें

केवल वे व्यक्ति जो रूसी संघ के निवासी हैं, खर्च किए गए धन के हिस्से की वापसी के लिए आवेदन कर सकते हैं।

2014 तक, इस अधिकार का प्रयोग प्रति वस्तु एक बार किया जा सकता था, भले ही इसकी लागत अधिकतम अनुमेय लागत को कवर न करती हो। 2014 के बाद से, सब कुछ बदल गया है और अब संचयी दृष्टिकोण का उपयोग किया जाता है, लेकिन पहले की तरह, स्थापित सीमा को पार करना असंभव है। यदि रिफंड पूरा कर दिया गया है तो आप दोबारा गणना के लिए आवेदन नहीं कर सकते।

और भी अनिवार्य शर्तें हैं. रूसी संघ का निवासी धन के एक हिस्से की वापसी के लिए अर्हता प्राप्त कर सकता है यदि:

1. वह आधिकारिक तौर पर कार्यरत है।
2. 13% की दर से व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करता है।
3. अचल संपत्ति खरीदने के लिए अपनी स्वयं की बचत या उधार ली गई धनराशि का उपयोग करें।

केवल पिछले तीन वर्षों से रोका गया व्यक्तिगत आयकर ही रिफंड के अधीन है।

कर कटौती राशि

संपत्ति कटौती की अपनी अधिकतम सीमा होती है। इसकी गणना इससे अधिक नहीं होने वाली राशि से की जानी चाहिए:

1. जब अपनी स्वयं की धनराशि जोड़ने की बात आती है तो 2 मिलियन।
2. 3 मिलियन जब बंधक जारी किया गया था.

निर्दिष्ट सीमाएँ कई वस्तुओं की कुल लागत से प्राप्त की जा सकती हैं। इसकी गणना करते समय निम्नलिखित खर्चों को ध्यान में रखा जाता है:

1. रहने की जगह की खरीद के लिए वास्तविक खर्च।
2. उधार ली गई धनराशि पर ब्याज के रूप में भुगतान किया गया धन।
3. मरम्मत, सजावट, पुनर्विकास पर खर्च की गई राशि।

चूंकि व्यक्तियों के लिए कर की दर 13% है, इसलिए प्रत्येक निर्दिष्ट मामले में वास्तविक रिफंड की राशि की गणना करना आसान है:

1. यदि आप अपनी स्वयं की बचत का उपयोग करते हैं, तो आप 260 हजार से अधिक रूबल वापस नहीं कर पाएंगे।
2. बंधक ऋण का भुगतान करके, आप 390 हजार रूबल वापस पा सकते हैं।

प्रत्येक मामले में, रिफंड की राशि की गणना प्राप्त आय की राशि और खरीदी गई संपत्ति के मूल्य के आधार पर व्यक्तिगत रूप से की जाती है।

प्राप्ति प्रक्रिया

आप केवल उस राशि से कर कटौती प्राप्त कर सकते हैं जो आपकी अपनी जेब से भुगतान की गई थी या बंधक से ली गई थी; मातृत्व पूंजी को ध्यान में नहीं रखा गया है। रिफंड पाने के लिए आपको निम्नलिखित कार्य करने होंगे:

1. दस्तावेजों का आवश्यक पैकेज एकत्र करें।
2. गणना के लिए उन्हें कर कार्यालय या सीधे नियोक्ता के पास जमा करें।

प्रस्तुत कागजात की जांच करने के बाद, सकारात्मक उत्तर या कटौती से इनकार करने पर निर्णय लिया जाएगा। यदि कर कार्यालय ने अनुरोध को उचित पाया, और प्रदान किए गए दस्तावेज़ स्थिति की आवश्यकताओं को पूरी तरह से संतुष्ट करते हैं, तो पैसा निम्नलिखित संभावित तरीकों में से एक में वापस कर दिया जाएगा:

1. निर्दिष्ट बैंक खाते में पूर्ण रूप से.
2. व्यक्तिगत आयकर के रूप में कुछ हिस्सों में, अर्जित राशि की पूरी वापसी तक, मासिक रूप से नहीं रोका जाता है।

पहला विकल्प केवल कर कार्यालय में दस्तावेज जमा करते समय और दूसरा नियोक्ता से संपर्क करते समय ही संभव है।

प्रलेखन

पैसे लौटाने के लिए दस्तावेज़ों की पूरी सूची एकत्र करने की आवश्यकता होती है। उन्हें कर कटौती लागू करने की आवश्यकता को उचित ठहराना होगा, अचल संपत्ति पर खर्च की गई धनराशि को साबित करना होगा और पिछले तीन वर्षों में रोके गए व्यक्तिगत आयकर की राशि के बारे में जानकारी प्रदान करनी होगी। संघीय कर सेवा से संपर्क करते समय, आपको निम्नलिखित फॉर्म जमा करने होंगे:

1. आवेदक का पासपोर्ट.
2. वापसी आवेदन.
3. फॉर्म 3-एनडीएफएल में घोषणा।
4. कागजात जो खर्च की गई राशि को साबित करेंगे। यह एक खरीद और बिक्री समझौता, भुगतान की गई ब्याज की राशि का संकेत देने वाली रसीदें आदि हो सकता है।
5. कार्यस्थल से एक प्रमाण पत्र जहां नागरिक ने पिछले तीन वर्षों से रोके गए व्यक्तिगत आयकर की राशि के बारे में काम किया है।

किसी नियोक्ता से संपर्क करते समय, खासकर यदि कर्मचारी पिछले तीन वर्षों से वहां काम कर रहा है, तो उपरोक्त पूरी सूची में से आपको केवल आवास खरीदने की लागत पर दस्तावेजों की आवश्यकता होगी।

कर की विवरणी

कर कार्यालय से संपर्क करने के फायदे हैं, क्योंकि धनराशि भुगतानकर्ता के बैंक खाते में पूरी लौटा दी जाती है, लेकिन इसके नुकसान भी हैं। इसमे शामिल है:

1. बड़ी संख्या में दस्तावेज़ एकत्र करने की आवश्यकता.
2. टैक्स रिटर्न भरना.
3. इसके अलावा, आप केवल पिछले वर्षों और बंद कर अवधियों को ही कैप्चर कर सकते हैं, वर्तमान को नहीं।

घोषणा पिछले वर्ष के व्यक्तिगत आयकर दाता द्वारा भरी जाती है। इसे 30 अप्रैल तक जमा करना होगा, लेकिन व्यक्तिगत आयकर रिटर्न के मामले में यह समय सीमा बढ़ाई जा सकती है। फॉर्म 3-एनडीएफएल एकीकृत है; इसे हाथ से या मुद्रित रूप में भरा जा सकता है।

कथन

कर कटौती के लिए आवेदन सभी दस्तावेज़ पहले ही एकत्र हो जाने के बाद सबसे अंत में लिखा जाता है। इसे एक मानक रूप में तैयार किया गया है और इसमें निम्नलिखित जानकारी शामिल है:

1. संघीय कर सेवा कार्यालय का नाम और नंबर जहां आवेदन भेजा गया है।
2. आवेदक का विवरण - पूरा नाम, पंजीकरण पता, पासपोर्ट विवरण।
3. संपर्क संख्या।
4. करदाता संख्या.
5. फॉर्म का नाम.
6. अचल संपत्ति की खरीद के संबंध में व्यक्तिगत आयकर रिफंड के लिए अनुरोध।
7. संलग्न दस्तावेजों की सूची.
8. फॉर्म लिखने की तारीख.
9. आवेदक के व्यक्तिगत हस्ताक्षर और उसकी प्रतिलेख।

आवेदन एक प्रति में हाथ से या कंप्यूटर पर लिखा जाता है।

आवास के लिए दस्तावेज

सबसे अधिक ध्यान उन दस्तावेजों को इकट्ठा करने पर दिया जाना चाहिए जो रहने की जगह की खरीद पर खर्च की गई धनराशि को उचित ठहराते हैं। यह हो सकता है:

1. विक्रय संविदा।
2. निर्माण में साझा भागीदारी पर समझौता.
3. बंधक ऋण समझौता.

यदि व्यय की राशि में की गई मरम्मत की लागत शामिल है, तो आपको खरीदी गई निर्माण सामग्री और किए गए कार्य की रसीदें संलग्न करनी होंगी। जब भुगतान किए गए ब्याज के मुआवजे की बात आती है, तो आपको पहले से भुगतान किए गए बंधक ब्याज की राशि का प्रमाण पत्र प्राप्त करने के लिए एक क्रेडिट संस्थान से संपर्क करना चाहिए।

संपत्ति खरीदते समय, रूसी संघ के नागरिक जो आधिकारिक तौर पर कार्यरत हैं या व्यक्तिगत आयकर के अधीन अन्य आय प्राप्त करते हैं, उन्हें राज्य से इन खर्चों के हिस्से की प्रतिपूर्ति की उम्मीद करने का अधिकार है।
आप पिछले 3 वर्षों में अपनी आय पर 13% की दर से व्यक्तिगत आयकर के रूप में रोके गए धन को वापस पा सकते हैं। इस लेख में हम बंधक के साथ और उसके बिना मातृत्व पूंजी का उपयोग करके कटौती प्राप्त करने पर विचार करेंगे। यदि आपके कोई प्रश्न हैं, तो उन्हें टिप्पणियों में पूछें, मैं निश्चित रूप से उत्तर दूंगा और आपकी सहायता करूंगा।

मातृत्व पूंजी का उपयोग करके अपार्टमेंट खरीदते समय कर कटौती

1. नागरिकों के अनुसार, उन्हें संपत्ति कटौती प्राप्त करने का अधिकार है:

• अपार्टमेंट, कमरा;
• एक निजी घर;
• एक नए आवासीय भवन का निर्माण;
• भूमि का भाग;
• उनमें शेयर.

2. संघीय कानून दिनांक 29 दिसंबर, 2006 एन 256-एफजेड (28 दिसंबर, 2016 को संशोधित) के अनुसार, उपरोक्त वस्तुओं को खरीदने के लिए मातृत्व पूंजी का उपयोग किया जा सकता है।
3. के अनुसार, मातृत्व पूंजी से संबंधित खर्चों के लिए संपत्ति कटौती प्रदान नहीं की जाती है।
इस तरह,

• अचल संपत्ति खरीदते समय आपको मातृत्व पूंजी और संपत्ति कटौती का उपयोग करने का अधिकार है;
• लेकिन आप केवल अपने वास्तविक खर्चों की राशि से ही कटौती प्राप्त कर सकते हैं।

उदाहरण 1

कोलबिना ए.वी. 2,430,000 रूबल के लिए एक अपार्टमेंट खरीदा। मार्च 2018 में, जिसमें से 453,026 रूबल का उपयोग मैट के लिए किया गया था। पूंजी। 2019 में, वह वास्तव में किए गए खर्च (2,430,000 - 453,026) = 1,976,974 रूबल के लिए व्यक्तिगत आयकर रिफंड के लिए कर कार्यालय में आवेदन कर सकती है।
और उनसे 1,976,974 × 13% = 257,006 रूबल की राशि में व्यक्तिगत आयकर वापस करें।

मातृत्व पूंजी का उपयोग करके अचल संपत्ति खरीदते समय, राज्य नाबालिग बच्चों के लिए शेयरों के आवंटन के लिए बाध्य होता है, कई लोगों को कठिनाइयां और सवाल होते हैं कि क्या माता-पिता उनके लिए कटौती प्राप्त कर सकते हैं।
हाँ, हो सकता है, "साझा भागीदारी में संपत्ति कटौती" लेख में और पढ़ें।
अब मुख्य बात याद रखें, मातृ प्रमाण पत्र का उपयोग करके अपार्टमेंट खरीदते समय आपको नाबालिग बच्चों के लिए कटौती का अधिकार है।
उदाहरण 2

गुशचिना वी.ओ. तलाकशुदा है और उसके दो बच्चे हैं, मार्च 2014 में उसने RUB 1,545,500 में एक अपार्टमेंट खरीदा। जिसमें से 429,408 रूबल का उपयोग मैट के लिए किया गया था। पूंजी।
बच्चों को 1/3 के बराबर हिस्से आवंटित किए गए थे।
2017 में, गुशचिना वी.ओ. मैंने निरीक्षणालय से संपर्क किया और पूरी खरीद राशि घटाकर मातृत्व पूंजी (1,545,000 - 429,408) × 13% = 145,027 रूबल पर बच्चों और मेरे लिए व्यक्तिगत आयकर वापस कर दिया।

कर और परिवार संहिता के अनुसार, पति-पत्नी में से कोई भी दूसरे के लिए कटौती प्राप्त कर सकता है, भले ही भुगतान किसने किया हो, "पति-पत्नी के लिए संपत्ति कटौती" अनुभाग में और पढ़ें, और अब इस स्थिति पर विचार करें, लेकिन इसके साथ भी जीवनसाथी द्वारा मातृ प्रमाण पत्र का उपयोग।
उदाहरण 3

सोलोव्योवा के.वी. मैंने कभी आधिकारिक तौर पर काम नहीं किया, लेकिन 2016 में मैंने 1,940,000 रूबल के लिए एक अपार्टमेंट खरीदा, जिसमें से 453,026 रूबल का उपयोग मातृत्व पूंजी के रूप में किया गया था।
फरवरी 2017 में, वह संपत्ति कटौती प्राप्त करना चाहती थी, लेकिन क्योंकि... उसके पास कर योग्य आय नहीं थी, फिर उसने वापसी का अधिकार अपने पति को हस्तांतरित कर दिया, जिसकी कर योग्य आय थी और उसने पहले संपत्ति कटौती का उपयोग नहीं किया था।
उन्होंने खरीद व्यय (1,940,000 - 453,026) = 1,486,974 रूबल पर कर रिफंड के लिए कर कार्यालय में आवेदन किया।
और उन्होंने उनसे 1,476,974 × 13% = 193,307 रूबल की राशि में व्यक्तिगत आयकर वापस कर दिया।

बंधक के साथ अपार्टमेंट खरीदते समय कर कटौती और मातृत्व पूंजी

अचल संपत्ति खरीदते समय कृपया ध्यान दें:

• बंधक ऋण का उपयोग आपका वास्तविक खर्च माना जाता है;
• मातृत्व पूंजी के उपयोग को आपका खर्च नहीं माना जाता है।

आइए जीवन स्थितियों पर नजर डालें।

अपना पैसा निवेश किए बिना, डाउन पेमेंट के रूप में प्रमाणपत्र

जीवन में एक सामान्य मामला यह है कि जब आप अचल संपत्ति खरीदते समय अपने स्वयं के पैसे का उपयोग नहीं करते हैं; केवल मातृत्व पूंजी का उपयोग डाउन पेमेंट के रूप में किया जाता है, और बाकी बैंक से उधार लिया जाता है। आइए इस स्थिति पर विचार करें।

उदाहरण 4

नोवोसेल्तसेवा ए.ई. 2018 में, मैंने 1,950,000 रूबल के बंधक ऋण का उपयोग करके एक अपार्टमेंट खरीदा।

• प्रारंभिक भुगतान के लिए 453,026 रूबल की राशि का एक प्रमाणपत्र इस्तेमाल किया गया था;
• बंधक ऋण की राशि RUB 1,496,974 थी।

2019 में, नोवोसेल्तसेवा ए.ई. 1,950,000 - 453,026 = 1,496,974 रूबल की खरीद लागत की राशि पर व्यक्तिगत आयकर रिफंड प्राप्त करने में सक्षम होंगे।
इस राशि से वह 1,496,974 × 13% = 194,607 रूबल लौटा सकेगी।

डाउन पेमेंट के रूप में प्रमाणपत्र और आपका अपना पैसा

आइए एक ऐसी स्थिति पर विचार करें जिसमें मातृ प्रमाण पत्र का उपयोग करने के अलावा, व्यक्तिगत बचत का भी अतिरिक्त उपयोग किया गया था।
उदाहरण 5

ज़िगुलेवा ई.ए. जून 2015 में, मैंने बंधक के साथ 1,910,000 रूबल का एक अपार्टमेंट खरीदा।

• डाउन पेमेंट के लिए 453,026 रूबल की राशि के एक प्रमाणपत्र का उपयोग किया गया था। और 500,000 रूबल की राशि में उनकी बचत का हिस्सा;
• बंधक ऋण की राशि RUB 956,974 थी;

2017 में, ज़िगुलेवा को वास्तविक खर्चों (500,000 + 956,974) × 13% = 189,407 रूबल के आधार पर एक अपार्टमेंट की खरीद से व्यक्तिगत आयकर रिफंड प्राप्त हुआ।

बंधक ऋण का भुगतान करने के लिए प्रमाणपत्र का उपयोग करना

उदाहरण 6

रोमानोवा ए.के. 2015 में, मैंने 5,350,000 रूबल की कीमत पर बंधक के साथ एक अपार्टमेंट खरीदा।

• प्रारंभिक भुगतान की राशि 2,000,000 रूबल थी;
• बंधक ऋण RUB 3,350,000

2016 में, उन्हें 180,000 रूबल की राशि में व्यक्तिगत आयकर रिफंड प्राप्त हुआ, और शेष 80,000 को भविष्य की अवधि में स्थानांतरित कर दिया गया।
2017 में, रोमानोवा ए.के. दूसरा बच्चा पैदा हुआ और 453,026 रूबल की राशि में मातृत्व पूंजी। उसने इसका उपयोग अपने बंधक ऋण का भुगतान करने के लिए किया।
परिणामस्वरूप, जिस राशि से आप कटौती प्राप्त कर सकते हैं वह 5,350,000 - 453,026 = 4,896,974 रूबल है। 2016 में प्राप्त 180,000 रूबल को ध्यान में रखते हुए, अधिकतम कटौती राशि 2,000,000 रूबल है। भविष्य में, वह शेष टैक्स रिफंड - 80,000 रूबल प्राप्त करने में सक्षम होगी।

ऐसी स्थिति जिसमें आपको पहले प्राप्त संपत्ति कटौती वापस करनी होगी

ऐसे मामले हैं, जब मातृ प्रमाण पत्र का उपयोग करके बंधक का हिस्सा या पूरा भुगतान करने के बाद, आपको पहले प्राप्त संपत्ति कटौती को बजट में वापस करना होगा।

उदाहरण 7

पेट्रोवा ई.वी. 2016 में, मैंने 2,200,000 रूबल की कीमत पर बंधक के साथ एक अपार्टमेंट खरीदा।

• प्रारंभिक भुगतान 1,000,000 रूबल था;
• बंधक ऋण 1,200,000 रूबल।

पेट्रोवा ई.वी. के खर्च राशि 2,200,000 रूबल है, लेकिन अधिकतम 2,000,000 रूबल से ही लौटाया जा सकता है, इसलिए 2017 में पेट्रोवा ई.वी. खरीद से 260,000 रूबल की अधिकतम संभव राशि में मूल व्यक्तिगत आयकर रिफंड प्राप्त हुआ।
उसी वर्ष, परिवार में एक दूसरा बच्चा पैदा हुआ और 453,026 रूबल की राशि में प्राप्त पूरी मातृत्व पूंजी बंधक का भुगतान करने पर खर्च की गई।
इस मामले में, पेट्रोवा ई.वी. का वास्तविक खर्च। राशि 2,200,000 - 453,026 = 1,746,974 रूबल।
तदनुसार, वह 1,746,974 × 13% = 227,107 रूबल की राशि में व्यक्तिगत आयकर रिफंड की हकदार है।
इस बात को ध्यान में रखते हुए कि पहले पेत्रोवा ई.वी. पहले ही 2,000,000 से कटौती प्राप्त कर चुकी है, उसे प्राप्त अतिरिक्त राशि 260,000 - 227,107 = 32,893 रूबल की राशि में कर कार्यालय को वापस करनी होगी।

बैंक ने प्रमाणपत्र का कुछ भाग ब्याज के रूप में और कुछ भाग मूल ऋण के रूप में लिया।

उदाहरण 8

बुल्गाकोवा एन.टी. मार्च 2017 में, मैंने 2,350,000 रूबल के लिए बंधक के साथ एक स्टूडियो अपार्टमेंट खरीदा।

• प्रारंभिक भुगतान 500,000 रूबल था;
• बंधक ऋण 1,850,000 रूबल।

उसी वर्ष, बुल्गाकोवा एन.टी. दूसरा बच्चा पैदा हुआ और 453,026 रूबल की राशि में मातृत्व पूंजी। उसने इसका उपयोग बंधक ऋण का कुछ हिस्सा चुकाने के लिए किया।
बैंक ने जारी किया प्रमाणपत्र:

• 23,026 रूबल की राशि का उपयोग ब्याज का भुगतान करने के लिए किया गया था;
• 430,000 रूबल की राशि का उपयोग ऋण चुकाने के लिए किया गया था।

परिणामस्वरूप, जिस राशि से आप संपत्ति कटौती प्राप्त कर सकते हैं वह 2,350,000 - 430,000 = 1,920,000 रूबल है।

बंधक ब्याज प्लस मातृत्व पूंजी के लिए कटौती

तदनुसार, 3,000,000 रूबल की सीमा के भीतर भुगतान किए गए ब्याज से संपत्ति कटौती भी प्राप्त की जा सकती है, अर्थात। आप 390,000 रूबल से अधिक नहीं लौटा सकते। इसके बारे में "" अनुभाग में और पढ़ें
आमतौर पर, किसी प्रमाणपत्र का डाउन पेमेंट या उसके हिस्से के रूप में उपयोग किसी भी तरह से ब्याज कटौती की प्राप्ति को प्रभावित नहीं करता है, लेकिन ऐसी स्थितियाँ होती हैं जब इसे ध्यान में रखना पड़ता है।

उदाहरण 9

गोरोडोवा ई.के. 2012 में, उन्होंने RUB 2,480,000 में 1 कमरे का अपार्टमेंट खरीदा। और 260,000 रूबल की राशि में संपत्ति कटौती का लाभ उठाया।
2014 में, गोरोडोवा ई.के. मेरे पति और मैंने गिरवी रखकर 3 कमरों का एक अपार्टमेंट खरीदा, जिसकी कुल लागत 4,100,000 रूबल थी। जिसका कि:
स्वयं का धन 1,546,974 रूबल;
बंधक ऋण RUB 2,100,000
2016 में, एक दूसरा बच्चा पैदा हुआ और गोरोडोवा ई.के. 453,026 रूबल की राशि में मातृ प्रमाण पत्र का उपयोग करके ऋण का कुछ हिस्सा चुकाने का निर्णय लिया गया।
बैंक ने जारी किया प्रमाणपत्र:

• 33,026 रूबल की राशि का उपयोग ब्याज का भुगतान करने के लिए किया गया था;
• 420,000 रूबल की राशि का उपयोग ऋण चुकाने के लिए किया गया था।

2017 में, उसने भुगतान किए गए ब्याज पर व्यक्तिगत आयकर रिफंड का लाभ उठाने का फैसला किया, क्योंकि... 2012 में मुझे खरीद से मुख्य कटौती पहले ही मिल चुकी थी।
2014 से 2017 की अवधि के दौरान। गोरोडोवा ई.के. 390,500 रूबल की राशि में बैंक को ब्याज का भुगतान किया।
लेकिन इस ब्याज का कुछ हिस्सा मातृ पूंजी द्वारा चुकाया गया था, इसलिए वह उन्हें अपने खर्चों से 390,500 - 33,026 = 357,474 रूबल की कटौती करने के लिए बाध्य है।
प्राप्त राशि से गोरोडोवा ई.के. 357,474 × 13% = 46,472 रूबल की राशि में व्यक्तिगत आयकर वापस करने में सक्षम होंगे।

रूसी कानून आवासीय अचल संपत्ति की खरीद के लिए मातृत्व पूंजी के उपयोग की अनुमति देता है। क्या इसका मतलब यह है कि खरीदार द्वारा मातृ पूंजी निधि का उपयोग करके किए गए खर्चों के लिए कर कटौती जारी की जा सकती है? इस मामले में किस प्रकार की कटौतियाँ उपलब्ध हैं?

मातृत्व पूंजी और कर कटौती कैसे संबंधित हैं?

मातृत्व पूंजी के साथ एक अपार्टमेंट खरीदने के लिए कर कटौती पर निम्नलिखित के संदर्भ में विचार किया जा सकता है:

1. मातृत्व पूंजी का उपयोग करके अचल संपत्ति की खरीद।

इस मामले में, कटौती को आवास की खरीद से जुड़े खर्चों के लिए संपत्ति कर कटौती के रूप में समझा जा सकता है। कानून द्वारा प्रदान किए गए मामलों में, बंधक ब्याज के भुगतान पर कर कटौती भी होती है।

1. मातृत्व पूंजी का उपयोग करके पहले खरीदी गई संपत्ति की बिक्री।

इस मामले में, कटौती को कानून द्वारा गारंटीकृत एक निश्चित राशि या आवास की खरीद के लिए पहले किए गए खर्चों द्वारा दर्शाई गई राशि के रूप में समझा जा सकता है, जिसका उपयोग कर आधार को कम करने के लिए किया जाता है।

आइए इन परिदृश्यों में मातृत्व पूंजी के उपयोग के संभावित विकल्पों पर अधिक विस्तार से विचार करें।

क्या संपत्ति कटौती के लिए मातृत्व पूंजी का उपयोग करना संभव है?

संपत्ति कटौती प्राप्त करना कानून द्वारा तभी संभव है जब करदाता ने तीसरे पक्ष से धन जुटाए बिना अचल संपत्ति की खरीद के लिए खर्च किया हो। उदाहरण के लिए, नियोक्ता से या राज्य से. चूंकि मातृत्व पूंजी सरकारी फंडिंग है, इसलिए इसके खर्च पर एक अपार्टमेंट खरीदते समय यह माना जाएगा कि करदाता ने किसी तीसरे पक्ष को आकर्षित किया है।

इसलिए, मातृत्व पूंजी की कीमत पर एक अपार्टमेंट खरीदते समय कटौती प्राप्त करना असंभव है - आवास की खरीद के लिए खर्चों के हिस्से के संदर्भ में जो विशेष रूप से मातृत्व पूंजी की कीमत पर किए गए थे। हालाँकि, यदि स्वयं करदाता की कीमत पर विशेष रूप से खर्च किए गए हैं, तो ऐसे खर्चों के लिए कटौती जारी करना पहले से ही संभव है।

उदाहरण 1।

पेत्रोवा ए.एस. मैंने 1 लाख 400 हजार रूबल का एक अपार्टमेंट खरीदा। इनमें से 200 हजार रूबल का भुगतान मातृत्व पूंजी से किया गया था। चूंकि पेट्रोवा ने आवास खरीदने के लिए 1 मिलियन की राशि में अपना धन आवंटित किया था। 200 हजार रूबल, तो उसे इस राशि के लिए संपत्ति कटौती प्राप्त करने का अधिकार है। पेट्रोवा 200 हजार रूबल की मातृत्व पूंजी की राशि से कटौती प्राप्त नहीं कर पाएगी।

साथ ही, सिद्धांत रूप में, एक विकल्प संभव है जिसमें मातृत्व पूंजी निधि का उपयोग अभी भी कर कटौती प्राप्त करने के लिए संसाधन के रूप में किया जा सकता है। हम उस करदाता द्वारा रसीद के बारे में बात कर रहे हैं जिसने मातृत्व पूंजी की कीमत पर नकद भुगतान की मातृत्व पूंजी पंजीकृत की है। इसके बाद, यह भुगतान हो सकता है:

1. वास्तव में आवास खरीदने का लक्ष्य;
2. करदाता के मौजूदा खर्चों को प्रतिस्थापित करने के लिए उपयोग किया जाता है, जिसके परिणामस्वरूप उसे धन जारी किया जाता है, जिसका उपयोग वह आवास खरीदने के लिए कर सकता है।

कर कानून के दृष्टिकोण से, भुगतान लागू करने के ये विकल्प, सिद्धांत रूप में, समतुल्य हैं, क्योंकि मातृ पूंजी निधि की कीमत पर किसी नागरिक को भुगतान की गई राशि पर कर नियंत्रण वास्तव में नहीं किया जाता है।

अर्थात्, मातृ पूंजी के लिए भुगतान की कीमत पर अचल संपत्ति की खरीद के लिए खर्च, सामान्य तौर पर, करदाता द्वारा अपने खर्च पर किया गया माना जाएगा और इसलिए, पंजीकरण करते समय संघीय कर सेवा को प्रस्तुत किए गए खर्चों के अनुरूप होगा। एक संपत्ति कटौती. मातृत्व पूंजी के साथ बंधक के बिना एक अपार्टमेंट के लिए कटौती और संबंधित ऋण का उपयोग करके कटौती दोनों जारी की जा सकती हैं।

लेकिन हम मातृ पूंजी की कीमत पर किस प्रकार के भुगतान के बारे में बात कर सकते हैं?

सबसे पहले, यह एक निश्चित भुगतान है, जो रूसी सरकार के नियमों के आधार पर किया जाता है। इस प्रकार, 2016 में, अधिकारियों के आदेश के अनुसार, मातृ पूंजी के प्रमाण पत्र वाले नागरिकों को आवेदन पर 25 हजार रूबल की राशि का भुगतान किया गया था। समान कानूनी प्रकृति के भुगतान पहले नागरिकों को सौंपे गए थे। उदाहरण के लिए, 2015 (20 हजार रूबल), 2009 और 2010 (12 हजार रूबल) में।

हालाँकि, 2017 में, अधिकारियों ने उन नियमों को नहीं अपनाया जिनके अनुसार मातृ पूंजी प्रमाणपत्र धारकों को निश्चित भुगतान प्राप्त करने का अधिकार होगा। मार्च 2019 की शुरुआत तक, ऐसा कोई अधिनियम नहीं अपनाया गया था। यह बहुत संभव है कि उनका प्रकाशन वर्ष के मध्य में किया जाएगा - यदि हम उस वर्ष की गर्मियों में 2016 में भुगतान पर अधिनियम को अपनाने के साथ सादृश्य बनाते हैं। लेकिन अभी तक ऐसी सरकारी पहलों पर कोई सार्वजनिक डेटा नहीं है।

मातृत्व पूंजी निधि से एक अन्य संभावित भुगतान उस करदाता के निवास क्षेत्र में रहने की लागत के अनुरूप मासिक राशि है जिसके पास मातृत्व पूंजी प्रमाण पत्र है।

रूसी परिवार जिनमें:

• 1 जनवरी 2018 से पहले दूसरा बच्चा पैदा हुआ जिसके पास रूसी नागरिकता है;
• भुगतान के अनुरोध के समय 12 महीनों के लिए प्रति व्यक्ति गणना की गई औसत आय न्यूनतम निर्वाह (कार्यशील आबादी के लिए क्षेत्रीय अधिकारियों द्वारा स्थापित) 1.5 गुना से अधिक नहीं है।

कृपया ध्यान दें कि क्षेत्रों के बीच रहने की लागत काफी भिन्न हो सकती है। उदाहरण के लिए, आदिगिया गणराज्य में यह (सक्षम नागरिकों के लिए) 9,590 रूबल है, और कामचटका क्षेत्र में - 20,275 रूबल है।

विचाराधीन सामाजिक समर्थन उपाय को समान आकार के भुगतानों के साथ नहीं पहचाना जाना चाहिए, जो पूरी तरह से राज्य के खर्च पर प्रदान किए जाते हैं - 1 जनवरी, 2018 से लागू एक अलग कार्यक्रम के तहत। हालाँकि, ये समान भुगतान, बदले में, संपत्ति कटौती प्राप्त करने से उसी तरह जुड़े हो सकते हैं जैसे मातृत्व पूंजी से मुआवजे के उदाहरण में देखा जा सकता है।

उदाहरण 2.

पेट्रोपावलोव्स्क-कामचात्स्की में रहने वाली इवानोवा ए.एस., दो बच्चों की मां, जिनमें से सबसे छोटी नवजात है, को उसकी पिछली उच्च-भुगतान वाली नौकरी से निकाल दिया गया था। उसकी नई नौकरी में, उन्होंने उसे 30 हजार रूबल का वेतन देना शुरू किया - जो कि परिवार के प्रति सदस्य के क्षेत्रीय निर्वाह स्तर से 1.5 गुना से अधिक नहीं था।

अगले 1.5 वर्षों में, इवानोवा ए.एस. दूसरे बच्चे के लिए राज्य से मासिक 20 हजार 275 रूबल प्राप्त होंगे। कुल मिलाकर, उसे भुगतान किया जाना चाहिए (यह मानते हुए कि क्षेत्र में रहने की लागत अपरिवर्तित रहती है) 364 हजार 950 रूबल (20 हजार 275 * 18 महीने)। यह राशि इवानोवा ए.एस. वास्तव में आवासीय अचल संपत्ति की खरीद के लिए इसका उपयोग करने का अधिकार है (बंधक के मामले में बैंक को ब्याज के रूप में), और फिर इससे संपत्ति कटौती की गणना करने के लिए (यदि इसे लागतों द्वारा दर्शाया जाता है) एक अपार्टमेंट खरीदना या बैंक को ब्याज देना)।

अब - मातृ पूंजी का उपयोग करके कटौती के उपयोग के लिए एक और संदर्भ के बारे में - अचल संपत्ति की बिक्री से संबंधित कानूनी संबंधों के ढांचे के भीतर।

अचल संपत्ति बेचते समय कटौती के लिए मातृत्व पूंजी कैसे लागू करें?

एक व्यक्ति जिसने आवासीय अचल संपत्ति बेची है, कानून द्वारा प्रदान किए गए मामलों में, प्राप्त आय पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करता है। अर्थात् (यदि कानून द्वारा निर्धारित अपवादों को लागू करने का कोई आधार नहीं है):

1. यदि आवास 2016 से पहले खरीदा गया था - यदि संपत्ति का स्वामित्व 5 वर्ष से कम समय के लिए रहा हो;
2. यदि आवास 2016 में और उसके बाद खरीदा गया था - यदि संपत्ति का स्वामित्व 3 साल से कम समय के लिए रहा हो।

उसी समय, एक व्यक्ति को व्यक्तिगत आयकर की गणना के लिए शुरू में स्वीकार की गई आय को कम करने का अधिकार है:

• 1 मिलियन रूबल की निश्चित कटौती के लिए;
• बेची जा रही संपत्ति की खरीद के संबंध में पहले किए गए खर्चों के लिए।

​यह अच्छी तरह से पता चल सकता है कि संपत्ति शुरू में मातृत्व पूंजी निधि का उपयोग करके पूरी या आंशिक रूप से खरीदी गई थी। हमने ऊपर बताया है कि इस मामले में खरीद व्यय को संपत्ति कटौती दाखिल करने के उद्देश्य से तभी लागू किया जा सकता है जब वे करदाता द्वारा व्यक्तिगत रूप से किए गए हों। कटौती करते समय मातृत्व पूंजी द्वारा दर्शाए गए हिस्से में व्यय को ध्यान में नहीं रखा जा सकता है।

लेकिन विचाराधीन स्थिति में - जब घर बेचते समय कटौती प्राप्त करने की बात आती है, तो स्थिति मौलिक रूप से भिन्न होती है। रूस के वित्त मंत्रालय ने 10 जुलाई 2014 को पत्र संख्या 03-04-07/33669 में बताया कि आवासीय अचल संपत्ति की खरीद के लिए आवंटित मातृत्व पूंजी को एक व्यय के रूप में मान्यता दी गई है जिसे लागू की सूची में शामिल किया जा सकता है। अपार्टमेंट बेचते समय कर आधार को कम करने का खर्च।

तथ्य यह है कि मातृत्व पूंजी की कीमत पर किए गए खर्च संपत्ति कटौती का अधिकार नहीं बनाते हैं, इस मामले में कोई फर्क नहीं पड़ता। इससे कोई फर्क नहीं पड़ता, जैसा कि वित्त मंत्रालय का मानना ​​है, कि किसी नागरिक द्वारा प्राप्त मातृत्व पूंजी व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं है।

ध्यान दें कि अधिकारियों के अनुसार, समान नियम, विभिन्न सरकारी सब्सिडी पर लागू होने चाहिए जो नागरिकों को आवासीय अचल संपत्ति की खरीद के लिए प्रदान की जाती हैं। मातृत्व पूंजी के साथ उनकी समानता ऐसे भुगतानों पर गैर-कराधान है, जो संपत्ति बेचते समय व्यक्तिगत आयकर आधार को कम करने में सरकारी भुगतान के माध्यम से किए गए खर्चों को शामिल करने की संभावना से पूरित है।

उदाहरण 3.

स्टेपानोवा वी.ए. मैंने 2 मिलियन रूबल के लिए एक अपार्टमेंट खरीदा, जिसमें से 200 हजार रूबल मातृत्व पूंजी द्वारा दर्शाए गए हैं। एक साल बाद, स्टेपानोवा वी.ए. इस अपार्टमेंट को 3 मिलियन रूबल में बेच दिया। उसे कटौती के लिए सभी 2 मिलियन रूबल पेश करने का अधिकार है - जैसा कि अचल संपत्ति की खरीद के लिए पहले किए गए खर्च थे।

मातृत्व पूंजी द्वारा दर्शाए गए खर्चों के साथ, करदाता को अपार्टमेंट बेचते समय कटौती बढ़ाने के लिए, किसी भी अन्य खर्च को ध्यान में रखने का अधिकार है:

1. अचल संपत्ति की खरीद के लिए पहले से पूर्ण लेनदेन से सीधा संबंध है;
2. प्रलेखित.

संघीय नियमों के स्तर पर, ये खर्च वास्तव में क्या हो सकते हैं, इसकी व्याख्या नहीं की गई है। लेकिन, विशेष रूप से, रूस के वित्त मंत्रालय के 28 अप्रैल 2012 के पत्र संख्या 03-04-05/9-569 में कहा गया है कि ऐसे खर्चों को अन्य बातों के अलावा, बंधक ब्याज द्वारा दर्शाया जा सकता है। इस प्रकार, यह कहना वैध है कि कटौती करदाता द्वारा लागू की जा सकती है, भले ही मातृत्व पूंजी का उपयोग बैंक को ब्याज का भुगतान करने के लिए किया जाता हो।