अचल संपत्ति के रूप में वर्गीकृत कृषि भूमि के एक भूखंड की खरीद की अपनी कानूनी विशेषताएं और बारीकियां हैं। ऐसी भूमि का एक विशेष उद्देश्य होता है और इसका उपयोग केवल कृषि आवश्यकताओं के लिए किया जाता है। जमीन का टुकड़ा कैसे बेचें या खरीदें? इस लेख में इस बारे में विस्तार से बात की जाएगी.

एक हिस्सा कृषि महत्व का एक भूमि भूखंड है, जिसे सामान्य राज्य भूमि निधि (रूसी संघ के भूमि संहिता के अनुच्छेद 77 के अनुसार) से आवंटित किया जाता है।

आवंटित भूमि आबादी वाले क्षेत्रों के बाहर स्थित है और इसका उद्देश्य सब्जियां, अनाज की फसलें, अंगूर के बाग, बगीचे, बारहमासी पौधे, साथ ही कृषि योग्य भूमि और घास के मैदान लगाना है। शेयरों पर पशुओं को चराने और निजी घर या झोपड़ी के निर्माण की अनुमति है।

भूमि के शेयर खरीद और बिक्री द्वारा प्राप्त किये जाते हैं। भूखंड को अन्य प्रकार की अचल संपत्ति के लिए स्थानांतरित या विनिमय करने, किराए पर देने, दान करने, सहकारी में शामिल होने पर अधिकृत पूंजी के रूप में पंजीकृत करने की अनुमति है। ऐसा करने के लिए, भूमि के मालिक के पास आवंटन का उपयोग करने के अधिकार का प्रमाण पत्र और एक पूर्ण भूमि सर्वेक्षण होना चाहिए।

प्रमाणपत्र बिना किसी सीमा के प्रतिशत के रूप में शेयर के आकार को इंगित करता है। आवंटित सीमा के साथ क्षेत्र का निर्धारण, योजना और भूमि सर्वेक्षण को सहकारी के सभी मालिकों की बैठक में अनुमोदित किया जाता है।
फिर, स्थानीय भूमि समिति (रोसरेस्टर का जिला विभाग) से, आपको एक कैडस्ट्राल पासपोर्ट प्राप्त करना होगा, जिसमें यह दर्शाया जाना चाहिए कि साइट योजना कानूनी भूमि मानदंडों के भीतर है।

इसके बाद उन्हें एक तकनीकी पासपोर्ट प्राप्त होता है और भूमि के एक भूखंड के निर्माण के बारे में मीडिया (एक स्थानीय समाचार पत्र में) के माध्यम से सूचित किया जाता है। यह समाचार वास्तविक कृषि कार्य से 1 माह पूर्व प्रस्तुत किया जाता है।

भूमि निधि पूरी तरह से राज्य द्वारा नियंत्रित है। कृषि भूमि के एक हिस्से का स्वामित्व और उपयोग किया जा सकता है:

• स्थायी रूप से रहने वाले ग्रामीण निवासी;
• प्रासंगिक उद्देश्यों वाले शैक्षणिक संस्थान;
• व्यावसायिक गतिविधियाँ करने वाली स्थानीय आबादी;
• किसान;
• सहायक खेती चलाने वाले सार्वजनिक, धार्मिक और वाणिज्यिक संगठन;
• भूमि जोत के विकास की दिशा में काम करने वाले विदेशी व्यक्ति और कानूनी संस्थाएँ।

रूसी संघ के कानून के अनुसार, सामूहिक और राज्य फार्मों के सदस्यों को एक बार नि:शुल्क कृषि भूमि शेयर आवंटित किए जाते हैं। साझा हिस्सा 10 हेक्टेयर है।

सहकारी में आम भूमि को कृषि उद्यम के एक विशेष आयोग के निर्णय के आधार पर सभी मालिकों की सहमति से विभाजित किया जा सकता है। इस मामले में, जो भी आपत्तियां आती हैं उनका समाधान अदालतों के माध्यम से किया जाता है। भूमि पंजीकरण की अवधि लगभग 2 महीने तक चलती है।

भूमि का सर्वेक्षण करने और उसे व्यक्तिगत उपयोग के लिए हस्तांतरित करने के बाद उसे एक नंबर दिया जाता है। प्रत्येक शेयर पंजीकृत होना चाहिए.

किसी प्लॉट की कीमत भूमि के आकार, गुणवत्ता (उर्वरता) और बुनियादी ढांचे से दूरी पर आधारित होती है।

जमीन का हिस्सा बेचने में कितना खर्च आता है?आवंटन की अनुमानित लागत (कैडस्ट्राल और बाजार) 50,000 से 250,000 रूबल तकपीछे 100 वर्ग मीटर.

कृषि भूमि का हिस्सा कैसे बेचें, बिक्री की विशेषताएं

मालिक जमीन का एक टुकड़ा तभी बेच सकता है जब वह इसे स्थानीय अधिकारियों को खरीदने की पेशकश करता है (कानून के अनुच्छेद 8 के अनुसार "कृषि भूमि के टर्नओवर पर")।

इस प्रयोजन के लिए, ए प्रशासन को पत्र,जो इंगित करता है:

• साइट का आकार और क्षेत्रीय स्थान;
• विक्रय मूल्य;
• अनुमानित शर्तें.

सरकारी अधिकारियों को 1 महीने के भीतर अपना निर्णय लेना होगा और मालिक को सूचित करना होगा। यदि उत्तर सकारात्मक है, तो भूमि के मालिक को एक वर्ष के लिए बेचने का अनुमत अधिकार प्राप्त है। अगर ट्रांजैक्शन नहीं हुआ तो आपको दोबारा इजाजत लेनी होगी.

भूमि विक्रेता के पास निम्नलिखित दस्तावेज होने चाहिए:

1. कैडस्ट्राल पासपोर्ट या स्वामित्व के आधार को दर्शाने वाला उद्धरण।
2. स्वामित्व का राज्य प्रमाण पत्र.
3. लेन-देन करने के लिए पति/पत्नी की अनुमति. अनुमोदन नोटरी द्वारा जारी किया जाता है।
4. प्रस्तावित बिक्री पर नगर परिषद का निर्णय.
5. बीटीआई से निकालें (यदि भूमि पर इमारतें हैं)।
6. एकीकृत राज्य रजिस्टर से सहायता।
7. बिक्री करने वाले प्रतिनिधि के लिए नोटरीकृत पावर ऑफ अटॉर्नी।

खरीद और बिक्री समझौता रूसी संघ के नागरिक संहिता के मानक विनियमन के अधीन है, और इसमें लेनदेन के दोनों पक्षों के बारे में आवश्यक जानकारी होनी चाहिए।

मालिक को स्वयं निर्णय लेने का अधिकार है कि उसके लिए क्या अधिक लाभदायक है - जमीन बेचना या पट्टे पर देना, हर साल एक स्थिर आय प्राप्त करना।

भूमि के हस्तांतरण पर कर की राशि एक अनिवार्य कर के अधीन है, जो भूकर मूल्य पर निर्भर करती है और 1,000 रूबल से कम नहीं हो सकती है।

भूमि के प्रत्येक मालिक का, भले ही वह साझा स्वामित्व के अपने अधिकार का उपयोग कैसे भी करता हो, करों का भुगतान करने का दायित्व है। मुख्य कर भूमि कर है और इसका भुगतान बिना किसी अपवाद के सभी को करना पड़ता है। यानी आपको यह नहीं मानना ​​चाहिए कि यदि आप साइट का उपयोग उसके इच्छित उद्देश्य के लिए नहीं करते हैं, तो आपको राज्य के खजाने में पैसा नहीं देना होगा। इसके अलावा, 2006 में टैक्स कोड में बदलाव लागू होने से पहले, कर की राशि की गणना भूखंड के क्षेत्र के आधार पर की जाती थी, हालांकि, अब कटौती इसके भूकर मूल्य के आधार पर निर्धारित की जाती है।

भूमि के हिस्से से आय पर कर का भुगतान करने की प्रक्रिया

इसके अलावा, जो व्यक्ति इसे बेचता है या किराए पर देता है, उसे अन्य करों का भुगतान करना आवश्यक है, अर्थात्:

• भूमि के हिस्से की बिक्री से आय पर;
• कृषि क्षेत्र में उगाए गए उत्पादों की बिक्री से प्राप्त लाभ पर।

करों का भुगतान करने से बचना, साथ ही सक्षम प्राधिकारियों के साथ पंजीकरण से बचना, एक अच्छा विचार नहीं है, क्योंकि इससे गंभीर जुर्माना और प्रशासनिक दायित्व हो सकता है। फिलहाल, कर सेवा उन नागरिकों के संबंध में स्थिति को विनियमित करने के लिए बहुत जिम्मेदार दृष्टिकोण अपना रही है जिनके पास कृषि भूमि का स्वामित्व अधिकार है।

भूमि शेयरों पर कर का भुगतान करने की बाध्यता

जब भूमि के हिस्से की बिक्री और खरीद के लिए लेनदेन संपन्न होता है, तो जिस व्यक्ति ने आम संपत्ति का अपना हिस्सा बेचा है, उसे एक निश्चित राशि का भुगतान करना होगा। सबसे पहले, आपको एक टैक्स रिटर्न तैयार करने और जमा करने की आवश्यकता है (इस मामले में, फॉर्म 3-एनडीएफएल का उपयोग किया जाता है), व्यय कॉलम में शेयर की बिक्री के लिए प्राप्त धन की राशि और व्यय कॉलम में - राशि का संकेत मिलता है टैक्स कोड द्वारा स्थापित। यदि अंतर सकारात्मक है, तो कर राशि 13 प्रतिशत है। साइट की लागत उसके क्षेत्र, मिट्टी की विशेषताओं, स्थान की विशेषताओं आदि पर निर्भर करेगी। यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि अनिवासी भागीदारों को भूमि शेयर बेचते समय, स्थानीय संगठनों के विपरीत, उन्हें कर राशि रोकने का अधिकार नहीं है।

कई मालिक विभिन्न व्यक्तियों और कंपनियों के साथ पट्टा समझौते में प्रवेश करते हैं जो व्यावसायिक लाभ के लिए साइट का उपयोग करने की योजना बनाते हैं। सवाल उठता है: करों का भुगतान कौन करेगा और कितनी मात्रा में करेगा? अगर हम भूमि कर की बात करें तो ज्यादातर मामलों में इसका भुगतान संपत्ति के मालिक को करना पड़ता है, हालांकि इस जिम्मेदारी को किरायेदार के कंधों पर डालना संभव है। यदि वह सहमत हो तो संबंधित खंड को अनुबंध में शामिल किया जा सकता है। मे भी

दस्तावेज़ में टर्नओवर के लाभार्थी को स्पष्ट रूप से इंगित किया जाना चाहिए, क्योंकि उसे ही बेची गई वस्तुओं पर कर का भुगतान करना होगा। बदले में, मालिक को सालाना एक घोषणा पत्र दाखिल करना होगा और किराये की आय पर कर के रूप में एक निश्चित राशि हस्तांतरित करनी होगी। यदि भूमि भूखंड का मालिक पेंशनभोगी या बेरोजगार है, तो उसे रूस के कर संहिता के अनुच्छेद 218 में प्रदान की गई कटौती के माध्यम से कर कम करने का अधिकार है।

भूमि विक्रेताओं की जिम्मेदारियों में व्यक्तिगत आयकर (एनडीएफएल) का भुगतान शामिल है। हालाँकि, कुछ श्रेणियों के व्यक्तियों को इसके संग्रह से छूट दी जा सकती है, जबकि अन्य को महत्वपूर्ण कटौती प्राप्त हो सकती है।

कृपया ध्यान दें कि इस आलेख में वर्णित सभी प्रावधान आज भी प्रासंगिक हैं। 2019 में भूमि की बिक्री पर कर के संबंध में संशोधन की योजना नहीं है।

व्यक्तिगत आयकर दाता

जिन व्यक्तियों के पास इस अचल संपत्ति का स्वामित्व पांच साल से कम समय से है, उन्हें दचों पर कर का भुगतान करना होगा। हालाँकि, कुछ श्रेणियों के भूमि मालिकों के लिए यह अवधि घटाकर तीन वर्ष कर दी गई है। ऐसे व्यक्तियों में शामिल हैं:

• निजीकृत भूखंडों के मालिक;
• आश्रितों के साथ आजीवन रखरखाव समझौते के तहत एक दायित्व को पूरा करने के परिणामस्वरूप प्राप्त भूखंडों के मालिक;
• परिवार के किसी करीबी सदस्य से उपहार या विरासत के परिणामस्वरूप प्राप्त भूखंडों के मालिक।

उपरोक्त से यह निष्कर्ष निकलता है कि जिन व्यक्तियों के पास बेची जा रही भूमि का स्वामित्व अधिकार है, उन्हें कर का भुगतान करने से छूट दी गई है। 5 वर्ष से अधिक, और कुछ मामलों में - तीन वर्ष से अधिक.

यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि व्यक्तिगत आयकर केवल उन भूमि भूखंडों की बिक्री पर लगाया जाता है जो रूसी संघ के क्षेत्र में स्थित हैं।

01/01/2016 तक, संपत्ति के स्वामित्व की अवधि, जिसके बाद भुगतानकर्ता को इसे बेचते समय कर का भुगतान न करने का अधिकार था, 3 वर्ष थी। यह अवधि बिना किसी अपवाद के सभी श्रेणियों के मालिकों के लिए स्थापित की गई थी। 1 जनवरी 2016 से यह अवधि कुछ अपवादों को छोड़कर सभी श्रेणियों के नागरिकों के लिए बढ़ा दी गई।

विधायी कार्य जो इन कानूनी संबंधों को विनियमित करते हैं:

• रूसी संघ का टैक्स कोड।
• 29 नवंबर 2014 का संघीय कानून संख्या 382।

अंतिम परिवर्तन

संख्या 382-एफजेड के अनुसार, अचल संपत्ति बेचते समय व्यक्तियों से करों का भुगतान करने की प्रक्रिया बदल गई है, और कानून उन मामलों का भी विवरण देता है जिनमें किसी व्यक्ति को करों का भुगतान करने से छूट दी जा सकती है।

यदि बिल लागू होने से पहले मालिक तीन साल के भीतर अपनी संपत्ति बिना टैक्स चुकाए बेच सकता था, तो अब कम से कम पांच साल की आवश्यकता है।

इस अवधि की गणना आवास की खरीद के क्षण से की जाती है, अर्थात खरीद और बिक्री समझौते पर हस्ताक्षर करने के तुरंत बाद.

यदि संपत्ति कानून लागू होने से पहले (31 दिसंबर 2015 से पहले) अर्जित की गई है, तो उस पर पुराने नियम लागू होते हैं। इसलिए, मालिक तीन साल के स्वामित्व के बाद संपत्ति को बिना टैक्स चुकाए बेच सकता है। कानून लागू होने के बाद अगर संपत्ति खरीदी गई तो पांच के बाद ही।

क्षेत्र के आधार पर, अवधि भिन्न हो सकती है।

यदि संपत्ति अर्जित नहीं की गई है, लेकिन विरासत में मिली है, तो अवधि की गणना की जाती है उत्तराधिकार की तिथि से.

यदि संपत्ति खरीदी गई कीमत से अधिक कीमत पर बेची जाती है, तो लगाया गया कर संपत्ति के मूल्य का 13% होगा।

ऐसे मामलों में बिक्री कर नहीं लिया जाता है जहां:

1. रहने की एकमात्र जगह विशेष रूप से दूसरी खरीदने के लिए बेच दी गई थी।
2. यदि वस्तु का स्वामित्व तीन वर्ष से अधिक समय से है और उसका मूल्य 5 मिलियन रूबल से अधिक नहीं है।
3. यदि जिस कीमत पर रहने की जगह बेची गई है वह उस कीमत से कम या उसके बराबर है जिस पर इसे खरीदा गया था। ऐसा करने के लिए, आपको संबंधित दस्तावेज़ उपलब्ध कराने होंगे.

मालिक हो सकता है किसी वस्तु पर तीन वर्ष तक स्वामित्व रखने के बाद करों का भुगतान करने से छूट, यदि वह किसी वस्तु द्वारा अर्जित की गई हो:

1. विरासत के रूप में या किसी करीबी रिश्तेदार द्वारा दान किया गया था।
2. था ।
3. रखरखाव या निर्भरता समझौते के आधार पर।

कर राशि

भूमि भूखंड के मालिक को जो राशि चुकानी होगी उसकी गणना निम्न सूत्र का उपयोग करके की जा सकती है:

भूमि की बिक्री से प्राप्त आय

आय की राशि अनुबंध में निर्दिष्ट संपत्ति के बिक्री मूल्य के आधार पर निर्धारित की जाती है। इसके अलावा, 01/01/2016 से, उपर्युक्त संघीय कानून के आधार पर, कर की राशि को कम करने के लिए साइट के अवमूल्यन को रोकने के उद्देश्य से नियम पेश किए गए थे।

इन नियमों के अनुसार, भूमि भूखंड का कर योग्य मूल्य भूकर मूल्य को 0.7 से गुणा करने से कम नहीं हो सकता है। किसी भूमि भूखंड का भूकर मूल्य उसके भूकर पासपोर्ट में देखा जा सकता है।

इसलिए, यदि किसी भूखंड का भूकर मूल्य 6,700,000 रूबल है, तो उसकी बिक्री पर लगने वाली न्यूनतम राशि 4,690,000 रूबल (6,700,000 * 0.7) है। भले ही अचल संपत्ति की बिक्री कम कीमत पर की जाए, 4,690,000 रूबल के बराबर आय पर कर का भुगतान करना होगा।

कर की दर

व्यक्तिगत आयकर की दर सीधे तौर पर इस बात पर निर्भर करती है कि विक्रेता को रूसी संघ के निवासी के रूप में मान्यता दी गई है या नहीं। वर्ष में 183 कैलेंडर दिनों से अधिक समय तक रूसी संघ के क्षेत्र में रहने से किसी व्यक्ति को निवासी माना जा सकता है। शेष व्यक्ति अनिवासी हैं।

यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि अनिवासी दर्जा प्राप्त करना केवल रूसी संघ के क्षेत्र में उसके वास्तविक प्रवास पर निर्भर नहीं करता है। प्रत्येक मुद्दे को व्यक्तिगत रूप से हल किया जाता है, जिसमें देश में स्थायी निवास की उपस्थिति को ध्यान में रखना भी शामिल है।

रूसी संघ के निवासियों के लिए, कर की दर 13% निर्धारित है। गैर-निवासियों के लिए यह बढ़कर 30% हो जाती है।

इस प्रकार, यदि भूमि का एक भूखंड 7,420,000 रूबल के लिए बेचा जाता है, तो व्यक्तिगत आयकर की राशि 964,000 रूबल के बराबर होगी। निवासियों के लिए (7,420,000 * 0.13) और 2,260,000 रूबल। गैर-निवासियों के लिए (7,420,000 * 0.3)।

कर कटौती

इस लिहाज से 2019 में कुछ भी नहीं बदला है.

	संपत्ति कटौती	व्यय कटौती
इसका उपयोग कब किया जाता है?	उन मालिकों के लिए जिनके पास 5 साल से कम समय के लिए भूमि भूखंड का स्वामित्व है	आपको भूमि के मूल्य से इसे बेचने की लागत घटाने की अनुमति देता है (अक्सर यह संपत्ति खरीदने की लागत होती है)
कटौती की राशि	1,000,000 रूबल।	दस्तावेजों द्वारा समर्थित वास्तविक लागत (उदाहरण के लिए, एक बैंक विवरण या धन प्राप्तकर्ता से रसीद)
गणना उदाहरण	मान लीजिए कि जमीन का एक टुकड़ा, जिसके मालिक के पास 4 साल से स्वामित्व है, 4,340,000 रूबल में बेचा जाता है। फिर एक निवासी के लिए कर राशि की गणना निम्नानुसार की जाएगी: (4,340,000 – 1,000,000) × 0.13 = 434,200 रूबल	आइए मान लें कि प्लॉट को 3,500,000 रूबल की कीमत पर बिक्री के लिए रखा गया है, और मालिक ने इसे 2,990,000 रूबल में खरीदा है। एक निवासी के लिए व्यक्तिगत आयकर राशि की गणना निम्नानुसार की जाएगी: (3,500,000 - 2,990,000) × 0.13 = 66,300 रूबल।

यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि यदि भूमि भूखंड साझा स्वामित्व में है, तो जब इसे एक अनुबंध के तहत बेचा जाता है, तो संपत्ति कटौती केवल एक बार लागू की जा सकती है।

यदि मालिक अपने शेयर अलग से बेचते हैं, तो उनमें से प्रत्येक को कटौती लागू करने का अधिकार है।

कर एकत्र करने का समय एवं प्रक्रिया

भूमि भूखंड की बिक्री के वर्ष के बाद 30 अप्रैल तक, मालिक को कर अधिकारियों को एक घोषणा प्रस्तुत करनी होगी। इसके अलावा, भुगतानकर्ता को व्यक्तिगत आयकर की गणना स्वतंत्र रूप से करनी होगी।

कर दायित्व 15 जुलाई से पहले पूरा किया जाना चाहिए। अन्यथा, जुर्माने के रूप में जुर्माना डिफॉल्टर पर लागू किया जाएगा - देरी के प्रत्येक दिन के लिए आय की राशि का 20%। घोषणा प्रस्तुत करने में विफलता के लिए जुर्माना 5% की राशि में प्रदान किया जाता है, लेकिन देरी के प्रत्येक दिन के लिए 1000 रूबल से कम नहीं।

ऐसी स्थितियाँ होती हैं जब कर अधिकारी गलती से उन व्यक्तियों को व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने की आवश्यकता का नोटिस भेज देते हैं, जिन्हें कानून के अनुसार कर का भुगतान करने से छूट प्राप्त है। इस मामले में, आपको बस कर अधिकारियों को कर छूट के अपने अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ उपलब्ध कराने चाहिए।

वीडियो में बदलावों की समीक्षा

भूमि बिक्री पर करों पर नए कानून में क्या बदलाव आया है? परिवर्तन इतने महत्वपूर्ण नहीं हैं, लगभग सब कुछ वैसा ही है जैसा ऊपर वर्णित है, लेकिन कुछ महत्वपूर्ण बिंदु हैं जिन्हें ध्यान में रखा जाना चाहिए।

111 2016-08-03

शुभ दोपहर। मुझे निम्नलिखित प्रश्न में दिलचस्पी है: यह कृषि भूमि बेचने की योजना है, मेरे पास 2 महीने के लिए जमीन है, मैं 1,000,000 रूबल के लिए जमीन बेचने की योजना बना रहा हूं। मुझे कितने प्रतिशत कर का भुगतान करना चाहिए? प्रतिशत कर की दर लेनदेन राशि पर निर्भर करती है, अर्थात। 1000000 रूबल। या भूमि के भूकर मूल्य से? क्या इस कर का भुगतान करने पर कर कटौती होती है?

प्रश्न का उत्तर

शुभ संध्या!
यदि बिक्री मूल्य भूमि के भूकर मूल्य से काफी कम है, तो कर उद्देश्यों के लिए भूमि के भूकर मूल्य को गुणांक से गुणा करने पर आय माना जाता है। 0.7 (जांचें कि आपके क्षेत्र में कौन सा गुणांक स्वीकार किया जाता है)।
आयकर की दर कर योग्य आय का 13% है।
व्यक्तियों के लिए संपत्ति की बिक्री से आय में कटौती लागू करने की प्रक्रिया वही रहती है। चूंकि भूमि का स्वामित्व तीन साल से कम समय के लिए था, इसलिए 1,000,000 रूबल की राशि में संपत्ति कटौती लागू की जाती है।
यह आप पर तभी लागू होता है जब आप व्यक्तिगत उद्यमी नहीं हैं और जमीन की खरीद-बिक्री में संलग्न नहीं हैं।

शुभ संध्या!
यदि आप एक व्यक्तिगत उद्यमी हैं, तो कर प्राधिकरण भूमि भूखंडों की बिक्री को उद्यमशीलता गतिविधि के रूप में मान सकता है। इस मामले में, आपको अपनी कर प्रणाली के अनुसार कर का भुगतान करना होगा। यदि आपने 6% की सरलीकृत कर प्रणाली लागू की है, तो आपको इन भूमि भूखंडों की बिक्री से होने वाली आय पर 6% कर का भुगतान करने का अधिकार है। यदि आपका उद्देश्य "आय घटा व्यय" था, तो आप इन भूखंडों को प्राप्त करने की लागत को ध्यान में रख सकते हैं और बिक्री से प्राप्त आय और भूमि प्राप्त करने की लागत के बीच के अंतर पर केवल 15% की दर से कर का भुगतान कर सकते हैं। (कर दरों की जांच आपके कर कार्यालय से की जानी चाहिए)।
यदि आप एक व्यक्तिगत उद्यमी की गतिविधियों को बंद कर देते हैं और एक व्यक्तिगत उद्यमी के अपंजीकरण की सूचना प्राप्त करते हैं, तो इस मामले में व्यक्तिगत आय के रूप में 1,000,000 रूबल की राशि में संपत्ति कर कटौती का लाभ लेना संभव है, यदि लेनदेन इस प्रकार का लेनदेन एकमुश्त है। लेकिन इस मामले में, भूमि भूखंडों की बिक्री से होने वाली आय को भूमि भूखंडों का भूकर मूल्य, 0.7 से गुणा (संघीय कानून के अनुसार) माना जाएगा। गुणांक के लिए, भूमि भूखंडों के स्थान पर अपने कर कार्यालय से संपर्क करें।
0.7 के गुणांक के साथ, देय कर 101,140 रूबल के बराबर होगा।
(2 540 000*0,7 – 1 000 000)*13% = 101 140

कथानक

यदि कोई व्यक्ति भूमि का एक भूखंड बेचता है, तो उसका रूसी संघ के कर संहिता के अध्याय 23 के मानदंडों के अनुसार व्यक्तियों की आय पर कर का भुगतान करने का दायित्व है। व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने की बाध्यता वास्तव में उत्पन्न होने के लिए, दो शर्तों का मेल होना चाहिए: भूमि भूखंड का स्वामित्व रखने वाले व्यक्ति और भूमि भूखंड दोनों को व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने की प्रक्रिया को नियंत्रित करने वाले नियमों के अधीन होना चाहिए।

करदाताओं के लिए, वे रूसी संघ के नागरिक और विदेशी दोनों हो सकते हैं, लेकिन साइट स्वयं रूसी क्षेत्र पर स्थित होनी चाहिए। व्यक्तिगत आयकर के ढांचे के भीतर, करदाताओं को 2 श्रेणियों में विभाजित किया जाता है, और नागरिकता की परवाह किए बिना, अंतर रूसी संघ के क्षेत्र में रहने के समय के अनुसार किया जाता है और इस तरह दिखता है:

• निवासी वे हैं जो रूसी संघ में छह महीने से थोड़ा अधिक, 12 महीने या अधिक सटीक रूप से, 183 दिनों से अधिक समय तक रहते हैं। छह महीने से कम अवधि के लिए इलाज या अध्ययन के लिए देश छोड़ने पर ध्यान नहीं दिया जाता है।
• जो लोग रूस में कम समय के लिए रहते हैं उन्हें निवासी नहीं माना जाता है।

यदि दोनों को रूस में भूमि की बिक्री से आय प्राप्त हुई तो उन्हें व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करना होगा।

महत्वपूर्ण: रूसी संघ की संघीय कर सेवा के दिनांक 11 दिसंबर 2015 के पत्र संख्या OA-3-17/4698@ के अनुसार, एक कैलेंडर के दौरान 183 दिनों से कम समय के लिए देश में एक रूसी नागरिक की उपस्थिति मात्र वर्ष उसकी निवासी स्थिति के नुकसान का आधार नहीं है। रूसी संघ में स्थायी निवास की उपलब्धता के आधार पर, इस मुद्दे को प्रत्येक मामले में व्यक्तिगत रूप से हल किया जाता है।

किसी व्यक्ति द्वारा प्लॉट बेचते समय कर की दर

अनुबंध प्रपत्र डाउनलोड करें

व्यक्तिगत आयकर की दर कर कानून द्वारा 13% निर्धारित की गई है। लेकिन यहां अपवाद भी हैं. भूमि की बिक्री के संबंध में, यह दर कर निवासियों पर लागू होती है, और जो व्यक्ति कर निवासी नहीं हैं वे 30% की दर का उपयोग करते हैं।

यह पता चला है कि यदि प्लॉट 2,000,000 रूबल के लिए बेचा गया था और विक्रेता को व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने के दायित्व से मुक्त नहीं किया गया है और वह किसी भी कटौती का हकदार नहीं है, तो उसे 260,000 रूबल (2,000,000 * 13%) का भुगतान करना होगा। लेकिन अनिवासी विक्रेता पहले से ही 600,000 रूबल (2,000,000 * 30%) का भुगतान करेगा।

प्लॉट बेचते समय भूमि का कार्यकाल कर की राशि को कैसे प्रभावित करता है?

अचल संपत्ति की बिक्री से प्राप्त धन को हमेशा आय नहीं माना जाता है। यदि मालिक के पास 3 साल से अधिक समय तक प्लॉट है और फिर उसने इसे बेच दिया, तो उसे कर का भुगतान करने से छूट दी गई है। यह नियम कला के खंड 17.1 में निहित है। 217 रूसी संघ का टैक्स कोड। 1 जनवरी 2016 तक यही नियम लागू था, लेकिन अब कर छूट के लिए आवश्यक संपत्ति के स्वामित्व की अवधि को बढ़ाकर 5 वर्ष कर दिया गया है। इस प्रकार, नए नियमों के अनुसार, व्यक्तिगत आयकर से छूट पाने के लिए, आपको 5 वर्ष से अधिक समय से भूमि भूखंड का मालिक होना चाहिए। लेकिन यदि भूखंड का स्वामित्व प्राप्त हो गया है:

• विरासत द्वारा या परिवार के किसी सदस्य या करीबी रिश्तेदार से उपहार के रूप में;
• निजीकरण के दौरान;
• आश्रितों के साथ आजीवन भरण-पोषण समझौते के निष्पादन के दौरान;

फिर भूमि की बिक्री पर कर के भुगतान से छूट के साथ बिक्री 3 साल के बाद भी जारी रखी जा सकती है।

यह नवाचार 01/01/2016 के बाद किए गए लेनदेन पर लागू होता है। इस मामले में, अनुबंध पर हस्ताक्षर करने की तारीख को ध्यान में नहीं रखा जाता है, बल्कि विक्रेता को पैसा प्राप्त होने की तारीख को ध्यान में रखा जाता है। इसलिए, यदि समझौते पर 2015 के अंत में हस्ताक्षर किए गए थे, और खरीदार ने 2016 में पहले ही पैसे का भुगतान कर दिया था, तो कर अवधि 2016 मानी जाएगी, और कराधान तंत्र का उपयोग उचित परिवर्तनों के साथ किया जाएगा।

भूमि विक्रेताओं पर कर लगाते समय कौन सी कटौतियाँ लागू की जा सकती हैं?

जब भूमि की बिक्री से आय की बात आती है, तो कला द्वारा विनियमित संपत्ति कटौती लागू की जाती है। रूसी संघ का 220 टैक्स कोड। यदि मालिक को प्लॉट बेचने के बाद व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने से छूट नहीं मिलती है, और ऐसा तब होता है जब उसके पास 3 साल से कम समय के लिए इसका स्वामित्व होता है, और 2016 से - 5 साल से कम समय के लिए, तो वह राशि में संपत्ति कटौती लागू कर सकता है 1,000,000 रूबल।

इस कटौती को लागू करने का तंत्र इस तरह दिखता है: सबसे पहले, कटौती की राशि बिक्री पर प्राप्त राशि से घटा दी जाती है, और शेष राशि पर कर की दर लागू की जाती है।

क्या आप अपने अधिकारों को नहीं जानते?

बशर्ते कि प्लॉट 2,000,000 रूबल के लिए बेचा गया हो, कर होगा:

(2,000,000 - 1,000,000) * 13% = 130,000 रूबल।

लेकिन 1,000,000 रूबल के बजाय, आप इस भूखंड की खरीद पर खर्च की गई राशि को भूमि की बिक्री से होने वाली आय से घटा सकते हैं। यह विकल्प केवल तभी उपयुक्त है जब लागत की राशि का दस्तावेजीकरण किया जा सके। खैर, यदि प्लॉट खरीदने की लागत 1,000,000 रूबल से अधिक हो तो इसका उपयोग करने की सलाह दी जाती है।

बशर्ते कि प्लॉट 2,000,000 रूबल में बेचा गया और 1,750,000 रूबल में खरीदा गया, कर होगा:

(2,000,000 - 1,750,000) * 13% = 32,500 रूबल

बाद वाला विकल्प काफी अधिक लाभदायक है, लेकिन यह उपहार या विरासत के रूप में प्राप्त निजीकृत भूखंडों के लिए उपयुक्त नहीं है।

संपत्ति कटौती की एक और विशेषता: यदि भूखंड संयुक्त रूप से स्वामित्व में था, उदाहरण के लिए, 3 लोगों द्वारा जिनके शेयर बराबर हैं, और एक अनुबंध के तहत बेचा गया था, तो प्रत्येक सह-मालिक को संपत्ति के केवल एक तिहाई का अधिकार प्राप्त होगा कटौती. लेकिन अगर सह-मालिक अपने शेयर अलग से बेचते हैं, तो प्रत्येक को 1,000,000 रूबल की राशि में कटौती लागू करने का अधिकार होगा।

कर घोषित करने और भुगतान करने की प्रक्रिया

घोषणा उन व्यक्तियों द्वारा प्रस्तुत की जानी चाहिए जिन्होंने अपनी जमीन बेच दी है और व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने से मुक्त नहीं हैं। भूखंडों के वे मालिक जिन्होंने 3 वर्ष से अधिक समय से अपनी जमीन बेच दी है, उन्हें घोषणा पत्र प्रस्तुत करने की आवश्यकता नहीं है। लेकिन ऐसी स्थितियाँ भी होती हैं जब उन्हें कर भुगतान नोटिस भी प्राप्त होते हैं। यहां आपको सिर्फ टैक्स दस्तावेज देने होंगे, जो यह दर्शाते हों कि उन्हें टैक्स चुकाने से छूट मिली हुई है।

कानून घोषणा दाखिल करने के लिए एक समय सीमा निर्धारित करता है। यह आमतौर पर कर अवधि, यानी कैलेंडर वर्ष की समाप्ति के बाद अगले वर्ष के 30 अप्रैल तक जमा किया जाता है। अनिवार्य रूप से, करदाता के पास अपनी आय घोषित करने के लिए 4 महीने का समय होता है।

एक घोषणा विशेष रूप से अनुमोदित फॉर्म 3-एनडीएफएल में तैयार की जाती है। यह प्लॉट की बिक्री से प्राप्त आय की राशि और लागू संपत्ति कटौती की राशि को इंगित करता है। करदाता स्वतंत्र रूप से गणना करता है।

घोषणा के साथ, करदाता कर दस्तावेज़ प्रदान करता है जो इसमें निर्दिष्ट जानकारी की पुष्टि करता है, अर्थात्:

• आय की राशि की पुष्टि करने के लिए, एक खरीद और बिक्री समझौते की आवश्यकता है।
• यदि प्लॉट खरीदते समय भुगतान की गई राशि में कटौती लागू की जाती है, तो बैंक स्टेटमेंट या विक्रेता से धन प्राप्ति की रसीद या अन्य समान दस्तावेजों की भी आवश्यकता होती है।

इन दस्तावेज़ों की मूल प्रति आपके पास होनी चाहिए।

गणना की गई कर राशि का भुगतान 15 जुलाई तक किया जाना चाहिए। अन्यथा, प्रत्येक महीने की देरी के लिए अवैतनिक राशि का 20% जुर्माना लगाया जाएगा। लेकिन घोषणा प्रस्तुत करने में विफलता के लिए जुर्माना देरी के प्रत्येक महीने के लिए अवैतनिक राशि के 5% के बराबर है, लेकिन किसी भी मामले में 1,000 रूबल से कम नहीं है।

भूमि की बिक्री पर कर का भुगतान विक्रेता द्वारा संपत्ति कटौती को ध्यान में रखते हुए बजट में किया जाता है। इसके अलावा, विक्रेता को कर का भुगतान करने से पूरी तरह से छूट दी जा सकती है यदि उसने कोई प्लॉट बेचा है जो उसके पास 3 साल से अधिक समय से है। विक्रेता को प्राप्त आय के बारे में कर कार्यालय को सूचित करना आवश्यक है, भले ही कटौती लागू करने के बाद कर राशि शून्य हो।