Vyplatením hypotekárneho úveru materským kapitálom sa môžete dostať do nepríjemnej situácie. V zmysle - získať niečo ako 40-50 tisíc rubľov. Alebo možno viac. Okamžite si však urobme rezerváciu, že ohrození boli iba tí, ktorí si kúpili bývanie za menej ako 2,3 milióna rubľov. (približne). Ak sa kúpa uskutočnila pred 1. januárom 2008, problémy začínajú, keď náklady na byt dosiahnu 1,3 milióna.

Na príklade je ľahšie pochopiť nebezpečenstvo pre kupujúcich domov. Mimochodom, už sa to stalo takmer učebnicovým. Takže rodina (otec, matka, dieťa) si začiatkom roka 2008 kúpila byt za 2 milióny s hypotékou. Nasledujúci rok rodičia podali žiadosť a do troch rokov dostali z rozpočtu 260 000 rubľov (daň z príjmu fyzických osôb z nákladov na byt, tj 13% z 2 miliónov). V roku 2011 sa v rodine objavilo druhé dieťa a následne vzniklo právo na materský kapitál, ktorého výška v roku 2011 bola 365,7 tisíc rubľov. Tieto prostriedky boli okamžite použité na splatenie časti dlhu z úveru na bývanie. Manželia síce využili odpočet dane z ceny bytu, no aj tak mali nárok na odpočet výšky úrokov z hypotekárneho úveru. Manželia si preto v roku 2012 podali nároky na odpočet úrokov. Namiesto peňazí z rozpočtu však dostali pohľadávku od daňových úradov. Od šťastných rodičov požadovali vrátenie 47,54 tisíc rubľov za údajne nezákonne získaný odpočet.

Poďme zistiť, odkiaľ pochádza nárok finančného úradu. Z bankových výpisov predložených spolu so žiadosťou o odpočet dane sa inšpektorát dozvedel, že naši hrdinovia použili na splácanie pôžičky „peniaze detí“. Ale podľa zákona (odsek 26, odsek 2, doložka 1, článok 220 daňového poriadku Ruskej federácie) sa odpočet dane nevzťahuje na sumu materského kapitálu, ktorý prispel na kúpu bývania. V dôsledku toho mali manželia právo na daň z príjmu (NDFL) z rozpočtu z nákladov na byt, ale vždy mínus výška materského kapitálu. A keďže už dostali daňový odpočet na celú cenu bytu (t.j. rozpočet im preniesol 13% z ceny bytu), tak nech teraz vrátia do rozpočtu 13% z výšky materského kapitálu. V skutočnosti to požadovali daňové úrady. Vyššie uvedených 47,54 tisíc rubľov je 13% z 365,7 tisíc, čo je suma, ktorá predstavovala výšku materského kapitálu v roku 2011.

Choďte na odpočet - budete odmenení

Hlavná postava urobila z tohto príbehu kuriózny záver. Uviedla, že je márne žiadať o odpočet úrokov z hypotéky. Hovorí sa, že ak by som nešiel s vyhlásením na daňový úrad, nikto by sa o použití materského kapitálu nedozvedel a nepožadoval by od manželov vrátenie okrúhlej sumy do rozpočtu.

Ale tu je priestor na diskusiu. Bohužiaľ, nepoznám podmienky hypotéky, ktorú si naši hrdinovia vzali. Preto pre naše úvahy prijmeme určitý priemerný úver na bývanie s ohľadom na realitu Jekaterinburgu. V prvom štvrťroku 2008 bola vážená priemerná sadzba hypotekárnych úverov v rubľoch v krajine ako celku 12,3 %. Je pravda, že dlhodobé pozorovania naznačujú, že v Jekaterinburgu sa väčšina pôžičiek poskytuje s úrokovou sadzbou mierne vyššou, ako je ruský priemer. Predpokladajme, že manželia si požičali od banky 1,5 milióna rubľov na 10 rokov za 13 % ročne. To zhruba zodpovedá priemernému hypotekárnemu úveru vydanému v hlavnom meste Uralu začiatkom roka 2008.

Pôvodne sa hovorilo, že manželia dostali zrážku na výšku nákladov na byt, no pomýlili sa, keď si začali vypisovať zrážku na výšku úrokov. Takže za 10 rokov splácania pôžičky manželia zaplatia na úrokoch 1 187,6 tisíc rubľov (okrem splatenia pôžičky). Ak odpočítajú sumu zaplatených úrokov (t. j. budú konať tak, ako v skutočnosti), dostanú z rozpočtu 154,4 tisíc rubľov. Súhlasíte, je to výrazne viac ako peniaze, ktoré sa budú musieť vrátiť na žiadosť daňových úradov. V dôsledku toho je pre rodinu stále výhodné využiť odpočet úrokov, aj keď z tohto dôvodu bude musieť do rozpočtu zaplatiť 47,54 tisíc rubľov.

Teraz predpokladajme, že za prvé tri roky (2009 – 2011) manželia dostávali zrážku nielen za cenu bytu, ale aj za úroky z pôžičky zaplatené počas týchto rokov. Pomocou hypotekárnej kalkulačky (dostupnej na webových stránkach mnohých bánk) je ľahké vypočítať, že za prvé 3 roky sa na úrokoch z úveru zaplatí 537,4 tisíc rubľov. V dôsledku toho rodina počas zostávajúcich 7 rokov zaplatí banke 650,2 tisíc rubľov na úrokoch (okrem splátky istiny úveru). Ak požiadate o odpočet tejto sumy, môžete z rozpočtu získať 84,5 tisíc rubľov.

V zásade má v tejto situácii zmysel priznať daňovým úradom použitie materského kapitálu, zaplatiť 47,54 tisíc rubľov, ale potom do 7 rokov (zvyšok doby pôžičky) dostať z rozpočtu 84,5 tisíc rubľov. Zisk dlžníka (dlžníkov) bude 37 tis. Je pravda, že na jeho získanie budete musieť niekoľkokrát vyzdvihnúť papiere, vyplniť priznania, bežať na daňový úrad atď. Navyše dnes budete musieť zaplatiť 47-tisíc a návratnosť 84-tisíc príde v splátkach po 7 rokoch. Počas tejto doby si inflácia odhryzne slušnú časť sumy. V dôsledku toho sa môže ukázať, že príjem (z hľadiska reálnej kúpnej sily peňazí) bude veľmi malý.

Preto tá morálka – ak sa ocitnete na mieste našich hrdinov, tak si predtým, než pôjdete pre zvyšok daňového odpočtu, spočítajte ekonomický efekt takéhoto kroku. A naučte sa, že ak sa potreba vrátiť peniaze do rozpočtu ukáže v nasledujúcom roku po použití materského kapitálu alebo neskôr, daňové úrady môžu uložiť pokutu - 20% z nezaplatenej sumy plus malú pokutu za každý deň omeškania (pri približne 9,7 % ročne).

Ohrozené sú lacné bývanie

A jeden moment. Na začiatku článku sme povedali, že ohrození môžu byť len tí, ktorí si kúpili bývanie za menej ako 2,3 milióna rubľov (približne). Odkiaľ máme túto sumu?

Odpočítanie dane sa vzťahuje maximálne na náklady na bývanie. Ak kúpený byt stojí viac ako 2,3 milióna, tak rodina dostane odpočet za tie isté dva milióny (t. j. rozpočet jej vráti 260 tisíc rubľov) a v skutočnosti zostáva hranica, ktorá ešte nebola odpočítaná - 0,3 milióna resp. viac, čo približne zodpovedá veľkosti materského kapitálu. Ak teraz na splatenie hypotéky použijete „peniaze detí“ (v roku 2012 to bolo 387,6 ​​tisíc rubľov), potom sa celá suma materského kapitálu približne zmestí do limitu, z ktorého rozpočet rodine nič nevrátil. Tým pádom rodina neostáva nič (takmer nič) dlžná rozpočtu.

Ak sú náklady na bývanie nižšie ako 2,3 milióna, potom sa zdá, že materský kapitál prevezme časť z dvoch miliónov, na ktoré sa poskytuje odpočet. Z tohto dôvodu sa zníži výška odvodov pre občanov zo zákona a vlastníci bytov budú musieť vrátiť časť peňazí získaných z rozpočtu.

Materský kapitál a daňový odpočet nie sú navzájom protichodné pojmy, no nie vždy by ste mali počítať s ich súčasným uplatnením.

Výška materského kapitálu môže čiastočne alebo úplne kompenzovať náklady na kúpenú nehnuteľnosť. Pri kúpe nehnuteľnosti zase môžete počítať s odpočítaním dane. V tejto súvislosti sa mnohí držitelia certifikátov obávajú, či prostriedky vyčlenené z rozpočtu boli vynaložené na zlepšenie podmienok bývania, či si môžu uplatniť aj daňový odpočet pri kúpe bytu s materským kapitálom.

Legislatívne normy upravujú všetky aspekty vzťahov, ktoré vznikajú medzi občanmi, právnickými osobami a rozpočtovými štruktúrami štátu. Keď už hovoríme o materskom kapitáli, mali by sme sa zamerať na normy stanovené vo federálnom zákone č. 256, ktorý bol zverejnený koncom roka 2006. Podľa tohto regulačného aktu sa prostriedky z federálneho rozpočtu prideľujú rodinám, v ktorých sa od 1. 1. 2007 narodilo druhé alebo ďalšie dieťa.

Výška štátnej podpory je pevná a pre všetkých rovnaká. Dotácia je jednorazová a možno ju použiť len v určitých oblastiach. Pridelené finančné prostriedky sa môžu použiť na:

1. Zlepšenie životných podmienok kúpou domu alebo vykonaním veľkých opráv na ňom.
2. Získanie vzdelania pre deti.
3. Rehabilitačné akcie zamerané na adaptáciu postihnutých detí.
4. Zvýšenie materskej dôchodkovej dávky.

O tom, kde peniaze minú a kedy použije pridelenú dotáciu, rozhoduje rodina, no najčastejšie ide práve o kúpu nehnuteľnosti.

Odpočet dane

Daňový odpočet ako pojem je už dlho pevne zavedený v živote ruských občanov. Existuje mnoho druhov tejto štátnej kompenzácie, z ktorých každá má svoje vlastné obmedzenia a podmienky implementácie. Odpočet dane pri kúpe nehnuteľnosti umožňuje vrátiť pomerne značnú časť investovaných prostriedkov. Aby ste však mohli využiť túto možnosť, musíte byť zamestnaný a pravidelne odvádzať daň z príjmu fyzických osôb vo výške 13 % do štátneho rozpočtu. Vrátiť sa môže len určitá suma, ktorá sa môže počítať za posledné 3 roky, nie však skôr.

Podľa odseku 1 článku 220 daňového poriadku Ruskej federácie môžete získať odpočet dane pri nákupe:

1. Apartmány.
2. Izby.
3. Súkromný dom.
4. Podiely na nehnuteľnostiach.
5. Pozemok.

Okrem toho sa počíta aj pri výstavbe súkromného domu za množstvo vynaložených prostriedkov, ktoré nepresahuje stanovenú hranicu.

Materský kapitál môžete použiť na:

1. Nákup bytov na primárnom a sekundárnom trhu.
2. Získanie izby alebo podielu na nehnuteľnosti, ak je pridelená.
3. Stavba domu.

Malo by sa vziať do úvahy, že finančné prostriedky materského kapitálu sa prideľujú bezplatne ako dotácia. Netreba ich vracať štátu a nepodliehajú zdaneniu. V súlade s tým sa v odseku 5 článku 220 daňového poriadku Ruskej federácie uvádza, že nie je možné získať odpočet z výšky rozpočtových prostriedkov.

Apartmán

Môžete použiť požadovaný certifikát materského kapitálu:

1. Keď dieťa dosiahne vek troch rokov, ak hovoríme o plnej úhrade nákladov na nehnuteľnosť alebo uzavretí dohody o splátkach s predajcom obytnej plochy.
2. Kedykoľvek, ak pôjde na splatenie časti istiny dlhu pri vydávanej hypotéke.

Odpočet dane sa vypočítava rôzne v závislosti od spôsobu nadobudnutia obytnej plochy a od toho, aké sú jej náklady. Pozrime sa na najjednoduchšie varianty:

1. Bývanie bolo kúpené naraz. Zrážka sa počíta z peňažnej sumy vynaloženej kupujúcim z vlastného vrecka.
2. Na byt je hypotéka. Vynaložené kapitálové prostriedky sú okamžite odobraté, zvyšná výška istiny je predmetom výpočtu. Zrážka z majetku sa vzťahuje aj na úroky, ale len na tie sumy, ktoré boli skutočne zaplatené a neboli vypočítané čisto hypoteticky.

Ak bolo bývanie zakúpené na základe dohody o spoločnej účasti, potom môžete počítať s vrátením až po štátnej registrácii nehnuteľnosti.

Súkromný dom

Kúpu súkromného domu je možné vykonať:

1. Výhradne pre materské kapitálové fondy. V malých sídlach a najmä v mestách a obciach môže byť cena domov plne pokrytá rozpočtovou dotáciou.
2. S čiastočným využitím štátnych a vlastných prostriedkov.
3. Prilákaním požičaných súm pri čerpaní hypotekárneho úveru.

Vo všetkých prípadoch sa odpočítava výška dotácie, keďže sa na ňu odpočet nevzťahuje. Stanovený výpočet sa použije na zostávajúcu sumu.

Upozorňujeme, že existujú maximálne limity na množstvo vrátených prostriedkov. Zrážka majetku sa počíta zo sumy nepresahujúcej dva milióny rubľov. Pri platení úrokov sa však maximálna suma zvýšila o 50% a predstavuje tri milióny rubľov.

Bytová výstavba

Bytová výstavba môže znamenať:

1. Výstavba súkromného domu.
2. Účasť na spoločnej výstavbe obytného priestoru.

V oboch prípadoch je možné použiť materské kapitálové prostriedky na čiastočné splatenie stavebných nákladov.

Odpočet majetku sa vzťahuje na tieto sumy:

1. Vynaložené z vlastného rozpočtu bez rozpočtových dotácií.
2. Doložené listinnými dokladmi o výdavkoch.

V oboch prípadoch je možné vrátiť daň zaplatenú za posledné tri roky až po uvedení zariadenia do prevádzky a vykonaní štátnej registrácie vlastníckych práv v Rosreestri. Výška odpočtu dane sa v každej situácii vypočítava individuálne.

Kúpa domu s kapitálom

Každý držiteľ certifikátu, ktorý predtým neminul pridelené peniaze na iné povolené potreby, si môže kúpiť bývanie pomocou materského kapitálu. Pri výbere budúcej nehnuteľnosti je dôležité dodržať nasledujúce povinné podmienky:

1. Zariadenie sa musí nachádzať na území Ruskej federácie.
2. Obytný priestor musí spĺňať stanovené normy.
3. Celkové opotrebenie budovy nesmie prekročiť 50 % hranicu.
4. Predávajúci musí byť plnoletý, príčetný a nesmie byť manželom kupujúceho.

Materské kapitálové fondy nie je možné použiť samostatne, pretože sa vydáva vo forme certifikátu. Transakciu musia skontrolovať a schváliť špecialisti Penzijného fondu Ruskej federácie, ktorí v skutočnosti prevedú prostriedky priamo na účet predávajúceho, pričom obchádzajú ruky kupujúceho.

Vlastnosti prijímania odpočtu

Držiteľ osvedčenia, ktorý využil štátnu pomoc a úplne alebo čiastočne vynaložil finančné prostriedky na kúpu obytnej plochy, môže počítať s odpočítaním nehnuteľnosti len v prípade, že jeho osobné prostriedky prekročili výšku dotácie. V skutočnosti sa refundácia uskutočňuje z rozdielu medzi hodnotou majetku a výškou materského kapitálu.

Majetkovú výhodu nebudete môcť využívať v nasledujúcich prípadoch:

1. Rozdiel v nákladoch uhradil zamestnávateľ alebo iná osoba bezplatne.
2. Dohoda bola uzavretá so vzájomne závislou osobou, aj keď v tomto prípade nebude transakcia schválená špecialistami Penzijného fondu Ruska, čo samo osebe vylučuje túto klauzulu.
3. Občan už predtým získal odpočet dane za kúpenú obytnú plochu v plnej výške.

Okrem toho je potrebné splniť ešte oveľa viac povinných podmienok, aby bolo možné požiadať o vrátenie peňazí predtým odvedených do štátneho rozpočtu vo forme zrážok z dane z príjmov fyzických osôb.

Podmienky na získanie odpočtu

O vrátenie časti vynaložených prostriedkov môžu požiadať iba osoby, ktoré sú obyvateľmi Ruskej federácie.

Do roku 2014 bolo možné toto právo uplatniť na každý predmet jedenkrát, aj keď jeho náklady nepokrývali maximálne prípustné náklady. Od roku 2014 sa všetko zmenilo a teraz sa používa kumulatívny prístup, ale nie je možné prekročiť stanovenú hranicu, ako predtým. Ak sa refundácia uskutoční v plnej výške, nemôžete požiadať o prepočet.

Existujú ďalšie povinné podmienky. Obyvateľ Ruskej federácie môže mať nárok na vrátenie časti peňazí, ak:

1. Je oficiálne zamestnaný.
2. Platí daň z príjmu fyzických osôb vo výške 13 %.
3. Použil svoje vlastné úspory alebo požičané peniaze na kúpu nehnuteľnosti.

Vrátená je len daň z príjmov fyzických osôb zrazená za posledné tri roky.

Výška odpočtu dane

Zrážka z majetku má svoje maximálne limity. Mala by sa vypočítať zo sumy nepresahujúcej:

1. 2 milióny, pokiaľ ide o sčítanie vlastných prostriedkov.
2. 3 milióny pri vydaní hypotéky.

Stanovené limity je možné dosiahnuť celkovou cenou viacerých objektov. Pri jej výpočte sa berú do úvahy tieto výdavky:

1. Skutočné náklady na nákup obytného priestoru.
2. Peniaze zaplatené ako úrok z požičaných prostriedkov.
3. Sumy vynaložené na opravy, výzdobu, prestavbu.

Keďže sadzba dane pre fyzické osoby je 13 %, je ľahké vypočítať výšku skutočnej refundácie v každom uvedenom prípade:

1. Ak použijete svoje vlastné úspory, budete môcť vrátiť nie viac ako 260 tisíc rubľov.
2. Splatením hypotekárneho úveru môžete získať späť 390 tisíc rubľov.

V každom prípade sa výška refundácie vypočíta individuálne na základe výšky prijatého príjmu a hodnoty kupovanej nehnuteľnosti.

Postup prijatia

Daňový odpočet môžete získať len zo sumy, ktorá bola vyplatená z vlastného vrecka alebo čerpaná z hypotéky, sa nezohľadňuje. Ak chcete získať vrátenie peňazí, musíte urobiť nasledovné:

1. Zhromaždite požadovaný balík dokumentov.
2. Odovzdajte ich na výpočet na daňový úrad alebo priamo zamestnávateľovi.

Po skontrolovaní zaslaných prác sa rozhodne o kladnej odpovedi alebo odmietnutí pripísania zrážky. Ak daňový úrad považuje žiadosť za oprávnenú a poskytnuté doklady plne vyhovujú požiadavkám danej situácie, peniaze sa vrátia jedným z možných spôsobov:

1. V plnej výške na uvedený bankový účet.
2. Po častiach vo forme dane z príjmu fyzických osôb nezrážanej mesačne až do úplného vrátenia naakumulovanej sumy.

Prvá možnosť je možná len pri predložení dokumentácie daňovému úradu a druhá pri kontaktovaní zamestnávateľa.

Dokumentácia

Vrátenie peňazí si vyžaduje zhromaždenie celého zoznamu dokumentov. Musia zdôvodniť potrebu uplatnenia odpočítania dane, preukázať výšku vynaložených peňazí na nehnuteľnosť a poskytnúť informáciu o výške zrazenej dane z príjmov fyzických osôb za posledné tri roky. Pri kontaktovaní Federálnej daňovej služby budete musieť odoslať nasledujúce formuláre:

1. Pas žiadateľa.
2. Žiadosť o vrátenie.
3. Vyhlásenie vo formulári 3-NDFL.
4. Papiere, ktoré preukážu výšku vynaložených výdavkov. Môže ísť o kúpno-predajnú zmluvu, potvrdenia o výške zaplatených úrokov atď.
5. Potvrdenie z pracoviska, kde občan posledné tri roky pracoval, o výške zrazenej dane z príjmu fyzických osôb.

Pri kontakte so zamestnávateľom, najmä ak tam zamestnanec pracuje posledné tri roky, budete z celého vyššie uvedeného zoznamu potrebovať iba doklady o nákladoch na obstaranie bývania.

Daňové priznanie

Kontaktovanie daňového úradu má výhody, pretože prostriedky sa vrátia v plnej výške na bankový účet platiteľa, ale aj nevýhody. Tie obsahujú:

1. Potreba zhromaždiť veľké množstvo dokumentov.
2. Vyplnenie daňového priznania.
3. Okrem toho môžete zachytiť len minulé roky a uzavreté zdaňovacie obdobia, a nie aktuálne.

Vyhlásenie vypĺňa daňovník dane z príjmov fyzických osôb za uplynulý rok. Treba ho podať do 30. apríla, no v prípade daňových priznaní k dani z príjmov fyzických osôb sa táto lehota môže predĺžiť. Formulár 3-NDFL je jednotný, možno ho vyplniť ručne alebo v tlačenej forme.

Vyhlásenie

Žiadosť o odpočítanie dane sa vypisuje ako posledná, po zhromaždení všetkých dokladov. Je vypracovaný v štandardnom formulári a obsahuje tieto informácie:

1. Názov a číslo úradu federálnej daňovej služby, kam sa žiadosť posiela.
2. Údaje o žiadateľovi – celé meno, registračná adresa, údaje o pase.
3. Kontaktné číslo.
4. Číslo daňového poplatníka.
5. Názov formulára.
6. Žiadosť o vrátenie dane z príjmov fyzických osôb v súvislosti s kúpou nehnuteľnosti.
7. Zoznam priložených dokumentov.
8. Dátum vypísania formulára.
9. Osobný podpis žiadateľa a jeho prepis.

Žiadosť je napísaná v jednom vyhotovení ručne alebo na počítači.

Dokumenty k bývaniu

Najväčšiu pozornosť treba venovať zbieraniu dokladov, ktoré odôvodňujú množstvo peňazí vynaložených na kúpu obytnej plochy. To môže byť:

1. Zmluva o predaji.
2. Dohoda o spoločnej účasti na výstavbe.
3. Zmluva o hypotekárnom úvere.

Ak suma výdavkov zahŕňa náklady na vykonané opravy, budete musieť priložiť účtenky za zakúpený stavebný materiál a vykonanú prácu. Pokiaľ ide o kompenzáciu za zaplatené úroky, mali by ste sa obrátiť na úverovú inštitúciu, aby ste získali potvrdenie o výške už zaplatených hypotekárnych úrokov.

Občania Ruskej federácie, ktorí sú oficiálne zamestnaní alebo poberajú iné príjmy podliehajúce dani z príjmov fyzických osôb, majú pri kúpe nehnuteľnosti právo očakávať od štátu preplatenie časti týchto výdavkov.
Môžete získať späť peniaze, ktoré boli zrazené ako daň z príjmu fyzických osôb vo výške 13 % z vášho príjmu za posledné 3 roky. V tomto článku sa pozrieme na získanie odpočtu pomocou materského kapitálu s hypotékou a bez nej. Ak máte nejaké otázky, opýtajte sa ich v komentároch, určite vám odpoviem a pomôžem.

Daňový odpočet pri kúpe bytu s použitím materského kapitálu

1. Podľa občanov majú právo na odpočet majetku za:

• byt, izba;
• súkromný dom;
• výstavba novej obytnej budovy;
• pozemok;
• podiely v nich.

2. Podľa federálneho zákona z 29. decembra 2006 N 256-FZ (v znení novely z 28. decembra 2016) možno na nákup vyššie uvedených predmetov použiť materský kapitál.
3. Na výdavky súvisiace s materským kapitálom sa podľa .
teda

• Pri kúpe nehnuteľnosti máte právo použiť materský kapitál a zrážky z majetku;
• ale môžete získať odpočet len ​​zo sumy vašich skutočných výdavkov.

Príklad 1

Kolbina A.V. kúpil byt za 2 430 000 RUB. v marci 2018, z toho 453 026 rubľov bolo použitých na mat. kapitál. V roku 2019 môže požiadať daňový úrad o vrátenie dane z príjmov fyzických osôb za skutočne vynaložené výdavky (2 430 000 – 453 026) = 1 976 974 rubľov.
A vrátiť z nich daň z príjmu fyzických osôb vo výške 1 976 974 × 13 % = 257 006 rubľov.

Pri kúpe nehnuteľnosti materským kapitálom štát zaväzuje pridelenie podielov na maloleté deti, mnohé majú ťažkosti a pýtajú sa, či na ne môže rodič dostať odpočet.
Áno, možno, prečítajte si viac v článku „Zrážka z majetku pri spoločnej účasti“.
Teraz si zapamätajte to hlavné, že pri kúpe bytu s použitím materského listu máte právo na odpočet na maloleté deti.
Príklad 2

Gushchina V.O. rozvedená a má dve deti, v marci 2014 kúpila byt za 1 545 500 RUB. z toho 429 408 rubľov bolo použitých na mat. kapitál.
Deťom boli pridelené rovnaké podiely 1/3.
V roku 2017 Gushchina V.O. Kontaktoval som inšpektorát a vrátil som daň z príjmu fyzických osôb za deti a seba z celej sumy nákupu mínus materský kapitál (1 545 000 – 429 408) × 13 % = 145 027 rubľov.

V súlade s daňovým a rodinným poriadkom môže každý z manželov prijať zrážku za druhého bez ohľadu na to, kto platbu vykonal, viac si prečítajte v časti „Zrážka z majetku na manželov“ a teraz sa pozrime na túto situáciu, ale aj na používanie materského listu manželom/manželkou.
Príklad 3

Solovyová K.V. Oficiálne som nikdy nepracoval, ale v roku 2016 som si kúpil byt za 1 940 000 rubľov, z čoho 453 026 rubľov bolo použitých ako materský kapitál.
Vo februári 2017 chcela dostať odpočet majetku, ale pretože... Nemala zdaniteľné príjmy, potom preniesla právo na vrátenie na manžela, ktorý mal zdaniteľné príjmy a predtým nevyužil odpočítanie majetku.
Daňový úrad požiadal o vrátenie dane z výdavkov na nákup (1 940 000 – 453 026) = 1 486 974 rubľov.
A vrátil z nich daň z príjmu fyzických osôb vo výške 1 476 974 × 13 % = 193 307 rubľov.

Odpočet dane a materský kapitál pri kúpe bytu s hypotékou

Pri kúpe nehnuteľnosti dbajte na:

• čerpanie hypotekárneho úveru sa považuje za vaše skutočné výdavky;
• použitie materského kapitálu sa nepovažuje za vaše výdavky.

Pozrime sa na životné situácie.

Certifikát ako záloha, bez investovania vlastných peňazí

Bežný prípad v živote je, keď pri kúpe nehnuteľnosti nepoužijete vlastné peniaze, ako zálohu sa použije len materský kapitál a zvyšok si požičiate od banky. Zoberme si túto situáciu.

Príklad 4

Novoseltseva A.E. v roku 2018 som si kúpil byt pomocou hypotekárneho úveru v hodnote 1 950 000 rubľov.

• Na počiatočnú platbu bol použitý certifikát vo výške 453 026 rubľov;
• Výška hypotekárneho úveru bola 1 496 974 RUB.

V roku 2019 Novoseltseva A.E. bude môcť získať vrátenie dane z príjmu fyzických osôb vo výške nákupných nákladov 1 950 000 – 453 026 = 1 496 974 rubľov.
Z tejto sumy bude môcť vrátiť 1 496 974 × 13 % = 194 607 rubľov.

Certifikát ako záloha plus vlastné peniaze

Zoberme si situáciu, v ktorej sa okrem používania materského certifikátu dodatočne využívali aj osobné úspory.
Príklad 5

Žiguleva E.A. v júni 2015 som si kúpil byt s hypotékou v hodnote 1 910 000 rubľov.

• Na zálohu bol použitý certifikát vo výške 453 026 rubľov. a časť ich úspor vo výške 500 000 rubľov;
• hypotekárny úver bol vo výške 956 974 RUB;

V roku 2017 dostala Zhiguleva vrátenie dane z príjmu fyzických osôb z kúpy bytu na základe skutočných výdavkov (500 000 + 956 974) × 13 % = 189 407 rubľov.

Použitie certifikátu na splatenie hypotekárneho dlhu

Príklad 6

Romanová A.K. v roku 2015 som si kúpil byt s hypotékou v hodnote 5 350 000 rubľov.

• počiatočná platba predstavovala 2 000 000 rubľov;
• hypotekárny úver 3 350 000 RUB

V roku 2016 dostala vrátenie dane z príjmu fyzických osôb vo výške 180 000 rubľov a zostatok 80 000 previedla do budúcich období.
V roku 2017 Romanova A.K. objavilo sa druhé dieťa a materský kapitál vo výške 453 026 rubľov. Použila ho na splatenie hypotekárneho úveru.
V dôsledku toho je suma, s ktorou môžete získať odpočet, 5 350 000 – 453 026 = 4 896 974 rubľov. Maximálna výška odpočtu je 2 000 000 rubľov, berúc do úvahy 180 000 rubľov prijatých v roku 2016. daň v budúcnosti, bude môcť získať zvyšok vrátenej dane - 80 000 rubľov.

Situácia, v ktorej budete musieť vrátiť predtým prijatý odpočet majetku

Sú prípady, keď po splatení časti alebo celej hypotéky pomocou materského listu budete musieť vrátiť predtým prijatý odpočet nehnuteľnosti do rozpočtu.

Príklad 7

Petrova E.V. v roku 2016 som si kúpil byt s hypotékou v hodnote 2 200 000 rubľov.

• Počiatočná platba bola 1 000 000 rubľov;
• hypotekárny úver 1 200 000 rub.

Výdavky Petrova E.V. predstavovali 2 200 000 rubľov, ale maximum možno vrátiť iba z 2 000 000 rubľov, takže v roku 2017 Petrova E.V. dostali základné vrátenie dane z príjmu fyzických osôb z nákupu v maximálnej možnej výške 260 000 rubľov.
V tom istom roku sa v rodine objavilo druhé dieťa a celý materský kapitál vo výške 453 026 rubľov bol vynaložený na splatenie hypotéky.
V tomto prípade skutočné výdavky Petrova E.V. predstavovali 2 200 000 – 453 026 = 1 746 974 rubľov.
V súlade s tým má nárok na vrátenie dane z príjmu fyzických osôb vo výške 1 746 974 × 13 % = 227 107 rubľov.
Berúc do úvahy, že skôr Petrova E.V. už prijala odpočet z 2 000 000, potrebuje vrátiť daňovému úradu prebytočnú sumu vo výške 260 000 - 227 107 = 32 893 rubľov.

Časť certifikátu banka zohľadnila ako úrok a časť ako dlh istiny.

Príklad 8

Bulgáková N.T. v marci 2017 som si kúpil štúdiový apartmán s hypotékou za 2 350 000 rubľov.

• počiatočná platba bola 500 000 rubľov;
• hypotekárny úver 1 850 000 rub.

V tom istom roku Bulgakova N.T. objavilo sa druhé dieťa a materský kapitál vo výške 453 026 rubľov. použila na splatenie časti hypotekárneho dlhu.
Banka vydala certifikát:

• suma 23 026 rubľov bola použitá na zaplatenie úrokov;
• suma 430 000 rubľov bola použitá na splatenie dlhu.

V dôsledku toho je suma, s ktorou môžete získať odpočet majetku, 2 350 000 – 430 000 = 1 920 000 rubľov.

Odpočet úroku z hypotéky plus materského kapitálu

V súlade s tým možno majetkový odpočet získať aj zo zaplatených úrokov v rámci limitu 3 000 000 rubľov, t.j. Môžete vrátiť nie viac ako 390 000 rubľov. Prečítajte si viac o tom v časti "".
Použitie certifikátu ako zálohy alebo jeho časti zvyčajne žiadnym spôsobom neovplyvňuje príjem odpočtu úrokov, existujú však situácie, kedy je potrebné s tým počítať.

Príklad 9

Gorodová E.K. v roku 2012 kúpila 1-izbový byt za 2 480 000 RUB. a využila odpočet majetku vo výške 260 000 rubľov.
V roku 2014 Gorodova E.K. S manželom sme kúpili 3-izbový byt s hypotékou za celkové náklady 4 100 000 RUB. Z ktorých:
vlastné prostriedky 1 546 974 rubľov;
hypotekárny úver 2 100 000 RUB
V roku 2016 sa objavilo druhé dieťa a Gorodova E.K. rozhodla splatiť časť dlhu pomocou materského certifikátu vo výške 453 026 rubľov.
Banka vydala certifikát:

• suma 33 026 rubľov bola použitá na zaplatenie úrokov;
• suma 420 000 rubľov bola použitá na splatenie dlhu.

V roku 2017 sa rozhodla využiť vrátenie dane z príjmov fyzických osôb zo zaplatených úrokov, pretože... v roku 2012 som už dostal hlavný odpočet z nákupu.
V období rokov 2014 až 2017. Gorodová E.K. zaplatil banke úrok vo výške 390 500 rubľov.
Ale časť týchto úrokov bola splatená materským kapitálom, takže je povinná odpočítať si ich zo svojich výdavkov 390 500 - 33 026 = 357 474 rubľov.
Z prijatej sumy Gorodova E.K. bude môcť vrátiť daň z príjmu fyzických osôb vo výške 357 474 × 13 % = 46 472 rubľov.

Ruská legislatíva umožňuje použitie materského kapitálu na nákup rezidenčných nehnuteľností. Znamená to, že na výdavky vynaložené kupujúcim z materského kapitálu je možné uplatniť daňový odpočet? Aké typy zrážok sú v tomto prípade k dispozícii?

Ako súvisí materský kapitál a daňové odpočty?

Daňové odpočty pri kúpe bytu s materským kapitálom možno zvážiť v kontexte:

1. Nákup nehnuteľností s použitím materského kapitálu.

Odpočítaním možno v tomto prípade rozumieť odpočítanie dane z nehnuteľnosti na výdavky spojené s kúpou bývania. V zákonom stanovených prípadoch dochádza aj k odpočítaniu dane za úhradu úrokov z hypotéky.

1. Predaj nehnuteľnosti, ktorá bola predtým kúpená s použitím materského kapitálu.

Odpočet možno v tomto prípade chápať ako pevnú sumu garantovanú zákonom alebo sumu, ktorú predstavujú skôr vynaložené výdavky na kúpu bývania, ktoré slúžia na zníženie základu dane.

Pozrime sa podrobnejšie na možné možnosti využitia materského kapitálu v týchto scenároch.

Je možné použiť materský kapitál na odpočet majetku?

Získanie odpočtu majetku je zo zákona možné len vtedy, ak daňovník vynaložil výdavky na kúpu nehnuteľnosti bez získavania finančných prostriedkov od tretích osôb. Napríklad od zamestnávateľa alebo od štátu. Keďže materský kapitál je vládne financovanie, pri kúpe bytu na jeho náklady sa bude mať za to, že daňovník prilákal tretiu stranu.

Preto nie je možné získať odpočet pri kúpe bytu na úkor materského kapitálu - pokiaľ ide o podiel výdavkov na nákup bývania, ktoré boli vykonané špeciálne na úkor materského kapitálu. Ak však ide o výdavky vynaložené výlučne na náklady samotného daňovníka, je už možné na tieto výdavky vystaviť odpočet.

Príklad 1

Petrova A.S. Kúpil som si byt v hodnote 1 milión 400 tisíc rubľov. Z toho 200 tisíc rubľov bolo vyplatených z materského kapitálu. Od Petrova vyčlenila vlastné prostriedky vo výške 1 milióna na nákup bývania. 200 tisíc rubľov, potom má právo na odpočet majetku za túto sumu. Petrova nebude môcť získať odpočet z výšky materského kapitálu 200 000 rubľov.

Teoreticky je zároveň možná aj možnosť, že materské kapitálové fondy možno stále použiť ako zdroj na získanie odpočtu dane. Hovoríme o prijatí platby v hotovosti na úkor materského imania daňovníkom, ktorý zapísal materské imanie. Následne môže byť táto platba:

1. skutočne zameraný na nákup bývania;
2. slúži na náhradu bežných výdavkov daňovníka, čím sa od neho uvoľňujú finančné prostriedky, ktoré môže použiť na kúpu bývania.

Z hľadiska daňovej legislatívy sú tieto možnosti uplatňovania platieb v zásade rovnocenné, keďže daňová kontrola súm vyplácaných občanovi na úkor materských kapitálových fondov sa v skutočnosti nevykonáva.

To znamená, že výdavky na nákup nehnuteľností na úkor platieb za materský kapitál sa budú vo všeobecnosti považovať za výdavky, ktoré urobil daňovník na svoje vlastné náklady, a preto sú celkom v súlade s tými, ktoré boli predložené Federálnej daňovej službe pri registrácii. majetkový odpočet. Je možné vystaviť odpočet na byt bez hypotéky s materským kapitálom, ako aj odpočet pomocou zodpovedajúceho úveru.

Ale o akých platbách na úkor materského kapitálu môžeme hovoriť?

V prvom rade ide o fixnú platbu, ktorá sa uskutočňuje na základe nariadení ruskej vlády. V roku 2016 tak v súlade s príkazmi úradov bola občanom s osvedčeniami o materskom kapitáli na základe žiadosti vyplatená suma 25 000 rubľov. Platby podobného právneho charakteru boli prideľované občanom už skôr. Napríklad v roku 2015 (20 tisíc rubľov), 2009 a 2010 (12 tisíc rubľov).

V roku 2017 však úrady neprijali nariadenia, podľa ktorých by držitelia osvedčenia o materskom kapitáli mali právo na pevné platby. K začiatku marca 2019 neboli prijaté ani takéto zákony. Je dosť možné, že k ich zverejneniu dôjde v polovici roka – ak si vezmeme analógiu s prijatím zákona o platbách v roku 2016 v lete toho roku. Zatiaľ však neexistujú žiadne verejné údaje o takýchto vládnych iniciatívach.

Ďalšou možnou platbou z materského kapitálu je mesačná suma zodpovedajúca životným nákladom v regióne bydliska daňovníka, ktorý má potvrdenie o materskom kapitáli.

Ruské rodiny, v ktorých:

• najskôr 1. januára 2018 sa objavilo druhé dieťa, ktoré má ruské občianstvo;
• vypočítaný priemerný príjem na osobu za 12 mesiacov v čase žiadosti o výplatu nepresahuje životné minimum (určené krajskými úradmi pre pracujúce obyvateľstvo) viac ako 1,5-násobne.

Upozorňujeme, že životné náklady medzi regiónmi sa môžu výrazne líšiť. Napríklad v Adygejskej republike je to (pre práceneschopných občanov) 9 590 rubľov a na území Kamčatky - 20 275 rubľov.

Predmetné opatrenie sociálnej podpory by sa nemalo stotožňovať s platbami podobnej veľkosti, ktoré sú realizované výlučne na náklady štátu – v rámci samostatného programu realizovaného od 1. januára 2018. Tieto podobné platby však môžu byť spojené s poberaním majetkovej zrážky rovnako, ako je to vidieť na príklade kompenzácie z materského kapitálu.

Príklad 2

Ivanova A.S., matka dvoch detí, z ktorých najmladšie je novorodenec, žijúca v Petropavlovsku-Kamčatskom, bola prepustená zo svojej predchádzajúcej dobre platenej práce. V jej novom zamestnaní jej začali vyplácať plat 30 000 rubľov – nepresahujúci regionálne životné minimum viac ako 1,5-krát na člena rodiny.

V priebehu nasledujúceho 1,5 roka spoločnosť Ivanova A.S. dostane od štátu mesačne 20 tisíc 275 rubľov na druhé dieťa. Celkovo by sa jej malo zaplatiť (za predpokladu, že životné náklady v regióne zostanú nezmenené) 364 tisíc 950 rubľov (20 tisíc 275 * 18 mesiacov). Táto suma Ivanova A.S. má právo ju reálne použiť na kúpu nehnuteľnosti na bývanie (aj vo forme úroku banke v prípade hypotéky) a následne z nej vypočítať odpočet nehnuteľnosti (ak ju predstavujú náklady na kúpa bytu alebo úrok do banky).

Teraz - o inej súvislosti pre použitie zrážok s použitím materského kapitálu - v rámci právnych vzťahov súvisiacich s predajom nehnuteľností.

Ako uplatniť materský kapitál na odpočet pri predaji nehnuteľnosti?

Fyzická osoba, ktorá predala nehnuteľnosť na bývanie, v prípadoch ustanovených zákonom platí daň z príjmu fyzických osôb z príjmu. A to (ak nie je dôvod na uplatnenie výnimiek ustanovených aj zákonom):

1. ak bolo bývanie zakúpené pred rokom 2016 - ak je nehnuteľnosť vo vlastníctve menej ako 5 rokov;
2. ak bolo bývanie kúpené v roku 2016 a neskôr - ak nehnuteľnosť vlastní menej ako 3 roky.

Fyzická osoba má zároveň právo znížiť príjem pôvodne prijatý na výpočet dane z príjmu fyzických osôb:

• pre pevný odpočet 1 milión rubľov;
• na výdavky, ktoré predtým vznikli v súvislosti s kúpou nehnuteľnosti, ktorá sa predáva.

Môže sa ukázať, že nehnuteľnosť bola pôvodne kúpená úplne alebo čiastočne s použitím materských kapitálových fondov. Vyššie sme uviedli, že výdavky na kúpu je možné v tomto prípade uplatniť na účely podania odpočtu majetku len vtedy, ak ich vykonal osobne daňovník. Výdavky v časti predstavovanej materským kapitálom nemožno pri odpočítaní zohľadniť.

Ale v posudzovanej situácii - pokiaľ ide o získanie odpočtu pri predaji domu, je situácia zásadne odlišná. Ministerstvo financií Ruska v liste č. 03-04-07/33669 zo dňa 10. júla 2014 vysvetlilo, že materský kapitál vyčlenený na nákup obytných nehnuteľností sa vykazuje ako náklad, ktorý možno zahrnúť do zoznamu uplatniteľných výdavky na zníženie základu dane pri predaji bytu.

Skutočnosť, že výdavky vynaložené na úkor materského kapitálu nezakladajú nárok na odpočítanie majetku, nie je v tomto prípade dôležitá. Nezáleží ani na tom, ako sa ministerstvo financií domnieva, že materské imanie, ktoré poberá občan, nepodlieha dani z príjmu fyzických osôb.

Upozorňujeme, že podobné pravidlá by sa podľa úradov mali vzťahovať aj na rôzne štátne dotácie, ktoré sa poskytujú občanom na kúpu nehnuteľností na bývanie. Ich podobnosťou s materským kapitálom je nezdanenie takýchto platieb, doplnené o možnosť zahrnúť výdavky realizované prostredníctvom štátnych platieb do zníženia základu dane z príjmov fyzických osôb pri predaji nehnuteľnosti.

Príklad 3

Štěpánová V.A. Kúpil som si byt za 2 milióny rubľov, z ktorých 200 tisíc rubľov predstavuje materský kapitál. O rok neskôr Stepanova V.A. predal tento byt za 3 milióny rubľov. Má právo predložiť všetky 2 milióny rubľov na odpočet - ako predtým vynaložené výdavky na nákup nehnuteľností.

Popri výdavkoch predstavovaných materským kapitálom má daňovník právo zohľadniť pri zvýšení odpočtu pri predaji bytu aj ďalšie výdavky, ktoré:

1. mať priamu súvislosť s predtým dokončenou transakciou na kúpu nehnuteľnosti;
2. zdokumentované.

Čo presne tieto výdavky môžu byť, nie je na úrovni federálnych predpisov vysvetlené. Najmä však v liste Ministerstva financií Ruska z 28. apríla 2012 č. 03-04-05/9-569 sa uvádza, že takéto výdavky môžu byť okrem iného reprezentované úrokmi z hypotéky. Je teda legitímne tvrdiť, že odpočet môže daňovník uplatniť aj vtedy, ak sa materské imanie použije na splatenie úrokov banke.