Przedsiębiorczość czasami nie przynosi pożądanych rezultatów. W takim przypadku lepiej się zatrzymać. W tym celu ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej przewiduje specjalną procedurę, która dziś jest znacznie uproszczona. Jednak i tutaj są pułapki. Przykładowo po zamknięciu indywidualnego przedsiębiorcy otrzymałeś pismo w sprawie zadłużenia. Dlaczego tak się stało, jak tego uniknąć i co robić, postaramy się to rozgryźć w naszym artykule.

Jakie pisma/kary może wysłać urząd skarbowy i DLACZEGO?

Organy Federalnej Służby Podatkowej mają pełne prawo przeprowadzić kontrolę indywidualnego przedsiębiorcy po otrzymaniu przez niego zaświadczenia o zakończeniu działalności.

Aby to zrobić, należy spełnić szereg obowiązkowych warunków:

• okres na przeprowadzenie kontroli po zamknięciu wynosi 4 lata;
• możliwe jest sprawdzenie tylko trzech poprzednich okresów (tj. jeżeli kontrola planowana jest w 2016 r., to sprawdzany okres rozpocznie się 1 stycznia 2013 r.). Co więcej, terminy te mają charakter wyjątkowy i organy podatkowe nie mają prawa żądać dokumentów przekraczających ten termin. Byłoby to przekroczeniem ich mocy;
• weryfikacja obejmuje jedynie okres, w którym dana osoba była zarejestrowana jako przedsiębiorca indywidualny. Czyli chodzi o to, że stając się przedsiębiorcą, bierzesz na siebie zupełnie inne obowiązki podatkowe niż zwykła osoba fizyczna. Likwidacja Ciebie jako przedsiębiorcy usuwa te obowiązki, jednak z chwilą rozwiązania umowy. Ale za wszystkie swoje „działania” do tego momentu będziesz musiał zapłacić jako indywidualny przedsiębiorca;
• obowiązkowe wydanie decyzji o przeprowadzeniu kontroli podatkowej na miejscu. Musi wskazywać, za jaki okres planowana jest kontrola oraz wyszczególnić konkretne podatki (alternatywą jest wskazanie kontroli „w zakresie wszystkich podatków i opłat”. Organy podatkowe nie mogą jako kontroli wskazywać poszczególnych kwestii zgodności z przepisami. Pamiętaj że organy regulacyjne nie mają prawa weryfikować informacji innych niż określone w decyzji o przeprowadzeniu audytu. Będzie to traktowane jako nadużycie władzy.

Powyższe fakty potwierdza Trybunał Konstytucyjny Federacji Rosyjskiej, który uważa, że ​​kontrola podatkowa, a w przypadku naruszeń ściganie, przeprowadzana jest w stosunku do organizacji i osób fizycznych, niezależnie od tego, jaki mają szczególny status prawny, jaki rodzaj działalności są zaangażowani w tryb.

Kontrole organów podatkowych mają na celu zapewnienie przestrzegania przepisów zobowiązania do zapłaty podatku lub poboru i kończą się wraz z likwidacją organizacji lub śmiercią podatnika albo uznaniem go za zmarłego.

Po zamknięciu urząd skarbowy może przesłać następujące zawiadomienia:

• decyzję o przeprowadzeniu kontroli na miejscu. W tym celu należy zapisać wszystkie zeznania podatkowe, dowody wpłat, inne dokumenty bankowe i kasowe, wszystkie dokumenty podstawowe (umowy, ustawy, faktury) oraz wszystkie dokumenty rejestracyjne indywidualnego przedsiębiorcy.
• Kontrole te przeprowadzane są w celu ustalenia legalności stosowania stosowanego systemu podatkowego, np. uproszczonego systemu podatkowego. Jeżeli zostanie udowodnione, że wybrany reżim nie mógł być stosowany przez przedsiębiorcę, zostanie on obciążony wszystkimi podatkami, w tym karami, należnymi w ramach powszechnego systemu podatkowego. Kontrolę tę można również przeprowadzić w celu sprawdzenia, czy indywidualni przedsiębiorcy będą kontynuować pracę po zamknięciu. Ustalenie tego faktu grozi ogromnymi karami finansowymi, odpowiedzialnością administracyjną, a w niektórych przypadkach karną.
• Organ podatkowy może także przesłać zawiadomienie o kontroli kontrolnej. Dokonuje się jej w celu uzyskania dokumentów od kontrahenta kontrolowanego podatnika. Niedostarczenie dokumentów w tym przypadku może niekorzystnie wpłynąć na działalność Twojego kontrahenta. Można mu odmówić odliczenia podatku VAT i usunąć „dochodowe” wydatki”.
• powiadomienie o karach. Na przykład nie zdziw się, jeśli po zamknięciu indywidualnego przedsiębiorcy otrzymana zostanie grzywna za niezłożenie przez podatnika zeznania podatkowego (zgodnie z art. 119 kodeksu podatkowego minimalna kara w tym przypadku wynosi 1000 rubli) .

Jakie mogą być problemy z funduszem emerytalnym po zamknięciu, co robić

Niektórzy przedsiębiorcy uważają, że jeśli nie prowadzili działalności lub nie uzyskał z tego tytułu dochodu, to nie ma potrzeby wpłacania czegokolwiek do budżetu. Jest to najczęstszy błąd, który prowadzi do tego, że władze funduszu emerytalnego stanowią znaczne kwoty kar. Decydujesz się zamknąć, aby uniknąć wszystkich problemów.

Obecnie ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej nie uznaje obecności zadłużenia w budżecie za podstawę odmowy zakończenia działalności gospodarczej. Zostaniesz zamknięty, ale Twoje długi nie znikną.

Ten brak wiedzy powoduje, że ludzie zastanawiają się, dlaczego indywidualny przedsiębiorca jest zamknięty, a Fundusz Emerytalny żąda spłaty długów. Nikt nie będzie Cię zmuszał do płacenia po zamknięciu, ale wszystko, co „zarobiłeś” wcześniej, będzie trzeba spłacić lub poczekać na komornika.

Nie lepiej jest w przypadku raportowania. Niezłożenie go wiąże się z naliczeniem przez Fundusz Emerytalny kary pieniężnej w wysokości 8-krotności Płaca minimalna*12. Od razu ostrzegamy, że jeśli po zamknięciu indywidualnego przedsiębiorcy otrzymałeś pismo z Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej z żądaniem zapłaty kar finansowych za niezłożenie oświadczenia, to koniecznie sprawdź, czy upłynął termin na złożenie raporty jeszcze nie wygasły. A jeśli tak się stanie, należy jak najszybciej złożyć wszystkie niezbędne raporty. Nawet jeśli nie pracowałeś, to złóż deklarację zerową. Urząd skarbowy samodzielnie przekaże wszystkie niezbędne dane. Jeśli zrobiłeś wszystko poprawnie, fundusz emerytalny musi przeliczyć i zmniejszyć kwotę naliczonych kar.

Ponadto w ciągu 12 dni od daty zamknięcia należy powiadomić o tym Fundusz Emerytalny i dostarczyć kopie dokumentów: wyciąg z Jednolitego Państwowego Rejestru Przedsiębiorców Indywidualnych, zaświadczenie o ubezpieczeniu w ramach państwowego ubezpieczenia emerytalnego, NIP. Władze Funduszu Emerytalnego mogą wysłać wezwanie z żądaniem spłaty zadłużenia.

Jak prawidłowo złożyć raporty po zamknięciu – krótko

Aby uniknąć problemów lub nierozwiązanych kwestii związanych z zamknięciem Twojej firmy, złóż wszystkie niezbędne raporty.

1. Jeśli użyłeś uproszczony system podatkowy- termin na złożenie oświadczenia upływa nie później niż 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym zakończono działalność gospodarczą. Jednocześnie pamiętaj, że nawet jeśli w styczniu nowego roku przepracowałeś kilka dni, musisz złożyć oświadczenie za rok ubiegły i bieżący. Jest to konieczne, ponieważ okres likwidacji rozciąga się także na kolejny rok (mimo że jest to kilka dni). Ordynacja podatkowa nie zawiera w tym przypadku żadnych wyjątków. Korzystając z uproszczonego systemu podatkowego, sprawozdawczość można złożyć zarówno przed złożeniem wniosku o zamknięcie, jak i po nim
2. Jeżeli korzystałeś z powszechnego systemu opodatkowania, to masz pięć dni od dnia wypowiedzenia na złożenie oświadczenia o faktycznie uzyskanych dochodach. Jeżeli byłeś płatnikiem podatku VAT, Twój obowiązek złożenia odpowiedniej deklaracji wygasa 25 dnia następnego miesiąca
3. Jeśli korzystałeś z UTII, najpierw złóż wniosek o wyrejestrowanie za pomocą formularza UTII-4, a następnie przekaż sam raport UTII. Należy tego dokonać do 20 dnia pierwszego miesiąca następnego okresu rozliczeniowego.

Zamknąłem IP - za darmo? Czy warto płacić podatek po zamknięciu indywidualnego przedsiębiorcy, który trzeba było wpłacić na rachunki w Federalnej Służbie Podatkowej, będąc zarejestrowanym jako przedsiębiorca indywidualny? Ministerstwo Finansów wystosowało nawet specjalne pismo z prośbą o wyjaśnienia.

Znane nam wszystkim Ministerstwo Finansów przypomniało w piśmie 03-02-08/3210, w jaki sposób pobierane są podatki od przedsiębiorców indywidualnych i osób fizycznych.
Biorąc pod uwagę i optymalizując procedurę, coraz trudniej będzie uniknąć odpowiedzialności.

Należy zauważyć, że zgodnie z Kodeksem cywilnym Federacji Rosyjskiej i uchwałą plenum Sądu Najwyższego nr 50 z 2011 r. Status indywidualnego przedsiębiorcy jest w pełni powiązany z osobą, która go zarejestrowała. A to oznacza, że ​​własność obywatela jest własnością indywidualnego przedsiębiorcy i odpowiedzialność jest także całkowicie wzajemna. Nie ma różnic w statusie agencji rządowych: organy podatkowe sprawdzają nie na podstawie 2 decyzji (dla przedsiębiorców indywidualnych i osób fizycznych), ale według jednej, sporządzonej według jednego formularza. Jednak obowiązkowym warunkiem będzie wskazanie przyczyny kontroli i okresu kontroli.
Zgodnie z tym dokumentem Federalna Służba Podatkowa może jednocześnie kontrolować 1 lub kilka podatków:

• obywatel;
• IP na niego;
• zamknięty indywidualny przedsiębiorca.

Legalność sprawdzenia niepracującego indywidualnego przedsiębiorcy została potwierdzona w 2007 roku wyrokiem Trybunału Konstytucyjnego nr 95-О-О.

Przypominamy, że termin przedawnienia planowych kontroli wynosi 3 lata od daty decyzji Federalnej Służby Podatkowej.

Bezpośrednie oskarżenie

Aby pociągnąć osobę do odpowiedzialności podatkowej, ustawa o Federalnej Służbie Podatkowej musi wyraźnie odnotować wszystkie udowodnione fakty dotyczące stwierdzonych naruszeń i dołączyć ich dokumentalne uzasadnienie. Podstawą dochodzenia administracyjnego jest ustawa, od której nie złożono odwołania, a która weszła w życie.
Decyzja o pobraniu przesyłana jest za pomocą komunikatu Federalnej Służby Podatkowej do banku, w którym dana osoba posiada konto.

Środki na należności podatkowe można wpłacić dobrowolnie lub umorzyć przymusowo.

W przypadku braku środków na wpłaty budżetowe są one przenoszone na kartę indeksową nr 2, a operacje na rachunku zostają zawieszone zarówno w tym banku, jak i w innych, gdzie dana osoba – przedsiębiorca indywidualny i przedsiębiorca indywidualny – posiada je otwarte. Jeśli dana osoba ma majątek, wówczas zostaną od niej pobrane podatki.

Kodeks cywilny Federacji Rosyjskiej zawiera listę majątku człowieka, którego nie można go pozbawić: rzeczy osobiste, żywność i wszystko, bez czego nie może on prowadzić minimalnej egzystencji.

Indywidualnego przedsiębiorcę możesz zamknąć w dowolnym dniu: nawet następnego dnia po rejestracji nie ma żadnych ograniczeń prawnych. System podatkowy również nie odgrywa roli.

Taniej jest zamknąć indywidualnego przedsiębiorcę od razu po podjęciu decyzji ponieważ w czasie gdy indywidualny przedsiębiorca pracuje, trzeba uiszczać opłaty. Za rok to 27 990 rubli, za sześć miesięcy 13 995 rubli.

Zajmij się długami

Niektórzy przedsiębiorcy myślą: „Zamknę IP i nie będę nic winien moim partnerom”. To jest źle.

Po zamknięciu indywidualnego przedsiębiorcy dług pozostaje, a jeśli nie zostanie spłacony, możesz zostać pozwany do sądu jako osoba fizyczna. To tak jak z obywatelstwem: kiedy ktoś zmienia obywatelstwo, długi w poprzednim kraju nie znikają. Dlatego pierwszym zadaniem jest uporanie się z obowiązkami.

Zarabiaj bez skandali

Lepiej to rozgryźć przed zamknięciem adresu IP. Gdy tylko utracisz status przedsiębiorcy indywidualnego, bank blokuje przelewy z Twojego rachunku bieżącego, a Ty nie będziesz już mógł legalnie płacić swoim partnerom. Będziemy musieli wymyślić schematy płatności za pośrednictwem osoby fizycznej.

Drugim zadaniem jest natomiast windykacja długów. Jeśli klienci spłacają Ci stare długi, a Ty zamykasz indywidualnego przedsiębiorcę, jest to nielegalny biznes. Organom podatkowym się to nie spodoba i możesz zostać ukarany grzywną. Aby zachować bezpieczeństwo, zbieraj pieniądze od klientów, gdy indywidualny przedsiębiorca pracuje.

Zamknij konto

Jeśli poradziłeś sobie ze swoimi długami, czas zająć się swoim kontem rozliczeniowym. Prawo nie określa żadnych terminów zamknięcia konta, więc technicznie rzecz biorąc, masz prawo zamknąć je w dowolnym momencie.

W praktyce tak nie jest. Urząd skarbowy będzie ostrożny, jeśli zobaczy działający rachunek: po co płacić za prowadzenie konta, jeśli nie jesteś już indywidualnym przedsiębiorcą? Jeśli dana osoba jest gotowa wydać pieniądze na bank, oznacza to, że planuje otrzymywać dochody bez statusu przedsiębiorcy, a to jest nielegalne.

Aby nie drażnić organów podatkowych, zamknij konto przed złożeniem dokumentów. Natychmiast po otrzymaniu pieniędzy od klientów i zapłaceniu dostawcom.

Jeśli na koncie będą pieniądze, bank je zwróci. Modulbank przekazuje pieniądze przy zamknięciu konta: zamykasz konto z konta osobistego, podajesz dane do przelewu, a bank przekazuje pieniądze. Nie ma potrzeby nigdzie iść.

Zapłać opłatę państwową

Aby zamknąć indywidualnego przedsiębiorcę, trzeba uiścić opłatę państwową, w 2017 r. Wynosi ona 160 rubli.

Aby nie szukać szczegółów, przygotuj dowód wpłaty na stronie urzędu skarbowego. Przygotowanie trwa pięć minut: należy wejść na stronę internetową, wybrać pozycję „Obowiązek państwowy z tytułu rejestracji przedsiębiorców indywidualnych” → „Obowiązek państwowy z tytułu rejestracji zakończenia działalności przedsiębiorcy prywatnego jako przedsiębiorcy indywidualnego”, a następnie postępować zgodnie ze wskazówkami.

Gdy płatność będzie gotowa, zapłać cło państwowe: możesz zapłacić ze strony internetowej podatku lub pobrać i zapłacić za pośrednictwem kasy banku. Każdy rosyjski bank nadaje się do płatności.

Zapisz potwierdzenie płatności— paragon z banku lub wyciąg z banku internetowego. Urząd skarbowy sam sprawdza, czy zapłaciłeś, czy nie, ale bezpieczniej jest zabrać ze sobą paragon.

Wypełnić podanie

Kolejnym krokiem jest wypełnienie wniosku o zamknięcie indywidualnego przedsiębiorcy.

Wniosek należy wypełnić w jednym egzemplarzu, komputerowo lub ręcznie. Wypełnienie go zajmie Ci tylko chwilkę: napisz informacje o indywidualnym przedsiębiorcy, wybierz sposób otrzymania dokumentów zamknięcia i wniosek gotowy.

Stwierdzenie jest proste, ale oto, co musisz wiedzieć:

podaj numer telefonu i adres e-mail, z którego korzystasz. Jeżeli fiskusowi nie podoba się coś we wniosku, może zadzwonić. Szybciej rozwiążesz problem, jeśli ona do ciebie dotrze;

akapit czwarty wypełnij tylko w przypadku, gdy wniosek składasz za pośrednictwem pełnomocnika. Generalnie wniosek możesz złożyć samodzielnie lub za pośrednictwem pośrednika – księgowej, matki lub dowolnej innej osoby. Najważniejsze jest, aby wskazać to we wniosku.

Tak wygląda oświadczenie:

Jak wypełnić wydrukuj wniosek, ale go nie podpisuj. Podpisać się można jedynie w obecności urzędnika skarbowego, w przeciwnym razie urząd skarbowy nie przyjmie wniosku.

Złóż dokumenty w urzędzie skarbowym

Jesteśmy na półmetku, teraz trzeba złożyć dokumenty w urzędzie skarbowym. Oto, czego będziesz potrzebować:

• kopia paszportu;
• potwierdzenie zapłaty cła państwowego;
• oświadczenie.

Dokumenty można składać na różne sposoby, różnią się one stopniem złożoności, ceną i wiarygodnością.

Złóż dokumenty samodzielnie. Dokumenty przyjmuje urząd skarbowy właściwy dla miejsca rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy. Jeśli nie pamiętasz adresu swojej kontroli, możesz go znaleźć na stronie internetowej urzędu skarbowego.

Na stronie internetowej podany jest adres i harmonogram prac inspekcji:

Pocztą. Wszystkie dokumenty poświadczasz u notariusza, wysyłasz je listownie z zadeklarowaną wartością i wykazem dokumentów. List może zająć dwa tygodnie, miesiąc lub może zostać całkowicie utracony.

Przez pośredników: księgowość online, MFC lub mama i tata.

Pośrednicy będą potrzebowali dodatkowych dokumentów: jeżeli pośrednik składa wniosek przez Internet, wymagany jest podpis elektroniczny; jeśli żyje, to pełnomocnictwo od notariusza. Zwykle wszystko to przygotowują pośrednicy.

Na stronie internetowej poświęconej podatkom. Ta metoda jest odpowiednia, jeśli posiadasz podpis elektroniczny: nie musisz wtedy udawać się do urzędu skarbowego, a wszystkie dokumenty przesyłasz przez Internet.

Przy dowolnej metodzie składania dokumentów urząd skarbowy wydaje pokwitowanie: który pracownik przyjął dokumenty, które i kiedy. Jeżeli złożysz wniosek osobiście, fiskus przekaże paragon, jeśli drogą pocztową, wyśle ​​go listownie, jeśli za pośrednictwem strony internetowej, pobierzesz paragon z podpisem elektronicznym.

Zachowaj paragon do czasu zamknięcia przez urząd skarbowy indywidualnego przedsiębiorcy. Jeżeli urząd skarbowy zgubi dokumenty, udowodnisz, że je złożyłeś. Urząd skarbowy niczego nie przywróci, ale nie będziesz musiał ponownie płacić cła państwowego.

Uzyskaj wyciąg z USRIP

Aby mieć pewność, że indywidualny przedsiębiorca jest zamknięty, należy uzyskać dokument z urzędu skarbowego - wyciąg z Jednolitego Państwowego Rejestru Przedsiębiorstw. Na wydanie wypisu urząd skarbowy ma pięć dni roboczych, termin liczony jest od następnego dnia po złożeniu dokumentów. Jeżeli złożysz wniosek 15 maja, urząd skarbowy przygotuje wypis do 22 maja.

Ekstrakt wygląda następująco:

Nie można zapomnieć o wypisie. Urząd skarbowy nie może zamknąć indywidualnego przedsiębiorcy z powodu literówki w nazwisku patronimicznym i poczekać, aż przyjdziesz po wyciąg. Kiedy przyjdziesz, on to powie. Ale nadal nie przychodzisz, indywidualny przedsiębiorca pracuje, dług rośnie.

Sposób przekazania wypisu przez urząd skarbowy zależy od wniosku o zamknięcie indywidualnego przedsiębiorcy. Jeżeli napisali, że odbierzesz osobiście to przekażą; jeżeli przez pośrednika, zostanie on przekazany pośrednikowi, na przykład prawnikowi Modulbanku.

Płacić składki

Jeśli masz wyciąg w rękach, opłacaj składki ubezpieczeniowe: na fundusz emerytalny i na fundusz ubezpieczenia zdrowotnego. Termin uiszczenia opłat wynosi 15 dni od dnia zamknięcia działalności przedsiębiorcy indywidualnego.

Wysokość składek jest stała i uzależniona od minimalnego wynagrodzenia. W tym roku jest to 27 990 rubli. Dobra wiadomość jest taka, że ​​składkę płacisz nie za cały rok, ale za czas pracy indywidualnego przedsiębiorcy. Okazuje się, że od pierwszego stycznia do ostatniego dnia działalności indywidualnego przedsiębiorcy - data wykreślenia z Jednolitego Państwowego Rejestru Przedsiębiorców Indywidualnych. Jeśli na wyciągu widnieje data 13 maja, opłacaj składki od 1 stycznia do 13 maja.

Jeśli zarobiłeś więcej niż 300 000 rubli rocznie, musisz uiścić dodatkowe opłaty: liczysz 1% kwoty, którą otrzymałeś na swoje konto, minus 300 000 rubli. Składkę nalicza się także od 1 stycznia do ostatniego dnia pracy.

Strona podatkowa przygotowuje płatność do zapłaty. Wejdź na stronę i wybierz jak i za co będziesz płacić. Na stronie znajduje się wiele wskazówek: jeśli coś jest niejasne, zapoznaj się z wyjaśnieniami.

Oto co musisz napisać:

kto płaci - „Indywidualny przedsiębiorca”;

typ dokumentu. Jeżeli nie wiesz jak zapłacisz – gotówką czy kartą, wybierz „dokument płatności”;

za co płacisz? Aby to zrobić wystarczy napisać KBK, strona sama skonfiguruje resztę. Na składki na fundusz emerytalny – 182 1 02 02140 06 1110 160, na ubezpieczenie zdrowotne – 182 1 02 02103 08 1013 160;

podstawa płatności - „Płatności za rok bieżący”;

okres podatkowy - „Określona data” i ustaw datę końcową indywidualnego przedsiębiorcy;

wysokość składek, dane indywidualnego przedsiębiorcy i pokwitowanie gotowe.

Płatność przygotowywana jest w następujący sposób:

Składki można opłacić ze strony internetowej lub wydrukować paragon i opłacić w kasie dowolnego banku.

Czasami urząd skarbowy prosi o opłacenie składek przed zamknięciem działalności indywidualnego przedsiębiorcy. W duchu: „Dopóki nie przyniesiesz dowodu wpłaty, nie przyjmiemy wniosku”. To jest nielegalne. Jeżeli tak się stanie, zwróć się do Ordynacji podatkowej i zażądaj rozpatrzenia wniosku.

Złóż zeznanie i zapłać podatek

Ostatnim etapem jest złożenie deklaracji i opłacenie podatków, termin i tryb zgłoszenia zależą od opodatkowania.

Uproszczony. Podatki należy opłacić i złożyć deklarację do 25 dnia miesiąca następującego po dniu zamknięcia indywidualnego przedsiębiorcy. Jeśli zamknięcie nastąpi 15 maja, ostateczny termin upływa 25 czerwca.

UTII. Najpierw składasz wniosek o wyrejestrowanie, potem samo zgłoszenie i płacisz podatek. Urząd skarbowy oczekuje na wniosek pięć dni po zamknięciu przedsiębiorcy indywidualnego, zeznanie i podatki – na podstawie wyników kwartału, w którym przedsiębiorca indywidualny został pochowany: do 20 – oświadczenie, do 25 – a podatek.

Jeżeli zamknąłeś jednoosobową działalność gospodarczą 15 maja, złóż wniosek do 20 maja, zeznanie za II kwartał złóż do 20 lipca, a podatek zapłać do 25 lipca.

Patent. Jeżeli posiadasz patent, to masz szczęście – nie musisz nic składać w urzędzie skarbowym.

Przechowuj dokumenty

Jeśli otrzymałeś wyciąg z Jednolitego Państwowego Rejestru Przedsiębiorstw i zapłaciłeś organom podatkowym, wszystko jest gotowe - indywidualny przedsiębiorca jest zamknięty. Gratulacje!

Po prostu zapisz dokumenty. Urząd skarbowy może przyjechać z kontrolą podatkową, ale nie ma dokumentów świadczących o tym, że nie jesteś nic winien.

Aby nie tracić czasu na demontaż, przechowuj wyciąg z zamknięcia indywidualnego przedsiębiorcy i wszystko, co jest związane z pracą: umowy, faktury, akty. Jest to również Twój obowiązek zgodnie z Kodeksem podatkowym - przechowywać dokumenty przez cztery lata.

Otwórz ponownie adres IP

Nowego indywidualnego przedsiębiorcę można otworzyć w dowolnym momencie, nawet po dniu, w którym poprzedni został zamknięty. Nie ma specjalnych warunków ponownego otwarcia, więc wszystko trzeba będzie zrobić za pierwszym razem.

System podatkowy pozostanie w mocy do końca roku. Jeśli pracowałeś według uproszczonej stawki 6%, nowy indywidualny przedsiębiorca również będzie miał uproszczoną stawkę. Jeśli potrzebujesz innego systemu, będziesz musiał poczekać do przyszłego roku.

Co czeka indywidualnego przedsiębiorcę po zamknięciu, kary i inne sankcje, jakie mogą zostać na niego nałożone – takie pytania nurtują wielu indywidualnych przedsiębiorców. Nie zawsze proces zamykania indywidualnego przedsiębiorstwa przebiega sprawnie, nawet jeśli likwidacja zostanie potwierdzona specjalnym zaświadczeniem o wykreśleniu danych z rejestru. Dość często na przedsiębiorcę nakładane są kary po zamknięciu, co wynika z kilku powodów:

• długi wobec Funduszu Emerytalnego,
• niezapłacone podatki,
• zaległości w wynagrodzeniach byłych pracowników.

Czy kary mogą zostać nałożone po zamknięciu indywidualnego przedsiębiorcy?

Indywidualny przedsiębiorca może otrzymać zawiadomienie o karach w wyniku kontroli Federalnej Służby Podatkowej. Może to nastąpić w ciągu kilku dni lub miesięcy. Przedsiębiorcę można wezwać na kontrolę po 1-2 latach, nie później jednak niż po 4 latach. Okres ten jest określony przez prawo, po upływie którego badanie dokumentów likwidacyjnych zostanie uznane za nieważne. Inne funkcje obejmują:

1. Weryfikacji poddawane są wyłącznie prace za 3 okresy rozliczeniowe działalności. W szczególności praca inspektorów podatkowych obejmie 3 określone lata, począwszy od roku bieżącego. Inspektorzy nie mają prawa „kopać” głębiej, żądanie dokumentów byłoby przekroczeniem ich funkcji i zakresu działania.
2. Badaniu dokumentów podlega jedynie dzień, w którym przedsiębiorca zaczął być wpisany do bazy danych inspekcji skarbowej jako przedsiębiorca indywidualny. Wprowadzenie takiego środka było konieczne, aby rozróżnić rodzaje płatności podatkowych, które obywatel płacił przed rozpoczęciem działalności gospodarczej i po niej.
3. Przed rozpoczęciem takich procedur indywidualny przedsiębiorca musi otrzymać informację, że komisja sprawdzi czynności i wszystkie dokumenty. Zazwyczaj powiadomienie odbywa się w formie zwykłego pisma, w którym wskazuje się okres, rodzaje podatków i opłat.

Odwoływanie się do przepisów prawa nie jest właściwe, gdyż nie daje to organom podatkowym prawa do wykonywania takich prac. Nie mogą one wykraczać poza zakres uchwały, o czym uprzednio powiadamiany jest były właściciel spółki.

Jeżeli w drugim i trzecim przypadku inspektorzy przekroczą swoje uprawnienia, indywidualny przedsiębiorca może ich pozwać. Sprawami takimi zajmuje się Trybunał Konstytucyjny kraju, który może pociągnąć inspektorów do odpowiedzialności. Na dochodzenie nie ma wpływu ich status, rodzaj i miejsce pracy.

Wróć do treści

Jakie kary mogą grozić przy zamknięciu indywidualnego przedsiębiorcy?

Kary przy zamknięciu indywidualnego przedsiębiorcy. Celem takich dochodzeń jest wykrycie i ustalenie, w jaki sposób przedsiębiorca płacił podatki, jak regularnie to robił, gdzie opłaty były niekompletne lub niezgodne z prawem.

W takim przypadku kara może zostać nałożona, jeśli indywidualny przedsiębiorca jest zamknięty.

Dość często takie naruszenia mają miejsce w odniesieniu do funduszu emerytalnego. Mogło się to zdarzyć w związku z tym, że nie dokonano odliczeń, ponieważ firma może nie przynosić zysków. Dlatego indywidualny przedsiębiorca po zamknięciu firmy otrzymuje nieprzyjemną uchwałę stwierdzającą, że jest zobowiązany do zapłaty kary pieniężnej.

Co ciekawe, jeśli istnieją długi, urząd skarbowy nie może odmówić zakończenia działalności. Jednocześnie sankcje prędzej czy później zostaną zastosowane, a zakumulowane długi i tak trzeba będzie spłacić.

Kara w przypadku zamknięcia indywidualnego przedsiębiorcy zostanie nałożona również w przypadku nieprawidłowego złożenia sprawozdań z działalności. Według ustalonych standardów będziesz musiał zapłacić ośmiokrotność kwoty. Tuż przed spłatą zadłużenia należy sprawdzić termin raportowania. Jeśli wygasł, to nie trzeba płacić, natomiast jeśli zostało już bardzo mało czasu, to ważne jest wypełnienie zeznania podatkowego.

Jeżeli firma nie wykonała żadnych prac w wybranych obszarach, wówczas warto złożyć tzw. deklarację zerową. Pomoże to przeliczyć i znacznie zmniejszyć kwotę sankcji.

Po złożeniu dokumentów do kontroli, opłaceniu i otrzymaniu pokwitowania przedsiębiorca będzie miał 12 dni na powiadomienie Funduszu Emerytalnego. Tam będziesz musiał podać:

• wyciąg z rejestru,
• zaświadczenie o ubezpieczeniu emerytalnym,
• kopię kodu identyfikacyjnego.

Raporty zostaną przesłane po zamknięciu. Wszystko zależy od sposobu opodatkowania – uproszczonego czy ogólnego.

W pierwszym przypadku oświadczenie należy złożyć do 25 dnia następnego miesiąca, który przypada po upływie terminu składania wniosków. Specyfiką jest to, że czasami trzeba złożyć 2 dokumenty – za poprzedni i nowy rok obrotowy. Dzieje się tak dlatego, że jeśli firma zaprzestanie działalności w kolejnym roku, nawet jeśli prowadzi działalność przez kilka dni. Sprawozdania i wszelkie niezbędne dokumenty składane są zarówno w trakcie likwidacji spółki, jak i po jej zamknięciu.

W drugim przypadku przedsiębiorca ma tylko 5 dni na złożenie wszystkich dokumentów w urzędzie skarbowym. Najważniejsze jest oświadczenie zawierające poziom dochodów i płatności z tytułu podatku od towarów i usług.

Jeżeli zastosowano płatność jednolitego podatku od przypisanego dochodu, wówczas procedura spłaty zadłużenia staje się nieco bardziej skomplikowana. W pierwszej kolejności należy wypełnić wniosek na specjalnym formularzu nr 4 o wyrejestrowanie z tego rodzaju płatności. Po drugie, sporządź i wyślij raport (do 20 dnia pierwszego miesiąca, od którego rozpoczyna się nowy okres rozliczeniowy).

Przedsiębiorczość czasami nie przynosi pożądanych rezultatów. W takim przypadku lepiej się zatrzymać. W tym celu ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej przewiduje specjalną procedurę, która dziś jest znacznie uproszczona. Jednak i tutaj są pułapki. Przykładowo po zamknięciu indywidualnego przedsiębiorcy otrzymałeś pismo w sprawie zadłużenia. Dlaczego tak się stało, jak tego uniknąć i co robić, postaramy się to rozgryźć w naszym artykule.

Jakie pisma/kary może wysłać urząd skarbowy i DLACZEGO?

Organy Federalnej Służby Podatkowej mają pełne prawo przeprowadzić kontrolę indywidualnego przedsiębiorcy po otrzymaniu przez niego zaświadczenia o zakończeniu działalności.

Aby to zrobić, należy spełnić szereg obowiązkowych warunków:

• okres na przeprowadzenie kontroli po zamknięciu wynosi 4 lata;
• możliwe jest sprawdzenie tylko trzech poprzednich okresów (tj. jeżeli kontrola planowana jest w 2016 r., to sprawdzany okres rozpocznie się 1 stycznia 2013 r.). Co więcej, terminy te mają charakter wyjątkowy i organy podatkowe nie mają prawa żądać dokumentów przekraczających ten termin. Byłoby to przekroczeniem ich mocy;
• weryfikacja obejmuje jedynie okres, w którym dana osoba była zarejestrowana jako przedsiębiorca indywidualny. Czyli chodzi o to, że stając się przedsiębiorcą, bierzesz na siebie zupełnie inne obowiązki podatkowe niż zwykła osoba fizyczna. Likwidacja Ciebie jako przedsiębiorcy usuwa te obowiązki, jednak z chwilą rozwiązania umowy. Ale za wszystkie swoje „działania” do tego momentu będziesz musiał zapłacić jako indywidualny przedsiębiorca;
• obowiązkowe wydanie decyzji o przeprowadzeniu kontroli podatkowej na miejscu. Musi wskazywać, za jaki okres planowana jest kontrola oraz wyszczególnić konkretne podatki (alternatywą jest wskazanie kontroli „w zakresie wszystkich podatków i opłat”. Organy podatkowe nie mogą jako kontroli wskazywać poszczególnych kwestii zgodności z przepisami. Pamiętaj że organy regulacyjne nie mają prawa weryfikować informacji innych niż określone w decyzji o przeprowadzeniu audytu. Będzie to traktowane jako nadużycie władzy.

Powyższe fakty potwierdza Trybunał Konstytucyjny Federacji Rosyjskiej, który uważa, że ​​kontrola podatkowa, a w przypadku naruszeń ściganie, przeprowadzana jest w stosunku do organizacji i osób fizycznych, niezależnie od tego, jaki mają szczególny status prawny, jaki rodzaj działalności są zaangażowani w tryb.

Kontrole organów podatkowych mają na celu zapewnienie przestrzegania przepisów zobowiązania do zapłaty podatku lub poboru i kończą się wraz z likwidacją organizacji lub śmiercią podatnika albo uznaniem go za zmarłego.

Po zamknięciu urząd skarbowy może przesłać następujące zawiadomienia:

• decyzję o przeprowadzeniu kontroli na miejscu. W tym celu należy zapisać wszystkie zeznania podatkowe, dowody wpłat, inne dokumenty bankowe i kasowe, wszystkie dokumenty podstawowe (umowy, ustawy, faktury) oraz wszystkie dokumenty rejestracyjne indywidualnego przedsiębiorcy.
• Kontrole te przeprowadzane są w celu ustalenia legalności stosowania stosowanego systemu podatkowego, np. uproszczonego systemu podatkowego. Jeżeli zostanie udowodnione, że wybrany reżim nie mógł być stosowany przez przedsiębiorcę, zostanie on obciążony wszystkimi podatkami, w tym karami, należnymi w ramach powszechnego systemu podatkowego. Kontrolę tę można również przeprowadzić w celu sprawdzenia, czy indywidualni przedsiębiorcy będą kontynuować pracę po zamknięciu. Ustalenie tego faktu grozi ogromnymi karami finansowymi, odpowiedzialnością administracyjną, a w niektórych przypadkach karną.
• Organ podatkowy może także przesłać zawiadomienie o kontroli kontrolnej. Dokonuje się jej w celu uzyskania dokumentów od kontrahenta kontrolowanego podatnika. Niedostarczenie dokumentów w tym przypadku może niekorzystnie wpłynąć na działalność Twojego kontrahenta. Można mu odmówić odliczenia podatku VAT i usunąć „dochodowe” wydatki”.
• powiadomienie o karach. Na przykład nie zdziw się, jeśli po zamknięciu indywidualnego przedsiębiorcy otrzymana zostanie grzywna za niezłożenie przez podatnika zeznania podatkowego (zgodnie z art. 119 kodeksu podatkowego minimalna kara w tym przypadku wynosi 1000 rubli) .

Jakie mogą być problemy z funduszem emerytalnym po zamknięciu, co robić

Niektórzy przedsiębiorcy uważają, że jeśli nie prowadzili działalności lub nie uzyskał z tego tytułu dochodu, to nie ma potrzeby wpłacania czegokolwiek do budżetu. Jest to najczęstszy błąd, który prowadzi do tego, że władze funduszu emerytalnego stanowią znaczne kwoty kar. Decydujesz się zamknąć, aby uniknąć wszystkich problemów.

Obecnie ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej nie uznaje obecności zadłużenia w budżecie za podstawę odmowy zakończenia działalności gospodarczej. Zostaniesz zamknięty, ale Twoje długi nie znikną.

Ten brak wiedzy powoduje, że ludzie zastanawiają się, dlaczego indywidualny przedsiębiorca jest zamknięty, a Fundusz Emerytalny żąda spłaty długów. Nikt nie będzie Cię zmuszał do płacenia po zamknięciu, ale wszystko, co „zarobiłeś” wcześniej, będzie trzeba spłacić lub poczekać na komornika.

Nie lepiej jest w przypadku raportowania. Niezłożenie go wiąże się z naliczeniem przez Fundusz Emerytalny kary pieniężnej w wysokości 8-krotności Płaca minimalna*12. Od razu ostrzegamy, że jeśli po zamknięciu indywidualnego przedsiębiorcy otrzymałeś pismo z Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej z żądaniem zapłaty kar finansowych za niezłożenie oświadczenia, to koniecznie sprawdź, czy upłynął termin na złożenie raporty jeszcze nie wygasły. A jeśli tak się stanie, należy jak najszybciej złożyć wszystkie niezbędne raporty. Nawet jeśli nie pracowałeś, to złóż deklarację zerową. Urząd skarbowy samodzielnie przekaże wszystkie niezbędne dane. Jeśli zrobiłeś wszystko poprawnie, fundusz emerytalny musi przeliczyć i zmniejszyć kwotę naliczonych kar.

Ponadto w ciągu 12 dni od daty zamknięcia należy powiadomić o tym Fundusz Emerytalny i dostarczyć kopie dokumentów: wyciąg z Jednolitego Państwowego Rejestru Przedsiębiorców Indywidualnych, zaświadczenie o ubezpieczeniu w ramach państwowego ubezpieczenia emerytalnego, NIP. Władze Funduszu Emerytalnego mogą wysłać wezwanie z żądaniem spłaty zadłużenia.

Jak prawidłowo złożyć raporty po zamknięciu – krótko

Aby uniknąć problemów lub nierozwiązanych kwestii związanych z zamknięciem Twojej firmy, złóż wszystkie niezbędne raporty.

1. Jeśli użyłeś uproszczony system podatkowy- termin na złożenie oświadczenia upływa nie później niż 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym zakończono działalność gospodarczą. Jednocześnie pamiętaj, że nawet jeśli w styczniu nowego roku przepracowałeś kilka dni, musisz złożyć oświadczenie za rok ubiegły i bieżący. Jest to konieczne, ponieważ okres likwidacji rozciąga się także na kolejny rok (mimo że jest to kilka dni). Ordynacja podatkowa nie zawiera w tym przypadku żadnych wyjątków. Korzystając z uproszczonego systemu podatkowego, sprawozdawczość można złożyć zarówno przed złożeniem wniosku o zamknięcie, jak i po nim
2. Jeżeli korzystałeś z powszechnego systemu opodatkowania, to masz pięć dni od dnia wypowiedzenia na złożenie oświadczenia o faktycznie uzyskanych dochodach. Jeżeli byłeś płatnikiem podatku VAT, Twój obowiązek złożenia odpowiedniej deklaracji wygasa 25 dnia następnego miesiąca
3. Jeśli korzystałeś z UTII, najpierw złóż wniosek o wyrejestrowanie za pomocą formularza UTII-4, a następnie przekaż sam raport UTII. Należy tego dokonać do 20 dnia pierwszego miesiąca następnego okresu rozliczeniowego.

Małe i średnie przedsiębiorstwa w regionie stołecznym Rosji – Moskwie, mają niepowtarzalną szansę otrzymania specjalnego, osobistego, indywidualnego wsparcia ze strony Rządu stolicy Rosji, co umożliwia małym przedsiębiorstwom uzyskanie różnorodnego wsparcia informacyjnego, pocztowego i usługi sekretarskie, podstawowa księgowość przedsiębiorstwa, pomoc prawna i inne…

Czasami indywidualny przedsiębiorca staje przed koniecznością zamknięcia rachunku bankowego indywidualnego przedsiębiorcy. Zastanówmy się, jak to zrobić przy minimalnym czasie, nerwach i wysiłku. Dla indywidualnych przedsiębiorców płatności bezgotówkowe są priorytetem: pozwala to znacznie zaoszczędzić czas przy przeprowadzaniu różnych transakcji pieniężnych. Jednakże…