Od 1 stycznia 2016 r. Dla celów rozliczania podatku dochodowego do majątku podlegającego amortyzacji zalicza się (z zastrzeżeniem innych warunków przewidzianych w rozdziale 25 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej) przedmioty (w tym wyniki działalności intelektualnej i inne przedmioty własności intelektualnej), którego początkowy koszt przekracza 100 000 rubli. Zmiany te zostały wprowadzone do art. 256 ust. 1 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej na mocy ustawy federalnej nr 150-FZ z dnia 08.06.2015 r. i mają zastosowanie do podlegających amortyzacji obiektów majątkowych oddanych do użytku od 01.01.2016 r.
Film powstał w programie „1C: Accounting 8” w wersji 3.0.43.235.
Przypominamy, że w przypadku wartości niematerialnych i prawnych (wartości niematerialnych) istnieje wyjątek, o którym mowa w art. 256 ust. 8 ust. 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej: prawa nabyte do wyników działalności intelektualnej i innych przedmiotów własności intelektualnej są nie podlegają amortyzacji, jeżeli zgodnie z umową nabycia tych praw płatność ma być dokonywana w ratach okresowych w okresie obowiązywania tej umowy.
Tak więc, jeśli umowa nabycia wyłącznych praw nie przewiduje płatności w okresowych płatnościach, a koszt przedmiotu przekracza 100 000 rubli, wówczas stanowi początkowy koszt wartości niematerialnej i prawnej, który jest odpisywany jako wydatki poprzez obliczenie amortyzacji .
Jeżeli początkowy koszt wartości niematerialnych i prawnych nie przekracza 100 000 rubli, wówczas przedmiot taki nie jest uznawany za majątek podlegający amortyzacji, ponieważ nie spełnia wymogów określonych w art. 256 ust. 1 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Wydatki na nabycie takich wartości niematerialnych i prawnych zalicza się do pozostałych wydatków związanych z produkcją i sprzedażą w momencie nabycia wartości niematerialnych i prawnych (podpunkt 26 ust. 1 art. 264 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, pismo Ministerstwo Finansów Rosji z dnia 31 sierpnia 2012 r. Nr 03-03-06/1 /450, Federalna Służba Podatkowa Rosji z dnia 24 listopada 2011 r. N ED-4-3/19695@).
Jednocześnie, zgodnie z art. 272 ust. 1 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, wydatki są ujmowane w okresie sprawozdawczym (podatkowym), w którym powstają, na podstawie warunków transakcji. Jeżeli transakcja nie zawiera takich warunków, a związku pomiędzy przychodami i wydatkami nie można jednoznacznie określić lub ustalić pośrednio, podatnik dokonuje podziału wydatków samodzielnie. W polityce rachunkowości dla celów podatkowych podatnik ma prawo ustalić procedurę odpisywania wartości niematerialnych i prawnych o wartości do 100 tysięcy rubli, których koszty nabycia dotyczą kilku okresów sprawozdawczych.
Jeśli chodzi o księgowanie wartości niematerialnych, w Regulaminie rachunkowości „Rachunkowość wartości niematerialnych i prawnych” (PBU 14/2007) został zatwierdzony. Zarządzeniem Ministra Finansów Rosji z dnia 27 grudnia 2007 r. nr 153n nie ustalono kryterium kosztowego uznania przedmiotu za składnik wartości niematerialnych i prawnych. Składnik zostaje przyjęty przez organizację do rozliczenia jako składnik wartości niematerialnych i prawnych, jeżeli jednocześnie spełnione są warunki określone w ust. 3 PBU 14/2007. Koszt składnika wartości niematerialnych o określonym okresie użytkowania jest spłacany poprzez naliczanie amortyzacji przez okres jego użytkowania (amortyzacji nie nalicza się dla wartości niematerialnych i prawnych o nieokreślonym okresie użytkowania).
W programie procedura rozliczania wartości niematerialnych i prawnych o wartości do 100 000 rubli różni się jedynie wyborem procedury uwzględniania kosztów w wydatkach dla celów rachunkowości podatkowej.
Przyjęcie wartości niematerialnych i prawnych do rozliczenia w systemie księgowym jest rejestrowane dokumentem o tej samej nazwie. Jeśli zostanie określony okres użytkowania, to na karcie Księgowość należy ustawić flagę Oblicz amortyzację i wskazać parametry amortyzacji.
Zakładka Rachunkowość podatkowa wypełniane przez użytkownika w następujący sposób:
- w polu Procedura zaliczania kosztów do wydatków musisz wybrać wartość Zaliczenie do wydatków w momencie przyjęcia do księgowości;
- w polu Sposób ewidencji wydatków z katalogu Sposoby odzwierciedlania wydatków musisz wybrać konto i analizę kosztów, w której jednorazowo zostaną odpisane wydatki na zakup obiektów o wartości do 100 000 rubli. Jeżeli obiekt w rachunkowości podatkowej zostanie odpisany w więcej niż jednym okresie sprawozdawczym, należy zastosować konto 97.
Od następnego miesiąca po przyjęciu do księgowości wartości niematerialne i prawne o określonym okresie użytkowania zaczynają być amortyzowane wyłącznie w rachunkowości. Podczas wykonywania rutynowej operacji Amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych oraz spisanie kosztów prac badawczo-rozwojowych Generowany jest zapis księgowy w ciężar rachunku kosztowego i uznanie rachunku 05 „Amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych” o kwotę amortyzacji. Jeżeli organizacja zastosuje PBU 18/02, wówczas podlegająca odliczeniu różnica przejściowa w kwocie amortyzacji zostanie odzwierciedlona w rachunkowości. Po zakończeniu rutynowej operacji Obliczanie podatku dochodowego IT będzie spłacane co miesiąc.
Przypominamy, że przepisy art. 257 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej (zmienionego ustawą federalną nr 150-FZ z dnia 8 czerwca 2015 r.) mają zastosowanie do podlegających amortyzacji obiektów majątkowych oddanych do użytku od 1 stycznia 2016 r. Wartości niematerialnych i prawnych przyjętych już do rozliczeń podatkowych nie można od razu odpisać.
Wartości niematerialne w 1C 8.3 znajdują się w katalogu Wartości niematerialne i prawne - sekcja Katalogi. Używane do odzwierciedlenia przedmiotów, które nie mają materialnej formy, która przyniesie korzyści w przyszłości:
Wypełniając katalog należy wskazać:
- Nazwa;
- Typ obiektu – wybierz pomiędzy Wartością niematerialną a Wydatkami na prace badawczo-rozwojowe;
- Należy podać rodzaj składnika wartości niematerialnych i prawnych oraz jego grupę amortyzacji.
Jak kapitalizować wartości niematerialne i prawne w 1C 8.3
Otrzymanie (zakup) wartości niematerialnych i prawnych w 1C 8.3 jest zarejestrowane w dokumencie Odbiór wartości niematerialnych i prawnych, pozycja OS i wartości niematerialne i prawne - wybierz Otrzymanie wartości niematerialnych i prawnych następnie Utwórz:
Dokument określa umowę z dostawcą.
Ważny! Z uwagi na fakt, że transakcje związane z przeniesieniem praw wyłącznych nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, konieczne jest odznaczenie w umowie kontrahenta pola „Dostawca w ramach umowy płaci podatek VAT”. A także usuń stawkę VAT z części tabelarycznej i nie rejestruj faktury:
Rachunkowość wartości niematerialnych i prawnych
Wszystkie rzeczywiste wydatki na utworzenie wartości niematerialnych i prawnych stanowią koszt początkowy.
Oddzielne subkonto do budowy w planie kont
Ważny! W 1C 8.3 Rachunkowość 3.0 w planie kont nie ma subkonta, które odzwierciedlałoby samodzielne tworzenie wartości niematerialnych i prawnych, ale możesz samodzielnie dodać je do planu kont.
Plan kont w 1C 8.3 znajduje się w sekcji Głównej - Plan kont - Utwórz:
W nowym subkoncie musisz wskazać:
- Kod do konta;
- Typ konta – aktywne;
- Zaznacz pole „Podatek”;
- Określ rodzaje subconto - Wartości niematerialne, Pozycje kosztowe, Metody konstrukcyjne.
Ważny! W 1C 8.3 utworzone subkonto nie zostanie automatycznie wypełnione w raportach; dane na subkoncie należy wprowadzić ręcznie.
Aby uwzględnić koszty wynagrodzeń w początkowym koszcie środka trwałego, konieczne jest przypisanie kosztów do nowego subkonta. Aby to zrobić, musisz określić subkonto w metodach rozliczania wynagrodzeń i wypełnić jego statystyki. Wynagrodzenie i personel – Ustawienia wynagrodzeń – Metody księgowania wynagrodzeń:
Przy naliczaniu wynagrodzeń niezbędne wpisy na konto 08.13 zostaną wygenerowane automatycznie:
Rozliczanie dodatkowych wydatków
Aby odzwierciedlić początkowy koszt wszystkich, na przykład świadczonych usług i tym podobnych, konieczne jest wprowadzenie dokumentu Odbiór (akt, faktura) - Zakupy:
- Aby przypisać koszty do początkowego kosztu środka trwałego, w utworzonym dokumencie Paragonu należy wskazać rachunek kosztów i jego analitykę;
- Aby wprowadzić fakturę należy podać dane faktury przychodzącej i skorzystać z przycisku Zarejestruj się.
Po otrzymaniu lub utworzeniu wartości niematerialnych i prawnych przyjmujemy je do rozliczenia w 1C 8.3 - klauzula dokumentu OS i wartości niematerialne i prawne.
Sekcja aktywów trwałych:
- Wybierz rodzaj obiektu – Wartość niematerialna lub wydatki na prace badawczo-rozwojowe;
- Wskazujemy metodę odzwierciedlenia kosztów amortyzacji:
Sekcja księgowa:
- Aby wypełnić koszt początkowy, kliknij Oblicz:
- Parametry amortyzacji podawane są zgodnie z danymi księgowymi;
- Sposób przyjęcia do organizacji ustawia się z rozwijanej listy:
Sekcja Księgowość podatkowa - podobnie jak w księgowości, koszt początkowy ustalany jest automatycznie po kliknięciu przycisku Oblicz:
Ważny! Amortyzację należy obliczyć tylko wtedy, gdy kwota początkowa przekracza 100 000 rubli, a okres użytkowania przekracza 12 miesięcy. Po przyjęciu do rozliczenia koszt początkowy nie wzrasta nawet po modyfikacji. Koszty przeróbek są wliczone w koszty.
Amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych
Dane do obliczenia amortyzacji ustalane są po przyjęciu do rachunkowości w 1C 8.3. Obliczanie kwot amortyzacji następuje na koniec miesiąca przy zastosowaniu rutynowej operacji Amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych oraz spisanie kosztów prac badawczo-rozwojowych: Operacje – Zamknięcie miesiąca:
W 1C 8.3 możesz przeglądać transakcje lub raport z obliczania kwot amortyzacji wartości niematerialnych i prawnych, korzystając z menu, klikając link do rutynowej operacji:
Aby zmienić parametry w 1C 8.3, utwórz dokument Parametry amortyzacji wartości niematerialnych i prawnych za pomocą przycisku Utwórz, pozycji OS i wartości niematerialnych i prawnych:
- Rozwój wartości niematerialnych i prawnych – dokument rejestruje nakład pracy związany z naliczeniem amortyzacji wartości niematerialnych i prawnych;
- Zmiana stawki amortyzacyjnej – rejestracja współczynnika redukcyjnego;
- Zmiana odzwierciedlenia amortyzacji – umożliwia zmianę kont amortyzacji. Na przykład podczas korzystania z praw do użytkowania:
Korzystając z tego dokumentu w 1C 8.3, należy wziąć pod uwagę następujące niuanse:
- Oblicz amortyzację według starych danych, przed utworzeniem zmieniającego się dokumentu;
- Zmiany wchodzą w życie od przyszłego miesiąca:
Wypełnienie dokumentu Zmiana odzwierciedlenia amortyzacji wartości niematerialnych i prawnych:
- Data – ustaw ostatni dzień miesiąca;
- Metoda – wskazane jest nowe konto amortyzacji i jego analityka;
- W tabeli przedstawiono listę aktywów, dla których wprowadzane są zmiany. Aby wprowadzić wartości niematerialne i prawne, możesz skorzystać z przycisku wyboru.
Raport amortyzacji
Kwota skumulowanej amortyzacji jest odzwierciedlana w raporcie bilansu konta - po wybraniu konta 05, a w celu uzyskania bardziej szczegółowego raportu można skorzystać z Pomocy w obliczaniu amortyzacji.
Wprowadzanie kosztów nabycia
Wydatki z tytułu udzielonego prawa do korzystania z wartości niematerialnych i prawnych ujmowane są w rachunkowości i podlegają odpisowi w trakcie trwania umowy. W 1C 8.3 rodzaj usługi dokumentuje się dokumentem Odbiór (akt, faktura). Dokumenty znajdują się w zakładce Zakupy:
W dokumencie konieczne jest skorygowanie kont księgowych:
Wpisy generowane są:
Odbicie wydatków w bieżącym okresie
W 1C 8.3, aby uwzględnić część wydatków w bieżącym okresie, należy skorzystać z operacji regulacyjnej Spisanie odroczonych wydatków przy zamknięciu miesiąca: pozycja Operacje - Zamknięcie miesiąca:
Dokument ten odpisuje część kosztów nabycia praw na koszty bieżące:
Korzystając z raportu, możesz dokonać uzgodnienia w 1C 8.3 z sekcji Operacje – Zaświadczenia i kalkulacje – wybierz Odpisanie rozliczeń międzyokresowych wydatków:
Jeżeli składnik wartości niematerialnych był wcześniej wykorzystywany w głównym rodzaju działalności, wówczas przy przeniesieniu praw do niego konieczna jest zmiana parametrów amortyzacji. Amortyzacja po sprzedaży powinna zostać odzwierciedlona w pozostałych kosztach, jeżeli nie są to wydatki związane z działalnością główną.
Sprzedaż praw do korzystania z wartości niematerialnych i prawnych w 1C 8.3 znajduje odzwierciedlenie w dokumencie Sprzedaż (ustawa, faktura). W 1C 8.3 dokument można utworzyć w sekcji Sprzedaż - następnie Sprzedaż (akty, faktury) wybierz Usługi (akt):
W dokumencie sprzedaży domyślnie dochód jest odzwierciedlany na koncie 90.01, wydatki na 90.02. W razie potrzeby możesz je poprawić w polu konta.
Jeżeli sprzedaż dokonywana jest z podatkiem VAT, fakturę należy wystawić za pomocą polecenia Wystaw fakturę.
Zbycie wartości niematerialnych i prawnych
Pod koniec okresu użytkowania
W 1C 8.3 na koniec okresu użytkowania wartości niematerialne i prawne odpisuje się zgodnie z dokumentem Odpis wartości niematerialnych i prawnych - pozycja OS i wartości niematerialne i prawne. Wypełnienie dokumentu:
- Data – data dokonania odpisu wartości niematerialnych i prawnych;
- Wartość niematerialna – odpis wartości niematerialnej;
- Konto odpisów i pozycja wydatków – konto rachunku kosztów i jego analityka pod kątem odpisu:
Odbiór NMA.
Przed jak dodać do paragonu nowy składnik wartości niematerialnych i prawnych, utwórz nowy element w katalogu „Wartości niematerialne” (Katalogi Aktywa trwałe Wartości niematerialne).
Naciśnij klawisz Insert lub przycisk „Dodaj”. W wyświetlonym oknie „Wartości niematerialne” wpisz nazwę składnika wartości niematerialnych; pełna nazwa zostanie wpisana automatycznie jako nazwa i w razie potrzeby można ją uzupełnić. Przy pomocy przycisku „…” lub klawisza F4 należy wypełnić dekret podatkowy z katalogu „Przypisy podatkowe majątku i wydatków”. Jeśli to konieczne, uzupełnij inne informacje. Kliknij przycisk „Nagraj” i przycisk „OK”.
Aby odzwierciedlić transakcje obejmujące przyjęcie wartości niematerialnych i prawnych do organizacji, przeznaczony jest dokument „Odbiór wartości niematerialnych i prawnych” (Dokumenty wartości niematerialnych i prawnych Odbiór wartości niematerialnych i prawnych).
Utwórz nowy dokument (klawisz Wstaw lub przycisk „Dodaj”).
W tytule dokumentu wpisz wymaganą datę (wpisz ręcznie lub naciśnij klawisz F4 (pojawi się kalendarz - wybierz żądaną datę i naciśnij klawisz Enter). Pole „Organizacja” zostanie wypełnione automatycznie. Jeśli w programie jest kilka firm, to za pomocą przycisku „…” lub klawisza F4 wybierz żądaną organizację. Następnie należy wybrać kontrahenta z katalogu „Kontrahenci” przy pomocy przycisku „…” lub klawisza F4 (nie trzeba wchodzić do katalogu, w tym celu należy wpisać pierwsze litery nazwy kontrahenta, nacisnąć Enter i wybrać wymaganego kontrahenta). Pole „Umowa” powstające w momencie wprowadzenia nowego kontrahenta zostanie automatycznie wypełnione. W razie potrzeby możesz zmienić umowę z kontrahentem.
W zakładce „Wartości niematerialne” za pomocą klawisza „Wstaw” lub przycisku „Dodaj” utwórz nową linię. Przy pomocy przycisku „…” lub klawisza F4 należy wybrać żądany składnik wartości niematerialnych i prawnych z katalogu „Wartości niematerialne”. Podczas tworzenia nowej linii pole wyboru zapasu środków trwałych jest automatycznie zaznaczane. Jeśli np. jest 10 sztuk oprogramowania, to dzielimy je na 10 linii i numerujemy elementy w nazwie.
Dokument zapewnia możliwość wyboru pozycji w części tabelarycznej dokumentu za pomocą przycisku „Wybór”. Po kliknięciu przycisku „Wybór” otwiera się katalog „Wartości niematerialne”. Po wybraniu żądanej pozycji kliknij dwukrotnie myszką lub naciśnij klawisz Enter, aby przenieść wybrany element do części tabelarycznej dokumentu.
Następnie wprowadź kwotę. W razie potrzeby za pomocą przycisku „…” lub klawisza F4 ponownie wybieramy konto księgowe z „Planu kont”, automatycznie zostanie wypełnione konto „1541 – Nabycie wartości niematerialnych i prawnych”. Kolumna „Cel podatkowy” wypełniana jest automatycznie z katalogu „Wartości niematerialne i prawne”.
W zakładce „Rachunki rozliczeniowe” w razie potrzeby za pomocą przycisku „…” lub klawisza F4 można zmienić rachunek do rozliczeń z kontrahentem, a dane zostaną uzupełnione automatycznie z katalogu „Kontrahenci”.
W zakładce „Dodatkowe” należy wpisać numer i datę faktury dostawcy, jeżeli zachodzi taka potrzeba, wybrać dział za pomocą przycisku „…” lub klawisza F4 z katalogu „Podziały”, dla którego nabywany jest składnik wartości niematerialnych i prawnych;
Publikujemy dokument (przycisk „OK”).
W programie „Rachunkowość przedsiębiorstwa, wyd. 3.0” w celu uwzględnienia wartości niematerialnych i prawnych (wartości niematerialne), należy stosować się do tego schematu:
1) Dokument „Odbiór wartości niematerialnych i prawnych”;
2) Dokument „Zgoda na rozliczanie wartości niematerialnych i prawnych”;
3a) Dokument „Spisanie wartości niematerialnych” lub 3b) Dokument „Przeniesienie wartości niematerialnych i prawnych”.
Aby przejść do dokumentów dotyczących wartości niematerialnych i prawnych, należy w panelu sekcji wybrać „System operacyjny i wartości niematerialne i prawne” i wybrać jeden z wymaganych dokumentów.
1) Otrzymanie wartości niematerialnych i prawnych
Wartości niematerialne -> Otrzymanie wartości niematerialnych i prawnych
Dokument ma odzwierciedlać zakup wartości niematerialnych i prawnych.
Wprowadzając dokument, w nagłówku należy podać następujące dane:
- Kontrahent – dostawca wartości niematerialnej i prawnej;
- Kompensacja zaliczek – procedura potrącenia zaliczek wydanych dostawcy w ramach umowy.
Zakładka „Wartości niematerialne” zawiera wykaz wartości niematerialnych i prawnych.
- Składnik wartości niematerialnych to składnik wartości niematerialnych;
- Kwota stanowi cenę nabycia składnika wartości niematerialnych i prawnych. W zależności od ustawień uwzględniania podatku VAT w kwocie, cena może być podana z podatkiem VAT lub bez podatku VAT (przycisk Ceny i waluta w panelu poleceń dokumentu, pole wyboru „Kwota zawiera podatek VAT”);
- % VAT - stawka VAT;
- Kwota VAT – kwota podatku VAT obliczona w oparciu o określoną stawkę podatku VAT. Kolumna ta wypełniana jest automatycznie w przypadku zmiany kwoty lub stawki podatku VAT;
- Suma - wyświetla ostateczną cenę sprzedaży środka trwałego zawierającą podatek VAT;
- Rachunek księgowy i rachunek VAT - rachunek do rozliczeń kosztów nabycia wartości niematerialnych i prawnych oraz rachunek do odzwierciedlenia kwoty podatku VAT prezentowanej przez dostawcę.
W zakładce „Rachunki rozliczeniowe” wskazany jest rachunek do rozliczeń z dostawcą oraz rachunek do rozliczeń z dostawcą z tytułu zaliczek.
W zakładce „Dodatkowe” wskazane są szczegóły dokumentu podstawowego otrzymanego od dostawcy.
W zakładce „Faktura” wskazane są dane dotyczące faktury przedstawionej przez dostawcę.
Formularze do druku
Dla dokumentu „Odbiór wartości niematerialnych i prawnych” przewidziany jest drukowany formularz:
Oparta na wejściu
Na podstawie dokumentu „Odbiór wartości niematerialnych i prawnych” możesz wprowadzić następujące dokumenty:
- Odzwierciedlenie naliczenia podatku VAT;
- Odbicie podatku VAT do odliczenia;
- Polecenie zapłaty;
- Wypłata gotówki;
- Potrącenie z rachunku bieżącego;
- Otrzymano fakturę.
Przykład wypełnienia dokumentu „Odbiór wartości niematerialnych i prawnych”:
Wpisy utworzone przez dokument:
2) Dokument „Przyjęcie do rachunkowości wartości niematerialnych” ma na celu ustalenie początkowego kosztu wartości niematerialnych i prawnych.
Na karcie „Wartości niematerialne” należy wybrać otrzymany składnik wartości niematerialnych i prawnych i zapewnić dostępność faktury 08.05 za księgowość i księgowość podatkową.
W szczegółach „Sposób uwzględnienia kosztów amortyzacji” wybierz jeden z szablonów lub utwórz nowy.
W zakładce „Księgowość” sprawdź dostępność konta 04.01 do księgowości. Początkowy koszt wartości niematerialnych i prawnych powinien pojawić się automatycznie po kliknięciu przycisku „OBLICZ”.
Z listy wybierany jest szczegół „Sposób przyjęcia do organizacji”. Konto amortyzacji - 05.
W podobny sposób wypełnia się zakładkę „Rozliczenie podatkowe”. Zaksięgowany dokument wygeneruje następujące transakcje:
Amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych naliczana jest w oparciu o dokument „Działalność zwykła”. (Panel sekcji - Zamknięcie okresu - Działalność regularna wybierz sekcję „Amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych oraz spisanie wydatków na prace badawczo-rozwojowe”)
Po operacji naliczona zostanie amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych, z wyjątkiem tych aktywów, dla których w okresie sprawozdawczym naliczono już amortyzację.
Program zbycia wartości niematerialnych zawiera dwa dokumenty: „Spisanie wartości niematerialnych” i „Przeniesienie wartości niematerialnych”.
Jeżeli amortyzację oblicza się proporcjonalnie do wolumenu wyprodukowanych produktów, wówczas wstępnie podaje się wolumen produktów wyprodukowanych w bieżącym miesiącu. W tym celu wykorzystuje się dokument „Rozwój wartości niematerialnych i prawnych”.
W przypadku zaprzestania użytkowania wartości niematerialnych operację tę formalizuje się za pomocą dokumentu „Odpisanie wartości niematerialnych i prawnych”. Z tą chwilą składnik wartości niematerialnych zostaje odpisany z księgowości i naliczana jest amortyzacja obiektu w miesiącu zbycia. W tym samym dokumencie odpisuje się całą naliczoną amortyzację podczas eksploatacji wartości niematerialnych i prawnych. Przy sprzedaży wartości niematerialnych i prawnych sporządzany jest dokument „Przeniesienie wartości niematerialnych i prawnych”.
3a) Dokument „Spisanie wartości niematerialnych”, który otwiera się odnośnikiem o tej samej nazwie w sekcji „Środki trwałe i wartości niematerialne i prawne”.
Podczas księgowania dokumentu generowane są transakcje odpisu wartości niematerialnych i prawnych. Wartość rezydualna obiektu jest obliczana automatycznie podczas księgowania dokumentu. W takim przypadku amortyzacja obiektu naliczana jest za ostatni miesiąc użytkowania.
3b) Jeżeli zbycie wartości niematerialnych wiąże się z przeniesieniem prawa użytkowania na inną organizację, wówczas wprowadza się dokument „Przeniesienie wartości niematerialnych i prawnych”. Dokument jest zarejestrowany w wykazie dokumentów „Przeniesienie wartości niematerialnych”, który otwiera się linkiem o tej samej nazwie w sekcji „Środki trwałe i wartości niematerialne i prawne”.
Dokument ma odzwierciedlać sprzedaż wartości niematerialnych i prawnych. Wprowadzając dokument należy podać następujące dane:
- Kontrahentem jest nabywca wartości niematerialnej i prawnej;
- Umowa – umowa kupna-sprzedaży składnika wartości niematerialnych i prawnych;
- Rozliczenie zaliczek – tryb potrącenia zaliczek otrzymanych od kupującego w ramach umowy.
W zakładce „Wartości niematerialne” należy podać następujące szczegóły:
- Wartość niematerialna – składnik wartości niematerialnych przeznaczony do sprzedaży;
- Kwota stanowi cenę sprzedaży składnika wartości niematerialnych i prawnych. W zależności od ustawień uwzględniania podatku VAT w kwocie, cena może być podana z podatkiem VAT lub bez podatku VAT (przycisk „Ceny i waluta” w panelu poleceń dokumentu, pole wyboru „Kwota zawiera podatek VAT”);
- Kwota VAT – kwota podatku VAT obliczona w oparciu o określoną stawkę podatku VAT. Kolumna ta wypełniana jest automatycznie w przypadku zmiany kwoty lub stawki podatku VAT.
Szczegóły „Rachunek dochodów”, „Rachunek wydatków”, „Rachunek VAT ze sprzedaży”, „Subconto” wskazują rachunki odzwierciedlające przychody i wydatki ze sprzedaży składnika wartości niematerialnych i prawnych oraz odpowiednie analizy, na przykład pozycję innych dochodów i wydatki.
W zakładce „Rachunki rozliczeniowe” wskazany jest rachunek do rozliczeń z kupującym oraz rachunek do rozliczeń z kupującym z tytułu zaliczek.
Dla dokumentu„Przeniesienie wartości niematerialnych i prawnych”Dostępny formularz do druku:
- Pomoc-obliczenie „Kwota rubla dokumentu w walucie obcej”.
Aby uwzględnić wartości niematerialne i prawne w 1C: Enterprise Accounting, w menu głównym programu znajduje się specjalny podsystem.
Aby zobaczyć większe zdjęcie, kliknij na nie
Otrzymanie wartości niematerialnych i prawnych
Otrzymanie wartości niematerialnych znajduje odzwierciedlenie w dokumencie „Odbiór wartości niematerialnych”.Aby prawidłowo wykonać ten dokument należy wybrać tj. dostawcę wartości niematerialnych i prawnych, a także wskazać umowę z nim.
W części tabelarycznej dokumentu należy wskazać wartości niematerialne i prawne wpływające do organizacji. Wartości niematerialne i prawne wybierane są z odpowiedniej księgi referencyjnej „Wartości niematerialne i wydatki na prace badawczo-rozwojowe”. Przy każdej pozycji wartości niematerialnych i prawnych należy wskazać kwotę, stawkę VAT i rachunek.
W zakładce Rachunki rozliczeniowe wskazana jest informacja o rachunkach rozliczeniowych z dostawcą. W razie potrzeby podawane są dane do faktury.
Po wypełnieniu tego dokumentu odzwierciedlony jest odbiór wartości niematerialnych i prawnych, a także dług wobec dostawcy.
Przyjęcie wartości niematerialnych i prawnych do rejestracji
Po uwzględnieniu faktu otrzymania wartości niematerialnych i prawnych przez organizację możesz zacząć akceptować je do rozliczeń. Do tych celów stosuje się dokument „Zatwierdzenie rozliczania wartości niematerialnych i prawnych”.Aby poprawnie przetworzyć dokument, musisz wypełnić informacje na każdej zakładce.
Na karcie „Wartości niematerialne” należy wybrać składnik wartości niematerialnych i prawnych, który zostanie przyjęty do rachunkowości z odpowiedniego katalogu, a także wskazać metodę odzwierciedlenia kosztów amortyzacji. Metoda ewidencji kosztów amortyzacji obejmuje rachunek kosztów oraz informacje analityczne niezbędne do obliczenia amortyzacji.
W zakładce „Księgowość” należy podać następujące szczegóły:
- Koszt początkowy. Wskaźnik ten jest obliczany automatycznie po kliknięciu przycisku „Oblicz kwotę”;
- Sposób wejścia do organizacji. Wskaźnik ten należy wybrać z rozwijanego faktu;
- Obliczanie amortyzacji;
- Przydatne życie. Wskaźnik ten jest ustawiany ręcznie przez użytkownika w miesiącach;
- Metoda naliczania amortyzacji. Wskaźnik ten wybierany jest z listy rozwijanej.
W zakładce „Rachunkowość podatkowa” w ten sam sposób należy wypełnić wymagane informacje i parametry amortyzacji.
Po zaksięgowaniu dokumentu program dokonuje następujących wpisów: