L’entrepreneuriat n’apporte parfois pas les résultats escomptés. Dans ce cas, il vaut mieux arrêter. À cette fin, la législation de la Fédération de Russie prévoit une procédure spéciale, aujourd'hui considérablement simplifiée. Cependant, il y a aussi des pièges ici. Par exemple, après la fermeture d'un entrepreneur individuel, vous avez reçu une lettre concernant la dette. Pourquoi cela s'est produit, comment l'éviter et que faire, nous essaierons de le comprendre dans notre article.

Quelles lettres/amendes le bureau des impôts peut-il envoyer et POURQUOI ?

Les autorités du Service fédéral des impôts ont parfaitement le droit de procéder à une inspection d'un entrepreneur individuel après qu'il ait reçu un certificat de cessation d'activité.

Pour ce faire, un certain nombre de conditions obligatoires doivent être remplies :

• le délai de réalisation d'un contrôle après fermeture est de 4 ans ;
• il est possible de vérifier uniquement les trois périodes précédentes (c'est-à-dire que si le contrôle est prévu en 2016, alors la période contrôlée débutera le 1er janvier 2013). De plus, ces délais sont exceptionnels et le fisc n'a pas le droit d'exiger des documents au-delà du délai imparti. Ce serait un excès de leur autorité ;
• la vérification ne couvre que la période au cours de laquelle la personne a été enregistrée en tant qu'entrepreneur individuel. Autrement dit, le point ici est que lorsque vous devenez entrepreneur, vous assumez des obligations fiscales complètement différentes de celles d’un particulier ordinaire. Votre liquidation en tant qu'entrepreneur supprime ces obligations, mais à partir du moment de la résiliation. Mais pour toutes vos « activités » jusqu'à présent, vous devrez payer en tant qu'entrepreneur individuel ;
• fourniture obligatoire d'une décision relative à la réalisation d'un contrôle fiscal sur place. Il doit indiquer pour quelle période le contrôle est prévu et les taxes spécifiques sont répertoriées (une alternative consiste à indiquer le contrôle « pour tous les impôts et taxes ». Les autorités fiscales ne peuvent pas indiquer des problèmes individuels de conformité à la législation dans le cadre d'un contrôle. N'oubliez pas que les autorités de régulation n'ont pas le droit de vérifier des informations autres que celles spécifiées dans la décision de procéder à un audit. Cela sera considéré comme un abus de pouvoir.

Les faits ci-dessus sont confirmés par la Cour constitutionnelle de la Fédération de Russie, qui estime que le contrôle fiscal et, en cas de violation, les poursuites sont exercés à l'encontre des organisations et des individus, quel que soit leur statut juridique particulier et leur type d'activité. ils sont engagés dans le mode.

Les contrôles effectués par les autorités fiscales visent à garantir le respect des règles obligations de paiement des impôts ou de recouvrement et prennent fin par la liquidation de l'organisme ou le décès du contribuable ou lorsque celui-ci est déclaré décédé.

Après la clôture, le bureau des impôts peut adresser les avis suivants :

• décision de procéder à une inspection sur place. Conservez à ces fins toutes les déclarations fiscales, les reçus de paiement, les autres documents bancaires et de caisse, tous les documents primaires (conventions, actes, factures) et tous les documents d'enregistrement de l'entrepreneur individuel.
• Ces contrôles sont effectués pour déterminer la légalité de l'application du régime fiscal utilisé, par exemple le régime fiscal simplifié. S'il est prouvé que le régime choisi n'a pas pu être utilisé par l'entrepreneur, il lui sera facturé tous les impôts, y compris les pénalités, exigibles en vertu du régime général des impôts. Ce contrôle peut également être effectué pour vérifier si les entrepreneurs individuels continueront à travailler après la fermeture. Établir ce fait menace d'énormes amendes, d'une responsabilité administrative et, dans certains cas, d'une responsabilité pénale.
• L'administration fiscale peut également envoyer un avis de contre-contrôle. Elle est réalisée afin d'obtenir des documents de la contrepartie du contribuable contrôlé. Votre défaut de fournir des documents dans ce cas peut nuire aux activités de votre contrepartie. Il peut se voir refuser la déduction de la TVA et voir ses dépenses « rentables » supprimées.
• notification des sanctions. Par exemple, ne soyez pas surpris si, après la fermeture d'un entrepreneur individuel, une amende a été infligée pour défaut de déclaration fiscale du contribuable (selon l'article 119 du Code des impôts, l'amende minimale dans ce cas est de 1 000 roubles) .

Quels problèmes peut-il y avoir avec la Caisse de pension après la fermeture, que faire

Certains entrepreneurs pensent que si ils n'ont pas exercé d'activités ou n'en a pas reçu de revenus, il n'est alors pas nécessaire de payer quoi que ce soit au budget. Il s'agit de l'erreur la plus courante, qui conduit au fait que les autorités de la Caisse de pension représentent une part importante montants des pénalités. Vous décidez de fermer pour éviter tous les problèmes.

Aujourd'hui, la législation de la Fédération de Russie ne considère pas la présence d'une dette envers le budget comme motif de refus de clôture d'une activité commerciale. Vous serez fermé, mais vos dettes ne disparaîtront pas.

Ce manque de connaissances amène les gens à se demander pourquoi l'entrepreneur individuel est fermé et la Caisse de pension exige le paiement des dettes. Personne ne vous obligera à payer après la clôture, mais tout ce que vous avez « gagné » avant cela devra être payé ou attendre les huissiers de justice.

La situation en matière de reporting n’est pas meilleure. Le défaut de présentation entraîne l'accumulation d'amendes par la Caisse de Pension d'un montant de 8 fois le montant Salaire minimum*12. Laissez-nous vous avertir immédiatement que si, après la fermeture d'un entrepreneur individuel, vous avez reçu une lettre de la Caisse de retraite de la Fédération de Russie exigeant le paiement d'amendes pour non-dépôt de déclaration, assurez-vous de vérifier si le délai de dépôt les rapports ne sont pas encore expirés. Et si tel est le cas, soumettez tous les rapports nécessaires dès que possible. Même si vous n'avez pas travaillé, soumettez une déclaration zéro. Le bureau des impôts transférera indépendamment toutes les données nécessaires. Si vous avez tout fait correctement, la Caisse de pension doit alors recalculer et réduire le montant des pénalités accumulées.

De plus, dans les 12 jours à compter de la date de clôture, vous devez en informer la Caisse de pension et fournir des copies de documents : un extrait du Registre d'État unifié des entrepreneurs individuels, une attestation d'assurance de l'assurance pension de l'État, un NIF. Les autorités de la Caisse de pension peuvent envoyer une notification exigeant le remboursement de la dette.

Comment soumettre correctement les rapports après la clôture - brièvement

Pour éviter tout problème ou problème non résolu lié à la fermeture de votre entreprise, soumettez tous les rapports nécessaires.

1. Si vous avez utilisé fiscalité simplifiée- le délai de dépôt d'une déclaration est au plus tard le 25ème jour du mois suivant celui au cours duquel l'activité a pris fin. Parallèlement, gardez à l'esprit que même si vous avez travaillé plusieurs jours en janvier de la nouvelle année, vous devez présenter une déclaration pour les années précédentes et en cours. Cela est nécessaire car le délai de liquidation s'étend également sur l'année suivante (même s'il dure plusieurs jours). Et le Code des impôts ne contient aucune exception dans ce cas. Grâce au système de fiscalité simplifié, la déclaration peut être soumise aussi bien avant le dépôt d'une demande de fermeture qu'après
2. Si vous avez utilisé le régime fiscal général, vous disposez d'un délai de cinq jours à compter de la date de résiliation pour présenter une déclaration des revenus effectivement perçus. Si vous étiez assujetti à la TVA, votre obligation de déposer la déclaration correspondante expire le 25 du mois suivant.
3. Si vous avez utilisé l'UTII, soumettez d'abord une demande de désinscription à l'aide du formulaire UTII-4, puis fournissez le rapport UTII lui-même. Cela doit être fait avant le 20ème jour du premier mois de la période fiscale suivante.

Fermé l'IP - gratuit ? Vaut-il la peine de payer des impôts après la fermeture d'un entrepreneur individuel, qui devait être déposé sur des comptes auprès du Service fédéral des impôts, étant enregistré en tant qu'entrepreneur individuel ? Le ministère des Finances a même publié une lettre spéciale pour obtenir des éclaircissements.

Le ministère des Finances, que nous connaissons tous, nous a rappelé dans la lettre 03-02-08/3210 comment sont perçus les impôts auprès des entrepreneurs individuels et des particuliers.
En prenant en compte et en optimisant la procédure, il deviendra plus difficile de se soustraire à ses responsabilités.

Il est à noter que conformément au Code civil de la Fédération de Russie et à la résolution du plénum de la Cour suprême n° 50 de 2011, le statut d'entrepreneur individuel est entièrement lié à la personne qui l'a enregistré. Cela signifie que la propriété d'un citoyen est la propriété d'un entrepreneur individuel, et que la responsabilité est également totalement mutuelle. Il n'y a pas de différences de statut pour les agences gouvernementales : le fisc procède au contrôle non pas sur la base de 2 décisions (pour les entrepreneurs individuels et les particuliers), mais selon une seule, établie selon un formulaire unique. Mais une condition obligatoire sera d'indiquer le motif du contrôle et la période de contrôle.
Selon ce document, le Service fédéral des impôts peut contrôler simultanément 1 ou plusieurs impôts :

• citoyen;
• IP sur lui ;
• entrepreneur individuel fermé.

La légalité du contrôle d'un entrepreneur individuel qui ne travaille pas a été confirmée en 2007 par l'arrêt de la Cour constitutionnelle n° 95-О-О.

Nous vous rappelons que le délai de prescription pour les contrôles programmés est de 3 ans à compter de la date de la décision du Service fédéral des impôts.

Poursuites directes

Pour rendre une personne redevable de l'impôt, la loi sur le Service fédéral des impôts doit clairement enregistrer tous les faits prouvés des violations identifiées et joindre leur justification documentaire. Un acte qui n'a pas fait l'objet d'un recours et qui est entré en vigueur constitue la base d'une enquête administrative.
La décision de recouvrement est adressée par communication du Service fédéral des impôts à la banque où la personne possède un compte.

Les fonds destinés aux créances fiscales peuvent être payés volontairement ou radiés de force.

S'il n'y a pas de fonds pour les paiements budgétaires, ils sont transférés sur la fiche n°2 et les opérations sur le compte sont suspendues tant dans cette banque que dans d'autres où la personne - entrepreneur individuel et entrepreneur individuel - les fait ouvrir. Si une personne possède une propriété, des impôts seront perçus sur elle.

Le Code civil de la Fédération de Russie contient une liste des biens d’une personne dont on ne peut pas la priver : effets personnels, nourriture et tout ce sans quoi elle ne peut pas mener une existence minimale.

Vous pouvez fermer un entrepreneur individuel n'importe quel jour : même le lendemain de l'inscription, il n'y a aucune restriction dans la loi. Le système fiscal ne joue pas non plus de rôle.

Il est moins cher de fermer un entrepreneur individuel dès que vous décidez car pendant que l'entrepreneur individuel travaille, vous devez payer des frais. Pour un an, c'est 27 990 roubles, pour six mois, c'est 13 995 roubles.

Gérer les dettes

Certains entrepreneurs pensent : « Je clôturerai la propriété intellectuelle et je ne devrai rien à mes partenaires. » C'est faux.

Après la fermeture de l'entrepreneur individuel, la dette demeure, si elle n'est pas payée, vous pouvez être traduit en justice en tant que particulier. C’est comme avec la citoyenneté : lorsqu’une personne change de citoyenneté, les dettes du pays précédent ne disparaissent pas. La première tâche consiste donc à gérer les obligations.

Gagner de l'argent sans scandale

Il est préférable de le comprendre avant de fermer l'IP. Dès que vous perdez votre statut d'entrepreneur individuel, la banque bloque les virements depuis votre compte courant et vous ne pouvez plus légalement payer vos partenaires. Nous devrons proposer des systèmes de paiement par l'intermédiaire d'un particulier.

La deuxième tâche est au contraire de recouvrer les dettes. Si les clients vous remboursent d'anciennes dettes et que vous fermez l'entrepreneur individuel, il s'agit d'une entreprise illégale. Cela ne plaira pas au fisc et vous risquez une amende. Pour jouer la sécurité, collectez l'argent des clients pendant que l'entrepreneur individuel travaille.

Fermer un compte

Si vous avez réglé vos dettes, il est temps de vous occuper de votre compte courant. Il n’y a pas de date limite dans la loi pour fermer un compte, donc techniquement vous avez le droit de le fermer à tout moment.

En pratique, ce n'est pas le cas. Le fisc se méfiera s'il constate un compte fonctionnel : pourquoi payer la tenue de compte si vous n'êtes plus entrepreneur individuel ? Si une personne est prête à dépenser de l'argent dans une banque, cela signifie qu'elle envisage de percevoir des revenus sans le statut d'entrepreneur, ce qui est illégal.

Afin de ne pas irriter le fisc, clôturez le compte avant de soumettre les documents. Immédiatement après avoir reçu de l'argent des clients et payé les fournisseurs.

S'il y a de l'argent sur le compte, la banque le restituera. Modulbank remet l'argent lors de la clôture du compte : vous fermez le compte depuis votre compte personnel, indiquez les détails du virement et la banque transfère l'argent. Il n'est pas nécessaire d'aller nulle part.

Payer les frais de l'État

Pour fermer un entrepreneur individuel, vous devez payer des frais d'État, en 2017, ils s'élèvent à 160 roubles.

Afin de ne pas chercher de détails, préparez un bulletin de versement sur le site de l'administration fiscale. La préparation prend cinq minutes : allez sur le site Internet, sélectionnez la rubrique « Obligation de l'État pour l'enregistrement des entrepreneurs individuels » → « Obligation de l'État pour l'enregistrement de la cessation de l'activité d'un entrepreneur privé en tant qu'entrepreneur individuel », puis suivez les instructions.

Lorsque le paiement est prêt, payez la taxe d'État : vous pouvez payer depuis le site Internet des impôts ou télécharger et payer via la caisse de la banque. N'importe quelle banque russe est apte au paiement.

Enregistrez votre confirmation de paiement— un reçu de la banque ou un extrait de la banque Internet. Le bureau des impôts vérifie lui-même si vous avez payé ou non, mais il est plus sûr d'apporter le reçu avec vous.

Remplir une demande

L'étape suivante consiste à remplir une demande de fermeture d'un entrepreneur individuel.

La demande doit être remplie en un seul exemplaire, sur ordinateur ou à la main. Le remplir ne prend qu'une minute : écrivez les informations sur l'entrepreneur individuel, choisissez comment recevoir les documents de clôture et la demande est prête.

La déclaration est simple, mais voici ce que vous devez savoir :

indiquez le numéro de téléphone et l'e-mail que vous utilisez. Si le bureau des impôts n’aime pas quelque chose dans la demande, elle peut appeler. Vous résoudrez le problème plus rapidement si elle vous contacte ;

remplissez le quatrième paragraphe uniquement si vous soumettez une demande par l'intermédiaire d'un représentant. En général, vous pouvez déposer une candidature vous-même ou par l'intermédiaire d'un intermédiaire - un comptable, une mère ou toute autre personne. L'essentiel est de l'indiquer dans la candidature.

Voici à quoi ressemble la déclaration :

Comment remplir imprimez la demande, mais ne la signez pas. Vous ne pouvez signer qu'en présence d'un agent des impôts, sinon le bureau des impôts n'acceptera pas la demande.

Soumettre les documents au bureau des impôts

Nous sommes à mi-chemin, il faut maintenant soumettre les documents au bureau des impôts. Voici ce dont vous aurez besoin :

• copie du passeport;
• confirmation du paiement des droits de l'État ;
• déclaration.

Les documents peuvent être soumis de différentes manières ; ils diffèrent par leur complexité, leur prix et leur fiabilité.

Soumettez les documents vous-même. Les documents sont acceptés par le bureau des impôts du lieu d'immatriculation de l'entrepreneur individuel. Si vous ne vous souvenez plus de l’adresse de votre contrôle, vous pouvez la trouver sur le site des impôts.

Le site Internet indique l'adresse et l'horaire de travail de l'inspection :

Par mail. Vous certifiez tous les documents chez un notaire, les envoyez par lettre avec la valeur déclarée et une liste des documents. La lettre peut prendre deux semaines, un mois ou être complètement perdue.

Par des intermédiaires : comptabilité en ligne, MFC ou maman et papa.

Les intermédiaires auront besoin de documents supplémentaires : si l'intermédiaire dépose une demande via Internet, une signature électronique est requise ; si vous vivez, alors une procuration d'un notaire. Habituellement, tout cela est préparé par des intermédiaires.

Sur le site des impôts. Cette méthode convient si vous disposez d'une signature électronique : vous n'avez alors pas besoin de vous rendre au bureau des impôts et tous les documents sont téléchargés via Internet.

Quel que soit le mode de dépôt des documents, le bureau des impôts délivre un récépissé : quel employé a pris les documents, lesquels et quand. Si vous présentez votre demande en personne, le fisc vous remettra le récépissé ; si vous le faites par courrier, il l'enverra par lettre ; si vous le faites via le site Internet, vous téléchargerez un récépissé avec une signature électronique.

Conservez le reçu jusqu'à ce que le bureau des impôts ferme l'entrepreneur individuel. Si le bureau des impôts perd les documents, vous prouverez que vous les avez soumis. Le bureau des impôts ne restituera rien, mais vous n'aurez plus à payer de taxes d'État.

Obtenez un extrait de l'USRIP

Pour vous assurer que l'entrepreneur individuel est fermé, vous devez recevoir un document du bureau des impôts - un extrait du Registre d'État unifié des entreprises. L'administration fiscale dispose de cinq jours ouvrables pour délivrer un extrait, le délai étant compté à partir du lendemain du dépôt des documents. S'il est soumis le 15 mai, le bureau des impôts préparera un extrait avant le 22 mai.

L'extrait ressemble à ceci :

Vous ne pouvez pas oublier la décharge. Le bureau des impôts ne peut pas fermer l'entrepreneur individuel en raison d'une faute de frappe dans le patronyme et attendre que vous veniez chercher un extrait. Quand vous viendrez, il le dira. Mais vous ne venez toujours pas, l'entrepreneur individuel travaille, les dettes s'accumulent.

La manière dont le bureau des impôts transmettra l'extrait dépend de la demande de fermeture de l'entrepreneur individuel. Si vous écrivez que vous le récupérerez en personne, vous le remettrez ; si par l'intermédiaire d'un intermédiaire, il sera transféré à un intermédiaire, par exemple un avocat de Modulbank.

Payer les cotisations

Si vous avez l'extrait en main, payez les primes d'assurance : à la caisse de pension et à la caisse d'assurance maladie. Le délai de paiement des frais est de 15 jours à compter de la date de fermeture de l'entrepreneur individuel.

Le montant des cotisations est fixe et dépend du salaire minimum. Cette année, c'est 27 990 roubles. La bonne nouvelle est que vous payez les frais non pas pour toute l’année, mais pour la durée du travail de l’entrepreneur individuel. Il s'avère que du 1er janvier au dernier jour de l'entrepreneur individuel - la date à laquelle vous avez été radié du registre d'État unifié des entrepreneurs individuels. Si votre relevé indique le 13 mai, payez votre cotisation du 1er janvier au 13 mai.

Si vous avez gagné plus de 300 000 roubles par an, vous devez payer des frais supplémentaires : vous comptez 1 % du montant que vous avez reçu sur votre compte, moins 300 000 roubles. La cotisation est également calculée du 1er janvier au dernier jour de travail.

Le site Internet des impôts prépare le paiement pour le paiement. Accédez au site Web et choisissez comment vous allez payer et pour quoi. Il y a beaucoup de conseils sur le site : si quelque chose n'est pas clair, voir les explications.

Voici ce que vous devez écrire :

qui paie - « Entrepreneur individuel » ;

Type de document. Si vous ne savez pas comment vous allez payer - en espèces ou par carte, sélectionnez « document de paiement » ;

tu paies pour quoi? Pour cela, il suffit d'écrire KBK, le site mettra en place lui-même le reste. Pour les cotisations au fonds de pension - 182 1 02 02140 06 1110 160, pour l'assurance maladie - 182 1 02 02103 08 1013 160 ;

base de paiement - « Paiements de l'année en cours » ;

période fiscale - « Date spécifique » et fixer la date de clôture de l'entrepreneur individuel ;

le montant des cotisations, les données de l'entrepreneur individuel et le reçu sont prêts.

Le paiement est préparé comme suit :

Les contributions peuvent être payées depuis le site Web ou imprimer un reçu et être payées à la caisse de n'importe quelle banque.

L'administration fiscale vous demande parfois de payer des cotisations avant la fermeture de l'entrepreneur individuel. Dans l’esprit : « Jusqu’à ce que vous apportiez un reçu de paiement, nous n’accepterons pas la demande. » Maintenant, c'est illégal. Si cela se produit, référez-vous au Code des impôts et exigez que la demande soit acceptée.

Faire une déclaration et payer des impôts

La dernière étape consiste à déposer une déclaration et à payer des impôts ; le délai et la procédure de déclaration dépendent de la fiscalité.

Simplifié. Les impôts doivent être payés et la déclaration déposée au plus tard le 25 du mois suivant la date de fermeture de l'entrepreneur individuel. Si fermé le 15 mai, votre date limite est le 25 juin.

UTII. Tout d'abord, vous présentez une demande de radiation, puis le rapport lui-même et payez la taxe. L'administration fiscale attend une demande cinq jours après la fermeture de l'entrepreneur individuel, une déclaration et des impôts - sur la base des résultats du trimestre au cours duquel l'entrepreneur individuel a été enterré : jusqu'au 20 - une déclaration, jusqu'au 25 - un impôt.

Si vous avez fermé votre entrepreneur individuel le 15 mai, déposez votre demande avant le 20 mai, déposez votre déclaration du deuxième trimestre avant le 20 juillet et payez l'impôt avant le 25 juillet.

Brevet. Si vous disposez d’un brevet, vous avez de la chance : vous n’avez rien à soumettre au bureau des impôts.

Stocker des documents

Si vous avez reçu un extrait du Registre d'État unifié des entreprises et avez payé le fisc, alors tout est prêt - l'entrepreneur individuel est fermé. Toutes nos félicitations!

Enregistrez simplement les documents. Le bureau des impôts peut procéder à un contrôle fiscal, mais il n’y a aucun document indiquant que vous ne devez rien.

Afin de ne pas perdre de temps en démontage, conservez un extrait de fermeture de l'entrepreneur individuel et tout ce qui touche au travail : contrats, factures, actes. C'est également votre responsabilité en vertu du Code des impôts - conserver les documents pendant quatre ans.

Rouvrir l'adresse IP

Un nouvel entrepreneur individuel peut être ouvert à tout moment, même après le jour de fermeture du précédent. Il n’y a pas de conditions particulières pour la réouverture, il faudra donc tout faire comme la première fois.

Le système fiscal reste en vigueur jusqu'à la fin de l'année. Si vous travailliez au taux simplifié de 6 %, le nouvel entrepreneur individuel bénéficiera également du taux simplifié. Si vous avez besoin d’un système différent, vous devrez attendre l’année prochaine.

Ce qui attend l'entrepreneur individuel après la fermeture, les amendes et autres sanctions qui peuvent lui être appliquées - de telles questions concernent de nombreux entrepreneurs individuels. Le processus de fermeture d'une entreprise individuelle ne se déroule pas toujours sans problème, même si la liquidation est confirmée par un certificat spécial de radiation des données du registre. Très souvent, des amendes sont infligées à un homme d'affaires après la fermeture, pour plusieurs raisons :

• dettes envers la Caisse de pension,
• impôts impayés,
• arriérés de salaires envers les anciens salariés.

Des amendes peuvent-elles être infligées après la fermeture d'un entrepreneur individuel ?

Un entrepreneur individuel peut recevoir un avis d'amende à la suite d'une inspection du Service fédéral des impôts. Cela peut se produire sur une période de plusieurs jours ou mois. Un homme d'affaires peut être convoqué à l'inspection après 1 à 2 ans, mais au plus tard 4 ans. Ce délai est fixé par la loi, au-delà duquel l'étude des documents de liquidation sera considérée comme invalide. Les autres fonctionnalités incluent :

1. Seuls les papiers des 3 exercices financiers d'activité font l'objet d'une vérification. En particulier, le travail des inspecteurs des impôts s'étendra sur 3 années précises, à compter de l'année en cours. Les inspecteurs n'ont pas le droit de « creuser » plus profondément ; demander des documents serait un excès par rapport à leurs fonctions et à leur champ d'activité.
2. Seule la date à laquelle l'homme d'affaires a commencé à être répertorié dans la base de données de l'inspection des impôts en tant qu'entrepreneur individuel est soumise à l'examen des documents. L'introduction d'une telle mesure était nécessaire pour distinguer les types d'impôts qu'un citoyen payait avant et après la création d'une entreprise.
3. Avant de commencer de telles procédures, un entrepreneur individuel doit être informé que la commission vérifiera les activités et tous les documents. Généralement, la notification s'effectue sous la forme d'une lettre ordinaire, qui indique la période, les types de taxes et de frais.

Une référence aux règles de la loi n'est pas appropriée, car cela ne donne pas aux autorités fiscales le droit d'effectuer de tels travaux. Ils ne peuvent sortir du cadre de la résolution, dont l'ancien propriétaire de la société est préalablement informé.

Si dans les deuxième et troisième cas les inspecteurs outrepassent leurs pouvoirs, l'entrepreneur individuel peut les poursuivre en justice. De tels cas sont traités par la Cour constitutionnelle du pays, qui peut demander des comptes aux inspecteurs. L'enquête n'est pas affectée par leur statut, leur type et leur lieu de travail.

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Quelles peuvent être les amendes lors de la fermeture d'un entrepreneur individuel ?

Amendes lors de la fermeture d'un entrepreneur individuel. Le but de ces enquêtes est de découvrir et d'identifier comment un homme d'affaires a payé ses impôts, avec quelle régularité il l'a fait, où les taxes étaient incomplètes ou non conformes à la loi.

Dans ce cas, une amende peut être infligée si l'entrepreneur individuel est fermé.

Très souvent, de telles violations se produisent en ce qui concerne la Caisse de pension. Cela pourrait être dû au fait que les déductions n'ont pas été effectuées, car l'entreprise n'est peut-être pas rentable. Par conséquent, l'entrepreneur individuel reçoit une résolution désagréable après la fermeture de l'entreprise, indiquant qu'il est obligé de payer une amende.

Fait intéressant, s'il existe des dettes, le bureau des impôts ne peut pas refuser de mettre fin à ses activités. Dans le même temps, des sanctions seront tôt ou tard appliquées et les dettes accumulées devront encore être remboursées.

Une amende, si l'entrepreneur individuel est fermé, sera également infligée si les rapports d'activité sont déposés de manière incorrecte. Selon les normes établies, vous devrez payer huit fois le montant. Juste avant de rembourser la dette, vous devez vérifier le délai de déclaration. S’il est expiré, vous n’avez pas à payer, mais s’il vous reste très peu de temps, il est alors important de remplir une déclaration de revenus.

Si l'entreprise n'a effectué aucun travail dans les zones sélectionnées, il vaut la peine de soumettre la déclaration dite zéro. Cela permettra de recalculer et de réduire considérablement le montant des sanctions.

Après avoir soumis les documents au contrôle, payé et reçu un récépissé, l'entrepreneur disposera d'un délai de 12 jours pour en informer la Caisse de pension. Là, vous devrez fournir :

• extrait du registre,
• attestation d'assurance pension,
• une copie du code d'identification.

Les rapports seront soumis après la clôture. Tout dépend du mode de taxation - simplifié ou général.

Dans le premier cas, la déclaration doit être déposée avant le 25 du mois suivant, qui suivra la date de clôture. La spécificité est qu'il faut parfois soumettre 2 documents - pour l'exercice passé et le nouvel exercice. Cela est dû au fait que si l'entreprise cesse ses activités l'année suivante, même si elle exerce ses activités pendant quelques jours. Les rapports et tous les documents nécessaires sont soumis aussi bien lors de la liquidation de l'entreprise qu'après la clôture.

Dans le second cas, l'entrepreneur ne dispose que de 5 jours pour soumettre tous les documents au bureau des impôts. L'essentiel est une déclaration avec le niveau de revenus et les paiements de la taxe sur la valeur ajoutée.

Si le paiement d'un impôt unique sur le revenu imputé était appliqué, la procédure de remboursement des dettes devient alors un peu plus compliquée. Tout d'abord, vous devez remplir une demande sur le formulaire spécial n°4 de désinscription pour ce type de paiement. Dans un deuxième temps, établissez et envoyez un rapport (au plus tard le 20 du premier mois à partir duquel commence la nouvelle période fiscale).

L’entrepreneuriat n’apporte parfois pas les résultats escomptés. Dans ce cas, il vaut mieux arrêter. À cette fin, la législation de la Fédération de Russie prévoit une procédure spéciale, aujourd'hui considérablement simplifiée. Cependant, il y a aussi des pièges ici. Par exemple, après la fermeture d'un entrepreneur individuel, vous avez reçu une lettre concernant la dette. Pourquoi cela s'est produit, comment l'éviter et que faire, nous essaierons de le comprendre dans notre article.

Quelles lettres/amendes le bureau des impôts peut-il envoyer et POURQUOI ?

Les autorités du Service fédéral des impôts ont parfaitement le droit de procéder à une inspection d'un entrepreneur individuel après qu'il ait reçu un certificat de cessation d'activité.

Pour ce faire, un certain nombre de conditions obligatoires doivent être remplies :

• le délai de réalisation d'un contrôle après fermeture est de 4 ans ;
• il est possible de vérifier uniquement les trois périodes précédentes (c'est-à-dire que si le contrôle est prévu en 2016, alors la période contrôlée débutera le 1er janvier 2013). De plus, ces délais sont exceptionnels et le fisc n'a pas le droit d'exiger des documents au-delà du délai imparti. Ce serait un excès de leur autorité ;
• la vérification ne couvre que la période au cours de laquelle la personne a été enregistrée en tant qu'entrepreneur individuel. Autrement dit, le point ici est que lorsque vous devenez entrepreneur, vous assumez des obligations fiscales complètement différentes de celles d’un particulier ordinaire. Votre liquidation en tant qu'entrepreneur supprime ces obligations, mais à partir du moment de la résiliation. Mais pour toutes vos « activités » jusqu'à présent, vous devrez payer en tant qu'entrepreneur individuel ;
• fourniture obligatoire d'une décision relative à la réalisation d'un contrôle fiscal sur place. Il doit indiquer pour quelle période le contrôle est prévu et les taxes spécifiques sont répertoriées (une alternative consiste à indiquer le contrôle « pour tous les impôts et taxes ». Les autorités fiscales ne peuvent pas indiquer des problèmes individuels de conformité à la législation dans le cadre d'un contrôle. N'oubliez pas que les autorités de régulation n'ont pas le droit de vérifier des informations autres que celles spécifiées dans la décision de procéder à un audit. Cela sera considéré comme un abus de pouvoir.

Les faits ci-dessus sont confirmés par la Cour constitutionnelle de la Fédération de Russie, qui estime que le contrôle fiscal et, en cas de violation, les poursuites sont exercés à l'encontre des organisations et des individus, quel que soit leur statut juridique particulier et leur type d'activité. ils sont engagés dans le mode.

Les contrôles effectués par les autorités fiscales visent à garantir le respect des règles obligations de paiement des impôts ou de recouvrement et prennent fin par la liquidation de l'organisme ou le décès du contribuable ou lorsque celui-ci est déclaré décédé.

Après la clôture, le bureau des impôts peut adresser les avis suivants :

• décision de procéder à une inspection sur place. Conservez à ces fins toutes les déclarations fiscales, les reçus de paiement, les autres documents bancaires et de caisse, tous les documents primaires (conventions, actes, factures) et tous les documents d'enregistrement de l'entrepreneur individuel.
• Ces contrôles sont effectués pour déterminer la légalité de l'application du régime fiscal utilisé, par exemple le régime fiscal simplifié. S'il est prouvé que le régime choisi n'a pas pu être utilisé par l'entrepreneur, il lui sera facturé tous les impôts, y compris les pénalités, exigibles en vertu du régime général des impôts. Ce contrôle peut également être effectué pour vérifier si les entrepreneurs individuels continueront à travailler après la fermeture. Établir ce fait menace d'énormes amendes, d'une responsabilité administrative et, dans certains cas, d'une responsabilité pénale.
• L'administration fiscale peut également envoyer un avis de contre-contrôle. Elle est réalisée afin d'obtenir des documents de la contrepartie du contribuable contrôlé. Votre défaut de fournir des documents dans ce cas peut nuire aux activités de votre contrepartie. Il peut se voir refuser la déduction de la TVA et voir ses dépenses « rentables » supprimées.
• notification des sanctions. Par exemple, ne soyez pas surpris si, après la fermeture d'un entrepreneur individuel, une amende a été infligée pour défaut de déclaration fiscale du contribuable (selon l'article 119 du Code des impôts, l'amende minimale dans ce cas est de 1 000 roubles) .

Quels problèmes peut-il y avoir avec la Caisse de pension après la fermeture, que faire

Certains entrepreneurs pensent que si ils n'ont pas exercé d'activités ou n'en a pas reçu de revenus, il n'est alors pas nécessaire de payer quoi que ce soit au budget. Il s'agit de l'erreur la plus courante, qui conduit au fait que les autorités de la Caisse de pension représentent une part importante montants des pénalités. Vous décidez de fermer pour éviter tous les problèmes.

Aujourd'hui, la législation de la Fédération de Russie ne considère pas la présence d'une dette envers le budget comme motif de refus de clôture d'une activité commerciale. Vous serez fermé, mais vos dettes ne disparaîtront pas.

Ce manque de connaissances amène les gens à se demander pourquoi l'entrepreneur individuel est fermé et la Caisse de pension exige le paiement des dettes. Personne ne vous obligera à payer après la clôture, mais tout ce que vous avez « gagné » avant cela devra être payé ou attendre les huissiers de justice.

La situation en matière de reporting n’est pas meilleure. Le défaut de présentation entraîne l'accumulation d'amendes par la Caisse de Pension d'un montant de 8 fois le montant Salaire minimum*12. Laissez-nous vous avertir immédiatement que si, après la fermeture d'un entrepreneur individuel, vous avez reçu une lettre de la Caisse de retraite de la Fédération de Russie exigeant le paiement d'amendes pour non-dépôt de déclaration, assurez-vous de vérifier si le délai de dépôt les rapports ne sont pas encore expirés. Et si tel est le cas, soumettez tous les rapports nécessaires dès que possible. Même si vous n'avez pas travaillé, soumettez une déclaration zéro. Le bureau des impôts transférera indépendamment toutes les données nécessaires. Si vous avez tout fait correctement, la Caisse de pension doit alors recalculer et réduire le montant des pénalités accumulées.

De plus, dans les 12 jours à compter de la date de clôture, vous devez en informer la Caisse de pension et fournir des copies de documents : un extrait du Registre d'État unifié des entrepreneurs individuels, une attestation d'assurance de l'assurance pension de l'État, un NIF. Les autorités de la Caisse de pension peuvent envoyer une notification exigeant le remboursement de la dette.

Comment soumettre correctement les rapports après la clôture - brièvement

Pour éviter tout problème ou problème non résolu lié à la fermeture de votre entreprise, soumettez tous les rapports nécessaires.

1. Si vous avez utilisé fiscalité simplifiée- le délai de dépôt d'une déclaration est au plus tard le 25ème jour du mois suivant celui au cours duquel l'activité a pris fin. Parallèlement, gardez à l'esprit que même si vous avez travaillé plusieurs jours en janvier de la nouvelle année, vous devez présenter une déclaration pour les années précédentes et en cours. Cela est nécessaire car le délai de liquidation s'étend également sur l'année suivante (même s'il dure plusieurs jours). Et le Code des impôts ne contient aucune exception dans ce cas. Grâce au système de fiscalité simplifié, la déclaration peut être soumise aussi bien avant le dépôt d'une demande de fermeture qu'après
2. Si vous avez utilisé le régime fiscal général, vous disposez d'un délai de cinq jours à compter de la date de résiliation pour présenter une déclaration des revenus effectivement perçus. Si vous étiez assujetti à la TVA, votre obligation de déposer la déclaration correspondante expire le 25 du mois suivant.
3. Si vous avez utilisé l'UTII, soumettez d'abord une demande de désinscription à l'aide du formulaire UTII-4, puis fournissez le rapport UTII lui-même. Cela doit être fait avant le 20ème jour du premier mois de la période fiscale suivante.

Les petites et moyennes entreprises de la région de la capitale de la Russie, Moscou, ont une opportunité unique de recevoir un soutien personnel et individuel spécial du gouvernement de la capitale de la Russie, qui permet aux petites entreprises de recevoir divers supports d'information, ainsi que des services postaux et services de secrétariat, comptabilité de base de l’entreprise, assistance juridique et autres…

Parfois, un entrepreneur individuel est confronté à la nécessité de fermer son compte bancaire. Voyons comment procéder avec un minimum de temps, de nerfs et d'efforts. Pour les entrepreneurs individuels, les paiements autres qu'en espèces sont une priorité : cela permet de gagner beaucoup de temps lors de la réalisation de diverses transactions monétaires. Cependant…