Konfigurácia: 1c účtovníctvo

Konfiguračná verzia: 3.0.54.20

Dátum publikácie: 28.12.2017

Dňa 9. januára 2017 banka poskytla krátkodobú pôžičku organizácii na nákup dlhodobého majetku v hodnote 250 tisíc rubľov. Úroky z vyčerpaného úveru sa počítajú nasledujúci deň po pripísaní peňažných prostriedkov na bežný účet dlžníka za zostatok úverového dlhu a platia sa k poslednému kalendárnemu dňu v mesiaci za skutočný počet dní čerpania úverových prostriedkov. Úroková sadzba je 11 % ročne a nemení sa počas celej doby trvania úveru. Koniec výpožičnej doby je 30.04.2017.
Dlžník pripisuje a spláca úroky z krátkodobého úveru v súlade so splátkovým kalendárom. Ak máte peniaze a krátkodobé pôžičky nie sú pre vás, najlepšou možnosťou by bolo otvoriť bankový vklad. Aby ste so svojím vkladom nepreleteli, pozrite sa na https://sbankami.ru/vklady, kde zistíte, ktoré vklady je najlepšie otvoriť a na aké nuansy je najlepšie venovať pozornosť!
1. Príjem požičaných prostriedkov na bežný účet.
Banka a pokladňa - Bankové výpisy - Tlačidlo Príjem

Vyplníme príjmový doklad. Typ operácie "Získanie úveru od banky." Zmluva, vyberte zmluvu o pôžičke, mala by byť typu „Iné“. Zúčtovací účet 66.01 "Krátkodobé úvery"

Správanie. Otvorte formulár na zobrazenie transakcií Dt/Kt. V prospech účtu 66.01 vznikol dlh organizácie voči banke.

2. Výpočet úroku z úveru - prvý mesiac
Podľa podmienok príkladu banka poskytla dlžníkovi krátkodobý úver na dobu 111 dní vrátane. Podľa toho je potrebné pripísať a previesť úroky za celú dobu použitia finančných prostriedkov podľa úverovej zmluvy. Úplný výpočet úrokov z úveru je uvedený v splátkovom kalendári:

Výpočet úroku za obdobie pôžičky sa vypočíta podľa vzorca:

Výška úveru (dlhu) * ročná úroková sadzba / 365 (366) dní * počet dní v období (mesiac)

Príklad výpočtu úroku za prvý mesiac: 250 000 * 11 % / 365 * 22 = 1 657,53 rubľov.
Podľa podmienok zmluvy o pôžičke sa časovo rozlíšené úroky splácajú mesačne.
V našom príklade je úroková sadzba 11 % ročne. Podľa toho sa všetky vypočítané úroky zahrnú do základu dane pre daň z príjmov. Úrok za prvý mesiac sa preto musí prejaviť v časti „Operácie zadané manuálne“. Úroky za podobné obdobia sa prejavia rovnako.
Sekcia Operácie - Operácie zadané ručne - Vytvorenie operácie

Doklad vyplníme na účtoch D 91,01 „Ostatné výdavky“ a K 66,02 „Úroky z krátkodobých úverov“

3. Banka odpísala úroky z úveru - prvý mesiac

Vyplníme dokument. Typ operácie „Splatenie úveru do banky“. Typ platby "Platba úrokov" Zúčtovací účet 66.02

Správanie. Boli vygenerované príspevky Dt/Kt:

Všetky následné operácie na zaplatenie úrokov za zostávajúce mesiace sa vykonávajú rovnakým spôsobom.
Na kontrolu premietnutia pripísaných a zaplatených úrokov za použitie úverových prostriedkov na mesačnej báze môžete použiť zostavu „Bilancia obratu“ pre účet 66.02 „Úroky z krátkodobých úverov“

Poznámka! Keďže účet 66.02 „Úroky z krátkodobých pôžičiek“ je pasívny, je potrebné najskôr úročiť (v prospech účtu) a následne splácať (na ťarchu účtu), aby sa predišlo zápornému zostatku na účte. účtu.

4. Banka odpísala výšku dlhu na úvere
R. Banka a pokladňa - Bankové výpisy - Odpisy

Na trhu sa čoraz častejšie vyskytujú situácie, kedy jedna spoločnosť získava druhú. Stáva sa to z rôznych dôvodov. Niektorí ľudia takto rozširujú svoj podiel na trhu, iní získavajú dodávateľa alebo odberateľa a zvyšujú tak svoju finančnú stabilitu. Stále viac obchodov sa deje, pretože podnikatelia sú unavení z neustálej tvrdej práce, predajú spoločnosť a v podstate odchádzajú do dôchodku so zdravou hotovostnou rezervou.

Z pohľadu regulovaných druhov účtovníctva však nie je všetko také jednoduché. Nákupná organizácia často nemá dostatok vlastných prostriedkov na získanie predávanej spoločnosti a musí prilákať úverové zdroje. Keďže takáto operácia nie je štandardom v podnikateľskej činnosti, vzniká otázka, ako ju premietnuť do účtovných registrov. Úver navyše neláka na prevádzkovú činnosť. Je možné v tomto prípade úroky z úveru priradiť k neprevádzkovým nákladom, ktoré znižujú zdaniteľný zisk?

Pri odpovedi na tieto otázky sa musíte riadiť odporúčaniami účtovných predpisov, ktoré schvaľuje Ministerstvo financií Ruskej federácie. V súlade s nimi teda príjmy z úverových prostriedkov nie sú príjmom, a preto sa pri určovaní zisku nezohľadňujú. Rovnako ako splatenie úveru (splatenie istiny dlhu) nie je nákladom a neznižuje zdaniteľné príjmy.

V závislosti od obdobia, na ktoré bol úver prijatý, je možné o ňom účtovať v 1C účtovníctve 8.3 na účte 66.03 - ak vznikne povinnosť splatiť úver do jedného roka, alebo na účte 67.03 - ak je doba splatnosti úveru dlhšia ako 12 mesiacov. .

Úroky v účtovníctve 1C sú zohľadnené aj na účte 66.04 (pre krátkodobé úvery) alebo 67.04 (pre dlhodobé úvery).

V čase pripísania úverových prostriedkov musia byť v súlade s účtovným rozvrhom vykonané tieto transakcie:

Debetný účet 51 (analytické účtovníctvo sa vykonáva v rámci bežných účtov) Kreditný účet 66.03 alebo 67.03 v závislosti od doby úveru.

Úroky sa pripisujú k určitému dátumu podľa podmienok úverovej zmluvy. Keď sú časovo rozlíšené v 1C účtovníctve 8.3, vykoná sa toto účtovanie:

Debetný účet 91,02 Kreditný účet 66,04 alebo 67,04.

Pri určovaní výšky zdaniteľného zisku je potrebné vziať do úvahy dva faktory:

• úroky zo zmluvy o úvere sa premietajú do účtovníctva v období, v ktorom sa časovo rozlišujú, bez ohľadu na dátum platby banke;
• Úroky z úveru sú zahrnuté v plnej výške v rámci neprevádzkových nákladov a znižujú výšku zdaniteľného zisku. Neexistujú žiadne obmedzenia v závislosti od účelu pôžičky alebo smeru použitia finančných prostriedkov.

Reflexia skutočností o získaní úveru a jeho použití v informačnom systéme 1C Accounting prebieha automaticky pomocou dokumentov alebo štandardných operácií, ktoré sú plne v súlade s legislatívou a účtovnými predpismi. Používanie účtovných systémov teda značne uľahčuje prácu účtovníkovi.

Podniky často nemajú dostatok vlastných prostriedkov a pri požičaní prostriedkov sa uchyľujú k pomoci bánk. V tomto článku sa pozrieme na to, ako sa účtujú krátkodobé pôžičky v 1C účtovníctve 8. vydanie. 3.0, konkrétne zvážime, ako program odráža príjem pôžičky, ako aj výpočet a platenie úrokov z nej.

Účtovanie o krátkodobých úveroch sa vedie na účte 66 „Zúčtovanie krátkodobých úverov a pôžičiek“, podúčet 01 „Krátkodobé úvery“. Na účtovanie úrokov sa používa podúčet 02 „Úroky z krátkodobých úverov“. Upozorňujeme, že program používa rôzne podúčty na zaznamenávanie istiny pôžičky a úrokov z nej.

Oba podúčty sú pasívne, t.j. Pri kredite dochádza k zvýšeniu a pri debete k zníženiu.

Začnime s operáciou získania úveru. Zvyčajne sa úver prevedie na bežný účet spoločnosti.

Preto tu bude vyhotovený doklad „Príjem na bežný účet“ s typom operácie „Zúčtovanie úverov a pôžičiek“. Pre vygenerovanie dokladu prejdite na záložku „Banka a pokladňa“, zvoľte „Výpisy z účtu“ a v denníku výpisov z účtu kliknite na tlačidlo „Príjem“.

Ak používate klientsku banku, výpis sa načíta do programu automaticky.

V dokumente uvádzame protistranu, zmluvu s ňou, výšku úveru a uvádzame účet 66.01 „Krátkodobé úvery“. V prípade potreby uveďte aj položku peňažného toku.

Podľa dokladu sa vygeneruje účtovanie: Dt 51 Kt 66,01

Ďalej vypočítame úrok. Úroky sa budú účtovať na účet 91.02 „Ostatné náklady“ a na ich premietnutie používame „Ručne zadaná operácia“. Nájdete ho na karte „Operácie“ alebo použite asistenta na karte „Hlavné“.

Ak to chcete urobiť, prejdite na „Operácie“ - „Zadajte obchodnú transakciu“ a uveďte transakciu, ktorú potrebujeme: Dt 91,02 Kt 66,02. Pri použití tohto spôsobu sa automaticky vyplní obsah transakcie, ako aj debetné a kreditné účty. Zostáva už len uviesť podkonto a sumu.

A na platenie úrokov používame doklad „Odpis z bežného účtu“, typ operácie „Zúčtovanie úverov a pôžičiek“. Pre vygenerovanie dokladu prejdite na záložku „Banka a pokladňa“, zvoľte „Výpisy z účtu“ a v denníku výpisov z účtu kliknite na tlačidlo „Odpis“.

Alebo môžete prejsť cez asistenta „Účet Korešpondencia“ s uvedením účtovania: Dt 66,02 Kt 51.

V doklade vyberieme príjemcu, dohodu s ním, uvedieme účet - 66,02, sumu a prípadne položku cash flow.

V tomto článku zvážime možnosti finančných investícií organizácie, konkrétne pôžičky poskytnuté iným spoločnostiam: peňažné (úročené) a nepeňažné (tovar, materiály), ako aj odraz týchto transakcií v programe 1C: Podnikové účtovníctvo 8 vydanie 3.0.

Pôžička v hotovosti

Uzatvárame písomnú zmluvu s podmienkami (výška úveru, úrok za čerpanie úveru, doba úveru). O tom, ako vytvoriť splátkový kalendár pre zmluvu, sme hovorili v článku Pôžičky zamestnancom v 1C: Podnikové účtovníctvo 8 Úrokové platby je možné nastaviť pravidelne alebo na konci obdobia pôžičky. Treba mať na pamäti, že finančné investície vždy zahŕňajú riziká (riziko platobnej neschopnosti, bankrot dlžníka atď.). Odporúčame, aby zmluva stanovila sankcie za porušenie podmienok. Čím menej všeobecných formulácií, tým konštruktívnejšie, tým lepšie pre všetkých.

Účtovanie poskytnutých úročených úverov sa vedie na účte 58.03 „Poskytnuté úvery“. Operácia poskytnutia pôžičky (D-t sch.58.03 – K-t sch.51) nepodlieha DPH, pretože Vlastníctvo predmetu pôžičky neprechádza na dlžníka (článok 15, odsek 3 článku 149 daňového poriadku Ruskej federácie). Poskytnutie pôžičky sa neuznáva ako náklad organizácie na daňové účely.

Úroky z hotovostnej pôžičky sa premietajú na účte 76.09 „Ostatné vyrovnania s rôznymi dlžníkmi a veriteľmi“. Pri OSNO (akruálna metóda) sa úrok z pôžičky odráža mesačne v posledný deň v mesiaci, bez ohľadu na dátum platby. Pri zjednodušenom daňovom systéme (hotovostná metóda) sa úrok z pôžičky odráža v deň prijatia od dlžníka. V tejto chvíli na daňové účely vzniká neprevádzkový príjem (článok 6 článku 250 daňového poriadku Ruskej federácie).

Úroky z úveru sú v podstate nákladmi na služby za poskytnutie úveru; nepodliehajú DPH, rovnako ako výška istiny dlhu. V daňovom priznaní k DPH sa pripísané úroky premietnu do oddielu 5 (kód 10100292).

Dôležité: „Vstupná“ DPH z nákladov spojených s poskytnutím pôžičky nie je odpočítateľná, je zahrnutá v ostatných výdavkoch organizácie. Ak je podiel transakcií na poskytnutých pôžičkách na príjmoch nižší ako 5%, organizácia si môže odpočítať celú DPH na „vstupe“, pričom to stanoví vo svojej účtovnej politike.

Pozrime sa na odraz operácií v 1C: Enterprise Accounting 8 vydanie 3.0.

Časové rozlíšenie úrokov z úveru k poslednému dňu v mesiaci je mesačne zahrnuté do ostatných príjmov (MI) a neprevádzkových príjmov (NU) bez ohľadu na následné udalosti pri plnení zmluvy. Takouto udalosťou by mohlo byť odpustenie dlhu dlžníkovi.

Sekcia „Operácie“ - „Účtovníctvo“ - „Ručne zadané operácie“:

Ak dlžník nedodrží podmienky zmluvy, veriteľ vymeria sankcie (pokuty, pokuty). Dátumom premietnutia pokút je dátum uznania pokút dlžníkom (platba, písomný súhlas) alebo dátum nadobudnutia právoplatnosti súdneho rozhodnutia (pre OSNO) a dátum zaplatenia pokút (pre USNO).

Dôležité: Pokuty za nesprávne plnenie podmienok zmluvy nepodliehajú DPH, pretože nesúvisia s platbou za predaný tovar a nie sú uvedené v článku 162 daňového poriadku Ruskej federácie.

V dokumente „Manuálne zadané operácie“ sa tiež zohľadňuje:

Zvážme možnosť, keď zmluvné strany uzavreli dohodu o odpustení dlhu.

Odpustenie istiny dlhu veriteľ nezohľadňuje ako výdavky pri zdaňovaní zisku (políčko nezaškrtávame) (článok 12 článku 270 daňového poriadku Ruskej federácie).

Úroky z úveru sa v účtovníctve odpisujú do nákladov (na ťarchu účtu 91.02), ale nie sú akceptované na účely daňového účtovníctva. Dátum odpísania odpustených úrokov je dátumom dohody o odpustení dlhu.

Vypracujeme analýzu podkonta „Protistrany“ (dlžník).

Ako je možné vidieť na obrázku, zmluvné strany sa dohodli na odpustení výšky úveru aj výšky úrokov. Dohoda je zaznamenaná v písomnej dohode o odpustení dlhu a uzatvára sa vyrovnanie úveru.

Uvažujme o bezhotovostnej pôžičke (tovar, materiál).

V ekonomických činnostiach si organizácie môžu navzájom pomáhať tovarom a materiálom s platbou za poskytnuté služby. Zvláštnosťou zmluvy o pôžičke uzatvorenej v tomto prípade je, že musí presne uvádzať kvantitatívne, odrodové a iné vlastnosti prevádzaného tovaru alebo materiálov, pretože následne musí byť vrátený presne ten istý produkt alebo materiál. Okrem toho zmluva špecifikuje úrokovú sadzbu (za rok) pre pôžičku.

V tomto prípade vlastníctvo tovaru (materiálu) prechádza na vypožičiavajúcu organizáciu, a preto podlieha DPH (odsek 1 článku 146 daňového poriadku Ruskej federácie) a v účtovníctve sa odráža ako predaj k dátumu zásielky.

Uvažujme príklad s bezhotovostnou pôžičkou materiálu (surovín).

Účtovné zápisy v tomto prípade budú nasledovné:

Poskytnutie pôžičky sa neuznáva ako výdavok na daňové účely.

Dôležité: Pri splácaní nepeňažného úveru musí byť istina dlhu splatená rovnakým produktom (materiálom) a ak sa kúpna cena tohto produktu líši od pôvodnej ceny, rozdiel nebude zohľadnený pre účely dane zo zisku. . Dlžník vystaví doklad o predaji tovaru (materiálu) v pôvodných cenách a účtuje DPH.

Účtovné zápisy budú nasledovné:

Po spracovaní a splatení nepeňažného úveru (tovar, materiál) vytvoríme Rozbor účtu 58.03.

DPH pripísaná veriteľovi na úhradu do rozpočtu pri poskytnutí nepeňažnej pôžičky sa teda berie ako zrážka pri splácaní pôžičky. Ale deje sa to aj inak.

Po vrátení pôžičky od dlžníka do zjednodušeného daňového systému veriteľ príde o DPH, pretože „Jednoduchší“ faktúry nevystavujú. Toto je potrebné zohľadniť pri uzatváraní zmluvy. Snáď bude táto strata kompenzovaná ďalšou plodnou spoluprácou. V každom prípade, „keď robíš dobre iným, najprv rob dobre sebe“. (B. Franklin)

Časové rozlíšenie úrokov pri bezhotovostnom úvere je podobné ako pri časovom rozlíšení pri hotovostnom úvere (Debet 76,09 „Subconto“ - „Dlžník“ K-t 91,01 „Úroky z prijatých úverov“).

DPH z naakumulovaného úroku sa určuje výpočtom (napríklad 18/118; 10/110) po prijatí finančných prostriedkov od dlžníka (článok 4 článku 164 daňového poriadku Ruskej federácie). Úhrada úrokov je v tomto prípade spojená s platbou za nehnuteľnosť prevedenú na dlžníka.

Požičiavateľ vystaví faktúru v 1 kópii. a prevedie ho na dlžníka, dlžníkovi nevzniká právo na odpočítanie dane. Faktúru „na zálohovú platbu“ vytvárame, pretože Iba tento doklad predpokladá odhadovanú sadzbu DPH. Vyberáme kód typu transakcie „01“ „Predaj tovaru, prác, služieb a im ekvivalentné operácie“.

Rozbor účtu 76 vytvárame v kontexte podúčtov, aby sme skontrolovali správnosť výpočtu DPH zo zaplatených úrokov.

Vygenerujeme zostavu „Analýza podkont“ – „Dlžník“. Správa odráža pohyby na všetkých súvisiacich účtoch pre daného dlžníka.

Zúčtovanie pôžičiek je uzavreté.

Vytvorte prosperujúci podnik: zmeňte paradigmu myslenia a vaše najdivokejšie sny sa stanú vašimi pracovnými plánmi!

Organizácia môže vydať alebo prijať požičané prostriedky. Podľa podmienok úverov sa rozlišujú krátkodobé a dlhodobé. Ďalšou nuansou, ktorá ovplyvňuje účtovníctvo, je, či je úver poskytnutý bez úhrady za použitie finančných prostriedkov (bezúročný), alebo či sa musí platiť úrok (úročený). V tomto článku sa pozrieme na príklady účtovania poskytnutých a prijatých úverov.

Pôžičku môže získať právnická osoba, fyzická osoba podnikateľ a fyzická osoba. Na druhej strane môže organizácia dočasne vydávať finančné prostriedky a majetok na použitie iným spoločnostiam aj jednotlivcom (svojim zamestnancom, zakladateľom, cudzím osobám).

Príspevky na získanie pôžičky

Doba poskytovania krátkodobých pôžičiek nepresahuje 1 rok. Keď organizácia dostane finančné prostriedky od úverovej inštitúcie, zakladateľa atď. berú sa do úvahy. Úver je možné získať v hotovosti, prevodom na účet, alebo v cudzej mene. Podľa toho sa vykonajú nasledujúce záznamy:

• Debet 50 ( , ) Kredit 66— oznámenia na získanie pôžičky.

Pri splácaní dlhu sa zaúčtovanie stornuje:

• Debet 66 Kredit 50 (,).

Výška a frekvencia platieb sú uvedené v podmienkach zmluvy.

Keď spoločnosti vzniknú dodatočné náklady pri získaní úveru, sú zaznamenané na 91 účtoch:

• Debet 91,2 Kredit 66.

Dlhodobé pôžičky sa poskytujú na obdobie dlhšie ako jeden rok. . Úver môžete účtovať na tomto účte, alebo po uplynutí doby splácania menej ako 12 mesiacov preveďte na účet 66:

• Debet 67 Kredit 66.

Príklad transakcií s prijatím pôžičky:

Organizácia dostala dve pôžičky: jednu na 6 mesiacov vo výške 150 000 rubľov a druhú na 36 mesiacov vo výške 680 000 rubľov. Pri žiadosti o dlhodobú pôžičku boli vyplatené služby právnika - 5 000 rubľov.

Príspevky:

Účet Dt	Účet Kt	Popis zapojenia	Hodnota transakcie	Základňa dokumentov
	66	Prijatý krátkodobý úver	150 000	výpis z bankového účtu
66	50	Krátkodobý úver splatený po 6 mesiacoch	150 000	Platobný príkaz č.
	67	Prijatý dlhodobý úver	680 000	výpis z bankového účtu
60		Platené advokátske služby	5 000	Platobný príkaz č.
91.2	67	Právne služby zahrnuté do nákladov	5 000	Osvedčenie o absolvovaní
67		Splatený dlhodobý úver	680 000	Platobný príkaz č.

Účtovanie pôžičiek od veriteľa - zápisy o poskytovaní pôžičiek

Ak spoločnosť poskytne pôžičku inej organizácii, transakcie budú nasledovné:

• Debet 58 Kredit (50, …)– zaúčtovanie vystaveného úveru.

Ako je zrejmé zo zaúčtovania, úver je možné poskytnúť nielen vo forme peňažnej sumy, ale aj vo forme majetku (materiál, investičný majetok a pod.). Suma, ktorá sa bude v tomto prípade brať do úvahy, je hodnota tovaru/materiálu atď.

Pri poskytnutí bezúročného úveru právnickej osobe sa suma zohľadňuje na ťarchu účtu 76 a v prospech účtu na vydanie peňažných prostriedkov alebo majetku (50,10 a pod.).

Splatenie úveru sa dokladuje zaúčtovaním:

• Debet (50, 40...) Kredit 58 (76).

Čo sa týka zdaňovania úverov DPH, existujú dva protichodné názory. Prvý je založený na skutočnosti, že dochádza k prevodu vlastníctva, čo je implementácia (článok 39 daňového poriadku Ruskej federácie). Predaj podlieha DPH. Opačný pohľad: pri prijatí a vrátení úveru vo forme tovaru nie je predmetom zdanenia DPH.

Záznamy pre účtovanie DPH z nepeňažných úverov:

• Debet 91,2 Kredit 68 DPH- pri poskytovaní pôžičky
• Debet 19 Kredit 58 (76)– účtovanie DPH na vstupe pri splácaní úveru.

Poskytnutie pôžičky zamestnancovi organizácie sa dokladuje zaúčtovaním:

• Debet 73 Kredit 50 ().

Vrátenie sa spracuje spätným odoslaním.

Organizácia poskytla právnickej osobe bezúročnú pôžičku vo výške 320 000 rubľov.

Príspevky na poskytnutie pôžičky:

Účtovanie úrokov z pôžičiek

Výdavky na platenie úrokov z úverov sa účtujú ako ostatné náklady na účte 91. V daňovom účtovníctve sa odpisujú každý mesiac bez ohľadu na ich úhradu podľa podmienok zmluvy.

Elektrické vedenie Debet 66 (67) Kreditúroky z pôžičiek sa platia a zaznamenávaním Debet 91,2 Kredit 66 (67) berú sa do úvahy ako výdavky.

Pre organizácie, ktoré poskytujú pôžičky, sa úrok zohľadňuje v ostatných príjmoch: Debet 76 Kredit (50). Potvrdenie: Debet 50 () Kredit 76.

Organizácia dostala pôžičku vo výške 120 000 rubľov, ktorá je zdaňovaná sadzbou 10% ročne. Za prvý mesiac používania požičaných prostriedkov (17 dní) bola výška úroku 567 rubľov, za druhý mesiac 1 000 rubľov, za tretí (12 dní) 400 rubľov, po čom bola pôžička splatená.

Príspevky:

Účet Dt	Účet Kt	Popis zapojenia	Hodnota transakcie	Základňa dokumentov