Kúpa poľnohospodárskej pôdy klasifikovanej ako nehnuteľnosť má svoje vlastné právne znaky a nuansy. Takéto pozemky majú výlučný účel a slúžia len na poľnohospodárske potreby. Ako predať alebo kúpiť pozemok? Tento článok o tom bude hovoriť podrobne.

Podiel je pozemok poľnohospodárskeho významu, ktorý sa prideľuje zo všeobecného štátneho pôdneho fondu (podľa článku 77 zákona o pôde Ruskej federácie).

Vyčlenená pôda sa nachádza mimo osídlených oblastí a je určená na pestovanie zeleniny, obilnín, viníc, záhrad, viacročných rastlín, ako aj na ornú pôdu a polia so senom. Na akciách je povolené pasenie hospodárskych zvierat a výstavba súkromného domu alebo chaty.

Podiely na pozemku sa nadobúdajú kúpou a predajom. Pozemok je možné pri vstupe do družstva previesť alebo vymeniť za iný druh nehnuteľností, prenajať, darovať, zapísať do základného imania. K tomu musí mať vlastník pozemku osvedčenie o užívacom práve k parcele a vykonaný prieskum pozemku.

Certifikát uvádza veľkosť podielu v percentách bez jeho limitu. Určenie výmery s pridelenou hranicou, plán a geodézia sa schvaľujú na schôdzi všetkých vlastníkov družstva.
Potom musíte od miestneho pozemkového výboru (obvodný úrad Rosreestr) získať katastrálny pas, z ktorého musí vyplývať, že územný plán je v rámci zákonných pozemkových predpisov.

Potom dostanú technický pas a sú informovaní prostredníctvom médií (v miestnych novinách) o vytvorení pozemku. Táto správa sa podáva 1 mesiac pred samotnými poľnohospodárskymi prácami.

Pozemkový fond je plne pod kontrolou štátu. Podiel poľnohospodárskej pôdy môže vlastniť a užívať:

• trvalo žijúci obyvatelia vidieka;
• vzdelávacie inštitúcie s príslušnými účelmi;
• miestne obyvateľstvo vykonávajúce obchodné činnosti;
• poľnohospodári;
• verejné, náboženské a komerčné organizácie prevádzkujúce pomocné poľnohospodárstvo;
• zahraničné fyzické a právnické osoby pracujúce na rozvoji pozemkového vlastníctva.

Podľa zákona Ruskej federácie sa bezplatné podiely poľnohospodárskej pôdy prideľujú členom kolektívnych a štátnych fariem raz bezplatne. Spoločný podiel je 10 hektárov.

Spoločný pozemok v družstve možno rozdeliť so súhlasom všetkých vlastníkov na základe rozhodnutia osobitnej komisie poľnohospodárskeho podniku. V tomto prípade sa prípadné námietky riešia súdnou cestou. Obdobie evidencie pozemkov trvá približne 2 mesiace.

Po zameraní a odovzdaní pozemku do individuálneho užívania je mu pridelené číslo. Každá akcia musí byť zaregistrovaná.

Cena pozemku sa odvíja od veľkosti, kvality pôdy (úrodnosti) a vzdialenosti od infraštruktúry.

Koľko stojí predaj podielu na pozemku? Približná cena pozemku (katastrálny a trhový) od 50 000 do 250 000 rubľov pozadu 100 m².

Ako predať poľnohospodársku pôdu, vlastnosti predaja

Vlastník môže predať pozemok až po tom, čo ponúkne jeho kúpu miestnym orgánom (podľa článku 8 zákona „o obrate poľnohospodárskej pôdy“).

Na tento účel a list na administratívu,čo znamená:

• veľkosť a územné umiestnenie lokality;
• predajná cena;
• odhadované termíny.

Orgány štátnej správy musia rozhodnúť do 1 mesiaca a upovedomiť vlastníka. Ak je odpoveď kladná, vlastník pozemku má povolené právo predaja na rok. Ak sa transakcia neuskutoční, budete musieť znova získať povolenie.

Predávajúci pozemku musí mať tieto doklady:

1. Katastrálny pas alebo výpis s uvedením základu vlastníctva.
2. Štátny list vlastníctva.
3. Povolenie manžela uskutočniť transakciu. Súhlas vydáva notár.
4. Rozhodnutie obecného zastupiteľstva o navrhovanom predaji.
5. Výpis zo ZINZ (ak sú na pozemku budovy).
6. Pomoc z Jednotného štátneho registra.
7. Notársky overená plná moc pre zástupcu realizujúceho predaj.

Kúpno-predajná zmluva podlieha regulačnej regulácii Občianskeho zákonníka Ruskej federácie a musí obsahovať potrebné informácie o dvoch stranách transakcie.

Vlastník má právo sám sa rozhodnúť, čo je pre neho výhodnejšie - predať pôdu alebo ju prenajať, pričom každý rok dostáva stabilný príjem.

Výška dane pri prevode pozemku podlieha povinnej dani, ktorá závisí od katastrálnej ceny a nemôže byť nižšia ako 1 000 rubľov.

Každý vlastník podielu na pozemku, bez ohľadu na to, akým spôsobom uplatňuje svoje právo na podielové spoluvlastníctvo, má povinnosť platiť dane. Tou hlavnou je daň z pozemkov a tú sú povinní platiť všetci bez výnimky. To znamená, že by ste nemali predpokladať, že ak stránku nepoužívate na určený účel, nebudete musieť platiť peniaze do štátnej pokladnice. Navyše, pred nadobudnutím účinnosti zmien daňového poriadku v roku 2006 sa výška dane vypočítala na základe plochy pozemku, teraz sa však zrážky určujú v závislosti od jeho katastrálnej hodnoty.

Postup pri platení daní z príjmu z pozemkového podielu

Okrem toho, fyzická osoba, ktorá ho predáva alebo prenajíma, je povinná zaplatiť ďalšie dane, a to:

• o príjme z predaja podielu na pozemku;
• o zisku získanom v dôsledku predaja produktov, ktoré boli vypestované na poľnohospodárskom území.

Vyhýbať sa plateniu daní, ako aj vyhýbať sa registrácii na príslušných úradoch nie je dobrý nápad, pretože to môže viesť k vážnym pokutám a administratívnej zodpovednosti. Daňová služba v súčasnosti veľmi zodpovedne pristupuje k regulácii situácie vo vzťahu k občanom, ktorí majú vlastnícke práva k poľnohospodárskej pôde.

Povinnosti platiť dane z pozemkových podielov

Keď sa uzavrie transakcia na predaj a kúpu podielu na pozemku, osoba, ktorá predala svoj podiel na spoločnej nehnuteľnosti, musí zaplatiť určitú sumu. Najprv musíte vypracovať a podať daňové priznanie (v tomto prípade sa používa formulár 3-NDFL), v stĺpci výdavkov uveďte sumu peňazí prijatú za predaj akcie a v stĺpci výdavkov sumu ustanovené daňovým poriadkom. Ak je rozdiel kladný, výška dane je 13 percent. Náklady na lokalitu budú závisieť od jej plochy, vlastností pôdy, vlastností lokality atď. Treba si uvedomiť, že pri predaji podielov pozemkov nerezidentským partnerom nemajú na rozdiel od miestnych organizácií právo zraziť sumu dane.

Mnohí vlastníci uzatvárajú nájomné zmluvy s rôznymi jednotlivcami a spoločnosťami, ktoré plánujú využívať stránku na komerčný zisk. Vynára sa otázka: kto bude platiť dane a v akej výške? Ak hovoríme o dani z pozemkov, vo väčšine prípadov ju treba zaplatiť vlastníkovi nehnuteľnosti, aj keď je možné túto zodpovednosť presunúť na plecia nájomcu. Ak s tým súhlasí, potom môže byť do zmluvy zahrnutá zodpovedajúca doložka. aj v

V dokumente musí byť jasne uvedený príjemca obratu, pretože je to on, kto bude musieť zaplatiť dane z predaného tovaru. Vlastník je zase povinný každoročne podať priznanie a poukázať určitú sumu peňazí ako daň z príjmu z prenájmu. Ak je vlastníkom pozemku dôchodca alebo nezamestnaný, má právo znížiť daň prostredníctvom zrážok stanovených v článku 218 daňového poriadku Ruska.

Povinnosti predajcov pôdy zahŕňajú platenie dane z príjmu fyzických osôb (NDFL). Určité kategórie osôb však môžu byť oslobodené od jeho výberu, zatiaľ čo iné môžu dostávať značné zrážky.

Upozorňujeme, že všetky ustanovenia opísané v tomto článku sú aktuálne aj dnes. Zmeny týkajúce sa dane z predaja pozemkov sa v roku 2019 nechystajú.

Platitelia dane z príjmu fyzických osôb

Fyzické osoby, ktoré vlastnia túto nehnuteľnosť menej ako päť rokov, musia platiť daň z chatiek. Pre niektoré kategórie vlastníkov pôdy sa však toto obdobie skrátilo na tri roky. Medzi takéto osoby patria:

• vlastníci privatizovaných pozemkov;
• vlastníci parciel získaných v dôsledku plnenia povinnosti podľa dohody o doživotnom výživnom so závislými osobami;
• vlastníkov parciel získaných darom alebo dedením od blízkeho člena rodiny.

Z uvedeného vyplýva, že od platenia dane sú oslobodené fyzické osoby, ktoré majú vlastnícke právo k predávanému pozemku. viac ako 5 rokov av niektorých prípadoch viac ako tri roky.

Je dôležité poznamenať, že daň z príjmu fyzických osôb sa vzťahuje na predaj iba tých pozemkov, ktoré sa nachádzajú na území Ruskej federácie.

Do 01.01.2016 bola doba vlastníctva nehnuteľnosti, po uplynutí ktorej mal platiteľ právo nezaplatiť daň pri jej predaji, 3 roky. Táto lehota bola stanovená pre všetky kategórie vlastníkov bez výnimky. Od 1. januára 2016 bola táto lehota predĺžená pre všetky kategórie občanov až na výnimky.

Legislatívne akty, ktoré upravujú tieto právne vzťahy:

• Daňový poriadok Ruskej federácie.
• Federálny zákon z 29. novembra 2014 č. 382.

Posledné zmeny

Podľa č.382-FZ sa zmenil postup pri platení daní od fyzických osôb pri predaji nehnuteľností a v zákone boli spresnené aj prípady, kedy môže byť fyzická osoba od platenia dane oslobodená.

Ak pred nadobudnutím účinnosti zákona mohol vlastník predať svoju nehnuteľnosť bez zaplatenia dane do troch rokov, teraz sa vyžaduje minimálne päť rokov.

Toto obdobie sa počíta od momentu kúpy bývania, tj ihneď po podpise kúpno-predajnej zmluvy.

Ak bola nehnuteľnosť nadobudnutá pred účinnosťou zákona (do 31.12.2015), tak pre ňu platia staré pravidlá. Majiteľ teda môže nehnuteľnosť predať bez zaplatenia dane po troch rokoch vlastníctva. Ak sa nehnuteľnosť kupovala po účinnosti zákona, tak až po piatich.

V závislosti od regiónu sa môže obdobie líšiť.

Ak nehnuteľnosť nebola nadobudnutá, ale zdedená, tak sa lehota počíta odo dňa dedenia.

Ak sa nehnuteľnosť predá za viac, ako bola kúpená, vyrubená daň bude 13 % z hodnoty nehnuteľnosti.

Daň z obratu sa neúčtuje v prípadoch, keď:

1. Jediný obytný priestor bol predaný špeciálne na nákup ďalšieho.
2. Ak je objekt vo vlastníctve dlhšie ako tri roky a jeho hodnota nepresahuje 5 miliónov rubľov.
3. Ak je cena, za ktorú sa obytný priestor predáva, nižšia alebo rovná cene, za ktorú bol kúpený. Ak to chcete urobiť, musíte poskytnúť príslušné dokumenty.

Majiteľ môže byť oslobodený od platenia daní po trojročnom vlastníctve predmetu, ak bol nadobudnutý do:

1. Dedičstvo alebo bol darovaný niektorým z blízkych príbuzných.
2. bol .
3. Na základe zmluvy o výživnom alebo odkázanosti.

Výška dane

Sumu, ktorú bude musieť vlastník pozemku zaplatiť, možno vypočítať podľa tohto vzorca:

Príjem z predaja pôdy

Výška príjmu sa určuje na základe predajnej ceny nehnuteľnosti uvedenej v zmluve. Navyše od 1.1.2016 boli na základe vyššie uvedeného federálneho zákona zavedené predpisy zamerané na zabránenie podhodnoteniu lokality s cieľom znížiť výšku dane.

V súlade s týmito pravidlami daňová hodnota pozemku nemôže byť nižšia ako katastrálna hodnota vynásobená 0,7. Katastrálnu hodnotu pozemku je možné vidieť v jeho katastrálnom pase.

Ak je teda katastrálna hodnota pozemku 6 700 000 rubľov, potom minimálna suma, ktorá bude zdanená pri jeho predaji, je 4 690 000 rubľov (6 700 000 * 0,7). Aj keď sa predaj nehnuteľnosti uskutoční za nižšie náklady, musí sa zaplatiť daň z príjmu rovnajúceho sa 4 690 000 rubľov.

Sadzba dane

Sadzba dane z príjmu fyzických osôb priamo závisí od toho, či je predávajúci uznaný za rezidenta Ruskej federácie. Pobyt na území Ruskej federácie viac ako 183 kalendárnych dní v roku umožňuje považovať osobu za rezidenta. Zvyšné osoby sú nerezidenti.

Je dôležité poznamenať, že získanie štatútu nerezidenta nezávisí len od jeho skutočného pobytu na území Ruskej federácie. Každá otázka sa rieši individuálne, vrátane zohľadnenia prítomnosti trvalého pobytu v krajine.

Pre obyvateľov Ruskej federácie je sadzba dane stanovená na 13 %. Pre nerezidentov sa zvyšuje na 30 %.

Ak sa teda pozemok predáva za 7 420 000 rubľov, potom sa výška dane z príjmu fyzických osôb bude rovnať 964 000 rubľov. pre obyvateľov (7 420 000 * 0,13) a 2 260 000 rubľov. pre nerezidentov (7 420 000 * 0,3).

Daňové odpočty

V tomto smere sa v roku 2019 nič nezmenilo.

	Odpočet majetku	Odpočet nákladov
Kedy sa používa?	Pre vlastníkov, ktorí vlastnia pozemok menej ako 5 rokov	Umožňuje odpočítať náklady na predaj od hodnoty pozemku (najčastejšie ide o náklady na kúpu nehnuteľnosti)
Výška odpočtu	1 000 000 rubľov.	Skutočné náklady doložené dokumentmi (napríklad výpis z účtu alebo potvrdenie od príjemcu finančných prostriedkov)
Príklad výpočtu	Predpokladajme, že pozemok, ktorý vlastník vlastní 4 roky, sa predáva za 4 340 000 rubľov, potom sa výška dane pre rezidenta vypočíta takto: (4 340 000 – 1 000 000) × 0,13 = 434 200 rubľov	Predpokladajme, že pozemok je daný na predaj za cenu 3 500 000 rubľov a majiteľ ho kúpil za 2 990 000 rubľov. Výška dane z príjmu fyzických osôb pre rezidenta sa vypočíta takto: (3 500 000 – 2 990 000) × 0,13 = 66 300 rub.

Je dôležité si uvedomiť, že ak je pozemok v podielovom vlastníctve, tak pri jeho predaji na základe jednej zmluvy je možné odpočet nehnuteľnosti uplatniť len raz.

Ak vlastníci predajú svoje podiely samostatne, potom má každý z nich právo na uplatnenie odpočtu.

Načasovanie a postup výberu dane

Do 30. apríla roku nasledujúceho po roku predaja pozemku musí vlastník podať daňovému úradu priznanie. Okrem toho bude musieť platiteľ dane z príjmov fyzických osôb vypočítať samostatne.

Daňovú povinnosť je potrebné splniť do 15. júla. V opačnom prípade budú voči neplatičovi uplatnené sankcie vo forme pokuty - 20 % z výšky príjmu za každý deň omeškania. Pokuta za nepredloženie vyhlásenia sa poskytuje vo výške 5%, ale nie menej ako 1 000 rubľov za každý deň omeškania.

Sú situácie, keď daňové úrady omylom zašlú oznámenie o potrebe zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb fyzickým osobám, ktoré sú zo zákona oslobodené od platenia dane. V takom prípade by ste mali jednoducho poskytnúť daňovému úradu dokumenty potvrdzujúce vaše právo na oslobodenie od dane.

Prehľad zmien vo videu

Čo zmenil nový zákon o daniach z predaja pôdy? Zmeny nie sú také výrazné, takmer všetko zostáva tak, ako je popísané vyššie, existujú však dôležité body, ktoré by sa mali vziať do úvahy.

111 2016-08-03

Dobrý deň. Mám záujem o nasledujúcu otázku: plánuje sa predaj poľnohospodárskej pôdy, pozemok vlastním 2 mesiace, plánujem predať pozemok za 1 000 000 rubľov. Akú % sadzbu dane mám zaplatiť? Percentuálna sadzba dane závisí od výšky transakcie, t.j. 1 000 000 rubľov. alebo z katastrálnej hodnoty pozemku? Existujú daňové úľavy na zaplatenie tejto dane?

Odpovede na otázku

Dobrý večer!
Ak je predajná cena výrazne nižšia ako katastrálna hodnota pozemku, potom sa na daňové účely považuje za príjem katastrálna hodnota pozemku vynásobená koeficientom. 0,7 (skontrolujte, aký koeficient je akceptovaný vo vašom regióne).
Sadzba dane z príjmov je 13 % zo zdaniteľného príjmu.
Postup pri uplatňovaní zrážok z príjmu z predaja majetku pre fyzické osoby zostáva rovnaký. Keďže pozemok bol vo vlastníctve menej ako tri roky, uplatňuje sa odpočet majetku vo výške 1 000 000 rubľov.
Toto sa vás týka iba v prípade, že nie ste samostatným podnikateľom a nezaoberáte sa nákupom a predajom pozemkov.

Dobrý večer!
Ak ste fyzická osoba, správca dane môže považovať predaj pozemkov za podnikateľskú činnosť. V tomto prípade budete musieť zaplatiť daň v súlade s vaším daňovým systémom. Ak ste uplatňovali zjednodušený daňový systém vo výške 6 %, potom máte právo zaplatiť daň vo výške 6 % z príjmu z predaja týchto pozemkov. Ak bol vaším objektom „Príjmy mínus náklady“, môžete si vziať do úvahy náklady na obstaranie týchto pozemkov a zaplatiť daň vo výške 15% len z rozdielu medzi príjmami získanými z predaja a nákladmi na obstaranie pozemku. (Sadzby dane si overte na svojom daňovom úrade).
Ak ukončíte činnosť jednotlivého podnikateľa a dostanete oznámenie o zrušení registrácie jednotlivého podnikateľa, potom je v tomto prípade možné využiť odpočet dane z nehnuteľností vo výške 1 000 000 rubľov ako osobný príjem, ak ide o transakciu tohto druhu je jednorazová transakcia. V tomto prípade sa však príjem z predaja pozemkov bude považovať za katastrálnu hodnotu pozemkov vynásobenú 0,7 (podľa federálneho zákona). Ohľadom koeficientu sa obráťte na svoj daňový úrad v mieste, kde sa pozemky nachádzajú.
Pri koeficiente 0,7 sa splatná daň bude rovnať 101 140 rubľov.
(2 540 000*0,7 – 1 000 000)*13% = 101 140

zápletka

Ak jednotlivec predá pozemok, má povinnosť zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb v súlade s normami kapitoly 23 daňového poriadku Ruskej federácie. Na to, aby povinnosť platiť daň z príjmov fyzických osôb skutočne vznikla, sa musia zhodovať dve podmienky: tak vlastník pozemku, ako aj samotný pozemok musia podliehať pravidlám upravujúcim postup pri platení dane z príjmov fyzických osôb.

Pokiaľ ide o daňových poplatníkov, môžu to byť občania Ruskej federácie aj cudzinci, ale samotná lokalita sa musí nachádzať na území Ruska. V rámci dane z príjmu fyzických osôb sú daňovníci rozdelení do 2 kategórií a bez ohľadu na občianstvo sa rozlišuje podľa času pobytu na území Ruskej federácie a vyzerá takto:

• Obyvatelia sú tí, ktorí žijú v Ruskej federácii o niečo viac ako šesť mesiacov po dobu 12 mesiacov, presnejšie viac ako 183 dní. Odchod z krajiny na liečenie alebo štúdium na dobu kratšiu ako šesť mesiacov sa neberie do úvahy.
• Tí, ktorí sa zdržiavajú v Rusku kratšie, sa nepovažujú za obyvateľov.

Obaja sú povinní platiť daň z príjmu fyzických osôb, ak získali príjem z predaja pôdy v Rusku.

Dôležité: v súlade s listom Federálnej daňovej služby Ruskej federácie z 11. decembra 2015 č. OA-3-17/4698@ samotná prítomnosť ruského občana v krajine po dobu kratšiu ako 183 dní počas kalendárneho rok nie je dôvodom na stratu jeho štatútu rezidenta. Tento problém sa v každom prípade rieši individuálne v závislosti od dostupnosti trvalého pobytu v Ruskej federácii.

Sadzba dane pri predaji pozemku fyzickou osobou

Stiahnite si formulár zmluvy

Sadzba dane z príjmov fyzických osôb je daňovou legislatívou stanovená na 13 %. Ale sú tu aj výnimky. Pri predaji pozemkov sa táto sadzba vzťahuje na daňových rezidentov a osoby, ktoré nie sú daňovými rezidentmi, využívajú sadzbu 30 %.

Ukazuje sa, že ak bol pozemok predaný za 2 000 000 rubľov a predávajúci nie je oslobodený od povinnosti platiť daň z príjmu fyzických osôb a nemá nárok na žiadne odpočty, bude musieť zaplatiť 260 000 rubľov (2 000 000 * 13%). Nerezidentný predajca však už zaplatí 600 000 rubľov (2 000 000 * 30%).

Ako držba pozemku ovplyvňuje výšku dane pri predaji pozemku?

Prijatie peňazí z predaja nehnuteľnosti sa nie vždy považuje za príjem. Ak vlastník vlastnil parcelu viac ako 3 roky a potom ju predal, tak je oslobodený od platenia dane. Toto pravidlo je zakotvené v článku 17.1 čl. 217 Daňový poriadok Ruskej federácie. Do 1. januára 2016 platilo presne toto pravidlo, no teraz sa doba vlastníctva nehnuteľnosti potrebná na oslobodenie od dane predĺžila na 5 rokov. Na oslobodenie od dane z príjmov fyzických osôb teda podľa nových pravidiel musíte byť vlastníkom pozemku viac ako 5 rokov. Ak sa však získalo vlastníctvo pozemku:

• dedením alebo darom od člena rodiny alebo blízkeho príbuzného;
• počas privatizácie;
• počas vykonávania dohody o doživotnom výživnom so závislými osobami;

potom sa predaj s následným oslobodením od platenia dane z predaja pozemku môže realizovať aj po 3 rokoch.

Inovácia sa týka transakcií uskutočnených po 1.1.2016. V tomto prípade sa neberie do úvahy dátum podpisu zmluvy, ale dátum, kedy predávajúci dostane peniaze. Ak teda bola zmluva podpísaná na konci roka 2015 a kupujúci zaplatil peniaze už v roku 2016, za zdaňovacie obdobie sa bude považovať rok 2016 a mechanizmus zdaňovania sa použije s príslušnými zmenami.

Aké odpočty možno uplatniť pri zdaňovaní predajcov pozemkov?

Pri príjme z predaja pozemku sa uplatňuje odpočet majetku upravený v ust. 220 Daňového poriadku Ruskej federácie. Ak vlastník nie je po predaji pozemku oslobodený od platenia dane z príjmov fyzických osôb a stane sa tak vtedy, keď ho vlastnil menej ako 3 roky a od roku 2016 - menej ako 5 rokov, potom si môže uplatniť odpočet z nehnuteľnosti vo výške 1 000 000 rubľov.

Mechanizmus uplatnenia tohto odpočtu vyzerá takto: najprv sa od sumy prijatej pri predaji odpočíta suma odpočtu a na zvyšnú sumu sa uplatní sadzba dane.

Nepoznáte svoje práva?

Ak sa pozemok predal za 2 000 000 rubľov, daň bude:

(2 000 000 - 1 000 000) * 13% = 130 000 rubľov.

Ale namiesto 1 000 000 rubľov si môžete z príjmu z predaja pôdy odpočítať sumu vynaloženú na nákup tohto pozemku. Táto možnosť je vhodná len vtedy, ak je možné zdokumentovať výšku nákladov. Je vhodné ho použiť, ak náklady na nákup pozemku presiahli 1 000 000 rubľov.

Za predpokladu, že pozemok bol predaný za 2 000 000 rubľov a zakúpený za 1 750 000 rubľov, daň bude:

(2 000 000 - 1 750 000) * 13 % = 32 500 rubľov

Druhá možnosť je výrazne výnosnejšia, ale nie je vhodná pre privatizované pozemky získané ako dar alebo dedičstvo.

Ďalšia vlastnosť odpočtu majetku: ak pozemok vlastnili napríklad 3 ľudia, ktorých podiely sú rovnaké, a bol predaný na základe jednej zmluvy, potom každý zo spoluvlastníkov získa právo iba na tretinu majetku odpočet. Ak však spoluvlastníci predajú svoje podiely samostatne, každý bude mať právo uplatniť odpočet vo výške 1 000 000 rubľov.

Postup priznania a platenia dane

Priznanie musia podať osoby, ktoré predali pozemok a nie sú oslobodené od platenia dane z príjmov fyzických osôb. Tí vlastníci parciel, ktorí predali pozemky, ktoré im patrili viac ako 3 roky, nemusia podávať priznanie. Ale sú situácie, keď dostávajú aj platobné výmery. Tu stačí doložiť daňové doklady, z ktorých vyplýva, že sú oslobodení od platenia dane.

Zákon stanovuje lehotu na podanie priznania. Podáva sa spravidla po skončení zdaňovacieho obdobia, t.j. kalendárneho roka, do 30. apríla nasledujúceho roka. Daňovník má v podstate 4 mesiace na priznanie príjmu.

Vyhlásenie sa vyhotovuje v špeciálne schválenom formulári 3-NDFL. Vyjadruje výšku príjmu z predaja pozemku a výšku uplatneného odpočtu majetku. Daňovník robí výpočet samostatne.

Spolu s vyhlásením daňovník predloží daňové doklady, ktoré potvrdzujú údaje v ňom uvedené, a to:

• Na potvrdenie výšky príjmu je potrebná kúpno-predajná zmluva.
• Ak sa pri kúpe pozemku uplatňuje odpočet vo výške zaplatenej sumy, sú potrebné aj bankové výpisy alebo potvrdenie od predávajúceho o prijatí peňazí alebo iné podobné dokumenty.

Originály týchto dokumentov musíte mať pri sebe.

Vypočítanú sumu dane je potrebné zaplatiť do 15. júla. V opačnom prípade bude za každý mesiac omeškania pokuta vo výške 20 % z nezaplatenej sumy. Pokuta za nepredloženie vyhlásenia sa však rovná 5% z nezaplatenej sumy za každý mesiac omeškania, v každom prípade však nie menej ako 1 000 rubľov.

Daň z predaja pozemku platí do rozpočtu predávajúci s prihliadnutím na zrážky z majetku. Okrem toho môže byť predávajúci oslobodený od platenia dane úplne, ak predal pozemok, ktorý vlastnil viac ako 3 roky. Predávajúci je povinný oznámiť daňovému úradu prijaté príjmy, aj keď je výška dane po uplatnení odpočtu nulová.