Ministerstvo financií Ruskej federácie aj Federálna daňová služba Ruska sa domnievajú, že vyplnenie nulovej DAM je potrebné aj vtedy, ak poistená spoločnosť nepodniká a nevypláca mzdy zamestnancom.
Vo všeobecnosti platí, že DAM 2018 treba podať daňovému úradu najneskôr do 30. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom období. Pripomeňme, že vykazovacie obdobia pre poistné sú prvý štvrťrok, šesť mesiacov a deväť mesiacov a výpočtovým obdobím je kalendárny rok (článok 423 daňového poriadku Ruskej federácie). Čo však robiť, ak organizácia počas vykazovaného obdobia nevyplácala mzdy zamestnancom a nevykonávala podnikateľskú činnosť? Je v tomto prípade potrebné predložiť nulové RSV? To sa dozvieme v dnešnom článku.
Kto robí test RSV 2018?
- spoločnosti a samostatné divízie v rámci nich;
- individuálni podnikatelia;
- fyzické osoby, ktoré nie sú samostatnými podnikateľmi;
- vedúcich fariem/roľníkov.
Ak teda medzi zamestnancami spoločnosti patria vyššie uvedení poistenci, ale nebola im vyplatená žiadna odmena a nevykonávala sa žiadna hospodárska činnosť, stále musíte daňovému úradu predložiť nulové RSV 2018.
Nepredloženie nulového výpočtu poistného bude mať za následok sankcie vo výške 1 000 rubľov (článok 1 článku 119 daňového poriadku Ruskej federácie).
Nulová kalkulácia pre príspevky sa dá vygenerovať v programe BukhSoft na 3 kliknutia. Vyhotovuje sa vždy na aktuálnom tlačive s prihliadnutím na všetky zmeny v zákone. Program vyplní výpočet automaticky. Pred odoslaním na daňový úrad bude formulár otestovaný všetkými overovacími programami Federálnej daňovej služby. Vyskúšajte to zadarmo:
Online správa o príspevku
Stanoviská úradníkov Ministerstva financií a Federálnej daňovej služby Ruskej federácie
Ministerstvo financií Ruskej federácie aj Federálna daňová služba Ruska sa domnievajú, že vyplnenie nulovej DAM je potrebné aj vtedy, ak spoločnosť, ktorá platí poistné, počas vykazovaného obdobia nepodnikala a nevyplácala zamestnancom dávky. V daňovom zákonníku Ruskej federácie neexistujú žiadne pravidlá, ktoré by vás od tejto povinnosti oslobodzovali. V odseku 7 článku 431 daňového poriadku Ruskej federácie sa však uvádza priama povinnosť platiteľov poistného poskytovať informácie v novej forme.
Najmä v liste Ministerstva financií Ruskej federácie zo dňa 24.3.2017 č.03-15-07/17273 sa uvádza, že predložením nulového RSV 2018 platiteľ príspevkov oznamuje daňovým úradom, že v účtovnom období neuhradili platby fyzickým osobám, ktoré podliehajú zdaneniu poistného. V dôsledku toho neexistujú žiadne sumy poistného, ktoré sa musia zaplatiť za konkrétne vykazované obdobie.
Nulový RSV 2018 navyše pomôže daňovým úradom oddeliť tých platiteľov príspevkov, ktorí nevykonávali finančné a ekonomické aktivity, od tých, ktorí porušujú daňové zákony podávaním informácií v nesprávnom čase alebo sa dokonca vyhýbajú plateniu poistného.
S postojom ministerstva financií súhlasí aj Federálna daňová služba Ruskej federácie. V listoch z 12. apríla 2017 č. BS-4-11/6940@ a zo dňa 3. apríla 2017 č. BS-4-11/6174 tak špecialisti daňovej služby poskytli vysvetlenie, ako vyplniť nulový DAM 2018.
Vlastnosti vyplnenia nulového RSV 2018
Formulár RSV 2018 je nulový formulár, rovnako ako pre bežný výpočet s ukazovateľmi, schválený nariadením Federálnej daňovej služby Ruskej federácie zo dňa 10. októbra 2016 č. MMV-7-11/551.
V liste Federálnej daňovej služby Ruskej federácie z 12. apríla 2017 č. BS-4-11/6940@ úradníci vysvetlili postup pri vypĺňaní nulového výpočtu.
Podľa tohto listu by nulový DAM 2018 mal obsahovať:
- titulná strana;
- 1. oddiel „Prehľad povinností platiteľa poistného“;
- pododdiel 1.1 „Výpočet súm poistného na povinné dôchodkové poistenie“;
- pododdiel 1.2 „Výpočet poistného na povinné zdravotné poistenie“ prílohy 1 k odseku 1;
- Príloha 2 „Výpočet súm poistného na povinné sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity av súvislosti s materstvom“ k oddielu 1;
- Oddiel 3 „Personalizované informácie o poistencoch“.
Uvedené časti výpočtu sú povinné pre všetkých platiteľov poistného.
Pri vypĺňaní nulového výpočtu je potrebné v časti 1 vyplniť riadky s hodnotou BCC. Do riadkov, kde sú uvedené uskutočnené časové rozlíšenia, zadajte nuly.
V pododdieloch 1.1 a 1.2 výpočtu by sa mal uviesť počet poistencov. Ide nielen o zamestnancov na pracovné zmluvy a dohody o štátnej službe, ale aj o riaditeľa, aj keď je jediným zamestnancom a odmeny mu vôbec nepribiehajú - treba ho uviesť vo výpočte.
Oddiel 3 sa vypĺňa, ak má spoločnosť zamestnancov, ale nevyplácajú sa im mzdy. Takáto situácia môže nastať napríklad vtedy, ak všetci zamestnanci boli poslaní na dovolenku bez mzdy. Tento oddiel musí byť vyplnený úplne, s výnimkou pododdielu 3.2. Takéto požiadavky sú špecifikované v liste Federálnej daňovej služby Ruskej federácie zo 17. marca 2017 č. BS-4-11/4859.
Daňová služba Ruskej federácie tiež pripomenula, že v určených častiach formulára je potrebné zadať nuly, pretože kvantitatívne a celkové ukazovatele v prípade absencie hodnoty sú označené nulami. Tam, kde sú iné známe miesta, musíte umiestniť pomlčky.
Potrebujete nejaké vysvetlenia k nultému DAM 2018?
Stojí za zmienku, že predtým dôchodcovia často požadovali dodatočné objasnenie formulára RSV-1, ktorý bol predložený dôchodkovému fondu.
Teraz, ak existujú nejaké kontroverzné alebo objasňujúce body, môžete tiež pripojiť vysvetlenia k vášmu nulovému výpočtu poistného pre federálnu daňovú službu.
Ale toto je voliteľné. V prípade potreby budú potrebné dodatočné informácie vyžadovať samotné daňové orgány.
Snáď hlavným kontroverzným bodom je nesúlad medzi ukazovateľmi v DAM 2018 a 6-člennou daňou z príjmu fyzických osôb. Daňové úrady tak môžu vyvstať otázky, ak spoločnosť uviedla v predloženom formulári 6-NFDL časové rozlíšenie, ale predložila DAM 2018 s nulovými hodnotami. Je to možné napríklad v prípade prenosu platieb: nahromadených v jednom období, ale nevydaných na základe dohôd GPC, pri hromadení dovolenky alebo v prípade existencie samostatných divízií, ktoré vyplácajú mzdy nezávisle (príjmy sa nebudú zbližovať). Nezrovnalosť nie je vždy chybou, ale je lepšie poskytnúť daňovému úradu vysvetlenie vopred.
Musím predložiť nulový výpočet poistného? Túto otázku veľmi často kladú poistenci daňovým úradom a kolegom.
Odvody vypočítavajú platitelia, teda firmy, ktoré vyplácajú zamestnanecké benefity. Ak by neexistovali žiadne časové rozlíšenie, potom by sa formálne zdalo, že správa nie je potrebná. Ministerstvo financií si však myslí niečo iné.
Daňový poriadok nezbavuje poistenca povinnosti odovzdania nulový výpočet poistného 2017, ak sa nevykonávala žiadna činnosť. To znamená, že výpočet musíte v každom prípade predložiť. Za nepredloženie bude daňovým úradníkom uložená pokuta 1 000 rubľov (článok 1, článok 119 daňového poriadku Ruskej federácie).
Spoločnosti predkladajú správy inšpektorátu vo svojom mieste, jednotliví podnikatelia - v mieste svojho bydliska (doložka 11, článok 431 daňového poriadku Ruskej federácie). Ak má organizácia divízie, ktoré samy počítajú platby zamestnancom, výpočet je potrebné predložiť na miesto registrácie každého úradu (list Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 3. 9. 2017 č. BS-4-11/). Najväčší daňovníci podávajú hlásenie o príspevkoch aj inšpekcii v mieste svojho sídla. Kódex nestanovil osobitné pravidlá pre takéto spoločnosti (list Ministerstva financií Ruska z 28. februára 2017 č. 03-15-06/11252).
Nulový výpočet poistného 2017: príklad vyplnenia
Nultá správa musí obsahovať titulnú stranu, oddiel 1, pododdiely 1.1 a 1.2, prílohu 2 k oddielu 1 a pododdiel 3.1 pre každého zamestnanca.
Formulár nulového výpočtu poistného
Daňoví úradníci očakávajú, že v prvej správe o odvodoch bude veľa chýb. Najmä kvôli tomu, že začiatkom roka došlo k zmätkom s platobnými príkazmi a nezrovnalostiam v databáze kontrol a fondov. A uniforma je nová. Ak chcete okamžite odoslať nulovú správu, pozrite si, čo je potrebné urobiť v hlásení.
Najprv sa rozhodnite, ktoré hárky na výpočet príspevkov na poistenie do Federálnej daňovej služby v roku 2017 je potrebné pripraviť, ak ste nepodnikali. Správa pozostáva z titulnej strany, troch častí a 10 príloh pre časť 1. Pripravte si však len tie podkapitoly a prílohy, ktoré obsahujú informácie.
Do nulového výpočtu poistného 2017 zahrňte:
- titulná strana;
- sekcia 1;
- pododdiely 1.1 a 1.2;
- dodatok 2 k oddielu 1;
- pododdiel 3.1 pre každého zamestnanca.
Inšpektori skontrolujú správu o kontrolných pomeroch (list Federálnej daňovej služby č. BS-4-11/). Ak použijete metodiku daňových úradov, môžete sa vyhnúť chybám a predvídať požiadavky.
Nulová kalkulácia pre poistné 2017 vzor
Výpočet poistného 2017: vzor
Pred vyplnením výpočtu skontrolujte a aktualizujte údaje o zamestnancovi. Za každého zamestnanca spoločnosť vypĺňa údaje z pasu, SNILS a DIČ v časti 3. Túto časť vyplňte pre všetkých zamestnancov, ktorí boli zaradení do SZV-M, ako aj pre prepustených zamestnancov, ktorí dostali výplaty v 1. štvrťroku.
Z kontrolných pomerov vyplýva, že inšpektori budú porovnávať len celé meno. a SNILY. Ale daňový program bude porovnávať SNILS a DIČ zamestnancov. Takže skontrolujte čísla.
DIČ sa vypĺňa, ak je k dispozícii (bod 22.9 Postupu, schválený objednávkou č. ММВ-7-11/). Podľa daňových úradov, s ktorými sme hovorili, by malo byť DIČ zahrnuté do výpočtu, ak má spoločnosť informácie o čísle (list Ministerstva financií Ruska zo dňa 21.04.2016 č. 03-04-06/23193) . Svoje DIČ si môžete skontrolovať prostredníctvom služby na webovej stránke nalog.ru „Zistite svoje DIČ“.
Vzhľadom na nezrovnalosť medzi vaším celým menom a SNILS výpočet nebude fungovať. Pole s číslom potvrdenia o poistení tiež nemôže zostať prázdne. Ak chcete odoslať nulový výpočet, vyžiadajte si SNILS pre nováčikov a aktualizujte dokumenty pre zamestnancov, ktorí si zmenili celé meno. Dôchodkový fond Ruska vydáva karty do piatich pracovných dní (nariadenie Ministerstva práce Ruska z 21. decembra 2016 č. 766n). Ak na to nemáte čas pred odoslaním výkazu, predstavte si výpočet bez týchto zamestnancov. Potom získajte zelené karty a pošlite vysvetlenie. Za meškanie nebude pokuta.
Ako vyplniť nulový výpočet poistného 2017
Inšpektori zosúladia dôchodkové príspevky v rôznych častiach. Pomer sa musí prísne dodržiavať, inak daňové orgány nebudú akceptovať výpočet (článok 7 článku 431 daňového poriadku Ruskej federácie). Chyby sú možné, ak spoločnosť zabudla vyplniť oddiel 3 pre prepusteného zamestnanca, ktorému pridala ďalšie príspevky, alebo nesprávne vypočítala platbu pre jedného zo zamestnancov.
Daňoví úradníci skontrolujú, či existuje aspoň toľko poistencov, ktorí mali príjem od organizácie počas vykazovaného obdobia. Ukazovatele nebudú rovnaké, ak by boli zamestnanci celý mesiac na dovolenke, materskej dovolenke a pod.. Počas týchto mesiacov nedostávajú výplaty, ale zostávajú poistení.
Ak vzťah neplatí, v prehľade je chyba. Inšpektori akceptujú výpočet s takouto nepresnosťou, ale budú žiadať vysvetlenie. Chyba nemá vplyv na príspevky, takže spoločnosť nie je povinná predkladať aktualizáciu (článok 1, článok 81 daňového poriadku Ruskej federácie). Potvrdila nám to Federálna daňová služba. Inšpekcii stačí zaslať písomné vysvetlenia.
Ak spoločnosť vo výkaze premietne počet zamestnancov, ktorým časovo rozlíšila odvody, je potrebné vyplniť aj časové rozlíšenie. Napríklad, ak je v pododdiele 1.1 v riadku 020 1, musíte vyplniť stĺpce v riadku 030. Ak pomer nie je splnený, spoločnosť mohla podhodnotiť základ. Výpočet prebehne, ale budete musieť odoslať aktualizáciu.
Čo sa týka vypočítaných príspevkov, zapíšte do riadkov:
Ak spoločnosť vyplnila riadok 060 pododdielu 1.1, musí byť vyplnený aj riadok 061 toho istého pododdielu. Inšpektori informovali, že ide o najčastejšiu chybu firiem, ktoré už hlásenie podali.
Ako objasniť nulový prehľad o poistnom v roku 2017
Výpočet sa vykoná buď s chybami, alebo inšpektori správy neprijmú. Postup opravy závisí od druhu nepresnosti.
Ak sa spoločnosť pomýlila v osobných údajoch alebo výške príspevkov, inšpektori zašlú oznámenie, že hlásenie nebolo podané (článok 7 článku 431 daňového poriadku Ruskej federácie, dodatok 5 k objednávke Federálna daňová služba Ruska zo dňa 27. augusta 2014 č. ММВ-7-6/). Oznámenie bude prijaté:
- v deň doručenia alebo nasledujúci deň, ak sa hlásenie podáva online;
- do 10 pracovných dní, ak je platba predložená v papierovej forme.
Opravte elektronickú správu do 5 pracovných dní, na papieri - 10 pracovných dní. Ak lehotu dodržíte, dňom podania výkazu bude dátum, kedy spoločnosť prvýkrát predložila výpočet. Ak meškáte, dátum odoslania výpočtu sa zmení na deň odoslania aktualizácie. Ak je tento deň neskorší ako 2. máj, inšpektori udelia pokutu a môžu aj zablokovať účet (list Federálnej daňovej služby Ruska z 27. januára 2017 č. ED-4-15/).
S inými chybami je to jednoduchšie. Správa už bola odoslaná, stačí odoslať aktualizáciu. Ak chyby neviedli k podhodnoteniu vymeriavacieho základu, výpočet nemusíte opravovať.
Ak sú vo výpočte nezrovnalosti, inšpektori požiadajú o vysvetlenie. Ak sa základ nepodcení, môžete podať len vysvetlenie chyby. Inšpektori však môžu poslať žiadosť, aj keď nie sú žiadne chyby.
Daňové úrady pri výpočte odvodov porovnajú riadok 020 (mínus 025) z 6-NDFL a riadok 030. To znamená, že zosúladia všetky príjmy z vykazovania dane z príjmov fyzických osôb a platby, ktoré sú zdanené a oslobodené od odvodov. Podľa Federálnej daňovej služby by mal byť prvý ukazovateľ väčší alebo rovný príjmu vo výpočte. Daňou z príjmu fyzických osôb sa totiž vyberá viac platieb – nájomné zmluvy, vecné výhody, úroky atď.
Porušenie pomeru nie je nevyhnutne chyba. Nezrovnalosti sú možné v dôsledku prenesených platieb: naakumulovaná, ale nevydaná zmluvná odmena, preplatky za dovolenku. Aj keď nie sú žiadne chyby, poskytnite vysvetlenia.
Iba spoločnosti bez divízií budú môcť zosúladiť príjmy v 6-NDFL a výpočtoch. Ak existujú oddelené divízie, potom sa príjmy v žiadnom prípade nezbližujú.
30. januára Blíži sa posledný deň vykazovacieho obdobia podľa DAM za rok 2017. Prax ukázala, že jeho absolvovanie nejde vždy hladko. Pozrieme sa na zložité časti tohto formulára a ukážeme vám, ako ich obísť alebo opraviť.
Od roku 2017 bola správa poistného prevedená na Federálnu daňovú službu. Federálna daňová služba svojím nariadením č. ММВ-7-11/551 zaviedla formulár hlásenia RSV (KND 115111) pre poistné s vlastnými lehotami, pokutami a zodpovednosťou. Tento formulár má nahradiť predtým existujúci RSV-1 (informácie o dĺžke služby sa stále prenášajú do Dôchodkového fondu Ruskej federácie s formulárom).
Výpočet poistného predkladajú daňovému úradu všetci poistenci, teda organizácie a podnikatelia, ktorí platia fyzické osoby. Výpočtovým obdobím na vyplnenie DAM je kalendárny rok. V nasledujúcej tabuľke sú uvedené vykazované obdobia pre tento výpočet, ako aj termíny na jeho predloženie.
Tabuľka 1. Lehoty na podanie DAM v roku 2018
Poistenci s priemerným počtom poistencov za posledný rok 25 ľudí a ďalšie sú povinné hlásiť elektronicky. Pravidlo platí aj pre nové organizácie s určeným počtom zamestnancov. Ak je počet poistencov nižší ako 25 osôb, potom sa poistenec môže hlásiť elektronicky aj v papierovej forme.
Pravidlá pre vyplnenie výpočtu
Postup vypĺňania formulára bol schválený nariadením Federálnej daňovej služby Ruskej federácie zo dňa 10. októbra 2016 č. ММВ-7-11/551@. Nasledujúca tabuľka popisuje, ktoré časti je potrebné vyplniť v ktorých prípadoch.
V súčasnosti je na portáli právnych aktov zverejnený návrh nariadenia Federálnej daňovej služby o zmene DAM. Pre nahlasovanie prevodov v roku 2018 (1. štvrťrok 2018 a neskôr) bude zrejme potrebné odoslať nový formulár.
Ale výkaz za rok 2017 podávame v rovnakej forme.
Tabuľka 2. Vyplnenie sekcií DAM
| kapitola | Pri naplnení | Poznámky |
|---|---|---|
|
Vždy (list Federálnej daňovej služby Ruskej federácie z 12. apríla 2017 N BS-4-11/6940@) | |
| Dodatok 3 k časti 1 | Pri výpočte a výplate sociálnych dávok | Zohľadňujú sa výhody naakumulované vo vykazovanom období. Dávky vyplácané na náklady zamestnávateľa za prvé 3 dni choroby sa neuvádzajú. |
| Pododdiely 1.3.1, 1.3.2 | Pri výpočte odvodov na povinné zdravotné poistenie v dodatočných sadzbách | |
| Príloha 5 k časti 1 | Pri uplatňovaní znížených taríf | Špičkové technologické organizácie |
| Dodatok 6 k časti 1 | Predmety o zjednodušenom daňovom systéme | |
| Dodatok 9 k časti 1 | Ak existujú dočasní zahraniční pracovníci |
Ak počas obdobia nedošlo k žiadnemu prírastku miezd, potom nie je potrebné vypĺňať pododdiel 3.2 oddielu 3 - to si myslí Federálna daňová služba (list Federálnej daňovej služby Ruskej federácie zo 17. marca 2017 č. BS-4-11/4859).
Mal by sa predložiť výpočet, ak vo vykazovanom období neboli uskutočnené žiadne platby fyzickým osobám? Ministerstvo financií sa domnieva, že v tomto prípade je potrebné predložiť formulár s nulovými ukazovateľmi (list Ministerstva financií Ruskej federácie zo dňa 24. marca 2017 č. 03-15-07/17273).
Niektoré nuansy vyplnenia RSV
Premietnutie výdavkov nepodliehajúcich príspevkom
Je potrebné do výpočtu zahrnúť výdavky, ktoré nie sú predmetom poistného? Odpoveď závisí od toho, či platba podlieha príspevkom alebo nie. Ak nie, potom to netreba reflektovať. Ak je platba podlieha časovému rozlíšeniu, ale podľa článku 422 daňového poriadku Ruskej federácie je oslobodený od príspevkov, potom by sa to malo prejaviť vo formulári.
V tomto prípade sa vo výpočte uvádza základ dane - ide o sumu časovo rozlíšených platieb, ktorá je súčasťou predmetu zdanenia, zníženú o sumy oslobodené od odvodov.
Príklad. Zoberme si dve platby: platbu za nehnuteľnosť prenajatú od fyzickej osoby a príspevok na starostlivosť o dieťa do jeden a pol roka. Obe platby sú bez poistného. V tomto prípade sa nájomné nepremietne do HND a príspevok je potrebné zahrnúť do výpočtu.
Vysvetlenie. Nájomné nepodlieha výpočtu poistného, preto sa nezahŕňa do DAM. Ale s prídavkami na starostlivosť o deti je všetko inak. Vo všeobecnosti sa platby v prospech fyzických osôb, ktoré podliehajú povinnému sociálnemu poisteniu, uznávajú ako podliehajúce poistnému na základe článku 420 ods. 1 daňového poriadku Ruskej federácie. Preto, napriek tomu, že článok 422 zákonníka oslobodzuje dávky na starostlivosť o deti od príspevkov na poistenie, tieto platby sú zahrnuté do DAM.
Ako vyplniť výpočet pri kombinácii zjednodušeného daňového systému a UTII
Túto situáciu vysvetlila Federálna daňová služba (list z 28. decembra 2017 č. GD-4-11/26795@). Pravidlá sú:
- Príloha 1 k časti 1. V riadku 001 sa uvádza kód tarify, ktorý používa platiteľ poplatku. Kód nájdete vo vyššie uvedenom Postupe na vyplnenie RSV (príloha č. 5).
- Časť 3. V stĺpcoch 200 je uvedený kód kategórie poistenca (príloha č. 8 k postupu).
Tieto ukazovatele sa musia zhodovať.
Aký kód sadzby platiteľa si mám vybrať? Spoločnosti, ktoré platia príspevky vo všeobecnej sadzbe a kombinujú „imputované“ a „zjednodušené“, musia uviesť ktorýkoľvek z kódov "01", "02", "03". Prílohu 1 k oddielu 1 výpočtu vyplnia v jednom vyhotovení.
Pravidlá pre vyplnenie časti 3
Polia „Priezvisko“, „Krstné meno“, „Občianstvo (kód krajiny)“ je potrebné vyplniť. V tomto prípade sú stanovené určité pravidlá (tabuľka 3).
Tabuľka 3. Pravidlá pre vyplnenie oddielu 3 formulára DAM
| Lúka | pravidlá | Neprijateľné |
|---|---|---|
| Priezvisko |
|
prítomnosť symbolu "." (bodka), „-“ (pomlčka), „‘“ (apostrof), „ “ (medzera) ako prvý, posledný alebo jediný znak |
| Názov, Priezvisko(v prítomnosti) |
|
|
| DIČ v Ruskej federácii |
|
|
| SNILS | musí pozostávať z 11 číslic vo formáte XXX-XXX-XXX-XX alebo XXX-XXX-XXX XX, kde X má číselné hodnoty od 0 do 9 | |
| Séria a číslo dokumentu(pre občanov Ruskej federácie) | by mal vyzerať ako „XX XX XXXXXX“, kde X nadobúda číselné hodnoty od 0 do 9 (série oddelené medzerou) | |
| Dátum narodenia |
|
|
Aké chyby by sa nemali robiť v RSV
To sme už písali od tohto roku. Rozšíril sa najmä zoznam kritických chýb. V nasledujúcej tabuľke sme zhromaždili polia formulára, v ktorých sa chyby stanú prekážkou pri absolvovaní DAM.
Tabuľka 4. Kritické údaje formulára DAM
| Informácie, ktorými sa nemôžete pomýliť | Polia |
|---|---|
| výšku platieb a iných odmien za každý z posledných troch mesiacov vykazovaného alebo zúčtovacieho obdobia | 210 |
| základ pre výpočet dôchodkových príspevkov v rámci limitu za rovnaké mesiace | 220 |
| výšku vypočítaných dôchodkových príspevkov v rámci limitu za rovnaké mesiace | 240 |
| základ pre výpočet príspevkov na dôchodkové zabezpečenie v dodatočnej tarife za každý z posledných troch mesiacov vykazovaného alebo zúčtovacieho obdobia | 280 |
| výšku vypočítaných dôchodkových príspevkov v dodatočnej tarife za rovnaké mesiace | 290 |
| Vzťahy, ktoré treba napĺňať | |
| riadok 061 v stĺpcoch 3–5 prílohy 1 oddielu 1 výpočtu sa musí zhodovať so sumami riadkov 240 oddielu 3 za každý mesiac, resp. | |
| súčty za stĺpce 280, 290 musia zodpovedať údajom v riadku 300 | |
| súčty za stĺpce 210, 220 a 240 musia zodpovedať údajom v riadku 250 | |
| Poznámka. Súhrnné údaje v uvedených riadkoch za všetky fyzické osoby musia zodpovedať súhrnným údajom v pododdieloch 1.1 a 1.3 výpočtu. | |
Dôležité! Okrem toho správa nebude akceptovaná, ak nepravdivé osobné údaje identifikáciu poistencov (celé meno, SNILS, INN).
Ak platba nebude prijatá
Ak DAM obsahuje kritické chyby, Federálna daňová služba musí nasledujúci deň zaslať poistencovi upozornenie. Na opravu sú určené tieto termíny:
- pri podaní DAM v elektronickej forme - 5 dní odo dňa odoslania elektronického oznámenia;
- pri predložení na papieri - 10 dní odo dňa odoslania oznámenia v papierovej forme.
Ak sa poistenec v tejto lehote stihne napraviť, pokuta mu nebude.
sankcie
Porušovateľom lehôt a postupov podávania hlásení v rámci DAM hrozia pokuty.
Termíny neskorých platieb:
- Zodpovednosť podľa článku 119 daňového poriadku Ruskej federácie. Pokuta bude 5%
zo sumy podliehajúcej doplatku na základe výpočtu za každý celý alebo čiastočný mesiac omeškania. V tomto prípade bude minimálna pokuta 1 000 rubľov a maximálna 30% z výšky príplatku.
Dôležité! Ak ste správne vypočítali príspevky a zaplatili ich včas, za neskoré doručenie DAM budete čeliť pokute 1 000 rubľov.
- Zodpovednosť podľa článku 15.5 zákona o správnych deliktoch pre úradníkov. Ide o pokutu 300-500 rubľov.
Vážne pokuty hrozia tým, ktorí zníži základ pre odvody:
- Za hrubé porušenie účtovných pravidiel, ktoré viedlo k podhodnoteniu, sa podľa časti 3 článku 120 daňového poriadku Ruskej federácie ukladá pokuta vo výške 20 % z nezaplatenej sumy, najmenej 40 000 rubľov.
- Za nezaplatenie alebo neúplné zaplatenie poistného v dôsledku podhodnotenia základu - pokuta podľa časti 1 článku 122 daňového poriadku Ruskej federácie vo výške 20% z nezaplatenej sumy príspevkov.
Navyše sú trestné porušenie postupu pri podávaní RSV:
- ak mal poistenec predložiť nulový výpočet, ale neurobil tak, pokuta na základe odseku 1 článku 119 daňového poriadku Ruskej federácie bude 1 000 rubľov;
- za nedodržanie ohlasovacieho formulára (predloženého na papieri, hoci to malo byť podľa TKS) bude uložená pokuta na základe článku 119.1 daňového poriadku Ruskej federácie vo výške 200 rubľov.
Časté chyby v RSV
Nesprávne údaje o zamestnancovi
Rozpor medzi údajmi o poistencoch predložených organizáciami a jednotlivými podnikateľmi a informáciami obsiahnutými vo Federálnej daňovej službe je bežným základom pre odmietnutie prijatia DAM. Táto chyba sa vyskytuje z dvoch dôvodov:
- Z dôchodkového fondu boli do Federálnej daňovej služby prenesené nesprávne informácie. V tomto prípade musí organizácia poskytnúť kópie podporných dokumentov, aby inšpektori mohli manuálne opraviť informácie v ich systéme.
- Chyby robia aj samotní poisťovatelia. Je potrebné predložiť aktualizovaný výpočet so správnymi informáciami.
Nezrovnalosť vo výške odvodov všeobecne a pre jednotlivých zamestnancov
Ak sa zistí takýto nesúlad, to znamená, že riadok 061 v stĺpcoch 3 až 5 prílohy 1 oddielu 1 výpočtu sa nezhoduje so sumami v riadkoch 240 oddielu 3 výpočtu za každý mesiac, potom je potrebné predložiť aktualizovaný výpočet.
Nekonzistentnosť medzi údajmi RSV a 6-NDFL
Napriek tomu, že v mnohých prípadoch sa údaje v týchto správach z objektívnych príčin nezhodujú, stále môžu požiadať o ich objasnenie. Ak sa ukáže, že nezrovnalosť vznikla v dôsledku chyby, budete musieť predložiť aktualizovanú DAM.
Nepodanie nulového hlásenia
Niektorí poistenci sa domnievajú, že ak neexistujú ukazovatele, nie je potrebné podávať hlásenie. Daňový poriadok však neobsahuje pravidlá, ktoré by poistencov zbavili povinnosti podať nulovú DPM. Prostredníctvom tohto formulára organizácie a jednotliví podnikatelia informujú daňový úrad, že počas vykazovaného obdobia neboli uskutočnené žiadne platby fyzickým osobám.
Je potrebné v roku 2017 predložiť Federálnej daňovej službe nulový výpočet poistného? Naozaj majú daňové úrady právo zablokovať bežný účet pre nepodanie nulových hlásení? Ktoré časti nulového výpočtu je potrebné vyplniť? Existujú oficiálne objasnenia týchto otázok alebo by ste sa mali poradiť so svojím inšpektorátom? V tomto článku nájdete myšlienky na túto tému a tiež si môžete stiahnuť vzorový výpočet nuly.
Nula RSV-1 do roku 2017
Do roku 2017 boli všetci poisťovatelia (spoločnosti a jednotliví podnikatelia) povinní predkladať výpočty poistného vo forme RSV-1 územným odborom Dôchodkového fondu Ruskej federácie. Výpočtom bol prehľad o poistnom na povinné dôchodkové a nemocenské poistenie, ktoré bolo vypočítané z platieb zamestnancom.V niektorých prípadoch organizácia alebo individuálny podnikateľ nepôsobí alebo z rôznych dôvodov nevypláca zamestnancom mzdy. V liste Ministerstva práce Ruska z 29. septembra 2014 č. 17-4/OOG-817 sa však uvádza, že ak poistenec neuskutoční žiadne platby alebo odmeny v prospech fyzických osôb, potom RSV-1 musí byť predložené. Uviesť, že poistník nie je povinný platiť poistné. Navyše, ak sa budete riadiť odporúčaniami ministerstva práce, tak do roku 2017 bolo potrebné nulový výpočet predložiť jedinému zakladajúcemu riaditeľovi, ktorý nepoberal plat.
Predloženie nulovej RSV-1 pred rokom 2017 sa nelíšilo od doručenia RSV-1 s nenulovými hodnotami. Jediná vec je, že pri odovzdávaní „nuly“ niekedy zamestnanci fondu požiadali, aby k nej pripojili vysvetľujúcu poznámku, v ktorej nulové hodnoty vysvetlili napríklad neaktivitou.
Nový spôsob platby od roku 2017
Od 1. januára 2017 bol zrušený formulár RSV-1 schválený uznesením Rady dôchodkového fondu zo dňa 16. januára 2014 č. 2p. Naposledy účtovníci nahlásili pomocou formulára RSV-1 za rok 2016.Od roku 2017 patrí poistné (okrem príspevkov na úrazy) pod krídla daňových úradov. Za obdobia začínajúce prvým štvrťrokom 2017 je potrebné daňovému úradu predložiť výpočty poistného na povinné dôchodkové, sociálne a zdravotné poistenie. Forma výpočtu je úplne nová. Bolo schválené nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 10. októbra 2016 č. ММВ-7-11/551.
Nové tlačivo sa medzi účtovníkmi často nazýva „jednotný kalkulačný formulár“, pretože kombinuje informácie o rôznych druhoch poistného.
Kto je povinný v roku 2017 predkladať platby Federálnej daňovej službe?
Všeobecným pravidlom je, že všetci poistenci predkladajú výpočty poistného v roku 2017:- organizácie a ich oddelené oddelenia;
- fyzické osoby, ktoré nie sú podnikateľmi;
- hlavy roľníckych (gazdovských) domácností.
- zamestnanci, ktorí pracujú na základe pracovných zmlúv;
- generálny riaditeľ je jediným zakladateľom;
- jednotlivci – výkonní umelci na základe občianskych zmlúv (napríklad zmluvy alebo zmluvy o službách).
Nulový formulár: musíte ho vyplniť?
V roku 2017 sa musí federálnej daňovej službe predložiť jeden výpočet poistného bez ohľadu na to, či organizácia alebo individuálny podnikateľ bol alebo nebol aktívny vo vykazovanom období. A vôbec nezáleží na tom, či poistenci dostávali mzdy a iné platby alebo nie. Toto je názor niektorých zamestnancov Federálnej daňovej služby, s ktorými sme telefonovali. Najčastejšie sa odvolávajú na odsek 1 článku 419 daňového poriadku Ruskej federácie a odsek 1.1 postupu schváleného nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 10. októbra 2016 č. ММВ-7-11/551.Naši odborníci sa obrátili na určené ustanovenia regulačných právnych aktov a všimli si, že hovoria iba o tých platiteľoch poistného, ktorí vyplácajú platby a odmeny jednotlivcom:
„Platitelia poistného sú osoby, ktoré vyplácajú platby a iné odmeny fyzickým osobám:
- organizácie;
- individuálni podnikatelia;
- fyzické osoby, ktoré nie sú samostatnými podnikateľmi
Nulový výpočet poistného v roku 2017 teda podľa nášho názoru nie je potrebný, ak je výška splatných príspevkov nulová a ak neboli realizované žiadne časové rozlíšenia a platby v prospech fyzických osôb. V takejto situácii nie je organizácia alebo individuálny podnikateľ uznaný za platiteľa poistného. Poznamenávame však, že zatiaľ neexistujú žiadne oficiálne objasnenia o potrebe predložiť výpočty s nulovými ukazovateľmi v roku 2017. Pre zainteresované strany je preto zmysluplné, aby sa so žiadosťou o príslušné informácie obrátili na daňový úrad v mieste ich registrácie. A až potom urobte informované rozhodnutie.
Ak má spoločnosť len konateľa
Je potrebné predložiť nulový výpočet poistného v roku 2017, ak má organizácia len generálneho riaditeľa a spoločnosť nepodniká a nevydáva mzdy? Podľa našich informácií sú miestne daňové úrady presvedčené, že v takejto situácii je potrebné predložiť kalkuláciu. Ale prečo? Koniec koncov, neexistuje žiadna priama požiadavka na predloženie výpočtu, ak organizácia nepracuje a nevydáva mzdy v daňovom poriadku Ruskej federácie.Je potrebné si uvedomiť, že niektorí účtovníci radšej „nedostanú do problémov“ a predkladajú štvrťročné nulové výpočty, aby neohrozili organizáciu alebo jednotlivého podnikateľa. Okrem toho niektorí inšpektori federálnej daňovej služby poskytujú poistencom písomné vysvetlenia, prečo sú práve oni povinní predkladať nulové výpočty poistného. Ukážme si citát z odpovede jednej z kontrol:
Z vysvetlenia Federálnej daňovej služby o „nulových bodoch“
Podľa bodu 1.1 Postupu schváleného nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 10.10.2016 č. ММВ-7-11/551, výpočty poistného v roku 2017 vypĺňajú platitelia poistného alebo ich zástupcovia, a to osoby vykonávajúce platby a iné odmeny fyzickým osobám (organizácie , jednotliví podnikatelia, fyzické osoby, ktoré nie sú samostatnými podnikateľmi). Zároveň v súlade s článkom 7 federálneho zákona z 15. decembra 2001 č. 167-FZ „O povinnom dôchodkovom poistení v Ruskej federácii“ a článkom 10 federálneho zákona z 29. novembra 2010 č. 326- FZ „O povinnom zdravotnom poistení v Ruskej federácii“ sa uznávajú poistenci , najmä tí, ktorí pracujú na základe pracovnej zmluvy, vrátane vedúcich organizácií, ktoré sú jedinými účastníkmi (zakladateľmi), členov organizácií, vlastníkov ich majetku alebo pod. občianskoprávna zmluva, ktorej predmetom je výkon prác a poskytovanie služieb.
Podľa článku 6 federálneho zákona č. 165-FZ zo 16. júla 1999 „O základoch povinného sociálneho poistenia“ sú poistenci občania Ruskej federácie, ako aj cudzinci a osoby bez štátnej príslušnosti pracujúce na základe pracovných zmlúv, osoby ktorí si sami zabezpečujú prácu, alebo iné kategórie občanov, ktorých vzťahy s povinným sociálnym poistením vznikajú v súlade s federálnymi zákonmi o konkrétnych druhoch povinného sociálneho poistenia alebo v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie o daniach a poplatkoch.
Preto je potrebné si uvedomiť, že platitelia poistného – osoby, ktoré platia a iné odmeny fyzickým osobám – musia predložiť jeden výpočet poistného. Zároveň sú medzi poistencami v systéme povinného dôchodkového a nemocenského poistenia priamo menovaní manažéri - jediní zakladatelia organizácií. S generálnym riaditeľom - jediným zriaďovateľom (účastníkom, akcionárom) nie je uzatvorená pracovná zmluva a organizácia nie je povinná mu priúčtovať a vyplatiť mzdu. Vyplýva to z článku 135 ods. 1, článku 145 ods. 2 Zákonníka práce Ruskej federácie.
Z toho môžeme usúdiť, že ak má organizácia generálneho riaditeľa - jediného zriaďovateľa, ktorému sa nevyplácajú mzdy, tak je potrebné zabezpečiť výpočet poistného, pretože je poistencom.
Ak sa nepredloží výpočet nuly: aké sú riziká?
Teraz si povedzme, aké riziká číhajú na firmy či individuálnych podnikateľov, ak jednoducho nepredložia nulové prepočty na odvody.Blokovanie bežných účtov
Dôvody na zablokovanie bežných bankových účtov sú uvedené v článku 76 daňového poriadku Ruskej federácie. Jedným z týchto dôvodov je 10-dňové omeškanie s podaním daňového priznania. Toto je uvedené v pododseku 1 odseku 3 článku 76 daňového poriadku Ruskej federácie. Zvlášť dôležité je však poznamenať, že táto norma nehovorí o daňovom vykazovaní všeobecne, ale len o daňových priznaniach (napríklad DPH).Výpočet poistného nie je daňovým priznaním. Ide o nezávislý typ podávania správ (odsek 7, odsek 1, článok 80 daňového poriadku Ruskej federácie). Preto je nezákonné blokovať transakcie na bankovom účte spoločnosti alebo fyzického podnikateľa za predčasné zaslanie jednej platby. Toto je priamo uvedené v liste Ministerstva financií Ruska z 12. januára 2017 č. 03-02-07/1/556.
Ale, bohužiaľ, Federálna daňová služba Ruska má opačný prístup. Daňoví úradníci sa domnievajú, že miestne inšpektoráty majú právo zablokovať bankové účty pre oneskorené platby poistného. Odvolávajú sa na odsek 11 článku 76 daňového poriadku Ruskej federácie. Toto pravidlo podľa nich umožňuje porovnávať výpočty odvodov do daňových priznaní.
Ukazuje sa, že pozície ruského ministerstva financií a federálnej daňovej služby sú úplne v rozpore. Domnievame sa však, že ak nedôjde k zmenám v odseku 1 odseku 3 článku 76 daňového poriadku Ruskej federácie a priamo neuvedie, že pohyby na účtoch možno „zmraziť“ na účely úhrad poistného, potom organizácie a jednotliví podnikatelia budú mať dôvody napadnúť zablokovanie účtov.
Ak sa budeme plne spoliehať na stanovisko Federálnej daňovej služby, daňové úrady, samozrejme, zmrazia účty, pretože okrem iného nepredložili v roku 2017 nulové výpočty poistného.
Pokuty
Ak spoločnosť mešká s platbou príspevkov, inšpektori môžu uložiť pokutu podľa článku 119 daňového poriadku. Bude to 5 % zo sumy nezaplatených príspevkov za posledné tri mesiace, za každý celý alebo neúplný mesiac, ale nemôže to byť:- viac ako 30 % zo sumy odvodov za oneskorenú platbu za posledné tri mesiace;
- menej ako 1 000 rubľov, ak sú všetky príspevky prevedené včas.
Príklad výpočtu nuly
Predpokladajme, že sa organizácia alebo individuálny podnikateľ rozhodol neriskovať a na konci každého vykazovacieho obdobia predloží Federálnej daňovej službe nulový výpočet poistného. Ako však vyplniť nový formulár? Ktoré časti formulára by mali byť zahrnuté medzi nuly? Je možné dať všade len nuly a pomlčky? Zatiaľ neexistujú žiadne oficiálne vysvetlenia, takže sa to pokúsime zistiť sami.Postup na vyplnenie výpočtov poistného bol teda schválený. Vyhláška Federálnej daňovej služby Ruska z 10. októbra 2016 č. ММВ-7-11/551 stanovuje, že všetci platitelia poistného musia vyplniť titulnú stranu. Zvyšné sekcie, podsekcie a aplikácie sa tvoria v závislosti od situácie (dostupnosť platieb, platná tarifa atď.). Vyplýva to z bodov 2.2 - 2.8 Postupu pri vypĺňaní výpočtu.
| Kto vypĺňa ktoré časti výpočtu? | |
|---|---|
| Hárok (sekcia) | Kto ho vyplní |
| Titulná strana | Vyplňte všetko |
| Hárok „Informácie o jednotlivcovi, ktorý nie je samostatným podnikateľom“ | Vypĺňajú ho fyzické osoby, ktoré nie sú samostatnými podnikateľmi a pri výpočte neuviedli svoje DIČ |
| Oddiel 1, pododdiely 1.1 a 1.2 dodatkov 1 a 2 k oddielu 1, oddielu 3 | Všetky organizácie a podnikatelia, ktorí vyplácali príjem jednotlivcom |
| Oddiel 2 a Dodatok 1 k oddielu 2 | Vedúci roľníckych fariem |
| Pododdiely 1.3.1, 1.3.2, 1.4 dodatku 1 k oddielu 1 | Organizácie a podnikatelia, ktorí platia príspevky za dodatočné sadzby |
| Prílohy 5-8 k časti 1 | Organizácie a podnikatelia, ktorí uplatňujú znížené tarify |
| Dodatok 9 k časti 1 | Organizácie a podnikatelia, ktorí vyplácajú príjem zahraničným zamestnancom alebo zamestnancom bez štátnej príslušnosti, ktorí sa dočasne zdržiavajú v Rusku |
| Dodatok 10 k časti 1 | Organizácie a podnikatelia vyplácajúci príjem študentom, ktorí pracovali v študentských tímoch |
| Prílohy 3 a 4 k časti 1 | Organizácie a podnikatelia, ktorým vznikli výdavky na úhradu poistného krytia na povinné sociálne poistenie. To znamená, že vyplácali nemocničné dávky, prídavky na deti atď. |
Ak hovoríme o nulovom zúčtovaní poistného, tak sa predpokladá, že nedošlo k platbám ani odmenám v prospech fyzických osôb. Ak áno, je skutočne potrebné v rámci nulového výpočtu predložiť Federálnej daňovej službe len titulnú stranu (bez sekcií)? Daňové úrady s najväčšou pravdepodobnosťou nepotrebujú titulnú stranu, pretože neobsahuje žiadne užitočné informácie týkajúce sa výpočtu a platenia príspevkov. Preto túto možnosť nebudeme zvažovať.
Obráťme sa na Formát potrebný na predkladanie výpočtov poistného v elektronickej forme, schválený nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 10. októbra 2016 č. ММВ-7-11/551. Formát stanovuje, že „Priezvisko“ a „Meno“ jednotlivca v časti 3 sú povinné prvky.
Ukazuje sa teda, že predkladať úplne prázdny výpočet bez jediného jednotlivca je zbytočné. Neprejde logickou kontrolou formátu. Dá sa predpokladať, že nulový výpočet poistného predložený Federálnej daňovej službe v roku 2017 by mal zahŕňať aspoň jednu osobu. Môže to byť zriaďovateľ, ktorým je generálny riaditeľ (aj keď nemá pracovnú zmluvu a nedostáva od organizácie platby). Uveďme možný príklad plnenia z podobnej situácie.
V spoločnosti Utochka LLC nie sú žiadni zamestnanci ani dodávatelia. V 1. štvrťroku 2017 neboli uskutočnené žiadne platby fyzickým osobám. Organizácia má zároveň jediného zakladateľa, ktorým je generálny riaditeľ - Lev Sergejevič Petrov. Neprijímal ani žiadne platby a samotná spoločnosť nevykonávala žiadnu činnosť. Neboli dokonca žiadne transakcie na účte. Účtovníčka však chce za túto firmu predložiť nulovú kalkuláciu. Za 1. štvrťrok 2017 na ochranu spoločnosti pred pokutami. Ako ho vyplniť?
Ak sa dohodneme, že vo výpočte by mal figurovať aspoň jeden generálny riaditeľ, zloženie nulového výpočtu by mohlo byť nasledovné:
- titulná strana;
- oddiel 1 „Prehľad povinností platiteľa poistného“;
- Príloha 1 „Výpočet súm poistného na povinné dôchodkové a zdravotné poistenie k oddielu 1“;
- pododdiel 1.2 „Výpočet odvodov na povinné zdravotné poistenie“;
- Príloha 2 „Výpočet súm poistného na povinné sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity av súvislosti s materstvom k oddielu 1“;
- Oddiel 3 „Personalizované informácie o poistencoch“ (a jeho pododdiely 3.2 a 3.2.2).
Ako kód kategórie poistenca zriaďovateľa, ktorým je generálny riaditeľ, uvedieme „NR“. Keďže ide o kód určený pre poistencov. Na zakladanie generálnych riaditeľov neexistuje žiadny špeciálny kódex.
Ďalej môžete predložiť úplne vyplnený vzor nulového výpočtu poistného, ktorý sa predkladá daňovému úradu v roku 2017. Majte však na pamäti, že postavenie orgánov (ak je k dispozícii) sa môže líšiť od vyššie uvedeného.
Organizácie a jednotliví podnikatelia so zamestnancami musia štvrťročne predkladať federálnej daňovej službe nový jednotný výpočet. Posledným dňom na predloženie výpočtov je 30. deň mesiaca nasledujúceho po vykazovanom období (článok 7 článku 431 daňového poriadku Ruskej federácie). Prvú správu na novom tlačive je potrebné podať najneskôr 2. mája 2017 z dôvodu posunutia termínov z dôvodu májových sviatkov.
Pri priemernom počte nad 25 osôb je potrebné podať jednu kalkuláciu iba v elektronickej forme, ostatní ju môžu podať v papierovej forme. Upozorňujeme, že teraz je termín odovzdania výpočtu poistného od roku 2017 rovnaký pre všetkých poistencov bez ohľadu na spôsob podania výpočtu.
Dôležité: výpočet sa nepovažuje za predložený, ak sa celkové dôchodkové príspevky za každého zamestnanca nezhodujú s celkovou sumou príspevkov do dôchodkového fondu. Po prijatí oznámenia od Federálnej daňovej služby má poistník 5 dní na odstránenie chyby, inak sa pokute nedá vyhnúť.
Výpočet poistného 2017: príklad plnenia. Ako vyplniť výpočet poistného v roku 2017
Výpočet pozostáva z titulnej strany a troch častí. Sekcie 1 a 2 zase zahŕňajú žiadosti: v sekcii 1 je ich 10, v sekcii 2 je len jedna žiadosť. Všetci poistenci sú povinní predložiť nasledujúce časti Kalkulácie:
Titulná strana,
Pododdiel 1.1 prílohy č.
Pododdiel 1.2 Prílohy č. 1 k oddielu 1 – výpočet odvodov na povinné zdravotné poistenie,
Príloha č. 2 k oddielu 1 – výpočet odvodov na sociálne poistenie pri dočasnej invalidite a v súvislosti s materským,
Časť 3 – personalizované informácie o poistencoch.
Zostávajúce pododdiely a prílohy sa uvádzajú, ak existujú údaje na ich vyplnenie.
Výpočet je dokončený v rubľoch a kopejkách. V nevyplnených bunkách sa pridávajú pomlčky. Všetky slová v riadkoch Výpočet sú napísané veľkými písmenami. Podrobný postup vypĺňania Kalkulácie riadok po riadku bol schválený nariadením Federálnej daňovej služby Ruskej federácie zo dňa 10. októbra 2016 č. ММВ-7-11/551.
Výpočet poistného 2017: príklad plnenia.
Alpha LLC v 1. štvrťroku 2017 časovo rozlíšila poistné z platieb 1 zamestnancovi, ktorý je zároveň konateľom. Organizácia pracuje na zjednodušenom daňovom systéme a uplatňuje základnú sadzbu poistného.
Príspevkové platby Michajlovovi I.P. predstavoval 30 000 rubľov mesačne. V januári až marci sa účtovalo poistné za každý mesiac:
Dôchodkový fond (22%) - 6600,00 rubľov každý, povinné zdravotné poistenie (5,1%) - 1530,00 rubľov každý, sociálne poistenie (2,9%) - 870,00 rubľov každý.
Celková suma platieb spoločnosti Alpha LLC za 1. štvrťrok: 90 000 rubľov.
Celková výška príspevkov Alpha LLC za 1. štvrťrok: Dôchodkový fond (22%) - 19 800,00 rubľov, povinné zdravotné poistenie (5,1%) - 4590,00 rubľov, sociálne poistenie (2,9%) - 2610,00 rubľov.
Oddiely na výpočet poistného v roku 2017, ktorých príklad zvažujeme, bude pohodlnejšie vyplniť v nasledujúcom poradí:
Najprv vyplňte personalizované informácie v časti 3. Táto časť je vyplnená pre všetkých poistencov a obsahuje informácie za posledné 3 mesiace. V našom prípade sa údaje vypĺňajú za jedného zamestnanca, ale ak je poistencov viac, tak množstvo údajov vo Výpočte musí zodpovedať ich počtu.
Ďalším krokom je vyplnenie pododdielu 1.1 prílohy 1 k oddielu 1 o dôchodkových príspevkoch: zhrnieme a prenesieme sem účtovné údaje z oddielu 3. Nezabudnite, že všetky ukazovatele personalizovaných informácií sa musia spolu zhodovať s ukazovateľmi v pododdiele 1.1. Náš príklad je zjednodušený a je tam len jeden zamestnanec, takže jednoducho prenesieme jeho ukazovatele zo sekcie 3.
Príspevky na sociálne poistenie sa vypočítavajú v prílohe 2 oddielu 1. Ak počas zúčtovacieho obdobia došlo k výdavkom na sociálne poistenie (nemocenské, dávky), malo by sa to prejaviť v prílohe 3 k oddielu 1, čo znamená riadok 070 prílohy 2 oddielu 1. V našom príklade takéto výdavky neboli, preto prílohu 3 nevypĺňame.
Po vyplnení oddielov pre každý typ príspevku je posledným, čo treba vyplniť, súhrnný oddiel 1. Tu je uvedená výška poistného splatného do rozpočtu. Upozorňujeme, že BCC uvedené na riadkoch 020, 040, 060, 080 a 100 ešte neboli schválené pre rok 2017, takže v našom príklade sú uvedené kódy pre rok 2016, v ktorých sú prvé 3 číslice nahradené 182, čo znamená platbu na federálnu daňovú službu.
Nulový výpočet poistného 2017: ktoré oddiely vyplniť
Do nulového výpočtu poistného v roku 2017 zahrňte:
titulná strana;
pododdiely 1.1 a 1.2 dodatku 1 k oddielu 1;
Dodatok 2;
oddiel 3 pre personalizované informácie o zamestnancoch.
Zvyšné hárky nezahŕňajte do výpočtu poistného (list Federálnej daňovej služby Ruska z 12. apríla 2017 č. BS-4-11/6940).
Nulový výpočet poistného 2017 pre individuálnych podnikateľov
Podnikateľ, ktorý nemá zamestnancov, nie je povinný v roku 2017 predkladať nulový výpočet poistného. Keďže podnikateľ neplatí poistné za iné fyzické osoby, nie je poisťovateľom (odsek 1, odsek 1, článok 419 daňového poriadku Ruskej federácie). A práve poistenci predkladajú nový výpočet (článok 7 článku 431 daňového poriadku Ruskej federácie). Okrem toho sa v postupe na vyplnenie výpočtu uvádza, že ho vypĺňajú iba spoločnosti a podnikatelia, ktorí vyplácajú príjem fyzickým osobám (odsek 1.1 postupu, schváleného nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 10. októbra 2016 č. ММВ -7-11/551).
Lehoty na podanie nulových výpočtov poistného v roku 2017
Výpočet poistného vrátane nuly v roku 2017 je potrebné predkladať štvrťročne. Termín je najneskôr do 30. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom období. Ak lehota na predloženie výpočtu poistného pripadne na víkend, výpočet možno predložiť v nasledujúci pracovný deň (článok 431 odsek 7, článok 6.1 daňového poriadku Ruskej federácie). Presné dátumy sú v cheat sheete nižšie.
Viac informácií o novom tlačive na výpočet poistného v roku 2017, ako aj postup pri vypĺňaní s príkladom nájdete v