Sankcie na daniach a odvodoch sú sankcie za oneskorené alebo neúplné (čiastočné) zaplatenie daní alebo príspevkov. Dá sa povedať, že ide o druh pokuty za nesplnenie povinnosti platiť dane, účtujú sa aj za neplatenie poplatkov za energie alebo výživné, dodávky podľa zmluvy. Ale v tomto článku nás zaujímajú daňové penále ich účel, výpočet a platenie sú upravené v čl. 75 daňového poriadku Ruskej federácie.

Platby daní majú prísne termíny. V prípade nedodržania lehôt daňová služba účtuje penále, ktoré sa budú zvyšovať až do úplného zaplatenia dane. Ak chcete zastaviť rast pokút, zaplaťte dane alebo poplatky čo najskôr. Pokuta je percentom z nezaplatenej sumy a účtuje sa za každý deň omeškania s platbou. Na ich výpočet potrebujete poznať kľúčovú sadzbu centrálnej banky v čase porušenia.

Kto vypočíta pokutu

Ak daňovník alebo zamestnávateľ neodvedie dane alebo odvody včas, budú mu vyrubené penále. Na zaplatenie pokút budete musieť počkať na žiadosť Federálnej daňovej služby, ktorá sama musí preukázať neplatenie a účtovať pokuty.

Ak daňovník vidí daňový nedoplatok a plánuje ho uzavrieť, musí konať v tomto poradí:

• vypočítajte si výšku pokút sami;
• zaplatiť sumu nedoplatkov a penále;
• predložiť aktualizované vyhlásenie.

V tomto prípade sa daňovník vyhne pokute (pozri odsek 1 a odsek 4 článku 81 daňového poriadku Ruskej federácie). Ak najskôr pošlete aktualizáciu a až potom zaplatíte nedoplatok a penále, daňový úrad vám uloží pokutu.

Za aké dni sa kumulujú pokuty?

Za prvý deň časového rozlíšenia penále sa považuje nasledujúci deň po lehote na zaplatenie daní alebo príspevkov. Úradníci majú rozdiely, pokiaľ ide o posledný deň na výpočet pokút.

Federálna daňová služba objasnila, že sankcie sa prestanú hromadiť nasledujúci deň po zaplatení, čo znamená, že deň platby je zahrnutý do výpočtu pokút. Existuje však list z ministerstva financií, že za deň zaplatenia nedoplatku netreba účtovať penále. Tento list nebol odoslaný daňovým úradom na povinnú žiadosť, takže sa týmito vysvetleniami môžete riadiť na vlastné nebezpečenstvo a riziko.

Ak je výška penále za deň malá, je bezpečnejšie do výpočtu penále započítať aj deň platby. Ak je suma vysoká, pripravte sa na to, že svoje činy budete musieť obhajovať na súde. Okrem toho môže daňovník písomne ​​požiadať ministerstvo financií o objasnenie postupu výpočtu, aby sa pri výpočtoch mohol spoľahnúť na oficiálnu odpoveď.

Ako vypočítať pokuty

Výška pokút závisí od refinančnej sadzby (resp. kľúčovej sadzby centrálnej banky). Suma sa pre jednotlivých podnikateľov a organizácie počíta rôzne a závisí aj od počtu dní omeškania. Všetci jednotliví podnikatelia s ľubovoľným počtom dní omeškania a organizácie s omeškaním do 30 dní vrátane počítajú sankcie od 1/300 sadzby refinancovania:

Výška nedoplatkov * (Kľúčová sadzba Centrálnej banky Ruskej federácie za obdobie porušenia / 300) * Počet dní omeškania

Ak je organizácia v omeškaní 31 dní alebo viac, vypočítajte sankcie takto:

1. Najprv vypočítame pokuty za prvých 30 dní omeškania:

   Výška nedoplatkov * (Kľúčová sadzba Centrálnej banky Ruskej federácie za obdobie porušenia / 300) * 30

2. Potom vypočítame pokuty za nasledujúce dni omeškania:

   Výška nedoplatkov * (Kľúčová sadzba Centrálnej banky Ruskej federácie za obdobie porušenia / 150) * Počet dní omeškania od 31 dní

3. Zhrňme obe hodnoty.

KBC za prenos pokút v rokoch 2017 a 2018

• dôchodkové poistenie - 182 1 02 02010 06 2110 160
• Zdravotné poistenie - 182 1 02 02101 08 2013 160
• Invalidné a materské poistenie - 182 1 02 02090 07 2110 160
• Úrazové poistenie - 393 1 02 02050 07 2100 160
• Federálna daň z príjmu rozpočet - 182 1 01 01011 01 1 000 110
• Daň z príjmov v reg. rozpočet - 182 1 01 01012 02 1 000 110
• DPH — 182 1 03 01 000 01 1 000 110
• Daň z nehnuteľností okrem Jednotného štátneho systému sociálneho poistenia - 182 1 06 02020 02 1000 110
• Daň z majetku zaradeného do Jednotného štátneho sociálneho systému - 182 1 06 02020 02 1000 110
• Daň z príjmu fyzických osôb (a jednotliví podnikatelia „za seba“) - 182 1 01 02020 01 1 000 110
• „Príjem“ STS – 182 1 05 01011 01 1 000 110
• STS „výnosy-náklady“ a minimálna daň - 182 1 05 01021 01 1 000 110
• UTII – 182 1 05 02010 02 1000 110

Kedy sa môžete vyhnúť plateniu pokút?

V niektorých prípadoch sa pokuty neúčtujú. Napríklad, keď je účet daňového poplatníka zablokovaný alebo sú peniaze zabavené súdnym príkazom. Alebo keď sa podnikateľ pri výpočte daní či odvodov riadil rozsudkom súdu.

Taktiež sa vyhnete sankciám, ak nedoplatok vznikol chybou v platobnom príkaze, čo je možné opraviť spresnením platby – v tomto prípade budú sankcie stornované. Chyba je opravená spresnením, ak nie je spojená s nesprávnym uvedením čísla účtu, banky príjemcu alebo KBK.

Ako vypočítať pokuty pomocou online kalkulačky

Vypočítajte si pokuty pomocou našej bezplatnej kalkulačky. Výpočty budú trvať menej ako minútu.

Povinnosťou každého daňovníka, ktorým môže byť právnická osoba, samostatný podnikateľ alebo fyzická osoba, je platiť dane. Okrem toho, ak príslušné dane neboli zaplatené včas, môžu byť za neuhradenú sumu účtované poplatky z omeškania a penále.

Pokuta sa vzťahuje na sankcie, ktoré sa uložia daňovníkovi, ak mešká s platením daní. Vypočítava sa v peňažnom vyjadrení ako určité percento, ktoré sa odvádza zo sumy nedostatočne zaplatenej dane do rozpočtu.

Toto opatrenie sa vzťahuje na všetky druhy daní, ktoré stanovujú federálne, regionálne a miestne orgány, ako aj na dane vyberané za dovoz tovaru na územie Ruskej federácie. Časové rozlíšenie nastáva nasledujúci deň, ktorý nasleduje po ustanovenom dni platenia dane.

S platením dane by ste nemali otáľať, kým vám nevzniknú sankcie, pretože tieto sumy môžu byť prevedené na súdnych exekútorov a budú vymáhané násilne.

Stojí za zmienku, že penále sa akumulujú iba z dlžných súm daní, kým nie sú úplne zaplatené do rozpočtu. Pokuty z pokút sa už nekumulujú.

V akých prípadoch nemožno naúčtovať pokuty?

Ak ste si plne splnili svoju povinnosť ako daňovník a previedli všetky sumy daňových povinností v stanovenom časovom rámci, nebudú vám účtované žiadne pokuty, oplatí sa však skontrolovať údaje pred platbou, pretože ak boli sumy odoslané nesprávne mieste, potom sa daň bude považovať za nezaplatenú a budú vám udelené pokuty .

Existujú však výnimočné prípady, v ktorých sa daňové pokuty neúčtujú:

• Ak existuje objektívny dôvod, prečo daňovník nemohol odviesť dane. Môže k tomu dôjsť napríklad pri zablokovaní účtu súdnym exekútorom alebo daňovým úradom alebo pri zabavení majetku.
• Ak nedoplatok na daňovej povinnosti vznikol v dôsledku listu daňového inšpektorátu. Ak sa takéto odporúčania prevezmú z oficiálnych zdrojov, a nie z nespoľahlivých, budú účtované pokuty.
• Ak bola vo vyhlásení uvedená nesprávna výška daní a daň a daň sú skutočne podhodnotené. Potom sa budú kumulovať pokuty buď po zistení chyby inšpektorom v dôsledku inšpekcie, alebo po poskytnutí opravného hlásenia. Pred podaním úpravy teda musíte doplatiť chýbajúcu sumu daňových povinností podľa nového výpočtu a následne podať výkazy.

Ako vypočítať daňovú pokutu

Výpočet nie je veľmi zložitý, potrebujete nasledujúce údaje:

1. Vyžaduje sa dátum splatnosti dane. Oneskorenie platby nastane hneď nasledujúci deň, ak platba nebola prijatá alebo bola prijatá, ale nie v plnej výške. Preto, aj keď ste zaplatili napríklad 10 000 rubľov z požadovaných 21 000 rubľov, za nezaplatených 11 000 rubľov sa budú účtovať pokuty.
2. Vyžaduje sa dátum, kedy bude daňový nedoplatok zaplatený. V tomto prípade sa berie do úvahy predchádzajúci deň ku dňu zaplatenia nedoplatku.
3. Sadzba refinancovania stanovená centrálnou bankou.
4. Účtovaná suma za každý deň omeškania sa vypočíta ako 1/300 stanovenej sadzby refinancovania v deň platby.

Dôležité! Refinančná sadzba od roku 2016 sa podľa pokynov Centrálnej banky Ruskej federácie zo dňa 11.12.2015 č. 3894-U rovná hodnote kľúčovej sadzby, ktorá bola stanovená ku dňu výpočtu sankcie. . Nájdete ho na webovej stránke Centrálnej banky Ruskej federácie. Predtým bola sadzba refinancovania stanovená samostatnými regulačnými dokumentmi.

Penále = výška daňového nedoplatku * počet dní omeškania * 1/300 sadzby refinancovania

V tomto prípade je potrebné refinančnú sadzbu najprv vydeliť 100, aby sa úrok premenil na číslo. Online kalkulačka automaticky vypočíta penále za dane a umožní vám to urobiť rýchlejšie a jednoduchšie ako manuálne.

Príklad výpočtu pokuty:

Napríklad zjednotenú daň z imputovaného príjmu ste museli zaplatiť 25. júla vo výške 11 250 rubľov, no celú sumu ste mohli zaplatiť až 26. augusta.

1. Termín stanovenej platby je 25.07.2016.
2. Termín platby je 26.08.2016, takže lehota omeškania bude 32 dní.
3. Refinančná sadzba k 26. augustu 2016 je 10,5 %.

Sankcie = 11 250 * 32 * 0,105 * 1/300 = 126 rubľov.

Kalkulačka pokút, ktorá sa nachádza nižšie, môže vykonať výpočet za vás automaticky.

Výpočet pokút na kalkulačke sadzieb refinancovania online

Táto kalkulačka vám umožní vypočítať pokuty online, stačí len nahradiť vypočítané čísla.

Ak platiteľ nepreviedol žiadnu daň alebo poistné v lehote stanovenej zákonom, potom mu budú účtované sankcie (článok 75 daňového poriadku Ruskej federácie, článok 26.11 federálneho zákona z 24. júla 1998 N 125-FZ , článok 25 federálneho zákona z 24. júla 2009 N 212-FZ (v znení neskorších predpisov, platný do 1. 1. 2017)). Je pravda, že v tomto prípade nemusí platiť pokuty sám - môže počkať na žiadosť Federálnej daňovej služby / fondu. Ak však platiteľ predloží aktualizáciu so zvýšenou sumou dane/príspevku v porovnaní s pôvodným hlásením, potom, aby ste sa vyhli pokute, pred odoslaním aktualizácie musíte zaplatiť daň/príspevok a penále (odsek 1, odsek 4, článok 81 daňového poriadku Ruskej federácie, odsek 1, odsek 1.4 článku 24 federálneho zákona z 24. júla 1998 N 125-FZ, odsek 1 časti 4 článku 17 federálneho zákona z 24. júla 2009 N 212-FZ (v platnom znení s platnosťou do 1.1.2017).

Penalizačná kalkulačka pre dane a poistné

Podanie žiadosti o odklad (splátkový plán) alebo investičný daňový úver nepozastavuje pripisovanie pokút zo sumy splatnej dane (odsek 2, odsek 3, článok 75 daňového poriadku Ruskej federácie). POSTUP PRI VÝPOČTE POkút Penále sa účtujú za každý kalendárny deň aktuálneho omeškania s platbou dane.

Napríklad daň musí byť zaplatená do 25. júla, no daňovník nebol schopný zaplatiť požadovanú sumu na úhradu daňového dlhu do uvedeného dátumu vrátane. V dôsledku toho sa od 26. júla začínajú hromadiť pokuty. Pokuty budú nabiehať do dňa úplného zaplatenia daňového dlhu.
Inými slovami, na určenie výšky pokuty je potrebná výška daňového dlhu a doba omeškania (článok 3 článku 75 daňového poriadku Ruskej federácie).

Ako vypočítať pokuty novým spôsobom v roku 2016

Pozornosť

Naša online kalkulačka pokút vám pomôže vypočítať ich výšku bez ohľadu na to, na čo ju potrebujete: zaplatiť pokuty sami alebo skontrolovať pokuty vypočítané daňovými úradmi. Upozorňujeme, že pomocou kalkulačky si môžete vypočítať penále len za tie dane, pri ktorých je zákonom stanovená lehota splatnosti (t. j. nebude možné vypočítať penále napríklad za DPH zaplatenú daňovými agentmi pri nákupe služieb od zahraničia). subjekty).

Upozorňujeme, že ak posledný deň na zaplatenie dane/príspevku pripadne na víkend alebo sviatok, lehota sa posúva na nasledujúci pracovný deň po tomto víkende/sviatku (odsek 7, článok 6.1 daňového poriadku Ruská federácia, doložka 4, článok 22 federálneho zákona z 24. júla 1998 N 125-FZ, časť 7, článok 4 federálneho zákona z 24. júla 2009 N 212-FZ (v znení neskorších predpisov, platný do 1. januára 2017)).

Ako správne vypočítať penále za nezaplatené dane pre individuálnych podnikateľov a LLC v roku 2016

Tento príkaz potvrdzuje prevod finančných prostriedkov na účet federálnej štátnej pokladnice;

• bankový účet platiteľa dane predkladajúci objednávku musí mať v čase platby dostatočný hotovostný zostatok.

ČO JE DAŇOVÁ POKUTA? V súlade s odsekom 1 čl. 75 daňového poriadku Ruskej federácie sa sankcie uznávajú ako peňažná suma, ktorú musí daňovník zaplatiť v prípade úhrady splatných súm daní alebo poplatkov (vrátane daní zaplatených v súvislosti s pohybom tovaru cez colnú hranicu). colnej únie) neskôr ako v lehotách ustanovených daňovými predpismi. Penále je skrátka prostriedkom na zabezpečenie včasnej platby daní.
Ale nielen.

Kalkulačka pokút

Info

Z tohto článku sa dozviete:

• akú sadzbu refinancovania použiť pri výpočte pokút v roku 2016 za nové a staré dlhy;
• možno penále zahrnúť do daňových výdavkov v rámci zjednodušeného daňového systému;
• aké zmeny v ZKR je potrebné zohľadniť pri prenose penále na odvodoch.

Všetci jednotliví podnikatelia využívajúci zjednodušený daňový systém, ktorí zmeškali lehotu na zaplatenie daní alebo poistného, ​​sú povinní zaplatiť penále za omeškanie. Ak sami objavíte chybu vo výpočtoch, ktorá viedla k nedoplatkom, vypočítajte si pokuty čo najskôr.

A potom zaplatiť daň alebo príspevok s penále do rozpočtu. Potom predložte aktualizované vyhlásenie za obdobie, v ktorom došlo k chybe.
Prečo je dôležité zaplatiť nedoplatok a penále ešte pred podaním priznania? Pretože vás oslobodzuje od penále za nezaplatenie dane a príspevku. A pokuta je 20% z dlžnej sumy.
Daňového poriadku Ruskej federácie, lehota omeškania začína plynúť 29. júla, teda v deň predloženia platobného príkazu banke, a daň (ako je uvedené v liste č. 03-02-07/39318) sa považuje za zaplatené. Ukazuje sa, že v tomto prípade nie je žiadne oneskorenie.

Pokračuj. Uvedené postavenie finančníkov sa líši od stanoviska daňových úradov k poslednému dňu lehoty omeškania. Tí druhí sa pri výpočte výšky pokút zvyčajne riadia vysvetleniami uvedenými v odseku.

57 a 61 uznesenia pléna Najvyššieho rozhodcovského súdu Ruskej federácie zo dňa 30.07.2013 č. 57, v ktorom sa (takmer doslovne) uvádza, že penále vzniká dňom skutočného splatenia nedoplatku. Inými slovami, daňoví špecialisti trvajú na zahrnutí dňa splatenia daňového dlhu do lehoty na výpočet pokút, zatiaľ čo finančníci sa domnievajú, že tento deň by sa mal z výpočtu vylúčiť.

Kalkulačka na výpočet pokút a pokút

Posledný deň počítania je dňom určeným na zaplatenie pokuty. Na výpočet pokút (P) by ste mali použiť vzorec: P = Z x D x KS x 1/300, kde Z je výška dlhu; D – počet dní omeškania (počítaný odo dňa vzniku dlhu až do dňa splatenia vrátane); KS je kľúčová úroková sadzba Bank of Russia platná počas obdobia omeškania.

Tabuľka kľúčovej sadzby Bank of Russia od 24. marca 2017 Doba platnosti Hodnota kľúčovej sadzby 24. marca 2017 - súčasnosť 9,75 % 19. septembra 2016 - 23. marca 2017 10 % 14. júna 2016 - 18. septembra 2016 10,5 % 1. 1. 2016 - 13. 6. 2016 11% Tabuľka „Refinančná úroková sadzba Bank of Russia“ Určitým problémom pri výpočte pokút je skutočnosť, že kľúčová sadzba a refinančná sadzba sa niekedy menia.

Výpočet (kalkulačka) pokút za omeškanie s platbou daní a poplatkov

Pri výpočte doby omeškania (za ktorú sa účtujú penále) je však potrebné vziať do úvahy jednu vlastnosť: daňová legislatíva presne vymedzuje len prvý deň takejto lehoty - deň nasledujúci po ustanovenom dni na zaplatenie dane. alebo poplatok. O posledný deň zúčtovacieho obdobia v odseku 3 čl. 75 daňového poriadku Ruskej federácie nehovorí ani slovo.

Ale odsek 4 uvedeného článku obsahuje dôležitú klauzulu - pokuta sa určuje za každý deň omeškania. Predpokladajme, že daňovník zaplatil daň po lehote: nie 25. júla, ale až 16. augusta 2016.

Pravidlá pre výpočet daňových pokút

V tomto článku vám podrobne povieme, ako vypočítať a zaplatiť penále, ako aj to, ako ich zohľadniť v účtovníctve a daňovom účtovníctve. Aké výpočty vykonať v roku 2016 Sankcie by sa mali vždy vypočítať podľa tohto vzorca: Výška oneskorene prevedenej dane × počet dní omeškania × 1/300 × sadzba refinancovania centrálnou bankou V tomto prípade bude prvým dňom omeškania deň nasledujúci po lehote za úhradu zo zákona. Posledným je deň, kedy sa daň alebo poplatok odvádza do rozpočtu. Vypočítajte sankcie na základe refinančnej sadzby centrálnej banky Ruskej federácie.
Od 1. januára 2016 Banka Ruska prirovnala refinančnú sadzbu ku kľúčovej sadzbe. Od 1. januára 2016 je teda sadzba 11 %. A v roku 2015 to bolo 8,25 %.

Ak sa zmenila refinančná sadzba platná počas obdobia omeškania, vykonajte výpočet samostatne pre každú sadzbu. Povedzme, že v roku 2016 vypočítate penále za nedoplatky, ktoré vznikli v roku 2015.

Penále z príspevkov do Fondu sociálneho poistenia Penále z príspevkov na povinné sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materstvom 393 1 02 02090 07 2000 160 393 1 02 02090 07 2100 160 Penále z príspevkov na sociálne poistenie a povinné sociálne poistenie pre prípad úrazu choroby z povolania 393 1 02 02050 07 2000 160 393 1 02 02050 07 2100 160 Pokuty za príspevky do Federálneho fondu povinného zdravotného poistenia Pokuty za príspevky na poistenie za zamestnancov 392 1 02 022101 1 08 2011 160 Penále z príspevkov z podnikatelia pre seba 392 1 02 02103 08 2011 160 392 1 02 02103 08 2011 160 Nuansy vyžadujúce osobitnú pozornosť

1. Od 1. januára 2016 pri výpočte pokút používajte refinančnú sadzbu 11 %.
2. V uzavretom zozname výdavkov v rámci zjednodušeného daňového systému nie sú zaplatené žiadne penále, takže sa nepremietajú do daňového účtovníctva.

Potreba výpočtu penále za odvod dane vzniká vtedy, keď sú časovo rozlíšené sumy daní, ako aj odvody povinného poistného do štátnej pokladnice zaplatené neskôr, ako je ustanovené v príslušných právnych predpisoch.

Je dôležité vedieť, že platba daní a príspevkov sa považuje za ukončenú až po predložení príslušného príkazu banke. Potvrdzuje prevod prostriedkov na účet štátnej pokladnice.

Zároveň musí byť v čase úhrady na bankovom účte osoby, ktorá objednávku podáva, dostatočný zostatok. Ak nie sú splnené všetky tieto kritériá, účtujú sa dodatočné povinné platby vo forme pokút.

Definícia pokút je uvedená v daňovom zákonníku Ruskej federácie. Penále – predstavuje peňažnú sumu, ktorú je platiteľ povinný zaplatiť v prípade, že poplatky a dane boli z jeho strany vrátené neskôr ako v zákonom ustanovených lehotách.

Penále musí byť zaplatené navyše k sume dane a počíta sa denne počas celého obdobia omeškania. Začína nabiehať ihneď po uplynutí lehoty na zaplatenie dane alebo poistného.

Existuje iba jedna výnimka pre jednu, za ktorú sa pokuta vypočítava v súlade s kapitolou 26.1 daňového poriadku Ruskej federácie.

Pokuty zohrávajú aj úlohu vládneho nástroja, ktorý zabezpečuje včasné platenie daní a poplatkov. Pretože jej pripisovanie sa zastaví až dňom, kedy bola dlžná splátka splatená. Vždy sa počíta ako percento z nezaplatenej sumy za jeden typ platby.

Sprísnenie pokút za oneskorené platenie daní v roku 2016 je popísané v nasledujúcom videu:

Pripisovanie pokút

Časové rozlíšenie a výpočet daňových pokút upravuje daňový poriadok štátu.

Je ich viacero hlavné motívy na výpočet pokút:

• najčastejší je prípad, keď daňovník neuhradil peňažný záväzok v ustanovenej lehote;
• ak orgán daňovej kontroly zistil podhodnotenie sumy zaplatenej dane;
• existuje okolnosť, kedy sa na daňového agenta môže vzťahovať navýšenie pokút, ak previedol sumu platby dane platiteľa neskôr ako v požadovaných lehotách (to znamená, keď k omeškaniu došlo v dôsledku zavinenia daňových kontrolórov);
• Ukladanie pokút je možné realizovať nielen na trhu v rámci štátu, ale aj pri transakciách dovozu a vývozu tovaru cez hranice (clo).

Sú aj prípady, kedy sa neúčtuje žiadna daňová pokuta:

• nevzniká platiteľovi dane a poplatkov nedoplatok z dôvodu jeho písomného vysvetlenia o postupe pri účtovaní a platení platieb alebo z dôvodu jeho riešenia iných úloh súvisiacich s platnou právnou úpravou platiteľa daní a poplatkov. Daňový poriadok Ruskej federácie, ktorý dáva platiteľovi miestny daňový úrad. Aby sa na takéto okolnosti pri rozhodovaní o výpočte pokút prihliadalo, musia byť potvrdené príslušným dokladom. Dá sa získať na daňovom úrade. Vyššie uvedená výnimka sa vzťahuje aj na daňových agentov (ak sú povinní zaplatiť pokutu, táto doložka ich môže od platenia oslobodiť);
• ak má daňovník preplatok za príslušné druhy platieb;
• ak suma preplatku úplne pokrýva penále;
• sa neúčtuje v plnej výške, ak je výška preplatkov nižšia ako výška nedoplatku podľa druhu dane, v takom prípade sa penále zníži v pomere k výške chýbajúceho nedoplatku.

Preplatenie- hotovosť vrátane prebytkov vyplývajúcich z platenia daní, pokút a pokút. Môže sa použiť na splatenie dlhov, ak sú splnené tieto podmienky:

• daňový úrad prevedie preplatok na úhradu nedoplatku;
• prevod preplatkov možno vykonať len na zaplatenie miestnych, regionálnych a federálnych daní.

Ak ste ešte nezaregistrovali organizáciu, potom najjednoduchší spôsob Dá sa to urobiť pomocou online služieb, ktoré vám pomôžu bezplatne vygenerovať všetky potrebné dokumenty: Ak už máte organizáciu a uvažujete o tom, ako zjednodušiť a zautomatizovať účtovníctvo a výkazníctvo, na pomoc vám prídu nasledujúce online služby a úplne nahradí účtovníka vo vašom podniku a ušetrí veľa peňazí a času. Všetky hlásenia sa generujú automaticky, elektronicky sa podpisujú a odosielajú sa automaticky online. Je ideálny pre individuálnych podnikateľov alebo LLC v zjednodušenom daňovom systéme, UTII, PSN, TS, OSNO.
Všetko sa deje na pár kliknutí, bez radov a stresu. Vyskúšajte a budete prekvapení aké ľahké sa to stalo!

Postup výpočtu

Penále sa počíta za každý kalendárny deň aktuálneho omeškania s platbou poistného alebo dane.

Napríklad daň musí byť zaplatená do 30. marca, no daňovník nemohol zložiť požadovanú sumu na úhradu daňového dlhu do 30. marca vrátane. To znamená, že od 31. marca začínajú plynúť pokuty. Bude sa časovo rozlišovať do dňa úplného zaplatenia daňového dlhu. Pri určovaní načasovania pripisovania pokút je však jedna zvláštnosť. Obdobie jeho akumulácie nie je presne definované v daňovom zákonníku Ruskej federácie, preto je potrebné ho objasniť s regulačnými daňovými úradmi.

Výška pokuty sa vypočítava v percentách vo vzťahu k sumám omeškaných daní. Percento sa rovná 1/300 stanovenej sadzby centrálnej banky krajiny.

Aktuálne kalkulačný vzorec sankcie za bežný rok:

Pokuta = (daňové povinnosti po splatnosti * sadzba refinancovania / 300) * trvanie omeškania v kalendárnych dňoch

Sadzba refinancovania je neustále sa meniaca hodnota, preto sa v procese výpočtu sankcií berie do úvahy sadzba, ktorá je aktuálna v deň výpočtu sankcie.

Zmeny v roku 2019

Od 1. októbra 2017 nadobudli účinnosť zmeny v postupe pri výpočte pokút podľa federálneho zákona č. 401 z 30. novembra 2016. Teraz pre právnické osoby výška časového rozlíšenia závisí od dĺžky oneskorených platieb. Ako doteraz, do 30 dní bude potrebné zaplatiť 1/300 sadzby refinancovania a počnúc 31 dňami výška sankcie sa zmenila na 1/150 aktuálnej refinančnej sadzby.

Príklad výpočtu

Zoberme si niekoľko príkladov výpočtu daňových pokút za predpokladu, že suma omeškanej platby = 10 000 rubľov, sadzba refinancovania je 6,5 percenta a platba je po splatnosti 10 dní:

Výška pokuty = 10 000 * 6,5% / 300 * 10 = 21,66 rubľov.

Ak bola sadzba refinancovania v prvých 5 dňoch 8% a potom sa zvýšila na 10%, potom sa výška pokuty vypočíta takto:

Výška pokuty = (10 000 * 8 % / 300 * 5) + (10 000 * 10 % / 300 * 5) = 13,33 + 16,66 = 29,99 rub.

Mierny rozdiel je už badateľný.

Osobitosti časového rozlíšenia pri oneskorených preddavkoch na daň

Okrem všetkých vyššie uvedených skutočností súčasný Daňový poriadok Ruskej federácie špecifikuje špecifiká pri výpočte penále za určité druhy preddavkov na daň.

Dopravná daň

Ide o povinný odvod dane od všetkých majiteľov vozidiel (fyzických aj právnických osôb). Vypláca sa miestnym daňovým úradom raz ročne. Pokuta za tento typ dane začína plynúť 3 mesiace po nezaplatení.

Jeho veľkosť sa vypočíta podľa vzorec:

P = sadzba refinancovania (%) * výška splátky po splatnosti * počet dní nesplácania / 300

To znamená, že vzorec je rovnaký ako pri výpočte iných druhov daní. Okrem toho, ak k omeškaniu došlo úmyselne, bude osoba, ktorá nezaplatila daň, povinná zaplatiť pokutu, ktorej výška je v priemere 30 % zo sumy všetkých omeškaných platieb.

Nehnuteľnosť

V prípade omeškania sú majitelia vystavení sankciám vo forme pokút, ktoré sa hromadia každý deň omeškania. Na určenie výšky pokuty sa používa sadzba refinancovania Centrálnej banky Ruskej federácie.

Pokutu vymerajú miestne daňové úrady, ktoré zistili porušenie platieb. Pre platiteľa vydajú doklad o oznámení s uvedením výšky dane. Na začiatku zdaňovacieho obdobia je každému vlastníkovi zdaniteľného majetku zaslané oznámenie o jeho daňových povinnostiach a termínoch ich úhrady. Keď oznámenie nepríde, musíte kontaktovať daňovú správu. Vzorec výpočtu je štandardný.

Pôda

V prípade nedoplatkov sa vypočítava podľa rovnakého princípu ako pri iných druhoch daní. Existuje však aj druh pokuty za oneskorené zaplatenie dane - 20%, pre právnické a fyzické osoby z nezaplatenej sumy dane a vo výške 40%, ak bolo nezaplatenie úmyselné.

Správca dane musí fyzickej osobe zaslať daňové oznámenie s výzvou na zaplatenie dane a vzniknutej pokuty.

Daň z príjmu

Pri zálohových platbách do, začína plynúť po uplynutí lehoty rovnajúcej sa jednému mesiacu odo dňa nezaplatenia. Časové rozlíšenie sa uskutočňuje v súlade s článkom 75 daňového poriadku Ruskej federácie. To znamená, že zvyšok postupu výpočtu je štandardný.

Pravidlá pre výpočet penále na preddavky v rámci zjednodušeného daňového systému sú rozobraté v tomto videu:

Pokuta

Podľa Kódexu bývania Ruskej federácie sa platby za obytné priestory a služby musia platiť mesačne do 10. dňa v mesiaci - za predchádzajúci (pokiaľ nie je v zmluve o správe bytového domu stanovené iné obdobie). Od 11. dňa nového mesiaca sa uplatňujú penále - penále.

Všeobecné pravidlá:

Pokuty sa akumulujú iba za nedoplatky za bývanie a služby. Za doplnkové služby („anténa“, „interkom“) nie sú žiadne sankcie. Na základe výšky pokút sa tiež nepripočítavajú žiadne nové sankcie.

Ak je platba vykonaná včas, ale čiastočne, zo zvyšnej sumy dlhu budú účtované pokuty. V prvom rade sa prijímajú prostriedky na zaplatenie bývania a energií. Zvyšné prostriedky idú na zaplatenie pokút.

Sankcie sa pripisujú z výšky nesplateného dlhu po celú dobu jeho existencie. Neuhradená suma penále sa pripočíta k výške penále na účtenke na ďalší mesiac.

Ako sa počítajú pokuty?

V prípade nedodržania lehoty na zaplatenie za obytné priestory a služby alebo neúplnej platby sa budú účtovať pokuty v týchto sumách:

Od 1 do 30 dní – nepripisuje sa.

Od 31 dní do 90 dní omeškania vo výške 1/300 sadzby refinancovania;

Od 91. dňa je dlžníkovi účtovaná zvýšená suma penále - 1/130 sadzby refinancovania.

Postup bol schválený federálnym zákonom č. 307-FZ zo dňa 3. novembra 2015* (ďalej len federálny zákon č. 307). Tieto zmeny nadobudli platnosť dňa 01.01.2016.

Ako sa vypočítavajú penále z príspevkov na väčšie opravy?

Zákon o bývaní Ruskej federácie definuje samostatný postup na výpočet pokút za príspevky na veľké opravy. Analogicky s verejnými službami sa pokuty nehromadia od prvého dňa nezaplatenia alebo neúplného zaplatenia poplatkov za veľké opravy, ale od tridsiateho prvého dňa.

Aktuálna sadzba refinancovania

V súlade s pokynmi Bank of Russia** sa od 1. januára 2016 hodnota refinančnej sadzby rovná hodnote kľúčovej sadzby Bank of Russia stanovenej k príslušnému dátumu.

Časové rozlíšenie pokút v súlade s časťou 14, časťou 14.1 čl. 155 Kódexu bývania RF sa vykonáva na základe veľkosti kľúčovej sadzby Bank of Russia.

Kľúčová sadzba Bank of Russia od 17. júna 2019 je 7,5 %.

Do 1. januára 2016 boli obyvatelia, ktorí zaplatili za bývanie a energie neskoro alebo neúplne, povinní zaplatiť penále vo výške 1/300 refinančnej sadzby Centrálnej banky Ruskej federácie platnej v čase platby.

Ak sa zmenila refinančná sadzba, zmenila sa aj výška pokút.

V období od 14. septembra 2012 do 31. decembra 2015 bola teda sadzba refinancovania stanovená Centrálnou bankou Ruskej federácie 8,25 %.

Príklad: podľa potvrdenia za január 2015 musíte zaplatiť 3581,29 rubľov.

Dňa 02.08.2015 bola uložená suma 3 100 rubľov.

Na osobnom účte predplatiteľa teda vznikol dlh vo výške 481,29 rubľov. (3 581,29 RUB - 3 100,00 RUB) za obdobie od 2. 11. 2015 do 21. 2. 2015 (dátum vygenerovania pokladničného dokladu za február).

Pokuty boli naúčtované takto: 481,29 RUB. (výška dlhu) x 11 dní (počet dní dlhu po lehote splatnosti, t. j. od 2. 11. 2015 do 21. 2. 2015) x 0,00028 = 1,48 rubľov.

Príklady:

Od 11. januára 2016 sa počíta 30 dní (v tomto období od 11. januára do 9. februára 2016 vrátane sa neúčtuje penále). Od 10. februára 2016 (od 31. dňa do 90. dňa) sa účtujú penále vo výške 1/300 sadzby refinancovania (penále v stanovenej výške sa účtujú od 10. februára do 9. apríla 2016 vrátane). Od 10. apríla 2016 (od 91. dňa) a nasledujúcich dní až do dňa skutočnej platby sa kumulujú penále vo výške 1/130 refinančnej sadzby.

2. Výpočet výšky pokút za dlh vzniknutý od 11.9.2015 (a skôr)

Termín úhrady je 10.09.2015 k 10.09.2015 platba neprebehla (neuhradila sa po 1.1.2016). Od 11. septembra do 31. decembra 2015 sa účtujú penále vo výške 1/300 sadzby refinancovania (v súlade s časťou 14 článku 155 Kódexu bývania RF v platnom znení). Od 1. januára 2016 do dňa skutočnej platby sa účtujú penále vo výške 1/130 sadzby refinancovania (v súlade s časťou 14 článku 155 Zákona o bývaní Ruskej federácie v znení federálneho zákona č. 307, účinný od 1. januára 2016), keďže k 1. januáru 2016 lehota omeškania presiahne 90 dní odo dňa zaplatenia.

Termín úhrady je 10.10.2015 k 10.10.2015 úhrada neprebehla (neuhradila sa po 1.1.2016). Od 11. októbra do 31. decembra 2015 sa účtujú penále vo výške 1/300 sadzby refinancovania (v súlade s časťou 14 článku 155 Kódexu bývania RF v platnom znení). Od 1. januára do 8. januára 2016 sa naďalej akumulujú penále vo výške 1/300 refinančnej sadzby (v súlade s časťou 14 článku 155 zákona o bývaní RF v znení federálneho zákona č. 307 s účinnosťou od 1. januára 2016), keďže k 1. januáru 2016 lehota omeškania presiahne 30 dní, nepresiahne však 90 dní odo dňa zaplatenia. Od 9. januára 2016 (91. deň po splatnosti platby) sa účtujú penále vo výške 1/130 sadzby refinancovania v deň skutočnej platby.

Termín úhrady je 10.11.2015 k 10.11.2015 úhrada neprebehla (neuhradila sa po 1.1.2016). Od 11. novembra do 31. decembra 2015 sa účtujú sankcie vo výške 1/300 sadzby refinancovania (v súlade s časťou 14 článku 155 Zákona o bývaní Ruskej federácie v platnom znení). Od 1. januára do 8. februára 2016 sa naďalej akumulujú penále vo výške 1/300 refinančnej sadzby (v súlade s časťou 14 článku 155 zákona o bývaní RF v znení federálneho zákona č. 307 s účinnosťou od 1. januára 2016), keďže k 1. januáru 2016 lehota omeškania presiahne 30 dní, najviac však 90 dní odo dňa zaplatenia. Od 9.2.2016 (91. deň po splatnosti platby) sa účtujú penále vo výške 1/130 sadzby refinancovania v deň skutočnej platby.

Termín úhrady je 10.12.2015 k 10.12.2015 platba nebola vykonaná (neuhradila sa po 1.1.2016). Od 11. decembra do 31. decembra 2015 (21 dní) sa účtujú sankcie vo výške 1/300 sadzby refinancovania (v súlade s časťou 14 článku 155 Zákona o bývaní Ruskej federácie v znení platnom v tomto období). obdobie). Od 1. januára do 9. januára 2016 (9 dní) sa nepripisujú sankcie (v súlade s časťou 14 článku 155 Kódexu bývania RF v znení federálneho zákona č. 307, účinného od 1. januára 2016 – sankcie sa nekumulujú do 30 dní odo dňa splatnosti platby). Od 10. januára 2016 (31. deň odo dňa platby) do 9. marca 2016 (od 31. do 90. dňa) sa naďalej účtujú penále vo výške 1/300 sadzby refinancovania. Od 10.3.2016 (91. deň po zmeškaní termínu splatnosti) sa účtujú penále vo výške 1/130 sadzby refinancovania v deň skutočnej platby.

* Federálny zákon č. 307-FZ z 3. novembra 2015 „O zmene a doplnení niektorých právnych predpisov Ruskej federácie v súvislosti s posilnením platobnej disciplíny odberateľov energetických zdrojov“.