Kewirausahaan terkadang tidak membawa hasil yang diinginkan. Dalam hal ini, lebih baik berhenti. Untuk tujuan ini, undang-undang Federasi Rusia mengatur prosedur khusus, yang saat ini disederhanakan secara signifikan. Namun, ada juga kendala di sini. Misalnya, setelah penutupan pengusaha perorangan, Anda menerima surat tentang utang tersebut. Mengapa ini terjadi, bagaimana cara menghindarinya dan apa yang harus dilakukan, kami akan mencoba mencari tahu di artikel kami.

Surat/denda apa saja yang bisa dikirimkan KPP dan MENGAPA?

Otoritas Layanan Pajak Federal berhak melakukan pemeriksaan terhadap pengusaha perorangan setelah ia menerima sertifikat penghentian kegiatan.

Untuk melakukan ini, sejumlah syarat wajib harus dipenuhi:

• jangka waktu pemeriksaan setelah penutupan adalah 4 tahun;
• pengecekan hanya dapat dilakukan pada tiga periode sebelumnya (yaitu jika pengecekan dijadwalkan pada tahun 2016, maka periode pengecekan akan dimulai pada tanggal 1 Januari 2013). Selain itu, tenggat waktu ini luar biasa dan otoritas pajak tidak berhak meminta dokumen melebihi jangka waktu yang ditentukan. Ini merupakan kelebihan wewenang mereka;
• verifikasi hanya mencakup jangka waktu orang tersebut terdaftar sebagai pengusaha perorangan. Maksudnya, ketika Anda menjadi seorang pengusaha, Anda memikul kewajiban perpajakan yang sangat berbeda dengan orang biasa. Likuidasi Anda sebagai pengusaha menghilangkan kewajiban ini, tetapi sejak penghentian. Namun untuk semua “aktivitas” Anda hingga saat ini, Anda harus membayar sebagai pengusaha perorangan;
• ketentuan wajib dalam keputusan pelaksanaan pemeriksaan pajak di tempat. Ini harus menunjukkan periode apa audit direncanakan akan dilakukan dan pajak tertentu dicantumkan (alternatifnya adalah dengan menunjukkan audit “untuk semua pajak dan biaya.” Otoritas pajak tidak dapat menunjukkan masalah kepatuhan individu terhadap undang-undang sebagai audit. Ingat. bahwa otoritas pengatur tidak mempunyai hak untuk memverifikasi informasi selain yang ditentukan dalam keputusan untuk melakukan audit. Hal ini akan dianggap sebagai penyalahgunaan wewenang.

Fakta-fakta di atas ditegaskan oleh Mahkamah Konstitusi Federasi Rusia, yang meyakini bahwa pengendalian pajak dan, jika terjadi pelanggaran, penuntutan dilakukan terhadap organisasi dan individu, terlepas dari status hukum khusus apa yang mereka miliki, jenis kegiatan apa. mereka terlibat dalam, mode.

Inspeksi oleh otoritas pajak bertujuan untuk memastikan kepatuhan kewajiban pembayaran pajak atau pemungutan dan berakhir karena likuidasi organisasi atau meninggalnya Wajib Pajak atau dinyatakan meninggal dunia.

Setelah penutupan, kantor pajak dapat mengirimkan pemberitahuan berikut:

• keputusan untuk melakukan inspeksi di tempat. Untuk tujuan ini, simpan semua pengembalian pajak, tanda terima pembayaran, dokumen bank dan kas lainnya, semua dokumen utama (perjanjian, akta, faktur) dan semua dokumen pendaftaran pengusaha perorangan.
• Pemeriksaan tersebut dilakukan untuk mengetahui legalitas penerapan sistem perpajakan yang digunakan, misalnya sistem perpajakan yang disederhanakan. Jika terbukti bahwa rezim yang dipilih tidak dapat digunakan oleh pengusaha, ia akan dikenakan semua pajak, termasuk denda, yang harus dibayar berdasarkan sistem perpajakan umum. Selain itu, pemeriksaan ini dapat dilakukan untuk memeriksa apakah pengusaha perorangan akan tetap bekerja setelah penutupan. Menetapkan fakta ini mengancam dengan denda yang besar, administratif, dan dalam beberapa kasus, tanggung jawab pidana.
• Otoritas pajak juga dapat mengirimkan pemberitahuan pemeriksaan balik. Hal ini dilakukan untuk memperoleh dokumen dari pihak lawan Wajib Pajak yang diperiksa. Kegagalan Anda untuk memberikan dokumen dalam hal ini dapat berdampak buruk pada bisnis rekanan Anda. Pemotongan PPNnya mungkin ditolak dan pengeluarannya yang “menguntungkan” dihapuskan.”
• pemberitahuan hukuman. Misalnya, jangan heran jika, setelah penutupan pengusaha perorangan, dikenakan denda karena wajib pajak tidak menyampaikan SPT (menurut Pasal 119 KUHP, denda minimum dalam hal ini adalah 1000 rubel) .

Masalah apa yang mungkin timbul pada Dana Pensiun setelah penutupan, apa yang harus dilakukan

Beberapa pengusaha percaya bahwa jika mereka tidak melakukan aktivitas atau tidak menerima penghasilan darinya, maka tidak perlu mengeluarkan apapun ke anggaran. Ini adalah kesalahan paling umum yang mengarah pada fakta bahwa otoritas Dana Pensiun bertanggung jawab secara signifikan jumlah denda. Anda memutuskan untuk menutup untuk menghindari semua masalah.

Saat ini, undang-undang Federasi Rusia tidak mempertimbangkan adanya hutang terhadap anggaran sebagai dasar untuk menolak menutup kegiatan usaha. Anda akan tutup, tetapi hutang Anda tidak akan hilang.

Kurangnya pengetahuan ini membuat masyarakat bertanya-tanya mengapa pengusaha perorangan ditutup, dan Dana Pensiun menuntut pembayaran utang. Tidak ada yang akan memaksa Anda untuk membayar setelah penutupan, tetapi semua yang Anda “hasilkan” sebelumnya harus dibayar atau menunggu petugas pengadilan.

Situasi dengan pelaporan juga tidak lebih baik. Kegagalan untuk menyerahkannya menyebabkan Dana Pensiun dikenakan denda sebesar 8 kali lipat Upah minimum*12. Izinkan kami segera memperingatkan Anda bahwa jika, setelah penutupan pengusaha perorangan, Anda menerima surat dari Dana Pensiun Federasi Rusia yang menuntut pembayaran denda karena tidak mengajukan pernyataan, maka pastikan untuk memeriksa apakah batas waktu pengajuan laporan belum habis masa berlakunya. Dan jika hal ini terjadi, kirimkan semua laporan yang diperlukan sesegera mungkin. Sekalipun Anda tidak bekerja, kirimkan pernyataan nol. Kantor pajak akan secara mandiri mentransfer semua data yang diperlukan. Jika Anda melakukan semuanya dengan benar, maka Dana Pensiun harus menghitung ulang dan mengurangi jumlah denda yang masih harus dibayar.

Selain itu, dalam waktu 12 hari sejak tanggal penutupan, Anda harus memberi tahu Dana Pensiun tentang hal ini dan memberikan salinan dokumen: kutipan dari Daftar Pengusaha Perorangan Negara Terpadu, sertifikat asuransi asuransi pensiun negara, NPWP. Otoritas Dana Pensiun dapat mengirimkan pemberitahuan yang menuntut pembayaran utang.

Cara menyampaikan laporan yang benar setelah penutupan - secara singkat

Untuk menghindari masalah atau masalah yang belum terselesaikan terkait penutupan bisnis Anda, kirimkan semua laporan yang diperlukan.

1. Jika Anda telah menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan- batas waktu penyampaian pernyataan selambat-lambatnya pada tanggal 25 bulan berikutnya setelah bulan dihentikannya kegiatan usaha. Pada saat yang sama, perlu diingat bahwa meskipun Anda bekerja selama beberapa hari di bulan Januari tahun baru, Anda harus menyerahkan pernyataan untuk tahun-tahun sebelumnya dan tahun ini. Hal ini diperlukan karena masa likuidasi juga diperpanjang hingga tahun depan (walaupun beberapa hari). Dan Kode Pajak tidak memuat pengecualian apa pun dalam hal ini. Dengan menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan, pelaporan dapat disampaikan baik sebelum mengajukan permohonan penutupan maupun setelahnya
2. Jika Anda menggunakan sistem perpajakan umum, maka Anda memiliki waktu lima hari sejak tanggal penghentian untuk menyerahkan pernyataan pendapatan sebenarnya yang diterima. Jika Anda adalah pembayar PPN, maka kewajiban Anda untuk mengajukan pernyataan terkait berakhir pada tanggal 25 bulan berikutnya
3. Jika Anda menggunakan UTII, pertama-tama ajukan permohonan pencabutan pendaftaran menggunakan formulir UTII-4, lalu berikan laporan UTII itu sendiri. Hal ini harus dilakukan sebelum tanggal 20 bulan pertama masa pajak berikutnya.

Menutup IP - gratis? Apakah layak membayar pajak setelah penutupan pengusaha perorangan, yang harus disetorkan ke rekening di Layanan Pajak Federal, terdaftar sebagai pengusaha perorangan? Kementerian Keuangan bahkan mengeluarkan surat khusus untuk klarifikasi.

Kementerian Keuangan yang akrab bagi kita semua mengingatkan kita melalui surat 02-03-08/3210 tentang cara pemungutan pajak dari pengusaha perorangan dan orang pribadi.
Dengan mempertimbangkan dan mengoptimalkan prosedur, akan semakin sulit untuk menghindari tanggung jawab.

Perlu dicatat bahwa sesuai dengan KUH Perdata Federasi Rusia dan keputusan sidang pleno Mahkamah Agung No. 50 Tahun 2011, status pengusaha perorangan sepenuhnya terikat pada individu yang mendaftarkannya. Artinya, harta benda warga negara adalah milik pengusaha perseorangan, dan tanggung jawabnya juga sepenuhnya bersifat timbal balik. Tidak ada perbedaan status bagi instansi pemerintah: fiskus melakukan pemeriksaan bukan berdasarkan 2 keputusan (untuk pengusaha perorangan dan perorangan), tetapi berdasarkan satu keputusan, dibuat dalam satu bentuk. Tetapi syarat wajibnya adalah menyebutkan alasan pemeriksaan dan jangka waktu pemeriksaan.
Menurut dokumen ini, Layanan Pajak Federal dapat secara bersamaan memeriksa 1 atau beberapa pajak:

• warga negara;
• IP pada dia;
• pengusaha perorangan tertutup.

Keabsahan pemeriksaan terhadap pengusaha perorangan yang tidak bekerja dikukuhkan pada tahun 2007 melalui putusan Mahkamah Konstitusi Nomor 95-О-О.

Kami mengingatkan Anda bahwa batas waktu untuk inspeksi terjadwal adalah 3 tahun sejak tanggal keputusan Layanan Pajak Federal.

Penuntutan langsung

Untuk membawa seseorang ke tanggung jawab perpajakan, tindakan Layanan Pajak Federal harus dengan jelas mencatat semua fakta yang terbukti dari pelanggaran yang teridentifikasi, dan melampirkan pembenaran dokumenternya. Suatu perbuatan yang belum diajukan banding dan sudah mulai berlaku menjadi dasar penyidikan administratif.
Keputusan penagihan dikirim melalui komunikasi dari Layanan Pajak Federal ke bank tempat orang tersebut memiliki rekening.

Dana tagihan pajak dapat dibayarkan secara sukarela atau dihapuskan secara paksa.

Jika tidak ada dana untuk pembayaran anggaran, dana tersebut ditransfer ke indeks kartu No. 2, dan operasi pada rekening ditangguhkan baik di bank ini maupun di bank lain di mana orang tersebut - pengusaha perorangan dan pengusaha perorangan - membukanya. Jika seseorang mempunyai harta benda, maka pajak akan dipungut atas dirinya.

KUH Perdata Federasi Rusia berisi daftar properti seseorang yang tidak dapat dirampas darinya: barang-barang pribadi, makanan, dan segala sesuatu yang tanpanya ia tidak dapat menjalani kehidupan minimal.

Anda dapat menutup pengusaha perorangan kapan saja: bahkan hari berikutnya setelah pendaftaran, tidak ada batasan dalam undang-undang. Sistem perpajakan juga tidak berperan.

Lebih murah untuk menutup wirausaha perorangan segera setelah Anda memutuskan karena selama pengusaha perorangan bekerja, Anda perlu membayar biaya. Selama setahun 27.990 rubel, selama enam bulan 13.995 rubel.

Berurusan dengan hutang

Beberapa pengusaha berpikir: “Saya akan menutup IP dan tidak akan berutang kepada mitra saya.” Ini salah.

Setelah pengusaha perorangan ditutup, utangnya tetap ada, jika tidak dibayar dapat dibawa ke pengadilan sebagai perorangan. Seperti halnya kewarganegaraan: ketika seseorang berpindah kewarganegaraan, hutang di negara sebelumnya tidak hilang. Oleh karena itu, tugas pertama adalah menangani kewajiban.

Hasilkan uang tanpa skandal

Lebih baik mencari tahu sebelum menutup IP. Segera setelah Anda kehilangan status wirausaha perorangan, bank memblokir transfer dari rekening Anda saat ini, dan Anda tidak dapat lagi membayar mitra Anda secara sah. Kami harus membuat skema pembayaran melalui individu.

Tugas kedua, sebaliknya, menagih hutang. Jika klien melunasi hutang lama Anda, dan Anda menutup pengusaha perorangan, ini adalah bisnis ilegal. Otoritas pajak tidak akan menyukai ini, dan Anda mungkin akan dikenakan denda. Agar aman, kumpulkan uang dari klien saat pengusaha perorangan bekerja.

Tutup akun

Jika Anda sudah melunasi hutang Anda, inilah saatnya menangani rekening giro Anda. Tidak ada tenggat waktu dalam undang-undang untuk menutup akun, jadi secara teknis Anda berhak menutupnya kapan saja.

Dalam praktiknya, hal ini tidak terjadi. Kantor pajak akan waspada jika melihat rekening yang berfungsi: mengapa harus membayar pemeliharaan rekening jika Anda bukan lagi pengusaha perorangan? Jika seseorang rela mengeluarkan uangnya di bank, berarti ia berencana menerima penghasilan tanpa berstatus wirausaha, dan hal itu haram.

Agar tidak mengganggu otoritas pajak, tutup rekening sebelum menyerahkan dokumen. Segera setelah Anda menerima uang dari klien dan membayar pemasok.

Jika ada uang di rekening, bank akan mengembalikannya. Modulbank memberikan uang saat menutup rekening: Anda menutup rekening dari rekening pribadi Anda, menunjukkan rincian transfer, dan bank mentransfer uang. Tidak perlu pergi kemana-mana.

Membayar biaya negara

Untuk menutup pengusaha perorangan Anda harus membayar biaya negara, pada tahun 2017 adalah 160 rubel.

Agar tidak mencari detail, siapkan slip pembayaran di website kantor pajak. Persiapan memakan waktu lima menit: buka situs web, pilih item “Bea negara untuk pendaftaran pengusaha perorangan” → “Bea negara untuk pendaftaran penghentian kegiatan pengusaha swasta sebagai pengusaha perorangan”, lalu ikuti petunjuknya.

Ketika pembayaran sudah siap, bayar bea negara: Anda dapat membayar dari situs pajak atau mengunduh dan membayar melalui meja kas bank. Bank Rusia mana pun cocok untuk pembayaran.

Simpan konfirmasi pembayaran Anda— tanda terima dari bank atau ekstrak dari bank Internet. Kantor pajak sendiri yang memeriksa apakah Anda sudah membayar atau belum, namun lebih aman jika membawa tanda terimanya.

Isi aplikasi

Langkah selanjutnya adalah mengisi permohonan penutupan wirausaha perorangan.

Permohonan harus diisi dalam satu salinan, di komputer atau dengan tangan. Mengisinya hanya membutuhkan waktu satu menit: tulis informasi tentang pengusaha perorangan, pilih cara menerima dokumen penutupan, dan aplikasi siap.

Pernyataannya sederhana, tetapi inilah yang perlu Anda ketahui:

sebutkan nomor telepon dan email yang Anda gunakan. Jika kantor pajak tidak menyukai sesuatu dalam aplikasi, dia dapat menelepon. Anda akan menyelesaikan masalah lebih cepat jika dia berhasil menghubungi Anda;

isi paragraf keempat hanya jika Anda mengajukan aplikasi melalui perwakilan. Secara umum, Anda dapat mengajukan lamaran sendiri atau melalui perantara - akuntan, ibu, atau orang lain. Hal utama adalah menunjukkan ini di aplikasi.

Seperti inilah pernyataannya:

Bagaimana cara mengisinya cetak lamarannya, tapi jangan menandatanganinya. Anda hanya dapat menandatangani di hadapan petugas pajak, jika tidak, kantor pajak tidak akan menerima permohonan tersebut.

Menyerahkan dokumen ke kantor pajak

Kita sudah di tengah jalan, sekarang dokumennya harus diserahkan ke kantor pajak. Inilah yang Anda perlukan:

• salinan paspor;
• konfirmasi pembayaran bea negara;
• penyataan.

Dokumen dapat diserahkan dengan cara yang berbeda, berbeda dalam kompleksitas, harga dan keandalan.

Kirimkan sendiri dokumennya. Dokumen diterima oleh kantor pajak di tempat pendaftaran pengusaha perorangan. Jika Anda tidak ingat alamat pemeriksaan Anda, Anda dapat menemukannya di situs pajak.

Website menunjukkan alamat dan jadwal kerja pemeriksaan:

Melalui surat. Anda mengesahkan semua dokumen dengan notaris, mengirimkannya melalui surat dengan nilai yang dinyatakan dan daftar dokumen. Surat itu mungkin memakan waktu dua minggu, sebulan, atau mungkin hilang sama sekali.

Melalui perantara: akuntansi online, MFC atau ibu dan ayah.

Perantara akan memerlukan dokumen tambahan: jika perantara mengajukan permohonan melalui Internet, diperlukan tanda tangan elektronik; jika masih hidup, maka surat kuasa dari notaris. Biasanya semua ini disiapkan oleh perantara.

Di situs pajak. Cara ini cocok jika Anda memiliki tanda tangan elektronik: Anda tidak perlu pergi ke kantor pajak, dan semua dokumen diunggah melalui Internet.

Dengan cara penyampaian dokumen apa pun, kantor pajak memberikan tanda terima: pegawai mana yang mengambil dokumen, yang mana dan kapan. Jika menyerahkan secara langsung, petugas pajak akan menyerahkan tanda terima; jika melalui surat, ia akan mengirimkannya melalui surat; jika melalui website, Anda akan mengunduh tanda terima dengan tanda tangan elektronik.

Simpan kwitansi tersebut sampai kantor pajak menutup pengusaha perorangan. Jika kantor pajak kehilangan dokumen tersebut, Anda akan membuktikan bahwa Anda menyerahkannya. Kantor pajak tidak akan mengembalikan apa pun, tetapi Anda tidak perlu membayar bea negara lagi.

Dapatkan ekstrak dari USRIP

Untuk memastikan bahwa pengusaha perorangan ditutup, Anda perlu mendapatkan dokumen dari kantor pajak - kutipan dari Daftar Perusahaan Negara Bersatu. KPP mempunyai waktu lima hari kerja untuk menerbitkan ekstrak, jangka waktunya dihitung sejak hari berikutnya setelah penyerahan dokumen. Jika diserahkan pada 15 Mei, kantor pajak akan menyiapkan ekstrak paling lambat 22 Mei.

Ekstraknya terlihat seperti ini:

Anda tidak bisa melupakan pelepasannya. Kantor pajak tidak boleh menutup pengusaha perorangan karena salah ketik patronimiknya dan menunggu sampai Anda datang untuk mengambil ekstrak. Ketika kamu datang, dia akan berkata begitu. Tapi tetap tidak datang, pengusaha perorangan sudah bekerja, utang semakin menumpuk.

Bagaimana kantor pajak akan mentransfer ekstraknya tergantung pada permohonan penutupan pengusaha perorangan. Jika Anda menulis bahwa Anda akan mengambilnya sendiri, maka Anda akan menyerahkannya; jika melalui perantara maka akan dialihkan ke perantara misalnya pengacara Modulbank.

Membayar iuran

Jika Anda memiliki ekstraknya, bayar premi asuransi: ke dana pensiun dan dana asuransi kesehatan. Batas waktu pembayaran biaya adalah 15 hari sejak tanggal penutupan pengusaha perorangan.

Besaran iuran bersifat tetap dan bergantung pada upah minimum. Tahun ini 27.990 rubel. Kabar baiknya adalah Anda membayar biaya tersebut bukan untuk setahun penuh, tetapi selama masa kerja pengusaha perorangan. Ternyata dari tanggal 1 Januari hingga hari terakhir aktivitas pengusaha perorangan - tanggal Anda dikeluarkan dari Daftar Pengusaha Perorangan Negara Terpadu. Jika pernyataan Anda menyebutkan 13 Mei, bayar iuran Anda mulai 1 Januari hingga 13 Mei.

Jika Anda memperoleh lebih dari 300.000 rubel dalam setahun, Anda harus membayar biaya tambahan: Anda menghitung 1% dari jumlah yang Anda terima ke akun Anda, dikurangi 300.000 rubel. Iurannya juga dihitung mulai 1 Januari hingga hari terakhir kerja.

Situs web pajak menyiapkan pembayaran untuk pembayaran. Kunjungi situs webnya dan pilih bagaimana Anda akan membayar dan untuk apa. Ada banyak tips di situs ini: jika ada yang kurang jelas lihat penjelasannya.

Inilah yang perlu Anda tulis:

siapa yang membayar - “Pengusaha perorangan”;

tipe dokumen. Jika Anda tidak tahu bagaimana Anda akan membayar - secara tunai atau dengan kartu, pilih "dokumen pembayaran";

untuk apa kamu membayar? Untuk melakukan ini, cukup tulis KBK, situs akan mengatur sisanya sendiri. Untuk iuran dana pensiun - 182 1 02 02140 06 1110 160, untuk asuransi kesehatan - 182 1 02 02103 08 1013 160;

dasar pembayaran - “Pembayaran tahun berjalan”;

masa pajak - “Tanggal tertentu”, dan menetapkan tanggal penutupan pengusaha perorangan;

besaran iuran, data pengusaha perorangan, dan kwitansi sudah siap.

Pembayarannya disiapkan sebagai berikut:

Kontribusi dapat dibayarkan dari situs web atau mencetak tanda terima dan dibayarkan di meja kas bank mana pun.

Kantor pajak terkadang meminta Anda membayar iuran sebelum penutupan pengusaha perorangan. Dengan semangat: “Sampai Anda membawa tanda terima pembayaran, kami tidak akan menerima permohonan tersebut.” Sekarang, ini ilegal. Jika ini terjadi, lihat Kode Pajak dan minta permohonan diterima.

Ajukan pengembalian dan bayar pajak

Tahap terakhir adalah penyampaian surat pernyataan dan membayar pajak, batas waktu dan tata cara pelaporan tergantung pada perpajakan.

Sederhana. Pajak harus dibayar dan pernyataannya diserahkan selambat-lambatnya pada tanggal 25 bulan berikutnya setelah tanggal penutupan pengusaha perorangan. Jika ditutup pada tanggal 15 Mei, batas waktu Anda adalah tanggal 25 Juni.

UTII. Pertama, Anda mengajukan permohonan pencabutan pendaftaran, lalu laporan itu sendiri, dan membayar pajak. Kantor pajak menunggu permohonan lima hari setelah penutupan pengusaha perorangan, pernyataan dan pajak - berdasarkan hasil triwulan di mana pengusaha perorangan dikuburkan: sampai tanggal 20 - deklarasi, sampai tanggal 25 - a pajak.

Jika Anda menutup wirausaha perorangan pada tanggal 15 Mei, ajukan permohonan paling lambat tanggal 20 Mei, ajukan pengembalian triwulan kedua paling lambat tanggal 20 Juli, dan bayar pajak paling lambat tanggal 25 Juli.

Paten. Jika Anda memiliki hak paten, Anda beruntung - Anda tidak perlu menyerahkan apa pun ke kantor pajak.

Simpan dokumen

Jika Anda telah menerima ekstrak dari Daftar Perusahaan Negara Bersatu dan membayar otoritas pajak, maka semuanya sudah siap - pengusaha perorangan ditutup. Selamat!

Simpan saja dokumennya. Kantor pajak mungkin datang untuk melakukan pemeriksaan pajak, tetapi tidak ada dokumen yang tidak mengharuskan Anda membayar apa pun.

Agar tidak membuang waktu untuk pembongkaran, simpanlah ekstrak tentang penutupan pengusaha perorangan dan segala sesuatu yang berhubungan dengan pekerjaan: kontrak, faktur, tindakan. Ini juga merupakan tanggung jawab Anda berdasarkan Kode Pajak - menyimpan dokumen selama empat tahun.

Buka kembali IP

Pengusaha perorangan baru dapat dibuka kapan saja, bahkan setelah hari sebelumnya ditutup. Tidak ada syarat khusus untuk pembukaan kembali, jadi semuanya harus dilakukan seperti pertama kali.

Sistem perpajakan tetap berlaku hingga akhir tahun. Jika Anda bekerja dengan tarif yang disederhanakan sebesar 6%, pengusaha perorangan baru juga akan mendapatkan tarif yang disederhanakan. Jika Anda memerlukan sistem yang berbeda, Anda harus menunggu hingga tahun depan.

Apa yang menanti pengusaha perorangan setelah penutupan, denda dan sanksi lain yang mungkin diterapkan padanya - pertanyaan seperti itu menjadi perhatian banyak pengusaha perorangan. Proses penutupan suatu perusahaan tidak selalu berjalan mulus, meskipun likuidasi tersebut dikukuhkan dengan sertifikat khusus penghapusan data dari register. Tak jarang, denda dikenakan kepada pengusaha setelah penutupan, yang disebabkan oleh beberapa alasan:

• hutang kepada Dana Pensiun,
• pajak yang belum dibayar,
• tunggakan gaji kepada mantan karyawan.

Apakah denda dapat dikenakan setelah penutupan pengusaha perorangan?

Pengusaha perorangan dapat menerima pemberitahuan denda sebagai hasil pemeriksaan oleh Layanan Pajak Federal. Hal ini mungkin terjadi selama beberapa hari atau bulan. Seorang pengusaha dapat dipanggil untuk pemeriksaan setelah 1-2 tahun, tetapi paling lambat 4 tahun. Jangka waktu ini ditetapkan dengan undang-undang, setelah itu penelaahan terhadap dokumen-dokumen likuidasi akan dianggap tidak sah. Fitur lainnya meliputi:

1. Hanya makalah untuk 3 periode keuangan kegiatan yang harus diverifikasi. Secara khusus, pekerjaan pemeriksa pajak akan mencakup 3 tahun tertentu, dimulai dari tahun berjalan. Para pengawas tidak mempunyai hak untuk “menggali” lebih dalam; meminta dokumen merupakan suatu hal yang melampaui fungsi dan ruang lingkup kegiatan mereka.
2. Hanya tanggal pengusaha tersebut mulai terdaftar dalam database inspektorat pajak sebagai pengusaha perorangan yang diperiksa surat-suratnya. Pengenalan tindakan seperti itu diperlukan untuk membedakan jenis pembayaran pajak yang dibayarkan warga negara sebelum dan sesudah memulai usaha.
3. Sebelum memulai prosedur tersebut, pengusaha perorangan harus menerima pemberitahuan bahwa komisi akan memeriksa kegiatan dan semua dokumen. Biasanya pemberitahuan dilakukan dalam bentuk surat biasa yang mencantumkan jangka waktu, jenis pajak dan biaya.

Mengacu pada aturan dalam undang-undang kurang tepat, sebab hal ini tidak memberikan hak kepada otoritas pajak untuk melakukan pekerjaan tersebut. Mereka tidak dapat melampaui ruang lingkup resolusi, yang telah diberitahukan sebelumnya kepada mantan pemilik perusahaan.

Apabila dalam perkara kedua dan ketiga pemeriksa melampaui kewenangannya, maka pengusaha perorangan dapat menuntutnya. Kasus-kasus seperti ini ditangani oleh Mahkamah Konstitusi negara tersebut, yang dapat meminta pertanggungjawaban para pengawas. Penyidikan tidak dipengaruhi oleh status, jenis dan tempat kerjanya.

Kembali ke isi

Denda apa yang mungkin dikenakan ketika menutup pengusaha perorangan?

Denda pada saat menutup pengusaha perorangan. Tujuan penyelidikan tersebut adalah untuk mengetahui dan mengidentifikasi bagaimana seorang pengusaha membayar pajak, seberapa sering ia melakukannya, di mana biayanya tidak lengkap atau tidak sesuai dengan undang-undang.

Dalam hal ini, denda dapat dikenakan jika pengusaha perorangan ditutup.

Tak jarang pelanggaran seperti itu terjadi terkait Dana Pensiun. Hal ini bisa terjadi karena tidak dilakukannya pemotongan, karena perusahaan mungkin tidak menghasilkan keuntungan. Oleh karena itu, pengusaha perorangan mendapat penyelesaian yang tidak menyenangkan setelah penutupan perusahaan, yang menyatakan bahwa ia wajib membayar denda.

Menariknya, jika ada utang, KPP tidak bisa menolak penghentian kegiatan. Pada saat yang sama, sanksi cepat atau lambat akan diterapkan, dan akumulasi utang masih harus dilunasi.

Denda jika pengusaha perorangan ditutup, juga akan dikenakan jika laporan kegiatan tidak disampaikan dengan benar. Menurut standar yang ditetapkan, Anda harus membayar delapan kali lipat jumlahnya. Sesaat sebelum melunasi utang, Anda perlu mengecek batas waktu pelaporan. Jika sudah habis masa berlakunya maka tidak perlu membayar, namun jika waktunya tinggal sedikit maka penting untuk mengisi SPT.

Jika perusahaan tidak melakukan pekerjaan apa pun di area yang dipilih, maka ada baiknya menyerahkan apa yang disebut deklarasi nol. Hal ini akan membantu menghitung ulang dan secara signifikan mengurangi jumlah sanksi.

Setelah menyerahkan surat-surat ke pemeriksaan, membayar dan menerima tanda terima, pengusaha mempunyai waktu 12 hari untuk memberitahukan kepada Dana Pensiun. Di sana Anda perlu menyediakan:

• ekstrak dari register,
• sertifikat asuransi pensiun,
• salinan kode identifikasi.

Laporan akan diserahkan setelah penutupan. Itu semua tergantung pada metode perpajakan - disederhanakan atau umum.

Dalam kasus pertama, deklarasi harus diserahkan paling lambat tanggal 25 bulan berikutnya, setelah tanggal penutupan. Kekhususannya adalah terkadang Anda harus menyerahkan 2 dokumen - untuk tahun anggaran yang lalu dan tahun anggaran baru. Hal ini disebabkan jika perusahaan tersebut berhenti beroperasi pada tahun berikutnya meskipun melakukan aktivitas selama beberapa hari. Laporan dan semua dokumen yang diperlukan diserahkan baik selama likuidasi perusahaan maupun setelah penutupan.

Dalam kasus kedua, pengusaha hanya memiliki waktu 5 hari untuk menyerahkan semua dokumen ke kantor pajak. Yang utama adalah deklarasi dengan tingkat pendapatan dan pembayaran pajak pertambahan nilai.

Jika pembayaran pajak tunggal atas pendapatan yang diperhitungkan diterapkan, maka prosedur pembayaran utang menjadi lebih rumit. Pertama, Anda harus mengisi aplikasi pada formulir khusus No. 4 untuk pencabutan pendaftaran jenis pembayaran ini. Kedua, membuat dan mengirimkan laporan (paling lambat tanggal 20 bulan pertama dimulainya masa pajak baru).

Kewirausahaan terkadang tidak membawa hasil yang diinginkan. Dalam hal ini, lebih baik berhenti. Untuk tujuan ini, undang-undang Federasi Rusia mengatur prosedur khusus, yang saat ini disederhanakan secara signifikan. Namun, ada juga kendala di sini. Misalnya, setelah penutupan pengusaha perorangan, Anda menerima surat tentang utang tersebut. Mengapa ini terjadi, bagaimana cara menghindarinya dan apa yang harus dilakukan, kami akan mencoba mencari tahu di artikel kami.

Surat/denda apa saja yang bisa dikirimkan KPP dan MENGAPA?

Otoritas Layanan Pajak Federal berhak melakukan pemeriksaan terhadap pengusaha perorangan setelah ia menerima sertifikat penghentian kegiatan.

Untuk melakukan ini, sejumlah syarat wajib harus dipenuhi:

• jangka waktu pemeriksaan setelah penutupan adalah 4 tahun;
• pengecekan hanya dapat dilakukan pada tiga periode sebelumnya (yaitu jika pengecekan dijadwalkan pada tahun 2016, maka periode pengecekan akan dimulai pada tanggal 1 Januari 2013). Selain itu, tenggat waktu ini luar biasa dan otoritas pajak tidak berhak meminta dokumen melebihi jangka waktu yang ditentukan. Ini merupakan kelebihan wewenang mereka;
• verifikasi hanya mencakup jangka waktu orang tersebut terdaftar sebagai pengusaha perorangan. Maksudnya, ketika Anda menjadi seorang pengusaha, Anda memikul kewajiban perpajakan yang sangat berbeda dengan orang biasa. Likuidasi Anda sebagai pengusaha menghilangkan kewajiban ini, tetapi sejak penghentian. Namun untuk semua “aktivitas” Anda hingga saat ini, Anda harus membayar sebagai pengusaha perorangan;
• ketentuan wajib dalam keputusan pelaksanaan pemeriksaan pajak di tempat. Ini harus menunjukkan periode apa audit direncanakan akan dilakukan dan pajak tertentu dicantumkan (alternatifnya adalah dengan menunjukkan audit “untuk semua pajak dan biaya.” Otoritas pajak tidak dapat menunjukkan masalah kepatuhan individu terhadap undang-undang sebagai audit. Ingat. bahwa otoritas pengatur tidak mempunyai hak untuk memverifikasi informasi selain yang ditentukan dalam keputusan untuk melakukan audit. Hal ini akan dianggap sebagai penyalahgunaan wewenang.

Fakta-fakta di atas ditegaskan oleh Mahkamah Konstitusi Federasi Rusia, yang meyakini bahwa pengendalian pajak dan, jika terjadi pelanggaran, penuntutan dilakukan terhadap organisasi dan individu, terlepas dari status hukum khusus apa yang mereka miliki, jenis kegiatan apa. mereka terlibat dalam, mode.

Inspeksi oleh otoritas pajak bertujuan untuk memastikan kepatuhan kewajiban pembayaran pajak atau pemungutan dan berakhir karena likuidasi organisasi atau meninggalnya Wajib Pajak atau dinyatakan meninggal dunia.

Setelah penutupan, kantor pajak dapat mengirimkan pemberitahuan berikut:

• keputusan untuk melakukan inspeksi di tempat. Untuk tujuan ini, simpan semua pengembalian pajak, tanda terima pembayaran, dokumen bank dan kas lainnya, semua dokumen utama (perjanjian, akta, faktur) dan semua dokumen pendaftaran pengusaha perorangan.
• Pemeriksaan tersebut dilakukan untuk mengetahui legalitas penerapan sistem perpajakan yang digunakan, misalnya sistem perpajakan yang disederhanakan. Jika terbukti bahwa rezim yang dipilih tidak dapat digunakan oleh pengusaha, ia akan dikenakan semua pajak, termasuk denda, yang harus dibayar berdasarkan sistem perpajakan umum. Selain itu, pemeriksaan ini dapat dilakukan untuk memeriksa apakah pengusaha perorangan akan tetap bekerja setelah penutupan. Menetapkan fakta ini mengancam dengan denda yang besar, administratif, dan dalam beberapa kasus, tanggung jawab pidana.
• Otoritas pajak juga dapat mengirimkan pemberitahuan pemeriksaan balik. Hal ini dilakukan untuk memperoleh dokumen dari pihak lawan Wajib Pajak yang diperiksa. Kegagalan Anda untuk memberikan dokumen dalam hal ini dapat berdampak buruk pada bisnis rekanan Anda. Pemotongan PPNnya mungkin ditolak dan pengeluarannya yang “menguntungkan” dihapuskan.”
• pemberitahuan hukuman. Misalnya, jangan heran jika, setelah penutupan pengusaha perorangan, dikenakan denda karena wajib pajak tidak menyampaikan SPT (menurut Pasal 119 KUHP, denda minimum dalam hal ini adalah 1000 rubel) .

Masalah apa yang mungkin timbul pada Dana Pensiun setelah penutupan, apa yang harus dilakukan

Beberapa pengusaha percaya bahwa jika mereka tidak melakukan aktivitas atau tidak menerima penghasilan darinya, maka tidak perlu mengeluarkan apapun ke anggaran. Ini adalah kesalahan paling umum yang mengarah pada fakta bahwa otoritas Dana Pensiun bertanggung jawab secara signifikan jumlah denda. Anda memutuskan untuk menutup untuk menghindari semua masalah.

Saat ini, undang-undang Federasi Rusia tidak mempertimbangkan adanya hutang terhadap anggaran sebagai dasar untuk menolak menutup kegiatan usaha. Anda akan tutup, tetapi hutang Anda tidak akan hilang.

Kurangnya pengetahuan ini membuat masyarakat bertanya-tanya mengapa pengusaha perorangan ditutup, dan Dana Pensiun menuntut pembayaran utang. Tidak ada yang akan memaksa Anda untuk membayar setelah penutupan, tetapi semua yang Anda “hasilkan” sebelumnya harus dibayar atau menunggu petugas pengadilan.

Situasi dengan pelaporan juga tidak lebih baik. Kegagalan untuk menyerahkannya menyebabkan Dana Pensiun dikenakan denda sebesar 8 kali lipat Upah minimum*12. Izinkan kami segera memperingatkan Anda bahwa jika, setelah penutupan pengusaha perorangan, Anda menerima surat dari Dana Pensiun Federasi Rusia yang menuntut pembayaran denda karena tidak mengajukan pernyataan, maka pastikan untuk memeriksa apakah batas waktu pengajuan laporan belum habis masa berlakunya. Dan jika hal ini terjadi, kirimkan semua laporan yang diperlukan sesegera mungkin. Sekalipun Anda tidak bekerja, kirimkan pernyataan nol. Kantor pajak akan secara mandiri mentransfer semua data yang diperlukan. Jika Anda melakukan semuanya dengan benar, maka Dana Pensiun harus menghitung ulang dan mengurangi jumlah denda yang masih harus dibayar.

Selain itu, dalam waktu 12 hari sejak tanggal penutupan, Anda harus memberi tahu Dana Pensiun tentang hal ini dan memberikan salinan dokumen: kutipan dari Daftar Pengusaha Perorangan Negara Terpadu, sertifikat asuransi asuransi pensiun negara, NPWP. Otoritas Dana Pensiun dapat mengirimkan pemberitahuan yang menuntut pembayaran utang.

Cara menyampaikan laporan yang benar setelah penutupan - secara singkat

Untuk menghindari masalah atau masalah yang belum terselesaikan terkait penutupan bisnis Anda, kirimkan semua laporan yang diperlukan.

1. Jika Anda telah menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan- batas waktu penyampaian pernyataan selambat-lambatnya pada tanggal 25 bulan berikutnya setelah bulan dihentikannya kegiatan usaha. Pada saat yang sama, perlu diingat bahwa meskipun Anda bekerja selama beberapa hari di bulan Januari tahun baru, Anda harus menyerahkan pernyataan untuk tahun-tahun sebelumnya dan tahun ini. Hal ini diperlukan karena masa likuidasi juga diperpanjang hingga tahun depan (walaupun beberapa hari). Dan Kode Pajak tidak memuat pengecualian apa pun dalam hal ini. Dengan menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan, pelaporan dapat disampaikan baik sebelum mengajukan permohonan penutupan maupun setelahnya
2. Jika Anda menggunakan sistem perpajakan umum, maka Anda memiliki waktu lima hari sejak tanggal penghentian untuk menyerahkan pernyataan pendapatan sebenarnya yang diterima. Jika Anda adalah pembayar PPN, maka kewajiban Anda untuk mengajukan pernyataan terkait berakhir pada tanggal 25 bulan berikutnya
3. Jika Anda menggunakan UTII, pertama-tama ajukan permohonan pencabutan pendaftaran menggunakan formulir UTII-4, lalu berikan laporan UTII itu sendiri. Hal ini harus dilakukan sebelum tanggal 20 bulan pertama masa pajak berikutnya.

Usaha kecil dan menengah di wilayah ibu kota Rusia - Moskow, memiliki kesempatan unik untuk menerima dukungan pribadi dan individu khusus dari Pemerintah ibu kota Rusia, yang memungkinkan usaha kecil menerima berbagai dukungan informasi, serta pos dan layanan kesekretariatan, akuntansi dasar perusahaan, bantuan hukum dan lainnya…

Terkadang seorang pengusaha perorangan dihadapkan pada kebutuhan untuk menutup rekening bank pengusaha perorangan. Mari kita cari tahu bagaimana melakukan ini dengan waktu, ketegangan, dan tenaga yang minimal. Bagi pengusaha perorangan, pembayaran nontunai menjadi prioritas: hal ini memungkinkan Anda menghemat waktu secara signifikan saat melakukan berbagai transaksi moneter. Namun…