Pembelian sebidang tanah pertanian yang tergolong real estate memiliki ciri dan nuansa hukum tersendiri. Lahan tersebut memiliki tujuan eksklusif dan hanya digunakan untuk kebutuhan pertanian. Bagaimana cara menjual atau membeli sebidang tanah? Artikel ini akan membahas hal ini secara detail.

Bagian adalah sebidang tanah yang memiliki kepentingan pertanian, yang dialokasikan dari dana tanah umum negara (sesuai dengan Pasal 77 Kode Tanah Federasi Rusia).

Lahan yang dialokasikan terletak di luar pemukiman dan dimaksudkan untuk menanam sayuran, tanaman biji-bijian, kebun anggur, kebun, tanaman tahunan, serta untuk lahan subur dan ladang jerami. Di bagian tersebut, penggembalaan ternak dan pembangunan rumah atau pondok pribadi diperbolehkan.

Saham tanah diperoleh melalui jual beli. Kavling tersebut boleh dipindahtangankan atau ditukar dengan jenis real estate lain, disewakan, dihibahkan, didaftarkan dalam bentuk modal dasar pada saat bergabung dengan koperasi. Untuk itu, pemilik tanah harus mempunyai sertifikat hak pakai peruntukan dan surat keterangan tanah yang telah dilengkapi.

Sertifikat tersebut menunjukkan besar kecilnya saham dalam persentase tanpa batas. Penetapan kawasan peruntukan perbatasan, rencana dan survei tanah disetujui dalam rapat seluruh pemilik koperasi.
Kemudian, dari komite pertanahan setempat (departemen distrik Rosreestr), Anda harus mendapatkan paspor kadaster, yang harus menunjukkan bahwa denah lokasi sesuai dengan norma hukum pertanahan.

Selanjutnya mereka menerima paspor teknis dan diberitahu melalui media (di surat kabar lokal) tentang pembentukan sebidang tanah. Berita ini disampaikan 1 bulan sebelum pekerjaan pertanian sebenarnya.

Dana pertanahan dikuasai sepenuhnya oleh negara. Bagian dari lahan pertanian dapat dimiliki dan digunakan:

• penduduk pedesaan yang tinggal secara permanen;
• lembaga pendidikan dengan tujuan terkait;
• penduduk setempat yang melakukan kegiatan komersial;
• petani;
• organisasi publik, keagamaan dan komersial yang menjalankan pertanian tambahan;
• orang perseorangan dan badan hukum asing yang berupaya mengembangkan kepemilikan tanah.

Menurut Hukum Federasi Rusia, bagian lahan pertanian gratis dialokasikan kepada anggota pertanian kolektif dan negara secara gratis. Bagian yang dibagi adalah 10 hektar.

Tanah bersama dalam suatu koperasi dapat dibagi dengan persetujuan seluruh pemilik berdasarkan keputusan komisi khusus dari perusahaan pertanian. Dalam hal ini, segala keberatan yang timbul diselesaikan melalui pengadilan. Masa pendaftaran tanah berlangsung sekitar 2 bulan.

Setelah mensurvei dan memindahkan tanah untuk penggunaan individu, tanah tersebut diberi nomor. Setiap saham harus didaftarkan.

Harga sebidang tanah didasarkan pada ukuran, kualitas tanah (kesuburan) dan jarak dari infrastruktur.

Berapa biaya untuk menjual sebidang tanah? Perkiraan biaya penjatahan (kadaster dan pasar) dari 50.000 hingga 250.000 rubel di belakang 100 m².

Cara menjual bagian lahan pertanian, ciri-ciri penjualan

Pemilik dapat menjual sebidang tanah hanya setelah ia menawarkan untuk membelinya kepada pemerintah daerah (menurut Pasal 8 Undang-Undang “Tentang Peralihan Lahan Pertanian”).

Untuk tujuan ini, a surat kepada administrasi, yang menunjukkan:

• ukuran dan lokasi teritorial situs;
• harga penjualan;
• perkiraan istilah.

Otoritas pemerintah harus membuat keputusan dalam waktu 1 bulan dan memberi tahu pemiliknya. Jika jawabannya ya, maka pemilik tanah mempunyai hak menjual yang diperbolehkan selama satu tahun. Jika transaksi tidak terjadi, Anda perlu mendapatkan izin lagi.

Penjual tanah harus memiliki dokumen-dokumen berikut:

1. Paspor atau ekstrak kadaster yang menunjukkan dasar kepemilikan.
2. Sertifikat kepemilikan negara.
3. Izin pasangan untuk melakukan transaksi. Persetujuannya dikeluarkan oleh notaris.
4. Keputusan dewan kota atas usulan penjualan.
5. Ekstrak dari BTI (jika ada bangunan di atas tanah).
6. Bantuan dari Unified State Register.
7. Surat kuasa yang diaktakan untuk perwakilan yang melakukan penjualan.

Perjanjian jual beli tunduk pada peraturan normatif KUH Perdata Federasi Rusia, dan harus memuat informasi yang diperlukan tentang kedua pihak yang bertransaksi.

Pemilik memiliki hak untuk memutuskan sendiri apa yang lebih menguntungkan baginya - menjual tanah atau menyewakannya, menerima pendapatan yang stabil setiap tahun.

Jumlah pajak atas pengalihan tanah dikenakan pajak wajib, yang tergantung pada harga kadaster dan tidak boleh kurang dari 1.000 rubel.

Setiap pemilik sebidang tanah, bagaimanapun ia menggunakan hak kepemilikan bersama, mempunyai kewajiban untuk membayar pajak. Yang utama adalah pajak tanah, dan wajib dibayar oleh semua orang tanpa kecuali. Artinya, Anda tidak boleh berasumsi bahwa jika Anda tidak menggunakan situs tersebut untuk tujuan yang dimaksudkan, maka Anda tidak perlu membayar uang ke kas negara. Apalagi, sebelum berlakunya perubahan Kitab Undang-undang Pajak pada tahun 2006, besaran pajak dihitung berdasarkan luas bidang tanah, namun kini pemotongannya ditentukan berdasarkan nilai kadasternya.

Tata cara pembayaran pajak atas penghasilan dari sebidang tanah

Selain itu, orang pribadi yang menjual atau menyewakannya wajib membayar pajak lain, yaitu:

• atas penghasilan dari penjualan sebidang tanah;
• atas keuntungan yang diterima dari penjualan produk yang ditanam di wilayah pertanian.

Menghindari pembayaran pajak, serta menghindari pendaftaran pada pihak yang berwenang, bukanlah ide yang baik, karena dapat mengakibatkan denda yang serius dan tanggung jawab administratif. Saat ini, layanan perpajakan mengambil pendekatan yang sangat bertanggung jawab dalam mengatur situasi terkait warga negara yang memiliki hak kepemilikan atas lahan pertanian.

Kewajiban membayar pajak atas bagian tanah

Ketika suatu transaksi jual beli sebidang tanah selesai, orang yang menjual bagiannya atas harta bersama harus membayar sejumlah tertentu. Pertama, Anda perlu membuat dan menyerahkan pengembalian pajak (dalam hal ini, formulir 3-NDFL digunakan), yang menunjukkan di kolom pengeluaran jumlah uang yang diterima untuk penjualan saham, dan di kolom pengeluaran - jumlahnya ditetapkan oleh Kode Pajak. Jika selisihnya positif maka besaran pajaknya adalah 13 persen. Biaya situs akan tergantung pada luasnya, karakteristik tanah, fitur lokasi, dll. Perlu dicatat bahwa ketika menjual bagian tanah kepada mitra non-residen, mereka tidak memiliki hak untuk memotong jumlah pajak, tidak seperti organisasi lokal.

Banyak pemilik mengadakan perjanjian sewa dengan berbagai individu dan perusahaan yang berencana menggunakan situs tersebut untuk keuntungan komersial. Timbul pertanyaan: siapa yang akan membayar pajak dan berapa jumlahnya? Jika kita berbicara tentang pajak tanah, dalam banyak kasus pajak itu harus dibayarkan kepada pemilik properti, meskipun ada kemungkinan untuk mengalihkan tanggung jawab ini ke pundak penyewa. Jika dia setuju, maka klausul terkait dapat dimasukkan dalam kontrak. juga di

Dokumen tersebut harus dengan jelas menunjukkan penerima omzet, karena dialah yang harus membayar pajak atas barang yang dijual. Pada gilirannya, pemilik diharuskan untuk mengajukan deklarasi setiap tahun dan mentransfer sejumlah uang sebagai pajak atas pendapatan sewa. Jika pemilik sebidang tanah adalah seorang pensiunan atau pengangguran, maka ia berhak mengurangi pajak melalui pemotongan yang diatur dalam Pasal 218 Kode Pajak Rusia.

Tanggung jawab penjual tanah termasuk pembayaran pajak penghasilan pribadi (NDFL). Namun, kategori orang tertentu mungkin dikecualikan dari pemungutannya, sementara kategori orang lain mungkin menerima pengurangan yang signifikan.

Harap dicatat bahwa semua ketentuan yang dijelaskan dalam artikel ini masih relevan hingga saat ini. Amandemen mengenai pajak penjualan tanah tidak direncanakan pada tahun 2019.

Pembayar pajak penghasilan pribadi

Individu yang memiliki real estat ini kurang dari lima tahun harus membayar pajak atas dacha. Namun, untuk beberapa kategori pemilik tanah jangka waktu tersebut dikurangi menjadi tiga tahun. Orang-orang tersebut meliputi:

• pemilik lahan yang diprivatisasi;
• pemilik bidang tanah yang diterima sebagai hasil pemenuhan kewajiban berdasarkan perjanjian pemeliharaan seumur hidup dengan tanggungan;
• pemilik bidang tanah yang diterima sebagai hasil hibah atau warisan dari anggota keluarga dekatnya.

Dari uraian di atas dapat disimpulkan bahwa orang pribadi yang mempunyai hak milik atas tanah yang dijual dibebaskan dari kewajiban membayar pajak. lebih dari 5 tahun, dan dalam kasus tertentu - lebih dari tiga tahun.

Penting untuk dicatat bahwa pajak penghasilan pribadi hanya dikenakan atas penjualan sebidang tanah yang terletak di wilayah Federasi Rusia.

Sampai dengan 01/01/2016, jangka waktu kepemilikan suatu barang, setelah itu pembayar berhak tidak membayar pajak pada saat menjualnya, adalah 3 tahun. Periode ini ditetapkan untuk semua kategori pemilik tanpa kecuali. Mulai 1 Januari 2016, periode ini diperpanjang untuk semua kategori warga negara dengan beberapa pengecualian.

Perbuatan legislatif yang mengatur hubungan hukum tersebut:

• Kode Pajak Federasi Rusia.
• Undang-undang Federal tanggal 29 November 2014 No.382.

Perubahan terakhir

Menurut No.382-FZ, prosedur pembayaran pajak dari individu ketika menjual real estat telah berubah, dan undang-undang juga merinci kasus-kasus di mana seseorang dapat dibebaskan dari pembayaran pajak.

Jika sebelum RUU itu berlaku pemilik bisa menjual propertinya tanpa membayar pajak dalam waktu tiga tahun, kini diperlukan waktu minimal lima tahun.

Periode ini dihitung sejak saat pembelian rumah, yaitu segera setelah penandatanganan perjanjian jual beli.

Jika harta itu diperoleh sebelum berlakunya undang-undang (sebelum 31 Desember 2015), maka berlaku aturan lama. Oleh karena itu, pemilik dapat menjual propertinya tanpa membayar pajak setelah tiga tahun kepemilikannya. Jika properti itu dibeli setelah undang-undang mulai berlaku, maka hanya setelah lima.

Tergantung pada wilayahnya, periodenya mungkin berbeda-beda.

Jika harta itu tidak diperoleh, melainkan diwariskan, maka dihitung jangka waktunya sejak tanggal pewarisan.

Jika properti dijual lebih dari harga pembeliannya, pajak yang dikenakan adalah 13% dari nilai properti.

Pajak penjualan tidak dikenakan jika:

1. Satu-satunya tempat tinggal dijual khusus untuk membeli yang lain.
2. Jika objek tersebut telah dimiliki selama lebih dari tiga tahun dan nilainya tidak melebihi 5 juta rubel.
3. Jika harga jual tempat tinggal kurang dari atau sama dengan harga pembeliannya. Untuk melakukan ini, Anda harus memberikan dokumen yang relevan.

Pemiliknya mungkin dibebaskan dari kewajiban membayar pajak setelah memiliki suatu benda selama tiga tahun, jika benda itu diperolehnya:

1. Sebagai warisan atau dihibahkan oleh salah satu kerabat dekat.
2. Dulu .
3. Berdasarkan perjanjian pemeliharaan atau ketergantungan.

Jumlah pajak

Jumlah yang harus dibayar oleh pemilik sebidang tanah dapat dihitung dengan menggunakan rumus berikut:

Pendapatan yang diterima dari penjualan tanah

Besarnya pendapatan ditentukan berdasarkan harga jual properti yang ditentukan dalam kontrak. Selain itu, mulai 01/01/2016, berdasarkan Undang-undang Federal yang disebutkan di atas, peraturan diperkenalkan yang bertujuan untuk mencegah penilaian yang terlalu rendah terhadap situs guna mengurangi jumlah pajak.

Sesuai dengan aturan ini, nilai kena pajak sebidang tanah tidak boleh lebih rendah dari nilai kadaster dikalikan 0,7. Nilai kadaster suatu sebidang tanah dapat dilihat pada paspor kadasternya.

Jadi, jika nilai kadaster sebidang tanah adalah 6.700.000 rubel, maka jumlah minimum yang akan dikenakan pajak atas penjualannya adalah 4.690.000 rubel (6.700.000 * 0,7). Sekalipun penjualan real estat dilakukan dengan biaya lebih rendah, pajak harus dibayar atas penghasilan sebesar 4.690.000 rubel.

Persentase pajak

Tarif pajak penghasilan pribadi secara langsung bergantung pada apakah penjual diakui sebagai penduduk Federasi Rusia. Tinggal di wilayah Federasi Rusia selama lebih dari 183 hari kalender dalam setahun memungkinkan seseorang untuk dianggap sebagai penduduk. Sisanya adalah bukan penduduk.

Penting untuk dicatat bahwa memperoleh status bukan penduduk tidak hanya bergantung pada masa tinggalnya yang sebenarnya di wilayah Federasi Rusia. Setiap masalah diselesaikan secara individual, termasuk dengan mempertimbangkan keberadaan tempat tinggal permanen di negara tersebut.

Untuk penduduk Federasi Rusia, tarif pajak ditetapkan sebesar 13%. Untuk bukan penduduk meningkat menjadi 30%.

Jadi, jika sebidang tanah dijual seharga 7.420.000 rubel, maka jumlah pajak penghasilan pribadi akan sama dengan 964.000 rubel. untuk penduduk (7.420.000 * 0,13) dan 2.260.000 rubel. untuk bukan penduduk (7.420.000*0,3).

Pengurangan pajak

Dalam hal ini, tidak ada yang berubah di tahun 2019.

	Pengurangan properti	Pengurangan biaya
Kapan digunakan?	Bagi pemilik yang mempunyai sebidang tanah kurang dari 5 tahun	Memungkinkan Anda mengurangi biaya penjualan dari nilai tanah (paling sering ini adalah biaya pembelian properti)
Besarnya potongan	1.000.000 gosok.	Biaya sebenarnya yang didukung oleh dokumen (misalnya laporan bank atau tanda terima dari penerima dana)
Contoh perhitungan	Misalkan sebidang tanah yang dimiliki pemiliknya selama 4 tahun dijual seharga 4.340.000 rubel, maka jumlah pajak untuk penduduk akan dihitung sebagai berikut: (4.340.000 – 1.000.000) × 0,13 = 434.200 rubel	Misalkan plot tersebut disiapkan untuk dijual dengan harga 3.500.000 rubel, dan pemiliknya membelinya seharga 2.990.000 rubel. Besarnya pajak penghasilan orang pribadi bagi penduduk akan dihitung sebagai berikut: (3.500.000 – 2.990.000) × 0,13 = 66.300 gosok.

Perlu diketahui bahwa jika sebidang tanah itu milik bersama, maka bila dijual berdasarkan satu kontrak, pengurangan harta benda hanya dapat diterapkan satu kali.

Jika pemilik menjual sahamnya secara terpisah, maka masing-masing berhak menerapkan pengurangan.

Waktu dan tata cara pemungutan pajak

Selambat-lambatnya tanggal 30 April tahun setelah tahun penjualan sebidang tanah, pemilik harus menyerahkan pernyataan kepada otoritas pajak. Selain itu, pembayar harus menghitung pajak penghasilan pribadi secara mandiri.

Kewajiban perpajakan harus dipenuhi sebelum tanggal 15 Juli. Jika tidak, sanksi berupa denda akan dikenakan kepada yang mangkir - 20% dari jumlah pendapatan untuk setiap hari keterlambatan. Denda karena tidak menyerahkan deklarasi diberikan sebesar 5%, tetapi tidak kurang dari 1000 rubel untuk setiap hari keterlambatan.

Ada situasi ketika otoritas pajak secara keliru mengirimkan pemberitahuan tentang perlunya membayar pajak penghasilan pribadi kepada individu yang, menurut undang-undang, dibebaskan dari pembayaran pajak. Dalam hal ini, Anda cukup memberikan dokumen kepada otoritas pajak yang mengonfirmasi hak Anda atas pembebasan pajak.

Tinjauan perubahan dalam video

Apa perubahan dalam undang-undang baru tentang pajak penjualan tanah? Perubahannya tidak begitu signifikan, hampir semuanya tetap seperti yang dijelaskan di atas, namun ada poin penting yang patut diperhatikan.

111 2016-08-03

Selamat siang. Saya tertarik dengan pertanyaan berikut: berencana menjual tanah pertanian, saya sudah memiliki tanah itu selama 2 bulan, saya berencana menjual tanah itu seharga 1.000.000 rubel. Berapa % tarif pajak yang harus saya bayar? Persentase tarif pajak tergantung pada jumlah transaksi, mis. 1000000 gosok. atau dari nilai kadaster tanah? Apakah ada potongan pajak untuk membayar pajak ini?

Jawaban atas pertanyaan itu

Selamat malam!
Jika harga jual jauh lebih rendah dari nilai kadaster tanah, maka untuk keperluan perpajakan, nilai kadaster tanah dikalikan dengan koefisien dianggap pendapatan. 0,7 (periksa koefisien apa yang diterima di wilayah Anda).
Tarif pajak penghasilannya adalah 13% dari penghasilan kena pajak.
Tata cara penerapan pemotongan pendapatan dari penjualan properti untuk perorangan tetap sama. Karena tanah tersebut dimiliki kurang dari tiga tahun, pengurangan properti diterapkan sebesar 1.000.000 rubel.
Hal ini berlaku bagi Anda hanya jika Anda bukan pengusaha perorangan dan tidak terlibat dalam jual beli tanah.

Selamat malam!
Jika Anda seorang pengusaha perorangan, otoritas pajak dapat menganggap penjualan sebidang tanah sebagai kegiatan wirausaha. Dalam hal ini, Anda harus membayar pajak sesuai dengan sistem perpajakan Anda. Jika Anda menerapkan sistem pajak yang disederhanakan sebesar 6%, maka Anda berhak membayar pajak sebesar 6% atas penghasilan dari penjualan kavling tanah tersebut. Jika objek Anda adalah “Pendapatan dikurangi pengeluaran”, maka Anda dapat memperhitungkan biaya perolehan kavling tersebut dan membayar pajak sebesar 15% hanya atas selisih antara pendapatan yang diterima dari penjualan dan biaya perolehan tanah. (Tarif pajak harus diperiksa dengan kantor pajak Anda).
Jika Anda menghentikan kegiatan pengusaha perorangan dan menerima Pemberitahuan pencabutan pendaftaran pengusaha perorangan, maka dalam hal ini dimungkinkan untuk memanfaatkan pengurangan pajak properti sebesar 1.000.000 rubel, sebagai penghasilan pribadi, jika transaksi semacam ini adalah transaksi satu kali. Namun dalam hal ini, pendapatan dari penjualan sebidang tanah akan dianggap sebagai nilai kadaster sebidang tanah dikalikan 0,7 (menurut hukum federal). Untuk koefisiennya, hubungi kantor pajak Anda di lokasi bidang tanah.
Dengan koefisien 0,7, pajak yang harus dibayar akan sama dengan 101.140 rubel.
(2 540 000*0,7 – 1 000 000)*13% = 101 140

merencanakan

Jika seseorang menjual sebidang tanah, maka ia mempunyai kewajiban membayar pajak atas penghasilan orang pribadi sesuai dengan norma Bab 23 Kode Pajak Federasi Rusia. Agar kewajiban membayar pajak penghasilan orang pribadi benar-benar timbul, harus ada dua syarat yang harus dipenuhi: baik pemilik bidang tanah maupun bidang tanah itu sendiri harus tunduk pada aturan yang mengatur tata cara pembayaran pajak penghasilan orang pribadi.

Adapun pembayar pajak, mereka dapat menjadi warga negara Federasi Rusia dan orang asing, tetapi situs itu sendiri harus berlokasi di wilayah Rusia. Dalam kerangka pajak penghasilan pribadi, wajib pajak dibagi menjadi 2 kategori, dan terlepas dari kewarganegaraannya, perbedaannya dibuat menurut waktu tinggal di wilayah Federasi Rusia dan terlihat seperti ini:

• Penduduk adalah mereka yang tinggal di Federasi Rusia selama lebih dari enam bulan selama 12 bulan, atau lebih tepatnya, lebih dari 183 hari. Meninggalkan negara untuk berobat atau belajar untuk jangka waktu kurang dari enam bulan tidak diperhitungkan.
• Mereka yang tinggal di Rusia untuk jangka waktu yang lebih singkat tidak dianggap sebagai penduduk.

Keduanya wajib membayar pajak penghasilan pribadi jika menerima penghasilan dari penjualan tanah di Rusia.

Penting: sesuai dengan surat Layanan Pajak Federal Federasi Rusia tertanggal 11 Desember 2015 No. OA-3-17/4698@, hanya kehadiran warga negara Rusia di negara tersebut selama kurang dari 183 hari selama satu kalender tahun bukan merupakan alasan hilangnya status kependudukannya. Masalah ini diselesaikan dalam setiap kasus secara individual, tergantung pada ketersediaan tempat tinggal permanen di Federasi Rusia.

Tarif pajak saat menjual sebidang tanah oleh perorangan

Unduh formulir kontrak

Tarif pajak penghasilan orang pribadi ditetapkan oleh undang-undang perpajakan sebesar 13%. Namun ada pengecualian di sini. Terkait dengan penjualan tanah, tarif ini berlaku bagi wajib pajak, dan bagi orang yang bukan wajib pajak menggunakan tarif sebesar 30%.

Ternyata jika sebidang tanah dijual seharga 2.000.000 rubel dan penjual tidak dibebaskan dari kewajiban membayar pajak penghasilan pribadi dan tidak berhak atas potongan apa pun, maka ia harus membayar 260.000 rubel (2.000.000 * 13%). Tetapi penjual non-residen sudah membayar 600.000 rubel (2.000.000 * 30%).

Bagaimana kepemilikan tanah mempengaruhi besarnya pajak saat menjual sebidang tanah?

Menerima uang dari penjualan real estat tidak selalu dianggap sebagai pendapatan. Apabila pemilik sebidang tanah itu dimilikinya lebih dari 3 tahun kemudian dijual, maka ia dibebaskan dari kewajiban membayar pajak. Aturan ini diabadikan dalam pasal 17.1 Seni. 217 Kode Pajak Federasi Rusia. Hingga 1 Januari 2016, aturan tersebut masih berlaku, namun kini jangka waktu kepemilikan suatu properti yang wajib dibebaskan pajak telah ditambah menjadi 5 tahun. Jadi, menurut aturan baru, untuk dibebaskan dari pajak penghasilan pribadi, Anda harus menjadi pemilik sebidang tanah selama lebih dari 5 tahun. Tetapi apabila kepemilikan atas tanah tersebut telah diperoleh:

• berdasarkan warisan atau hadiah dari anggota keluarga atau kerabat dekat;
• selama privatisasi;
• selama pelaksanaan perjanjian pemeliharaan seumur hidup dengan tanggungan;

maka penjualan dengan selanjutnya pembebasan pajak atas penjualan tanah dapat terus dilakukan setelah 3 tahun.

Inovasi ini berlaku untuk transaksi yang dilakukan setelah 01/01/2016. Dalam hal ini yang diperhitungkan bukanlah tanggal penandatanganan kontrak, melainkan tanggal penjual menerima uang. Oleh karena itu, jika perjanjian ditandatangani pada akhir tahun 2015, dan pembeli sudah membayar uangnya pada tahun 2016, maka masa pajak akan dianggap tahun 2016, dan mekanisme perpajakan akan digunakan dengan perubahan yang sesuai.

Pengurangan apa saja yang dapat diterapkan ketika mengenakan pajak kepada penjual tanah?

Dalam hal pendapatan dari penjualan tanah, berlaku pengurangan properti, diatur oleh Art. 220 Kode Pajak Federasi Rusia. Jika pemiliknya tidak dibebaskan dari kewajiban membayar pajak penghasilan orang pribadi setelah menjual kavlingnya, hal ini terjadi bila ia memilikinya kurang dari 3 tahun, dan sejak tahun 2016 - kurang dari 5 tahun, maka ia dapat menerapkan pengurangan harta sebesar sebesar 1.000.000 rubel.

Mekanisme penerapan pengurangan ini adalah sebagai berikut: pertama, jumlah pengurangan dikurangkan dari jumlah yang diterima pada saat penjualan, dan tarif pajak diterapkan pada jumlah sisanya.

Tidak tahu hak Anda?

Asalkan plot tersebut dijual seharga 2.000.000 rubel, pajaknya adalah:

(2.000.000 - 1.000.000) * 13% = 130.000 rubel.

Namun alih-alih 1.000.000 rubel, Anda dapat mengurangi jumlah yang dihabiskan untuk pembelian sebidang tanah ini dari pendapatan penjualan tanah. Opsi ini hanya cocok jika jumlah biayanya dapat didokumentasikan. Nah, disarankan untuk menggunakannya jika biaya pembelian sebidang tanah melebihi 1.000.000 rubel.

Asalkan plot tersebut dijual seharga 2.000.000 rubel dan dibeli seharga 1.750.000 rubel, pajaknya adalah:

(2.000.000 - 1.750.000) * 13% = 32.500 rubel

Opsi terakhir jauh lebih menguntungkan, tetapi tidak cocok untuk bidang tanah yang diprivatisasi yang diterima sebagai hadiah atau warisan.

Ciri lain dari pengurangan harta benda: jika sebidang tanah itu dimiliki bersama, misalnya oleh 3 orang yang bagiannya sama besar, dan dijual berdasarkan satu akad, maka masing-masing pemilik bersama hanya akan mendapat hak sepertiga dari harta itu. deduksi. Tetapi jika pemilik bersama menjual sahamnya secara terpisah, maka masing-masing berhak menerapkan pengurangan sebesar 1.000.000 rubel.

Tata cara pelaporan dan pembayaran pajak

Pernyataan tersebut harus diserahkan oleh orang yang menjual tanahnya dan tidak dibebaskan dari pembayaran pajak penghasilan orang pribadi. Pemilik kavling yang menjual tanah miliknya lebih dari 3 tahun tidak wajib menyerahkan surat pernyataan. Namun ada kalanya mereka juga menerima pemberitahuan pembayaran pajak. Di sini Anda hanya perlu memberikan dokumen perpajakan yang menunjukkan bahwa mereka dibebaskan dari pembayaran pajak.

Undang-undang menetapkan batas waktu untuk mengajukan deklarasi. Biasanya disampaikan setelah berakhirnya masa pajak, yaitu tahun takwim, sampai dengan tanggal 30 April tahun berikutnya. Intinya, wajib pajak memiliki waktu 4 bulan untuk menyatakan penghasilannya.

Deklarasi dibuat dalam bentuk 3-NDFL yang disetujui secara khusus. Hal ini menunjukkan jumlah pendapatan yang diterima dari penjualan kavling dan jumlah pengurangan properti yang diterapkan. Wajib Pajak melakukan perhitungan secara mandiri.

Bersamaan dengan pernyataan tersebut, Wajib Pajak memberikan dokumen perpajakan yang menegaskan keterangan yang tercantum di dalamnya, yaitu:

• Untuk memastikan besarnya pendapatan, diperlukan perjanjian jual beli.
• Jika dilakukan pengurangan sebesar jumlah yang dibayarkan pada saat pembelian kavling, maka diperlukan juga laporan bank atau tanda terima dari penjual untuk tanda terima uang atau dokumen lain yang sejenis.

Anda harus membawa dokumen asli ini.

Jumlah pajak yang dihitung harus dibayar paling lambat tanggal 15 Juli. Jika tidak, untuk setiap bulan keterlambatan akan dikenakan denda sebesar 20% dari jumlah yang belum dibayar. Tetapi denda karena tidak menyerahkan deklarasi sama dengan 5% dari jumlah yang belum dibayar untuk setiap bulan keterlambatan, tetapi bagaimanapun juga tidak kurang dari 1.000 rubel.

Pajak atas penjualan tanah dibayarkan ke anggaran oleh penjual, dengan memperhitungkan pengurangan properti. Selain itu, penjual dapat dibebaskan dari kewajiban membayar pajak sama sekali jika ia menjual sebidang tanah yang dimilikinya lebih dari 3 tahun. Penjual wajib memberitahukan kepada kantor pajak tentang penghasilan yang diterimanya, meskipun jumlah pajak setelah dilakukan pemotongan adalah nol.