Seseorang yang telah mengeluarkan uang untuk pelayanan kesehatan bagi dirinya dan orang yang dicintainya berhak mengajukan pengembalian pajak penghasilan untuk perawatan gigi atau tindakan kesehatan lainnya dalam batas yang ditentukan oleh undang-undang.

Jika selama tahun tersebut konsumen mempunyai penghasilan yang dikenakan pajak penghasilan orang pribadi, maka ia dapat mengganti 13% dari biaya yang dikeluarkan.

Seni. 219 KUHP memasukkan sebagian penghasilan yang dibelanjakan oleh wajib pajak penghasilan pribadi untuk pengobatan dalam daftar iuran sosial, bersama dengan pengeluaran untuk amal dan.

Ketika menentukan besarnya potongan, biaya pengobatan orang itu sendiri, orang tuanya, pasangannya dan anak-anak di bawah usia delapan belas tahun diperhitungkan.

Syarat mendasar pengembalian pajak penghasilan orang pribadi untuk pengobatan adalah bahwa suatu organisasi atau pengusaha perorangan mempunyai izin untuk memberikan pelayanan kesehatan, bukti dokumenter tentang pengeluaran wajib pajak dan penerimaan penghasilan yang dikenakan pajak dengan tarif 13%.

Pengusaha perorangan yang telah memilih sistem yang disederhanakan sehingga tidak membayar pajak penghasilan orang pribadi tidak dapat mengurangi penghasilannya dari kegiatan usaha sebesar iuran sosial.

Tidak mungkin untuk mengganti 13% dari dana yang dihabiskan untuk pengobatan jika seseorang bekerja tidak resmi: karena mereka tidak membayar pajak penghasilan pribadi, maka tidak ada yang dapat dikembalikan. Tidak ada pajak - tidak ada pengembalian uang.

Kode Pajak menekankan bahwa pengurangan diberikan hanya sebesar biaya yang dikeluarkan oleh seseorang atas biayanya sendiri. Oleh karena itu, seseorang tidak akan dapat mengembalikan uang untuk polis asuransi kesehatan sukarela yang dibayar oleh pemberi kerja.

Layanan apa yang memenuhi syarat untuk pengurangan pajak?

Dalam teks Seni. 219 Kode Pajak menekankan bahwa jumlah yang dibelanjakan untuk tujuan berikut dapat dikembalikan:

• menerima perawatan medis;
• pembelian obat-obatan;
• kontribusi untuk asuransi sukarela.

Daftar pelayanan kesehatan, pengobatan, dan pengobatan mahal yang dapat dikurangkan biayanya, tercantum dalam Keputusan Pemerintah Nomor 201.

Layanan layanan - misalnya, tinggal di bangsal berbayar - tidak tunduk pada undang-undang yang mengatur hak atas potongan sosial. Jika surat keterangan dari institusi kesehatan dikeluarkan untuk jumlah total, termasuk pengobatan dan layanan tambahan, maka pengembalian dana akan diterima dari semua uang yang dibayarkan ke klinik.

Pencarian obat yang diresepkan oleh dokter tidak boleh dilakukan berdasarkan nama dagang obat tersebut, tetapi berdasarkan bahan aktifnya, yang selalu disebutkan dalam petunjuknya. Misalnya, natrium heparin, yang termasuk dalam daftar obat, merupakan dasar dari heparin, lyoton, dan trombless.

Natrium enoxparin dijual dengan nama hemapaxane, clexane dan enixum. Oleh karena itu, dengan membeli obat-obatan ini sesuai resep dokter, seseorang dapat memenuhi syarat untuk mendapatkan potongan sejumlah biaya untuk obat tersebut.

Penggantian pajak penghasilan pribadi untuk pengobatan

Penggantian biaya pelayanan kesehatan dilakukan melalui fiskus pada tahun berikutnya setelah tahun sebenarnya pembayaran pengobatan atau obat-obatan.

Anda dapat mengembalikan uang tersebut secara terpisah untuk setiap tahun atau secara total tidak lebih dari tiga tahun sebelumnya.

Pilihan metode tertentu berada di pundak pembayar.

Algoritma pengembalian pajak untuk pengobatan tahun 2016 adalah sebagai berikut:

• persiapan dokumen;
• penyerahan paket ke MIFTS;
• menunggu hasil desk audit;
• menerima uang itu.

Kehilangan tanda terima suatu produk tetapi ingin mengembalikannya? Apakah penjual wajib menerima barang tanpa kwitansi, baca.

Dokumen yang dibutuhkan

Hak atas pengembalian pajak penghasilan orang pribadi untuk pengobatan diberikan atas prakarsa Wajib Pajak.

Untuk menggunakannya, Anda harus terlebih dahulu menyiapkan dokumen pengembalian pajak penghasilan untuk diproses sesuai daftar yang ditentukan oleh peraturan perundang-undangan perpajakan.

1. Sertifikat dari institusi medis dalam bentuk yang disetujui oleh Kementerian Kesehatan dan Layanan Pajak Federal (asli).
2. Lisensi yang menegaskan hak badan hukum atau pengusaha perorangan untuk menyediakan layanan medis.
3. Perjanjian untuk penyediaan layanan medis (salinan).
4. Penerimaan fiskal atau PKO (salinan).
5. Resep untuk kantor pajak sesuai formulir No. 107-1/u.
6. Dokumen yang menegaskan hubungan keluarga atau pernikahan (salinan).
7. Deklarasi 3-NDFL untuk pengembalian pajak penghasilan untuk pengobatan.
8. Permohonan pengembalian dana yang menunjukkan rincian transfer kelebihan dana.

Karena pendapatan pasangan menurut KUH Perdata Federasi Rusia dan Komite Investigasi Federasi Rusia berkaitan dengan properti bersama mereka, salah satu dari mereka dapat mengklaim pengurangan untuk perawatan yang lain, terlepas dari nama siapa sertifikat tersebut diterbitkan. Posisi ini juga diterapkan oleh otoritas pajak, hal ini tercermin dalam Surat Layanan Pajak Federal No. BS-4-11/17171@ tanggal 01.10.2015. Tentu saja pernyataan ini hanya berlaku bagi hubungan perkawinan yang resmi, yaitu yang terdaftar di kantor catatan sipil.

Jika sertifikat berisi rincian izin organisasi medis, maka salinan makalah ini tidak perlu diberikan.

Kontrak untuk layanan medis diberikan pada saat kesimpulannya. Oleh karena itu, klausul 3 tidak selalu ada dalam paket pajak.

Dokumen yang mengkonfirmasi pembayaran menjadi diperlukan ketika menerima potongan obat-obatan. Kwitansi kasir cepat memudar, jadi disarankan untuk membuat salinannya segera setelah pembelian.

Resep untuk otoritas pajak disiapkan oleh dokter atas permintaan klien. Perlu diperhatikan bahwa tanggal pada formulir resep paling lambat dari tanggal yang tertera pada tanda terima.

Salinan akta - tentang perkawinan atau kelahiran anak - harus dilampirkan jika seseorang menuntut potongan untuk pengobatan separuh lainnya, orang tua atau anak.

Sertifikat pendapatan dipesan di tempat kerja.

Untuk mendapatkan jumlah pemotongan semaksimal mungkin, diperbolehkan menggunakan 2-NDFL dari beberapa pemberi kerja.

Orang yang mengajukan pengembalian pajak mengisi 3-NDFL secara mandiri berdasarkan informasi dari dokumen lain. Anda juga dapat meminta bantuan warga atau organisasi yang menawarkan layanan pengisian dokumen dengan sedikit biaya. Formulir deklarasi yang disetujui untuk setiap tahun dipublikasikan di situs resmi Layanan Pajak Federal.

Dokumen-dokumen menurut daftar di atas diserahkan kepada pelayanan perpajakan di tempat pendaftaran seseorang sebagai Wajib Pajak sebagai berikut:

• sendiri;
• melalui surat;
• melalui rekening pribadi wajib pajak.

Paket dapat dikirim melalui pos, menunjukkan nilai barang dan disertai dengan inventaris dan pemberitahuan pengiriman.

Masa verifikasi adalah tiga bulan dan dihitung sejak tanggal pengiriman dokumen (klausul 4 pasal 80 Kode Pajak Federasi Rusia).

Sekarang lebih mudah untuk mengirim 3-NDFL dengan dokumen yang menyertainya dari akun pribadi Anda, setelah sebelumnya membuat tanda tangan elektronik di sana.

Jenis interaksi dengan otoritas pajak ini adalah cara yang paling disukai untuk mengajukan pengembalian pajak untuk pengobatan.

Orang yang membayar pelayanan medis sangat disarankan untuk menyimpan kuitansi. Penanganan dokumen yang hati-hati menjadi kunci memperoleh sertifikat dalam waktu singkat.

Jika tidak, Anda harus menghubungi administrator klinik dengan permintaan untuk mengembalikan dokumen pembayaran, dan ini melibatkan waktu dan kegelisahan tambahan.

Cara menghitung pengurangan pajak

Perhitungan besarnya pengurangan pajak dan penetapan jumlah pengembaliannya dilakukan dalam formulir 3-NDFL.

Formulir deklarasi dalam bentuk kertas dan elektronik dapat diisi.

Contoh 1. Biarkan seseorang menghabiskan 150.000 rubel untuk layanan medis dengan kode 1 (perawatan sederhana) pada tahun 2015.

Pada saat yang sama, menurut sertifikat 2-NDFL, penghasilan kena pajaknya untuk tahun yang sama berjumlah 360.000 rubel, dan jumlah pajak penghasilan yang dibayarkan adalah 46.800 rubel.

Dipandu oleh undang-undang saat ini, ia dapat mengurangi basis pajak penghasilan pribadi kena pajak dengan jumlah batas yang ditetapkan - sebesar 120.000 rubel. Jumlah yang akan dikembalikan adalah 120.000*13%/100%=15.600 rubel. Ia dapat menyerahkan dokumen penggantian dana hingga 31 Desember 2018 inklusif.

Contoh 2. Biarkan seseorang menghabiskan 130.000 rubel untuk layanan medis di bawah kode 1 (perawatan rutin) pada tahun 2015, dan 200.000 rubel di bawah kode 2 (perawatan mahal). Pada saat yang sama, menurut sertifikat 2-NDFL, penghasilan kena pajaknya untuk tahun yang sama berjumlah 840.000 rubel, dan jumlah pajak penghasilan yang dibayarkan adalah 109.200 rubel.

Menurut kode saat ini, ia dapat mengurangi basis pajak penghasilan pribadi sebesar batas yang ditetapkan untuk pengobatan konvensional dan total biaya pengobatan mahal: 120.000 rubel + 200.000 rubel = 320.000 rubel. Jumlah yang akan dikembalikan adalah 320.000*13%/100%=41.600 rubel, lebih kecil dari pajak penghasilan yang dipotong untuk tahun ini.

Jika Anda membayar untuk pengobatan, Anda dapat mengembalikan sebagian dari uang yang dikeluarkan dengan mengajukan pengurangan pajak sosial. Pengembalian dana dapat dilakukan dengan berbagai cara; bergantung pada ini, daftar dokumen yang diperlukan berubah. Selanjutnya, kami akan memberi tahu Anda dokumen pengurangan pajak untuk pengobatan apa yang harus diserahkan ke Layanan Pajak Federal, kapan dan bagaimana cara menyerahkannya.

Dalam hal pengajuan deklarasi 3-NDFL selama beberapa tahun, deklarasi 3-NDFL terpisah dan paket dokumen terpisah untuk pengurangan pajak untuk pengobatan diserahkan untuk setiap tahun.

Dokumen apa yang diperlukan untuk menerima pengurangan pajak untuk pengobatan melalui pemberi kerja?

Prosedur pemberian potongan dari pemberi kerja berbeda dengan prosedur pengembalian uang untuk layanan medis melalui Layanan Pajak Federal (lebih lanjut tentang ini di).

Pertama, Anda perlu mengonfirmasi hak Anda untuk melakukan pemotongan (menerima pemberitahuan). Untuk melakukan ini, dokumen-dokumen berikut diserahkan ke Layanan Pajak Federal pada tahun berjalan (pada tahun pembayaran pengobatan) untuk mendapatkan pengurangan pajak untuk pengobatan:

• permohonan penegasan hak menerima pengurangan pajak untuk pengobatan,
• surat keterangan pembayaran pelayanan kesehatan (asli),
• perjanjian dengan institusi medis (salinan),
• izin institusi medis (salinan),
• cek, dokumen pembayaran lainnya (salinan),
• resep obat (asli),
• dokumen yang menegaskan hubungan dan/atau perkawinan dalam hal menerima potongan untuk kerabat (salinan akta nikah, akta kelahiran).

• pernyataan tertulis kepada majikan,
• pemberitahuan yang menegaskan hak untuk menerima potongan pengobatan.

Untuk perawatan apa saya bisa menyerahkan dokumen dan menerima potongan?

Pengembalian pajak dimungkinkan untuk:

• (termasuk untuk instalasi

Menurut undang-undang Rusia, setiap warga negara Federasi Rusia yang telah membayar biaya pengobatan atau pembelian obat-obatan atas biayanya sendiri berhak menerima pengurangan pajak sosial. Anda dapat mengembalikan 13% dari jumlah yang dibelanjakan untuk layanan medis, sedangkan pembayaran maksimum tidak boleh melebihi 120 ribu rubel. Untuk mendapatkan manfaat ini, Anda perlu mencari tahu terlebih dahulu dokumen apa saja yang diperlukan untuk mengembalikan 13 persen layanan kesehatan. Jawaban atas pertanyaan ini dapat ditemukan di halaman ini.

Di bawah ini kita akan membahas langsung tentang dokumen-dokumen yang diperlukan untuk mendapatkan pengurangan pajak untuk biaya pengobatan atau pembelian obat-obatan. Jika Anda tertarik dengan ketentuan di mana manfaat ini diberikan, bacalah ulasan terpisah. Kami tidak akan sekadar memberikan daftar lengkap dokumen yang diperlukan untuk pengembalian 13% dari layanan medis. Anda juga dapat mengetahui di mana mendapatkan dokumen-dokumen ini di sini. Selain itu, kami akan memberi tahu Anda secara terpisah cara mengisi 3-NDFL untuk pengurangan pajak untuk pengobatan. Tanpa mengisi deklarasi ini, pembayaran tidak mungkin diterima.

• Penting

• Saat mengirimkan salinan dokumen yang mengonfirmasi hak atas pengurangan pajak ke kantor pajak, Anda harus membawa dokumen aslinya untuk diverifikasi oleh inspektur Layanan Pajak Federal.

Daftar dokumen untuk pengembalian dana 13% dari layanan medis

Mendapatkan potongan pajak untuk biaya pengobatan atau pengobatan hanya mungkin jika Anda bekerja resmi dan membayar negara 13% dari pendapatan Anda. Selain itu, untuk menerima pengurangan pajak untuk pengobatan, persyaratan lain harus dipenuhi. Syarat yang paling penting adalah obat-obatan atau bahan habis pakai medis lainnya yang terlibat dalam pengobatan dibeli selama perawatan mahal dari daftar layanan yang dikenakan potongan pajak. Misalnya, ini bisa berupa prostetik gigi. Anda dapat mempelajari lebih lanjut tentang syarat pemberian potongan pada artikel tersendiri; di sini kami akan memberi tahu Anda dokumen apa saja yang diperlukan untuk mengembalikan 13 persen dari layanan medis.

Untuk menerima potongan pengobatan, Anda memerlukan dokumen-dokumen berikut:

• Permohonan pengembalian pajak penghasilan pribadi (contoh tersedia di situs web Layanan Pajak Federal);
• Salinan semua halaman paspor warga negara Federasi Rusia;
• Copy NPWP;
• Perjanjian dengan institusi medis untuk penyediaan layanan medis berbayar;
• Surat keterangan pembayaran pelayanan kesehatan;
• Dokumen pembayaran yang mengkonfirmasikan biaya pengobatan yang sebenarnya;
• fotokopi izin institusi kesehatan untuk menyelenggarakan prosedur medis;
• Sertifikat dalam bentuk 2-NDFL;
• Menyelesaikan deklarasi 3-NDFL.

Jika Anda ingin menerima potongan pajak untuk layanan medis yang diberikan kepada kerabat dekat Anda, Anda juga harus memberikan dokumen yang mengonfirmasi tingkat hubungan Anda. Untuk anak-anak, ini akan menjadi akta kelahiran. Jika pasangan menerima pengobatan, diperlukan surat nikah. Jika Anda perlu mengembalikan 13% atas pelayanan kesehatan yang diberikan kepada salah satu orang tua Anda, maka sertakan juga akta kelahiran Anda.

Secara terpisah, perlu disebutkan pengembalian pajak dan sertifikat 2-NDFL. Pertama, dapatkan sertifikat penghasilan dari majikan Anda. Bisa juga dalam bentuk elektronik. Kemudian, berdasarkan dokumen ini, deklarasi 3-NDFL diisi. Anda dapat mengunduh contoh deklarasi di Internet. Ketika semua dokumen sudah siap, bawalah ke otoritas pajak di tempat tinggal Anda. Seorang karyawan Layanan Pajak Federal akan memeriksa dokumen-dokumen tersebut dan jika semuanya beres, setelah beberapa waktu Anda akan menerima 13% dari jumlah yang dibelanjakan untuk layanan medis.

Pengurangan pajak untuk pengobatan saat melamar ke pemberi kerja

Selain opsi yang dijelaskan di atas, ketika Anda menerima pengurangan pajak dalam satu pembayaran sebesar pajak yang dibayarkan untuk tahun tersebut, ada cara lain untuk menerima pengurangan sosial. Anda dapat menerima potongan dari majikan Anda dan tidak ada pajak penghasilan yang dipotong dari gaji Anda. Keuntungan dari metode ini adalah Anda bisa mendapatkan pengurangan pajak saat menghubungi majikan Anda sebelum akhir masa pajak, yang tidak mungkin dilakukan saat melamar ke Layanan Pajak Federal.

Untuk menerima potongan melalui perusahaan Anda, ikuti langkah-langkah berikut:

1. Tulis aplikasi dalam bentuk bebas untuk menerima pemberitahuan dari Layanan Pajak Federal tentang hak pengurangan pajak (Anda dapat mengunduh sampel di Internet);
2. Siapkan paket dokumen yang diperlukan (daftarnya diberikan di atas);
3. Kirimkan paket dokumen dan permohonan pemberitahuan ke Layanan Pajak Federal;
4. Setelah sebulan, hubungi kantor pajak untuk menerima pemberitahuan tentang hak Anda atas pengurangan pajak sosial;
5. Berikan pemberitahuan yang Anda terima kepada majikan Anda.

Kini Anda akan menerima gaji tanpa pemotongan pajak penghasilan pribadi hingga 13 persen layanan kesehatan dikembalikan. Jika pajak tidak menutupi jumlah yang dikeluarkan untuk pengobatan sepanjang tahun, prosedur ini harus diulang.

Pengembalian pajak penghasilan pribadi untuk pelayanan kesehatan (termasuk perawatan gigi)

Individu dapat mengembalikan pajak untuk layanan medis dalam kasus berikut:

• ketika membayar perawatan Anda sendiri (termasuk perawatan gigi);
• ketika membayar biaya pengobatan untuk pasangan, orang tua dan anak di bawah usia 18 tahun (termasuk anak angkat dan anak asuh di bawah usia 18 tahun);
• ketika membayar obat-obatan yang diresepkan oleh dokter, untuk diri sendiri atau pasangan, untuk orang tua atau anak di bawah usia 18 tahun (termasuk anak angkat dan anak asuh di bawah usia 18 tahun);
• ketika membayar premi asuransi berdasarkan perjanjian asuransi kesehatan sukarela, yang dibuat untuk tujuan pengobatan diri sendiri atau pengobatan pasangan, orang tua atau anak di bawah usia 18 tahun (termasuk anak angkat dan anak asuh di bawah usia 18 tahun).

penetapan kode yang sesuai untuk pelayanan kesehatan yang diberikan berada dalam kompetensi institusi kesehatan yang menerbitkan sertifikat.

Syarat penting untuk menerima pengurangan pajak untuk pengobatan adalah bahwa seseorang mempunyai penghasilan yang dikenakan pajak dengan tarif 13%. Pendapatan tersebut mencakup, misalnya, upah.

Bagaimanapun, terlepas dari jenis perawatannya (mahal atau tidak), pengembalian pajak penghasilan untuk layanan medis dimungkinkan dalam jumlah yang tidak lebih dari pajak penghasilan pribadi yang dibayarkan untuk tahun pengeluaran yang bersangkutan.

Untuk mengetahui besarnya penghasilan yang diterima (upah) dan besarnya pajak yang dibayarkan oleh pemberi kerja, perlu meminta surat keterangan kerja (dari bagian akuntansi) dalam bentuk 2-NDFL.

Contoh 1: Pada tahun 2016, Ivanov A.A. menghabiskan 250.000 rubel untuk operasi tersebut. Menurut surat keterangan yang diterima dari institusi kesehatan, biaya ini mahal, sehingga seluruh jumlahnya bisa dipotong. Jadi, Ivanov A.A. mengklaim pengembalian dana dari kantor pajak - 32.500 rubel (13% dari 250.000 rubel). Pendapatan A.A. Ivanov, sebagai berikut dari sertifikat 2-NDFL untuk 2016, berjumlah 180.000 rubel, jumlah pajak yang dibayarkan adalah 23.400 rubel. Dalam hal ini, terlepas dari kenyataan bahwa Ivanov mengklaim mengembalikan 32.500 rubel, ia hanya akan dapat menerima 23.400 rubel. Dalam hal ini kekurangan sebesar 32.500 - 23.400 = 9.100 habis terbakar dan tidak diteruskan ke tahun 2017. Oleh karena itu, penting, jika Anda memiliki beberapa pekerjaan atau berganti majikan sepanjang tahun, untuk menggunakan semua sertifikat 2-NDFL untuk menerapkan pengurangan semaksimal mungkin.

Untuk mendapatkan potongan pajak, institusi kesehatan juga harus memiliki izin penyelenggaraan pelayanan kesehatan.

Tidak semua jenis layanan medis atau pengobatan dapat dipotong (surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 4 Juli 2018 N 03-04-05/46178).

Ada 3 daftar yang disetujui oleh Keputusan Pemerintah Federasi Rusia 19 Maret 2001 N 201, untuk layanan dan obat-obatan yang dapat diperoleh pengurangan:

Pengurangan pajak sosial untuk pajak penghasilan orang pribadi dapat diberikan sebesar biaya yang sebenarnya dikeluarkan oleh Wajib Pajak untuk suatu produk obat yang tidak langsung dimasukkan dalam Daftar, tetapi mengandung produk obat yang disebutkan dalam Daftar sebagai bahan aktif.

Masalah pengklasifikasian jenis pelayanan pengobatan tertentu yang diberikan kepada Wajib Pajak atau anggota keluarganya ke dalam jenis pengobatan tertentu yang termasuk atau tidak termasuk dalam Daftar diputuskan oleh institusi kesehatan atau pengusaha perorangan yang memberikan pelayanan tersebut kepada orang-orang tersebut.

PERHATIAN: mulai tahun 2019, potongan dapat diperoleh jika membeli obat apa pun sesuai resep dokter.

Juga mencatat:

• Saat membeli voucher ke sanatorium, pengurangan tidak dapat dilakukan dari seluruh biaya voucher, tetapi hanya sebagian dari biaya voucher untuk perawatan (layanan medis).
  Biaya ini harus dicantumkan pada sertifikat pembayaran pelayanan medis.
  (Surat Kementerian Keuangan Rusia tanggal 25 Desember 2018 N 03-04-05/94619)
• saat membeli obat, potongan dapat dilakukan untuk obat yang diresepkan langsung oleh dokter yang merawat - yaitu, harus ada resep.
• Pengurangan juga dimungkinkan untuk obat-obatan yang tidak termasuk dalam daftar, tetapi mengandung obat-obatan yang termasuk dalam daftar.

Untuk menerima pengurangan pajak, Anda harus mengisi formulir SPT 3-NDFL dengan melampirkan semua dokumen pendukung dan menyerahkannya ke kantor pajak.

Potongan untuk perawatan gigi;

Potongan untuk perawatan anak, dll.

Dokumen pengembalian pajak untuk pengobatan

1. Bantuan 2-NDFL
2. Paspor
3. Salinan dokumen pembayaran yang mengonfirmasi biaya pengobatan (cek, kwitansi, dll., diberikan kepada Anda)
4. Salinan perjanjian penyediaan layanan medis (jika perjanjian tersebut dibuat)
5. Salinan izin institusi medis yang menegaskan hak untuk menyediakan layanan medis
6. Asli surat keterangan pembayaran pelayanan kesehatan
7. Saat membayar untuk orang tua: salinan dokumen yang mengkonfirmasi kekerabatan; saat membayar anak: fotokopi akta kelahiran; saat membayar untuk pasangan: fotokopi akta nikah; saat membayar biaya perawatan: salinan dokumen yang menegaskan perwalian atau perwalian
8. Saat membayar obat-obatan: formulir resep asli dengan stempel “Untuk otoritas pajak Federasi Rusia, nomor identifikasi pajak pembayar”
9. Saat membayar premi berdasarkan perjanjian asuransi kesehatan sukarela: salinan perjanjian asuransi atau polis asuransi; fotokopi izin perusahaan asuransi; salinan dokumen yang menegaskan kekerabatan, perwalian, perwalian, perkawinan bila tidak dibayar untuk diri sendiri

Anda juga dapat memeriksa daftar dokumen tambahan di kantor pajak tempat tinggal Anda.

Anda juga harus membawa dokumen aslinya ke kantor pajak. SPT 3-NDFL dan Permohonan Pengembalian Pajak harus dibuat dalam rangkap dua. Pemeriksa pajak akan mengembalikan satu salinan kepada Anda dengan catatan penerimaan dokumen.

Jika Anda bekerja secara resmi, Anda berhak mendapatkan pengembalian dana dari kantor pajak hingga 13% dari biaya pelatihan, perawatan, atau pembelian real estat tempat tinggal!

Isi SPT PPh Orang Pribadi ke-3 sekarang juga:

Hitung secara online besaran santunan yang dapat Anda terima dari kantor pajak selama resmi bekerja, untuk biaya pelatihan, pengobatan atau pembelian apartemen!

Cari tahu berapa banyak yang bisa Anda peroleh kembali dari kantor pajak:

Pengurangan pajak untuk pengobatan: apa itu, diberikan kepada siapa, bagaimana cara mendapatkannya? Di akhir artikel terdapat jawaban atas pertanyaan populer.

Jika Anda pernah sakit, pasti Anda tahu bahwa berobat saat ini bukanlah suatu kesenangan yang murah. Bahkan obat-obatan untuk flu biasa seringkali membutuhkan biaya yang cukup besar, apalagi biaya untuk mengobati penyakit yang serius. Namun, masih ada cara untuk menghemat uang dan mendapatkan kembali sebagian uang yang dikeluarkan. Ini adalah pengurangan pajak untuk pengobatan.

Apa itu pengurangan pajak

Setiap orang Rusia yang bekerja secara resmi membayar pajak pendapatan negara sebesar tiga belas persen dari gajinya. Untuk itu, negara dalam beberapa hal memberikan keringanan pajak kepada wajib pajak. Hal ini dilakukan untuk mengurangi beban keuangan warga yang menanggung biaya kebutuhan penting secara sosial: pengobatan, pendidikan, perbaikan kondisi kehidupan.

Jika Anda membayar pengobatan untuk diri sendiri atau orang yang Anda cintai, Anda juga berhak mendapatkan potongan pajak. Artinya, Anda bisa mendapatkan pengembalian tiga belas persen dari biaya pengobatan - tentunya dengan syarat pajak penghasilan pribadi dipotong dari gaji Anda setiap bulan.

Pengurangan pajak adalah sejumlah penghasilan yang tidak dikenakan pajak penghasilan orang pribadi. Jika timbul hak pemotongan, Anda dapat mengembalikan pajak yang telah dibayar sebelumnya dalam jumlah tertentu atau berhenti membayar pajak penghasilan pribadi untuk beberapa waktu.

Pengurangan pajak untuk pengobatan tidak diberikan kepada pensiunan, perempuan yang sedang cuti hamil dan kategori warga negara lainnya yang penghasilannya tidak dikenakan pajak.

Dalam hal apa pengurangan diberikan?

Hak untuk mengajukan pengurangan pajak timbul ketika membayar biaya-biaya berikut:

• pengobatan sendiri dan pengobatan kerabat dekat (pasangan, orang tua, anak di bawah usia 18 tahun);
• membeli obat resep dan membeli polis asuransi kesehatan sukarela untuk diri sendiri atau kerabat yang tercantum di atas.

Tidak ada manfaat pajak untuk biaya pengobatan kerabat lainnya. Istri tidak dapat menerima potongan pajak atas pengobatan orang tua suaminya, begitu pula sebaliknya. Jika Anda ingin mengganti biaya pengobatan orang tua Anda, pasangan yang mempunyai hubungan langsung dengan mereka harus membayar biaya pengobatan dan menyerahkan dokumen untuk pemotongan.

Anda dapat menerima potongan jika sejumlah ketentuan terpenuhi:

1. Wajib pajak membayar pelayanan kesehatan dan pengobatan dari dana sendiri.
2. Institusi yang menyediakan layanan medis berlokasi di Rusia dan memiliki lisensi yang sesuai.
3. Layanan berbayar termasuk dalam daftar layanan medis yang diberikan pengurangan (ditentukan oleh Keputusan Pemerintah Federasi Rusia tanggal 19 Maret 2001 N 201).
4. Obat-obatan berbayar termasuk dalam daftar obat-obatan yang diberikan potongan (ditentukan oleh Keputusan Pemerintah Federasi Rusia tanggal 19 Maret 2001 N 201). (unduhan: 22)

Berapa banyak uang yang bisa Anda dapatkan kembali?

Besarnya kompensasi tergantung pada jenis perawatan yang Anda bayar: standar atau mahal. Dalam kasus pertama, dimungkinkan untuk mengembalikan hanya tiga belas persen dari 120.000 rubel, dalam kasus kedua, pengurangan dapat diberikan dari jumlah penuh biaya.

KE pengobatan standar Jenis layanan medis berikut ini meliputi:

• diagnosis dan pengobatan dalam perawatan medis darurat;
• diagnosis, pencegahan, pengobatan dan rehabilitasi medis di institusi medis rawat inap (termasuk penitipan anak), termasuk pemeriksaan kesehatan;
• diagnostik, pencegahan, pengobatan dan rehabilitasi medis ketika memberikan pelayanan medis rawat jalan kepada penduduk (termasuk di rumah sakit harian dan oleh dokter umum (keluarga), termasuk pemeriksaan kesehatan;
• diagnostik, pencegahan, pengobatan dan rehabilitasi medis di lembaga sanatorium dan resor. Harap dicatat bahwa dalam hal ini, hanya biaya langsung untuk layanan medis yang dapat dipotong;
• layanan pendidikan kesehatan.

KE layanan medis yang mahal termasuk operasi bedah, pengobatan terapeutik dan gabungan penyakit serius, operasi plastik, IVF (daftar lengkap jenis pengobatan mahal: (unduhan: 26)).

Penting! Sebagai bagian dari pemotongan, hanya uang yang sebenarnya dibayarkan sebagai pajak penghasilan pribadi yang dikembalikan. Jika jumlah pajak penghasilan orang pribadi yang dipotong pada tahun tersebut kurang dari jumlah yang harus dibayar, hanya pajak yang sebenarnya telah dibayar yang dapat dikembalikan.

Contoh 1. Sepanjang tahun, Anda menghabiskan 130.000 rubel untuk prostetik gigi di dokter gigi. dan 150.000 gosok. dibayar untuk operasi yang merupakan layanan mahal. Dengan gaji 80.000 rubel. per bulan, pengurangan tahunan pajak penghasilan pribadi berjumlah 124.800 rubel. Layanan gigi adalah perawatan standar, sehingga Anda bisa mendapatkan kembali 13% bukan dari seluruh biaya, tetapi dari 120.000 rubel. Untuk pengobatan mahal tidak ada batasan besaran potongan, sehingga ganti rugi akan dihitung dari seluruh biaya.

(120 000 + 150 000)*13% = 35 100.

Jumlah ini lebih kecil dari pajak yang Anda bayarkan sepanjang tahun, sehingga Anda bisa mendapatkannya kembali secara penuh.

Contoh 2. Perawatan mahal menelan biaya 300.000 rubel. Jumlah pengurangan untuk perawatan ini tidak terbatas; kompensasi dapat diberikan dari total biaya pengeluaran (13% dari 300.000 = 39.000 rubel). Pada saat yang sama, gaji Anda adalah 20.000 rubel, dan untuk tahun ini Anda membayar 31.200 rubel. Pajak pendapatan pribadi. Jumlah pajak yang sebenarnya dibayarkan kurang dari 13% dari biaya pengobatan, sehingga Anda hanya bisa mendapatkan kembali 31.200 rubel.

Anda dapat mengetahui jenis perawatan yang termasuk dalam layanan medis berbayar dengan menggunakan kode layanan:

• kode “1” – pengobatan standar;
• kode "2" - mahal.

Cara mendapatkan potongan

Ada dua cara untuk mengajukan pengurangan pajak untuk pengobatan:

1. Melalui kantor pajak. Dalam hal ini, permohonan pemotongan diajukan setelah akhir tahun kalender di mana pengobatan dibayarkan. Kompensasi dibayarkan segera untuk seluruh masa pajak.
2. Di tempat majikan. Anda dapat mengajukan permohonan pemotongan segera setelah pembayaran pengobatan, tanpa menunggu akhir tahun. Setelah inspektorat pajak menegaskan hak Anda atas pemotongan, majikan Anda akan berhenti memotong pajak penghasilan pribadi dari gaji Anda untuk jangka waktu tertentu.

Mari kita pertimbangkan kedua metode tersebut secara mendetail.

Pendaftaran pemotongan melalui Layanan Pajak Federal

Langkah 1. Pengumpulan dokumen.

Sebelum Anda menghubungi kantor pajak untuk menerima potongan, Anda perlu mengumpulkan satu set dokumen: (unduhan: 223)

Penting! Dokumen pembayaran harus mencantumkan nama persis institusi kesehatan, yang sesuai dengan yang tercantum dalam izin, dan nama layanan medis serta obat-obatan harus sesuai dengan yang ditentukan dalam Keputusan No. 201. (unduhan: 40)

Langkah 2. Mengirimkan dokumen ke Layanan Pajak Federal.

Anda dapat mengirimkan dokumen ke kantor pajak dengan berbagai cara:

1. Secara langsung atau melalui perwakilan resmi (diperlukan surat kuasa yang diaktakan) di kantor Layanan Pajak Federal di tempat pendaftaran.
2. Melalui surat tercatat melalui Pos Rusia atau layanan kurir.
3. Melalui “Akun Pribadi” di situs web Layanan Pajak Federal www.nalog.ru. Anda dapat memperoleh akses ke “Akun Pribadi” Anda dengan langsung menghubungi cabang Layanan Pajak Federal mana pun.
4. Melalui portal Pelayanan Negara. Untuk mengajukan pengurangan pajak untuk pengobatan melalui Layanan Negara, Anda harus mendapatkan tanda tangan elektronik terlebih dahulu. Bagi seorang individu, tanda tangan elektronik yang tidak memenuhi syarat sudah cukup, yang permohonannya dapat diajukan melalui akun pribadi di Layanan Negara. Tanda tangannya gratis dan berlaku selama satu tahun.
5. Melalui MFC. Layanan ini gratis.

Langkah 3. Terima uang.

Verifikasi dokumen mungkin memakan waktu hingga 3 bulan. Setelah keputusan positif diambil, uang akan ditransfer ke rekening bank yang ditentukan dalam aplikasi. Jika Anda mengirimkan dokumen secara online, Anda juga perlu menulis pernyataan di “Akun Pribadi” Anda yang menunjukkan nomor rekening. Ini perlu dilakukan setelah kantor pajak mengonfirmasi hak Anda untuk menerima potongan. Status aplikasi tercermin dalam “Akun Pribadi” Anda.

Menerima potongan dari majikan

Langkah 1. Terima pemberitahuan pajak.

Untuk melakukan ini, Anda harus menyerahkan dokumen yang hampir sama ke kantor pajak seperti pada kasus pertama, kecuali pengembalian pajak dan sertifikat pendapatan. Daripada mengajukan pemotongan, Anda perlu menulis permohonan untuk mengeluarkan pemberitahuan pajak dan melampirkan sertifikat dengan rincian pemberi kerja.

Langkah 2. Transfer dokumen ke majikan.

Anda harus mengajukan permohonan pengurangan bersama dengan pemberitahuan pajak Anda.

Langkah 3. Menerima potongan.

Setelah menerima pemberitahuan pajak, majikan akan berhenti memotong pajak penghasilan pribadi dari gaji Anda sampai jumlah kompensasi habis.

Kedua metode menerima potongan memiliki kelebihan dan kekurangannya masing-masing. Saat Anda mengajukan kompensasi melalui Layanan Pajak Federal, Anda akan dapat mengembalikan jumlah penuh yang harus Anda bayar, selain itu, Anda tidak perlu menghubungi majikan Anda lagi. Namun dalam kasus kedua, Anda tidak perlu menunggu hingga akhir tahun dan mulai menerima potongan segera setelah membayar pengobatan.

Pertanyaan Umum

Apakah mungkin mendapatkan potongan pajak untuk pengobatan anak di atas 18 tahun jika ia berstatus pelajar penuh waktu dan tidak bekerja?

• Tidak, potongan pajak untuk pengobatan anak hanya diberikan untuk anak di bawah usia 18 tahun, meskipun ia adalah pelajar penuh waktu.

Apakah mungkin mendapatkan potongan pajak untuk perawatan gigi?

• Ya, perawatan gigi adalah pelayanan kesehatan yang diberikan potongan pajak. Namun, layanan gigi bisa jadi standar dan mahal. Oleh karena itu, penambalan dan prostetik gigi merupakan pengobatan standar, dan pemasangan implan mahal.

Dalam jangka waktu berapa saya bisa menyerahkan dokumen untuk pengurangan pajak?

• Pengurangan diberikan jika dokumen diserahkan selambat-lambatnya 3 tahun setelah pembayaran pengobatan.

Apakah mungkin untuk sekaligus menuntut hak pemotongan untuk pengobatan dan?

• Ya, ini mungkin, tetapi jumlah total potongan sosial tidak boleh melebihi 120.000 rubel. untuk semua jenis pengeluaran. Dalam hal pemotongan untuk pengobatan yang mahal, tidak ada batasan besaran pemotongan.

Berapa kali saya bisa mengajukan pengurangan biaya pengobatan?

• Hak atas potongan sosial dapat diklaim dalam jumlah yang tidak terbatas, dan dalam satu masa pajak Anda dapat mengembalikan jumlah yang tidak melebihi batas yang ditetapkan.

Apakah sisa potongan yang belum terpakai dapat dipindahkan ke tahun berikutnya?

• Tidak, tidak seperti, sisa potongan sosial yang belum dibelanjakan tidak dibawa ke masa pajak berikutnya.

Bisakah seorang perempuan yang sedang cuti hamil mengajukan pengurangan pajak untuk perawatan anak?

• Pengurangan diberikan hanya untuk pajak yang benar-benar dibayar. Jika Anda sedang cuti hamil dan tidak membayar pajak penghasilan pribadi, kompensasi tidak diberikan. Namun, jika pengobatan dibayar pada tahun Anda masih bekerja dan membayar pajak, Anda dapat mengajukan potongan untuk periode tersebut.

Berapa besar kompensasi yang dapat Anda harapkan jika membiayai pengobatan dua anak?

• Batasnya adalah 120.000 rubel. ditetapkan bukan untuk setiap anak, tetapi untuk setiap wajib pajak. Jika sepanjang tahun Anda membayar lebih dari jumlah yang ditentukan untuk pengobatan anak-anak Anda, Anda dapat membagi biaya tersebut antara kedua pasangan dalam proporsi berapa pun.