Kazne za poreze i doprinose su kazne za nepravodobno ili nepotpuno (djelomično) plaćanje poreza ili doprinosa. Možemo reći da je to vrsta kazne za neispunjenje obveza plaćanja poreza; naplaćuju se i za neplaćanje komunalnih računa ili alimentacije, opskrbe prema ugovoru. No u ovom članku zanimaju se porezne kazne, njihova svrha, obračun i plaćanje regulirani su čl. 75 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Plaćanje poreza ima stroge rokove. Ako se rokovi prekrše, porezna služba naplaćuje kazne, koje će se povećavati dok se porez ne plati u cijelosti. Kako biste zaustavili rast kazni, platite svoje poreze ili naknade što je prije moguće. Kazna je postotak neplaćenog iznosa, a obračunava se za svaki dan kašnjenja plaćanja. Da biste ih izračunali, morate znati ključnu stopu središnje banke u vrijeme kršenja.

Tko obračunava kaznu

Ako porezni obveznik ili poslodavac ne uplati poreze ili doprinose na vrijeme, izriču mu se novčane kazne. Da biste platili kazne, morat ćete pričekati zahtjev Savezne porezne službe, koja sama mora utvrditi činjenicu neplaćanja i naplatiti kazne.

Ako porezni obveznik uoči porezni dug i planira ga zatvoriti, mora postupiti prema sljedećem redoslijedu:

• sami izračunajte iznos kazni;
• platiti iznos zaostataka i kazni;
• podnijeti ažuriranu deklaraciju.

U tom će slučaju porezni obveznik izbjeći kaznu (vidi stavak 1. i stavak 4. članka 81. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako prvo pošaljete dopunu, a tek onda platite zaostatke i kazne, porezna će vas kazniti.

Za koje dane se obračunavaju kazne?

Prvim danom obračuna penala smatra se sljedeći dan nakon isteka roka za uplatu poreza, odnosno doprinosa. Službenici imaju razmimoilaženja oko zadnjeg dana za obračun penala.

Savezna porezna služba je pojasnila da se kazne prestaju obračunavati sljedeći dan nakon plaćanja, što znači da je dan plaćanja uključen u izračun kazni. No, postoji dopis Ministarstva financija da nema potrebe naplaćivati ​​penale za dan plaćanja zaostatka. Ovo pismo nije poslano poreznim vlastima na obveznu primjenu, stoga se ovim objašnjenjima možete rukovoditi na vlastitu odgovornost.

Ako je iznos penala po danu mali, sigurnije je u izračun penala uključiti dan plaćanja. Ako je iznos velik, pripremite se da ćete svoje postupke morati braniti na sudu. Osim toga, porezni obveznik može podnijeti pisani zahtjev za pojašnjenje postupka obračuna od Ministarstva financija kako bi se oslanjao na službeni odgovor u izračunima.

Kako izračunati kazne

Iznos kazni ovisi o stopi refinanciranja (ili ključnoj stopi središnje banke). Iznos se izračunava različito za pojedinačne poduzetnike i organizacije, a također ovisi o broju dana kašnjenja. Svi pojedinačni poduzetnici s bilo kojim brojem dana kašnjenja i organizacije s kašnjenjem do uključivo 30 dana obračunavaju penale od 1/300 stope refinanciranja:

Iznos zaostalih plaćanja * (Ključna stopa Središnje banke Ruske Federacije za razdoblje kršenja / 300) * Broj dana kašnjenja

Ako organizacija kasni 31 dan ili više, izračunajte kazne na sljedeći način:

1. Prvo izračunavamo penale za prvih 30 dana kašnjenja:

   Iznos zaostalih obveza * (Ključna stopa Središnje banke Ruske Federacije za razdoblje kršenja / 300) * 30

2. Zatim izračunavamo penale za sljedeće dane kašnjenja:

   Iznos zaostalih plaćanja * (Ključna stopa Središnje banke Ruske Federacije za razdoblje kršenja / 150) * Broj dana kašnjenja od 31 dan

3. Zbrojimo obje vrijednosti.

KBC za prijenos penala u 2017. i 2018. godini

• Mirovinsko osiguranje - 182 1 02 02010 06 2110 160
• Zdravstveno osiguranje - 182 1 02 02101 08 2013 160
• Invalidsko i rodiljno osiguranje - 182 1 02 02090 07 2110 160
• Osiguranje od ozljeda - 393 1 02 02050 07 2100 160
• Savezni porez na dohodak proračun - 182 1 01 01011 01 1000 110
• Porez na dohodak u reg. proračun - 182 1 01 01012 02 1000 110
• PDV — 182 1 03 01000 01 1000 110
• Porez na imovinu, osim Jedinstvenog državnog sustava socijalnog osiguranja - 182 1 06 02020 02 1000 110
• Porez na imovinu uključenu u jedinstveni državni društveni sustav - 182 1 06 02020 02 1000 110
• Porez na dohodak (i ​​samostalni poduzetnici “za sebe”) - 182 1 01 02020 01 1000 110
• STS “prihod” - 182 1 05 01011 01 1000 110
• STS “prihodi-rashodi” i minimalni porez - 182 1 05 01021 01 1000 110
• UTII - 182 1 05 02010 02 1000 110

Kada možete izbjeći plaćanje penala?

U nekim slučajevima kazne se ne naplaćuju. Na primjer, kada je račun poreznog obveznika blokiran ili je novac zaplijenjen sudskim nalogom. Ili kad se gospodarstvenik pri obračunu poreza ili doprinosa vodio sudskom presudom.

Također ćete izbjeći penale ako su kašnjenja nastala zbog greške u nalogu za plaćanje, koja se može ispraviti pojašnjenjem plaćanja - u tom slučaju će se penali poništiti. Pogreška se ispravlja pojašnjenjem ako nije povezana s netočnim navođenjem broja računa, banke primatelja ili KBK.

Kako izračunati kazne pomoću online kalkulatora

Izračunajte kazne pomoću našeg besplatnog kalkulatora. Izračuni će trajati manje od minute.

Obveza svakog poreznog obveznika, a to može biti pravna osoba, samostalni poduzetnik ili fizička osoba, je plaćanje poreza. Štoviše, ako relevantni porezi nisu plaćeni na vrijeme, mogu se naplatiti zakašnjele naknade i kazne za iznos neplaćanja.

Kazna se odnosi na kazne koje se izriču poreznom obvezniku ako zakasni s plaćanjem poreza. Izračunava se u novcu kao određeni postotak koji se obračunava na iznos premalo plaćenog poreza u proračun.

Ova mjera odnosi se na sve vrste poreza koje utvrđuju federalne, regionalne i lokalne vlasti, kao i na poreze koji se naplaćuju za uvoz robe na teritorij Ruske Federacije. Do obračuna dolazi sljedeći dan koji slijedi nakon utvrđenog dana plaćanja poreza.

Ne biste trebali odgađati plaćanje poreza dok ne nastanu kazne, jer se ti iznosi mogu prenijeti na sudske izvršitelje i bit će naplaćeni prisilno.

Važno je napomenuti da se kazne obračunavaju samo na zakašnjele iznose poreza, dok se u potpunosti ne uplate u proračun. Kazne na kazne se više ne obračunavaju.

U kojim slučajevima se kazne ne mogu obračunati?

Ako ste u potpunosti ispunili svoju obvezu kao porezni obveznik i prenijeli sve iznose poreznih obveza u utvrđenom roku, tada se neće naplatiti nikakvi penali, međutim, vrijedi provjeriti detalje prije plaćanja, jer ako su iznosi pogrešno poslani mjesto, tada će se porez smatrati neplaćenim i na vas će se primijeniti novčane kazne.

Međutim, postoje iznimni slučajevi u kojima se porezne kazne neće naplatiti:

• Ako postoji objektivan razlog zbog kojeg porezni obveznik nije mogao uplatiti porez. To se može dogoditi, na primjer, kada račun blokiraju sudski izvršitelji ili porezne vlasti ili kada je imovina zaplijenjena.
• Ako su dospjele porezne obveze nastale temeljem dopisa porezne inspekcije. Ako su takve preporuke preuzete iz službenih izvora, a ne iz nepouzdanih, tada će se naplatiti kazne.
• Ako je u deklaraciji naveden pogrešan iznos poreza, a porez i porez su zapravo podcijenjeni. Tada će se kazne obračunati ili nakon što inspektor utvrdi pogrešku kao rezultat inspekcije ili nakon što se podnese ispravno izvješće. Dakle, prije podnošenja usklađenja potrebno je uplatiti nedostajući iznos poreznih obveza po novom obračunu, a zatim predati izvješća.

Kako izračunati poreznu kaznu

Izračun nije težak; za to su vam potrebni sljedeći podaci:

1. Potreban je datum dospijeća poreza. Kašnjenje u plaćanju nastupit će već sljedeći dan ako uplata nije primljena ili je primljena, ali ne u cijelosti. Stoga, čak i ako ste platili, na primjer, 10.000 rubalja od potrebnih 21.000 rubalja, tada će se kazne naplatiti na neplaćenih 11 tisuća rubalja.
2. Potreban je datum kada će se dugovi poreza platiti. U tom slučaju uzima se prethodni dan do dana plaćanja zaostataka.
3. Stopa refinanciranja koju je odredila Središnja banka.
4. Iznos koji se naplaćuje za svaki dan kašnjenja izračunava se kao 1/300 utvrđene stope refinanciranja na dan plaćanja.

Važno! Stopa refinanciranja od 2016., prema uputama Središnje banke Ruske Federacije od 11. prosinca 2015. br. 3894-U, jednaka je vrijednosti ključne stope koja je postavljena na datum izračuna kazne. . Možete ga pronaći na web stranici Središnje banke Ruske Federacije. Prethodno je stopa refinanciranja utvrđena zasebnim regulatornim dokumentima.

Kazne = Iznos zaostalih poreza * broj dana kašnjenja * 1/300 stope refinanciranja

U ovom slučaju, stopa refinanciranja mora se najprije podijeliti sa 100 da bi se kamata pretvorila u broj. Kalkulator će automatski izračunati kazne za porez online i omogućit će vam da to učinite brže i lakše nego da to radite ručno.

Primjer obračuna kazne:

Na primjer, morali ste 25. srpnja platiti jedinstveni porez na imputirani dohodak u iznosu od 11.250 rubalja, ali ste cijeli iznos mogli platiti tek 26. kolovoza.

1. Utvrđeni datum isplate je 25.07.2016.
2. Datum plaćanja je 26.08.2016., tako da će period odgode biti 32 dana.
3. Stopa refinanciranja od 26. kolovoza 2016. iznosi 10,5%.

Kazne = 11 250 * 32 * 0,105 * 1/300 = 126 rubalja.

Kalkulator kazne u nastavku može automatski napraviti izračun za vas.

Izračun kazni na online kalkulatoru stope refinanciranja

Ovaj kalkulator će vam omogućiti da izračunate kazne na mreži; za to trebate samo zamijeniti svoje izračunate brojke.

Ako platitelj nije prenio porez ili premiju osiguranja u roku utvrđenom zakonom, tada mu se naplaćuju kazne (članak 75. Poreznog zakona Ruske Federacije, članak 26.11. Saveznog zakona od 24. srpnja 1998. N 125-FZ , Članak 25. Saveznog zakona od 24. srpnja 2009. N 212-FZ (s izmjenama i dopunama, na snazi ​​do 01.01.2017.)). Istina, u ovom slučaju ne treba sam plaćati kazne - može pričekati zahtjev Federalne porezne službe/fonda. No, ako obveznik podnese dopunu s povećanim iznosom poreza/doprinosa u odnosu na početnu prijavu, tada da biste izbjegli novčanu kaznu, prije podnošenja dopune morate platiti porez/doprinos i kazne (čl. 1., t. 4. članak 81. Poreznog zakona Ruske Federacije, stavak 1. stavak 1.4. članka 24. Saveznog zakona od 24. srpnja 1998. N 125-FZ, stavak 1. dijela 4. članka 17. Saveznog zakona od 24. srpnja 2009. N 212-FZ (kako je izmijenjen, na snazi ​​do 01.01.2017.)).

Kalkulator kazni za poreze i premije osiguranja

Podnošenje zahtjeva za odgodu (obrok) ili investicijski porezni kredit ne obustavlja obračunavanje kazni na iznos poreza koji se plaća (stavak 2, stavak 3, članak 75 Poreznog zakona Ruske Federacije). POSTUPAK OBRAČUNAVANJA KAZNI Kazne se obračunavaju za svaki kalendarski dan tekućeg kašnjenja plaćanja poreza.

Primjerice, porez se mora platiti do 25. srpnja, ali porezni obveznik zaključno s navedenim datumom nije uspio platiti traženi iznos za podmirenje poreznog duga. Shodno tome, kazne počinju teći od 26. srpnja. Kazne će se obračunavati do dana plaćanja poreznog duga u cijelosti.
Drugim riječima, za određivanje iznosa kazne potreban je iznos poreznog duga i razdoblje kašnjenja (3. stavak članka 75. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Kako izračunati kazne na novi način u 2016

Pažnja

Naš online kalkulator kazni pomoći će vam izračunati njihov iznos, bez obzira za što vam je potreban: da sami platite kazne ili da provjerite kazne koje su obračunale porezne vlasti. Imajte na umu da pomoću kalkulatora možete izračunati kazne samo za one poreze za koje je rok plaćanja određen zakonom (to jest, neće biti moguće izračunati kazne, na primjer, za PDV koji plaćaju porezni agenti prilikom kupnje usluga od stranih entiteta).

Napominjemo da ako posljednji dan plaćanja poreza/doprinosa pada na vikend ili neradni praznik, tada se rok odgađa na sljedeći radni dan koji slijedi nakon tog vikenda/blagdana (čl. 7. čl. 6.1. Poreznog zakona RH). Ruska Federacija, klauzula 4, članak 22. Savezni zakon od 24. srpnja 1998. N 125-FZ, dio 7, članak 4. Saveznog zakona od 24. srpnja 2009. N 212-FZ (s izmjenama i dopunama, na snazi ​​do 1. siječnja 2017.)).

Kako pravilno izračunati kazne za neplaćene poreze za pojedinačne poduzetnike i LLC u 2016.

Ovaj nalog potvrđuje prijenos sredstava na račun Savezne riznice;

• bankovni račun poreznog obveznika koji podnosi nalog mora imati dovoljno gotovine u trenutku plaćanja.

ŠTO JE POREZNA KAZNA? Sukladno stavku 1. čl. 75 Poreznog zakona Ruske Federacije, kazne se priznaju kao novčani iznos koji porezni obveznik mora platiti u slučaju plaćanja dospjelih iznosa poreza ili naknada (uključujući poreze plaćene u vezi s kretanjem robe preko carinske granice Carinske unije) kasnije od rokova utvrđenih poreznim zakonodavstvom. Ukratko, kazna je sredstvo kojim se osigurava pravovremeno plaćanje poreza.
Ali ne samo.

Kalkulator penala

Info

Iz ovog članka ćete naučiti:

• koju stopu refinanciranja koristiti pri izračunu kazni u 2016. za nove i stare dugove;
• mogu li se kazne uključiti u porezne troškove prema pojednostavljenom poreznom sustavu;
• koje promjene u BCC-u treba uzeti u obzir prilikom prijenosa kazni na doprinose.

Svi pojedinačni poduzetnici koji koriste pojednostavljeni porezni sustav koji su propustili rok za plaćanje poreza ili doprinosa za osiguranje dužni su platiti kazne za kašnjenje. Ako sami otkrijete grešku u izračunima koja je dovela do kašnjenja, izračunajte penale što je prije moguće.

I onda platiti porez ili doprinos s kaznama u proračun. Zatim dostavite ažuriranu deklaraciju za razdoblje u kojem je greška napravljena.
Zašto je važno platiti zaostatke i kazne prije podnošenja deklaracije? Zato što vas oslobađa kazne za neplaćanje poreza i doprinosa. A kazna je 20% iznosa duga.
Poreznog zakona Ruske Federacije, razdoblje odgode počinje 29. srpnja, odnosno na dan kada je nalog za plaćanje predan banci, a porez (kao što je navedeno u pismu br. 03-02-07/39318) smatra se plaćenim. Ispada da u ovom slučaju nema kašnjenja.

Samo naprijed. Navedeno stajalište financijera razlikuje se od stajališta poreznih vlasti glede posljednjeg dana roka kašnjenja. Potonji se, prilikom izračunavanja iznosa kazni, obično rukovode objašnjenjima sadržanim u stavku.

57. i 61. Rezolucije Plenuma Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 30. srpnja 2013. br. 57, u kojem se (gotovo doslovno) navodi da se penali obračunavaju na dan stvarne otplate zaostalog duga. Drugim riječima, poreznici inzistiraju da se u rok za obračun penala uračuna i dan otplate poreznog duga, dok financijeri smatraju da taj dan treba isključiti iz obračuna.

Kalkulator za izračun kazni i penala

Posljednji dan računanja je dan određen za plaćanje kazne. Za izračun penala (P) treba koristiti formulu: P = Z x D x KS x 1/300, gdje je Z iznos duga; D – broj dana kašnjenja (računa se od dana nastanka duga zaključno s datumom otplate); KS je ključna kamatna stopa Banke Rusije, važeća tijekom razdoblja odgode.

Tablica ključne stope Banke Rusije od 24. ožujka 2017. Razdoblje valjanosti Vrijednost ključne stope 24. ožujka 2017. - danas 9,75% 19. rujna 2016. - 23. ožujka 2017. 10% 14. lipnja 2016. - 18. rujna 2016. 10,5% 1. siječnja 2016. - 13. lipnja 2016. 11% Tablica "Kamatna stopa refinanciranja Banke Rusije" Određenu poteškoću u izračunu kazni predstavlja činjenica da se ključna stopa i stopa refinanciranja ponekad mijenjaju.

Izračun (kalkulator) kazni za kašnjenje u plaćanju poreza i naknada

Međutim, pri izračunavanju razdoblja kašnjenja (za koje se naplaćuju kazne) potrebno je uzeti u obzir jednu značajku: porezno zakonodavstvo točno definira samo prvi dan takvog razdoblja - dan koji slijedi nakon utvrđenog dana za plaćanje poreza ili naknada. O zadnjem danu obračunskog razdoblja u stavku 3. čl. 75 Poreznog zakona Ruske Federacije ne govori ni riječ.

Ali stavak 4. navedenog članka sadrži važnu klauzulu - kazna se određuje za svaki dan kašnjenja. Pretpostavimo da je porezni obveznik platio porez nakon roka: ne 25. srpnja, nego tek 16. kolovoza 2016. godine.

Pravila za izračun poreznih kazni

U ovom članku ćemo vam detaljno reći kako izračunati i platiti kazne, kao i kako ih uzeti u obzir u računovodstvu i poreznom računovodstvu. Kakve izračune napraviti u 2016. Kazne bi se uvijek trebale izračunati pomoću sljedeće formule: Iznos poreza koji je prebačen sa zakašnjenjem × Broj dana kašnjenja × 1/300 × Stopa refinanciranja Središnje banke U ovom slučaju, prvi dan kašnjenja bit će dan koji slijedi nakon roka za plaćanje po zakonu. Posljednji je dan kada se porez ili naknada doznačuje u proračun. Izračunajte kazne na temelju stope refinanciranja Središnje banke Ruske Federacije.
Od 1. siječnja 2016. Banka Rusije izjednačila je stopu refinanciranja s ključnom stopom. Dakle, od 1. siječnja 2016. stopa iznosi 11%. A 2015. godine iznosio je 8,25%.

Ako se promijenila stopa refinanciranja koja je bila na snazi ​​tijekom razdoblja kašnjenja, tada izvršite izračun zasebno za svaku stopu. Recimo da ste u 2016. godini obračunali penale za neplaćene obveze nastale u 2015. godini.

Penali na doprinose u Fond socijalnog osiguranja Penali na doprinose za obvezno socijalno osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti iu vezi s rodiljnim 393 1 02 02090 07 2000 160 393 1 02 02090 07 2100 160 Penali na doprinose za obvezno socijalno osiguranje od nesreća na radu i profesionalne bolesti 393 1 02 02050 07 2000 160 393 1 02 02050 07 2100 160 Penali na doprinose u Federalni fond za obvezno zdravstveno osiguranje Penali na premije osiguranja za zaposlene 392 1 02 02101 08 2011 160 392 1 02 02101 08 2011 160 Penali na doprinose od poduzetnici za sebe 392 1 02 02103 08 2011 160 392 1 02 02103 08 2011 160 Nijanse koje zahtijevaju posebnu pozornost

1. Od 1. siječnja 2016., pri izračunu kazni, koristite stopu refinanciranja od 11%.
2. U zatvorenom popisu troškova prema pojednostavljenom poreznom sustavu nema plaćenih kazni, pa se ne odražavaju u poreznom računovodstvu.

Potreba za izračunom kazni za plaćanje poreza javlja se kada se obračunati iznosi poreza, kao i uplate obveznog osiguranja u državnu riznicu, plaćaju kasnije nego što je utvrđeno relevantnim zakonodavstvom.

Važno je znati da se uplata poreza i doprinosa smatra izvršenom tek nakon predočenja odgovarajućeg naloga banci. Njime se potvrđuje prijenos sredstava na račun državne riznice.

Istodobno, na bankovnom računu osobe koja podnosi narudžbu u trenutku plaćanja mora postojati dovoljno sredstava. Ako svi ovi kriteriji nisu ispunjeni, tada se naplaćuju dodatna, obvezna plaćanja u obliku kazni.

Definicija kazni navedena je u Poreznom zakoniku Ruske Federacije. Kazna – predstavlja novčani iznos koji je platitelj dužan platiti u slučaju da je pristojbe i poreze vratio kasnije od zakonom utvrđenih rokova.

Kazna se mora platiti uz iznos poreza, a obračunava se dnevno tijekom cijelog razdoblja zakašnjelog plaćanja. Počinje se obračunavati odmah nakon isteka razdoblja plaćanja poreza ili osiguranja.

Postoji samo jedna iznimka za jednu osobu, za koju se kazna obračunava u skladu s Poglavljem 26.1 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Kazne također imaju ulogu državnog instrumenta koji osigurava pravovremeno plaćanje poreza i naknada. Jer njezino obračunavanje prestaje tek na dan otplate dospjelog duga. Uvijek se izračunava kao postotak neplaćenog iznosa za jednu vrstu plaćanja.

Pooštravanje kazni za kašnjenje u plaćanju poreza u 2016. opisano je u sljedećem videu:

Prikupljanje kazni

Obračunavanje i izračun poreznih kazni regulirano je državnim poreznim zakonom.

Ima ih nekoliko glavni motivi za izračunavanje kazni:

• najčešći je kada porezni obveznik nije podmirio novčanu obvezu u propisanom roku;
• kada je porezno nadzorno tijelo utvrdilo podcjenjivanje iznosa plaćanja poreza;
• postoji okolnost kada se obračunavanje kazni može primijeniti na poreznog agenta ako je prenio iznos platiteljevog plaćanja poreza kasnije od traženih rokova (to jest, kada je do kašnjenja došlo zbog krivnje poreznih inspektora);
• Obračun kazni može se izvršiti ne samo na tržištu unutar države, već i na transakcijama uvoza i izvoza robe preko granice (carina).

Ima i slučajeva kada ne naplaćuje se porezna kazna:

• ne obračunava se na iznose zaostalih obveza koje je obveznik poreza i pristojbi imao zbog davanja pisanih objašnjenja o postupku obračunavanja i plaćanja plaćanja ili zbog rješavanja drugih poslova vezanih uz važeće zakonodavstvo. Porezni zakon Ruske Federacije, koji je platitelju dao lokalni porezni organ. Kako bi se takve okolnosti uzele u obzir pri odlučivanju o obračunu penala, one moraju biti potvrđene odgovarajućom ispravom. Može se dobiti u poreznoj upravi. Gore navedena iznimka također se odnosi na porezne agente (kada su obvezni platiti kaznu, ova klauzula ih može osloboditi plaćanja);
• ako porezni obveznik ima preplatu za odgovarajuće vrste plaćanja;
• ako iznos preplate u potpunosti pokriva kaznu;
• nije obračunat u cijelosti ako je iznos preplaćenih plaćanja manji od iznosa zaostalih plaćanja prema vrsti poreza, u kojem se slučaju kazna smanjuje razmjerno iznosu nedostajućih zaostataka.

Preplaceno- gotovina, uključujući viškove koji proizlaze iz plaćanja poreza, kazni i kazni. Može se koristiti za otplatu dugova ako su ispunjeni sljedeći uvjeti:

• preplata se prenosi za pokriće zaostalih obveza od strane poreznih vlasti;
• prijenos preplaćenih iznosa može se izvršiti samo za plaćanje lokalnih, regionalnih i saveznih poreza.

Ako još niste registrirali organizaciju, onda najlakši način To možete učiniti pomoću online usluga koje će vam pomoći da besplatno generirate sve potrebne dokumente: Ako već imate organizaciju i razmišljate o tome kako pojednostaviti i automatizirati računovodstvo i izvješćivanje, tada će vam u pomoć priskočiti sljedeće online usluge i u potpunosti će zamijeniti računovođu u vašem poduzeću i uštedjeti puno novca i vremena. Sva izvješća generiraju se automatski, elektronički potpisuju i šalju automatski online. Idealan je za pojedinačne poduzetnike ili LLC poduzeća na pojednostavljenom poreznom sustavu, UTII, PSN, TS, OSNO.
Sve se odvija u nekoliko klikova, bez čekanja i stresa. Probajte i iznenadit ćete se kako je postalo lako!

Postupak izračuna

Kazne se obračunavaju za svaki kalendarski dan tekućeg kašnjenja plaćanja osiguranja ili poreza.

Primjerice, porez se mora platiti do 30. ožujka, ali porezni obveznik nije mogao do zaključno 30. uplatiti potreban iznos za podmirenje poreznog duga. To znači da se kazne počinju obračunavati od 31. ožujka. Teći će do dana plaćanja poreznog duga u cijelosti. Ali postoji jedna osobitost pri određivanju vremena obračuna kazni. Razdoblje njegove akumulacije nije točno definirano u Poreznom zakoniku Ruske Federacije, pa ga je potrebno razjasniti s regulatornim poreznim tijelima.

Iznos kazne izračunava se kao postotak u odnosu na iznose dospjelih plaćanja poreza. Postotak je jednak 1/300 utvrđene stope središnje banke zemlje.

Trenutno formula za izračun kazne za tekuću godinu:

Kazna = (nepodmirene porezne obveze * stopa refinanciranja / 300) * trajanje kašnjenja u kalendarskim danima

Stopa refinanciranja je vrijednost koja se stalno mijenja, stoga se u procesu izračunavanja penala uzima stopa koja je važeća na dan obračuna penala.

Promjene u 2019

Od 1. listopada 2017. stupile su na snagu izmjene u postupku izračunavanja kazni u skladu sa Saveznim zakonom br. 401 od 30. studenog 2016. Sada za pravne osobe iznos vremenskih razgraničenja ovisi o trajanju kašnjenja plaćanja. Kao i do sada, do 30 dana bit će potrebno platiti 1/300 stope refinanciranja, a počevši od 31 dana iznos kazne je promijenjen na 1/150 trenutne stope refinanciranja.

Primjer izračuna

Pogledajmo nekoliko primjera izračuna poreznih kazni, pod uvjetom da je iznos zakašnjelog plaćanja = 10.000 rubalja, stopa refinanciranja 6,5 ​​posto, a plaćanje kasni 10 dana:

Visina kazne = 10 000 * 6,5% / 300 * 10 = 21,66 rubalja.

Ako je stopa refinanciranja u prvih 5 dana bila 8%, a zatim se povećala na 10%, tada će se iznos kazne izračunati na sljedeći način:

Visina kazne = (10 000* 8% / 300 * 5) + (10 000* 10% / 300 * 5) =13,33+16,66 = 29,99 rub.

Već se uočava mala razlika.

Osobitosti obračuna zakašnjelih predujmova poreza

Uz sve gore navedeno, važeći Porezni zakon Ruske Federacije navodi specifičnosti pri obračunu kazni za određene vrste poreznih predujmova.

Porez na prijevoz

To je obvezni porez koji se naplaćuje od svih vlasnika vozila (fizičkih i pravnih osoba). Plaća se lokalnim poreznim vlastima jednom godišnje. Kazna za ovu vrstu poreza počinje se obračunavati 3 mjeseca nakon neplaćanja.

Njegova veličina izračunava se prema formula:

P = stopa refinanciranja (%) * iznos zakašnjelog plaćanja * broj dana neplaćanja / 300

Odnosno, formula je ista kao i kod izračuna ostalih vrsta poreza. Osim toga, ako je kašnjenje napravljeno namjerno, tada će osoba koja nije platila porez morati platiti novčanu kaznu, čija je veličina u prosjeku 30% iznosa svih zakašnjelih plaćanja.

Vlasništvo

U slučaju kašnjenja, vlasnici podliježu kaznama u obliku penala, obračunatih svaki dan zakašnjelog plaćanja. Za određivanje iznosa kazne koristi se stopa refinanciranja Središnje banke Ruske Federacije.

Kaznu određuju lokalne porezne vlasti koje su utvrdile prekršaj plaćanja. Uplatitelju izdaju obavijest s iznosom poreza. Na početku poreznog razdoblja svakom vlasniku oporezive nekretnine dostavlja se obavijest o njegovim poreznim obvezama i rokovima plaćanja istih. Kada obavijest ne stigne, morate se obratiti poreznoj upravi. Formula za izračun je standardna.

Zemljište

U slučaju kašnjenja, obračunava se po istom principu kao i za ostale vrste poreza. No postoji i svojevrsna kazna za zakašnjelo plaćanje poreza - 20%, za pravne i fizičke osobe, od neplaćenog iznosa poreza, au iznosu od 40% ako je neplaćanje bilo namjerno.

Porezno tijelo mora poslati poreznu obavijest pojedincu sa zahtjevom da plati porez i kaznu obračunatu na njega.

Porez na dohodak

Za akontacije do, počinje se obračunavati nakon isteka roka jednakog mjesec dana od dana neplaćanja. Obračun se događa u skladu s člankom 75. Poreznog zakona Ruske Federacije. Odnosno, ostatak postupka izračuna je standardan.

Pravila za izračun kazni za predujmove u okviru pojednostavljenog poreznog sustava raspravljaju se u ovom videu:

Kazna

Prema Stambenom zakoniku Ruske Federacije, plaćanja za stambene prostore i komunalije moraju se plaćati mjesečno do 10. dana u mjesecu - za prethodni (osim ako ugovorom o upravljanju stambenom zgradom nije određeno drugačije razdoblje). Od 11. dana u novom mjesecu primjenjuju se kazne – penali.

Opća pravila:

Kazne se obračunavaju samo za kašnjenje u plaćanju stambenih i komunalnih usluga. Za dodatne usluge (“antena”, “interfon”) nema kazni. Također, na iznos kazni se ne obračunavaju nove kazne.

Ako je plaćanje izvršeno na vrijeme, ali djelomično, zaračunat će se penali na preostali iznos duga. Prije svega, primaju se sredstva za plaćanje stambenih i komunalnih usluga. Preostala sredstva idu na plaćanje kazni.

Kazne se obračunavaju na iznos neplaćenog duga za cijelo razdoblje njegovog postojanja. Nepodmireni iznos penala dodaje se iznosu penala na računu za sljedeći mjesec.

Kako se obračunavaju kazne?

U slučaju kršenja roka za plaćanje stambenih prostora i komunalnih usluga ili plaćanja ne u cijelosti, kazne se obračunavaju u sljedećim iznosima:

Od 1 do 30 dana - ne kreditira se.

Od 31 dana do 90 dana kašnjenja u iznosu od 1/300 stope refinanciranja;

Od 91. dana dužniku se naplaćuje povećani iznos penala - 1/130 stope refinanciranja.

Postupak je odobren Saveznim zakonom br. 307-FZ od 3. studenog 2015. * (u daljnjem tekstu: Savezni zakon br. 307). Ove izmjene stupile su na snagu 01.01.2016.

Kako se obračunavaju kazne za doprinose za velike popravke?

Stambeni zakonik Ruske Federacije definira poseban postupak za izračun kazni za doprinose za velike popravke. Po analogiji s komunalnim uslugama, kazne se ne obračunavaju od prvog dana neplaćanja ili nepotpunog plaćanja naknada za velike popravke, već od trideset prvog dana.

Trenutna stopa refinanciranja

U skladu s uputama Banke Rusije**, od 1. siječnja 2016. vrijednost stope refinanciranja jednaka je vrijednosti ključne stope Banke Rusije utvrđene na odgovarajući datum.

Prikupljanje kazni u skladu s dijelom 14, dijelom 14.1 čl. 155 Stambenog zakona Ruske Federacije provodi se na temelju veličine ključne stope Banke Rusije.

Ključna stopa Banke Rusije od 17. lipnja 2019. iznosi 7,5%.

Do 1. siječnja 2016. stanovnici koji su kasno ili nepotpuno platili stambene i komunalne usluge morali su platiti penale u iznosu od 1/300 stope refinanciranja Središnje banke Ruske Federacije koja je bila na snazi ​​u trenutku plaćanja.

Ako se promijenila stopa refinanciranja, promijenio se i iznos penala.

Tako je u razdoblju od 14. rujna 2012. do 31. prosinca 2015. stopa refinanciranja koju je utvrdila Središnja banka Ruske Federacije iznosila 8,25%.

Primjer: prema potvrdi za siječanj 2015., trebate platiti 3581,29 rubalja.

Dana 02.08.2015. položen je iznos od 3100 rubalja.

Tako je na osobnom računu Pretplatnika nastao dug u iznosu od 481,29 rubalja. (3.581,29 RUB - 3.100,00 RUB) za razdoblje od 11.02.2015. do 21.02.2015. (datum generiranja računa za veljaču).

Kazne su prikupljene kako slijedi: RUB 481,29. (iznos duga) x 11 dana (broj dana dospjelog duga, tj. od 11.02.2015. do 21.02.2015.) x 0,00028 = 1,48 rubalja.

Primjeri:

Od 11. siječnja 2016. računa se 30 dana (tijekom ovog razdoblja od 11. siječnja do uključivo 9. veljače 2016. ne obračunavaju se kazne). Od 10. veljače 2016. (od 31. dana do 90. dana) kazne se obračunavaju u iznosu od 1/300 stope refinanciranja (kazne u navedenom iznosu se obračunavaju od 10. veljače do uključivo 9. travnja 2016.). Od 10. travnja 2016. (od 91. dana) i sljedećih dana do dana stvarnog plaćanja, penali se obračunavaju u iznosu od 1/130 stope refinanciranja.

2. Izračun iznosa penala za dug nastao od 11. rujna 2015. (i ranije)

Rok plaćanja je 10.09.2015., isplata nije izvršena nakon 01.01.2016. Od 11. rujna do 31. prosinca 2015. kazne se naplaćuju u iznosu od 1/300 stope refinanciranja (u skladu s dijelom 14. članka 155. Stambenog zakona RF s izmjenama i dopunama u to vrijeme). Od 1. siječnja 2016. do dana stvarne isplate, kazne se naplaćuju u iznosu od 1/130 stope refinanciranja (u skladu s dijelom 14. članka 155. Stambenog zakona Ruske Federacije s izmjenama i dopunama Saveznim zakonom br. 307, na snazi ​​od 1. siječnja 2016.), budući da do 1. siječnja 2016. razdoblje kašnjenja prelazi 90 dana od dana plaćanja.

Rok plaćanja je 10.10.2015., uplata nije izvršena nakon 1.1.2016. Od 11. listopada do 31. prosinca 2015. kazne se naplaćuju u iznosu od 1/300 stope refinanciranja (u skladu s dijelom 14. članka 155. Stambenog zakona RF s izmjenama i dopunama u to vrijeme). Od 1. siječnja do 8. siječnja 2016. nastavljaju se obračunavati kazne u iznosu od 1/300 stope refinanciranja (u skladu s dijelom 14. članka 155. Stambenog zakona RF s izmjenama i dopunama Saveznim zakonom br. 307, na snazi ​​od 1. siječnja 2016.), budući da do 1. siječnja 2016. razdoblje kašnjenja prelazi 30 dana, ali ne prelazi 90 dana od dana plaćanja. Od 9. siječnja 2016. (91. dan nakon dospijeća plaćanja), penali se naplaćuju u iznosu od 1/130 stope refinanciranja na dan stvarnog plaćanja.

Rok plaćanja je 10.11.2015., uplata nije izvršena nakon 1.1.2016. Od 11. studenog do 31. prosinca 2015. kazne se naplaćuju u iznosu od 1/300 stope refinanciranja (u skladu s dijelom 14. članka 155. Stambenog zakona Ruske Federacije s izmjenama i dopunama u to vrijeme). Od 1. siječnja do 8. veljače 2016. nastavljaju se obračunavati kazne u iznosu od 1/300 stope refinanciranja (u skladu s dijelom 14. članka 155. Stambenog zakona RF s izmjenama i dopunama Saveznim zakonom br. 307, na snazi ​​od 1. siječnja 2016.), budući da do 1. siječnja 2016. razdoblje kašnjenja prelazi 30 dana, ali ne prelazi 90 dana od dana plaćanja. Od 9. veljače 2016. (91. dan nakon dospijeća plaćanja), penali se naplaćuju u iznosu od 1/130 stope refinanciranja na dan stvarnog plaćanja.

Rok plaćanja je 10. prosinca 2015. godine, plaćanje nije izvršeno nakon 1. siječnja 2016. godine. Od 11. prosinca do 31. prosinca 2015. (21 dan), kazne se naplaćuju u iznosu od 1/300 stope refinanciranja (u skladu s dijelom 14. članka 155. Stambenog zakona Ruske Federacije s izmjenama i dopunama tijekom tog razdoblja) . Od 1. siječnja do 9. siječnja 2016. (9 dana) kazne se ne obračunavaju (u skladu s dijelom 14. članka 155. Zakona o stanovanju RF s izmjenama i dopunama Saveznim zakonom br. 307, na snazi ​​od 1. siječnja 2016. - kazne se ne obračunavaju u roku od 30 dana od dana dospijeća plaćanja). Od 10. siječnja 2016. (31. dan od dana uplate) do 9. ožujka 2016. (od 31. do 90. dana) i dalje se naplaćuju penali u iznosu od 1/300 stope refinanciranja. Od 10. ožujka 2016. (91. dan nakon propuštanja roka plaćanja) naplaćuju se penali u iznosu od 1/130 stope refinanciranja na dan stvarne uplate.

* Savezni zakon br. 307-FZ od 3. studenog 2015. „O izmjenama i dopunama određenih zakonodavnih akata Ruske Federacije u vezi s jačanjem discipline plaćanja potrošača energetskih resursa.”