करों और योगदानों के लिए दंड करों या योगदानों के देर से या अपूर्ण (आंशिक) भुगतान के लिए दंड हैं। हम कह सकते हैं कि करों का भुगतान करने के दायित्वों को पूरा करने में विफलता के लिए यह एक प्रकार का जुर्माना है; अनुबंध के तहत उपयोगिता बिल या गुजारा भत्ता, आपूर्ति का भुगतान करने में विफलता के लिए भी उनसे शुल्क लिया जाता है। लेकिन इस लेख में हम कर दंड में रुचि रखते हैं, उनका उद्देश्य, गणना और भुगतान कला में विनियमित हैं। रूसी संघ के टैक्स कोड के 75।

कर भुगतान की सख्त समय सीमा होती है। यदि समय सीमा का उल्लंघन किया जाता है, तो कर सेवा जुर्माना वसूलती है, जो कर का पूरा भुगतान होने तक बढ़ जाएगी। जुर्माने की वृद्धि को रोकने के लिए जितनी जल्दी हो सके अपने करों या शुल्क का भुगतान करें। जुर्माना अवैतनिक राशि का एक प्रतिशत है, और देर से भुगतान के प्रत्येक दिन के लिए अर्जित किया जाता है। उनकी गणना करने के लिए, आपको उल्लंघन के समय सेंट्रल बैंक की प्रमुख दर जानने की आवश्यकता है।

जुर्माने की गणना कौन करता है

यदि कोई करदाता या नियोक्ता समय पर कर या योगदान चुकाने में विफल रहता है, तो उस पर जुर्माना लगाया जाएगा। जुर्माने का भुगतान करने के लिए, आपको संघीय कर सेवा के अनुरोध की प्रतीक्षा करनी होगी, जिसे स्वयं भुगतान न करने के तथ्य को स्थापित करना होगा और जुर्माना लगाना होगा।

यदि कोई करदाता कर बकाया देखता है और उसे बंद करने की योजना बनाता है, तो उसे निम्नलिखित क्रम में कार्य करना होगा:

• जुर्माने की राशि की गणना स्वयं करें;
• बकाया राशि और जुर्माने का भुगतान करें;
• एक अद्यतन घोषणा प्रस्तुत करें.

इस मामले में, करदाता जुर्माने से बच जाएगा (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 81 के अनुच्छेद 1 और अनुच्छेद 4 देखें)। यदि आप पहले अपडेट भेजते हैं और उसके बाद ही बकाया और जुर्माने का भुगतान करते हैं, तो कर कार्यालय जुर्माना लगाएगा।

जुर्माना किस दिन के लिए लगाया जाता है?

जुर्माना जमा करने का पहला दिन करों या योगदान के भुगतान की समय सीमा के अगले दिन माना जाता है। जुर्माने की गणना की अंतिम तिथि को लेकर अधिकारियों में मतभेद है।

संघीय कर सेवा ने स्पष्ट किया कि भुगतान के अगले दिन जुर्माना लगना बंद हो जाता है, जिसका अर्थ है कि भुगतान का दिन दंड की गणना में शामिल है। हालाँकि, वित्त मंत्रालय की ओर से एक पत्र आया है जिसमें कहा गया है कि जिस दिन बकाया भुगतान किया जाएगा, उस दिन के लिए जुर्माना लगाने की कोई आवश्यकता नहीं है। यह पत्र अनिवार्य आवेदन के लिए कर अधिकारियों को नहीं भेजा गया था, इसलिए आप अपने जोखिम और जोखिम पर इन स्पष्टीकरणों द्वारा निर्देशित हो सकते हैं।

यदि प्रतिदिन जुर्माने की राशि छोटी है, तो जुर्माने की गणना में भुगतान के दिन को शामिल करना सुरक्षित है। यदि राशि बड़ी है, तो अदालत में अपने कार्यों का बचाव करने के लिए तैयार रहें। इसके अलावा, करदाता गणना में आधिकारिक प्रतिक्रिया पर भरोसा करने के लिए वित्त मंत्रालय से गणना प्रक्रिया को स्पष्ट करने के लिए एक लिखित अनुरोध कर सकता है।

जुर्माने की गणना कैसे करें

जुर्माने की राशि पुनर्वित्त दर (या सेंट्रल बैंक की प्रमुख दर) पर निर्भर करती है। राशि की गणना व्यक्तिगत उद्यमियों और संगठनों के लिए अलग-अलग तरीके से की जाती है, और यह देरी के दिनों की संख्या पर भी निर्भर करती है। किसी भी संख्या में देरी वाले सभी व्यक्तिगत उद्यमी और 30 दिनों तक की देरी वाले संगठन पुनर्वित्त दर के 1/300 से दंड की गणना करते हैं:

बकाया राशि * (उल्लंघन की अवधि के लिए रूसी संघ के सेंट्रल बैंक की मुख्य दर / 300) * देरी के दिनों की संख्या

यदि संगठन 31 दिन या उससे अधिक के लिए अतिदेय है, तो दंड की गणना निम्नानुसार करें:

1. सबसे पहले, हम देरी के पहले 30 दिनों के लिए दंड की गणना करते हैं:

   बकाया राशि * (उल्लंघन की अवधि के लिए रूसी संघ के सेंट्रल बैंक की मुख्य दर / 300) * 30

2. फिर हम देरी के अगले दिनों के लिए दंड की गणना करते हैं:

   बकाया राशि * (उल्लंघन की अवधि के लिए रूसी संघ के सेंट्रल बैंक की मुख्य दर / 150) * 31 दिनों से देरी के दिनों की संख्या

3. आइए दोनों मानों का योग करें।

2017 और 2018 में पेनल्टी ट्रांसफर करने के लिए केबीसी

• पेंशन बीमा - 182 1 02 02010 06 2110 160
• चिकित्सा बीमा - 182 1 02 02101 08 2013 160
• विकलांगता और मातृत्व बीमा - 182 1 02 02090 07 2110 160
• चोट बीमा - 393 1 02 02050 07 2100 160
• संघीय आयकर बजट - 182 1 01 01011 01 1000 110
• आयकर के संबंध में. बजट - 182 1 01 01012 02 1000 110
• वैट - 182 1 03 01000 01 1000 110
• संपत्ति कर, एकीकृत राज्य सामाजिक बीमा प्रणाली को छोड़कर - 182 1 06 02020 02 1000 110
• एकीकृत राज्य कर प्रणाली में शामिल संपत्ति पर कर - 182 1 06 02020 02 1000 110
• व्यक्तिगत आयकर (और व्यक्तिगत उद्यमी "स्वयं के लिए") - 182 1 01 02020 01 1000 110
• एसटीएस "आय" - 182 1 05 01011 01 1000 110
• एसटीएस "आय-व्यय" और न्यूनतम कर - 182 1 05 01021 01 1000 110
• यूटीआईआई - 182 1 05 02010 02 1000 110

आप जुर्माना भरने से कब बच सकते हैं?

कुछ मामलों में, जुर्माना नहीं लगाया जाता है। उदाहरण के लिए, जब किसी करदाता का खाता अदालत के आदेश द्वारा अवरुद्ध कर दिया जाता है या पैसा जब्त कर लिया जाता है। या जब, करों या अंशदान की गणना करते समय, एक व्यवसायी को अदालत के फैसले द्वारा निर्देशित किया गया था।

यदि भुगतान आदेश में किसी त्रुटि के कारण बकाया उत्पन्न हुआ, तो आप दंड से भी बच जाएंगे, जिसे भुगतान को स्पष्ट करके ठीक किया जा सकता है - इस मामले में, दंड उलट दिया जाएगा। यदि त्रुटि खाता संख्या, प्राप्तकर्ता बैंक या केबीके के गलत संकेत से जुड़ी नहीं है तो स्पष्टीकरण द्वारा इसे ठीक किया जाता है।

ऑनलाइन कैलकुलेटर का उपयोग करके दंड की गणना कैसे करें

हमारे निःशुल्क कैलकुलेटर का उपयोग करके दंड की गणना करें। गणना में एक मिनट से भी कम समय लगेगा.

करों का भुगतान करना प्रत्येक करदाता की जिम्मेदारी है, जो एक कानूनी इकाई, एक व्यक्तिगत उद्यमी या एक व्यक्ति हो सकता है। इसके अलावा, यदि संबंधित करों का भुगतान समय पर नहीं किया गया है, तो भुगतान न करने की राशि के लिए विलंब शुल्क और जुर्माना लगाया जा सकता है।

पेनाल्टी से तात्पर्य उस जुर्माने से है जो कर भुगतान में देरी होने पर करदाता पर लगाया जाता है। इसकी गणना मौद्रिक संदर्भ में एक निश्चित प्रतिशत के रूप में की जाती है, जो बजट में कम भुगतान किए गए कर की राशि पर लगाया जाता है।

यह उपाय संघीय, क्षेत्रीय और स्थानीय अधिकारियों द्वारा स्थापित सभी प्रकार के करों के साथ-साथ रूसी संघ के क्षेत्र में माल के आयात के लिए लगाए गए करों पर लागू होता है। संचयन अगले दिन होता है, जो स्थापित कर भुगतान दिवस के बाद होता है।

आपको जुर्माना लगने तक कर का भुगतान करने में देरी नहीं करनी चाहिए, क्योंकि ये रकम जमानतदारों को हस्तांतरित की जा सकती है और उन्हें जबरन वसूला जाएगा।

यह ध्यान देने योग्य है कि जुर्माना केवल करों की अतिदेय राशि पर लगाया जाता है, जब तक कि उनका पूरा भुगतान बजट में नहीं किया जाता है। जुर्माने पर जुर्माना अब नहीं लगाया जाएगा।

किन मामलों में जुर्माना नहीं लगाया जा सकता है?

यदि आपने करदाता के रूप में अपना कर्तव्य पूरी तरह से पूरा कर लिया है और स्थापित समय सीमा के भीतर कर दायित्वों की सभी राशि हस्तांतरित कर दी है, तो कोई जुर्माना नहीं लगाया जाएगा, हालांकि, भुगतान से पहले विवरण की जांच करना उचित है, क्योंकि यदि राशि गलत तरीके से भेजी गई थी स्थान, तो कर को अवैतनिक माना जाएगा और आप पर जुर्माना लगाया जाएगा।

हालाँकि, ऐसे असाधारण मामले हैं जिनमें कर जुर्माना नहीं लगाया जाएगा:

• यदि कोई वस्तुनिष्ठ कारण है कि करदाता कर नहीं चुका सका। ऐसा हो सकता है, उदाहरण के लिए, जब किसी खाते को जमानतदारों या कर अधिकारियों द्वारा अवरुद्ध कर दिया जाता है, या जब संपत्ति जब्त कर ली जाती है।
• यदि कर निरीक्षक के एक पत्र के परिणामस्वरूप कर दायित्वों पर बकाया उत्पन्न हुआ। यदि ऐसी सिफ़ारिशें आधिकारिक स्रोतों से ली गई हैं, न कि अविश्वसनीय स्रोतों से, तो जुर्माना लगाया जाएगा।
• यदि घोषणा में करों की गलत राशि का संकेत दिया गया था और कर और कर वास्तव में कम आंका गया है। फिर निरीक्षण के परिणामस्वरूप निरीक्षक द्वारा त्रुटि की पहचान किए जाने के बाद, या सुधारात्मक रिपोर्टिंग प्रदान किए जाने के बाद जुर्माना लगाया जाएगा। इसलिए, समायोजन जमा करने से पहले, आपको नई गणना के अनुसार कर दायित्वों की लापता राशि का भुगतान करना होगा, और फिर रिपोर्ट जमा करनी होगी।

टैक्स पेनल्टी की गणना कैसे करें

गणना बहुत कठिन नहीं है; इसके लिए आपको निम्नलिखित डेटा की आवश्यकता है:

1. कर देय तिथि आवश्यक है.यदि भुगतान प्राप्त नहीं हुआ है या प्राप्त हुआ है, लेकिन पूर्ण रूप से नहीं, तो भुगतान में देरी अगले ही दिन होगी। इसलिए, भले ही आपने भुगतान किया हो, उदाहरण के लिए, आवश्यक 21,000 रूबल में से 10,000 रूबल, तो अवैतनिक 11 हजार रूबल पर जुर्माना लगाया जाएगा।
2. एक तारीख की आवश्यकता है जब बकाया कर का भुगतान किया जाएगा।इस मामले में, बकाया भुगतान के पिछले दिन से लेकर भुगतान के दिन तक को लिया जाता है।
3. सेंट्रल बैंक द्वारा निर्धारित पुनर्वित्त दर।
4. देरी के प्रत्येक दिन के लिए ली गई राशि की गणना भुगतान के दिन स्थापित पुनर्वित्त दर के 1/300 के रूप में की जाती है।

महत्वपूर्ण! 2016 से पुनर्वित्त दर, रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के दिनांक 11 दिसंबर 2015 संख्या 3894-यू के निर्देशों के अनुसार, प्रमुख दर के मूल्य के बराबर है, जो दंड की गणना की तिथि पर निर्धारित की गई थी। . आप इसे रूसी संघ के सेंट्रल बैंक की वेबसाइट पर पा सकते हैं। पहले, पुनर्वित्त दर अलग नियामक दस्तावेजों द्वारा स्थापित की गई थी।

जुर्माना = कर बकाया की राशि * देरी के दिनों की संख्या * पुनर्वित्त दर का 1/300

इस मामले में, ब्याज को एक संख्या में बदलने के लिए पुनर्वित्त दर को पहले 100 से विभाजित किया जाना चाहिए। कैलकुलेटर स्वचालित रूप से ऑनलाइन करों के लिए दंड की गणना करेगा और आपको इसे मैन्युअल रूप से करने की तुलना में तेजी से और आसानी से करने की अनुमति देगा।

दंड गणना का उदाहरण:

उदाहरण के लिए, आपको 25 जुलाई को 11,250 रूबल की राशि में आरोपित आय पर एकीकृत कर का भुगतान करना था, लेकिन आप पूरी राशि का भुगतान 26 अगस्त को ही कर पाए।

1. स्थापित भुगतान की तिथि 07/25/2016 है।
2. भुगतान तिथि 08/26/2016 है, इसलिए विलंब की अवधि 32 दिन होगी।
3. 26 अगस्त 2016 तक पुनर्वित्त दर 10.5% है।

जुर्माना = 11,250 * 32 * 0.105 * 1/300 = 126 रूबल।

नीचे दिया गया जुर्माना कैलकुलेटर आपके लिए स्वचालित रूप से गणना कर सकता है।

पुनर्वित्त दर कैलकुलेटर पर दंड की गणना ऑनलाइन

यह कैलकुलेटर आपको ऑनलाइन दंड की गणना करने की अनुमति देगा, इसके लिए आपको केवल अपने गणना किए गए आंकड़ों को प्रतिस्थापित करना होगा।

यदि भुगतानकर्ता ने कानून द्वारा स्थापित अवधि के भीतर कोई कर या बीमा प्रीमियम हस्तांतरित नहीं किया है, तो उस पर जुर्माना लगाया जाता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 75, 24 जुलाई 1998 के संघीय कानून के अनुच्छेद 26.11 एन 125-एफजेड) , 24 जुलाई 2009 के संघीय कानून का अनुच्छेद 25 एन 212-एफजेड (संशोधित, 01/01/2017 तक वैध))। सच है, इस मामले में उसे स्वयं जुर्माना भरने की आवश्यकता नहीं है - वह संघीय कर सेवा/फंड के अनुरोध की प्रतीक्षा कर सकता है। लेकिन यदि भुगतानकर्ता प्रारंभिक रिपोर्टिंग की तुलना में कर/योगदान की बढ़ी हुई राशि के साथ अपडेट जमा करता है, तो जुर्माने से बचने के लिए, अपडेट जमा करने से पहले, आपको कर/योगदान और दंड का भुगतान करना होगा (खंड 1, खंड 4, रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 81, 24 जुलाई 1998 के संघीय कानून एन 125-एफजेड के अनुच्छेद 24 के खंड 1 खंड 1.4, 24 जुलाई 2009 के संघीय कानून के अनुच्छेद 17 के भाग 4 के अनुच्छेद 1 एन 212-एफजेड (संशोधित, 01/01/2017 तक वैध)।

करों और बीमा प्रीमियम के लिए जुर्माना कैलकुलेटर

स्थगन (किस्त योजना) या निवेश कर क्रेडिट के लिए आवेदन दाखिल करने से देय कर की राशि (पैराग्राफ 2, पैराग्राफ 3, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 75) पर दंड के संचय को निलंबित नहीं किया जाता है। जुर्माना वसूलने की प्रक्रिया कर भुगतान में वर्तमान देरी के प्रत्येक कैलेंडर दिन के लिए जुर्माना लगाया जाता है।

उदाहरण के लिए, कर का भुगतान 25 जुलाई तक किया जाना चाहिए, लेकिन करदाता निर्दिष्ट तिथि तक कर ऋण का भुगतान करने के लिए आवश्यक राशि का भुगतान करने में असमर्थ था। नतीजतन, 26 जुलाई से जुर्माना लगना शुरू हो जाता है। उस दिन तक जुर्माना लगाया जाएगा जब तक कर ऋण का पूरा भुगतान नहीं कर दिया जाता।
दूसरे शब्दों में, जुर्माने की राशि, कर ऋण की राशि और देरी की अवधि निर्धारित करने के लिए आवश्यक है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 75 के खंड 3)।

2016 में नए तरीके से जुर्माने की गणना कैसे करें

ध्यान

हमारा ऑनलाइन जुर्माना कैलकुलेटर आपको उनकी राशि की गणना करने में मदद करेगा, भले ही आपको इसकी आवश्यकता क्यों न हो: स्वयं जुर्माना भरने के लिए या कर अधिकारियों द्वारा गणना किए गए जुर्माने की जांच करने के लिए। कृपया ध्यान दें कि कैलकुलेटर का उपयोग करके आप केवल उन करों के लिए दंड की गणना कर सकते हैं जिनके लिए भुगतान की समय सीमा कानून द्वारा स्थापित की गई है (अर्थात, दंड की गणना करना संभव नहीं होगा, उदाहरण के लिए, विदेशी से सेवाएं खरीदते समय कर एजेंटों द्वारा भुगतान किए गए वैट के लिए) संस्थाएँ)।

कृपया ध्यान दें कि यदि कर/अंशदान का भुगतान करने का अंतिम दिन सप्ताहांत या गैर-कार्य अवकाश पर पड़ता है, तो समय सीमा इस सप्ताहांत/अवकाश के बाद अगले कार्य दिवस तक स्थगित कर दी जाती है (कर संहिता के खंड 7, अनुच्छेद 6.1) रूसी संघ, खंड 4, अनुच्छेद 22 24 जुलाई 1998 का ​​संघीय कानून एन 125-एफजेड, भाग 7, 24 जुलाई 2009 के संघीय कानून का अनुच्छेद 4 एन 212-एफजेड (संशोधित, 1 जनवरी 2017 तक वैध)।

2016 में व्यक्तिगत उद्यमियों और एलएलसी के लिए अवैतनिक करों के लिए दंड की सही गणना कैसे करें

यह आदेश फ़ेडरल ट्रेजरी खाते में धनराशि के हस्तांतरण की पुष्टि करता है;

• ऑर्डर प्रस्तुत करने वाले करदाता के बैंक खाते में भुगतान करते समय पर्याप्त नकद शेष होना चाहिए।

कर जुर्माना क्या है? कला के पैरा 1 के अनुसार. रूसी संघ के कर संहिता के 75 में, दंड को उस धनराशि के रूप में मान्यता दी जाती है जिसे करदाता को करों या शुल्क की उचित मात्रा के भुगतान की स्थिति में भुगतान करना होगा (सीमा शुल्क सीमा के पार माल की आवाजाही के संबंध में भुगतान किए गए करों सहित) सीमा शुल्क संघ के) कर कानून द्वारा स्थापित समय सीमा के बाद। संक्षेप में, जुर्माना करों का समय पर भुगतान सुनिश्चित करने का एक साधन है।
लेकिन इतना ही नहीं.

जुर्माना कैलकुलेटर

जानकारी

इस लेख से आप सीखेंगे:

• नए और पुराने ऋणों के लिए 2016 में दंड की गणना करते समय किस पुनर्वित्त दर का उपयोग करना है;
• क्या सरलीकृत कर प्रणाली के तहत कर व्यय में दंड शामिल किया जा सकता है;
• योगदान पर जुर्माना स्थानांतरित करते समय बीसीसी में किन बदलावों को ध्यान में रखा जाना चाहिए।

सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाले सभी व्यक्तिगत उद्यमी जो कर या बीमा योगदान का भुगतान करने की समय सीमा चूक गए हैं, उन्हें देरी के लिए जुर्माना देना होगा। यदि आप स्वयं गणना में कोई त्रुटि पाते हैं जिसके कारण बकाया हुआ है, तो जितनी जल्दी हो सके दंड की गणना करें।

और फिर बजट में जुर्माने के साथ कर या योगदान का भुगतान करें। फिर उस अवधि के लिए एक अद्यतन घोषणा प्रस्तुत करें जहां त्रुटि हुई थी।
घोषणा पत्र जमा करने से पहले बकाया राशि और जुर्माने का भुगतान करना क्यों महत्वपूर्ण है? क्योंकि यह आपको टैक्स और योगदान न चुकाने पर लगने वाले जुर्माने से छूट देता है। और जुर्माना बकाया राशि का 20% है।
रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुसार, देरी की अवधि 29 जुलाई से शुरू होती है, यानी उस दिन, जब भुगतान आदेश बैंक को जमा किया जाता है, और कर (जैसा कि पत्र संख्या 03-02-07/39318 में बताया गया है) भुगतान योग्य माना जाता है। यह पता चला है कि इस मामले में कोई देरी नहीं है।

आगे बढ़ो। फाइनेंसरों की संकेतित स्थिति देरी की अवधि के अंतिम दिन के संबंध में कर अधिकारियों की राय से भिन्न है। उत्तरार्द्ध, दंड की राशि की गणना करते समय, आमतौर पर पैराग्राफ में निहित स्पष्टीकरण द्वारा निर्देशित होते हैं।

रूसी संघ के सर्वोच्च मध्यस्थता न्यायालय के प्लेनम के संकल्प के 57 और 61 दिनांक 30 जुलाई 2013 संख्या 57, जिसमें कहा गया है (लगभग शब्दशः) कि बकाया राशि के वास्तविक पुनर्भुगतान के दिन जुर्माना लगाया जाता है। दूसरे शब्दों में, कर विशेषज्ञ दंड की गणना की अवधि में कर ऋण के पुनर्भुगतान के दिन को शामिल करने पर जोर देते हैं, जबकि फाइनेंसरों का मानना ​​​​है कि इस दिन को गणना से बाहर रखा जाना चाहिए।

जुर्माना और जुर्माने की गणना के लिए कैलकुलेटर

गिनती का आखिरी दिन जुर्माने के भुगतान के लिए निर्धारित दिन है। दंड (पी) की गणना करने के लिए, आपको सूत्र का उपयोग करना चाहिए: पी = जेड एक्स डी एक्स केएस एक्स 1/300, जहां जेड ऋण की राशि है; डी - देरी के दिनों की संख्या (ऋण जमा होने की तारीख से लेकर पुनर्भुगतान की तारीख तक की गणना); केएस बैंक ऑफ रूस की प्रमुख ब्याज दर है, जो विलंब की अवधि के दौरान मान्य है।

24 मार्च 2017 से बैंक ऑफ रूस की प्रमुख दर की तालिका वैधता अवधि प्रमुख दर का मूल्य 24 मार्च 2017 - वर्तमान 9.75% 19 सितंबर 2016 - 23 मार्च 2017 10% 14 जून 2016 - 18 सितंबर 2016 10.5% 1 जनवरी 2016 - 13 जून 2016 11% तालिका "बैंक ऑफ रूस पुनर्वित्त ब्याज दर" दंड की गणना में एक निश्चित कठिनाई यह तथ्य है कि मुख्य दर और पुनर्वित्त दर कभी-कभी बदलती रहती है।

करों और शुल्कों के भुगतान में देरी के लिए दंड की गणना (कैलकुलेटर)।

हालाँकि, देरी की अवधि (जिसके लिए जुर्माना लगाया जाता है) की गणना करते समय, एक विशेषता को ध्यान में रखना आवश्यक है: कर कानून ऐसी अवधि के केवल पहले दिन को सटीक रूप से परिभाषित करता है - कर के भुगतान के लिए स्थापित दिन के बाद का दिन। या शुल्क. कला के अनुच्छेद 3 में बिलिंग अवधि के अंतिम दिन के बारे में। रूसी संघ के टैक्स कोड के 75 में एक शब्द भी नहीं कहा गया है।

लेकिन उक्त लेख के पैराग्राफ 4 में एक महत्वपूर्ण खंड है - देरी के प्रत्येक दिन के लिए जुर्माना निर्धारित किया जाता है। आइए मान लें कि करदाता ने समय सीमा के बाद कर का भुगतान किया: 25 जुलाई नहीं, बल्कि केवल 16 अगस्त 2016।

कर जुर्माने की गणना के नियम

इस लेख में हम आपको विस्तार से बताएंगे कि दंड की गणना और भुगतान कैसे करें, साथ ही लेखांकन और कर लेखांकन में उन्हें कैसे ध्यान में रखा जाए। 2016 में क्या गणना करनी है दंड की गणना हमेशा निम्नलिखित सूत्र का उपयोग करके की जानी चाहिए: देर से हस्तांतरित कर की राशि × देरी के दिन × 1/300 × सेंट्रल बैंक पुनर्वित्त दर इस मामले में, देरी का पहला दिन समय सीमा के बाद का दिन होगा कानून द्वारा भुगतान के लिए. आखिरी वह दिन होता है जब कर या शुल्क बजट में स्थानांतरित किया जाता है। रूसी संघ के सेंट्रल बैंक की पुनर्वित्त दर के आधार पर दंड की गणना करें।
1 जनवरी 2016 से, बैंक ऑफ रूस ने पुनर्वित्त दर को प्रमुख दर के बराबर कर दिया। इसलिए, 1 जनवरी 2016 से दर 11% है। वहीं 2015 में यह 8.25% थी.

यदि विलंब की अवधि के दौरान प्रभावी पुनर्वित्त दर बदल गई है, तो प्रत्येक दर के लिए अलग से गणना करें। मान लीजिए कि 2016 में आप 2015 में उत्पन्न बकाया के लिए दंड की गणना करते हैं।

सामाजिक बीमा कोष में योगदान पर जुर्माना अस्थायी विकलांगता के मामले में और मातृत्व के संबंध में अनिवार्य सामाजिक बीमा में योगदान पर जुर्माना 393 1 02 02090 07 2000 160 393 1 02 02090 07 2100 160 औद्योगिक दुर्घटनाओं के खिलाफ अनिवार्य सामाजिक बीमा में योगदान पर जुर्माना और व्यावसायिक रोग 393 1 02 02050 07 2000 160 393 1 02 02050 07 2100 160 संघीय अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष में योगदान पर जुर्माना कर्मचारियों के लिए बीमा योगदान पर जुर्माना 392 1 02 02101 08 2011 160 392 1 02 0210 1 08 2011 160 के योगदान पर जुर्माना उद्यमियों को अपने लिए 392 1 02 02103 08 2011 160 392 1 02 02103 08 2011 160 विशेष ध्यान देने की आवश्यकता वाली बारीकियाँ

1. 1 जनवरी 2016 से, दंड की गणना करते समय, 11% की पुनर्वित्त दर का उपयोग करें।
2. सरलीकृत कर प्रणाली के तहत खर्चों की बंद सूची में कोई दंड नहीं दिया जाता है, इसलिए वे कर लेखांकन में परिलक्षित नहीं होते हैं।

कर भुगतान के लिए दंड की गणना करने की आवश्यकता तब उत्पन्न होती है जब करों की अर्जित राशि, साथ ही राज्य के खजाने में अनिवार्य बीमा भुगतान, संबंधित कानून में स्थापित समय से बाद में भुगतान किया जाता है।

यह जानना महत्वपूर्ण है कि करों और योगदान का भुगतान बैंक को संबंधित आदेश प्रस्तुत करने के बाद ही पूरा माना जाता है। यह राज्य के खजाने के खाते में धन के हस्तांतरण की पुष्टि करता है।

वहीं, भुगतान के समय ऑर्डर सबमिट करने वाले व्यक्ति के बैंक खाते में पर्याप्त बैलेंस होना चाहिए। यदि ये सभी मानदंड पूरे नहीं होते हैं, तो दंड के रूप में अतिरिक्त, अनिवार्य भुगतान लिया जाता है।

दंड की परिभाषा रूसी संघ के टैक्स कोड में है। जुर्माना - उस धनराशि का प्रतिनिधित्व करता है जो भुगतानकर्ता उस स्थिति में भुगतान करने के लिए बाध्य है, जब शुल्क और करों का भुगतान उसके द्वारा कानून द्वारा स्थापित समय सीमा के भीतर बाद में किया गया था।

जुर्माने का भुगतान कर राशि के अतिरिक्त किया जाना चाहिए, और देर से भुगतान की पूरी अवधि के दौरान इसकी गणना प्रतिदिन की जाती है। यह कर या बीमा भुगतान अवधि की समाप्ति के तुरंत बाद जमा होना शुरू हो जाता है।

एकल के लिए केवल एक अपवाद है, जिसके लिए दंड की गणना रूसी संघ के कर संहिता के अध्याय 26.1 के अनुसार की जाती है।

जुर्माना भी एक सरकारी उपकरण की भूमिका निभाता है जो करों और शुल्कों का समय पर भुगतान सुनिश्चित करता है। क्योंकि इसका संचयन केवल उसी दिन रुकता है जिस दिन अतिदेय भुगतान चुकाया गया था। इसकी गणना हमेशा एक प्रकार के भुगतान के लिए अवैतनिक राशि के प्रतिशत के रूप में की जाती है।

2016 में करों के देर से भुगतान के लिए दंड को कड़ा करने का वर्णन निम्नलिखित वीडियो में किया गया है:

दंड का उपार्जन

कर दंड का संचय और गणना राज्य कर संहिता द्वारा विनियमित होती है।

वहाँ कई हैं मुख्य उद्देश्यदंड की गणना करने के लिए:

• सबसे आम तब होता है जब करदाता ने निर्धारित अवधि के भीतर मौद्रिक दायित्व का भुगतान नहीं किया;
• जब कर नियंत्रण प्राधिकरण ने कर भुगतान राशि को कम करके बताने की पहचान की हो;
• ऐसी परिस्थिति होती है जब कर एजेंट पर जुर्माना लगाया जा सकता है यदि उसने भुगतानकर्ता के कर भुगतान की राशि को आवश्यक समय सीमा के बाद हस्तांतरित किया हो (अर्थात, जब कर निरीक्षकों की गलती के कारण देरी हुई हो);
• दंड का उपार्जन न केवल राज्य के भीतर बाजार पर, बल्कि सीमा पार माल के आयात और निर्यात के लेनदेन (सीमा शुल्क) पर भी किया जा सकता है।

ऐसे भी मामले हैं जब कोई कर जुर्माना नहीं लगाया जाता है:

• करों और शुल्कों के भुगतानकर्ता द्वारा भुगतान की प्रक्रिया और भुगतान की प्रक्रिया के बारे में लिखित स्पष्टीकरण के प्रावधान के कारण, या वर्तमान कानून से संबंधित अन्य कार्यों के समाधान के कारण, करों और शुल्क के भुगतानकर्ता द्वारा किए गए बकाया राशि पर अर्जित नहीं किया जाता है। रूसी संघ का टैक्स कोड, स्थानीय कर प्राधिकरण द्वारा भुगतानकर्ता को दिया गया। दंड की गणना पर निर्णय लेते समय ऐसी परिस्थितियों को ध्यान में रखने के लिए, उन्हें एक उपयुक्त दस्तावेज़ द्वारा पुष्टि की जानी चाहिए। इसे कर कार्यालय से प्राप्त किया जा सकता है। उपरोक्त अपवाद कर एजेंटों पर भी लागू होता है (जब वे जुर्माना देने के लिए बाध्य होते हैं, तो यह खंड उन्हें भुगतान से छूट दे सकता है);
• यदि करदाता के पास संबंधित प्रकार के भुगतानों के लिए अधिक भुगतान है;
• यदि अधिक भुगतान की राशि पूरी तरह से जुर्माने को कवर करती है;
• यदि अधिक भुगतान की राशि कर के प्रकार के अनुसार बकाया की राशि से कम है, तो पूर्ण रूप से अर्जित नहीं किया जाता है, जिस स्थिति में जुर्माना लापता बकाया की राशि के अनुपात में कम हो जाता है।

अधिक भुगतान- नकद, करों, जुर्माने और जुर्माने के भुगतान से उत्पन्न अधिशेष सहित। यदि निम्नलिखित शर्तें पूरी होती हैं तो इसका उपयोग ऋण चुकाने के लिए किया जा सकता है:

• कर अधिकारियों द्वारा बकाया राशि को कवर करने के लिए अधिक भुगतान हस्तांतरित किया जाता है;
• अधिक भुगतान का हस्तांतरण केवल स्थानीय, क्षेत्रीय और संघीय करों का भुगतान करने के लिए किया जा सकता है।

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गणना प्रक्रिया

बीमा भुगतान या कर के भुगतान में वर्तमान देरी के प्रत्येक कैलेंडर दिन के लिए दंड की गणना की जाती है।

उदाहरण के लिए, कर का भुगतान 30 मार्च तक किया जाना चाहिए, लेकिन करदाता 30 तारीख तक कर ऋण का भुगतान करने के लिए आवश्यक राशि जमा करने में असमर्थ था। इसका मतलब है कि 31 मार्च से जुर्माना लगना शुरू हो जाएगा। यह उस दिन तक अर्जित किया जाएगा जब तक कर ऋण का पूरा भुगतान नहीं कर दिया जाता। लेकिन दंड के उपार्जन का समय निर्धारित करते समय एक ख़ासियत है। इसके संचय की अवधि रूसी संघ के टैक्स कोड में सटीक रूप से परिभाषित नहीं है, इसलिए इसे नियामक कर अधिकारियों के साथ स्पष्ट करने की आवश्यकता है।

जुर्माने की रकमअतिदेय कर भुगतान की मात्रा के संबंध में प्रतिशत के रूप में गणना की जाती है। यह प्रतिशत देश के सेंट्रल बैंक की स्थापित दर के 1/300 के बराबर है।

मौजूदा गणना सूत्रचालू वर्ष का दंड:

जुर्माना = (अतिदेय कर दायित्व * पुनर्वित्त दर / 300) * कैलेंडर दिनों में देरी की अवधि

पुनर्वित्त दर एक लगातार बदलता मूल्य है, इसलिए, दंड की गणना की प्रक्रिया में, उस दर को लिया जाता है जिस दिन दंड की गणना की जाती है।

2019 में बदलाव

1 अक्टूबर, 2017 से, 30 नवंबर, 2016 के संघीय कानून संख्या 401 के अनुसार दंड की गणना करने की प्रक्रिया में बदलाव लागू हुए। अब कानूनी संस्थाओं के लिए संचय की राशि देर से भुगतान की अवधि पर निर्भर करती है। पहले की तरह, 30 दिनों तक पुनर्वित्त दर का 1/300 भुगतान करना आवश्यक होगा, और 31 दिन से शुरूजुर्माने की राशि वर्तमान पुनर्वित्त दर के 1/150 में बदल गई है।

गणना उदाहरण

आइए कर दंड की गणना के कई उदाहरण देखें, बशर्ते कि अतिदेय भुगतान की राशि = 10,000 रूबल, पुनर्वित्त दर 6.5 प्रतिशत है, और भुगतान 10 दिनों से अतिदेय है:

जुर्माने की राशि = 10,000 * 6.5% / 300 * 10 = 21.66 रूबल।

यदि पहले 5 दिनों में पुनर्वित्त दर 8% थी, और फिर बढ़कर 10% हो गई, तो, जुर्माने की राशि की गणना निम्नानुसार की जाएगी:

जुर्माने की राशि = (10,000* 8% / 300 * 5) + (10,000* 10% / 300 * 5) =13.33+16.66 = 29.99 रूबल।

थोड़ा अंतर पहले से ही ध्यान देने योग्य है।

विलंबित कर अग्रिमों के लिए उपार्जन की विशिष्टताएँ

उपरोक्त सभी के अलावा, रूसी संघ का वर्तमान टैक्स कोड कुछ प्रकार के कर अग्रिमों के लिए दंड की गणना करते समय विशिष्टताओं को निर्दिष्ट करता है।

परिवहन कर

यह सभी वाहन मालिकों (दोनों व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं) से एकत्र किया जाने वाला एक अनिवार्य कर भुगतान है। वर्ष में एक बार स्थानीय कर अधिकारियों को भुगतान किया जाता है। इस प्रकार के कर के लिए जुर्माना भुगतान न करने के 3 महीने बाद लगना शुरू हो जाता है।

इसके आकार की गणना इसके अनुसार की जाती है FORMULA:

पी = पुनर्वित्त दर (%) * अतिदेय भुगतान की राशि * भुगतान न करने के दिनों की संख्या / 300

यानी फॉर्मूला वही है जो अन्य प्रकार के करों की गणना करते समय होता है। इसके अलावा, यदि देरी जानबूझकर की गई थी, तो कर का भुगतान करने में विफल रहने वाले व्यक्ति को जुर्माना देना होगा, जिसका आकार सभी अतिदेय भुगतानों की राशि का औसतन 30% है।

संपत्ति

देरी के मामले में, मालिकों पर जुर्माने के रूप में जुर्माना लगाया जाता है, जो देर से भुगतान करने पर हर दिन वसूला जाता है। जुर्माने की राशि निर्धारित करने के लिए, रूसी संघ के सेंट्रल बैंक की पुनर्वित्त दर का उपयोग किया जाता है।

जुर्माने का आकलन स्थानीय कर अधिकारियों द्वारा किया जाता है जिन्होंने भुगतान उल्लंघन की पहचान की है। वे कर की राशि का संकेत देने वाले भुगतानकर्ता के लिए एक अधिसूचना दस्तावेज़ जारी करते हैं। कर अवधि की शुरुआत में, कर योग्य संपत्ति के प्रत्येक मालिक को उसके कर दायित्वों और उनके भुगतान की समय सीमा की सूचना भेजी जाती है। जब अधिसूचना नहीं आती है, तो आपको कर प्रशासन से संपर्क करना होगा। गणना सूत्र मानक है.

भूमि

बकाया के मामलों में, इसकी गणना अन्य प्रकार के करों के समान सिद्धांत के अनुसार की जाती है। लेकिन कर के देर से भुगतान के लिए एक प्रकार का जुर्माना भी है - कानूनी संस्थाओं और व्यक्तियों के लिए, अवैतनिक कर राशि का 20%, और यदि गैर-भुगतान जानबूझकर किया गया हो तो 40% की राशि।

कर प्राधिकरण को व्यक्ति को कर और उस पर लगने वाले जुर्माने का भुगतान करने की आवश्यकता के साथ एक कर नोटिस भेजना चाहिए।

आयकर

अग्रिम भुगतान के लिए, भुगतान न करने की तारीख से एक महीने के बराबर की अवधि की समाप्ति के बाद जमा होना शुरू हो जाता है। संचयन रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 75 के अनुसार होता है। यानी बाकी गणना प्रक्रिया मानक है.

सरलीकृत कर प्रणाली के तहत अग्रिमों के लिए दंड की गणना के नियमों पर इस वीडियो में चर्चा की गई है:

दंड

रूसी संघ के हाउसिंग कोड के अनुसार, आवासीय परिसर और उपयोगिताओं के लिए भुगतान मासिक रूप से महीने के 10वें दिन तक किया जाना चाहिए - पिछले एक के लिए (जब तक कि अपार्टमेंट बिल्डिंग प्रबंधन समझौते द्वारा एक अलग अवधि स्थापित नहीं की जाती है)। नए महीने के 11वें दिन से दंड - दंड लागू किया जाता है।

सामान्य नियम:

जुर्माना केवल आवास और उपयोगिताओं के भुगतान के बकाया के लिए लगाया जाता है। अतिरिक्त सेवाओं ("एंटीना", "इंटरकॉम") के लिए कोई दंड नहीं है। साथ ही, जुर्माने की राशि पर कोई नया जुर्माना नहीं लगाया जाता है।

यदि भुगतान समय पर किया जाता है, लेकिन आंशिक रूप से, तो ऋण की शेष राशि पर जुर्माना लगाया जाएगा। सबसे पहले, आवास और उपयोगिताओं के भुगतान के लिए धन प्राप्त होता है। शेष धनराशि जुर्माना भरने में खर्च हो जाती है।

इसके अस्तित्व की पूरी अवधि के लिए अवैतनिक ऋण की राशि पर जुर्माना लगाया जाता है। जुर्माने की बकाया राशि अगले महीने की रसीद पर जुर्माने की राशि में जोड़ दी जाती है।

जुर्माने की गणना कैसे की जाती है?

आवासीय परिसर और उपयोगिताओं के लिए भुगतान की समय सीमा के उल्लंघन या पूर्ण भुगतान न होने की स्थिति में, निम्नलिखित राशि में जुर्माना लगाया जाता है:

1 से 30 दिन तक - श्रेय नहीं दिया गया।

पुनर्वित्त दर के 1/300 की राशि में 31 दिनों से 90 दिनों की देरी तक;

91वें दिन से, देनदार से जुर्माने की बढ़ी हुई राशि ली जाती है - पुनर्वित्त दर का 1/130।

प्रक्रिया को संघीय कानून संख्या 307-एफजेड दिनांक 3 नवंबर 2015* (इसके बाद संघीय कानून संख्या 307 के रूप में संदर्भित) द्वारा अनुमोदित किया गया था। ये परिवर्तन 01/01/2016 को लागू हुए।

प्रमुख मरम्मत के लिए योगदान पर दंड की गणना कैसे की जाती है?

रूसी संघ का हाउसिंग कोड प्रमुख मरम्मत के लिए योगदान के लिए दंड की गणना के लिए एक अलग प्रक्रिया को परिभाषित करता है। उपयोगिताओं के अनुरूप, जुर्माना भुगतान न करने या प्रमुख मरम्मत के लिए शुल्क के अपूर्ण भुगतान के पहले दिन से नहीं, बल्कि इकतीसवें दिन से लगाया जाता है।

वर्तमान पुनर्वित्त दर

बैंक ऑफ रूस** के निर्देशों के अनुसार, 1 जनवरी 2016 से, पुनर्वित्त दर का मूल्य संबंधित तिथि पर निर्धारित बैंक ऑफ रूस की प्रमुख दर के मूल्य के बराबर है।

कला के भाग 14, भाग 14.1 के अनुसार दंड का उपार्जन। रूसी संघ के हाउसिंग कोड का 155 रूस के बैंक की प्रमुख दर के आकार के आधार पर किया जाता है।

17 जून 2019 से बैंक ऑफ रूस की प्रमुख दर 7.5% है।

1 जनवरी 2016 तक, जिन निवासियों ने आवास और उपयोगिताओं के लिए देर से या अधूरा भुगतान किया था, उन्हें भुगतान के समय प्रभावी रूसी संघ के सेंट्रल बैंक की पुनर्वित्त दर के 1/300 की राशि में जुर्माना देना पड़ता था।

यदि पुनर्वित्त दर बदल गई, तो जुर्माने की राशि भी बदल गई।

इस प्रकार, 14 सितंबर 2012 से 31 दिसंबर 2015 की अवधि में, रूसी संघ के सेंट्रल बैंक द्वारा स्थापित पुनर्वित्त दर 8.25% थी।

उदाहरण: जनवरी 2015 की रसीद के अनुसार, आपको 3581.29 रूबल का भुगतान करना होगा।

02/08/2015 को 3,100 रूबल की राशि जमा की गई थी।

इस प्रकार, सब्सक्राइबर के व्यक्तिगत खाते पर 481.29 रूबल की राशि का ऋण उत्पन्न हुआ है। (RUB 3,581.29 - RUB 3,100.00) 02/11/2015 से 02/21/2015 तक की अवधि के लिए (फरवरी के लिए रसीद उत्पन्न होने की तारीख)।

जुर्माना इस प्रकार लगाया गया: RUB 481.29। (ऋण की राशि) x 11 दिन (अतिदेय ऋण के दिनों की संख्या, अर्थात 02/11/2015 से 02/21/2015 तक) x 0.00028 = 1.48 रूबल।

उदाहरण:

11 जनवरी 2016 से, 30 दिन गिने जाते हैं (इस अवधि के दौरान 11 जनवरी से 9 फरवरी 2016 तक, कोई जुर्माना नहीं लगाया जाता है)। 10 फरवरी 2016 से (31वें दिन से 90वें दिन तक), पुनर्वित्त दर के 1/300 की राशि में जुर्माना लगाया जाता है (निर्दिष्ट राशि में जुर्माना 10 फरवरी से 9 अप्रैल, 2016 तक लगाया जाता है)। 10 अप्रैल 2016 से (91वें दिन से) और उसके बाद के दिनों से लेकर वास्तविक भुगतान के दिन तक, पुनर्वित्त दर के 1/130 की राशि में जुर्माना लगाया जाता है।

2. 11 सितंबर 2015 (और उससे पहले) से उत्पन्न ऋण के लिए दंड की राशि की गणना

भुगतान की समय सीमा 10 सितंबर 2015 है; 10 सितंबर 2015 तक भुगतान नहीं किया गया है (1 जनवरी 2016 के बाद भुगतान नहीं किया गया है)। 11 सितंबर से 31 दिसंबर 2015 तक, पुनर्वित्त दर के 1/300 की राशि में जुर्माना लगाया जाता है (उस समय संशोधित आरएफ हाउसिंग कोड के अनुच्छेद 155 के भाग 14 के अनुसार)। 1 जनवरी 2016 से वास्तविक भुगतान के दिन तक, पुनर्वित्त दर के 1/130 की राशि में जुर्माना लगाया जाता है (संघीय कानून संख्या द्वारा संशोधित रूसी संघ के हाउसिंग कोड के अनुच्छेद 155 के भाग 14 के अनुसार)। 307, 1 जनवरी 2016 से प्रभावी), क्योंकि 1 जनवरी 2016 तक देरी की अवधि भुगतान की तारीख से 90 दिन से अधिक हो जाती है।

भुगतान की समय सीमा 10 अक्टूबर 2015 है; 10 अक्टूबर 2015 तक भुगतान नहीं किया गया है (1 जनवरी 2016 के बाद भुगतान नहीं किया गया है)। 11 अक्टूबर से 31 दिसंबर 2015 तक, पुनर्वित्त दर के 1/300 की राशि में जुर्माना लगाया जाता है (उस समय संशोधित आरएफ हाउसिंग कोड के अनुच्छेद 155 के भाग 14 के अनुसार)। 1 जनवरी से 8 जनवरी 2016 तक, पुनर्वित्त दर के 1/300 की राशि में जुर्माना लगाया जाना जारी रहेगा (संघीय कानून संख्या 307 द्वारा संशोधित आरएफ हाउसिंग कोड के अनुच्छेद 155 के भाग 14 के अनुसार, से प्रभावी) 1 जनवरी 2016), क्योंकि 1 जनवरी 2016 तक देरी की अवधि 30 दिनों से अधिक है, लेकिन भुगतान की तारीख से 90 दिनों से अधिक नहीं है। 9 जनवरी 2016 (भुगतान देय होने के 91वें दिन) से, वास्तविक भुगतान के दिन पुनर्वित्त दर के 1/130 की राशि में जुर्माना लगाया जाता है।

भुगतान की समय सीमा 10 नवंबर 2015 है; 10 नवंबर 2015 तक भुगतान नहीं किया गया है (1 जनवरी 2016 के बाद भुगतान नहीं किया गया है)। 11 नवंबर से 31 दिसंबर 2015 तक, पुनर्वित्त दर के 1/300 की राशि में जुर्माना लगाया जाता है (उस समय संशोधित रूसी संघ के हाउसिंग कोड के अनुच्छेद 155 के भाग 14 के अनुसार)। 1 जनवरी से 8 फरवरी 2016 तक, पुनर्वित्त दर के 1/300 की राशि में जुर्माना लगाया जाना जारी रहेगा (संघीय कानून संख्या 307 द्वारा संशोधित आरएफ हाउसिंग कोड के अनुच्छेद 155 के भाग 14 के अनुसार, से प्रभावी) 1 जनवरी 2016), क्योंकि 1 जनवरी 2016 तक देरी की अवधि 30 दिनों से अधिक है, लेकिन भुगतान की तारीख से 90 दिनों से अधिक नहीं है। 9 फरवरी 2016 (भुगतान देय होने के 91वें दिन) से, वास्तविक भुगतान के दिन पुनर्वित्त दर के 1/130 की राशि में जुर्माना लगाया जाता है।

भुगतान की समय सीमा 10 दिसंबर 2015 है; 10 दिसंबर 2015 तक भुगतान नहीं किया गया था (1 जनवरी 2016 के बाद भुगतान नहीं किया गया था)। 11 दिसंबर से 31 दिसंबर 2015 (21 दिन) तक, पुनर्वित्त दर के 1/300 की राशि में जुर्माना लगाया जाता है (इस अवधि के दौरान संशोधित रूसी संघ के हाउसिंग कोड के अनुच्छेद 155 के भाग 14 के अनुसार) . 1 जनवरी से 9 जनवरी 2016 (9 दिन) तक जुर्माना नहीं लगाया जाता है (1 जनवरी 2016 से प्रभावी संघीय कानून संख्या 307 द्वारा संशोधित आरएफ हाउसिंग कोड के अनुच्छेद 155 के भाग 14 के अनुसार - जुर्माना नहीं लगाया जाता है) परिपक्वता भुगतान की तारीख से 30 दिनों के भीतर)। 10 जनवरी 2016 (भुगतान की तारीख से 31वां दिन) से 9 मार्च 2016 (31वें से 90वें दिन तक) तक, पुनर्वित्त दर के 1/300 की राशि में जुर्माना लगाया जाता रहेगा। 10 मार्च 2016 से (भुगतान की समय सीमा चूकने के 91वें दिन), वास्तविक भुगतान के दिन पुनर्वित्त दर के 1/130 की राशि में जुर्माना लगाया जाता है।

* संघीय कानून संख्या 307-एफजेड दिनांक 3 नवंबर 2015 "ऊर्जा संसाधनों के उपभोक्ताओं के भुगतान अनुशासन को मजबूत करने के संबंध में रूसी संघ के कुछ विधायी कृत्यों में संशोधन पर।"