С 3 октября 2016 года отменяется понятие аванса. Есть заработная плата за первую и за вторую половину месяца.

Теперь нужно четко прописать даты выдачи заработной платы за первую и вторую половину месяца. Какие это должны быть даты, а также многое другое Вы узнаете в статье.

Простите за меня за то, что я оставила без внимания изменения в Трудовом кодексе РФ, вступившие в силу 3 октября 2016 года.

Все потому, что я и до этих поправок так же выплачивала зарплату, и даты у меня подходящие, поэтому я и решила, что это не особо кого-то заинтересует. Но, оказывается, месяц подходит к концу и мне стали задавать вопросы: когда платить аванс и в каком размере.

Теперь понятия аванса в фиксированном размере нет . Есть заработная плата за соответствующий период: за первую и вторую половину месяца. И выплачивать эту зарплату надо не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена (ст. 136 ТК РФ).

А на основании чего выплачивается заработная плата?

На основании табеля учета рабочего времени. Табель заполняется за 2 половины месяца. Отработал сотрудник за первую половину месяца 8 дней из 10, значит и заработная плата за первую половину месяца будет за 8 дней.

А сколько раз удерживать и уплачивать НДФЛ?

По общему правилу, при выплате работнику аванса НДФЛ с него не удерживается и в бюджет не перечисляется (письмо ФНС от 29.04. 2016 г. N БС-4-11/7893). НДФЛ вы будете удерживать только один раз на последний день месяца.

Какие даты выбрать для заработной платы?

Между днем выплаты заработной платы за первую половину месяца и заработной платы (аванс) за вторую половину месяца должно быть не более 15 дней. Кроме того, выплачивать зарплату надо не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. Значит, можно выбрать датой аванса число с 16 до 30, а датой выплаты заработной платы – с 1 по 15.

Однако, заработную плату за первую половину месяца (аванс) не стоит выплачивать в последний день месяца. Иначе с нее придется удержать НДФЛ. (Определение ВС от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804, Письмо ФНС от 24.03.2016 № БС-4-11/4999).

Советы.

• Установить даты выдачи зарплаты 10 и 25 или 5 и 20.
• При совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплата заработной платы производится накануне этого дня.
• Оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала.

И напоследок выдержки из ТК РФ, Статья 136. Порядок, место и сроки выплаты заработной платы

При выплате заработной платы работодатель обязан извещать в письменной форме каждого работника:

1) о составных частях заработной платы, причитающейся ему за соответствующий период;

2) о размерах иных сумм, начисленных работнику, в том числе денежной компенсации за нарушение работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику;

3) о размерах и об основаниях произведенных удержаний;

4) об общей денежной сумме, подлежащей выплате.

Форма расчетного листка утверждается работодателем с учетом мнения представительного органа работников в порядке, установленном статьей 372 ТК РФ для принятия локальных нормативных актов.

Заработная плата выплачивается работнику, как правило, в месте выполнения им работы либо переводится в кредитную организацию, указанную в заявлении работника, на условиях, определенных трудовым договором. Работник вправе заменить кредитную организацию, в которую должна быть переведена заработная плата, сообщив в письменной форме работодателю об изменении реквизитов для перевода заработной платы не позднее чем за пять рабочих дней до дня выплаты заработной платы.

С 3 октября 2016 года действуют новые сроки выплаты заработной платы за истекший месяц - не позднее 15-го числа следующего месяца. Даты в трудовых договорах следует пересмотреть.

Новые сроки выплаты зарплаты. Изменения в 2016 году

С 3 октября в ТК РФ прописаны новые сроки выплаты зарплаты. Изменения в 2016 году внесены Федеральным законом от 03.07.2016 № 272-ФЗ. Кодексом теперь установлено, что зарплату за истекший месяц надо выдавать не позднее 15-го числа следующего месяца. То есть появится запрет на выплату заработной платы реже, чем каждые полмесяца: дата выплаты зарплаты устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания месяца, за который она начислена (ч. 6 ст. 236 ТК РФ в новой ред.).

До 3 октября организации устанавливают сроки выплаты зарплаты в трудовом или коллективном договоре. Действует лишь одно требование - платить сотрудникам нужно не реже чем раз в полмесяца (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). После 3 октября это правило остается, но предельный срок выплаты зарплаты - 15-е число следующего месяца.

Обратите внимание, в связи с ограничением в ТК РФ сроков выплаты зарплаты в 2016 году необходимо изменить договоры с работниками, если в компании зарплата выдается за месяц позже 15-го числа. Сделать это надо до вступления закона в силу (см. ниже).

Сроки выплаты зарплаты с 3 октября 2016 года в трудовом договоре

По новым правилам зарплату за истекший месяц надо выдавать не позднее 15-го числа следующего. Как и раньше, рассчитываться с работниками надо каждые полмесяца. Например, если аванс вы платите 20-го числа, то зарплату надо выдать 5-го числа следующего месяца. Если интервал больше 15 дней, это нарушение. Трудинспекторы вправе оштрафовать компанию на 50 000 рублей (ст. 5.27 КоАП РФ).

Кто должен поменять сроки выплаты зарплаты. Если компания платит работникам позже 15-го числа следующего месяца и эти даты закреплены в трудовых договорах, надо пересмотреть их. Для этого заключить с каждым работником дополнительное соглашение.

В допсоглашении следует указать, какие пункты договора компания меняет. Надо определить точные даты. Например, не использовать формулировки "с 20-го по 25-е" (письмо Минтруда России от 28.11.2013 № 14-2-242). При плавающих датах может получиться, что компания выдает деньги с перерывом более полумесяца. Записать, с какой даты действуют изменения, но не позднее 3 октября. То есть срок выплаты зарплаты за сентябрь 2016 - максимум 15 октября.

Кто вправе поменять сроки выплаты зарплаты. Соглашение могут заключить и те компании, у которых со сроками было все в порядке. Например, если они выдавали зарплату 20-го и 5-го числа, они могут, наоборот, продлить эти сроки. Тогда предупредите об изменениях за два месяца.

Закон позволяет сдвинуть последний день выдачи зарплаты на 15-е число. Но тогда первую часть надо выдавать 30-го числа. Если 30-е - это последний день месяца, то с выплаченной суммы потребуется удержать НДФЛ (определение ВС РФ от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804). А если в месяце 31 день, то налог надо удержать только со второй выплаты. Компания может запутаться. Поэтому безопаснее первую часть выдавать, к примеру, 27-го числа текущего месяца, а вторую - 13-го следующего.

Как поменять сроки выплаты зарплаты в трудовом договоре

Вложенные файлы

• Дополнительное соглашение к трудовому договору. Образец.docx

Сроки выплаты зарплаты в 2016 году запретили устанавливать произвольно. С 3 октября 2016 года платить работникам надо не позднее 15-го числа следующего месяца. Изменения внесены Федеральным законом от 03.07.2016 № 272-ФЗ.

Сроки выплаты зарплаты в 2016 году

Федеральным законом от 03.07.2016 № 272-ФЗ внесены поправки в ТК РФ, меняющие сроки выплаты зарплаты в 2016 году. В кодексе появится запрет на выплату заработной платы реже, чем каждые полмесяца. Дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания месяца, за который она начислена (ч. 6 ст. 236 ТК РФ в новой ред.).

То есть по новым правилам работодатели обязаны выдавать сотрудникам зарплату за истекший календарный месяц не позднее 15-го следующего месяца. Закон вступает в силу с 3 октября 2016 года.

Сейчас, пока поправки не вступили в силу, компании сами устанавливают сроки выплаты зарплаты в трудовом или коллективном договоре. Действует лишь одно требование - платить сотрудникам нужно не реже чем раз в полмесяца (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). Это правило сохранится, но предельный срок выплаты зарплаты - 15-е число следующего месяца.

В связи с ограничением в ТК РФ сроков выплаты зарплаты в 2016 году компаниям, которые выдают зарплату за месяц позже 15-го числа, нужно будет изменить договоры с работниками. Сделать это надо до вступления закона в силу.

Нарушение срока выплаты зарплаты в 2016 году

Сейчас административные штрафы за невыплату зарплаты такие же, как за другие трудовые нарушения, - до 50 тыс. рублей за первое нарушение и до 70 тыс. рублей за повторное (ч. 1,4 ст. 5.27 КоАП РФ).

Однако законом № 272-ФЗ вводится отдельный штраф за задержку зарплаты, а также "прогрессивная шкала" для компенсаций работникам.

Статья 5.27 КоАП дополнена новыми пунктами 6 и 7. Частичная или полная невыплата работнику в установленный срок зарплаты, если эти действия не содержат признаков уголовного преступления, должностному лицу обойдется в 10-20 тыс. рублей, ИП - в 1-5 тыс., компании - в 30-50 тыс.

Новая ответственность будет касаться задержки также и других выплат в рамках трудовых отношений. Такие же штрафы будут положены и в случае установления зарплаты в размере менее предусмотренного трудовым законодательством.

Повторное нарушение должностному лицу будет стоить 20-30 тыс. или дисквалификации на срок от года до трех, ИП - 10-30 тыс., компании - 50-100 тыс.

Все новые штрафы и проценты мы привели в таблице.

Штрафы за нарушение сроков выплаты зарплаты в 2016 году

Нарушение	Ответственность
Частичная или полная невыдача зарплаты в срок	Предупреждение или штраф: для директора - 10-20 тыс., для предпринимателя - 1-5 тыс., для компании - 30-50 тыс. рублей
Повторная частичная или полная невыдача зарплаты в срок	для руководителя - штраф 20-30 тыс. рублей или дисквалификация на 1-3 года; для предпринимателя - штраф 10-30 тыс. рублей для организации - штраф 50-100 тыс. рублей
Задержка зарплаты на срок до 180 дней	Компенсация за задержку зарплаты исходя из 1/300 ключевой ставки за каждый день просрочки
Задержка зарплаты более 180 дней	Компенсация за задержку зарплаты исходя из 1/150 ключевой ставки за каждый день просрочки начиная со 181-го дня

Все компенсации за опоздание с выплатой зарплаты будут составлять 1/150 ключевой ставки ЦБ.

По спорам о невыплате зарплаты и других выплат работники смогут обращаться в суд в течение года со дня установленного срока выплаты, в том числе при невыплатах при увольнении (сейчас действует общий срок - 3 месяца со дня, когда стало известно о нарушении прав).

Согласно трудовому законодательству, компания обязана выплачивать свои работникам причитающиеся им суммы вознаграждения не менее двух раз в месяц. Однако точные даты, когда это будет сделано, на предприятии можно быть выбирать самостоятельно, фиксируя их в нормативных актах организации. Однако, теперь все меняется - с 3 октября точно установлены предельные сроки, когда нужно будет выдать очередную часть заработанных денег.

Сроки, в которые фирма должна выдать своим сотрудникам заработок указаны в ст. 136 ТК. Законом устанавливается обязательство руководства компании выдавать его не реже двух раз в месяце.

При этом никаких исключений быть не может - ТК РФ действует одинаково и для большой фирмы с тысячами сотрудников, и для ИП, у которого один наемный работник.

Выдавать зарплату один раз в месяц категорически нельзя даже тогда, когда сам сотрудник этого хочет и обращается к своему директору с соответствующим заявлением.

Обычно заработок на фирме выдается два раза в месяц. Первая его часть - авансовая, она рассчитывается по фактически отработанному времени на момент выплаты. Вторая - остаток зарплаты, окончательный расчет за прошедший месяц.

Важно! С 3 октября 2016 вступают в силу внесенные на этот счет изменения. Зарплату как и раньше необходимо выдавать 2 раза в месяц, и не реже. При этом четко закреплена дата завершающего расчета с сотрудником - 15 число следующего месяца.

04.07.2016 вступил в силу Федеральный закон от 03.07.2016 № 347‑ФЗ «О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации» (далее - Федеральный закон № 347‑ФЗ). Кроме того, 03.10.2016 начнет действовать Федеральный закон от 03.07.2016 № 272‑ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам повышения ответственности работодателей за нарушения законодательства в части, касающейся оплаты труда» (далее - Федеральный закон № 272‑ФЗ). Этими двумя законами внесены существенные поправки в законодательство о заработной плате. В настоящей статье рассмотрим нововведения.

Итак, начнем с изучения закона, который уже вступил в силу, - Федерального закона № 347‑ФЗ. Им вводится обязанность установления предельного уровня соотношения среднемесячной заработной платы руководителей, их заместителей, главных бухгалтеров и среднемесячной заработной платы сотрудников. Поправки внесены в ст. 145 ТК РФ.

От редакции: С полным текстом Федерального закона № 347‑ФЗ можно ознакомиться на страницах журнала «Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера» (№ 8, 2016).

Заработная плата руководителей, их заместителей и главных бухгалтеров

Положения ст. 145 ТК РФ затрагивают среднемесячную заработную плату руководителей, их заместителей, главных бухгалтеров и сотрудников следующих учреждений:

• государственных внебюджетных фондов РФ;
• территориальных ФОМС;
• государственных и муниципальных учреждений;
• государственных и муниципальных унитарных предприятий.

Согласно ст. 145 ТК РФ предельный уровень соотношения среднемесячной заработной платы руководителей, их заместителей, главных бухгалтеров вышеуказанных учреждений, формируемой за счет всех источников финансового обеспечения и рассчитываемой за календарный год, и среднемесячной заработной платы работников (без учета заработной платы руководителя, его заместителей, главного бухгалтера) определяется государственным органом, органом местного самоуправления, организацией, осуществляющими функции и полномочия учредителей соответствующих фондов, учреждений, предприятий, в размере, не превышающем размер, который установлен:

• для руководителей, их заместителей, главных бухгалтеров государственных внебюджетных фондов РФ, федеральных государственных учреждений, федеральных государственных унитарных предприятий - нормативными правовыми актами Правительства РФ;
• для руководителей, их заместителей, главных бухгалтеров территориальных ФОМС, государственных учреждений субъектов РФ, государственных унитарных предприятий субъектов РФ - нормативными правовыми актами субъектов РФ;
• для руководителей, их заместителей, главных бухгалтеров муниципальных учреждений, муниципальных унитарных предприятий - нормативными правовыми актами органов местного самоуправления.

В статье 145 ТК РФ перечислены учреждения, которые могут устанавливать условия оплаты труда руководителей, их заместителей и главных бухгалтеров без учета предельного соотношения размеров среднемесячной заработной платы, но только если они включены в перечни, утвержденные Правительством РФ, органами власти субъектов РФ, органами местного самоуправления.

Итак, к таким учреждениям относятся государственные внебюджетные фонды РФ, территориальные ФОМС, федеральные государственные учреждения, федеральные государственные унитарные предприятия, государственные учреждения субъектов РФ, государственные унитарные предприятия субъектов РФ, муниципальные учреждения, муниципальные унитарные предприятия.

В заключение этого раздела статьи обратим ваше внимание, что предельный уровень соотношения среднемесячной заработной платы руководителей, их заместителей, главных бухгалтеров и среднемесячной заработной платы сотрудников в силу ст. 145 ТК РФ начнет действовать только с 01.01.2017. В настоящее время предельный уровень соотношения средней заработной платы установлен для руководителей и работников федеральных учреждений. Он предусматривается федеральным государственным органом, осуществляющим функции и полномочия учредителя соответствующих учреждений, в кратности от 1 до 8 (п. 9 Положения об установлении систем оплаты труда работников федеральных бюджетных, автономных и казенных учреждений ).

Расторжение трудового договора с руководителем учреждения

Общие основания для расторжения трудового договора установлены ст. 77 ТК РФ. Эти основания распространяются на всех без исключения работников, в том числе на руководителей учреждений. Кроме того, с руководителем учреждения трудовой договор может быть расторгнут по дополнительным основаниям, которые предусмотрены ст. 278 ТК РФ:

• в связи с отстранением от должности руководителя организации-должника в соответствии с законодательством о несостоятельности (банкротстве);
• по причине принятия уполномоченным органом юридического лица, либо собственником имущества организации, либо уполномоченным собственником лицом (органом) решения о прекращении трудового договора. Решение о прекращении трудового договора по указанному основанию в отношении руководителя унитарного предприятия принимается уполномоченным собственником унитарного предприятия органом в порядке, установленном Правительством РФ.

С 04.07.2016 Федеральным законом № 347‑ФЗ эта статья дополнена новыми основаниями для расторжения трудового договора с руководителем учреждения:

• несоблюдение установленного по правилам ст. 145 ТК РФ предельного уровня соотношения среднемесячной заработной платы заместителя руководителя и (или) главного бухгалтера государственного внебюджетного фонда РФ, территориального ФОМС, государственного или муниципального учреждения либо государственного или муниципального унитарного предприятия и среднемесячной заработной платы работников данного фонда, учреждения либо предприятия;
• иные основания, предусмотренные трудовым договором.

Размещение информации о среднемесячной заработной плате руководителей, их заместителей и главных бухгалтеров организаций в Интернете

Федеральным законом № 347‑ФЗ в Трудовой кодекс введена новая ст. 349.5. Этой статьей установлена обязанность размещать информацию о рассчитываемой за календарный год среднемесячной заработной плате руководителей, их заместителей и главных бухгалтеров государственных внебюджетных фондов РФ, территориальных ФОМС, государственных и муниципальных учреждений, государственных и муниципальных унитарных предприятий в Интернете на официальных сайтах государственных органов, органов местного самоуправления, организаций, осуществляющих функции и полномочия учредителей соответствующих фондов, учреждений, предприятий, если иное не предусмотрено Трудовым кодексом, другими федеральными законами, иными нормативными правовыми актами РФ.

К сведению: Указанная информация по решению государственных органов, органов местного самоуправления, организаций, осуществляющих функции и полномочия учредителей названных в ч. 1 настоящей статьи фондов, учреждений, предприятий, может публиковаться в Интернете на официальных сайтах таких фондов, учреждений, предприятий.

В составе размещаемой на официальных интернет-сайтах информации запрещается приводить:

• данные, позволяющие определить место жительства;
• почтовый адрес, телефон и иные индивидуальные средства коммуникации;
• сведения, отнесенные к государственной тайне или сведениям конфиденциального характера.

Что касается порядка размещения информации о рассчитываемой за календарный год среднемесячной заработной плате лиц, обозначенных в ч. 1 ст. 349.5 ТК РФ, и представления указанными лицами данной информации, он устанавливается (если иное не предусмотрено Трудовым кодексом, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ):

• нормативными правовыми актами РФ;
• нормативными правовыми актами субъектов РФ;
• нормативными правовыми актами органов местного самоуправления.

03.10.2016 вступает в силу Федеральный закон № 272‑ФЗ, которым в ТК РФ вносятся изменения в части сроков выплаты заработной платы и ответственности за задержку ее выплаты. Кроме того, корректируются положения ­КоАП РФ, которые ужесточают административную ответственность организаций и учредителей за нарушение трудового законодательства. Рассмотрим все эти новшества подробнее.

От редакции: Полный текст Федерального закона № 272‑ФЗ приведен в журнале «Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера» (№ 8, 2016).

Сроки выплаты заработной платы

Статьей 136 ТК РФ устанавливаются порядок, место и сроки выплаты заработной платы. В настоящее время в ч. 6 этой статьи сказано, что заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, предусмотренный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным и трудовым договорами.

Федеральным законом № 272‑ФЗ скорректирован срок выплаты заработной платы. Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

Материальная ответственность за задержку выплаты заработной платы

С 03.10.2016 ст. 236 ТК РФ, которой установлена материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы и других сумм, причитающихся работнику, будет действовать в новой редакции. Увеличивается размер денежной компенсации за невыплату работнику положенных ему сумм.

При нарушении работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже 1/150 действующей в это время ключевой ставки ЦБ РФ от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. При неполной выплате в установленный срок заработной платы и (или) других выплат, причитающихся работнику, размер процентов (денежной компенсации) исчисляется из фактически не выплаченных в срок сумм.

Размер выплачиваемой работнику денежной компенсации может быть повышен коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором. Обязанность по выплате указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя.

Отметим, что в настоящее время денежная компенсация выплачивается в размере 1/300 действовавшей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно.

Статьей 360 ТК РФ предусмотрен порядок организации и проведения проверок работодателей. С 03.10.2016 согласно дополнениям, внесенным Федеральным законом № 272‑ФЗ в абз. 4 ч. 7 данной статьи, появится еще одно основание для внеплановой проверки работодателя - несвоевременная выплата заработной платы либо установление заработной платы в размере менее установленного трудовым законодательством.

Статьей 392 ТК РФ установлены сроки обращения в суд за разрешением индивидуального трудового спора. В настоящее время работник имеет право обратиться в суд за разрешением индивидуального трудового спора в течение трех месяцев со дня, когда он узнал или должен был узнать о нарушении своего права, а по спорам об увольнении - в течение одного месяца со дня вручения ему копии приказа об увольнении либо дня выдачи ему трудовой книжки. С 03.10.2016 в эту статью будут внесены дополнения, согласно которым за разрешением индивидуального трудового спора о невыплате или неполной выплате заработной платы и других выплат, причитающихся работнику, он имеет право обратиться в суд в течение одного года со дня установленного срока выплаты указанных сумм, в том числе в случае невыплаты или неполной выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику при увольнении .

В заключение обратим ваше внимание также на изменения в КоАП РФ. С 03.10.2016 вводится ответственность за невыплату или неполную выплату в предусмотренный срок заработной платы, других сумм в рамках трудовых отношений, если эти действия не содержат уголовно наказуемого деяния, либо установление заработной платы в размере менее определенного трудовым законодательством. Совершение такого правонарушения влечет пре­дупреждение или наложение на должностных лиц административного штрафа в размере от 10 000 до 20 000 руб., на юридических лиц - в размере от 30 000 до 50 000 руб. (ч. 6 ст. 5.27 ­КоАП РФ). В случае совершения повторного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 5.27 ­КоАП РФ, налагается административный штраф (ч. 7 указанной статьи):

• на должностных лиц - в размере от 20 000 до 30 000 руб. (или применяется дисквалификация на срок от одного года до трех лет);
• на юридических лиц - в размере от 50 000 до 100 000 руб.

Утверждено Постановлением Правительства РФ от 05.08.2008 № 583 «О введении новых систем оплаты труда работников федеральных бюджетных, автономных и казенных учреждений и федеральных государственных органов, а также гражданского персонала воинских частей, учреждений и подразделений федеральных органов исполнительной власти, в которых законом предусмотрена военная и приравненная к ней служба, оплата труда которых в настоящее время осуществляется на основе Единой тарифной сетки по оплате труда работников федеральных государственных учреждений».