ด้วยการจ่ายเงินกู้จำนองด้วยทุนการคลอดบุตรคุณอาจตกอยู่ในสถานการณ์ที่ไม่พึงประสงค์ได้ ในแง่หนึ่ง - เพื่อให้ได้เงินประมาณ 40-50,000 รูเบิล หรืออาจจะมากกว่านั้น อย่างไรก็ตาม เรามาจองกันทันทีว่าเฉพาะผู้ที่ซื้อที่อยู่อาศัยในราคาต่ำกว่า 2.3 ล้านรูเบิลเท่านั้นที่มีความเสี่ยง (ประมาณ). หากการซื้อเกิดขึ้นก่อนวันที่ 1 มกราคม 2551 ปัญหาจะเริ่มขึ้นเมื่อราคาอพาร์ทเมนท์สูงถึง 1.3 ล้าน

ง่ายต่อการเข้าใจถึงอันตรายสำหรับผู้ซื้อบ้านโดยใช้ตัวอย่าง ยังไงก็ตามมันเกือบจะกลายเป็นตำราเรียนไปแล้ว ดังนั้นครอบครัว (พ่อ แม่ ลูก) เมื่อต้นปี 2551 จึงซื้ออพาร์ทเมนต์ราคา 2 ล้านพร้อมจำนอง ปีหน้าผู้ปกครองสมัครและภายในสามปีได้รับ 260,000 รูเบิลจากงบประมาณ (ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากค่าอพาร์ทเมนต์นั่นคือ 13% ของ 2 ล้าน) ในปี 2554 ลูกคนที่สองปรากฏตัวในครอบครัวและด้วยเหตุนี้สิทธิในการได้รับทุนการคลอดบุตรจึงเกิดขึ้นซึ่งจำนวนในปี 2554 อยู่ที่ 365.7 พันรูเบิล เงินเหล่านี้จะถูกใช้ไปชำระหนี้สินเชื่อบ้านบางส่วนทันที แม้ว่าทั้งคู่จะใช้ประโยชน์จากการลดหย่อนภาษีสำหรับค่าอพาร์ทเมนต์ แต่พวกเขายังคงมีสิทธิ์ได้รับการหักลดหย่อนดอกเบี้ยเงินกู้จำนอง ดังนั้นในปี 2555 สามีและภริยาจึงยื่นคำร้องขอลดดอกเบี้ย อย่างไรก็ตาม แทนที่จะได้รับเงินจากงบประมาณ พวกเขาได้รับการเรียกร้องจากหน่วยงานภาษี พวกเขาเรียกร้องให้ผู้ปกครองที่มีความสุขคืนเงิน 47.54,000 รูเบิลสำหรับการหักเงินที่ถูกกล่าวหาว่าได้มาอย่างผิดกฎหมาย

เรามาดูกันว่าการเรียกร้องของหน่วยงานทางการคลังมาจากไหน จากใบแจ้งยอดธนาคารที่ยื่นพร้อมคำขอลดหย่อนภาษี เจ้าหน้าที่ตรวจทราบว่าฮีโร่ของเราใช้ “เงินลูก” ชำระหนี้เงินกู้ แต่ตามกฎหมาย (วรรค 26 วรรค 2 ข้อ 1 บทความ 220 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) การลดหย่อนภาษีจะไม่ใช้กับจำนวนทุนการคลอดบุตรที่สนับสนุนการซื้อที่อยู่อาศัย ดังนั้นคู่สมรสจึงมีสิทธิ์ได้รับภาษีเงินได้ (NDFL) จากงบประมาณจากค่าอพาร์ทเมนต์ แต่จะลบด้วยจำนวนทุนของมารดาเสมอ และเนื่องจากพวกเขาได้รับการลดหย่อนภาษีสำหรับค่าอพาร์ทเมนต์เต็มจำนวนแล้ว (เช่น งบประมาณที่โอน 13% ของค่าอพาร์ทเมนต์ไปให้พวกเขา) จากนั้นให้พวกเขาคืนเงิน 13% ของทุนการคลอดบุตรเป็นงบประมาณ จริงๆ แล้วนี่คือสิ่งที่หน่วยงานด้านภาษีเรียกร้อง 47.54 พันรูเบิลที่กล่าวถึงข้างต้นคือ 13% ของ 365.7 พันนั่นคือจำนวนเงินที่เป็นจำนวนเงินทุนการคลอดบุตรในปี 2554

ไปหักเงิน - คุณจะได้รับรางวัล

ตัวละครหลักได้ข้อสรุปที่น่าสงสัยจากเรื่องนี้ เธอบอกว่าการขอหักดอกเบี้ยจำนองนั้นไร้ประโยชน์ พวกเขาบอกว่าถ้าฉันไม่ได้ไปที่สำนักงานสรรพากรพร้อมกับแถลงการณ์ก็จะไม่มีใครรู้เกี่ยวกับการใช้ทุนการคลอดบุตรและจะไม่เรียกร้องให้คู่สมรสคืนเงินก้อนเป็นงบประมาณ

แต่ที่นี่มีห้องสำหรับการอภิปราย น่าเสียดายที่ฉันไม่ทราบเงื่อนไขการจำนองที่ฮีโร่ของเราดำเนินการ ดังนั้นด้วยเหตุผลของเราเราจะยอมรับสินเชื่อที่อยู่อาศัยโดยเฉลี่ยโดยคำนึงถึงความเป็นจริงของเยคาเตรินเบิร์ก ในไตรมาสแรกของปี 2551 โดยรวมของประเทศอัตราเฉลี่ยถ่วงน้ำหนักของสินเชื่อจำนองรูเบิลอยู่ที่ 12.3% ข้อสังเกตที่แท้จริงในระยะยาวบ่งชี้ว่าในเยคาเตรินเบิร์ก เงินกู้ส่วนใหญ่จะออกในอัตราดอกเบี้ยที่สูงกว่าค่าเฉลี่ยของรัสเซียเล็กน้อย สมมติว่าคู่สมรสยืมเงิน 1.5 ล้านรูเบิลจากธนาคารเป็นเวลา 10 ปีในอัตรา 13% ต่อปี ซึ่งสอดคล้องกับสินเชื่อจำนองโดยเฉลี่ยที่ออกในเมืองหลวงของเทือกเขาอูราลเมื่อต้นปี 2551

ในขั้นต้นมีการกล่าวกันว่าคู่สมรสได้รับการหักเงินค่าอพาร์ทเมนต์ แต่พวกเขาทำผิดพลาดเมื่อเริ่มหักเงินดอกเบี้ย ดังนั้นสำหรับการชำระคืนเงินกู้ 10 ปีคู่สมรสจะจ่ายดอกเบี้ย 1,187.6 พันรูเบิล (ไม่รวมการชำระคืนเงินกู้) หากพวกเขาหักเงินตามจำนวนดอกเบี้ยที่จ่าย (เช่น ดำเนินการตามความเป็นจริง) พวกเขาจะได้รับ 154.4 พันรูเบิลจากงบประมาณ เห็นด้วยนี่เป็นมากกว่าเงินที่จะต้องคืนตามคำร้องขอของหน่วยงานภาษี ดังนั้นจึงยังคงเป็นประโยชน์สำหรับครอบครัวที่จะใช้ประโยชน์จากการหักดอกเบี้ยแม้ว่าด้วยเหตุนี้พวกเขาจะต้องจ่ายงบประมาณ 47.54,000 รูเบิล

สมมติว่าในช่วงสามปีแรก (พ.ศ. 2552-2554) คู่สมรสได้รับการหักเงินไม่เพียง แต่สำหรับค่าอพาร์ทเมนต์เท่านั้น แต่ยังรวมไปถึงดอกเบี้ยเงินกู้ที่จ่ายในช่วงปีเหล่านี้ด้วย การใช้เครื่องคิดเลขจำนอง (มีอยู่บนเว็บไซต์ของธนาคารหลายแห่ง) มันง่ายที่จะคำนวณว่าใน 3 ปีแรกจะมีการจ่ายดอกเบี้ยเงินกู้ 537.4 พันรูเบิล ดังนั้นในช่วง 7 ปีที่เหลือครอบครัวจะจ่ายดอกเบี้ยให้กับธนาคารจำนวน 650.2 พันรูเบิล (ไม่รวมการชำระคืนเงินกู้เงินต้น) หากคุณสมัครเพื่อหักเงินจำนวนนี้คุณจะได้รับ 84.5,000 รูเบิลจากงบประมาณ

ตามหลักการแล้วในสถานการณ์เช่นนี้ควรยอมรับกับหน่วยงานภาษีเกี่ยวกับการใช้เงินทุนของมารดาโดยจ่าย 47.54 พันรูเบิล แต่ภายใน 7 ปี (ระยะเวลาเงินกู้ที่เหลือ) จะได้รับ 84.5 พันรูเบิลจากงบประมาณ กำไรของผู้กู้ (ผู้กู้) จะอยู่ที่ 37,000 จริงอยู่ที่คุณจะต้องรวบรวมเอกสารหลายครั้งกรอกใบสำแดงวิ่งไปที่สำนักงานสรรพากร ฯลฯ แถมวันนี้จะต้องจ่าย 47,000 คืน 84,000 ผ่อน 7 ปี ในช่วงเวลานี้ อัตราเงินเฟ้อจะกัดส่วนที่ยุติธรรมของจำนวนเงิน เป็นผลให้รายได้ (ในแง่ของกำลังซื้อที่แท้จริงของเงิน) อาจน้อยมาก

ดังนั้นคุณธรรม - หากคุณพบว่าตัวเองอยู่ในสถานที่ของฮีโร่ของเราก่อนที่คุณจะไปหักภาษีที่เหลือให้คำนวณผลกระทบทางเศรษฐกิจของขั้นตอนดังกล่าว และเรียนรู้ว่าหากความต้องการคืนเงินเข้างบประมาณปรากฏชัดเจนในปีหน้าหลังจากใช้ทุนการคลอดบุตรหรือหลังจากนั้น หน่วยงานภาษีอาจเรียกเก็บค่าปรับ 20% ของจำนวนเงินที่ยังไม่ได้ชำระบวกกับค่าปรับเล็กน้อยสำหรับการชำระล่าช้าในแต่ละวัน (ที่ ในอัตราประมาณร้อยละ 9.7 ต่อปี)

ที่มีความเสี่ยงคือที่อยู่อาศัยราคาถูก

และครู่หนึ่ง ในตอนต้นของบทความเรากล่าวว่าเฉพาะผู้ที่ซื้อที่อยู่อาศัยในราคาต่ำกว่า 2.3 ล้านรูเบิล (โดยประมาณ) เท่านั้นที่อาจมีความเสี่ยง เราได้เงินจำนวนนี้มาจากไหน?

การลดหย่อนภาษีใช้กับค่าที่อยู่อาศัยสูงสุด หากอพาร์ทเมนต์ที่ซื้อมีราคามากกว่า 2.3 ล้านครอบครัวก็จะได้รับการหักเงินสำหรับสองล้านเดียวกันนั้น (เช่นงบประมาณจะคืน 260,000 รูเบิล) และในความเป็นจริงยังคงมีวงเงินที่ยังไม่ได้หัก - 0.3 ล้านหรือ มากกว่าซึ่งใกล้เคียงกับขนาดของทุนการคลอดบุตรโดยประมาณ ตอนนี้หากคุณใช้ "เงินของเด็ก" เพื่อชำระค่าจำนอง (ในปี 2555 มีจำนวน 387.6 พันรูเบิล) จำนวนทุนการคลอดบุตรทั้งหมดจะพอดีกับวงเงินที่งบประมาณไม่ได้คืนสิ่งใดให้กับครอบครัว ด้วยเหตุนี้ ครอบครัวจึงไม่เป็นหนี้อะไรเลย (เกือบไม่มีอะไรเลย) กับงบประมาณนี้

หากค่าที่อยู่อาศัยน้อยกว่า 2.3 ล้าน ทุนการคลอดบุตรดูเหมือนจะเข้ามาแทนที่ส่วนหนึ่งของสองล้านที่มีการหักเงินไว้ ด้วยเหตุนี้จำนวนเงินที่หักจากพลเมืองตามกฎหมายจะลดลงและเจ้าของอพาร์ทเมนท์จะต้องคืนเงินส่วนหนึ่งที่ได้รับจากงบประมาณ

ทุนมารดาและการหักลดหย่อนภาษีไม่ใช่แนวคิดที่ขัดแย้งกัน แต่คุณไม่ควรนับรวมการสมัครพร้อมกันเสมอไป

จำนวนทุนการคลอดบุตรสามารถชดเชยต้นทุนของทรัพย์สินที่ซื้อได้บางส่วนหรือทั้งหมด ในทางกลับกัน เมื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์ คุณสามารถวางใจได้ว่าจะได้รับการลดหย่อนภาษี ในเรื่องนี้ผู้ถือใบรับรองจำนวนมากมีความกังวลหากเงินที่จัดสรรจากงบประมาณถูกใช้ไปในการปรับปรุงสภาพที่อยู่อาศัยไม่ว่าพวกเขาจะสามารถขอลดหย่อนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ที่มีทุนการคลอดบุตรได้หรือไม่

บรรทัดฐานทางกฎหมายควบคุมทุกแง่มุมของความสัมพันธ์ที่เกิดขึ้นระหว่างพลเมือง นิติบุคคล และโครงสร้างงบประมาณของรัฐ เมื่อพูดถึงทุนการคลอดบุตรเราควรมุ่งเน้นไปที่มาตรฐานที่กำหนดไว้ในกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 256 ซึ่งเผยแพร่เมื่อปลายปี 2549 ตามพระราชบัญญัติกำกับดูแลนี้ เงินจากงบประมาณของรัฐบาลกลางจะถูกจัดสรรให้กับครอบครัวที่เริ่มตั้งแต่วันที่ 01/01/2550 มีบุตรคนที่สองหรือคนต่อมาเกิดขึ้น

จำนวนการสนับสนุนจากรัฐได้รับการแก้ไขและเท่ากันสำหรับทุกคน เงินอุดหนุนมีลักษณะเป็นครั้งเดียวและสามารถใช้ได้ในบางพื้นที่เท่านั้น เงินที่จัดสรรจะได้รับอนุญาตให้ใช้กับ:

1. การปรับปรุงสภาพความเป็นอยู่โดยการซื้อบ้านหรือซ่อมแซมบ้านครั้งใหญ่
2. การให้เด็กได้รับการศึกษา
3. การดำเนินการฟื้นฟูมุ่งเป้าไปที่การปรับตัวของเด็กพิการ
4. เพิ่มเงินบำนาญของมารดา

ครอบครัวตัดสินใจว่าจะใช้เงินที่ไหนและเมื่อใดจึงจะใช้เงินอุดหนุนที่ได้รับการจัดสรร แต่ส่วนใหญ่แล้วเงินจำนวนนี้จะนำไปใช้ในการซื้ออสังหาริมทรัพย์โดยเฉพาะ

การหักภาษี

การลดหย่อนภาษีเป็นแนวคิดที่ได้รับการกำหนดไว้อย่างมั่นคงในชีวิตของพลเมืองรัสเซีย การชดเชยของรัฐนี้มีหลายประเภท ซึ่งแต่ละประเภทมีข้อจำกัดและเงื่อนไขในการดำเนินการของตนเอง การหักภาษีสำหรับการซื้ออสังหาริมทรัพย์ช่วยให้คุณสามารถคืนเงินลงทุนส่วนใหญ่ได้ อย่างไรก็ตาม เพื่อที่จะใช้ประโยชน์จากโอกาสนี้ คุณจะต้องได้รับการว่าจ้างและจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวน 13% ให้กับงบประมาณของรัฐเป็นประจำ สามารถขอคืนได้เพียงจำนวนหนึ่งเท่านั้น ซึ่งสามารถคำนวณได้ในช่วง 3 ปีที่ผ่านมา แต่ไม่ใช่ก่อนหน้านั้น

ตามวรรค 1 ของมาตรา 220 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย คุณสามารถได้รับการลดหย่อนภาษีเมื่อซื้อ:

1. อพาร์ตเมนต์
2. ห้องพัก.
3. บ้านส่วนตัว.
4. หุ้นในอสังหาริมทรัพย์
5. ที่ดินเปล่า.

นอกจากนี้ยังคำนวณระหว่างการก่อสร้างบ้านส่วนตัวสำหรับจำนวนเงินที่ใช้ไปไม่เกินเกณฑ์ที่กำหนด

คุณสามารถใช้ทุนการคลอดบุตรเพื่อ:

1. การซื้ออพาร์ทเมนท์ในตลาดหลักและตลาดรอง
2. การได้มาซึ่งห้องหรือส่วนแบ่งในทรัพย์สินหากได้รับการจัดสรร
3. การก่อสร้างบ้าน.

ควรคำนึงว่ากองทุนการคลอดบุตรได้รับการจัดสรรเป็นเงินอุดหนุนโดยไม่คิดค่าใช้จ่าย ไม่จำเป็นต้องส่งคืนให้กับรัฐและไม่ต้องเสียภาษี ตามนี้วรรค 5 ของมาตรา 220 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุว่าเป็นไปไม่ได้ที่จะได้รับการหักเงินตามจำนวนเงินงบประมาณ

อพาร์ทเม้น

คุณสามารถใช้ใบรับรองทุนการคลอดบุตรที่จำเป็น:

1. เมื่อเด็กอายุครบ 3 ปี หากเรากำลังพูดถึงการชำระค่าอสังหาริมทรัพย์เต็มจำนวนหรือการทำสัญญาผ่อนชำระกับผู้ขายที่อยู่อาศัย
2. เมื่อใดก็ได้หากไปชำระหนี้เงินต้นบางส่วนในการจำนองที่ออก

การลดหย่อนภาษีจะคำนวณแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับวิธีการได้มาซึ่งพื้นที่อยู่อาศัยและราคาเท่าไหร่ ลองดูรูปแบบที่ง่ายที่สุด:

1. ที่อยู่อาศัยถูกซื้อในแต่ละครั้ง การหักเงินจะคำนวณจากจำนวนเงินที่ผู้ซื้อใช้ไปจากกระเป๋าของเขาเอง
2. อพาร์ทเมนต์มีการจำนอง เงินทุนที่ใช้ไปจะถูกลบออกทันทีจำนวนหนี้เงินต้นที่เหลืออาจมีการคำนวณ การหักทรัพย์สินยังใช้กับดอกเบี้ย แต่เฉพาะกับจำนวนเงินที่จ่ายจริงและไม่ได้คำนวณตามสมมุติฐานเท่านั้น

หากซื้อที่อยู่อาศัยภายใต้ข้อตกลงการมีส่วนร่วมร่วมกัน คุณสามารถนับเงินคืนได้หลังจากการลงทะเบียนทรัพย์สินของรัฐเท่านั้น

บ้านส่วนตัว

การซื้อบ้านส่วนตัวสามารถทำได้:

1. เฉพาะกองทุนคลอดบุตรเท่านั้น ในการตั้งถิ่นฐานเล็กๆ และโดยเฉพาะอย่างยิ่งในเมืองและหมู่บ้านต่างๆ เงินอุดหนุนงบประมาณสามารถครอบคลุมค่าบ้านได้ทั้งหมด
2. ด้วยการใช้เงินทุนของรัฐและของตัวเองบางส่วน
3. โดยดึงดูดจำนวนเงินที่ยืมมาเมื่อทำการกู้ยืมจำนอง

ในทุกกรณี จำนวนเงินอุดหนุนจะถูกหักออก เนื่องจากการหักเงินนั้นใช้ไม่ได้ การคำนวณที่กำหนดไว้จะนำไปใช้กับจำนวนเงินคงเหลือ

โปรดทราบว่ามีขีดจำกัดสูงสุดเกี่ยวกับจำนวนเงินที่คืน การหักทรัพย์สินคำนวณจากจำนวนไม่เกินสองล้านรูเบิล แต่เมื่อจ่ายดอกเบี้ยจำนวนเงินสูงสุดจะเพิ่มขึ้น 50% และมีจำนวนสามล้านรูเบิล

การก่อสร้างที่อยู่อาศัย

การก่อสร้างที่อยู่อาศัยอาจหมายถึง:

1. การก่อสร้างบ้านส่วนตัว
2. การมีส่วนร่วมในการก่อสร้างพื้นที่อยู่อาศัยร่วมกัน

ในทั้งสองกรณี สามารถใช้เงินทุนมารดาเพื่อชำระต้นทุนการก่อสร้างบางส่วนได้

การหักทรัพย์สินใช้กับจำนวนเงินต่อไปนี้:

1. ใช้จ่ายจากงบประมาณของตนเอง ไม่รวมเงินอุดหนุนงบประมาณ
2. ชี้แจงด้วยเอกสารหลักฐานค่าใช้จ่าย

ในทั้งสองกรณี การขอคืนภาษีที่จ่ายไปในช่วงสามปีที่ผ่านมาสามารถทำได้หลังจากที่สิ่งอำนวยความสะดวกได้เริ่มดำเนินการและดำเนินการจดทะเบียนสิทธิในทรัพย์สินของรัฐใน Rosreestr แล้วเท่านั้น จำนวนการหักภาษีในแต่ละสถานการณ์จะถูกคำนวณเป็นรายบุคคล

ซื้อบ้านด้วยทุน

ผู้ถือใบรับรองทุกคนที่ยังไม่เคยใช้จ่ายเงินที่จัดสรรให้กับความต้องการอื่น ๆ ที่ได้รับอนุญาตสามารถซื้อที่อยู่อาศัยโดยใช้ทุนการคลอดบุตรได้ เมื่อเลือกทรัพย์สินในอนาคต สิ่งสำคัญคือต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขบังคับต่อไปนี้:

1. สถานที่จะต้องตั้งอยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย
2. พื้นที่อยู่อาศัยต้องเป็นไปตามมาตรฐานที่กำหนด
3. การสึกหรอรวมของอาคารต้องไม่เกินเกณฑ์ 50%
4. ผู้ขายจะต้องมีอายุบรรลุนิติภาวะ มีสติ และไม่ใช่คู่สมรสของผู้ซื้อ

ไม่สามารถใช้กองทุนการคลอดบุตรได้ด้วยตัวเองเนื่องจากออกให้ในรูปแบบของใบรับรอง การทำธุรกรรมจะต้องได้รับการตรวจสอบและอนุมัติโดยผู้เชี่ยวชาญของกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งเป็นผู้โอนเงินจริงไปยังบัญชีของผู้ขายโดยตรง โดยไม่ต้องผ่านมือของผู้ซื้อ

คุณสมบัติของการได้รับการหักเงิน

ผู้ถือใบรับรองที่ใช้ประโยชน์จากความช่วยเหลือจากรัฐบาลและใช้จ่ายเงินทั้งหมดหรือบางส่วนในการซื้อพื้นที่อยู่อาศัยสามารถวางใจในการได้รับการหักทรัพย์สินได้ก็ต่อเมื่อเงินทุนส่วนบุคคลของเขาถูกใช้ไปเกินจำนวนเงินอุดหนุน ในความเป็นจริงการคืนเงินนั้นทำจากส่วนต่างระหว่างมูลค่าทรัพย์สินและจำนวนทุนการคลอดบุตร

คุณจะไม่สามารถใช้ประโยชน์จากสิทธิประโยชน์ด้านทรัพย์สินได้ในกรณีต่อไปนี้:

1. ส่วนต่างของค่าใช้จ่ายนั้นนายจ้างหรือบุคคลอื่นเป็นผู้จ่ายให้โดยไม่คิดค่าใช้จ่าย
2. ข้อตกลงดังกล่าวได้สรุปร่วมกับบุคคลที่พึ่งพาซึ่งกันและกัน แม้ว่าในกรณีนี้ ธุรกรรมจะไม่ได้รับการอนุมัติจากผู้เชี่ยวชาญของกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งรัสเซีย ซึ่งในตัวมันเองไม่รวมถึงข้อนี้
3. ก่อนหน้านี้พลเมืองได้รับการลดหย่อนภาษีสำหรับพื้นที่อยู่อาศัยที่ซื้อเต็มจำนวน

นอกจากนี้ต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขบังคับเพิ่มเติมหลายประการเพื่อให้สามารถขอคืนเงินที่จ่ายไปก่อนหน้านี้ให้กับงบประมาณของรัฐในรูปแบบของการลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

เงื่อนไขการรับเงินลดหย่อน

เฉพาะบุคคลที่อาศัยอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียเท่านั้นที่สามารถขอคืนเงินส่วนหนึ่งของเงินทุนที่ใช้ไปได้

จนถึงปี 2014 สิทธิ์นี้สามารถใช้ได้หนึ่งครั้งต่อวัตถุ แม้ว่าต้นทุนจะไม่ครอบคลุมต้นทุนสูงสุดที่อนุญาตก็ตาม ตั้งแต่ปี 2014 ทุกอย่างเปลี่ยนไปและตอนนี้มีการใช้แนวทางสะสม แต่เป็นไปไม่ได้ที่จะเกินเกณฑ์ที่กำหนดไว้เหมือนเมื่อก่อน หากคืนเงินเต็มจำนวน คุณจะไม่สามารถคำนวณใหม่ได้

มีเงื่อนไขบังคับอื่นๆ ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียอาจมีสิทธิ์ได้รับเงินคืนบางส่วนหาก:

1. เขาได้รับการจ้างงานอย่างเป็นทางการ
2. จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 13%
3. ใช้เงินออมของคุณเองหรือเงินกู้ยืมเพื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์

เฉพาะภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหักไว้ในช่วงสามปีที่ผ่านมาเท่านั้นที่สามารถขอคืนได้

จำนวนเงินที่หักภาษี

การหักทรัพย์สินมีขีดจำกัดสูงสุด ควรคำนวณจากจำนวนเงินไม่เกิน:

1. 2 ล้านเมื่อต้องเพิ่มเงินทุนของคุณเอง
2. 3ล้านเมื่อออกจำนองแล้ว

ขีดจำกัดที่ระบุสามารถทำได้ด้วยต้นทุนรวมของออบเจ็กต์หลายรายการ เมื่อคำนวณจะคำนึงถึงค่าใช้จ่ายต่อไปนี้:

1. ค่าใช้จ่ายจริงในการซื้อพื้นที่อยู่อาศัย
2. เงินที่จ่ายเป็นดอกเบี้ยจากกองทุนที่ยืมมา
3. จำนวนเงินที่ใช้ในการซ่อมแซม ตกแต่ง ปรับปรุงขื้นใหม่

เนื่องจากอัตราภาษีสำหรับบุคคลคือ 13% จึงง่ายต่อการคำนวณจำนวนเงินคืนตามจริงในแต่ละกรณี:

1. หากคุณใช้เงินออมของคุณเอง คุณจะสามารถคืนได้ไม่เกิน 260,000 รูเบิล
2. ด้วยการจ่ายเงินกู้จำนองคุณจะได้รับคืน 390,000 รูเบิล

ในแต่ละกรณี จำนวนเงินคืนจะคำนวณแยกกันตามจำนวนรายได้ที่ได้รับและมูลค่าของทรัพย์สินที่ซื้อ

ขั้นตอนการรับ

คุณสามารถได้รับการลดหย่อนภาษีจากจำนวนเงินที่จ่ายจากกระเป๋าของคุณเองหรือนำออกจากทุนการคลอดบุตรเท่านั้นจะไม่ถูกนำมาพิจารณา ในการรับเงินคืนคุณจะต้องดำเนินการดังต่อไปนี้:

1. รวบรวมชุดเอกสารที่จำเป็น
2. ส่งไปที่สำนักงานภาษีหรือให้นายจ้างโดยตรงเพื่อคำนวณ

หลังจากตรวจสอบเอกสารที่ส่งมาแล้ว จะมีการพิจารณาคำตอบที่เป็นบวกหรือปฏิเสธที่จะหักเงิน หากสำนักงานสรรพากรพบว่าคำขอนั้นสมเหตุสมผล และเอกสารที่ให้มานั้นเป็นไปตามข้อกำหนดสำหรับสถานการณ์โดยครบถ้วน เงินจะถูกส่งคืนด้วยวิธีใดวิธีหนึ่งที่เป็นไปได้ต่อไปนี้:

1. เต็มจำนวนเข้าบัญชีธนาคารที่ระบุ
2. ในส่วนที่เป็นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ไม่ได้หักภาษี ณ ที่จ่ายทุกเดือน จะได้รับคืนเต็มจำนวนตามจำนวนเงินที่สะสมไว้

ตัวเลือกแรกเป็นไปได้เฉพาะเมื่อส่งเอกสารไปยังสำนักงานสรรพากรและตัวเลือกที่สองเมื่อติดต่อนายจ้าง

เอกสารประกอบ

การคืนเงินต้องรวบรวมรายการเอกสารทั้งหมด พวกเขาจะต้องชี้แจงความจำเป็นในการลดหย่อนภาษี พิสูจน์จำนวนเงินที่ใช้ในอสังหาริมทรัพย์ และให้ข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายในช่วงสามปีที่ผ่านมา เมื่อติดต่อ Federal Tax Service คุณจะต้องส่งแบบฟอร์มต่อไปนี้:

1. หนังสือเดินทางของผู้สมัคร
2. ส่งคืนใบสมัคร
3. คำประกาศในรูปแบบ 3-NDFL
4. เอกสารที่จะพิสูจน์จำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น ซึ่งอาจเป็นสัญญาจะซื้อจะขาย ใบเสร็จระบุจำนวนดอกเบี้ยที่จ่าย เป็นต้น
5. ใบรับรองจากสถานที่ทำงานที่พลเมืองทำงานในช่วงสามปีที่ผ่านมาเกี่ยวกับจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหัก ณ ที่จ่าย

เมื่อติดต่อนายจ้าง โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากลูกจ้างทำงานที่นั่นมาเป็นเวลาสามปีที่ผ่านมา จากรายการทั้งหมดข้างต้น คุณจะต้องใช้เพียงเอกสารเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายในการซื้อที่อยู่อาศัยเท่านั้น

การคืนภาษี

มีข้อดีในการติดต่อสำนักงานสรรพากรเนื่องจากเงินจะถูกส่งคืนเต็มจำนวนเข้าบัญชีธนาคารของผู้ชำระเงิน แต่ก็มีข้อเสียเช่นกัน ซึ่งรวมถึง:

1. จำเป็นต้องรวบรวมเอกสารจำนวนมาก
2. การกรอกแบบแสดงรายการภาษี
3. นอกจากนี้ คุณสามารถบันทึกเฉพาะปีที่ผ่านมาและรอบระยะเวลาภาษีที่ปิดแล้วเท่านั้น ไม่ใช่รอบระยะเวลาปัจจุบัน

ผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดากรอกคำประกาศในปีที่ผ่านมา โดยจะต้องยื่นภายในวันที่ 30 เมษายน แต่ในกรณีการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดากำหนดเวลานี้อาจขยายออกไปได้ แบบฟอร์ม 3-NDFL เป็นอันหนึ่งอันเดียวกัน สามารถกรอกด้วยมือหรือในรูปแบบที่พิมพ์ออกมาก็ได้

คำแถลง

คำขอลดหย่อนภาษีจะเขียนเป็นครั้งสุดท้ายหลังจากรวบรวมเอกสารทั้งหมดแล้ว จัดทำขึ้นในรูปแบบมาตรฐานและมีข้อมูลต่อไปนี้:

1. ชื่อและหมายเลขของสำนักงานบริการภาษีของรัฐบาลกลางที่ส่งใบสมัคร
2. รายละเอียดผู้สมัคร – ชื่อนามสกุล ที่อยู่ลงทะเบียน รายละเอียดหนังสือเดินทาง
3. เบอร์ติดต่อ.
4. หมายเลขผู้เสียภาษี
5. ชื่อของแบบฟอร์ม
6. ขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับการซื้ออสังหาริมทรัพย์
7. รายการเอกสารที่แนบมา
8. วันที่เขียนแบบฟอร์ม
9. ลายเซ็นส่วนตัวของผู้สมัครและใบรับรองผลการเรียน

แอปพลิเคชันเขียนด้วยสำเนาเดียวด้วยมือหรือบนคอมพิวเตอร์

เอกสารการอยู่อาศัย

ควรให้ความสนใจมากที่สุดในการรวบรวมเอกสารที่พิสูจน์จำนวนเงินที่ใช้ในการซื้อพื้นที่อยู่อาศัย มันสามารถ:

1. สัญญาซื้อขาย.
2. ข้อตกลงร่วมกันในการก่อสร้าง
3. สัญญาสินเชื่อจำนอง.

หากจำนวนค่าใช้จ่ายรวมค่าใช้จ่ายในการซ่อมแซมคุณจะต้องแนบใบเสร็จรับเงินสำหรับวัสดุก่อสร้างที่ซื้อและงานที่ทำ เรื่องการชดเชยดอกเบี้ยที่จ่ายไปควรติดต่อสถาบันสินเชื่อเพื่อขอรับใบรับรองจำนวนดอกเบี้ยจำนองที่ชำระไปแล้ว

เมื่อซื้อทรัพย์สินพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งมีงานทำอย่างเป็นทางการหรือได้รับรายได้อื่นที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามีสิทธิ์คาดหวังการชดใช้ส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายเหล่านี้จากรัฐ
คุณสามารถรับเงินที่ถูกหักไว้เป็นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคืนได้ในอัตรา 13% ของรายได้ของคุณในช่วง 3 ปีที่ผ่านมา ในบทความนี้เราจะดูการได้รับการหักเงินโดยใช้ทุนการคลอดบุตรโดยมีและไม่มีการจำนอง หากคุณมีคำถามใด ๆ ถามพวกเขาในความคิดเห็น ฉันจะตอบและช่วยเหลือคุณอย่างแน่นอน

ลดหย่อนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์โดยใช้ทุนการคลอดบุตร

1. ตามที่พลเมืองระบุ พวกเขามีสิทธิ์ได้รับการหักทรัพย์สินสำหรับ:

• อพาร์ทเมนต์, ห้อง;
• บ้านส่วนตัว
• การก่อสร้างอาคารพักอาศัยใหม่
• ที่ดิน;
• หุ้นในพวกเขา

2. ตามกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 29 ธันวาคม 2549 N 256-FZ (ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมเมื่อวันที่ 28 ธันวาคม 2559) สามารถใช้ทุนการคลอดบุตรเพื่อซื้อวัตถุข้างต้นได้
3. ตาม ไม่มีการหักทรัพย์สินสำหรับค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับทุนการคลอดบุตร
เพราะฉะนั้น,

• คุณมีสิทธิ์ใช้ทุนการคลอดบุตรและการหักทรัพย์สินเมื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์
• แต่คุณจะได้รับหักจากยอดค่าใช้จ่ายจริงเท่านั้น

ตัวอย่างที่ 1

โคลบินา เอ.วี. ซื้ออพาร์ทเมนต์ราคา 2,430,000 รูเบิล ในเดือนมีนาคม 2561 ซึ่งใช้เสื่อ 453,026 รูเบิล เมืองหลวง. ในปี 2562 เธอสามารถสมัครที่สำนักงานสรรพากรเพื่อขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริง (2,430,000 - 453,026) = 1,976,974 รูเบิล
และคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากพวกเขาเป็นจำนวน 1,976,974 × 13% = 257,006 รูเบิล

เมื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์โดยใช้ทุนการคลอดบุตรรัฐจำเป็นต้องจัดสรรหุ้นให้กับบุตรที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะหลายคนมีปัญหาและคำถามว่าผู้ปกครองสามารถรับการหักเงินได้หรือไม่
ใช่หรืออาจจะอ่านเพิ่มเติมในบทความ “การหักทรัพย์สินในการเข้าร่วมร่วมกัน”
ตอนนี้จำสิ่งสำคัญคือคุณมีสิทธิ์ได้รับการหักเงินสำหรับเด็กเล็กเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์โดยใช้ใบรับรองการคลอดบุตร
ตัวอย่างที่ 2

กูชชิน่า วี.โอ. หย่าร้างและมีลูกสองคน ในเดือนมีนาคม 2014 เธอซื้ออพาร์ทเมนต์ราคา 1,545,500 รูเบิล ซึ่งใช้เสื่อจำนวน 429,408 รูเบิล เมืองหลวง.
บุตรได้รับการจัดสรรหุ้นเท่ากับ 1/3
ในปี 2560 Gushchina V.O. ฉันติดต่อผู้ตรวจและคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับเด็กและตัวฉันเองจากจำนวนเงินที่ซื้อทั้งหมดลบด้วยทุนการคลอดบุตร (1,545,000 - 429,408) × 13% = 145,027 รูเบิล

ตามรหัสภาษีและรหัสครอบครัวคู่สมรสคนใดคนหนึ่งสามารถรับการหักเงินของอีกฝ่ายได้ไม่ว่าใครเป็นผู้ชำระเงิน อ่านเพิ่มเติมในหัวข้อ “การหักทรัพย์สินสำหรับคู่สมรส” และตอนนี้เรามาดูสถานการณ์นี้ แต่ยังรวมถึง การใช้ใบรับรองการคลอดบุตรโดยคู่สมรส
ตัวอย่างที่ 3

Solovyova K.V. ฉันไม่เคยทำงานอย่างเป็นทางการ แต่ในปี 2559 ฉันซื้ออพาร์ทเมนต์ราคา 1,940,000 รูเบิล ซึ่ง 453,026 รูเบิลใช้เป็นทุนในการคลอดบุตร
ในเดือนกุมภาพันธ์ 2560 เธอต้องการได้รับการหักลดหย่อนทรัพย์สิน แต่เนื่องจาก... เธอไม่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีจึงโอนสิทธิในการคืนให้กับสามีของเธอซึ่งมีเงินได้ที่ต้องเสียภาษีและไม่เคยใช้การหักลดหย่อนทรัพย์สินมาก่อน
เขาสมัครไปที่สำนักงานภาษีเพื่อขอคืนภาษีสำหรับค่าใช้จ่ายในการซื้อ (1,940,000 - 453,026) = 1,486,974 รูเบิล
และเขาคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากพวกเขาเป็นจำนวน 1,476,974 × 13% = 193,307 รูเบิล

การลดหย่อนภาษีและทุนการคลอดบุตรเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์พร้อมจำนอง

โปรดทราบเมื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์:

• การใช้สินเชื่อจำนองถือเป็นค่าใช้จ่ายจริงของคุณ
• การใช้ทุนการคลอดบุตรไม่ถือเป็นค่าใช้จ่ายของคุณ

มาดูสถานการณ์ในชีวิตกันดีกว่า

ใบรับรองเป็นเงินดาวน์โดยไม่ต้องลงทุนเงินของคุณเอง

กรณีทั่วไปในชีวิตคือเมื่อคุณไม่ใช้เงินของตัวเองในการซื้ออสังหาริมทรัพย์ ใช้เฉพาะทุนคลอดบุตรเป็นเงินดาวน์ ส่วนที่เหลือยืมจากธนาคาร ลองพิจารณาสถานการณ์นี้

ตัวอย่างที่ 4

โนโวเซลเซวา เอ.อี. ในปี 2561 ฉันซื้ออพาร์ทเมนต์โดยใช้สินเชื่อจำนองมูลค่า 1,950,000 รูเบิล

• มีการใช้ใบรับรองจำนวน 453,026 รูเบิลสำหรับการชำระเงินครั้งแรก
• สินเชื่อจำนองมีจำนวน RUB 1,496,974

ในปี 2019 Novoseltseva A.E. จะสามารถขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามจำนวนต้นทุนการซื้อ 1,950,000 – 453,026 = 1,496,974 รูเบิล
จากจำนวนนี้เธอจะสามารถคืนได้ 1,496,974 × 13% = 194,607 รูเบิล

ใบรับรองเป็นเงินดาวน์บวกเงินของคุณเอง

ลองพิจารณาสถานการณ์ที่นอกเหนือจากการใช้ใบรับรองการคลอดบุตรแล้ว ยังใช้เงินออมส่วนบุคคลเพิ่มเติมอีกด้วย
ตัวอย่างที่ 5

ซิกูเลวา อี.เอ. ในเดือนมิถุนายน 2558 ฉันซื้ออพาร์ทเมนต์พร้อมสินเชื่อจำนองมูลค่า 1,910,000 รูเบิล

• มีการใช้ใบรับรองจำนวน 453,026 รูเบิลสำหรับการชำระเงินดาวน์ และส่วนหนึ่งของเงินออมจำนวน 500,000 รูเบิล
• สินเชื่อจำนองมีจำนวน RUB 956,974;

ในปี 2560 Zhiguleva ได้รับการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการซื้ออพาร์ทเมนต์ตามค่าใช้จ่ายจริง (500,000 + 956,974) × 13% = 189,407 รูเบิล

การใช้ใบรับรองการชำระหนี้จำนอง

ตัวอย่างที่ 6

โรมาโนวา เอ.เค. ในปี 2558 ฉันซื้ออพาร์ทเมนต์พร้อมสินเชื่อจำนองมูลค่า 5,350,000 รูเบิล

• การชำระเงินครั้งแรกมีจำนวน 2,000,000 รูเบิล;
• สินเชื่อจำนอง RUB 3,350,000

ในปี 2559 เธอได้รับการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวน 180,000 รูเบิลและโอนยอดคงเหลือ 80,000 ไปยังงวดอนาคต
ในปี 2560 Romanova A.K. ลูกคนที่สองปรากฏตัวและทุนการคลอดบุตรจำนวน 453,026 รูเบิล เธอใช้มันเพื่อชำระหนี้จำนองของเธอ
เป็นผลให้จำนวนเงินที่คุณสามารถรับการหักเงินได้คือ 5,350,000 – 453,026 = 4,896,974 รูเบิล จำนวนการหักสูงสุดคือ 2,000,000 รูเบิล โดยคำนึงถึง 180,000 รูเบิลที่ได้รับในปี 2559 ภาษีในอนาคตเธอจะสามารถรับเงินคืนภาษีส่วนที่เหลือได้ - 80,000 รูเบิล

สถานการณ์ที่คุณจะต้องคืนการหักทรัพย์สินที่ได้รับก่อนหน้านี้

มีหลายกรณีที่หลังจากชำระหนี้บางส่วนหรือทั้งหมดโดยใช้ใบรับรองการคลอดบุตรแล้ว คุณจะต้องคืนเงินที่หักทรัพย์สินที่ได้รับก่อนหน้านี้กลับคืนเป็นงบประมาณ

ตัวอย่างที่ 7

เปโตรวา อี.วี. ในปี 2559 ฉันซื้ออพาร์ทเมนต์พร้อมสินเชื่อจำนองมูลค่า 2,200,000 รูเบิล

• การชำระเงินครั้งแรกคือ 1,000,000 รูเบิล
• สินเชื่อจำนอง 1,200,000 รูเบิล

ค่าใช้จ่ายของ Petrova E.V. มีจำนวน 2,200,000 รูเบิล แต่สามารถคืนสูงสุดได้เพียง 2,000,000 รูเบิล ดังนั้นในปี 2560 Petrova E.V. ได้รับการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาขั้นพื้นฐานจากการซื้อในจำนวนสูงสุดที่เป็นไปได้ 260,000 รูเบิล
ในปีเดียวกันมีลูกคนที่สองปรากฏตัวในครอบครัวและใช้ทุนการคลอดบุตรทั้งหมดที่ได้รับจำนวน 453,026 รูเบิลเพื่อชำระค่าจำนอง
ในกรณีนี้ ค่าใช้จ่ายจริงของ Petrova E.V. มีจำนวน 2,200,000 – 453,026 = 1,746,974 รูเบิล
ดังนั้นเธอจึงมีสิทธิ์ได้รับคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวน 1,746,974 × 13% = 227,107 รูเบิล
โดยคำนึงว่าก่อนหน้านี้ Petrova E.V. ได้รับการหักเงินจาก 2,000,000 แล้วเธอต้องคืนเงินส่วนเกินที่ได้รับให้กับสำนักงานสรรพากรจำนวน 260,000 - 227,107 = 32,893 รูเบิล

ธนาคารนำส่วนหนึ่งของใบรับรองมาพิจารณาเป็นดอกเบี้ย และส่วนหนึ่งเป็นหนี้เงินต้น

ตัวอย่างที่ 8

บุลกาโควา เอ็น.ที. ในเดือนมีนาคม 2017 ฉันซื้อสตูดิโออพาร์ทเมนต์พร้อมสินเชื่อจำนอง 2,350,000 รูเบิล

• การชำระเงินครั้งแรกคือ 500,000 รูเบิล
• สินเชื่อจำนอง 1,850,000 rub

ในปีเดียวกันนั้น Bulgakova N.T. ลูกคนที่สองปรากฏตัวและทุนการคลอดบุตรจำนวน 453,026 รูเบิล เธอใช้มันเพื่อชำระหนี้จำนองบางส่วน
ธนาคารออกใบรับรอง:

• ใช้จำนวน 23,026 รูเบิลเพื่อจ่ายดอกเบี้ย
• มีการใช้จำนวน 430,000 รูเบิลเพื่อชำระหนี้

เป็นผลให้จำนวนเงินที่คุณสามารถได้รับการหักทรัพย์สินคือ 2,350,000 – 430,000 = 1,920,000 รูเบิล

การหักดอกเบี้ยจำนองบวกทุนการคลอดบุตร

ตามนั้น คุณสามารถรับการหักทรัพย์สินจากดอกเบี้ยที่จ่ายภายในวงเงิน 3,000,000 รูเบิล เช่น คุณสามารถคืนได้ไม่เกิน 390,000 รูเบิล อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับสิ่งนี้ในส่วน ""
โดยปกติแล้วการใช้ใบรับรองเป็นเงินดาวน์หรือบางส่วนจะไม่ส่งผลกระทบใด ๆ ต่อการรับการหักดอกเบี้ย แต่มีบางสถานการณ์ที่ต้องคำนึงถึงเรื่องนี้

ตัวอย่างที่ 9

โกโรโดวา อี.เค. ในปี 2012 เธอซื้ออพาร์ทเมนต์ 1 ห้องในราคา 2,480,000 รูเบิล และใช้ประโยชน์จากการหักทรัพย์สินจำนวน 260,000 รูเบิล
ในปี 2014 Gorodova E.K. ฉันและสามีซื้ออพาร์ทเมนต์ 3 ห้องพร้อมสินเชื่อจำนองในราคารวม 4,100,000 รูเบิล ซึ่ง:
เงินทุนของตัวเอง 1,546,974 รูเบิล;
สินเชื่อจำนอง RUB 2,100,000
ในปี 2559 ลูกคนที่สองปรากฏตัวขึ้นและ Gorodova E.K. ตัดสินใจชำระหนี้บางส่วนโดยใช้ใบรับรองการคลอดบุตรจำนวน 453,026 รูเบิล
ธนาคารออกใบรับรอง:

• ใช้จำนวน 33,026 รูเบิลเพื่อจ่ายดอกเบี้ย
• มีการใช้จำนวน 420,000 รูเบิลเพื่อชำระหนี้

ในปี 2560 เธอตัดสินใจใช้ประโยชน์จากการขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากดอกเบี้ยที่จ่ายไป เนื่องจาก... ในปี 2555 ฉันได้รับการหักเงินหลักจากการซื้อแล้ว
ในช่วงปี 2557 ถึง 2560 โกโรโดวา อี.เค. จ่ายดอกเบี้ยให้กับธนาคารจำนวน 390,500 รูเบิล
แต่ดอกเบี้ยส่วนหนึ่งจ่ายโดยทุนของมารดาดังนั้นเธอจึงจำเป็นต้องหักออกจากค่าใช้จ่ายของเธอ 390,500 - 33,026 = 357,474 รูเบิล
จากจำนวนเงินที่ได้รับ Gorodova E.K. จะสามารถคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นจำนวน 357,474 × 13% = 46,472 รูเบิล

กฎหมายรัสเซียอนุญาตให้ใช้ทุนการคลอดบุตรเพื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัยได้ นี่หมายความว่าสามารถหักภาษีสำหรับค่าใช้จ่ายที่ทำโดยผู้ซื้อโดยใช้กองทุนสำรองเลี้ยงชีพได้หรือไม่? ในกรณีนี้มีการหักเงินประเภทใดบ้าง?

ทุนการคลอดบุตรและการหักภาษีเกี่ยวข้องกันอย่างไร?

การหักภาษีสำหรับการซื้ออพาร์ทเมนต์ที่มีทุนการคลอดบุตรสามารถพิจารณาได้ในบริบทของ:

1. การซื้ออสังหาริมทรัพย์โดยใช้ทุนการคลอดบุตร

ในกรณีนี้ การหักเงินอาจเข้าใจได้ว่าเป็นการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินสำหรับค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการซื้อที่อยู่อาศัย ในกรณีที่กฎหมายกำหนด จะมีการหักภาษีสำหรับการจ่ายดอกเบี้ยจำนองด้วย

1. การขายทรัพย์สินที่ซื้อมาก่อนหน้านี้โดยใช้ทุนการคลอดบุตร

ในกรณีนี้การหักเงินอาจเข้าใจได้ว่าเป็นจำนวนเงินคงที่ที่กฎหมายค้ำประกันหรือจำนวนที่แสดงด้วยค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นก่อนหน้านี้สำหรับการซื้อที่อยู่อาศัยซึ่งใช้เพื่อลดฐานภาษี

ให้เราพิจารณารายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับตัวเลือกที่เป็นไปได้สำหรับการใช้ทุนการคลอดบุตรในสถานการณ์เหล่านี้

สามารถใช้ทุนการคลอดบุตรเพื่อหักทรัพย์สินได้หรือไม่?

การได้รับการหักทรัพย์สินสามารถทำได้ตามกฎหมายเฉพาะในกรณีที่ผู้เสียภาษีได้เสียค่าใช้จ่ายในการซื้ออสังหาริมทรัพย์โดยไม่ต้องระดมทุนจากบุคคลที่สาม เช่นจากนายจ้างหรือจากรัฐ เนื่องจากทุนการคลอดบุตรเป็นเงินทุนของรัฐบาล เมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ด้วยค่าใช้จ่าย จะถือว่าผู้เสียภาษีได้ดึงดูดบุคคลที่สาม

ดังนั้นจึงเป็นไปไม่ได้ที่จะได้รับการหักเงินเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ด้วยค่าใช้จ่ายทุนการคลอดบุตร - ในแง่ของส่วนแบ่งค่าใช้จ่ายในการซื้อที่อยู่อาศัยที่ทำขึ้นโดยเฉพาะด้วยค่าใช้จ่ายของทุนการคลอดบุตร อย่างไรก็ตามหากมีค่าใช้จ่ายเกิดขึ้นเฉพาะกับค่าใช้จ่ายของผู้เสียภาษีเองก็สามารถหักค่าใช้จ่ายดังกล่าวได้แล้ว

ตัวอย่างที่ 1

เปโตรวา เอ.เอส. ฉันซื้ออพาร์ทเมนต์มูลค่า 1 ล้าน 400,000 รูเบิล ในจำนวนนี้มีการจ่าย 200,000 รูเบิลจากทุนการคลอดบุตร เนื่องจากเปโตรวาจัดสรรเงินทุนของตัวเองจำนวน 1 ล้านเพื่อซื้อที่อยู่อาศัย 200,000 รูเบิล เธอมีสิทธิ์ได้รับการหักทรัพย์สินสำหรับจำนวนนี้ Petrova จะไม่สามารถรับการหักเงินจากจำนวนทุนการคลอดบุตร 200,000 รูเบิล

ในทางทฤษฎีแล้ว ทางเลือกก็เป็นไปได้โดยที่กองทุนการคลอดบุตรยังคงสามารถใช้เป็นทรัพยากรในการได้รับการลดหย่อนภาษีได้ เรากำลังพูดถึงใบเสร็จรับเงินของผู้เสียภาษีที่ลงทะเบียนทุนการคลอดบุตรของการชำระด้วยเงินสดด้วยค่าใช้จ่ายของทุนการคลอดบุตร ต่อจากนั้นการชำระเงินนี้อาจเป็น:

1. มุ่งเป้าไปที่การซื้อที่อยู่อาศัยจริงๆ
2. ใช้เพื่อทดแทนค่าใช้จ่ายปัจจุบันของผู้เสียภาษีซึ่งเป็นผลมาจากการที่เงินถูกปลดออกจากเขาซึ่งเขาสามารถใช้ซื้อที่อยู่อาศัยได้

จากมุมมองของกฎหมายภาษี ตัวเลือกเหล่านี้ในการสมัครการชำระเงินโดยหลักการแล้วเทียบเท่ากัน เนื่องจากจริงๆ แล้วไม่ได้ดำเนินการควบคุมภาษีสำหรับจำนวนเงินที่จ่ายให้กับพลเมืองด้วยค่าใช้จ่ายของเงินทุนสำหรับมารดา

นั่นคือค่าใช้จ่ายในการซื้ออสังหาริมทรัพย์โดยค่าใช้จ่ายในการชำระทุนมารดาโดยทั่วไปจะถือว่าผู้เสียภาษีทำโดยค่าใช้จ่ายของเขาเองและดังนั้นจึงค่อนข้างสอดคล้องกับค่าใช้จ่ายที่นำเสนอต่อบริการภาษีของรัฐบาลกลางเมื่อลงทะเบียน การหักทรัพย์สิน ทั้งการหักเงินสำหรับอพาร์ทเมนต์ที่ไม่มีการจำนองด้วยทุนการคลอดบุตรและการหักเงินโดยใช้เงินกู้ที่เกี่ยวข้องสามารถออกได้

แต่เราสามารถพูดคุยเกี่ยวกับการจ่ายเงินประเภทใดด้วยค่าใช้จ่ายของทุนมารดา?

ประการแรก นี่เป็นการชำระเงินคงที่ ซึ่งดำเนินการตามข้อบังคับของรัฐบาลรัสเซีย ดังนั้นในปี 2559 ตามคำสั่งของทางการ พลเมืองที่มีใบรับรองทุนการคลอดบุตร จะได้รับเงินจำนวน 25,000 รูเบิลเมื่อสมัคร การจ่ายเงินในลักษณะทางกฎหมายที่คล้ายคลึงกันนั้นถูกกำหนดให้กับพลเมืองก่อนหน้านี้ ตัวอย่างเช่นในปี 2558 (20,000 รูเบิล) ปี 2552 และ 2553 (12,000 รูเบิล)

อย่างไรก็ตาม ในปี 2560 ทางการไม่ได้ออกกฎระเบียบตามที่ผู้ถือใบรับรองทุนมารดาจะมีสิทธิ์ได้รับการชำระเงินคงที่ ณ ต้นเดือนมีนาคม 2019 ยังไม่มีการนำการกระทำดังกล่าวมาใช้ ค่อนข้างเป็นไปได้ที่การตีพิมพ์ของพวกเขาจะดำเนินการในกลางปี ​​- หากเราทำการเปรียบเทียบกับการนำพระราชบัญญัติการชำระเงินในปี 2559 มาใช้ในช่วงฤดูร้อนของปีนั้น แต่จนถึงขณะนี้ยังไม่มีข้อมูลสาธารณะเกี่ยวกับโครงการริเริ่มของรัฐบาลดังกล่าว

การจ่ายเงินที่เป็นไปได้อีกประการหนึ่งจากกองทุนการคลอดบุตรคือจำนวนเงินรายเดือนที่สอดคล้องกับค่าครองชีพในภูมิภาคที่พำนักของผู้เสียภาษีที่มีใบรับรองทุนการคลอดบุตร

ครอบครัวชาวรัสเซียซึ่ง:

• ไม่ช้ากว่าวันที่ 1 มกราคม 2018 ลูกคนที่สองปรากฏตัวซึ่งมีสัญชาติรัสเซีย
• รายได้เฉลี่ยที่คำนวณได้ต่อคนเป็นเวลา 12 เดือน ณ เวลาที่ขอการชำระเงินจะต้องไม่เกินขั้นต่ำในการยังชีพ (กำหนดโดยหน่วยงานระดับภูมิภาคสำหรับประชากรที่ทำงาน) มากกว่า 1.5 เท่า

โปรดทราบว่าค่าครองชีพระหว่างภูมิภาคอาจแตกต่างกันอย่างมาก ตัวอย่างเช่นในสาธารณรัฐ Adygea คือ (สำหรับพลเมืองที่มีร่างกายสมบูรณ์) 9,590 รูเบิลและในดินแดน Kamchatka - 20,275 รูเบิล

ไม่ควรระบุมาตรการสนับสนุนทางสังคมที่เป็นปัญหาด้วยการจ่ายเงินที่มีขนาดใกล้เคียงกัน ซึ่งจะต้องดำเนินการทั้งหมดด้วยค่าใช้จ่ายของรัฐ - ภายใต้โครงการแยกต่างหากที่ดำเนินการตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2018 อย่างไรก็ตาม การชำระเงินที่คล้ายกันเหล่านี้สามารถเชื่อมโยงกับการรับการหักทรัพย์สินในลักษณะเดียวกับที่เห็นในตัวอย่างการชดเชยจากทุนการคลอดบุตร

ตัวอย่างที่ 2

Ivanova A.S. มารดาของลูกสองคน ซึ่งเป็นลูกคนสุดท้องที่เกิดใหม่ อาศัยอยู่ใน Petropavlovsk-Kamchatsky ถูกเลิกจ้างจากงานที่มีรายได้สูงก่อนหน้านี้ ในงานใหม่ของเธอพวกเขาเริ่มจ่ายเงินเดือนให้เธอ 30,000 รูเบิล - ไม่เกินระดับการยังชีพในภูมิภาคมากกว่า 1.5 เท่าต่อสมาชิกในครอบครัว

ในอีก 1.5 ปีข้างหน้า Ivanova A.S. จะได้รับจากรัฐทุกเดือน 20,000 275 รูเบิลสำหรับลูกคนที่สอง โดยรวมแล้วเธอควรจะได้รับเงิน (สมมติว่าค่าครองชีพในภูมิภาคยังคงไม่เปลี่ยนแปลง) 364,000 950 รูเบิล (20,000 275 * 18 เดือน) จำนวนนี้ Ivanova A.S. มีสิทธิที่จะใช้มันเพื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัยได้จริง (รวมถึงในรูปแบบดอกเบี้ยให้กับธนาคารในกรณีของการจำนอง) จากนั้นจึงคำนวณการหักทรัพย์สินจากมัน (หากแสดงด้วยต้นทุนของ ซื้อห้องชุดหรือดอกเบี้ยให้กับธนาคาร)

ตอนนี้ - เกี่ยวกับบริบทอื่นสำหรับการใช้การหักเงินโดยใช้เงินทุนของมารดา - ภายในกรอบของความสัมพันธ์ทางกฎหมายที่เกี่ยวข้องกับการขายอสังหาริมทรัพย์

จะใช้ทุนการคลอดบุตรเพื่อหักลดหย่อนเมื่อขายอสังหาริมทรัพย์ได้อย่างไร?

บุคคลที่ขายอสังหาริมทรัพย์เพื่อที่อยู่อาศัยในกรณีที่กฎหมายกำหนด จะต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ที่ได้รับ กล่าวคือ (หากไม่มีเหตุผลที่จะใช้ข้อยกเว้นตามที่กฎหมายกำหนดด้วย):

1. หากซื้อที่อยู่อาศัยก่อนปี 2559 - หากทรัพย์สินนั้นเป็นเจ้าของน้อยกว่า 5 ปี
2. หากซื้อที่อยู่อาศัยในปี 2559 และหลังจากนั้น - หากทรัพย์สินนั้นมีเจ้าของน้อยกว่า 3 ปี

ในเวลาเดียวกันบุคคลมีสิทธิ์ลดรายได้ที่ยอมรับในตอนแรกสำหรับการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา:

• สำหรับการหักเงินคงที่ 1 ล้านรูเบิล
• สำหรับค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นก่อนหน้านี้เกี่ยวกับการซื้อทรัพย์สินที่จะขาย

​อาจกลายเป็นว่าทรัพย์สินถูกซื้อในตอนแรกทั้งหมดหรือบางส่วนโดยใช้กองทุนการคลอดบุตร เราได้ระบุไว้ข้างต้นว่าค่าใช้จ่ายในการซื้อในกรณีนี้สามารถนำไปใช้เพื่อวัตถุประสงค์ในการยื่นแบบหักลดหย่อนทรัพย์สินได้เฉพาะในกรณีที่ผู้เสียภาษีเป็นผู้ดำเนินการด้วยตนเอง ค่าใช้จ่ายในส่วนที่แสดงเป็นทุนการคลอดบุตรไม่สามารถนำมาพิจารณาได้เมื่อหักออก

แต่ในสถานการณ์ที่อยู่ระหว่างการพิจารณา - เมื่อต้องได้รับการหักเงินเมื่อขายบ้านสถานการณ์จะแตกต่างออกไปโดยพื้นฐาน กระทรวงการคลังของรัสเซียในจดหมายหมายเลข 03-04-07/33669 ลงวันที่ 10 กรกฎาคม 2014 อธิบายว่าทุนการคลอดบุตรที่จัดสรรเพื่อการซื้ออสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัยรับรู้เป็นค่าใช้จ่ายที่สามารถรวมอยู่ในรายการที่เกี่ยวข้อง ค่าใช้จ่ายเพื่อลดฐานภาษีเมื่อขายอพาร์ทเมนต์

ความจริงที่ว่าค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจากค่าใช้จ่ายทุนการคลอดบุตรไม่ก่อให้เกิดสิทธิในการหักทรัพย์สินไม่สำคัญในกรณีนี้ ไม่สำคัญอย่างที่กระทรวงการคลังเชื่อว่าทุนการคลอดบุตรที่พลเมืองได้รับไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

โปรดทราบว่ากฎระเบียบที่คล้ายกันตามที่เจ้าหน้าที่กำหนดควรใช้กับเงินอุดหนุนจากรัฐบาลต่างๆ ที่มอบให้กับประชาชนในการซื้ออสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัย ความคล้ายคลึงกันกับทุนการคลอดบุตรคือการไม่ต้องเสียภาษีของการชำระเงินดังกล่าว เสริมด้วยความเป็นไปได้ในการรวมค่าใช้จ่ายที่ทำผ่านการชำระเงินของรัฐบาลในการลดฐานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเมื่อขายทรัพย์สิน

ตัวอย่างที่ 3

สเตปาโนวา วี.เอ. ฉันซื้ออพาร์ทเมนต์ราคา 2 ล้านรูเบิลซึ่ง 200,000 รูเบิลแสดงด้วยทุนการคลอดบุตร หนึ่งปีต่อมา Stepanova V.A. ขายอพาร์ทเมนต์นี้ในราคา 3 ล้านรูเบิล เธอมีสิทธิ์ที่จะนำเสนอการหักเงินทั้งหมด 2 ล้านรูเบิล - เช่นเดียวกับค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นก่อนหน้านี้สำหรับการซื้ออสังหาริมทรัพย์

นอกเหนือจากค่าใช้จ่ายที่แสดงด้วยทุนการคลอดบุตรแล้ว ผู้เสียภาษียังมีสิทธิ์ที่จะนำมาพิจารณาเพื่อเพิ่มการหักเงินเมื่อขายอพาร์ทเมนต์ ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่:

1. มีความสัมพันธ์โดยตรงกับธุรกรรมการซื้ออสังหาริมทรัพย์ที่เสร็จสมบูรณ์ก่อนหน้านี้
2. จัดทำเป็นเอกสาร

ในระดับกฎระเบียบของรัฐบาลกลาง ค่าใช้จ่ายเหล่านี้อาจไม่ได้อธิบายอย่างชัดเจน แต่โดยเฉพาะอย่างยิ่งในจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 28 เมษายน 2555 ฉบับที่ 03-04-05/9-569 ระบุว่าค่าใช้จ่ายดังกล่าวสามารถแสดงเหนือสิ่งอื่นใดด้วยดอกเบี้ยจำนอง ดังนั้นจึงเป็นเรื่องถูกต้องตามกฎหมายที่จะกล่าวว่าผู้เสียภาษีสามารถหักเงินได้แม้ว่าจะใช้ทุนการคลอดบุตรเพื่อจ่ายดอกเบี้ยให้กับธนาคารก็ตาม