กำหนดโดยรหัสภาษี ผู้บัญญัติกฎหมายในมาตรา มาตรา 372 วรรค 2 ของรหัสภาษีกำหนดความเป็นไปได้ในการสร้างการผ่อนคลายการเก็บภาษีทรัพย์สินขององค์กรผ่านบทบัญญัติของกฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย สิทธิประโยชน์ทางภาษีทรัพย์สินที่องค์กรนำไปใช้จะต้องสะท้อนให้เห็นในคำประกาศที่พวกเขาส่งในรูปแบบของรหัสที่ได้รับอนุมัติ คุณสามารถทำความคุ้นเคยกับรายการการกำหนดรหัสตามลำดับของ Federal Tax Service No. ММВ-7-11/985 ลงวันที่ 24 พฤศจิกายน 2554

ผู้ที่ได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีทรัพย์สิน

ศิลปะ. มาตรา 381 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียอนุญาตให้นิติบุคคลใช้สิทธิที่จะได้รับการยกเว้นภาษีทรัพย์สิน บทบัญญัติของบทความเกี่ยวข้องกับผู้ชำระเงินประเภทต่อไปนี้:

• สถาบันที่ปฏิบัติหน้าที่ผู้บริหารทางอาญาไม่สามารถกำหนดภาษีสำหรับทรัพย์สินที่ใช้ในการปฏิบัติงานที่ได้รับมอบหมาย
• โครงสร้างทางศาสนา
• องค์กรที่สร้างขึ้นโดยคนพิการ (ข้อกำหนดเบื้องต้นสำหรับการใช้ประโยชน์คืออัตราส่วนเปอร์เซ็นต์ในการเป็นสมาชิกระหว่างคนพิการและพลเมืองอื่น ๆ 80 ถึง 20 ปีหรือมีความเหนือกว่าคนพิการมาก)
• ผู้ผลิตผลิตภัณฑ์ยา
• สิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับภาษีทรัพย์สินขององค์กรจะมอบให้กับองค์กรที่ทางหลวงของรัฐบาลกลางเป็นส่วนหนึ่งของวงจรเทคโนโลยี
• สถาบันเฉพาะทางสำหรับกิจกรรมด้านกายอุปกรณ์และกระดูก
• องค์กรสนับสนุนและศูนย์ให้คำปรึกษาด้านกฎหมาย
• องค์กรที่มีสถานะเป็นศูนย์วิทยาศาสตร์ของรัฐ

รายชื่อกลุ่มสิทธิพิเศษของเจ้าของทรัพย์สินทั้งหมดได้รับการเสริมโดยผู้เข้าร่วมในเขตเศรษฐกิจพิเศษและโครงการนวัตกรรม สถาบันที่มีทรัพย์สินทรัพย์สินตั้งอยู่ภายในขอบเขตทางทะเลภายในของสหพันธรัฐรัสเซียและใช้สำหรับการพัฒนาแหล่งสำหรับการสกัดวัตถุดิบไฮโดรคาร์บอน (รวมถึงการดำเนินการสำรวจทางธรณีวิทยาและการเตรียมสถานที่สำหรับการผลิต) จะได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษี

สิทธิประโยชน์ทางภาษีทรัพย์สินขององค์กร: รหัสสำหรับการประกาศ

การมีอยู่ของสิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับองค์กรระบุไว้ในการคืนภาษีทรัพย์สินในส่วนที่ 2 และ 3 ในส่วนที่ 2 มีการป้อนข้อมูลสำหรับรายการทรัพย์สินที่คำนวณภาษีตามมูลค่าตามบัญชี ส่วนที่ 3 มีข้อมูลเกี่ยวกับการเก็บภาษีสิทธิพิเศษของทรัพย์สินซึ่งภาษีจะคำนวณตามจำนวนมูลค่าที่ดิน

ในส่วนที่ 2 สามารถกรอกข้อมูลต่อไปนี้:

1. บรรทัด 160 ใช้กับสิทธิประโยชน์ 2012000 (คอลัมน์ยังคงว่างเปล่าหากบริษัทใช้รหัสสิทธิประโยชน์ 2012400 ซึ่งจะลดอัตราลง หรือ 2012500 ซึ่งผลกระทบนี้มีจุดมุ่งหมายเพื่อลดจำนวนภาษีทั้งหมดที่โอนไปยังงบประมาณ)
2. บรรทัด 200 ใช้เพื่อสะท้อนข้อมูลเกี่ยวกับผลประโยชน์ 2012400
3. บรรทัด 240 ใช้ได้กับหมวดสิทธิประโยชน์ 2012500

ผลประโยชน์ส่วนที่ 3 สะท้อนถึง:

• บรรทัด 040 หากมีผลประโยชน์ 2012000
• บรรทัด 070 สำหรับสิทธิประโยชน์ทางภาษี 2012400
• บรรทัด 120 สำหรับผลประโยชน์ 2012500 (จำนวนผลประโยชน์ระบุไว้ในบรรทัด 130)

รหัส 2010257 ไม่ได้ระบุไว้ในภาคผนวกของคำสั่งซื้อหมายเลข ММВ-7-11/985 - สิทธิประโยชน์ทางภาษีทรัพย์สินที่ยกเว้นทรัพย์สินประเภทสังหาริมทรัพย์จากการเก็บภาษี เงื่อนไขที่จำเป็นสำหรับการใช้การลดหย่อนภาษีคือสินทรัพย์จะต้องนำมาพิจารณาหลังวันที่ 1 มกราคม 2013 ข้อยกเว้นคือวัตถุที่ได้รับอันเป็นผลมาจากการปรับโครงสร้างองค์กรใหม่หรือการชำระบัญชีขององค์กร (ข้อ 25 ของมาตรา 381 ของรหัสภาษี) เหตุผลในการขอรับผลประโยชน์ 2010257 คือจดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 12 ธันวาคม 2014 เลขที่ BS-4-11/25774@

ในบทความนี้เราจะดูสิทธิประโยชน์ทางภาษีทรัพย์สินขององค์กร สิทธิประโยชน์ใช้กับทรัพย์สินใดบ้าง? ขั้นตอนการรับสิทธิประโยชน์ สมัครได้ที่ไหน

วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีทรัพย์สินขององค์กรคือสินทรัพย์ถาวรที่ใช้ในกิจกรรมขององค์กรบนพื้นฐานของสิทธิในการเป็นเจ้าของ ที่ดินและทรัพย์สินที่โอนไปยังองค์กรที่มีสิทธิในการจัดการหรือบำรุงรักษาสัญญาเช่าไม่ต้องเสียภาษี องค์กรที่ใช้ระบบภาษีพิเศษจะได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษี

ประโยชน์สำหรับองค์กรและประเภทของสินทรัพย์ถาวร

เมื่อคำนวณภาษี จะใช้สิทธิประโยชน์ที่ได้รับจากกฎหมายของรัฐบาลกลางหรือหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธ์ตามการกระทำที่ออกในภูมิภาค วัตถุประสงค์ของแรงจูงใจระดับภูมิภาคคือความจำเป็นในการลดภาระภาษีขององค์กรที่มีความสำคัญสำคัญสำหรับภูมิภาค

สิทธิประโยชน์จะได้รับในรูปแบบของ:

• การยกเว้นภาษี การยกเว้นมี 2 ประเภท: สินทรัพย์ถาวรทั้งหมดขององค์กรหรือบางส่วนที่ใช้สำหรับกิจกรรมบางรูปแบบ
• การลดอัตราที่กำหนดขึ้นสำหรับปีใดปีหนึ่ง สำหรับวัตถุจำนวนหนึ่ง จะมีการใช้อัตราที่แตกต่างกันตามอายุการใช้ทรัพย์สิน
• การลดจำนวนภาษี

สิทธิประโยชน์ทางภาษีทรัพย์สินขององค์กรสำหรับสถานประกอบการประเภทต่างๆ

สิทธิประโยชน์ส่วนใหญ่มีให้ในระดับรัฐบาลกลาง

ผู้รับการยกเว้น	ลักษณะเฉพาะ
องค์กรทางศาสนา	โดยทรัพย์สินตามวัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้
สมาคมคนพิการมีจำนวนคนพิการไม่ต่ำกว่า 80%	สำหรับทรัพย์สินที่ใช้ในการดำเนินกิจการตามกฎหมาย
สถาบันทัณฑ์	สำหรับทรัพย์สินที่ใช้ในกิจกรรม
กิจกรรมทางวิทยาศาสตร์	สิ่งอำนวยความสะดวกขององค์กรที่ได้รับการยอมรับในระดับรัฐในฐานะศูนย์วิทยาศาสตร์จะไม่ถูกเก็บภาษี
กิจกรรมทางวัฒนธรรม	วัตถุที่จัดว่าเป็นมรดกทางวัฒนธรรมจะไม่ถูกเก็บภาษี
กิจกรรมทางการแพทย์	ทรัพย์สินขององค์กรกายอุปกรณ์และกระดูก

สินทรัพย์ถาวรที่จัดอยู่ในกลุ่มค่าเสื่อมราคาที่หนึ่งและสองไม่ต้องเสียภาษี

วิธีการยื่นคำชี้แจงพร้อมสิทธิเรียกร้อง

คำประกาศจะถูกส่งไปยัง Federal Tax Service ณ สถานที่ที่จดทะเบียนขององค์กรหรือที่ตั้งของทรัพย์สินการส่งเอกสารเป็นการส่วนตัวสามารถทำได้ทางไปรษณีย์ ผ่านทางศูนย์ข้อมูลและเว็บไซต์บริการของรัฐ องค์กรที่มีพนักงานมากกว่า 100 คนหรือพนักงานที่ลงทะเบียนใหม่จะส่งรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์ ผู้เสียภาษีจะกำหนดฐานภาษีอย่างอิสระ กระจายต้นทุนในอัตราต่างๆ และสะท้อนข้อมูลในการประกาศ

ตัวอย่างการใช้สละสิทธิ์

องค์กร Smeta LLC มีทรัพย์สินในงบดุลโดยมีมูลค่าเฉลี่ยต่อปี 250,370 รูเบิลรวมถึงรายการที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่า 157,800 รูเบิล องค์กรชำระเงินระหว่างกาลจำนวน 510, 509, 512 รูเบิล การคำนวณภาษีดำเนินการในการบัญชี:

1. กำหนดจำนวนทรัพย์สินที่ต้องเสียภาษี: C = 250,370 – 157,800 = 92,570 รูเบิล
2. คำนวณจำนวนภาษีประจำปี: Ng = 92,570 x 2.2% = 2,037 รูเบิล
3. จำนวนเงินที่ชำระรายปีพิจารณาจากเงินทดรองจ่าย: 2037 – 510 – 509 – 512 = 506 รูเบิล

สรุป: มีการระบุจำนวน 506 รูเบิลสำหรับการชำระเงินสำหรับปี

การขอรับสิทธิประโยชน์ 2010257 2012000 2012400

ตั้งแต่ปี 2558 สังหาริมทรัพย์ที่ผลิตและจดทะเบียนตั้งแต่ปี 2556 จะไม่รวมอยู่ในฐานภาษี สังหาริมทรัพย์หมายถึงอุปกรณ์การขนส่งขององค์กร ผลประโยชน์นี้ใช้ไม่ได้กับวัตถุที่คิดค่าเสื่อมราคาไม่สมบูรณ์ซึ่งได้มาโดยวิสาหกิจหลังจากการปรับโครงสร้างองค์กร การชำระบัญชี หรือจากบุคคลที่พึ่งพาซึ่งกันและกัน สิทธิประโยชน์ประเภทนี้จะมาพร้อมกับการระบุรหัส 2010257 ในประกาศ

กฎหมายระดับภูมิภาคอาจให้บางองค์กรได้รับอัตราที่ลดลงหรือสิทธิประโยชน์ประเภทอื่น ๆ (ข้อ 2 ของมาตรา 372 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ตามสิทธิประโยชน์ของภูมิภาค รหัสต่อไปนี้ใช้ในการประกาศการลดหย่อนภาษี:

• รหัส 2012000 สำหรับสิทธิประโยชน์ทุกประเภท ยกเว้นการลดอัตราภาษีหรือจำนวน
• รหัส 2012400 ในรูปแบบลดอัตรา
• รหัส 2012500 ในแบบฟอร์มลดหย่อนภาษี

สิทธิประโยชน์ทางภาษีบางอย่างไม่มีรหัสที่กำหนดแยกต่างหาก หากองค์กรมีสิทธิ์ในการลดหย่อนภาษีหรือการยกเว้นภาษีโดยไม่ต้องมีการเข้ารหัส จำเป็นต้องใช้ 2010257 เราขอแนะนำให้คุณอ่านคำแนะนำในการกรอก

สิทธิประโยชน์ระดับภูมิภาคเพิ่มเติมในเมืองมอสโกและเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก

ตารางด้านล่างแสดงสิทธิประโยชน์สำหรับมอสโกและเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก

เมือง	ผู้รับ	ขนาด
มอสโก	วิทยาศาสตร์ การวิจัยและพัฒนา โดยมีงบประมาณสนับสนุนอย่างน้อย 30% ของกิจกรรมทั้งหมด	จ่าย 1/4 ของภาษีที่กำหนดสำหรับอสังหาริมทรัพย์ที่มีมูลค่าที่ดิน
	สถานที่สำหรับกิจกรรมทางการแพทย์ การศึกษา วิทยาศาสตร์ ตั้งอยู่ในศูนย์การค้า	จะต้องชำระภาษี 1/4 ของสถานที่ซึ่งมีมูลค่าที่ดิน
	วิสาหกิจที่จดทะเบียนเป็นงบประมาณ รัฐเป็นเจ้าของ เป็นอิสระ	การปลดปล่อย
	รัฐบาลและหน่วยงานของรัฐ	การปลดปล่อย
	องค์กรขนส่ง รถไฟฟ้า ยกเว้นรถมินิบัส	การปล่อยตัวขึ้นอยู่กับการรับหลักประกันจากคลังเมือง
	องค์กรจัดเก็บรีเอเจนต์	การปล่อยทรัพย์สินที่ใช้เป็นที่เก็บรักษา
	องค์กรที่มีคนพิการอยู่ในบัญชีเงินเดือนมากกว่า 50% และได้รับค่าตอบแทนอย่างน้อย 25%	ยกเว้นทรัพย์สินที่ใช้ในกิจกรรม ยกเว้นนายหน้า คนกลาง และการขายสินค้าที่ต้องเสียภาษี
เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก	ทรัพย์สินของวิสาหกิจต่างประเทศที่มีกิจกรรมอื่นนอกเหนือจากผ่านสำนักงานตัวแทนอย่างเป็นทางการ	0,7
	อสังหาริมทรัพย์ที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัยขององค์กรที่มีพื้นที่เกิน 3 พันตารางเมตร ใช้เพื่อการค้า ศูนย์การค้า สถานที่จัดเลี้ยงสาธารณะ
	ทรัพย์สินที่อยู่อาศัยของรัฐวิสาหกิจที่ไม่ถือเป็นสินทรัพย์ถาวร	1% เมื่อคำนวณต้นทุนตามการประเมินราคาที่ดิน

ตามกฎหมายของเมืองเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก มีการยกเว้นภาษีทรัพย์สินสำหรับ:

• องค์กรที่เกี่ยวข้องกับการผลิตอุปกรณ์สำหรับคนพิการ
• สถาบันอำนาจและการจัดการ
• สหกรณ์การเคหะ อาคารที่พักอาศัย สมาคมเจ้าของบ้าน ทรัพย์สินรวมของอาคารอพาร์ตเมนต์ และบริษัทที่ได้รับทุนจากงบประมาณ
• อาคารที่มีไว้เพื่อความต้องการทางศาสนา
• ห้างหุ้นส่วนจัดสวน.
• องค์กรที่ดำเนินงานในสาขาวิทยาศาสตร์ตามรายการ ขอบเขตทางสังคมวัฒนธรรม งานช่วยเหลือฉุกเฉิน และอื่นๆ

ในส่วนหนึ่งของการประกาศจะมีการส่งเอกสารยืนยันผลประโยชน์หากสิทธิ์ไม่ใช่บรรทัดฐานที่ไม่มีเงื่อนไขซึ่งเกิดขึ้นจากขอบเขตของกิจกรรมขององค์กร

การตั้งค่าเพิ่มเติมสำหรับทรัพย์สินขององค์กรใน Nizhny Novgorod, Yaroslavl, Yekaterinburg, Chelyabinsk, Krasnodar, Vladimir

แต่ละภูมิภาคของสหพันธรัฐรัสเซียมีการลดอัตราภาษีหรือให้การยกเว้นขึ้นอยู่กับความต้องการของเงื่อนไขของภูมิภาค ตารางแสดงสิทธิพิเศษบางประการ

เมือง	ผู้รับ	เงื่อนไขการได้รับประโยชน์
นิจนี นอฟโกรอด		การปล่อยวัตถุที่ใช้ในการดำเนินโครงการ
	สปอร์ตคอมเพล็กซ์ที่ถูกสร้างขึ้นสำหรับฟุตบอลโลก	ได้รับการยกเว้นเต็มจำนวนเป็นเวลา 2 ปี
ยาโรสลาฟล์	ผู้เข้าร่วมโครงการลงทุน	มีการใช้อัตราหลายอัตราตั้งแต่ 0 ถึง 2% ขึ้นอยู่กับเงื่อนไขการลงทุน
	ผู้ผลิตทางการเกษตร	หากส่วนแบ่งของผลิตภัณฑ์เกิน 70% ของมวลรวม ได้รับการยกเว้น
	วัตถุกีฬา	ได้รับการยกเว้นสำหรับสิ่งอำนวยความสะดวกที่มีน้ำแข็งเทียม
เอคาเทรินเบิร์ก	องค์กรขนส่งสำหรับการขนส่งรถรางและรถราง	หากส่วนแบ่งการขนส่งในปริมาณรวมน้อยกว่า 70% ขึ้นไป อัตราคือ 0.9%
	ความร่วมมือผู้บริโภค	1,1%
	ผู้ให้บริการขนส่งทางถนน ยกเว้นรถแท็กซี่	หากส่วนแบ่งการขนส่งรวมน้อยกว่า 70% เป็นอัตรา 1.4%
	วัตถุท่อส่งสายส่งรางรถไฟและทรัพย์สินพร้อมการประเมินราคาที่ดิน	อัตราที่ลดลงจะระบุไว้แยกกันในแต่ละปีปฏิทิน
เชเลียบินสค์	องค์กรที่ภูมิภาคได้ทำข้อตกลงสัมปทาน	0%
	วัตถุมูลค่ากว่า 8 ล้าน	0% สำหรับอสังหาริมทรัพย์ที่ซื้อตั้งแต่ต้นปี 2560
	ผู้อยู่อาศัยในสวนอุตสาหกรรม	0%
ครัสโนดาร์	สหกรณ์ผู้บริโภค	0,5%
	องค์กรสาธารณะ	สำหรับวัตถุที่ใช้ในกิจกรรมตามกฎหมาย – 0.3%
	สิ่งอำนวยความสะดวกที่สร้างขึ้นสำหรับการแข่งขันกีฬาโอลิมปิก	จาก 0 ถึง 2% ตั้งค่าขึ้นอยู่กับปี
วลาดิเมียร์	รัฐวิสาหกิจที่ได้รับการสนับสนุนจากรัฐ	0.6 ถึง 2%
	ถนนสาธารณะ	0%
	ทางหลวงรางรถไฟ	1,3%

อัตราที่ลดลงและการยกเว้นมีให้ตามกฎหมายท้องถิ่น นอกจากนี้ สิ่งอำนวยความสะดวกด้านทรัพย์สินของหน่วยงานของรัฐ อนุสาวรีย์ทางวัฒนธรรม และสถานประกอบการอื่นๆ ที่มีความสำคัญระดับภูมิภาคจะได้รับการปฏิบัติเป็นพิเศษ

โอกาสเพิ่มเติมที่มอบให้กับองค์กรตามภูมิภาค

กฎหมายระดับภูมิภาคให้ประโยชน์ในการสนับสนุนกิจกรรมบางประเภทและลดภาระในวิสาหกิจหลัก ประโยชน์ส่วนใหญ่รวมถึงการตั้งค่าต่อไปนี้:

• รัฐวิสาหกิจที่ได้รับทุนจากกองทุนสาธารณะ
• สถาบันอำนาจและการจัดการ
• องค์กรที่ดำเนินกิจกรรมสำคัญทางสังคม - การแพทย์ การศึกษา กีฬา
• วิสาหกิจที่มีวัตถุที่มีความสำคัญเป็นพิเศษ

เปิดโอกาสให้องค์กรที่จ้างแรงงานคนพิการเข้าร่วมโครงการลงทุนเพิ่มเติม

การจัดเก็บภาษีอสังหาริมทรัพย์ในการบัญชีสำหรับระบอบการปกครองพิเศษ

องค์กรซึ่งส่วนใหญ่เป็นธุรกิจขนาดเล็กสามารถใช้หนึ่งในระบบพิเศษสำหรับการบัญชี - Unified Agricultural Tax, STS, UTII ทรัพย์สินของรัฐวิสาหกิจไม่ต้องเสียภาษี ข้อยกเว้นคืออสังหาริมทรัพย์ขององค์กรภายใต้ระบอบการปกครองที่เรียบง่ายและถูกใส่ร้าย ซึ่งมูลค่าจะถูกกำหนดโดยสำนักงานที่ดิน

วัตถุที่มีความสำคัญระดับภูมิภาค ได้แก่ อาคารบริหาร ศูนย์การค้าที่มีไว้สำหรับการค้าขาย การให้บริการ การจัดเลี้ยง และที่ตั้งสำนักงาน

รายชื่อวัตถุที่จัดทำขึ้นเป็นประจำทุกปีโดยหน่วยงานระดับภูมิภาคพร้อมประกาศบังคับ ภูมิภาคกำหนดพื้นที่ของวัตถุที่จะคำนวณอย่างอิสระตามมูลค่าที่ดิน ทรัพย์สินที่เหลือขององค์กรภายใต้ระบอบการปกครองพิเศษไม่ต้องเสียภาษี

การสะท้อนรหัสผลประโยชน์ที่ใช้ในการรายงาน

ส่วนที่แยกต่างหาก 3 มีวัตถุประสงค์เพื่อระบุทรัพย์สินที่คำนวณตามสำนักงานที่ดิน จำนวนแผ่นงานในส่วนต้องเท่ากับจำนวนวัตถุ หากมีสิทธิประโยชน์ องค์กรกรอกบรรทัด 070, 120 และ 130

คำถามยอดฮิต

คำถามข้อที่ 1 บริษัท ผู้สืบทอดสามารถใช้ประโยชน์จากผลประโยชน์ภายใต้รหัส 2010257 ที่เกี่ยวข้องกับสังหาริมทรัพย์ที่ได้รับหลังจากการควบรวมกิจการได้หรือไม่?

คำตอบ: องค์กรจะนำไปใช้ประโยชน์จนกว่าจะสิ้นสุดการปรับโครงสร้างองค์กร หลังจากขั้นตอนเสร็จสิ้น ผู้สืบทอดจะไม่สามารถใช้โอกาสได้

คำถามข้อที่ 2 มีลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ประเภทใดบ้าง?

คำตอบ: สำหรับพอร์ทัลบริการภาครัฐ จะใช้ลายเซ็นประเภทที่เรียบง่ายและผ่านการรับรอง แบบฟอร์มง่ายๆ จะเปิดบนพอร์ทัลหรือที่ทำการไปรษณีย์ หากต้องการขอรับลายเซ็นดิจิทัลที่ผ่านการรับรอง คุณจะต้องติดต่อศูนย์ที่ได้รับการรับรอง

คำถามข้อที่ 3 จะกำหนดเดือนเต็มในการคำนวณภาษีได้อย่างไร?

คำตอบ: คุณต้องให้ความสำคัญกับวันที่ 15 ของเดือน ระยะเวลาก่อนวันที่ 15 จะไม่รวมอยู่ในการคำนวณ

คำถามข้อที่ 4 มีภาระผูกพันสำหรับอสังหาริมทรัพย์ที่ไม่รวมอยู่ในรายการวัตถุที่คำนวณโดยมูลค่าที่ดินหรือไม่?

คำตอบ: เจ้าหน้าที่ระดับภูมิภาคจะตรวจสอบองค์ประกอบของอสังหาริมทรัพย์เป็นประจำทุกปี และหากไม่รวมอยู่ในรายการ ก็ไม่มีภาระผูกพันต่องบประมาณ

กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 366-FZ เมื่อวันที่ 24 พฤศจิกายน 2557 แก้ไขบทที่ 30 “ ภาษีทรัพย์สินขององค์กร” ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งมีผลใช้บังคับเมื่อวันที่ 1 มกราคม 2558 โดยเฉพาะอย่างยิ่งตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2558 ที่สามารถเคลื่อนย้ายได้ ทรัพย์สินที่นำมาใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2013 ปีสำหรับการจดทะเบียนเป็นสินทรัพย์ถาวรซึ่งก่อนหน้านี้เป็นไปตามวรรค 8 ข้อ 4 ข้อ มาตรา 374 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นวัตถุแห่งการเก็บภาษี แต่ขณะนี้มีสิทธิพิเศษแล้ว

สินทรัพย์ถาวรก่อนหน้านี้ตามย่อหน้า 8 ข้อ 4 ข้อ มาตรา 374 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นวัตถุแห่งการเก็บภาษี ถือเป็นสิทธิพิเศษ กล่าวคือ ได้รับการยกเว้นจากการเก็บภาษีตามมาตรา 25 ของศิลปะ มาตรา 381 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ยกเว้นสังหาริมทรัพย์ที่จดทะเบียนอันเป็นผลมาจาก:

• การโอนรวมถึงการได้มาซึ่งทรัพย์สินระหว่างบุคคลที่ได้รับการยอมรับว่าพึ่งพาซึ่งกันและกันตามบทบัญญัติของวรรค 2 ของข้อ 105.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

มูลค่าของทรัพย์สินดังกล่าวไม่ได้รวมอยู่ในการสำแดงภาษีทรัพย์สิน เช่นเดียวกับการคำนวณภาษีสำหรับการชำระภาษีทรัพย์สินนิติบุคคลล่วงหน้าสำหรับปี 2556 และ 2557

ในการคำนวณภาษีสำหรับการชำระภาษีทรัพย์สินนิติบุคคลล่วงหน้ารวมถึงการคืนภาษีสำหรับภาษีทรัพย์สินประจำปี 2558 มูลค่าของทรัพย์สินดังกล่าวจะต้องแสดงแยกต่างหากบนแผ่นแยกต่างหากของส่วนประกาศ (การคำนวณ) ซึ่งระบุ รหัสสิทธิประโยชน์ทางภาษี 2010257

ในโปรแกรม "1C: การบัญชีสถาบันสาธารณะ 8" ขั้นตอนการจัดเก็บภาษีพร้อมภาษีทรัพย์สินถูกกำหนดไว้ในทะเบียนข้อมูล อัตราภาษีทรัพย์สิน

หากก่อนหน้านี้สำหรับสินทรัพย์ถาวร - สังหาริมทรัพย์ที่ได้มาจาก 01/01/2556 ระบุไว้ในแบบฟอร์ม อัตราภาษีทรัพย์สินประเภทของสิทธิประโยชน์ทางภาษี ไม่ต้องเสียภาษี(ดูรูปที่ 1) จากนั้นตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2558 จำเป็นต้องระบุประเภทของผลประโยชน์ และรหัสสิทธิประโยชน์ 2010257 (ดูรูปที่ 2)

หากต้องการกรอกอัตราภาษีทรัพย์สินและพารามิเตอร์อื่น ๆ ในกลุ่มจะสะดวกในการใช้แบบฟอร์ม (เมนู OS สินทรัพย์ไม่มีตัวตน การกระทำทางกฎหมาย – การทำงานกับการลงทะเบียนข้อมูลเกี่ยวกับ OS – การกรอกอัตราภาษีทรัพย์สินแบบกลุ่ม).

ในรูปของ กรอกอัตราภาษีทรัพย์สินควรตั้งค่าเป็นสนาม ใช้งานได้ กับวันที่ 01.01.2015 (ขั้นตอนที่ 1 - ดูรูปที่ 3) สร้างสิทธิประโยชน์ทางภาษี ได้รับการยกเว้นภาษีและรหัสผลประโยชน์ 2010257 (ขั้นตอนที่ 2 - ดูรูปที่ 3) และกรอกรายการสินทรัพย์ถาวร (ขั้นตอนที่ 4 - ดูรูปที่ 3) ไม่แนะนำให้เปลี่ยนฟิลด์ฟอร์มที่เหลือ

คุณสามารถกรอกรายการสินทรัพย์ถาวรได้โดยเลือกสินทรัพย์ถาวร (ปุ่ม เลือก...) หรืออัตโนมัติ (ปุ่ม เติม) ระบุเกณฑ์การคัดเลือก

หากต้องการสร้างรายการระบบปฏิบัติการโดยอัตโนมัติ คุณสามารถระบุเกณฑ์การเลือกต่อไปนี้ในการตั้งค่าการกรอก - ช่องการเลือกและค่า (ขั้นตอนที่ 3):

หากต้องการกำหนดเกณฑ์การเลือก ให้ใช้ปุ่ม เพิ่มองค์ประกอบใหม่

หลังจากระบุเกณฑ์การคัดเลือกแล้ว ให้คลิกปุ่ม เติม(ขั้นตอนที่ 4) - ดูภาพประกอบ 3.

รายการระบบปฏิบัติการที่ตรงตามเกณฑ์การคัดเลือกได้ถูกสร้างขึ้น วัตถุที่ลงทะเบียนเป็นผลจาก:

• การปรับโครงสร้างองค์กรหรือการชำระบัญชีของนิติบุคคล
• การโอน รวมถึงการได้มาซึ่งทรัพย์สินระหว่างบุคคลที่ได้รับการยอมรับตามบทบัญญัติของ วรรค 2 ของบทความ 105.1รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีความสัมพันธ์กัน

ควรสังเกตว่าตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2558 สินทรัพย์ถาวรที่รวมอยู่ในกลุ่มค่าเสื่อมราคาที่หนึ่งหรือสองตามการจัดประเภทของสินทรัพย์ถาวรที่ได้รับอนุมัติจากรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียจะไม่รับรู้เป็นวัตถุของการเก็บภาษี ( อนุวรรค 8 ของวรรค 4 ของบทความ 374รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ดังนั้นจึงไม่จำเป็นต้องเปลี่ยนประเภทการจัดเก็บภาษี

แต่ควรสังเกตด้วยว่ามาตรฐานที่กำหนดขึ้น อนุวรรค 8 ของวรรค 4 ของมาตรา 374รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียใช้กับสินทรัพย์ถาวรทั้งหมดที่รวมอยู่ในกลุ่มค่าเสื่อมราคาที่หนึ่งหรือสองตามการจัดประเภทของสินทรัพย์ถาวรที่ได้รับอนุมัติจากรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย โดยไม่คำนึงถึงวันที่ได้มา ดังนั้นจึงเป็นการสมควรมากกว่าที่จะตั้งค่าที่เหมาะสมสำหรับวัตถุดังกล่าวทั้งหมดในคราวเดียวหลังจากเปลี่ยนการเก็บภาษีสำหรับสินทรัพย์ถาวร - สังหาริมทรัพย์ที่จดทะเบียนเมื่อวันที่ 1 มกราคม 2556

การตั้งค่าแบบฟอร์มเสร็จสมบูรณ์ เพียงคลิกปุ่ม กำหนดเดิมพัน(ขั้นตอนที่ 5 - ดูรูปที่ 3) บันทึกใหม่จะถูกสร้างขึ้นสำหรับออบเจ็กต์ OS ที่เลือก (ดูรูปที่ 4)

รหัสสิทธิประโยชน์ภาษีทรัพย์สินปี 2018 จะถูกป้อนในการคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าและในการประกาศ ในปี 2561 รหัสสิทธิประโยชน์ประกอบด้วยสองส่วนซึ่งกรอกต่างกัน ตรวจสอบรหัสในการคืนภาษีของคุณ

ความสนใจ! ข้อมูลต่อไปนี้จะช่วยให้คุณกำหนดจำนวนภาษีได้อย่างถูกต้องและรายงานได้สำเร็จ:

ท่านสามารถกรอกแบบฟอร์มออนไลน์และส่งผ่านอินเทอร์เน็ตได้ที่ มันจะส่งการรายงานใด ๆ ทางออนไลน์โดยอัตโนมัติ คุณสามารถส่งคำประกาศและการคำนวณไปยังบริการภาษีโซเชียล ความกลัว, กองทุนบำเหน็จบำนาญ, Rosstat และหน่วยงานราชการอื่น ๆ ก่อนที่จะส่ง รายงานใดๆ จะถูกทดสอบโดยโปรแกรมการตรวจสอบทั้งหมดของ Federal Tax Service และกองทุนบำเหน็จบำนาญของรัสเซีย ทดลองใช้ฟรี:

รหัสสิทธิประโยชน์ทางภาษีทรัพย์สิน

รหัสพิเศษสำหรับการกำหนดลักษณะภาษีทรัพย์สินของนิติบุคคลระบุไว้ในการรายงานในหลายบรรทัดพร้อมกัน

1. ในส่วนที่ 2 ของการประกาศประจำปีเกี่ยวกับมูลค่าเฉลี่ยของสินทรัพย์สำหรับปี:

• ในบรรทัด 160;
• ในบรรทัด 200 หากอัตราภาษีลดลงซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของผลประโยชน์
• ในบรรทัด 240 หากจำนวนภาษีที่ต้องชำระลดลงซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของผลประโยชน์

1. ในส่วนที่ 3 ของการประกาศประจำปีเกี่ยวกับมูลค่าที่ดินของสินทรัพย์:

• บนบรรทัด 040;
• ในบรรทัด 070 หากอัตราภาษีลดลงซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของผลประโยชน์
• ในบรรทัด 120 หากจำนวนภาษีที่ต้องชำระลดลงซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของผลประโยชน์

1. ในส่วนที่ 2 ของการคำนวณภาษีล่วงหน้าที่เกี่ยวข้องกับมูลค่าเฉลี่ยของสินทรัพย์สำหรับปี:

• ในบรรทัด 130;
• ในบรรทัด 160 หากอัตราภาษีลดลงซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของผลประโยชน์
• ในบรรทัด 190 หากจำนวนภาษีที่ต้องชำระลดลงซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของผลประโยชน์

1. ในส่วนที่ 3 ของการคำนวณภาษีล่วงหน้าที่เกี่ยวข้องกับมูลค่าที่ดินของสินทรัพย์:

• บนบรรทัด 040;
• ในบรรทัด 060 หากอัตราภาษีลดลงซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของผลประโยชน์
• ในบรรทัด 100 หากจำนวนภาษีที่ต้องชำระลดลงซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของผลประโยชน์

ตัวบ่งชี้รหัสประกอบด้วยสองส่วน:

รหัสผลประโยชน์ของรัฐบาลกลางสำหรับภาษีทรัพย์สินของ บริษัท

• ดาวน์โหลดสารบบรหัสผลประโยชน์สังหาริมทรัพย์

บริษัทต่างๆ พอใจกับสิทธิพิเศษแบบรัสเซียทั้งหมดเนื่องจากข้อกำหนดโดยตรงของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย รหัสสำหรับสิทธิประโยชน์ของรัฐบาลกลางจะแสดงอยู่ในบรรทัด 160 ของการประกาศประจำปีและในบรรทัด 130 ของการคำนวณภาษีล่วงหน้า รหัสที่มักใช้ในการรายงานนิติบุคคลเชิงพาณิชย์แสดงอยู่ในตารางที่ 1

สิทธิพิเศษคืออะไร?	รหัสสิทธิประโยชน์
ทรัพย์สินของผู้ลงทุนภายใต้ข้อตกลงแบ่งปันการผลิต	2010291
ทรัพย์สินหลักของนิติบุคคลทางศาสนา	2010222
ทรัพย์สินหลักขององค์กรคนพิการในรัสเซียทั้งหมด	2010223
ทรัพย์สินของบริษัทที่ผู้เข้าร่วมเป็นองค์กรคนพิการในรัสเซียทั้งหมด	2010224
ทรัพย์สินของบริษัทที่ผลิตผลิตภัณฑ์ยา	2010226
สินทรัพย์ในงบดุลของบริษัทที่ตั้งอยู่ในเขตเศรษฐกิจพิเศษและเขตเศรษฐกิจพิเศษ	2010253
ทรัพย์สินของบริษัทต่อเรือ – ผู้อยู่อาศัยในเขตเศรษฐกิจพิเศษและอุตสาหกรรมการผลิต	2010255
ทรัพย์สินของบริษัท - ผู้เข้าร่วม SEZ	2010258
อัตราภาษีเป็นศูนย์สำหรับทรัพย์สินของผู้อยู่อาศัยในเขตเศรษฐกิจพิเศษคาลินินกราดที่สร้างหรือซื้อโดยเป็นส่วนหนึ่งของโครงการลงทุน (ตั้งแต่ปี 1 ถึง 6)	2010401
ครึ่งหนึ่งของอัตราภาษีภูมิภาคสำหรับทรัพย์สินของผู้อยู่อาศัยในเขตเศรษฐกิจพิเศษคาลินินกราดที่สร้างหรือซื้อโดยเป็นส่วนหนึ่งของโครงการลงทุน (ตั้งแต่ 7 ถึง 12 ปี)	2010402
นิติบุคคลกายอุปกรณ์และศัลยกรรมกระดูก	2010331
สมาคมเนติบัณฑิตยสภา สำนักงาน และการให้คำปรึกษาด้านกฎหมาย	2010332
ผู้เข้าร่วม Skolkovo	2010336

หลักเกณฑ์สิทธิประโยชน์ระดับภูมิภาคสำหรับภาษีทรัพย์สินของบริษัท

• ดาวน์โหลดคู่มือภูมิภาคพร้อมสิทธิประโยชน์สำหรับสังหาริมทรัพย์

บริษัทต่างๆ จะได้รับการตั้งค่าเพิ่มเติมตามบรรทัดฐานของกฎหมายระดับภูมิภาค และแต่ละหัวข้อของสหพันธรัฐรัสเซียก็มีของตัวเอง รายการผลประโยชน์ในอาณาเขตแสดงไว้ในตารางที่ 2

ตารางที่ 2.สิทธิประโยชน์ทางภาษีทรัพย์สินในภูมิภาคปี 2018

เรื่องของสหพันธรัฐรัสเซีย	สังหาริมทรัพย์บุริมสิทธิ์	ประเภทของการตั้งค่า
ภูมิภาคอัสตราข่าน	ได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชีตั้งแต่ปี 2013	อัตรา 0.5%
ภูมิภาควลาดิเมียร์	ได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชีตั้งแต่ปี 2013	การปลดปล่อย
ภูมิภาคโวลอกดา	ได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชีตั้งแต่ปี 2013	การปลดปล่อย
เขตปกครองตนเองชาวยิว	ได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชีตั้งแต่ปี 2013	อัตรา 0.5%
ภูมิภาคอิวาโนโว	ได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชีตั้งแต่ปี 2013	การปลดปล่อย
ภูมิภาคอีร์คุตสค์	ได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชีตั้งแต่ปี 2013	การปลดปล่อย
ภูมิภาคคาลินินกราด	ได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชีตั้งแต่ปี 2013	การปลดปล่อย
คัมชัตกาไกร	ได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชีตั้งแต่ปี 2013	อัตรา 0.6%
ภูมิภาคเคเมโรโว	ได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชีตั้งแต่ปี 2013	อัตรา 0%
ภูมิภาคคูร์กัน	ได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชีตั้งแต่ปี 2013	การปลดปล่อย
ภูมิภาคเลนินกราด	ได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชีตั้งแต่ปี 2013 ผ่านไปสามปีหรือน้อยกว่านับตั้งแต่วันที่ออก	การปลดปล่อย
ภูมิภาคลีเปตสค์	ได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชีตั้งแต่ปี 2013	การปลดปล่อย
มอสโก	ได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชีตั้งแต่ปี 2013	การปลดปล่อย
ภูมิภาคมอสโก	ได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชีตั้งแต่ปี 2013	อัตรา 0%
แคว้นนิจนีนอฟโกรอด	ได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชีตั้งแต่ปี 2013	การปลดปล่อย
ภูมิภาคออมสค์	ได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชีตั้งแต่ปี 2013	อัตรา 0%
ภูมิภาคออยอล	ได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชีตั้งแต่ปี 2013	การปลดปล่อย
แคว้นเพนซา	ได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชีตั้งแต่ปี 2013	อัตรา 0.55%
สาธารณรัฐอัลไต	ได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชีตั้งแต่ปี 2013	อัตราภาษีลดลง – 0 และ 0.2 เปอร์เซ็นต์
สาธารณรัฐบูร์ยาเทีย	ได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชีตั้งแต่ปี 2013: หุ้นรีดรถไฟ ภาชนะเฉพาะและเป็นสากล	การปลดปล่อย
สาธารณรัฐคาเรเลีย	ได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชีตั้งแต่ปี 2013	การปลดปล่อย
แคว้นไรยาซาน	ได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชีตั้งแต่ปี 2013	อัตรา 0.6%
เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก	ได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชีตั้งแต่ปี 2013 ผ่านไปสามปีหรือน้อยกว่านับตั้งแต่วันที่ออก	การปลดปล่อย
ภูมิภาคซาราตอฟ	อุปกรณ์ที่เป็นนวัตกรรมใหม่ ผ่านไปสามปีหรือน้อยกว่านับตั้งแต่วันที่ออก	การปลดปล่อย
ภูมิภาคซาคาลิน	ได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชีตั้งแต่ปี 2013 ออกแบบมาเพื่อการผลิตและส่งความร้อนและไฟฟ้า	การปลดปล่อย
ภูมิภาคสแวร์ดลอฟสค์	ได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชีตั้งแต่ปี 2013	การปลดปล่อย
ภูมิภาคสโมเลนสค์	ซื้อในภูมิภาคโดยเป็นส่วนหนึ่งของโครงการลงทุนหรือสัญญา	การปลดปล่อย
ภูมิภาคตูลา	ได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชีตั้งแต่ปี 2013	อัตรา 0.55%
ภูมิภาคทูย์เมน	ได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชีตั้งแต่ปี 2013	อัตรา 0.55%
ภูมิภาคเชเลียบินสค์	ได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชีตั้งแต่ปี 2013	การปลดปล่อย
		อัตรา 0.55%
สาธารณรัฐเชเชน	ได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชีตั้งแต่ปี 2013	การปลดปล่อย
เขตปกครองตนเองชูคอตกา	ได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชีตั้งแต่ปี 2013	การปลดปล่อย
ภูมิภาคยาโรสลาฟล์	ได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชีตั้งแต่ปี 2013	การปลดปล่อย

รหัสผลประโยชน์ระดับภูมิภาคถูกป้อนลงใน:

ส่วนที่ 2 ของการรายงาน:

• หากอัตราภาษีลดลง - ในบรรทัด 200 ของส่วนที่ 2 ของการประกาศประจำปีและในบรรทัด 160 ของส่วนที่ 2 ของการคำนวณภาษีล่วงหน้า
• หากจำนวนภาษีที่ต้องชำระลดลง - ในบรรทัด 240 ของส่วนที่ 2 ของการประกาศประจำปีและในบรรทัด 190 ของส่วนที่ 2 ของการคำนวณภาษีล่วงหน้า
• ในกรณีอื่น ๆ - ในบรรทัด 160 ของส่วนที่ 2 ของการประกาศประจำปีและในบรรทัด 130 ของส่วนที่ 2 ของการคำนวณภาษีล่วงหน้า

การรายงานส่วนที่ 3:

• หากอัตราภาษีลดลง - ในบรรทัด 070 ของส่วนที่ 3 ของการประกาศประจำปีและในบรรทัด 060 ของส่วนที่ 3 ของการคำนวณภาษีล่วงหน้า
• หากจำนวนภาษีที่ต้องชำระลดลง - ในบรรทัด 120 ของส่วนที่ 3 ของการประกาศประจำปีและในบรรทัด 100 ของส่วนที่ 3 ของการคำนวณภาษีล่วงหน้า
• ในกรณีอื่น ๆ - ตามบรรทัด 040 ของส่วนที่ 3 ทั้งในการประกาศประจำปีและในการคำนวณภาษีล่วงหน้า

สิทธิพิเศษคืออะไร?	รหัสสิทธิประโยชน์
	การปลดปล่อย	อัตราที่ลดลง	ลดฐาน	การลดหย่อนภาษี
ทรัพย์สินที่นำไปดำเนินการโดยมี ประสิทธิภาพการใช้พลังงานสูง ระดับประสิทธิภาพการใช้พลังงานสูง	2012000	2012400	2012000	2012500
OS ที่ลงทะเบียนตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2013 ยกเว้นในกรณีที่ได้รับ: จากบุคคลที่พึ่งพาอาศัยกัน ในระหว่างการปรับโครงสร้างบริษัท เมื่อเลิกบริษัทแล้ว	2012000	2012400	2012000	2012500
ทรัพย์สินอื่นๆ	2012000	2012400	2012000	2012500

รหัสสิทธิประโยชน์ทางภาษีทรัพย์สิน 2012000

รหัสนี้ถูกป้อนไว้ในส่วนที่ 2 ตามข้อเท็จจริงที่ว่าบริษัทใช้การตั้งค่าระดับภูมิภาคในรูปแบบของการยกเว้นภาษีทรัพย์สินหรือในรูปแบบของการลดฐานภาษี:

• ในการประกาศประจำปี - ออนไลน์ 160;
• ในการคำนวณภาษีล่วงหน้า - ออนไลน์ 130

ส่วนที่สองของรหัสประกอบด้วยหมายเลข ประโยค และอนุประโยคของบทความของกฎหมายภูมิภาคที่กำหนดผลประโยชน์ในการลดฐานภาษี

ตัวอย่าง

สมมติว่ามีการลดหย่อนภาษีตามข้อย่อย 12.3 ของข้อ 2 ของข้อ 3 ของกฎหมายระดับภูมิภาค จากนั้นบรรทัด 160 ของส่วนที่สองของการประกาศและบรรทัด 130 ของส่วนที่สองของการคำนวณภาษีล่วงหน้าจะถูกกรอกดังนี้:

ไฟล์ที่แนบมา

• ไดเรกทอรีรหัสผลประโยชน์สำหรับสังหาริมทรัพย์พร็อพเพอร์ตี้.doc
• คำแนะนำเกี่ยวกับภูมิภาคที่ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีทรัพย์สิน.doc

เราได้รับคำขอจากสำนักงานสรรพากรสำหรับภาษีทรัพย์สินให้จัดเตรียมสำเนาเอกสารยืนยันสิทธิประโยชน์ (สำหรับทรัพย์สินที่ไม่ถูกเก็บภาษี รหัส 2010257) สิ่งที่ต้องเขียนหรือส่งไปยังสำนักงานสรรพากร

ในสถานการณ์เช่นนี้ ควรจัดเตรียมสำเนาเอกสารสำหรับการได้มาซึ่งทรัพย์สินนี้ หลักฐานการยอมรับและการโอน ฯลฯ ให้กับสำนักงานสรรพากร พร้อมข้อมูลเกี่ยวกับกลุ่มค่าเสื่อมราคาที่เป็นทรัพย์สิน

ทรัพย์สินใดบ้างที่ต้องเก็บภาษีสำหรับองค์กรในรัสเซีย

และประการที่สองไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีสำหรับสินทรัพย์ถาวรที่รับรู้เป็นวัตถุทางภาษี แต่อยู่ภายใต้สิทธิประโยชน์ที่ได้รับจากรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

สำคัญ: นอกเหนือจากผลประโยชน์ทางอุตสาหกรรมหรือทางสังคมแล้ว รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียยังกำหนดผลประโยชน์ที่องค์กรใด ๆ ที่มีสังหาริมทรัพย์สามารถใช้ได้ในงบดุล เรากำลังพูดถึงการยกเว้นภาษีของสังหาริมทรัพย์ที่จดทะเบียนในวันที่ 1 มกราคม 2013 และหลังจากนั้น สิทธิประโยชน์นี้ไม่สามารถใช้กับสังหาริมทรัพย์ที่ได้จดทะเบียนเนื่องจาก:
– การปรับโครงสร้างองค์กร (การชำระบัญชี) ขององค์กร
– ธุรกรรมระหว่างบุคคลที่เกี่ยวข้องกัน

หากองค์กรได้รับทรัพย์สินที่จดทะเบียนหลังวันที่ 31 ธันวาคม 2555 ผ่านตัวกลางก็สามารถใช้ประโยชน์จากสิทธิประโยชน์ที่กำหนดไว้ในวรรค 25 ของมาตรา 381 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย แต่เฉพาะเมื่อมีเงื่อนไขว่าผู้ขายทรัพย์สินไม่ใช่บุคคลที่พึ่งพาอาศัยกันทั้งในส่วนที่เกี่ยวข้องกับคนกลางหรือเกี่ยวข้องกับองค์กรของลูกค้าเอง สิ่งนี้ระบุไว้ในจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 30 มีนาคม 2558 ฉบับที่ 03-05-05-01/17304

ตารางต่อไปนี้จะช่วยคุณกำหนดองค์ประกอบของสังหาริมทรัพย์ที่คุณต้องจ่ายภาษีในปี 2558:*

เหตุผลในการตั้งค่าคุณสมบัติ ลงทะเบียนแล้ว	กลุ่มค่าเสื่อมราคาที่เป็นของวัตถุที่สามารถเคลื่อนย้ายได้คุณสมบัติ , โดยการจำแนกประเภท อนุมัติตามมติรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2545 หมายเลข 1
	ครั้งแรกหรือครั้งที่สอง	อื่น
วัตถุนี้ได้รับการจดทะเบียนจนถึงวันที่ 1 มกราคม 2013
การรับทรัพย์สินอันเป็นผลมาจากการปรับโครงสร้างองค์กรใหม่หรือการชำระบัญชีขององค์กรรุ่นก่อน	ไม่ต้องเสียภาษี (ข้อย่อย 8 ข้อ 4 บทความ 374 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)	ต้องเสียภาษี (ข้อ 25 ของบทความ 381 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
การรับทรัพย์สินอันเป็นผลจากการทำธุรกรรมกับบุคคลที่เกี่ยวข้องกัน	ไม่ต้องเสียภาษี (ข้อย่อย 8 ข้อ 4 บทความ 374 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)	ต้องเสียภาษี (ข้อ 25 ของบทความ 381 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
บริเวณอื่นๆ	ไม่ต้องเสียภาษี (ข้อย่อย 8 ข้อ 4 บทความ 374 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)	ต้องเสียภาษี()
ออบเจ็กต์ได้รับการลงทะเบียนในวันที่ 1 มกราคม 2013 หรือหลังจากนั้น
การรับทรัพย์สินอันเป็นผลมาจากการปรับโครงสร้างองค์กรใหม่หรือการชำระบัญชีขององค์กรรุ่นก่อน ในขณะเดียวกัน การปรับโครงสร้างองค์กรยังหมายถึงการเปลี่ยนแปลงรูปแบบองค์กรและกฎหมายขององค์กรด้วย ตัวอย่างเช่น เมื่อบริษัทร่วมหุ้นที่ปิดกิจการกลายเป็น LLC (ตัวอักษรและ)	ไม่ต้องเสียภาษี (ข้อย่อย 8 ข้อ 4 บทความ 374 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)	ต้องเสียภาษี (ข้อ 25 ของบทความ 381 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
การรับทรัพย์สินอันเป็นผลมาจากการทำธุรกรรมกับบุคคลที่พึ่งพาซึ่งกันและกัน (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 16 มกราคม 2558 ฉบับที่ 03-05-05-01/676 และ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 20 มกราคม 2558 เลขที่ BS-4-11/503)	ไม่ต้องเสียภาษี (ข้อย่อย 8 ข้อ 4 บทความ 374 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)	ต้องเสียภาษี (ข้อ 25 ของบทความ 381 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
บริเวณอื่นๆ	ไม่ต้องเสียภาษี (บริการภาษีของรัฐบาลกลางรายงานว่าเมื่อกรอกการคำนวณภาษีสำหรับการชำระภาษีทรัพย์สินองค์กรล่วงหน้าเริ่มตั้งแต่รอบระยะเวลารายงานปี 2558 ผู้เสียภาษีที่อ้างสิทธิ์ในการได้รับประโยชน์ตามวรรค 25 ของมาตรา 381 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ต่อไปนี้จะเรียกว่ารหัส) ตามบรรทัดที่มีรหัส 130 ของส่วนที่ 2 ที่เกี่ยวข้องของการคำนวณภาษีสำหรับการชำระเงินล่วงหน้าซึ่งกรอกที่เกี่ยวข้องกับทรัพย์สินที่ระบุจะต้องระบุรหัส 2010257 ที่กำหนดให้กับสิทธิประโยชน์ทางภาษีนี้ . ด้วยรหัส 130 ของส่วนที่ 2 ของการคำนวณภาษีสำหรับการชำระภาษีทรัพย์สินล่วงหน้าที่กรอกที่เกี่ยวข้องกับทรัพย์สินที่ระบุจะต้องระบุรหัส 2010258 ที่กำหนดให้กับสิทธิประโยชน์ทางภาษีนี้ หน่วยงานภาษีที่ต่ำกว่าและผู้เสียภาษี