V článku budeme podrobne analyzovať, ktorá organizácia môže stanoviť cestovné náklady v roku 2017 a denné diéty v Rusku. A tiež - aké obdobie pracovnej cesty je potrebné zaplatiť, ako sa zmenila denná diéta, ako aj aké dane je potrebné zaplatiť z cestovných výdavkov v roku 2017 v Rusku.

Ako vypočítať denné diéty v Rusku v roku 2017

Denné diéty pre Rusko v roku 2017 sa účtujú rovnakým spôsobom ako v predchádzajúcich rokoch. Výšku dennej dávky si stanovuje každá organizácia individuálne, legislatíva výšku dennej dávky neupravuje.

Federálna daňová služba zároveň stanovuje maximálny denný limit, ktorý nie je zdaňovaný, ale organizácie si môžu stanoviť ľubovoľné denné v Rusku v roku 2017. Nové účtovné pravidlá Od roku 2017 je FTS povinná platiť daň z príjmu fyzických osôb a poistné zo sumy presahujúcej limit stanovený Federálnou daňovou službou, s výnimkou príspevkov za úrazy.

Aké sú limity denných dávok

FTS neobmedzuje denná dávka v Rusku, 2017 priniesol iba dodatočnú povinnosť platiť poistné zo sumy presahujúcej denný limit stanovený Federálnou daňovou službou.

Denné dávky v rámci týchto noriem nepodliehajú zdaneniu a plateniu poistného.

Ako vypočítať cestovné náklady v roku 2017

• Cestovné náklady v roku 2017 zahrnúť výdavky za všetky dni, keď bol zamestnanec na pracovnej ceste. Za začiatok pracovnej cesty sa považuje deň odchodu vozidla. Koniec pracovnej cesty je deň, keď sa osoba dostaví na pracovisko.
• Ak zamestnanec musel vynaložiť výdavky na cestu na stanicu / letisko, sú tiež vyplatené.
• Ak sú počas pracovnej cesty víkendy alebo sviatky, platia dvojnásobok. Dvojnásobne sa platia aj dni, keď bol zamestnanec na ceste a nie na pracovisku.

Čo sú cestovné náklady

Cestovné výdavky v roku 2017 v Rusku zahŕňajú tieto výdavky:

• Plat zamestnanca počas pracovnej cesty
• Platba za spiatočnú cestu, ako aj platba za cestovné v MHD po dobu pracovnej cesty
• Platba za ubytovanie v hoteli alebo apartmáne. To môže zahŕňať aj stravovanie zamestnanca.
• Denné platby
• Náklady na spracovanie rôznych dokumentov potrebných na pracovnú cestu
• Náklady na účasť na podujatiach, ktoré si vyžadujú účasť na služobnej ceste, ako sú výstavy.

Aké dokumenty by mal zamestnanec poskytnúť na potvrdenie cestovných výdavkov v roku 2017 a diét v Rusku

Po návrate z pracovnej cesty musí zamestnanec predložiť doklady potvrdzujúce jeho výdavky. Cestovné sa uhrádza len na základe predložených dokladov. Zamestnanec musí poskytnúť tieto dokumenty:

• Lístok na cestu do miesta pracovnej cesty a späť
• Šeky z denných výdavkov
• Dokumenty potvrdzujúce náklady na bývanie, napríklad šek z hotela
• Doklady preukazujúce výdavky na MHD, ako sú lístky na autobus a podobne

Čítaj viac:

• Príspevok na prenocovanie, zdanenie v roku 2017
• Diéty od roku 2017

Denná náhrada za jednodňové pracovné cesty zamestnancov v roku 2017

Za jednodňové pracovné cesty v Rusku sa zamestnancom neúčtujú denné diéty (odsek 11 nariadenia vlády Ruskej federácie z 13. októbra 2008 č. 749).

Kto má nárok na denné dávky v Rusku v roku 2017

Denná dávka je dodatočný náklad zamestnanca spojený s bývaním mimo miesta trvalého bydliska. Zamestnávateľ poukáže zamestnancovi diéty za každý deň pracovnej cesty vrátane víkendov a dní pracovného pokoja, ako aj dní strávených na ceste.

Dôležité! Ak je zamestnanec vyslaný na pracovnú cestu do oblasti, odkiaľ sa môže denne vracať domov, nemusí od roku 2017 platiť denné diéty. Potrebu návratu zamestnanca domov určuje vedúci organizácie v závislosti od vzdialenosti, prepravných podmienok, charakteru práce na pracovnej ceste.

Ako predpisovať denné dávky v miestnom zákone

Denné diéty v Rusku v roku 2017 sú predpísané rovnakým spôsobom ako doteraz, s jednoduchou doložkou v zmluve. Tu je príklad takejto výplne:

Prehľad posledných zmien v daniach, odvodoch a mzdách

Kvôli početným novelám daňového poriadku musíte svoju prácu reštrukturalizovať. Ovplyvnili všetky hlavné dane vrátane dane z príjmu, DPH a dane z príjmu fyzických osôb.

V službe musia všetci zamestnanci prísne dodržiavať popisy práce a plniť si povinnosti, ktoré im boli pridelené. V mnohých podnikoch našej bezhraničnej vlasti sa tieto pracovné povinnosti zvyčajne vykonávajú na stacionárnom pracovisku, ale stáva sa, že niektorí odborníci idú na služobné cesty.

Na tieto pracovné cesty je zamestnancovi pridelená určitá suma na denné výdavky. Pri pracovných cestách v roku 2017 určí sadzbu týchto výdavkov vláda Ruskej federácie.

Plat „cestujúcich“ zamestnancov je spravidla o niečo vyšší ako plat tých, ktorí sú neustále na stacionárnom pracovisku. Je to spôsobené tým, že sa človek ocitne v pre neho nezvyčajnom prostredí, odtrhne sa od rodiny a blízkych, trávi veľa času na cestách. Výška cestovných náhrad závisí od povinností zamestnanca, ako aj od ich náročnosti.

V roku 2017 nebude vedenie krajiny meniť výšku denných platieb za služobné cesty, a to aj vzhľadom na to, že láme všetky rekordy.

Postup pri uskutočňovaní platieb

V každom podniku sú normy denných platieb stanovené individuálne. Manažment od platnej legislatívy môže každoročne meniť výšku platieb v závislosti od finančnej situácie spoločnosti.

Tieto sumy musia byť uvedené v objednávke alebo oznámení podniku. V závislosti od postavenia zamestnanca a regiónu pracovnej cesty môže byť pri výpočte platieb uplatnený diferencovaný prístup.

Diéty v roku 2017, ako aj v predchádzajúcich obdobiach, sa zohľadňujú vo výdavkoch inštitúcie. Ak dôjde k výraznému zvýšeniu takýchto platieb, manažment môže mať o túto skutočnosť záujem, preto by mali byť vždy k dispozícii argumenty potvrdzujúce všetky vynaložené výdavky. Hoci listinné dôkazy o vynaložených peniazoch nie sú v súčasnej legislatíve upravené.

Funkcie výpočtu denných dávok v roku 2017:

• Pri určení výšky denných úhrad za pracovné cesty sa zohľadňujú všetky dni, počas ktorých bol zamestnanec neprítomný. Za začiatok sa považuje deň priameho odchodu vozidla na určené miesto výkonu práce.
• Ak boli na ceste na stanicu/letisko vynaložené ďalšie finančné prostriedky, môžu byť tiež preplatené. Koniec pracovnej cesty je deň, keď sa osoba dostaví na hlavné miesto výkonu práce.
• Pri výpočte sa zohľadňujú aj víkendy a sviatky, ak bol v tom čase zamestnanec na pracovnej ceste. Návrat do práce v dňoch pracovného pokoja je platený dvojnásobnou sadzbou. Aj keď v tento deň voľna bol človek na ceste a nie na „cestovnom“ pracovisku, náklady na cestu sa zdvojnásobia. Je to spôsobené tým, že vyslaný zamestnanec trávi svoj osobný čas.
• Priemerná výška cestovných náhrad sa vypočítava na základe výšky úhrady za počet dní strávených na pracovnej ceste, úhrady za ubytovanie a dennej diéty.

Maximálne denné výdavky

Predtým, ako začnete počítať maximálnu dennú cestovnú náhradu za rok 2017, musíte najprv pochopiť, koho môžete vyslať na platené pracovné cesty.

V rámci tuzemska alebo do zahraničia by mal byť vyslaný iba zamestnanec, ktorý má s firmou uzatvorenú pracovnú zmluvu. To znamená, že osoba musí byť oficiálne zaregistrovaná na svojom pracovisku. Ak táto podmienka nie je splnená, štátne cesty len ťažko možno považovať za pracovnú cestu a zamestnancovi sa náhrada výdavkov neposkytne.

Treba si uvedomiť, že medzi pracovné cesty nepatria cesty zamestnancov, ak ich práca zahŕňa časté cestovanie a sú uvedené v pracovnej náplni.

Cestovné náklady zahŕňajú:

1. Výplata mzdy – napriek tomu, že zamestnanec je na nútenej pracovnej ceste, stále mu vypláca mzdu.
2. Úhrada cesty tam a späť na náklady vedenia spoločnosti. Po návrate z cesty sa zamestnancovi preplatia všetky výdavky na MHD okrem taxíkov.
3. Platba za ubytovanie (v hoteli alebo v prenajatom byte). Táto suma môže zahŕňať platbu za stravu.
4. Denné platby. V prípade, že je pracovná cesta určená na viac ako jeden deň, musí byť zamestnancovi poskytnutá určitá peňažná suma na každý deň. Ak dôjde k prekročeniu rozpočtových prostriedkov predpísaných rozpočtom, nebudú preplatené.
5. Preplatenie súm vynaložených na papierovanie pri cestovaní do zahraničia - víza, povolenia, pasy.
6. Úhrada dodatočných výdavkov. Na niektorých pracovných cestách sa zamestnanec zúčastňuje rôznych výstav, konferencií a iných platených podujatí. Aj takéto cesty musia byť uhradené v plnej výške.

Všetky tieto výdavky by sa mali odpočítať zo stĺpca „Príjmy“ oficiálnym spôsobom, ale treba mať na pamäti, že podľa zákona predpísaného Ruskou federáciou výška denných výdavkov v krajine nepresahuje 700 rubľov, a v zahraničí - nie viac ako dva a pol tisíc rubľov. Ak zamestnanec minul veľké sumy, budú podliehať zdaneniu v súlade s daňovým poriadkom Ruskej federácie.

Potrebné doklady na zaplatenie pracovnej cesty

Po skončení pracovnej cesty musí zamestnanec, ktorý bol preč, poskytnúť vedeniu všetky šeky potvrdzujúce skutočnosti o vynakladaní verejných peňazí.

Ak sa zverejnia listinné dôkazy o výdavkoch investovaných do zájazdu, všetky sumy budú vrátené v plnej výške. Odporúča sa uschovať všetky účtenky, aby ste sa vyhli ďalším otázkam o tom, kde bola tá alebo oná suma vynaložená.

Medzi hlavné dokumenty, ktoré sa vyžadujú po obchodnej „ceste“, patria:

• spiatočný lístok, kde je jasne uvedená ich cena;
• kontroly denných výdavkov;
• náklady na cestovné ubytovanie;
• účtenky zo všetkých verejných vozidiel;

Ak zamestnanec počas pracovnej cesty vynaloží osobné výdavky a prekročí aj denný limit stanovený podnikom, úrady takéto výdavky neplatia.

Zahraničná pracovná cesta a platby

Ak pracovná cesta zahŕňa prekročenie hranice, potom sa k hlavným výdavkom na cestu, stravu a ubytovanie môžu pridať ďalšie výdavky: na vydanie zahraničného pasu, víza a iných dokladov. Na žiadosť vedúceho môže zamestnanec získať poistenie. Všetky poplatky súvisiace s výmenou meny, povolenou batožinou musia byť zaúčtované a uhradené vedením.

V zozname cestovných náhrad môžu byť zahrnuté výdavky za telefonovanie alebo používanie internetu. Vrátenie peňazí zamestnancovi sa uskutočňuje v mene krajiny, kam cestoval, alebo v rubľoch.

Každý si môže vypočítať sumu, ktorú môže minúť počas pracovnej cesty. Ak to chcete urobiť, mali by ste vedieť, aké sú náklady na letenku, životné náklady a pripočítať približné denné výdavky, berúc do úvahy nepredvídané výdavky.

Povesti o zrušení denných platieb

V roku 2016 vedenie Ruska pokúsili zrušiť denné platby v podnikoch. Toto rozhodnutie spájali so zhoršením ekonomických ukazovateľov štátu a besnením. Denná diéta však nebola doteraz zrušená, čo znamená, že v roku 2017 môžete pokojne počítať s finančnou podporou každého dňa počas pracovných ciest.

Od tohto roku vstúpili do platnosti úpravy postupu zdaňovania denných diét. Zmeny a čerstvé správy o diétach v roku 2017, výške cestovných výdavkov, nuansách zrážania dane z príjmu fyzických osôb a výpočte príspevkov z nich - o tom v článku.

Denné diéty v roku 2017: zmeny, najnovšie správy

Služobné cesty sú neoddeliteľnou súčasťou činnosti firiem. Špecifiká vysielania zamestnancov na služobné cesty upravuje pracovná legislatíva (článok 167 Zákonníka práce Ruskej federácie). Zaručuje zachovanie priemerného zárobku zamestnanca počas trvania pracovnej cesty a náhradu výdavkov za toto obdobie.

Okrem náhrady za ubytovanie a cestovných výdavkov patrí zamestnancovi za každý deň pracovnej cesty diéta určená na úhradu nákladov pracovnej cesty.

Legislatíva neobmedzuje výšku platieb vo forme denných diét zamestnancom. Spoločnosť si môže v súlade s internými predpismi a charakteristikami pracovných ciest stanoviť štandard podľa vlastného uváženia, pričom sumy stanoví v predpise o pracovných cestách v roku 2017 av účtovnej politike.

Od 1. januára 2017 bol však článok 422 daňového poriadku Ruskej federácie doplnený o odsek 2, z ktorého vyplýva, že diéty sú po novom oslobodené od poistného v rovnakej výške ako pri výpočte dane z príjmu fyzických osôb. Táto zmena denných diét v roku 2017 bola zavedená federálnym zákonom č. 243-FZ z 3. júla 2016.

Teraz bola stanovená norma, v rámci ktorej diéty nepodliehajú poistnému:

• 700 rubľov - na služobné cesty v Ruskej federácii;
• 2500 rubľov - mimo Ruskej federácie.

Predtým boli diéty oslobodené od príspevkov v akejkoľvek výške, ktorú si spoločnosť stanovila vo svojej pozícii. Teraz sa objavia dodatočné platby: cestovné náklady organizácií v roku 2017 sa zvýšia z dôvodu potreby nahromadenia poistného za nadmerné sumy.

Denná dávka v roku 2017: cestovné náklady

Denná dávka je výdavok zamestnanca spojený s plnením služobných povinností. A firma má právo rozhodnúť, koľko vyplatí zamestnancom za deň pracovnej cesty. V internom doklade musí byť zaznamenaná len denná náhrada za pracovné cesty v roku 2017. Napríklad v ustanovení o pracovných cestách.

Ešte raz podotýkame, že v legislatíve neexistujú žiadne obmedzenia týkajúce sa veľkosti denných dávok a ich revízie, napríklad v rôznych obdobiach roka. Ak zamestnanci často cestujú na služobné cesty po krajine a do zahraničia a náklady na ubytovanie a stravu sa líšia v závislosti od sezóny, môžete si výšku diét skontrolovať vystavením samostatnej objednávky.

Existujú maximálne denné dávky, ktoré nepodliehajú dani z príjmu fyzických osôb a poistnému (odsek 12, odsek 3, článok 217 daňového poriadku Ruskej federácie):

• denne v Rusku (2017) - 700 rubľov.
• na denné pri cestovaní do zahraničia - 2500 rubľov.

Ak napríklad spoločnosť v Rusku stanoví denný príspevok vo výške 1 200 rubľov, bude potrebné zraziť dane a príspevky a previesť ich z 500 rubľov. Prečítajte si viac o tom nižšie.

Denná dávka v roku 2017

Účtovníctvo denné pred nástupom na pracovnú cestu vydá diéty z pokladne alebo prevedie na bežný účet zamestnanca. Daň z príjmu fyzických osôb z denných diét nad normu v roku 2017 sa nezráža v deň výplaty, daň je možné zraziť pri výplate miezd za mesiac, kedy je už schválený zálohový výkaz.

Konečné zúčtovanie denných a iných cestovných výdavkov je potrebné vykonať do troch dní po skončení pracovnej cesty.

Denné príspevky sa nevyplácajú zamestnancom, ktorých práca sa vykonáva na ceste (mimo kancelárie) a súvisí s cestovateľským charakterom práce (článok 168 Zákonníka práce Ruskej federácie), keďže táto činnosť nie je uznaná ako služobnú cestu.

Podkladom pre výplatu diét v roku 2017 je príkaz na vyslanie zamestnanca na pracovnú cestu (T-9 alebo vlastný formulár príkazu). Diéty sa vydávajú na základe počtu dní cesty.

Denná dávka v roku 2017: účtovný výkaz

Denné diéty nad rámec normy: zdanenie v roku 2017

Daň z príjmu fyzických osôb z denných diét nad rámec normy

Denná dávka v rubľoch

Denná dávka v cudzej mene

Čiastky denného príspevku presahujúce 700 rubľov za deň podliehajú dani z príjmu fyzických osôb (odsek 3 článku 217 daňového poriadku Ruskej federácie, listy Federálnej daňovej služby z 15. marca 2016 č. OA-4-17 / [e-mail chránený], Ministerstvo financií zo dňa 21. januára 2016 č. 03-04-06 / 2002). Daň sa musí vypočítať v posledný deň mesiaca, v ktorom vedúci schválil predbežnú správu (pododsek 6, odsek 1, článok 223 daňového poriadku Ruskej federácie). A aby sa - od ďalšej platby v hotovosti. Napríklad z platu.

Od dane z príjmov fyzických osôb je oslobodená denná diéta vo výške 2 500 rubľov za každý deň zahraničnej pracovnej cesty. Platby nad limit treba zdaniť. Výška denného príspevku na výpočet dane z príjmu fyzických osôb sa musí určiť iba raz - v deň vydania peňazí, ak je denný príspevok vyjadrený v cudzej mene a spoločnosť ich vydáva v rubľoch. Denné diéty nie je potrebné prepočítavať kurzom centrálnej banky k poslednému dňu v mesiaci (list Ministerstva financií z 9. februára 2016 č. 03-04-06 / 6531). Dátum prijatia príjmu vo forme diét je posledný deň mesiaca, v ktorom spoločnosť schválila predbežnú správu (odsek 6, odsek 1, článok 223 daňového poriadku Ruskej federácie). Kurzom k tomuto dátumu je potrebné prepočítať denné diéty vydané v cudzej mene. Ak denné výdavky na cesty do zahraničia presiahnu limit, potom rozdiel podlieha dani z príjmu fyzických osôb (článok 3, článok 217 daňového poriadku Ruskej federácie). Ako určiť príjem, ak si spoločnosť v cestovných poriadkoch zapísala denné diéty v cudzej mene, ale peniaze vydáva v rubľoch? Musím prepočítať dennú dávku podľa kurzu Centrálnej banky Ruskej federácie v posledný deň v mesiaci? Ministerstvo financií v liste dospelo k záveru, že netreba nič prepočítavať. Zamestnanec pôvodne dostal peniaze v rubľoch a práve z tejto sumy spoločnosť určí, či má zamestnanec zdaniteľný príjem.

Príklad 1

Zamestnanec bol vyslaný na pracovnú cestu od 6. februára do 10. februára 2017 v Ivanove. V nariadení o pracovných cestách je denný príspevok stanovený na 1 700 rubľov. na cesty do Ruska. Počet dní pracovnej cesty - 5. Výška cestovného - 8500 rubľov. (1700 x 5).

Suma, ktorá nepodlieha dani z príjmu fyzických osôb, je 3500 rubľov. (700 x 5).

Suma presahujúca normu, z ktorej sa musia vypočítať príspevky a daň z príjmu fyzických osôb, je 5 000 rubľov. (8500 - 3500). Výška splatných príspevkov (22% PFR a 8% zdravotné poistenie) - 1500 rubľov. (5 000 x 30 %). Výška dane z príjmu fyzických osôb, ktorá sa musí zamestnancovi zraziť pri ďalšej výplatnej páske, je 650 rubľov. (5000 x 13 %).

Príklad 2

Zamestnanec bol na pracovnej ceste 9 dní - od 11. februára do 19. februára. Denný príspevok na 8 dní - 50 eur za každý deň, za deň návratu do Ruska - 700 rubľov.

10. februára spoločnosť vydala všetky denné diéty v rubľoch. Suma bola určená kurzom centrálnej banky v deň vydania peňazí - posledný deň v mesiaci (63,2252 rubľov za 1 euro). Denný príspevok - 25 290,08 rubľov. (50 eur × 63,2252 rubľov × 8 dní). Nadlimitná suma - 5 290,08 rubľov. (25 290,08 rubľov - 2 500 rubľov × 8 dní).

Tento príjem nie je potrebné prepočítavať inou sadzbou. Zamestnancovi sa zrazí daň z príjmu fyzických osôb - 687,71 rubľov. (5 290,08 rubľov × 13 %).

Denná dávka v roku 2017 vo výdavkoch dane z príjmov

Zamestnávateľ musí cestujúcemu zamestnancovi uhradiť cestovné výdavky, ubytovanie, diéty a iné výdavky (článok 168 daňového poriadku Ruskej federácie). Všetky tieto výdavky vrátane denných výdavkov sú zohľadnené na základe schválenej zálohovej správy (list Ministerstva financií Ruska zo dňa 11. decembra 2015 č. 03-03-06/2/72711).

Vo výdavkoch odpíšte dennú dávku v rovnakej výške, v akej boli zamestnancovi poskytnuté. Ak spoločnosť vydala peniaze pred cestou, náklady vyjadrené v cudzej mene sa určia podľa výmenného kurzu Centrálnej banky Ruskej federácie v deň platby zálohy (odsek 10, článok 272 daňového poriadku Ruskej federácie ). Nie je potrebné prepočítavať diéty kurzom centrálnej banky ku dňu schválenia predbežnej správy.

Príspevky na poistenie z denných dávok nad normu

Od 1. januára 2017 diéty nad limit podliehajú nielen dani z príjmu fyzických osôb, ale aj poistnému (odsek 2, článok 422 daňového poriadku Ruskej federácie). Táto zmena sa netýka príspevkov na úrazy – v zákone o úrazovom poistení neboli vykonané žiadne zmeny (odst. 2, čl. 20.2 federálneho zákona z 24. júla 1998 č. 125-FZ v znení účinnom od 1. januára 2017).

Napríklad, ak je výška denného príspevku 1 750 rubľov, na rozdiel 1 050 rubľov (1 750 - 700) je potrebné naakumulovať poistné do dôchodkového fondu (22 %), zdravotné poistné (8 %), zadržať osobný príjem daň 13% od zamestnanca 136 rubľov (1 050 x 13%) . Nemusíte platiť úrazové poistné. V tejto situácii je však rozdiel medzi základom pre poistné a úrazmi.

Ak sa spoločnosť snaží vyrovnať základy pre výpočet príspevkov a vyhnúť sa účtovným rozdielom, stojí za to stanoviť limity 700 rubľov v Rusku a 2 500 rubľov pre zahraničné pracovné cesty, ktoré upravuje daňový poriadok Ruskej federácie.

Denná náhrada za jednodňové pracovné cesty v roku 2017

Za jednodňovú cestu zamestnanec nemá nárok na denné diéty (článok 11 Predpisov, schválený nariadením vlády Ruskej federácie z 13. októbra 2008 č. 749).

Príklad 3

Zamestnanec je vyslaný na jeden deň do iného mesta. Po návrate do účtovného oddelenia boli predložené lístky a šeky v hodnote 5 000 rubľov. (výdavky na cestovné a stravné).

Denná náhrada za jednodňovú pracovnú cestu sa zamestnancovi nevypláca. Ale na príkaz vedúceho je zamestnancovi kompenzované cestovné a stravné vo výške 5 000 rubľov. (článok 168 Zákonníka práce Ruskej federácie). Táto náhrada sa zohľadňuje v ostatných výdavkoch na daň z príjmov, poistné a daň z príjmov fyzických osôb nepodlieha. Platby sú oslobodené od daní a príspevkov, ak zamestnanec priniesol správne vyhotovené doklady (listy Ministerstva financií Ruska zo dňa 05.08.2015 č. 03-03-06 / 1/26918, Ministerstva práce Ruska zo dňa 05/ 13/2016 č. 17-3 / OOG-764).

Ak spoločnosť zvýšila pracovnú cestu na dva dni, potom musíte zaplatiť diéty za oba dni.

Ak sa zamestnanec vráti z pracovnej cesty cez víkend alebo sviatok, potom je práca vo sviatok odmeňovaná dvojnásobnou sadzbou. Suma sa musí vypočítať z platu zamestnanca, a nie z priemerného zárobku (list Ministerstva práce Ruska z 5. septembra 2013 č. 14-2 / ​​3044898-4415).

Príklad 4

Spoločnosť vyslala zamestnanca na jednodňovú pracovnú cestu dňa 30.12.2016. Zamestnanec zostal do 31.12. Zúčtovacie obdobie - od 15.12. do 30.11.2016. Počet pracovných dní vo fakturačnom období je 247. Príjem zamestnanca počas tejto doby je 400 tisíc rubľov. Mesačný plat - 30 tisíc rubľov.

Cestovný príspevok k 30. decembru bude predstavovať 1619,43 rubľov. (400 000 rubľov: 247 dní × 1 deň) a na víkend 31. decembra - 2727,27 rubľov. (30 000 rubľov: 22 dní × 1 deň × 2).

Celková výška cestovných náhrad je 4346,7 rubľov. (1619,43 + 2727,27).

Diétne v ustanovení o pracovných cestách v roku 2017

Od roku 2017 daňový poriadok Ruskej federácie stanovuje limit na denné diéty, ktoré sú oslobodené od poistného, ​​stalo sa nerentabilné platiť denné diéty nad rámec normy. Ak chce spoločnosť znížiť denné diéty, je potrebné aktualizovať cestovnú politiku. K tomu je potrebné vykonať zmeny na príkaz hlavy. Pozrite si vzor objednávky nižšie.

Zníženie cestovných náhrad nie je potrebné zamestnancom hlásiť dva mesiace vopred. Pracovné podmienky sa predsa nemenia.

Nariadenie o zmenách dennej diéty v roku 2017 v ustanovení o pracovných cestách

Spoločnosť s ručením obmedzeným "Spoločnosť"

DIČ/KPP 7701025478/ 770101001

127138, Moskva, ul. Basmannaya, 25

Mesto Moskva

OBJEDNAŤ

o zmene a doplnení cestovného poriadku

OBJEDNÁVAM:

1. Do Poriadku o pracovných cestách spoločnosti Kompaniya LLC, schváleného príkazom č. 20 zo dňa 20.01.2015, zaviesť tieto zmeny:

Odsek 5.3 znie takto:

5.3.1. Vyslanému pracovníkovi sa vyplácajú diéty za každý deň na pracovnej ceste vrátane víkendov a sviatkov, ako aj za dni na ceste, vrátane času núteného zastavenia na ceste. Suma preplatku na diéty v porovnaní s normou stanovenou v odseku 3 článku 217 daňového poriadku podlieha dani z príjmu fyzických osôb a poistnému (odsek 2 článku 422 daňového poriadku Ruskej federácie).

5.3.2 Za každý deň pracovnej cesty v Rusku spoločnosť platí diéty:

generálny riaditeľ a vedúci oddelení - 1800 rubľov;

Ostatní zamestnanci - 700 rubľov.

5.3.3. Za každý deň na zahraničnej pracovnej ceste spoločnosť platí diéty:

generálny riaditeľ a vedúci oddelení - 4 000 rubľov;

Ostatní zamestnanci - 2500 rubľov.

5.3.4. Pri pracovných cestách do oblasti, odkiaľ má zamestnanec možnosť vracať sa denne do miesta trvalého bydliska, sa diéty nevyplácajú.

2. Vedúci oddelenia ľudských zdrojov Sergeyeva S.S. oboznámiť všetkých zamestnancov spoločnosti LLC "Company" s touto objednávkou.

3. Hlavnému účtovníkovi spoločnosti LLC "Company" Serova A.V. prijať tento príkaz na vykonanie.

4. Táto objednávka nadobúda platnosť dňom podpisu. Vyhradzujem si kontrolu nad realizáciou objednávky.

Generálny riaditeľ Astakhov I.I. Astakhov

Hlavný účtovník Serova A.V. Serov

Vedúci oddelenia ľudských zdrojov Sergeeva S.S. Sergeeva

Pri pridelení zamestnanca na pracovnú cestu firma hradí nielen náklady na dopravu a nájomné bývanie, ale vypláca aj denné diéty. V súvislosti s najnovšími výdavkami majú účtovníci a manažéri otázky. Nie je vždy jasné, v akých prípadoch sú tieto platby priradené, aká je ich veľkosť a postup výpočtu.

Denná náhrada pri pracovných cestách - zmeny v legislatíve pre rok 2018

Najprv musíte pochopiť, aké sú denné výdavky na služobnej ceste. Autor: článok 168 Zákonník práce Ruskej federácie definuje tieto platby ako možnosť kompenzácie výdavkov zamestnanca v súvislosti s jeho pobytom mimo miesta trvalého pobytu.

Donedávna sa takéto platby pri výpočte nezdaňovali. Nariadenie vlády od začiatku roka 2018 predpisuje určité limity, ktoré ešte stále nepodliehajú dani a poistnému:

• 700 rubľov za výlety po Rusku;
• 2500 rubľov za cestovanie do zahraničia.

Limit týchto platieb nie je obmedzený ako doteraz. Sumy nad tento limit však už podliehajú odvodom štandardným spôsobom.

Diéty na služobnej ceste v Rusku

Minimálna denná diéta na pracovnej ceste na rok 2018 v Rusku, ako aj v zahraničí, nie je stanovená zákonom. To znamená, že v praxi sa časové rozlíšenie vykonáva podľa uváženia zamestnávateľa v súlade s miestnymi normami organizácie.

Avšak pravidlá pracovnej cesty predpísať, že zamestnanec by nemal byť v horších podmienkach ako sú súčasní. Preto, aby sa predišlo pracovným sporom pri výpočte, odporúča sa dodržiavať tento minimálny rámec:

• pri vymenovaní v tom istom regióne - 200 - 300 rubľov;
• pre iný región - od 500 rubľov.

Právne predpisy stanovujú, že denné dávky by mali byť predpísané v miestna pozícia na služobných cestách. Môže to byť uvedené aj v predpisoch, podľa ktorých je zamestnanec vyslaný na cestu.

Zahraničná pracovná cesta - denné diéty v roku 2018

Samostatne je potrebné zvážiť cestovné náklady pri odosielaní do zahraničia. V tejto situácii sa odporúča dodržiavať Vládne nariadenie číslo 812. Toto nariadenie predpisuje určité náklady pre každú krajinu.

Takéto pokyny sa vzťahujú na zamestnancov rozpočtových organizácií. Pre mimorozpočtové spoločnosti majú preto skôr odporúčací charakter. V tejto veci je tiež potrebné vziať do úvahy stanovenú hranicu 2500 rubľov. Všetky prostriedky, ktoré túto hodnotu prekročia, podliehajú zdaneniu.

Vedúci má právo samostatne rozhodnúť, v akej mene zaplatí peniaze vyslanej osobe. V tomto prípade sa výpočet vykonáva v súlade s aktuálnym výmenným kurzom Centrálnej banky Ruskej federácie.

Denný príspevok na pracovné cesty v rozpočtových inštitúciách

Vládne nariadenie č.729 upravuje pripisovanie všetkých cestovných náhrad. Predpisuje tiež pevnú sumu časového rozlíšenia pre výdavky na deň pre cesty v rámci Ruska. Na rok 2018 je pre zamestnancov rozpočtových inštitúcií denný príspevok 100 rubľov.

Pre výpočet platieb na deň za cesty do zahraničia je potrebné sa obrátiť na nariadenie vlády číslo 812. V prílohe tohto dokumentu sú upravené platby podľa výpočtu pre každú krajinu zvlášť.

Denná náhrada za pracovné cesty

Jednou z hlavných otázok, ktorá vzniká pri vydávaní cestovných náhrad, je spôsob výpočtu dennej náhrady na pracovnej ceste. Vypočítať túto polohu nie je ťažké. K tomu je potrebné nastaviť počet dní cesty. Výsledná hodnota sa vynásobí sumou uvedenou v norme.

Ak sa napríklad zamestnanec zdrží mimo Ruska 4 dni a príde na piaty deň, potom sa platba vypočíta podľa týchto hodnôt. To znamená, že 4 dni sa platia ako zahraničné, piaty - ako v Rusku.

Výpočet dennej náhrady za pracovné cesty v roku 2018

Pre prehľadnosť môžeme uvažovať o príklade výpočtu za rok 2018. Zamestnanec ide na pracovnú cestu od prvého do deviateho októbra. Ide do zahraničia, príkazom prichádza o deviatej večer, teda len osem dní.

Organizácia stanovila, že pre krajinu určenia je platba finančných prostriedkov za deň 2800 rubľov a v Rusku - 600 rubľov. Prvú hodnotu treba vynásobiť siedmimi dňami – vyjde 19600. Pripočíta sa k nim 600 rubľov za deň v Rusku, celkovo sa vyslanej osobe vydá 20200.

Ale keďže je prekročený limit, mali by sa odviesť aj dane. Spolu s poistným budú napríklad vo výške 18 %. Limit je prekročený o 300 rubľov, je tiež potrebné ich vynásobiť 7 dňami - 2100. Ďalej musíte nájsť uvedené percento prijatej sumy - za prekročenie limitu bude potrebné zaplatiť 378 rubľov.

Pracovná cesta na jeden deň - denná diéta v roku 2018

Legislatíva predpisuje, že pri jednodňovej pracovnej ceste nie je potrebné účtovať diéty. To znamená, že sa preplácajú len dopravné služby a organizačné náklady. Miestne sídlo organizácie však môže zabezpečiť takéto časové rozlíšenie výdavkov.

Takáto suma sa zvyčajne vydáva vo výške 50 % zo stanovenej výšky poplatkov za cesty do zahraničia. V Rusku sa takéto prostriedky nemusia vyplácať vôbec, ale zamestnávateľ ich môže vydať ako samostatnú platbu za bežné výdavky. Daň z takejto platby sa pri výpočte nezráža, ak je suma v rámci limitu.

Platba za ubytovanie na pracovnej ceste v roku 2018

Vyslanie zamestnanca na pracovnú cestu je rozhodnutím zamestnávateľa. Súvisí s aktuálnou potrebou alebo školením zamestnanca.…

Veľkosť základného dôchodku v roku 2018 v Rusku

Základný dôchodok pre občana je stanovený na úrovni štátu jednotnou sadzbou a podlieha každoročnej valorizácii. Tento proces…

Diétne pri pracovných cestách na jeden deň v roku 2018

Počas pracovnej cesty bude zamestnanec poberať svoj obvyklý priemerný príjem a všetky stimuly a stimuly ...

Sirotský dôchodok v roku 2018 - veľkosť a posledné zmeny

Ruský štát je vyzvaný, aby podporil svojich občanov, ktorí sa ocitli v ťažkej situácii. Medzi týchto občanov patria dôchodcovia,…

Penzión po 80 rokoch v roku 2018 - veľkosť a posledné zmeny

Po dosiahnutí veku stanoveného v právnych predpisoch Ruskej federácie má každý občan nárok na dôchodok bez ohľadu na dĺžku služby ...

Povinnosti ľudí pracujúcich v podniku závisia od ich profesie a rozsahu organizácie. Ale v každej produkcii sú momenty, ktoré sa nedajú vyriešiť na trvalom pracovisku. Na riešenie takýchto problémov manažéri organizujú pracovné cesty, čo sú cesty, o ktorých smere a účele rozhoduje zamestnávateľ. Môžete poslať iba tých zamestnancov, ktorí sú oficiálne zaregistrovaní v podniku. Vzťah medzi cestujúcim a manažérom musí byť upravený prostredníctvom pracovnej zmluvy určenej na ochranu záujmov pracovníka.

Ak tieto dve podmienky nie sú splnené, náklady vynaložené zamestnancom počas cesty už podnik nemôže kompenzovať, pretože nebudú mať štatút cestovných výdavkov.

Na pokrytie hotových nákladov, ktoré vzniknú počas cesty, sa zamestnancovi poskytujú cestovné náklady a diéty.

Denná dávka je platby určené na pokrytie škôd z bydliska zamestnanca "nie doma". Denná dávka v roku 2017 zostala rovnaká ako v minulosti: 700 rubľov za služobné cesty v Rusku a 2 500 rubľov, ak zamestnanec odchádza do zahraničia.

Cestovné výdavky zase zahŕňajú položky ako nájomné, cestovné, náklady na víza atď. Cestovné náklady a denné diéty nie sú to isté. Pri prvom bude zamestnanec povinný sa hlásiť a pri druhom nemusí nič potvrdzovať.

Postup výpočtu denných dávok v roku 2017

Denné stravné patrí za každý deň strávený zamestnancom na pracovnej ceste. Počíta sa aj s víkendmi a navyše sa platí dvojnásobne. Dni strávené na ceste sú zahrnuté bez ohľadu na ich počet a neplánované zastávky. Sumu určuje vedúci podniku, je to jeho právo a povinnosť. Výška platby závisí od toho, kam presne zamestnanec ide, teda na miesto určenia.

Cestovné poriadky v roku 2017 začína podpísaním príkazu na vymenovanie zamestnanca na pracovnú cestu vedúcim podniku a končí jeho úplným hlásením o nákladoch na prostriedky, ktoré mu boli vydané ako cestovné náhrady (predbežné správy).

Denný príspevok v roku 2017: služobná cesta v Rusku a zahraničí.

Výšku denného príspevku v roku 2017 upravuje Zákonník práce Ruskej federácie. Postup pri vydávaní pracovných ciest v roku 2017 upravuje aj Zákonník práce.

Ak je poslaný do zahraničia, platby budú predstavovať 2500 rubľov. denne pri odosielaní cez územie Ruskej federácie dostane zamestnanec 700 rubľov. Ide o zákonom stanovené čísla. Zamestnávateľ ich môže znížiť alebo zvýšiť podľa vlastného uváženia a v súvislosti s finančnou kondíciou organizácie. Výška denných platieb by mala byť regulovaná určitým dokumentom.

Pointa je, že ak budú veľkosti vyššie ako uvedené, potom bude daň z príjmu fyzických osôb zdanená z dennej dávky v závislosti od rozdielu. Preto sa v niektorých podnikoch, aby sa predišlo zbytočným výpočtom, ponechali normy stanovené zákonom. Výška diét sa v roku 2017 vplyvom inflácie nezmenila.

Sú tu aj jednodňové výlety. Minimálne cestovné obdobie v roku 2017, prinajmenšom v Rusku sa neplatí, za cesty cez hranice odpočítajte 50 % z veľkosti zodpovedajúceho druhu dennej diéty. Opäť platí, že konateľ môže na takéto krátke pracovné cesty priradiť nejaké sumy, rozdiel vyrubí aj daň z príjmu fyzických osôb z denných diét.

Okrem dvoch vyššie popísaných typov pracovných ciest existujú aj pracovné cesty do krajín SNŠ. V samostatnom postavení sú z dôvodu, že vstup na územie týchto štátov nie je zaťažený vízami.

Odpočítanie denných platieb a cestovných nákladov sa nevyhnutne odráža vo výkazoch podniku. O niečo skôr sa plánovalo zastaviť takéto platby, ale ako sa ukázalo, v roku 2017 nezmiznú. Táto okolnosť je veľmi potešená tým, ktorí často cestujú na služobné cesty.

Mimochodom, tí ľudia, ktorých pracovné zmluvy uvádzajú, že cestovanie je súčasťou ich profesionálnych povinností, nemajú nárok na platby splatné vyslaným pracovníkom, keďže ich cesty do tejto kategórie nespadajú. Len si robia svoju prácu.

Predbežná správa pre vynaložené diéty

Vykazujú sa cestovné náklady. Zamestnanec musí do 3 dní po návrate z pracovnej cesty predložiť všetky ohlasovacie doklady týkajúce sa cesty, ubytovania, prípadne stravy. V prípade ciest do zahraničia môžu byť platby za telefonáty a internet kompenzované. Ale bez poskytnutia potrebnej dokumentácie to bude malá šanca. Takéto dokumenty sú tzv predbežné správy.

Vzor vyplnenia predbežného hlásenia o pracovnej ceste:

Potrebu takýchto úkonov vysvetľuje povinné účtovanie týchto nákladových položiek v účtovnej závierke. A ako viete, je prísne zakázané prikladať k nej akékoľvek predbežné správy bez príslušného potvrdenia.

Diéty v roku 2017 nevyžadujú žiadne vysvetlenie. Evidencia pracovných ciest v roku 2017 je vyjadrená nielen v poskytovaní zálohových správ, ďalším povinným dokumentom sa stal takzvaný služobný list, v ktorom sa vypĺňajú potrebné údaje o cieľoch a destinácii.

Tento zoznam, pred objavením sa niektorých oficiálnych rozkazov, bol oveľa väčší, zahŕňal niekoľko druhov časopisov, cestovný lístok atď.

Diéty v roku 2017 sú predpokladom vyslania zamestnanca na pracovnú cestu.