Ak sa stane, že obdobie v 1C je uzavreté, všetky hlásenia sa predložia na daňový úrad a od dodávateľa príde faktúra s dátumom uzavretia. Čo robiť v tomto prípade? - vytvoriť ďalšie listy pre nákupnú knihu v aktuálnom období a podať aktualizované priznanie k DPH. Ako to správne naformátovať v 1C: Accounting 8? O tom bude tento článok.

Pre jednoduchosť teda berieme konkrétne čísla a dátumy:

• Zatvorené 2. štvrťrok 2009
• Faktúra (prijatá) je zo dňa 15. júna 2009 na sumu 118 rubľov vr. DPH 18 rubľov

• Teraz sme 25.8.2009 (podané polročné správy)

Čo by sa malo stať:

• 1. SOĽ za 2. štvrťrok by mala zostať nezmenená (všetky zmeny pre aktuálne obdobie)

Ako to premietnuť do 1C: Účtovníctvo 8. Poďme pekne po poriadku

1. SOĽ za 2. štvrťrok by mala zostať nezmenená (všetky zmeny sú spôsobené aktuálnym obdobím)

Všetko je tu jednoduché:

Zavádzame „príjem tovaru a služieb“. Aktuálny dátum dokumentu je (25. august 2009), dátum dokumentu je 15. jún 2009 (obrázky sú dostupné v pdf verzii článku v spodnej časti dokumentu).

2. Dodatočné listy pre nákupnú knihu je potrebné vytlačiť

Vytvoríme dokument „Vytváranie záznamov nákupnej knihy“ (ako obvykle), vyplníme ho tlačidlom „vyplniť“. V tomto prípade sa v tabuľkovej časti „Odpočet DPH z nakúpených cenností“ okrem všetkých nákupov za aktuálne obdobie objaví aj riadok s našou Faktúrou. Stačí, ak uvedieme obdobie, ktoré sa má upraviť (15. jún 2009) a zaškrtneme políčko „Zaznamenať doplnkový list“ (obrázky sú k dispozícii v pdf verzii článku v spodnej časti dokumentu).

Ak chcete vytlačiť ďalší list, prejdite do prehľadu „Kniha nákupov“, v nastaveniach označte obdobie jún 2009, začiarknite políčko „vygenerovať ďalšie listy“ „pre aktuálne obdobie“, začiarknite políčko „vytlačiť iba ďalšie listy“ a získajte požadované výsledok (obrázky sú dostupné v pdf verzii článku v spodnej časti dokumentu)

3. Priznanie DPH za polrok musí zohľadňovať novú Faktúru

Zdá sa, že tu je všetko jednoduché: prejdite na existujúce vyhlásenie, kliknite na „vyplniť“ a správa je pripravená. Je tu však malá nuansa: pri vypĺňaní vyhlásenia 1C zohľadňuje údaje a zmeny až do dátumu podpisu dokumentu. Toto pole sa automaticky vyplní aktuálnym dátumom pri generovaní nového prehľadu a spravidla mu nikto nevenuje pozornosť. Ak teda v predtým vytvorenom vyhlásení jednoducho klikneme na „vyplniť“, naša faktúra doň nebude zahrnutá. Preto je lepšie vytvoriť nový výkaz a vyplniť ho (dátum podpisu môžete zmeniť v existujúcom a znova ho vyplniť, ale stratíte tým históriu podávania výkazov). Upozornenie: dátum podpisu musí byť 25. augusta 2009.

Tým je postup premietnutia faktúry za minulé obdobie ukončený, pokojne môžete ísť na daňový úrad.

Platitelia DPH musia podávať daňové priznanie za každé vykazovacie obdobie. Účtovníci sa však niekedy pomýlia, preto je potrebné vykazovanie objasniť. V opačnom prípade bude mať daňový úrad za to, že daň nebola úplne zaplatená. Preto je potrebné jasne vedieť, ako správne vypracovať aktualizované priznanie k DPH.

Chyby v účtovníctve sú často považované za hlavný dôvod na podanie opravného priznania k DPH. Vyhlásenie o objasnení sa vytvorí iba vtedy, keď sú chyby identifikované nezávisle. Daňový úradník zapíše všetky údaje do karty daňovníka.

Formu a postup ustanovujú daňové predpisy, nemožno ich zostaviť svojvoľne. Lehoty však nie sú upravené, čo znamená, že musí byť podaná ihneď po zistení chyby.

Počas vykazovaného obdobia sa odporúča vyplniť „objasnenie“. Je však celkom možné predložiť takýto dokument po uplynutí vykazovaného obdobia. Je dôležité vedieť, že stačí zadať nové údaje, nie je potrebné opakovať staré.

Každý prípad sa musí posudzovať osobitne, pretože opravená chyba si nie vždy vyžaduje objasnenie vyhlásenia:

• Nastáva situácia, keď firma podala priznanie s nadmerne vysokou daňou. V tomto prípade má spoločnosť právo podať opravné priznanie na zníženie dane, prípadne nepodávať vôbec nič. Ale potom už nebudete môcť jednoducho vykonať úpravy v nasledujúcom období.
• Môže nastať situácia, že urobená chyba nemôže ovplyvniť výšku dane, vtedy doklad nemusíte predkladať, stačí všetko vysvetliť kontrolórom.
• Existuje situácia, keď účtovníci predkladajú údaje, keď po kontrole zistia zníženie alebo zvýšenie dane. Nie je potrebné vykonávať takéto akcie.

Získajte 267 video lekcií na 1C zadarmo:

Ak počas kontroly daňovým úradníkom predloží „objasnenie“, takáto kontrola sa preruší. Potom daňoví úradníci začnú kontrolu s použitím aktualizovaných údajov. Ale v prípade DPH budú musieť daňové úrady podľa zákona dokončiť prvú kontrolu, vydať doklad o jej ukončení a začať novú. Všetky nepresnosti a chyby, ktoré daňový úradník nezávisle identifikuje, budú mať následky. Daňovník určite uloží pokutu.

Dôležitým bodom je skutočnosť, že nie je možné vykonať viac ako jednu kontrolu toho istého vyhlásenia.

K „objasneniu“ je pripojený sprievodný list. Tu musíte uviesť dôvody opráv. Je zostavený v akejkoľvek forme. V prípade potreby sa poskytne dodatočná dokumentácia.

Zaujímavosťou je, že sprievodný list sa nepovažuje za zákonne povinný. Ale každý daňový úradník žiada zaslať takýto doklad spolu s priznaním. Pretože tam sú uvedené všetky príčiny chýb:

Dôsledky zavedenia objasnení budú vyjadrené v administratívnych auditoch. Preto je vhodné, aby sa daňovníci naučili správne podávať potrebné údaje, aby sa vyhli nepríjemným situáciám.

Ako vyplniť aktualizované daňové priznanie k DPH

Takýto dokument musíte vedieť správne vyplniť. Ide o úplne samostatný formulár, do ktorého sa zadávajú len správne ukazovatele, ktoré tam naposledy neboli.

Aktualizované vyhlásenie pozostáva z rovnakých hárkov, ktoré boli predložené prvýkrát. Tu musíte nahradiť nesprávne údaje správnymi alebo pridať niečo, čo predtým nebolo uvedené.

Na titulnej strane je stĺpec č. opravy, ktorý je potrebné vyplniť:

Oddiely 8 až 12 sa vypĺňajú len v prípade vysvetlení v prílohe 001. Ak sa po vykazovanom období vykonajú zmeny v knihe nákupov alebo predajov, je potrebné vyplniť prílohu 1 k oddielom 8 a 9.

Musíte vedieť, aké parametre sú zahrnuté v indikátore relevantnosti. Polia sa vypĺňajú iba číslami 0 a 1:

• Číslo 0 sa uvádza vždy, ak údaje v oddieloch 8 a 9 neboli predtým poskytnuté. Ďalším prípadom je nahradenie starých informácií.
• Jednotka sa nastaví, keď sa informácie poskytnuté daňovníkom považujú za relevantné a spoľahlivé:

Značka relevantnosti bola vynájdená s cieľom zabrániť daňovým poplatníkom v duplikovaní údajov. Ak je veľa chýb, môžete vo všetkých sekciách nastaviť 0, potom sa údaje úplne uvoľnia.

„Aktualizované“ so zvýšenou sumou na zaplatenie

Je dôležité vedieť, že pri spresňovaní daňového priznania v prípade zvýšenia dane musíte najprv zaplatiť daň a až potom predložiť doklad. Ak tak neurobí, daňoví úradníci uložia pokutu za oneskorené zdanenie. Vyhlásenie sa podáva nasledujúci deň po zaplatení všetkých dlhov:

"rafinovaný"so zníženou splatnou sumou

Hneď ako daňovník podá priznanie k zníženiu dane, daňoví úradníci naplánujú administratívnu kontrolu. Alebo môže byť naplánovaná kontrola na mieste.

Po zistení, že daňovník je dlžný, mu bude preplatok vrátený na účet. Ale aby sa to stalo, musíte napísať vyhlásenie.

Objasnenie sa musí predložiť čo najskôr, ak ešte neuplynulo obdobie na podávanie správ. Potom daňový úrad uzná opravené priznanie. Ak lehota uplynula, ale priznanie bolo podané pred uplynutím lehoty na zaplatenie dane, pokuta ani penále sa neukladá. Ak je však informácia oneskorená, podľa zákona sa udeľuje pokuta.

Vždy je nepríjemné objaviť chybu v prijatom priznaní k DPH, a ak táto chyba viedla k podhodnoteniu sumy dane, je to dvojnásobne nepríjemné, pretože v tomto prípade budete musieť podať aktualizované priznanie a chýbajúcu sumu doplatiť. . V tomto článku vám poviem, ako odstrániť chybne zadaný príjmový doklad a vygenerovať aktualizované priznanie DPH zrušením položky nákupnej knihy v programe 1C: Enterprise Accounting 8 edition 3.0.

Situácie s chybným zadávaním dokladov nie sú až také zriedkavé. Napríklad niekedy účtovník zadá dokumenty do programu pomocou naskenovaných kópií, ale dodávateľ nikdy neposkytne originály a zmizne. Alebo sa v primárnych dokladoch zistia závažné chyby, ktoré neumožňujú odpočet DPH, a z nejakého dôvodu nie je k dispozícii možnosť získať správnu verziu. Technické chyby sú možné aj vtedy, keď sa pri zadávaní dokladu do programu vyberie nesprávna protistrana, uvedie sa nesprávny dátum atď. V každom prípade, ak sme na akomkoľvek doklade omylom priznali odpočítanie DPH, je potrebné vygenerovať v účtovníctve spätné zápisy, ako aj poskytnúť opravné priznanie k DPH za obdobie, v ktorom bol chybný doklad zaúčtovaný.
Ak chcete vrátiť späť chybne zadaný dokument v programe 1C: Enterprise Accounting 8, prejdite na kartu „Operácie“ a vyberte položku „Operácie zadané manuálne“.

Vytvoríme nový doklad s typom operácie „Vrátenie dokladu“.

V poli „Doklad na stornovanie“ vyberte chybne zadaný príjmový doklad, automaticky sa vyplnia zápisy v účtovných účtoch a evidencii DPH.

Upozorňujeme, že okrem záložky „Účtovníctvo a daňové účtovníctvo“, ktorá odráža stornovacie transakcie pre príjem služieb, má doklad aj záložku „Predložená DPH“, ktorá je určená na vykonávanie zmien v podsystéme účtovníctva DPH. Preto je potrebné formalizovať operáciu ako stornovanie dokladu, správny výber chybnej príjemky, a nielen vytvárať účtovné zápisy na účty pomocou ručnej operácie.
Na zrušenie zápisu v knihe nákupov však táto operácia nestačí, je potrebné vytvoriť ďalší doklad s názvom „Premietnutie DPH na odpočet“ a nachádza sa aj na karte „Operácie“.

Vytvoríme nový dokument, vyberieme protistranu, zmluvu, chybný príjem a začiarkneme všetky políčka na karte „Hlavné“ s uvedením dodatočného obdobia záznamu. list.

Prejdite na kartu „Tovar a služby“ a kliknite na „Vyplniť“ - „Vyplniť podľa platobného dokladu“.

Keďže musíme zrušiť záznam nákupnej knihy, po automatickom vyplnení dokladu zmeníme všetky sumy na tejto záložke na záporné a v stĺpci „Udalosť“ vyberieme „DPH odoslaná na odpočet“.

Dokument zaúčtujeme a pozrieme sa na zaúčtovania

Teraz vygenerujeme aktualizované priznanie za 3. štvrťrok 2016 (obdobie, kedy došlo k chybe). Ak to chcete urobiť, prejdite na kartu „Prehľady“ a vyberte položku „Regulované prehľady“.

Vytvoríme nové priznanie k DPH, uvedieme opravné číslo a vyplníme výkaz.

Informácie o vykonanej úprave musia byť uvedené v časti 8 prílohy. 1

Buďme priateľmi

V tomto článku sa krok za krokom pozrieme na to, ako sa DPH prejavuje pri nákupe akéhokoľvek tovaru, ako aj pri kontrole správnosti predtým zadaných údajov.

Prvým dokumentom v reťazci na zohľadnenie DPH v 1C 8.3 v našom prípade bude.

Organizácia LLC "Confetprom" získala 6 rôznych položiek nomenklatúry na základe "Produktov". Pre každý z nich je sadzba DPH 18 %. Tu sa odráža aj výška tejto prijatej dane.

Po spracovaní dokladu sa vytvorili pohyby v dvoch registroch: „Účtovná a daňová evidencia“, ako aj akumulačná evidencia „DPH predložená“. V dôsledku toho výška DPH za všetky položky predstavovala 1306,4 rubľov.

Po spracovaní dokladu na nákup tovaru z databázy „Produkty“ je potrebné. Za týmto účelom zadajte jeho číslo a dátum do príslušných polí. Potom musíte kliknúť na tlačidlo „Registrovať“.

Všetky údaje vo vytvorenej faktúre sa vyplnia automaticky. Upozorňujeme, že v našom prípade je začiarknutý príznak „Premietnuť odpočet DPH v deň prijatia“. V opačnom prípade sa dane zohľadnia pri vytváraní záznamov v knihe nákupov pomocou dokladu s rovnakým názvom.

Po zaúčtovaní naša faktúra vytvorila pohyby vo všetkých potrebných registroch vo výške 1306,4 rubľov.

Kontrola správnosti údajov

Napriek tomu, že program počíta a generuje väčšinu údajov automaticky, sú možné chyby.

Údaje v registroch môžete samozrejme kontrolovať manuálne, nastaviť príslušné výbery, ale môžete použiť aj špeciálnu zostavu. Nazýva sa to „Expresná kontrola“.

Vo formulári, ktorý sa otvorí, uvedieme, že musíme skontrolovať údaje o organizácii Confetprom LLC za júl 2017. Môžete zadať ľubovoľné obdobie, nie nevyhnutne do mesiaca.

Na obrázku vyššie môžete vidieť, že v niektorých častiach je posledný stĺpec zvýraznený červeným pozadím. Je tam napísaný aj počet zistených chýb.

V našom príklade vidíme, že program našiel chybu pri vedení nákupnej knihy dane z pridanej hodnoty. Pri zverejňovaní zoskupení môžeme v dôsledku chýb dostať ďalšie informácie.

úprava DPH

Pri práci s 1C účtovníctvom 8.3 sa často vyskytujú prípady, keď potrebujete zmeniť príjmový doklad „spätne“. K tomu dôjde k úprave účtenky, ktorá sa vytvorí na jej základe.

Štandardne je dokument už vyplnený. Upozorňujeme, že DPH vrátime do predajnej knihy. Toto je označené príslušným príznakom na karte „Hlavné“.

Poďme na kartu „Produkty“ a označme, aké zmeny je potrebné vykonať v počiatočnom účte. V našom prípade sa počet nakúpených Rozmanitých sladkostí zmenil zo štyroch na päť kilogramov. Tieto údaje sme zadali do druhého riadku „po zmene“, ako je znázornené na obrázku nižšie.

Úprava účtenky, rovnako ako samotná počiatočná účtenka, vykonala pohyby v dvoch registroch, ktoré odrážali iba zmeny v nich vykonané.

Vzhľadom na to, že kilogram rôznych sladkostí stojí 450 rubľov, DPH naň predstavovala 81 rubľov (18%). Práve tieto údaje sa premietajú do pohybov dokladu.

Aktualizované daňové priznanie k DPH sa musí podať, ak sa zistia chyby, ktoré vedú k podhodnoteniu dane alebo k nadhodnoteniu jej sumy nahromadenej na vrátenie. Podanie aktualizovaného daňového priznania k DPH v ostatných prípadoch je právom platiteľa dane, nie jeho povinnosťou. Povieme vám, ako urobiť a odoslať vysvetlenie.

Odoslanie aktualizovaného alebo opravného daňového priznania k DPH Federálnej daňovej službe umožňuje daňovníkovi opraviť chyby v predchádzajúcej verzii tohto dokumentu. Ak sa zistí podhodnotenie sumy naakumulovanej dane, je povinné podať aktualizované daňové priznanie k DPH (článok 1, článok 81 daňového poriadku Ruskej federácie). Legislatíva neukladá povinnosť upraviť daňové priznanie k DPH, v ktorom bola suma dane nadhodnotená, ale daňovníka to zaujíma samého.

Daňový inšpektorát pri vykonávaní administratívnej kontroly začatej z dôvodu podania aktualizovaného daňového priznania k DPH, ktorým sa znižuje výška splatnej dane, má právo požiadať daňovníka o vysvetlenie (článok 3 článku 88 daňového poriadku Ruskej federácie). federácia). Vysvetlivky (alebo výpočet) musia obsahovať zdôvodnenie zmien vykonaných v aktualizovanom priznaní k DPH a platiteľ dane ich musí poskytnúť do 5 dní od doručenia takejto žiadosti.

Ak sa opravné priznanie k DPH predloží 2 roky po skončení vykazovacieho obdobia na vykonanie opráv, potom v súlade s odsekom 8.3 čl. 88 Daňového poriadku Ruskej federácie môže daňový úrad požadovať od daňovníka nielen vysvetlenia k aktualizovanému daňovému priznaniu k DPH, ale aj primárne dokumenty a analytické registre.

Podanie aktualizovaného daňového priznania k DPH je spravidla spojené so žiadosťou o vysvetlenie (alebo naopak samotná aktualizácia slúži ako odpoveď na žiadosť daňových úradov). Od roku 2017 Federálny inšpektorát daňových služieb akceptuje takéto vysvetlenia iba v elektronickej forme (článok 3 článku 88 daňového poriadku Ruskej federácie). Zavedený elektronický formát takéhoto podania preto môže slúžiť aj ako vzor vysvetlenia k aktualizovanému priznaniu k DPH, vypracovanému dobrovoľne a podanému na podnet platiteľa dane súčasne s aktualizovaným priznaním.

O dôsledkoch podávania vysvetlení v neelektronickej forme si prečítajte v materiáli „Vyúčtovania DPH sú akceptované iba v elektronickej forme“ .

Ako opraviť daňové priznanie k DPH? Ako urobiť opravné priznanie k DPH? Ak vyvstane otázka, ako urobiť vyhlásenie o DPH, ktoré objasňuje už podané hodnoty, odpoveď je jednoduchá: musíte zostaviť nové vyhlásenie so správnymi sumami. Ako vyplniť aktualizované daňové priznanie k DPH? Je potrebné do neho zadať všetky hodnoty úplne a nezobrazovať len rozdiel medzi chybne zadanými a správnymi. Vzor aktualizovaného priznania k DPH je teda riadnym priznaním, ktoré obsahuje iba správne (aktualizované v porovnaní s predtým predloženým dokladom) čísla.

Pokiaľ ide o daňových agentov, v objasnení zobrazujú informácie len pre tých daňovníkov, u ktorých boli zistené chyby.

Znakom aktualizovaného dokladu je špeciálny kód (číslo úpravy), ktorý musí byť uvedený na titulnej strane v samostatnom poli v priznaní k DPH. Opravné číslo zodpovedá poradovému číslu podaného objasnenia za zdaňovacie obdobie, v ktorom boli chyby zistené.

Ďalším bodom, ktorý odlišuje aktualizované priznanie k DPH, je označenie relevantnosti v oddieloch 8 a 9. Kód relevantnosti v aktualizovanom priznaní k DPH má 2 významy (odseky 46.2, 48.2 postupu vypĺňania, schváleného nariadením Federálnej daňovej služby z r. Rusko z 29. októbra 2014 č. ММВ-7-3/558@):

• 0 - ak v pôvodnej verzii priznania neboli vyplnené oddiely 8, 9 alebo sú v nich vykonané zmeny;
• 1 - ak tieto časti nevyžadujú opravu údajov.

Vykonanie zmien si vyžaduje vyplnenie príloh k sekciám 8, 9. Dizajnové prvky týchto sekcií a ich príloh sú popísané v liste Federálnej daňovej služby Ruska z 21. marca 2016 č. SD-4-3/4581@.

Prečítajte si o bežných chybách pri vypĺňaní priznaní v článku „Daňoví úradníci zovšeobecňujú chyby: skontrolujte si daňové priznanie k DPH“ .

DÔLEŽITÉ! Aktualizované vyhlásenie sa vyplní na formulári, ktorý bol v platnosti počas obdobia, pre ktoré sa vykonávajú zmeny (článok 5 článku 81 daňového poriadku Ruskej federácie). Pri podávaní spresnenia, ktorým bude možné posúdiť preplatok na dani, treba brať do úvahy aj to, že daňový úrad vráti preplatok na dani (alebo urobí dobropis) len vtedy, ak ešte neuplynuli tri roky od r. dátum zaplatenia „nadmernej“ dane (doložka 7 článok 78 daňového poriadku Ruskej federácie).

Aktualizáciu môžete odoslať, aby ste získali odpočet DPH do 3 rokov po registrácii alebo dovoze tovaru (práca, služby, vlastnícke práva) na územie Ruska (článok 1.1 článku 172 daňového poriadku Ruskej federácie).

Ak sa predkladajú vysvetlenia za obdobie, v ktorom bolo podané jedno (zjednodušené) tlačivo priznania, mali by ste predložiť zvyčajné (úplné) tlačivo priznania, ale uviesť na ňom, že ide o objasnenie. Robí sa tak, ak sú uvedené zdaniteľné transakcie, pri ktorých bola predtým poskytnutá informácia o ich neprítomnosti (vo vykazovanom období). Túto normu objasnilo ruské ministerstvo financií vo svojom liste z 8. októbra 2012 č. 03-02-07-1-243.

Ak daňovník zmenil registračnú adresu a prešiel na službu v inej federálnej daňovej službe, objasnenie sa predloží novému daňovému úradu, ale samotný formulár uvádza kód OKTMO (OKATO) predchádzajúcej územnej daňovej služby (písmeno Federálnej daňovej služby Ruskej federácie pre Moskvu zo dňa 30. októbra 2008 č. 20-12 /101962).

Postup na predloženie objasnenia v roku 2019

Ako podať aktualizované daňové priznanie k DPH? Sú lehoty na podanie aktualizovaného priznania k DPH? V súčasnosti sú daňovníci povinní podávať daňové priznania elektronicky. V súlade s odsekom 5 čl. 174 daňového poriadku Ruskej federácie sa vyhlásenia predložené v papierovej forme namiesto povinného elektronického formátu považujú za nepodané.

Tieto pravidlá sa vzťahujú aj na aktualizované vyhlásenia (list Federálnej daňovej služby Ruska z 20. marca 2015 č. GD-4-3/4440@). Preto sa v roku 2019 podávajú aj v elektronickej podobe.

Neexistujú však žiadne konkrétne lehoty na predloženie objasnení. V tomto prípade je lepšie predložiť ho ihneď po nezávislej identifikácii chyby, pretože odhalenie tejto chyby daňovým úradom môže viesť k pokute.

Dôsledky predloženia objasnenia

Ak sa aktualizácia predloží počas obdobia, keď ešte neuplynula lehota na podanie ohlasovacieho vyhlásenia, považuje sa za neaktualizovanú, ale predloženú včas (článok 2 článku 81 daňového poriadku Ruskej federácie). Ak sa podáva spresňujúce priznanie po uplynutí lehoty určenej na podanie hlásenia, ale pred skončením platenia dane, môže sa daňovník vyhnúť zodpovednosti, ak túto chybu správca dane nezistil skôr.

Pri odosielaní aktualizácie po skončení obdobia na zaplatenie dane sa môžete vyhnúť zodpovednosti, ak:

• pred podaním opravného priznania bol zaplatený nedoplatok na dani a penále na opravnom priznaní k DPH;
• správca dane túto chybu nezistil, ak pred podaním objasnenia bola vykonaná kontrola.

Platobný príkaz na doplatok DPH na aktualizovanom priznaní sa vyhotovuje v obvyklom formulári, v ktorom je uvedené obdobie, za ktoré sa doplatok platí a druh platby zodpovedajúci splateniu dlhu (ZD namiesto TP) .

Ak sa v čase administratívnej kontroly predchádzajúceho vyhlásenia predloží aktualizované vyhlásenie, daňový úrad musí zastaviť prebiehajúcu kontrolu (článok 9.1 článku 88 daňového poriadku Ruskej federácie). Teraz môže po predložení objasnenia začať administratívny audit.

O tom, či môže mať porušenie lehoty na administratívnu kontrolu zo strany inšpektorátu dôsledky, si prečítajte v nasledujúcich publikáciách:

• „Ako potrestať daňového inšpektora za porušenie lehôt kontroly“;
• „Kontrola zdržala kamerovú miestnosť. Je šanca zvrátiť rozhodnutie? .

V prípade podania dodatku a zaplatenia nedoplatku, ale nezaplatenia penále, je daňovníkovi uložená pokuta (uznesenie Prezídia Najvyššieho rozhodcovského súdu Ruskej federácie zo dňa 26. apríla 2011 č. 11185/10) .

Daňový inšpektorát môže naplánovať druhú kontrolu na mieste, keď daňovník predloží aktualizované daňové priznanie, ktorým sa zníži výška DPH, po ukončení predchádzajúcej kontroly na mieste a vyhotovení protokolu o jej výsledku (odsek 2 ods. 10, § 89 Daňového poriadku Ruskej federácie, list Ministerstva financií Ruska zo dňa 21.12.2009 č.03 -02-07/2-209 a uznesenie Prezídia Najvyššieho rozhodcovského súdu zo dňa 16.3.2010 č. 8163/09).

Vo vzťahu k daňovníkom, u ktorých sa kontrola vykonáva formou daňovej kontroly, pri podaní aktualizovaného priznania so znížením sumy splatnej dane môže byť pridelená aj kontrola na mieste (odsek 4 ods. 5.1 článok 89 ods. daňového poriadku Ruskej federácie).

O tom, ako prebieha kontrola na mieste, si prečítajte v materiáli „Postup vykonania daňovej kontroly na mieste (nuansy)“ .

Výsledky

Opravné priznanie podáva daňovník, ak po skončení zdaňovacieho obdobia zistí chyby, ktoré vedú k zníženiu/zvýšeniu sumy dane. Aktualizácia sa vyhotovuje na formulári, ktorý bol platný v upravenom období, a predkladá sa Federálnej daňovej službe v elektronickom formáte. Ak v dôsledku opravy chyby vznikol daňový nedoplatok, je potrebné ho uhradiť spolu so zaplatením penále až do podania aktualizovaného priznania. A ak pri podávaní objasnenia vznikne preplatok na dani, nemožno vylúčiť možnosť kontroly na mieste. Od roku 2017 je možné list k aktualizovanému priznaniu k DPH (vysvetlenie) podávať len elektronicky v zavedenom formáte.