Ditetapkan oleh Kode Pajak. Legislator dalam Art. 372 ayat 2 Kode Pajak menentukan kemungkinan untuk menetapkan relaksasi perpajakan properti organisasi melalui ketentuan undang-undang entitas konstituen Federasi Rusia. Manfaat pajak properti yang diterapkan oleh perusahaan harus tercermin dalam pernyataan yang mereka serahkan dalam bentuk pengkodean yang disetujui. Anda dapat membiasakan diri dengan daftar penunjukan kode dalam urutan Layanan Pajak Federal No. ММВ-7-11/985 tanggal 24 November 2011.

Siapa yang dibebaskan dari pembayaran pajak properti

Seni. 381 Kode Pajak Federasi Rusia mengizinkan badan hukum untuk menggunakan hak pembebasan pajak properti. Ketentuan pasal ini relevan untuk kategori pembayar berikut:

• lembaga yang menjalankan fungsi eksekutif pidana tidak boleh mengenakan pajak atas harta benda yang digunakan untuk melaksanakan tugas yang diberikan kepadanya;
• struktur keagamaan;
• organisasi yang didirikan oleh penyandang disabilitas (prasyarat untuk penerapan manfaatnya adalah persentase keanggotaan mereka antara penyandang disabilitas dan warga negara lainnya yang berusia 80 hingga 20 tahun atau dengan jumlah penyandang disabilitas yang lebih banyak);
• produsen produk farmasi;
• manfaat pajak untuk pajak properti perusahaan diberikan kepada organisasi yang jalan raya federalnya merupakan bagian dari siklus teknologinya;
• lembaga khusus untuk kegiatan prostetik dan ortopedi;
• organisasi advokasi dan pusat konsultasi hukum;
• organisasi yang berstatus pusat ilmiah negara.

Daftar lengkap kelompok pemilik properti istimewa telah dilengkapi dengan peserta di zona ekonomi khusus dan proyek-proyek inovatif. Lembaga yang aset propertinya terletak di dalam perbatasan maritim internal Federasi Rusia dan digunakan untuk pengembangan ladang ekstraksi bahan baku hidrokarbon (termasuk untuk melakukan eksplorasi geologi dan menyiapkan lokasi produksi) dibebaskan dari pembayaran pajak.

Manfaat pajak properti perusahaan: kode untuk deklarasi

Adanya manfaat pajak bagi suatu perusahaan ditunjukkan dalam SPT pajak bumi dan bangunan pada bagian 2 dan 3. Pada bagian 2, informasi dimasukkan untuk barang-barang properti yang pajaknya dihitung berdasarkan nilai buku. Bagian 3 berisi informasi tentang perpajakan preferensial atas aset yang pajaknya dihitung berdasarkan jumlah nilai kadaster.

Pada bagian 2 dapat diisi:

1. Baris 160 berlaku untuk tunjangan 2012000 (kolom tetap kosong jika perusahaan menerapkan kode tunjangan 2012400, yang menurunkan tarif, atau 2012500, yang pengaruhnya ditujukan untuk mengurangi jumlah total pajak yang ditransfer ke anggaran).
2. Baris 200 digunakan untuk mencerminkan informasi manfaat 2012400.
3. Jalur 240 berlaku untuk kategori manfaat 2012500.

Manfaat Bagian 3 mencerminkan:

• baris 040 jika ada manfaat 2012000;
• baris 070 untuk manfaat pajak 2012400;
• baris 120 untuk manfaat 2012500 (besarnya manfaat ditunjukkan pada baris 130).

Pengkodean 2010257 tidak ditunjukkan dalam lampiran pesanan No. ММВ-7-11/985 - manfaat pajak properti yang membebaskan jenis properti bergerak dari perpajakan. Syarat yang diperlukan untuk menerapkan keringanan pajak adalah aset tersebut harus diperhitungkan setelah tanggal 1 Januari 2013. Pengecualian adalah benda-benda yang diterima sebagai hasil reorganisasi atau likuidasi suatu perusahaan (pasal 25 Pasal 381 KUHP). Alasan penerapan manfaat 2010257 adalah surat Layanan Pajak Federal tertanggal 12 Desember 2014 No. BS-4-11/25774@.

Pada artikel ini kita akan melihat manfaat pajak properti suatu organisasi. Properti apa saja yang mendapat manfaat? Prosedur untuk menerima manfaat, tempat melamar.

Objek perpajakan atas harta benda organisasi adalah harta tetap yang digunakan dalam kegiatan perusahaan berdasarkan hak milik. Bidang tanah dan properti yang dialihkan kepada organisasi yang memiliki hak untuk mengelola atau memelihara perjanjian sewa tidak dikenakan pajak. Perusahaan yang menerapkan rezim pajak khusus dibebaskan dari pembayaran pajak.

Manfaat bagi organisasi dan kategori aset tetap

Saat menghitung pajak, manfaat yang diberikan oleh undang-undang federal atau entitas konstituen Federasi berdasarkan tindakan yang dikeluarkan di wilayah tersebut diterapkan. Tujuan dari insentif daerah adalah kebutuhan untuk mengurangi beban pajak perusahaan-perusahaan yang penting bagi daerah.

Manfaat yang diberikan berupa:

• Pengecualian pajak. Ada 2 jenis pengecualian: seluruh harta tetap suatu perusahaan atau bagiannya yang digunakan untuk bentuk kegiatan tertentu.
• Penurunan tarif yang ditetapkan untuk tahun tertentu. Untuk sejumlah objek, tarif yang berbeda diterapkan menurut tahun penggunaan properti.
• Mengurangi jumlah pajak.

Manfaat pajak properti organisasi untuk perusahaan dari berbagai jenis kegiatan

Sebagian besar manfaat diberikan di tingkat federal.

Penerima pengecualian	Keunikan
Organisasi keagamaan	Berdasarkan properti untuk tujuan yang dimaksudkan
Keterkaitan penyandang disabilitas dengan jumlah penyandang disabilitas minimal 80%	Untuk properti yang digunakan untuk melakukan kegiatan hukum
Lembaga pemasyarakatan	Untuk properti yang digunakan dalam kegiatan
Kegiatan ilmiah	Fasilitas perusahaan yang diakui di tingkat negara bagian sebagai pusat ilmiah tidak dikenakan pajak.
Kegiatan budaya	Benda-benda yang tergolong cagar budaya tidak dikenakan pajak
Kegiatan medis	Properti organisasi prostetik dan ortopedi

Aktiva tetap yang tergolong dalam kelompok penyusutan pertama dan kedua tidak dikenakan pajak.

Tata cara pengajuan deklarasi dengan manfaat yang diklaim

Deklarasi tersebut diserahkan ke Layanan Pajak Federal di tempat pendaftaran organisasi atau lokasi properti. Penyerahan dokumen secara pribadi diperbolehkan, melalui pos, melalui pusat informasi dan situs web layanan pemerintah. Perusahaan dengan lebih dari 100 karyawan atau yang baru terdaftar menyampaikan laporan secara elektronik. Wajib pajak secara mandiri menentukan basis pajak, mendistribusikan biaya pada berbagai tarif, dan mencerminkan data dalam deklarasi.

Contoh penggunaan pengabaian

Organisasi Smeta LLC memiliki properti di neracanya dengan nilai tahunan rata-rata 250.370 rubel, termasuk objek tidak kena pajak sebesar 157.800 rubel. Organisasi melakukan pembayaran sementara sebesar 510, 509, 512 rubel. Perhitungan pajak dilakukan dalam akuntansi:

1. Jumlah properti kena pajak ditentukan: C = 250.370 – 157.800 = 92.570 rubel.
2. Jumlah pajak tahunan dihitung: Ng = 92.570 x 2,2% = 2037 rubel.
3. Jumlah pembayaran tahunan ditentukan dengan memperhitungkan uang muka: 2037 – 510 – 509 – 512 = 506 rubel.

Kesimpulan: Jumlah 506 rubel ditunjukkan untuk pembayaran tahun ini.

Penerapan manfaat 2010257 2012000 2012400

Sejak tahun 2015, benda bergerak yang diproduksi dan didaftarkan sejak tahun 2013 tidak termasuk dalam dasar pengenaan pajak. Harta bergerak mengacu pada peralatan pengangkutan suatu perusahaan. Manfaat tidak berlaku untuk benda-benda yang disusutkan tidak lengkap yang diterima menjadi kepemilikan perusahaan setelah reorganisasi, likuidasi atau dari orang-orang yang saling bergantung. Jenis manfaat ini disertai dengan indikasi kode 2010257 pada pernyataannya.

Perundang-undangan regional dapat memberikan pengurangan tarif atau jenis manfaat lainnya kepada organisasi tertentu (klausul 2 pasal 372 Kode Pajak Federasi Rusia). Berdasarkan manfaat regional, kode berikut digunakan untuk menyatakan keringanan pajak:

• Kode 2012000 untuk semua jenis manfaat, kecuali pengurangan tarif atau jumlah pajak.
• Kode 2012400 berupa penurunan tarif.
• Kode 2012500 pada formulir pengurangan pajak.

Beberapa manfaat pajak tidak memiliki kode terpisah yang ditetapkan. Jika suatu organisasi berhak atas pengurangan atau pembebasan pajak tanpa kode yang ditetapkan, maka perlu menerapkan 2010257. Kami menyarankan Anda membaca petunjuk pengisian.

Manfaat regional tambahan di kota Moskow dan St. Petersburg

Tabel di bawah ini menunjukkan manfaat bagi Moskow dan Sankt Peterburg.

Kota	Penerima	Ukuran
Moskow	Ilmiah, Litbang dengan anggaran pendanaan minimal 30% dari total kegiatan	1/4 dari pajak yang ditentukan untuk real estat dengan nilai kadaster telah dibayarkan
	Tempat untuk kegiatan medis, pendidikan, ilmiah, terletak di pusat perbelanjaan	1/4 dari pajak yang ditentukan untuk tempat dengan nilai kadaster telah dibayar
	Perusahaan terdaftar sebagai anggaran, milik negara, otonom	Pembebasan
	Pemerintah dan badan pemerintah	Pembebasan
	Organisasi transportasi, metro, kecuali minibus	Pelepasan dengan syarat mendapat jaminan dari kas kota
	Organisasi yang menyimpan reagen	Pelepasan properti yang digunakan untuk penyimpanan
	Organisasi yang memiliki lebih dari 50% penyandang disabilitas dalam daftar gaji dan menerima remunerasi minimal 25%	Pembebasan terhadap harta benda yang digunakan dalam kegiatan, kecuali perantaraan, perantaraan, dan penjualan barang kena cukai
Saint Petersburg	Barang Milik Badan Usaha Asing yang kegiatannya selain melalui kantor perwakilan resmi	0,7
	Real estat non-perumahan organisasi dengan luas lebih dari 3 ribu meter persegi, digunakan untuk tujuan komersial, pusat perbelanjaan, tempat katering umum
	Properti residensial perusahaan tidak diperhitungkan sebagai aset tetap	1% saat menghitung biaya berdasarkan penilaian kadaster

Menurut undang-undang kota St. Petersburg, pembebasan pajak properti diberikan untuk:

• Organisasi yang bergerak dalam produksi perangkat untuk penyandang disabilitas.
• Institusi kekuasaan dan manajemen.
• Koperasi perumahan, kompleks perumahan, asosiasi pemilik rumah, properti konsolidasi gedung apartemen dan perusahaan yang dibiayai dari anggaran.
• Bangunan yang diperuntukkan untuk kebutuhan keagamaan.
• Kemitraan berkebun.
• Usaha yang bergerak di bidang ilmu pengetahuan menurut daftar, bidang sosial budaya, pekerjaan penyelamatan darurat dan lain-lain.

Sebagai bagian dari deklarasi, dokumen-dokumen diserahkan yang menegaskan manfaat, jika hak tersebut bukan merupakan norma tanpa syarat, yang timbul dari ruang lingkup kegiatan perusahaan.

Preferensi tambahan untuk properti organisasi di Nizhny Novgorod, Yaroslavl, Yekaterinburg, Chelyabinsk, Krasnodar, Vladimir

Masing-masing wilayah Federasi Rusia memberikan pengurangan tarif pajak atau memberikan pengecualian tergantung pada kebutuhan kondisi daerah. Tabel menunjukkan beberapa hak istimewa.

Kota	Penerima	Kondisi manfaat
Nizhny Novgorod		Pelepasan objek yang digunakan untuk pelaksanaan proyek
	Kompleks olahraga sedang dibangun untuk Piala Dunia	Pembebasan penuh selama 2 tahun
yaroslavl	Peserta dalam proyek investasi	Beberapa tarif diterapkan dari 0 hingga 2% tergantung pada kondisi investasi
	Produsen pertanian	Jika bagian produk melebihi 70% dari total massa, pengecualian diberikan
	Objek olahraga	Pengecualian diberikan untuk fasilitas dengan es buatan
Yekaterinburg	Organisasi transportasi untuk transportasi trem dan bus listrik	Jika porsi angkutan dalam total volume kurang dari paling sedikit 70%, maka tarifnya adalah 0,9%.
	Kerjasama konsumen	1,1%
	Pengangkut melalui angkutan jalan raya, kecuali taksi	Jika porsi transportasi secara total kurang dari setidaknya 70%, maka tarifnya adalah 1,4%.
	Objek jaringan pipa, jalur transmisi, rel kereta api dan properti dengan penilaian kadaster	Pengurangan tarif diberikan secara terpisah untuk setiap tahun kalender
Chelyabinsk	Organisasi yang telah menandatangani perjanjian konsesi dengan wilayah tersebut	0%
	Benda bernilai lebih dari 8 juta	0% untuk properti yang dibeli sejak awal tahun 2017
	Penghuni kawasan industri	0%
Krasnodar	Koperasi konsumen	0,5%
	Organisasi publik	Untuk benda yang digunakan dalam kegiatan hukum – 0,3%
	Fasilitas yang dibangun untuk Olimpiade	Dari 0 hingga 2%, ditetapkan tergantung tahun
Vladimir	Perusahaan yang menerima dukungan negara	0,6 hingga 2%
	Jalan umum	0%
	Jalan raya, rel kereta api	1,3%

Penurunan tarif dan keringanan diberikan berdasarkan hukum setempat. Selain itu, fasilitas properti milik badan pemerintah, monumen budaya, dan perusahaan penting regional lainnya juga mendapat perlakuan istimewa.

Peluang tambahan yang diberikan kepada perusahaan menurut daerah

Peraturan daerah memberikan manfaat untuk mendukung jenis kegiatan tertentu dan mengurangi beban perusahaan-perusahaan utama. Manfaatnya terutama mencakup preferensi berikut:

• Perusahaan yang dibiayai oleh dana publik.
• Institusi kekuasaan dan manajemen.
• Organisasi yang melakukan kegiatan penting secara sosial - medis, pendidikan, olahraga.
• Perusahaan yang mempunyai benda-benda yang mempunyai arti khusus.

Peluang tambahan diberikan kepada organisasi yang mempekerjakan penyandang disabilitas yang berpartisipasi dalam proyek investasi.

Perpajakan real estat dalam akuntansi rezim khusus

Perusahaan, terutama usaha kecil, dapat menggunakan salah satu sistem akuntansi khusus - Pajak Pertanian Terpadu, STS, UTII. Properti perusahaan tidak dikenakan pajak. Pengecualiannya adalah real estate organisasi di bawah rezim yang disederhanakan dan diperhitungkan, yang nilainya ditentukan oleh kadaster.

Objek penting daerah meliputi: gedung administrasi, kompleks pertokoan yang diperuntukkan atau digunakan untuk perdagangan, penyediaan jasa, katering, dan lokasi perkantoran.

Daftar objek ditetapkan setiap tahun oleh pemerintah daerah dengan publikasi wajib. Daerah secara mandiri menentukan luas benda yang akan dihitung sesuai dengan nilai kadaster. Sisa properti organisasi di bawah rezim khusus tidak dikenakan pajak.

Refleksi kode manfaat yang digunakan dalam pelaporan

Bagian terpisah 3 dimaksudkan untuk menunjukkan properti yang dihitung menurut kadaster. Jumlah lembar pada suatu bagian harus sama dengan jumlah benda. Jika ada manfaat, organisasi mengisi baris 070, 120 dan 130.

Pertanyaan populer

Pertanyaan No. 1. Apakah perusahaan penerus dapat memanfaatkan keuntungan dengan kode 2010257 sehubungan dengan harta bergerak yang diterima setelah penggabungan?

Jawaban: Tunjangan tersebut diterapkan oleh organisasi sampai dengan berakhirnya reorganisasi. Setelah prosedur selesai, kesempatan tersebut tidak dapat digunakan oleh penerusnya.

Pertanyaan No. 2. Jenis tanda tangan elektronik apa saja yang tersedia?

Jawaban: Untuk portal pelayanan pemerintah digunakan jenis tanda tangan yang sederhana dan berkualitas. Formulir sederhana terbuka di portal itu sendiri atau di kantor pos. Untuk mendapatkan tanda tangan digital yang memenuhi syarat, Anda perlu menghubungi pusat terakreditasi.

Soal No. 3. Bagaimana cara menentukan satu bulan penuh untuk penghitungan pajak?

Jawaban: Anda harus fokus pada tanggal 15 setiap bulannya. Periode sebelum tanggal 15 tidak termasuk dalam perhitungan.

Pertanyaan No. 4. Apakah ada kewajiban atas real estat yang dikecualikan dari daftar objek yang dihitung berdasarkan nilai kadaster?

Jawaban: Pemerintah daerah setiap tahun meninjau komposisi real estat, dan jika tidak termasuk dalam Daftar, tidak ada kewajiban terhadap anggaran.

366-FZ tanggal 24 November 2014 mengubah Bab 30 “Pajak Properti Organisasi” dari Kode Pajak Federasi Rusia, yang mulai berlaku pada tanggal 1 Januari 2015. Khususnya, mulai 1 Januari 2015, barang bergerak properti, diadopsi mulai 1 Januari 2013 untuk didaftarkan sebagai aset tetap, yang sebelumnya sesuai dengan paragraf. 8 ayat 4 seni. 374 Kode Pajak Federasi Rusia tidak diakui sebagai objek perpajakan, tetapi sekarang menjadi preferensi.

Aktiva tetap, sebelumnya sesuai paragraf. 8 ayat 4 seni. 374 Kode Pajak Federasi Rusia, yang tidak diakui sebagai objek perpajakan, sekarang bersifat preferensial, yaitu dibebaskan dari perpajakan sesuai dengan pasal 25 Seni. 381 Kode Pajak Federasi Rusia, dengan pengecualian harta bergerak yang didaftarkan sebagai akibat dari:

• pengalihan, termasuk perolehan, properti antara orang-orang yang diakui saling bergantung sesuai dengan ketentuan ayat 2 Pasal 105.1 Kode Pajak Federasi Rusia.

Nilai properti tersebut tidak termasuk dalam deklarasi pajak properti, serta perhitungan pajak untuk pembayaran uang muka pajak properti perusahaan untuk tahun 2013 dan 2014.

Dalam penghitungan pajak atas pembayaran uang muka pajak bumi dan bangunan badan, serta dalam Surat Pemberitahuan Pajak Bumi dan Bangunan tahun 2015, nilai harta benda tersebut harus dicantumkan secara terpisah, pada lembar tersendiri pada bagian pernyataan (perhitungan), yang menunjukkan kode manfaat pajak 2010257.

Dalam program “1C: Akuntansi Lembaga Publik 8”, prosedur perpajakan dengan pajak properti ditetapkan dalam daftar informasi Tarif pajak properti.

Jika sebelumnya untuk harta tetap - harta bergerak yang diperoleh mulai 01/01/2013, ditunjukkan dalam bentuk Tarif pajak properti jenis manfaat pajak Tidak dikenakan pajak(lihat Gambar 1), maka mulai tanggal 1 Januari 2015 perlu dicantumkan jenis manfaatnya dan kode manfaat 2010257 (lihat Gambar 2).

Untuk mengisi tarif pajak properti dan parameter lainnya dalam kelompok, akan lebih mudah untuk menggunakan formulir (menu OS, aset tidak berwujud, tindakan hukum – Bekerja dengan daftar informasi tentang OS – Pengisian kelompok tarif pajak properti).

Dalam bentuk Mengisi tarif pajak properti harus disetel ke bidang Berlaku Dengan tanggal 01.01.2015 (langkah 1 - lihat Gambar 3), tetapkan manfaat pajak Dibebaskan dari perpajakan dan kode manfaat 2010257 (langkah 2 - lihat Gambar 3) dan isi daftar aset tetap (langkah 4 - lihat Gambar 3). Disarankan untuk tidak mengubah kolom formulir yang tersisa.

Anda dapat mengisi daftar aset tetap dengan memilih aset tetap (tombol Pilih…) atau secara otomatis (tombol Mengisi), menunjukkan kriteria seleksi.

Untuk secara otomatis menghasilkan daftar OS dalam pengaturan pengisian, Anda dapat menentukan kriteria pemilihan berikut - bidang pilihan dan nilainya (langkah 3):

Untuk mengatur kriteria pemilihan, gunakan tombol Tambahkan elemen baru.

Setelah menentukan kriteria pemilihan, klik tombol Mengisi(langkah 4) - lihat gambar. 3.

Daftar sistem operasi yang memenuhi kriteria seleksi telah dibuat. Benda yang didaftarkan akibat:

• reorganisasi atau likuidasi badan hukum;
• pengalihan, termasuk perolehan, properti antara orang-orang yang diakui sesuai dengan ketentuan paragraf 2 pasal 105.1 Kode Pajak Federasi Rusia saling bergantung.

Perlu dicatat bahwa mulai 1 Januari 2015, aset tetap yang termasuk dalam kelompok penyusutan pertama atau kedua sesuai dengan Klasifikasi aset tetap yang disetujui oleh Pemerintah Federasi Rusia tidak diakui sebagai objek perpajakan ( ayat 8 ayat 4 pasal 374 Kode Pajak Federasi Rusia). Dengan demikian, mereka tidak perlu mengubah jenis perpajakannya.

Namun perlu diperhatikan standar yang ditetapkan sub-ayat 8 ayat 4 Pasal 374 Kode Pajak Federasi Rusia berlaku untuk semua aset tetap yang termasuk dalam kelompok penyusutan pertama atau kedua sesuai dengan Klasifikasi aset tetap yang disetujui oleh Pemerintah Federasi Rusia, terlepas dari tanggal perolehannya. Oleh karena itu, lebih bijaksana untuk menetapkan pengaturan yang sesuai untuk semua objek tersebut sekaligus setelah perubahan perpajakan untuk aset tetap - barang bergerak yang didaftarkan pada tanggal 1 Januari 2013.

Pengaturan formulir selesai. Dengan mengklik tombol Tetapkan taruhan(langkah 5 - lihat Gambar 3) catatan baru akan dibuat untuk objek OS yang dipilih (lihat Gambar 4).

Kode manfaat pajak properti 2018 dimasukkan dalam perhitungan uang muka dan deklarasi. Pada tahun 2018, kode manfaat mencakup dua bagian yang pengisiannya berbeda. Periksa kode pada pengembalian pajak Anda.

Perhatian! Berikut ini akan membantu Anda menentukan jumlah pajak dengan benar dan berhasil melaporkannya:

Anda dapat mengisi formulir apa pun secara online dan mengirimkannya melalui Internet di. Ini akan mengirimkan pelaporan apa pun secara online secara otomatis. Anda dapat menyampaikan deklarasi dan perhitungan ke layanan pajak, Sosial. ketakutan, Dana Pensiun, Rosstat dan lembaga pemerintah lainnya. Sebelum dikirim, laporan apa pun diperiksa oleh semua program verifikasi Layanan Pajak Federal dan Dana Pensiun Rusia. Cobalah secara gratis:

Kode manfaat pajak properti

Pengkodean khusus untuk preferensi pajak properti badan hukum ditunjukkan dalam pelaporan mereka di beberapa baris sekaligus.

1. Di bagian 2 deklarasi tahunan mengenai nilai rata-rata aset untuk tahun tersebut:

• di jalur 160;
• on line 200, jika tarif pajak diturunkan sebagai bagian dari manfaat;
• on line 240, jika jumlah pajak yang terutang dikurangi sebagai bagian dari manfaat.

1. Bagian 3 dari deklarasi tahunan mengenai nilai kadaster aset:

• pada jalur 040;
• on line 070, apabila tarif pajak diturunkan sebagai bagian dari manfaat;
• on line 120, jika jumlah pajak yang terutang dikurangi sebagai bagian dari manfaat.

1. Pada bagian 2 perhitungan uang muka pajak sehubungan dengan nilai rata-rata harta pada tahun tersebut:

• di jalur 130;
• on line 160, jika tarif pajak diturunkan sebagai bagian dari manfaat;
• on line 190, jika jumlah pajak yang terutang dikurangi sebagai bagian dari manfaat.

1. Pada bagian 3 perhitungan uang muka pajak sehubungan dengan nilai kadaster aset:

• pada jalur 040;
• on line 060, apabila tarif pajak diturunkan sebagai bagian dari manfaat;
• on line 100, jika jumlah pajak yang terutang dikurangi sebagai bagian dari manfaat.

Indikator kode terdiri dari dua bagian:

Kode manfaat federal untuk pajak properti perusahaan

• Unduh direktori kode manfaat harta bergerak.

Perusahaan menikmati preferensi semua-Rusia karena ketentuan langsung dari Kode Pajak Federasi Rusia. Kode tunjangan federal tercermin pada baris 160 deklarasi tahunan dan baris 130 perhitungan pajak di muka. Kode yang sering digunakan dalam pelaporan badan hukum komersial ditunjukkan pada Tabel 1.

Apa itu preferensial?	Kode manfaat
Aset investor berdasarkan perjanjian bagi hasil	2010291
Harta inti badan hukum keagamaan	2010222
Aset inti organisasi penyandang disabilitas seluruh Rusia	2010223
Aset perusahaan yang pesertanya adalah organisasi penyandang disabilitas seluruh Rusia	2010224
Aset perusahaan yang memproduksi produk farmasi	2010226
Aset pada neraca perusahaan residen KEK	2010253
Aset perusahaan galangan kapal – penghuni KEK industri dan produksi	2010255
Aset perusahaan – peserta KEK	2010258
Tarif pajak nol atas aset penduduk KEK Kaliningrad yang dibuat atau dibeli sebagai bagian dari proyek investasi (dari tahun 1 hingga 6)	2010401
Setengah tarif pajak daerah atas aset penduduk KEK Kaliningrad, dibuat atau dibeli sebagai bagian dari proyek investasi (dari 7 hingga 12 tahun)	2010402
Badan hukum prostetik dan ortopedi	2010331
Asosiasi pengacara, biro dan konsultasi hukum	2010332
peserta Skolkovo	2010336

Kode manfaat regional untuk pajak properti perusahaan

• Unduh panduan wilayah yang mendapat manfaat untuk barang bergerak.

Preferensi tambahan diberikan kepada perusahaan berdasarkan norma undang-undang regional, dan setiap entitas konstituen Federasi Rusia memiliki preferensinya sendiri. Daftar manfaat teritorial diberikan pada Tabel 2.

Meja 2. Manfaat pajak bumi dan bangunan daerah tahun 2018

Subyek Federasi Rusia	Properti bergerak preferensial	Jenis preferensi
Wilayah Astrakhan	Diterima untuk akuntansi sejak 2013	Nilai 0,5%
wilayah Vladimir	Diterima untuk akuntansi sejak 2013	Pembebasan
Wilayah Vologda	Diterima untuk akuntansi sejak 2013	Pembebasan
Daerah Otonomi Yahudi	Diterima untuk akuntansi sejak 2013	Nilai 0,5%
wilayah Ivanovo	Diterima untuk akuntansi sejak 2013	Pembebasan
wilayah Irkutsk	diterima untuk akuntansi sejak 2013	Pembebasan
wilayah Kaliningrad	Diterima untuk akuntansi sejak 2013	Pembebasan
Wilayah Kamchatka	Diterima untuk akuntansi sejak 2013	Nilai 0,6%
wilayah Kemerovo	Diterima untuk akuntansi sejak 2013	Nilai 0%
wilayah Kurgan	Diterima untuk akuntansi sejak 2013	Pembebasan
Wilayah Leningrad	diterima untuk akuntansi sejak 2013 tiga tahun atau kurang telah berlalu sejak tanggal penerbitannya	Pembebasan
wilayah Lipetsk	Diterima untuk akuntansi sejak 2013	Pembebasan
Moskow	Diterima untuk akuntansi sejak 2013	Pembebasan
wilayah Moskow	Diterima untuk akuntansi sejak 2013	Nilai 0%
Wilayah Nizhny Novgorod	Diterima untuk akuntansi sejak 2013	Pembebasan
wilayah Omsk	Diterima untuk akuntansi sejak 2013	Nilai 0%
Wilayah Oryol	Diterima untuk akuntansi sejak 2013	Pembebasan
wilayah Penza	Diterima untuk akuntansi sejak 2013	Nilai 0,55%
Republik Altai	Diterima untuk akuntansi sejak 2013	Pengurangan tarif pajak – 0 dan 0,2 persen
Republik Buryatia	Diterima untuk akuntansi sejak 2013: sarana perkeretaapian wadah khusus dan universal	Pembebasan
Republik Karelia	Diterima untuk akuntansi sejak 2013	Pembebasan
wilayah Ryazan	Diterima untuk akuntansi sejak 2013	Nilai 0,6%
Saint Petersburg	diterima untuk akuntansi sejak 2013 tiga tahun atau kurang telah berlalu sejak tanggal penerbitannya	Pembebasan
wilayah Saratov	peralatan inovatif tiga tahun atau kurang telah berlalu sejak tanggal penerbitannya	Pembebasan
wilayah Sakhalin	diterima untuk akuntansi sejak 2013 dirancang untuk pembangkitan dan transmisi panas dan listrik	Pembebasan
wilayah Sverdlovsk	Diterima untuk akuntansi sejak 2013	Pembebasan
wilayah smolensk	Dibeli di wilayah tersebut sebagai bagian dari proyek atau kontrak investasi	Pembebasan
wilayah Tula	Diterima untuk akuntansi sejak 2013	Nilai 0,55%
wilayah Tyumen	Diterima untuk akuntansi sejak 2013	Nilai 0,55%
Wilayah Chelyabinsk	Diterima untuk akuntansi sejak 2013	Pembebasan
		Nilai 0,55%
Republik Chechnya	Diterima untuk akuntansi sejak 2013	Pembebasan
Okrug Otonomi Chukotka	Diterima untuk akuntansi sejak 2013	Pembebasan
Wilayah Yaroslavl	Diterima untuk akuntansi sejak 2013	Pembebasan

Kode manfaat regional dimasukkan ke dalam:

Bagian 2 Pelaporan:

• jika tarif pajak diturunkan - pada baris 200 bagian 2 deklarasi tahunan dan pada baris 160 bagian 2 perhitungan uang muka pajak;
• jika jumlah pajak yang terutang berkurang - pada baris 240 bagian 2 deklarasi tahunan dan pada baris 190 bagian 2 perhitungan uang muka pajak;
• dalam kasus lain - pada baris 160 dari bagian 2 deklarasi tahunan dan pada baris 130 dari bagian 2 perhitungan pajak di muka.

Bagian 3 Pelaporan:

• jika tarif pajak dikurangi - pada baris 070 bagian 3 deklarasi tahunan dan pada baris 060 bagian 3 perhitungan uang muka pajak;
• jika jumlah pajak yang terutang berkurang - pada baris 120 bagian 3 deklarasi tahunan dan baris 100 bagian 3 perhitungan uang muka pajak;
• dalam kasus lain - sesuai dengan baris 040 bagian 3 baik dalam deklarasi tahunan maupun dalam perhitungan uang muka pajak.

Apa itu preferensial?	Kode manfaat
	Pembebasan	Tarif berkurang	Mengurangi basis	Pengurangan pajak
Properti yang dioperasikan memiliki: efisiensi energi yang tinggi, kelas efisiensi energi tinggi	2012000	2012400	2012000	2012500
OS didaftarkan sejak 1 Januari 2013, kecuali dalam hal penerimaannya: dari orang-orang yang saling bergantung, selama reorganisasi perusahaan, setelah likuidasi perusahaan	2012000	2012400	2012000	2012500
Properti lainnya	2012000	2012400	2012000	2012500

Kode manfaat pajak properti 2012000

Kode ini dimasukkan pada bagian 2 ketika perusahaan menggunakan preferensi daerah berupa pembebasan pajak bumi dan bangunan atau dalam bentuk pengurangan dasar pengenaan pajak:

• dalam deklarasi tahunan - pada baris 160;
• dalam perhitungan uang muka pajak - on line 130.

Bagian kedua dari undang-undang ini memuat nomor, ayat, dan subayat pasal peraturan daerah yang mengatur manfaat pengurangan dasar pengenaan pajak.

Contoh

Misalkan keringanan pajak diberlakukan berdasarkan ayat 12.3 ayat 2 Pasal 3 peraturan daerah. Kemudian baris 160 bagian kedua pernyataan dan baris 130 bagian kedua perhitungan uang muka pajak akan diisi sebagai berikut:

File-file terlampir

• Direktori kode manfaat harta bergerak.doc
• Panduan daerah dengan manfaat pajak properti.doc

Kami menerima permintaan dari kantor pajak pajak properti untuk memberikan salinan dokumen konfirmasi manfaat (ini untuk properti yang tidak dikenakan pajak, kode 2010257). apa yang perlu ditulis atau diserahkan ke kantor pajak.

Dalam situasi ini, salinan dokumen untuk perolehan properti ini, tindakan penerimaan dan transfer, dll. harus diberikan ke kantor pajak. dengan informasi tentang kelompok penyusutan mana properti tersebut berada.

Properti apa yang dikenakan pajak untuk organisasi Rusia?

Dan kedua, tidak perlu membayar pajak atas aset tetap yang diakui sebagai objek perpajakan, tetapi tunduk pada manfaat yang ditentukan oleh Kode Pajak Federasi Rusia.

Penting: bersama dengan manfaat industri atau sosial, Kode Pajak Federasi Rusia menetapkan manfaat yang dapat digunakan oleh organisasi mana pun yang memiliki properti bergerak di neracanya. Kita berbicara tentang pembebasan pajak atas barang bergerak yang didaftarkan pada tanggal 1 Januari 2013 dan setelahnya. Manfaat ini tidak dapat diterapkan pada barang bergerak yang didaftarkan karena:
– reorganisasi (likuidasi) organisasi;
– transaksi antar pihak berelasi.

Jika suatu organisasi memperoleh properti yang didaftarkan setelah 31 Desember 2012 melalui perantara, organisasi tersebut juga dapat memanfaatkan manfaat yang diatur dalam paragraf 25 Pasal 381 Kode Pajak Federasi Rusia. Namun hanya dengan syarat penjual properti tersebut bukan merupakan orang yang saling bergantung baik dalam hubungannya dengan perantara maupun dalam hubungannya dengan organisasi pelanggan itu sendiri. Hal itu tertuang dalam surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 30 Maret 2015 No. 03-05-05-01/17304.

Tabel berikut akan membantu Anda menentukan komposisi harta bergerak yang wajib dibayar pajaknya pada tahun 2015:*

Alasan penetapan Properti terdaftar	Kelompok penyusutan yang termasuk dalam suatu benda bergerak Properti , Oleh Klasifikasi , disetujui oleh resolusi Pemerintah Federasi Rusia tanggal 1 Januari 2002 No.1
	Pertama atau kedua	Lainnya
Benda tersebut didaftarkan sampai dengan 1 Januari 2013
Penerimaan properti sebagai akibat dari reorganisasi atau likuidasi organisasi pendahulunya	Tidak dikenakan pajak (ayat 8, ayat 4, pasal 374 Kode Pajak Federasi Rusia)	Kena Pajak (klausul 25 pasal 381 Kode Pajak Federasi Rusia)
Penerimaan harta benda akibat transaksi dengan pihak yang mempunyai hubungan istimewa	Tidak dikenakan pajak (ayat 8, ayat 4, pasal 374 Kode Pajak Federasi Rusia)	Kena Pajak (klausul 25 pasal 381 Kode Pajak Federasi Rusia)
Alasan lainnya	Tidak dikenakan pajak (ayat 8, ayat 4, pasal 374 Kode Pajak Federasi Rusia)	Kena Pajak()
Objek tersebut didaftarkan pada tanggal 1 Januari 2013 atau setelahnya
Penerimaan properti sebagai akibat dari reorganisasi atau likuidasi organisasi pendahulunya. Pada saat yang sama, reorganisasi juga berarti perubahan bentuk organisasi dan hukum organisasi. Misalnya, ketika perusahaan saham gabungan tertutup menjadi LLC (surat dan).	Tidak dikenakan pajak (ayat 8, ayat 4, pasal 374 Kode Pajak Federasi Rusia)	Kena Pajak (klausul 25 pasal 381 Kode Pajak Federasi Rusia)
Penerimaan properti sebagai hasil transaksi dengan pihak yang saling bergantung (surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 16 Januari 2015 No. 03-05-05-01/676 dan Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 20 Januari 2015 No.BS-4-11/503)	Tidak dikenakan pajak (ayat 8, ayat 4, pasal 374 Kode Pajak Federasi Rusia)	Kena Pajak (klausul 25 pasal 381 Kode Pajak Federasi Rusia)
Alasan lainnya	Tidak dikenakan pajak (Layanan Pajak Federal melaporkan bahwa ketika mengisi perhitungan pajak untuk pembayaran di muka pajak properti perusahaan mulai dari periode pelaporan tahun 2015, wajib pajak yang mengklaim hak atas manfaat berdasarkan paragraf 25 Pasal 381 Kode Pajak Federasi Rusia (selanjutnya disebut Kode), sesuai dengan baris dengan kode 130 dari bagian 2 yang sesuai dari perhitungan pajak untuk pembayaran di muka, yang diisi sehubungan dengan properti yang ditentukan, kode 2010257 yang diberikan untuk manfaat pajak ini harus ditunjukkan . dengan kode 130 dari bagian 2 perhitungan pajak yang sesuai untuk pembayaran di muka pajak properti perusahaan, yang diisi sehubungan dengan properti tersebut, kode 2010258 yang diberikan untuk manfaat pajak ini harus dicantumkan otoritas pajak dan pembayar pajak yang lebih rendah.