Konfiguracija: 1c računovodstvo

Verzija konfiguracije: 3.0.54.20

Datum objave: 28.12.2017

Dana 09. siječnja 2017. Banka je izdala kratkoročni kredit organizaciji za kupnju dugotrajne imovine u vrijednosti od 250 tisuća rubalja. Kamata na iskorišteni kredit obračunava se sljedeći dan nakon prijenosa sredstava na tekući račun zajmoprimca za stanje duga po kreditu i plaća zadnjeg kalendarskog dana u mjesecu za stvarni broj dana korištenja sredstava kredita. Kamatna stopa iznosi 11% godišnje i ne mijenja se tijekom cijelog trajanja kredita. Kraj roka posudbe je 30.04.2017.
Zajmoprimac obračunava i otplaćuje kamate na kratkoročni kredit u skladu s Otplatnim kalendarom. Ako imate novca, a kratkoročni krediti nisu za vas, onda bi najbolja opcija bila otvoriti bankovni depozit. Kako ne biste proletjeli sa svojim depozitom, pogledajte https://sbankami.ru/vklady i saznat ćete koje je depozite najbolje otvoriti i na koje nijanse je najbolje obratiti pozornost!
1. Primitak posuđenih sredstava na tekući račun.
Banka i blagajna - Bankovni izvodi - Gumb za račun

Ispunjavamo dokument o primitku. Vrsta operacije "Dobivanje kredita od banke." Ugovor, odaberite ugovor o kreditu, trebao bi biti u tipu “Ostalo”. Račun poravnanja 66.01 "Kratkoročni krediti"

Ponašanje. Otvorite obrazac za pregled Dt/Kt transakcija. U korist računa 66.01 nastao je dug organizacije prema banci.

2. Obračun kamata na kredit - prvi mjesec
Prema uvjetima primjera, banka je zajmoprimcu dala kratkoročni kredit na razdoblje od uključivo 111 dana. Sukladno tome, potrebno je obračunati i prenijeti kamate za cijelo vrijeme korištenja sredstava po ugovoru o kreditu. Potpuni izračun kamata na kredit prikazan je u Kalendaru plaćanja:

Obračun kamate za razdoblje kredita izračunava se po formuli:

Iznos kredita (duga) * godišnja kamata / 365 (366) dana * broj dana u razdoblju (mjesec)

Primjer izračuna kamate za prvi mjesec: 250 000 * 11% / 365 * 22 = 1657,53 rubalja.
Prema uvjetima ugovora o kreditu, obračunate kamate otplaćuju se mjesečno.
U našem primjeru kamata je 11% godišnje. Sukladno tome, sve obračunate kamate ulaze u poreznu osnovicu poreza na dohodak. Stoga se kamata za prvi mjesec mora odraziti kroz "Operacije unesene ručno." Kamate za slična razdoblja odražavat će se na isti način.
Odjeljak Operacije - Ručno unesene operacije - Kreiraj operaciju

Ispunjavamo dokument koristeći račune D 91.01 „Ostali rashodi” i K 66.02 „Kamate na kratkoročne kredite”

3. Banka je otpisala kamate na kredit - za prvi mjesec

Ispunjavamo dokument. Vrsta operacije "Vraćanje kredita banci". Vrsta plaćanja "Plaćanje kamata" Obračunski račun 66.02

Ponašanje. Dt/Kt knjiženja su generirana:

Sve naredne operacije plaćanja kamata za preostale mjesece izvode se na isti način.
Za provjeru prikaza obračunatih i plaćenih kamata za korištenje kreditnih sredstava na mjesečnoj razini možete koristiti izvješće „Prometna bilanca“ za konto 66.02 „Kamate na kratkoročne kredite“

Bilješka! Budući da je konto 66.02 „Kamate na kratkoročne pozajmice“ pasivno, potrebno je prvo obračunati kamatu (na dobro računa), a zatim je otplatiti (na teret računa) kako ne bi došlo do negativnog stanja na računu. račun.

4. Banka je otpisala iznos duga po kreditu
R. Banka i blagajna - Bankovni izvodi - Otpisi

Na tržištu su sve češće situacije u kojima jedna tvrtka preuzima drugu. To se događa iz raznih razloga. Neki ljudi na taj način proširuju svoj tržišni udio, drugi stječu dobavljača ili kupca i time povećavaju svoju financijsku stabilnost. Događa se sve više poslova jer se poduzetnici umore od stalnog teškog rada, prodaju tvrtku i u biti odlaze u mirovinu sa zdravom novčanom rezervom.

Međutim, sa stajališta reguliranih vrsta računovodstva, sve nije tako jednostavno. Često nabavna organizacija nema dovoljno vlastitih sredstava za kupnju tvrtke koja se prodaje i mora privući kreditna sredstva. Budući da takva operacija nije standardna u poslovanju, postavlja se pitanje kako to prikazati u knjigovodstvenim registrima. Osim toga, kredit nije privučen za operativne aktivnosti. Je li moguće u tom slučaju kamate na kredit pripisati izvanposlovnim rashodima koji umanjuju oporezivu dobit?

Odgovarajući na ova pitanja, morate se voditi preporukama računovodstvenih propisa koje je odobrilo Ministarstvo financija Ruske Federacije. Dakle, sukladno njima, primici kreditnih sredstava nisu prihod, pa se ne uzimaju u obzir pri utvrđivanju dobiti. Isto kao što otplata kredita (otplata glavnice duga) nije trošak i ne umanjuje oporezivi dohodak.

Ovisno o razdoblju za koje je kredit primljen, može se obračunati u 1C računovodstvu 8.3 na kontu 66.03 - ako obveza povrata kredita nastane u roku od godinu dana ili na računu 67.03 - ako je rok kredita duži od 12 mjeseci. .

Kamate u 1C računovodstvu također se odražavaju na računu 66.04 (za kratkoročne zajmove) ili 67.04 (za dugoročne zajmove).

Prilikom odobravanja kreditnih sredstava, sukladno kontnom planu, potrebno je izvršiti sljedeće transakcije:

Dugovni račun 51 (analitičko knjigovodstvo se vodi u sklopu tekućih računa) Potražni račun 66.03 ili 67.03 ovisno o roku kredita.

Kamata se obračunava na određeni datum, prema uvjetima ugovora o kreditu. Kada se obračunaju u 1C računovodstvu 8.3, vrši se sljedeće knjiženje:

Dugovni račun 91.02 Potražni račun 66.04 ili 67.04.

Prilikom utvrđivanja iznosa oporezive dobiti moraju se uzeti u obzir dva čimbenika:

• kamate na ugovor o zajmu odražavaju se u računovodstvu u razdoblju u kojem su obračunate, bez obzira na datum plaćanja banci;
• Kamate na kredit uključene su u cijelosti u izvanposlovne rashode i umanjuju iznos oporezive dobiti. Nema ograničenja ovisno o namjeni kredita ili smjeru korištenja sredstava.

Odraz činjenica privlačenja kredita i njegove upotrebe u informacijskom sustavu 1C Računovodstvo provodi se automatski pomoću dokumenata ili standardnih operacija koje su u potpunosti u skladu sa zakonodavstvom i računovodstvenim propisima. Dakle, korištenje računovodstvenih sustava uvelike olakšava rad računovodstvenog djelatnika.

Poduzeća često nemaju dovoljno vlastitih sredstava, pa pribjegavaju pomoći banaka za posudbu sredstava. U ovom članku ćemo pogledati kako se kratkoročni zajmovi obračunavaju u 1C računovodstvu 8. izdanje. 3.0, naime, razmotrit ćemo kako program odražava primitak kredita, kao i obračun i plaćanje kamata na njega.

Knjigovodstvo kratkoročnih zajmova vodi se na računu 66 “Obračuni za kratkoročne zajmove i zajmove”, podračun 01 “Kratkoročni zajmovi”. Za obračun kamata koristi se podkonto 02 “Kamate na kratkoročne kredite”. Imajte na umu da program koristi različite podračune za bilježenje iznosa glavnice kredita i kamata na njega.

Oba podračuna su pasivna, tj. Povećanje se događa na kreditu, a smanjenje na zaduženju.

Počnimo s operacijom dobivanja kredita. U pravilu se kredit prenosi na tekući račun tvrtke.

Stoga će se ovdje dokument „Primitak na tekući račun” sastaviti s vrstom operacije „Obračuni po zajmovima i zajmovima”. Za generiranje dokumenta idite na karticu “Banka i blagajna”, odaberite “Bankovni izvodi” iu dnevniku bankovnih izvoda kliknite na gumb “Primitak”.

Ako koristite banku klijenta, izvod će se automatski učitati u program.

U dokumentu navodimo drugu ugovornu stranu, ugovor s njim, iznos zajma i naznačujemo konto 66.01 „Kratkoročni zajmovi“. Također, ako je potrebno, navedite stavku novčanog toka.

Prema dokumentu će se generirati knjiženje: Dt 51 Kt 66.01

Zatim ćemo izračunati kamate. Kamate će se obračunavati na računu 91.02 “Ostali rashodi” i za njihov prikaz koristimo “Ručno unesenu operaciju”. Možete ga pronaći na kartici "Operacije" ili koristiti pomoćnika na kartici "Glavno".

Da biste to učinili, idite na "Operacije" - "Unesite poslovnu transakciju" i označite transakciju koja nam je potrebna: Dt 91.02 Kt 66.02. Pri korištenju ove metode automatski će se popuniti sadržaj transakcije, kao i računi zaduženja i odobrenja. Ostaje samo naznačiti potkonto i iznos.

A za plaćanje kamata koristimo dokument „Otpis s tekućeg računa“, tip operacije „Obračuni po kreditima i pozajmicama“. Za generiranje dokumenta idite na karticu “Banka i blagajna”, odaberite “Bankovni izvodi” iu dnevniku izvoda kliknite na gumb “Otpis”.

Ili možete proći kroz pomoćnika "Korespondencija računa", naznačujući knjiženje: Dt 66.02 Kt 51.

U dokumentu biramo primatelja, ugovor s njim, naznačujemo račun - 66,02, iznos i po potrebi stavku novčanog toka.

U ovom ćemo članku razmotriti opcije za financijska ulaganja organizacije, odnosno zajmove izdane drugim tvrtkama: monetarne (kamatonosne) i nenovčane (roba, materijali), kao i odraz ovih transakcija u programu 1C: Računovodstvo poduzeća 8 izdanje 3.0.

Gotovinski kredit

Sklapamo pisani ugovor koji odražava uvjete (iznos kredita, kamate za korištenje kredita, rok kredita). Razgovarali smo o tome kako izraditi kalendar plaćanja za ugovor u članku Zajmovi zaposlenicima u 1C: Računovodstvo poduzeća 8 Plaćanje kamata može se postaviti periodično ili na kraju roka zajma. Treba imati na umu da financijska ulaganja uvijek uključuju rizike (rizik nesolventnosti, bankrot zajmoprimca itd.). Preporučamo da ugovor predvidi kazne za kršenje uvjeta. Što manje općih formulacija, što konstruktivnije, to bolje za sve.

Knjigovodstvo izdanih kamatonosnih zajmova vodi se na računu 58.03 “Dani zajmovi”. Posao izdavanja kredita (D-t sch.58.03 – K-t sch.51) ne podliježe PDV-u jer Vlasništvo nad predmetom zajma ne prelazi na zajmoprimca (članak 15. stavak 3. članka 149. Poreznog zakona Ruske Federacije). Izdavanje zajma ne priznaje se kao trošak organizacije u porezne svrhe.

Kamate na gotovinski zajam odražavaju se na računu 76.09 "Ostala poravnanja s raznim dužnicima i vjerovnicima." Kod OSNO (metoda obračuna) kamate na kredit obračunavaju se mjesečno zadnjeg dana u mjesecu, bez obzira na datum plaćanja. S pojednostavljenim poreznim sustavom (gotovinska metoda), kamate na zajam odražavaju se na datum primitka od zajmoprimca. U ovom trenutku, u porezne svrhe, nastaje neoperativni prihod (klauzula 6 članka 250. Poreznog zakona Ruske Federacije).

U biti, kamata na zajam je trošak usluga za davanje zajma; ne podliježu PDV-u, kao ni iznos glavnog duga. U prijavi PDV-a obračunate kamate iskazuju se u odjeljku 5 (šifra 10100292).

Važno: „Ulazni” PDV na troškove vezane uz izdavanje kredita ne može se odbiti; uključen je u ostale troškove organizacije. Ako je udio transakcija izdanih zajmova u prihodu manji od 5%, tada organizacija može odbiti cijeli "ulazni" PDV, popravljajući to u svojoj računovodstvenoj politici.

Razmotrimo odraz operacija u 1C: Enterprise Accounting 8 izdanje 3.0.

Obračunate kamate na kredit zadnjeg dana u mjesecu uključuju se u ostale prihode (MI) i izvanposlovne prihode (NU) na mjesečnoj razini, neovisno o kasnijim događajima u izvršenju ugovora. Takav bi događaj mogao biti oprost duga zajmoprimcu.

Odjeljak "Operacije" - "Računovodstvo" - "Operacije unesene ručno":

Ako zajmoprimac ne poštuje uvjete ugovora, zajmodavac procjenjuje kazne (kazne, novčane kazne). Datum odraza kazni je datum priznavanja penala od strane zajmoprimca (plaćanje, pisani pristanak) ili datum stupanja na snagu sudske odluke (za OSNO) i datum plaćanja penala (za USNO).

Važno: Kazne za nepropisno ispunjavanje uvjeta iz ugovora ne podliježu PDV-u jer nisu povezani s plaćanjem prodane robe i nisu navedeni u članku 162. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Također odražavamo u dokumentu "Operacije unesene ručno":

Razmotrimo opciju kada su strane sklopile sporazum o oprostu duga.

Zajmodavac ne uzima u obzir oprost glavnog duga kao trošak pri oporezivanju dobiti (ne označavamo okvir) (12. članak 270. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Kamate na kredit se knjigovodstveno otpisuju kao rashod (zaduženje konta 91.02), ali se ne prihvaćaju za potrebe poreznog knjigovodstva. Datum otpisivanja oproštene kamate je datum sporazuma o oprostu duga.

Formiramo Analizu podkontoa “Protustrane” (dužnik).

Kao što se može vidjeti na slici, strane su se složile oprostiti i iznos kredita i iznos kamata. Dogovor se upisuje u pisani ugovor o oprostu duga, a nagodbe zajma se zaključuju.

Razmotrimo bezgotovinski kredit (roba, materijal).

U gospodarskim djelatnostima organizacije se mogu međusobno pomagati robom i materijalom uz plaćanje obavljenih usluga. Posebnost ugovora o zajmu sklopljenog u ovom slučaju je u tome što se u njemu moraju točno naznačiti količinska, sortna i druga svojstva ustupljene robe ili materijala jer naknadno se mora vratiti potpuno isti proizvod ili materijal. Osim toga, ugovorom je određena kamatna stopa (godišnja) za kredit.

U ovom slučaju, vlasništvo nad robom (materijalom) prelazi na organizaciju koja posuđuje, te je stoga predmet PDV-a (1. stavak 1. članka 146. Poreznog zakona Ruske Federacije) i odražava se u računovodstvu kao prodaja na datum pošiljke.

Razmotrimo primjer s bezgotovinskom posudom materijala (sirovina).

Računovodstvena knjiženja u ovom slučaju bit će sljedeća:

Izdavanje kredita porezno se ne priznaje kao trošak.

Važno: Kod otplate nenovčanog kredita, glavnica duga mora se otplaćivati ​​istim proizvodom (materijalom), a ukoliko se nabavna cijena tog proizvoda razlikuje od originalne cijene, razlika se neće uzeti u obzir za porez na dobit. . Zajmoprimac sastavlja dokument o prodaji robe (materijala) po izvornim cijenama i obračunava PDV.

Računovodstvena knjiženja bit će sljedeća:

Nakon obrade i otplate nenovčane (roba, materijala) pozajmice izrađujemo Analizu računa 58.03.

Dakle, PDV koji je zajmodavac obračunao za uplatu u proračun prilikom izdavanja nenovčanog zajma uzima se kao odbitak prilikom otplate zajma. Ali događa se i drugačije.

Nakon vraćanja zajma od zajmoprimca u pojednostavljeni porezni sustav, zajmodavac gubi PDV jer “Jednostavnjaci” ne izdaju račune. To se mora uzeti u obzir prilikom sklapanja ugovora. Možda će se ovaj gubitak nadoknaditi daljnjom plodonosnom suradnjom. U svakom slučaju, “kada činiš dobro drugima, prvo činiš dobro sebi”. (B. Franklin)

Obračun kamata na bezgotovinski zajam sličan je obračunu kamata na gotovinski zajam (Zaduženje 76.09 “Podkonto” - “Zajmoprimac” K-t 91.01 “Kamate na primljene zajmove”).

PDV na obračunate kamate utvrđuje se obračunom (na primjer, 18/118; 10/110) po primitku sredstava od zajmoprimca (članak 164. članka 164. članka 4. Poreznog zakona Ruske Federacije). Plaćanje kamata u ovom slučaju povezano je s plaćanjem imovine koja se prenosi na zajmoprimca.

Zajmodavac izdaje račun u 1 primjerku. i prenese na zajmoprimca, zajmoprimac nema pravo na poreznu olakšicu. Izrađujemo fakturu “za avansno plaćanje” jer Samo ovaj dokument pretpostavlja procijenjenu stopu PDV-a. Odaberemo šifru vrste transakcije "01" "Prodaja robe, radova, usluga i njima ekvivalentnih operacija."

Analizu računa 76 izrađujemo u okviru podračuna za provjeru ispravnosti obračuna PDV-a na plaćene kamate.

Generiramo izvješće “Analiza subconto” - “Zajmoprimac”. Izvješće odražava kretanja na svim povezanim računima za određenog zajmoprimca.

Nagodbe zajmova su zatvorene.

Stvorite uspješan posao: promijenite paradigmu razmišljanja i vaši najluđi snovi postat će vaši radni planovi!

Organizacija može sama izdati ili primiti posuđena sredstva. Prema uvjetima kredita razlikujemo kratkoročne i dugoročne. Još jedna nijansa koja utječe na računovodstvo je da li se zajam daje bez plaćanja za korištenje sredstava (beskamatno) ili se kamata mora platiti (kamatonosno). U ovom ćemo članku pogledati primjere knjiženja izdanih i primljenih kredita.

Kredit može dobiti pravna osoba, samostalni poduzetnik i fizička osoba. Zauzvrat, organizacija može privremeno izdati sredstva i imovinu na korištenje, kako drugim tvrtkama tako i pojedincima (svojim zaposlenicima, osnivačima, strancima).

Oglasi za dobivanje kredita

Razdoblje za izdavanje kratkoročnih kredita ne prelazi 1 godinu. Kada organizacija prima sredstva od kreditne institucije, osnivača itd. uzimaju se u obzir. Kredit se može dobiti u gotovini, virmanom na račun ili u stranoj valuti. U skladu s tim bit će napravljeni sljedeći unosi:

• Debit 50 ( , ) Kredit 66— knjiženja za dobivanje kredita.

Kod otplate duga knjiženje se stornira:

• Debit 66 Kredit 50 (,).

Iznos i učestalost plaćanja navedeni su u uvjetima ugovora.

Kada tvrtka ima dodatne troškove pri dobivanju kredita, oni se evidentiraju na 91 računu:

• Debit 91.2 Kredit 66.

Dugoročni krediti odobravaju se na rok duži od godinu dana. . Kredit možete obračunati na ovom računu ili nakon što rok otplate bude manji od 12 mjeseci prenijeti na račun 66:

• Debit 67 Kredit 66.

Primjer transakcija potvrde o zajmu:

Organizacija je dobila dva zajma: jedan na 6 mjeseci u iznosu od 150.000 rubalja, a drugi na 36 mjeseci u iznosu od 680.000 rubalja. Prilikom podnošenja zahtjeva za dugoročni zajam plaćene su usluge odvjetnika - 5000 rubalja.

Objave:

Račun Dt	Kt račun	Opis ožičenja	Iznos transakcije	Baza dokumenata
	66	Dobiven kratkoročni kredit	150 000	bankovni izvod
66	50	Kratkoročni kredit otplaćuje se nakon 6 mjeseci	150 000	Nalog za plaćanje ref.
	67	Dugoročni kredit primljen	680 000	bankovni izvod
60		Plaćene usluge odvjetnika	5 000	Nalog za plaćanje ref.
91.2	67	Pravne usluge uključene u troškove	5 000	Potvrda o završetku
67		Dugoročni kredit otplaćen	680 000	Nalog za plaćanje ref.

Knjigovodstvo zajmova od zajmodavca - knjiženja za izdavanje zajmova

Ako tvrtka izda zajam drugoj organizaciji, tada će transakcije biti sljedeće:

• Debit 58 Kredit (50, …)– knjiženje izdanog kredita.

Kao što je vidljivo iz knjiženja, kredit se osim u obliku novčanog iznosa može dati iu obliku imovine (materijala, dugotrajne imovine i dr.). Iznos koji će se uzeti u obzir u ovom slučaju je vrijednost robe/materijala itd.

Prilikom izdavanja beskamatnog zajma pravnoj osobi, iznos se uzima u obzir u zaduženje računa 76 i odobrenje računa za izdavanje sredstava ili imovine (50.10 itd.).

Otplata kredita se dokumentira knjiženjem:

• Debit (50, 40...) Kredit 58 (76).

U pogledu oporezivanja kredita PDV-om postoje dva suprotstavljena stajališta. Prvi se temelji na činjenici da postoji prijenos vlasništva, što je provedba (članak 39. Poreznog zakona Ruske Federacije). Prodaja podliježe PDV-u. Suprotno stajalište: kod primanja i vraćanja zajma u obliku robe ne postoji predmet oporezivanja PDV-om.

Knjiženja za obračun PDV-a na kredite u naravi:

• Debit 91.2 Kredit 68 PDV- prilikom izdavanja kredita
• Debit 19 Kredit 58 (76)– obračun pretporeza prilikom otplate kredita.

Izdavanje zajma zaposleniku organizacije dokumentira se objavom:

• Debit 73 Kredit 50 ().

Povrat se obrađuje knjiženjem povrata.

Organizacija je izdala beskamatni zajam pravnoj osobi u iznosu od 320.000 rubalja.

Objave za izdavanje kredita:

Računovodstvo kamata na kredite

Troškovi plaćanja kamata na zajmove knjiže se kao ostali rashodi na računu 91. Porezno se knjigovodstveno otpisuju svaki mjesec, bez obzira na plaćanje prema uvjetima iz ugovora.

Ožičenje Debit 66 (67) Kredit plaćaju se kamate na kredite, a bilježenjem Debit 91.2 Kredit 66 (67) uzimaju se u obzir kao rashodi.

Za organizacije koje daju kredite, kamate se uzimaju u obzir u ostalim prihodima: Debit 76 Kredit (50). Priznanica: Debit 50 () Kredit 76.

Organizacija je dobila zajam u iznosu od 120.000 rubalja, koji se oporezuje po stopi od 10% godišnje. Za prvi mjesec korištenja posuđenih sredstava (17 dana) iznos kamata iznosio je 567 rubalja, za drugi mjesec 1000 rubalja, za treći (12 dana) 400 rubalja, nakon čega je zajam otplaćen.

Objave:

Račun Dt	Kt račun	Opis ožičenja	Iznos transakcije	Baza dokumenata