Određeno Poreznim zakonom. Zakonodavac u čl. 372, klauzula 2 Poreznog zakona odredila je mogućnost uspostavljanja olakšica za oporezivanje imovine organizacija kroz odredbe zakona konstitutivnih entiteta Ruske Federacije. Olakšice od poreza na imovinu koje poduzeća primjenjuju moraju se odraziti na deklaraciju koju podnose u obliku odobrenog šifriranja. Možete se upoznati s popisom kodnih oznaka u nalogu Federalne porezne službe br. MMV-7-11/985 od 24. studenog 2011.

Tko je oslobođen plaćanja poreza na imovinu

Umjetnost. 381 Poreznog zakona Ruske Federacije dopušta pravnim osobama ostvarivanje prava na izuzeće od poreza na imovinu. Odredbe članka odnose se na sljedeće kategorije obveznika:

• institucije koje obavljaju kazneno-izvršne funkcije ne mogu nametnuti porez na imovinu koja se koristi za provedbu zadataka koji su im dodijeljeni;
• vjerske strukture;
• organizacije koje su osnovale osobe s invaliditetom (preduvjet za njihovu primjenu povlastica je postotni omjer u njihovom članstvu između osoba s invaliditetom i ostalih građana od 80 prema 20 ili s velikom prevagom osoba s invaliditetom);
• proizvođači farmaceutskih proizvoda;
• porezne olakšice za porez na imovinu poduzeća daju se organizacijama za koje su savezne autoceste dio njihovog tehnološkog ciklusa;
• specijalizirane ustanove za protetsko-ortopedsku djelatnost;
• zagovaračke organizacije i centri za pravno savjetovanje;
• organizacije sa statusom državnog znanstvenog centra.

Potpuni popis povlaštene skupine vlasnika nekretnina dopunjen je sudionicima posebnih gospodarskih zona i inovativnih projekata. Institucije čija se imovina nalazi unutar unutarnjih pomorskih granica Ruske Federacije i koristi se za razvoj polja za vađenje ugljikovodičnih sirovina (uključujući provođenje geoloških istraživanja i pripremu lokacije za proizvodnju) oslobođene su plaćanja poreza.

Olakšice od poreza na imovinu poduzeća: šifre za deklaraciju

Prisutnost poreznih olakšica za poduzeće navedena je u prijavi poreza na imovinu u odjeljcima 2 i 3. U rubriku 2 upisuju se podaci za nekretnine za koje se porez obračunava na temelju knjigovodstvene vrijednosti. Odjeljak 3 sadrži podatke o povlaštenom oporezivanju imovine za koju se porez obračunava na temelju iznosa katastarske vrijednosti.

U odjeljku 2 može se ispuniti sljedeće:

1. Redak 160 odnosi se na olakšice 2012000 (stupac ostaje prazan ako tvrtka primjenjuje šifru olakšice 2012400, koja snižava stopu ili 2012500, čiji je učinak usmjeren na smanjenje ukupnog iznosa poreza doznačenog u proračun).
2. Redak 200 koristi se za prikaz informacija o davanju 2012400.
3. Redak 240 primjenjiv je za kategoriju naknade 2012500.

Prednosti odjeljka 3 odražavaju:

• redak 040 ako postoji naknada 2012000;
• redak 070 za poreznu olakšicu 2012400;
• redak 120 za naknadu 2012500 (iznos naknade iskazuje se u redu 130).

Šifra 2010257 nije navedena u prilogu naloga broj MMV-7-11/985 - olakšica poreza na imovinu kojom se pokretnine izuzimaju od oporezivanja. Nužan uvjet za primjenu porezne olakšice je da se imovina mora uzeti u obzir nakon 1. siječnja 2013. godine. Izuzetak su predmeti primljeni kao rezultat reorganizacije ili likvidacije poduzeća (članak 25. članka 381. Poreznog zakona). Obrazloženje za primjenu pogodnosti 2010257 je pismo Federalne porezne službe od 12. prosinca 2014. br. BS-4-11/25774@.

U ovom ćemo članku pogledati porezne olakšice organizacije. Na koju imovinu se odnosi pogodnost? Postupak za dobivanje beneficija, gdje se prijaviti.

Predmet oporezivanja imovine organizacija je dugotrajna imovina koja se koristi u djelatnosti poduzeća na temelju prava vlasništva. Zemljišne čestice i imovina prenesene na organizacije s pravom upravljanja ili održavanja ugovora o zakupu ne podliježu oporezivanju. Poduzeća koja primjenjuju posebne porezne režime oslobođena su plaćanja poreza.

Pogodnosti za organizacije i kategorije dugotrajne imovine

Pri obračunu poreza primjenjuju se olakšice predviđene federalnim zakonodavstvom ili zakonodavstvom entiteta Federacije na temelju zakona donesenih na području. Svrha regionalnih poticaja je potreba smanjenja poreznog opterećenja poduzeća od važnog značaja za regiju.

Povlastice se pružaju u obliku:

• Porezna oslobođenja. Postoje 2 vrste izuzeća: sva osnovna sredstva poduzeća ili njihovi dijelovi koji se koriste za određene oblike djelatnosti.
• Smanjenje stope utvrđene za određenu godinu. Za niz objekata primjenjuju se diferencirane stope prema godinama korištenja nekretnine.
• Smanjenje iznosa poreza.

Olakšice od poreza na imovinu organizacije za poduzeća raznih vrsta djelatnosti

Velika većina naknada osigurana je na saveznoj razini.

Primatelj izuzeća	Osobitosti
Vjerske organizacije	Vlasništvom za namjenu
Povezanost osoba s invaliditetom s brojem osoba s invaliditetom je najmanje 80%	Za imovinu koja služi za obavljanje statutarne djelatnosti
Kaznene ustanove	Za imovinu koja se koristi u djelatnosti
Znanstvena djelatnost	Objekti poduzeća koja su na državnoj razini priznata kao znanstveni centri ne oporezuju se.
Kulturne aktivnosti	Objekti klasificirani kao kulturna baština se ne oporezuju.
Medicinske djelatnosti	Imovina protetičkih i ortopedskih organizacija

Dugotrajna imovina razvrstana u prvu i drugu amortizacijsku skupinu ne podliježe oporezivanju.

Načini podnošenja prijave uz traženu naknadu

Deklaracija se podnosi Federalnoj poreznoj službi na mjestu registracije organizacije ili na mjestu gdje se nalazi nekretnina. Dopuštena je osobna predaja dokumenta, poštom, putem informacijskog centra i web stranice državnih službi. Poduzeća s više od 100 zaposlenih ili novoregistrirana izvješća dostavljaju elektroničkim putem. Porezni obveznik samostalno utvrđuje poreznu osnovicu, raspoređuje trošak po različitim stopama i podatke iskazuje u prijavi.

Primjer korištenja odricanja

Organizacija Smeta LLC u svojoj bilanci ima imovinu prosječne godišnje vrijednosti od 250 370 rubalja, uključujući neoporezive objekte u iznosu od 157 800 rubalja. Organizacija je izvršila međuplaćanja u iznosu od 510, 509, 512 rubalja. Obračun poreza obavlja se u računovodstvu:

1. Određuje se iznos oporezive imovine: C = 250 370 – 157 800 = 92 570 rubalja.
2. Izračunava se iznos godišnjeg poreza: Ng = 92 570 x 2,2% = 2037 rubalja.
3. Iznos godišnje uplate određuje se uzimajući u obzir predujmove: 2037 – 510 – 509 – 512 = 506 rubalja.

Zaključak: Iznos od 506 rubalja naznačen je za plaćanje za godinu.

Primjena naknada 2010257 2012000 2012400

Od 2015. godine u poreznu osnovicu ne ulaze pokretnine proizvedene i registrirane od 2013. godine. Pokretnina se odnosi na transportnu opremu poduzeća. Pogodnost se ne odnosi na nepotpuno amortizirane objekte koje su poduzeća stekla nakon reorganizacije, likvidacije ili od međusobno ovisnih osoba. Ovu vrstu povlastice prati naznaka šifre 2010257 u deklaraciji.

Regionalno zakonodavstvo može određenim organizacijama omogućiti sniženu stopu ili druge vrste pogodnosti (članak 372. članka 2. Poreznog zakona Ruske Federacije). Na temelju regionalnih pogodnosti, sljedeći se kodovi koriste za prijavu poreznih olakšica:

• Šifra 2012000 za sve vrste naknada, s iznimkom smanjenja poreznih stopa ili iznosa.
• Šifra 2012400 u obliku sniženja stope.
• Oznaka 2012500 na obrascu za smanjenje poreza.

Neke porezne olakšice nemaju zasebne dodijeljene šifre. Ukoliko organizacija ima pravo na umanjenje ili oslobođenje poreza bez utvrđene šifre, potrebno je prijaviti 2010257. Preporučujemo da pročitate upute za ispunjavanje.

Dodatne regionalne pogodnosti u gradovima Moskva i St. Petersburg

Tablica u nastavku prikazuje pogodnosti za Moskvu i St. Petersburg.

Grad	Primatelji	Veličina
Moskva	Znanstveni, istraživačko-razvojni s proračunskim financiranjem od najmanje 30% ukupnih aktivnosti	Plaća se 1/4 poreza utvrđenog za nekretnine katastarske vrijednosti
	Prostori za medicinske, obrazovne, znanstvene djelatnosti, smješteni u trgovačkim centrima	Plaća se 1/4 poreza utvrđenog za prostore katastarske vrijednosti
	Poduzeća registrirana kao proračunska, državna, samostalna	Oslobođenje
	Vlada i državni organi	Oslobođenje
	Prijevozne organizacije, metro, s izuzetkom minibuseva	Otpuštanje pod uvjetom primitka jamčevine iz gradske blagajne
	Organizacije koje skladište reagense	Otpuštanje imovine korištene za skladištenje
	Organizacije s više od 50% osoba s invaliditetom na platnom popisu i primaju naknadu od najmanje 25%	Oslobađanje imovine koja se koristi u djelatnosti, osim posredovanja, posredovanja i prodaje trošarinske robe
Sankt Peterburg	Imovina stranih poduzeća koja ne djeluju preko službenih predstavništava	0,7
	Nestambene nekretnine organizacija s površinom većom od 3 tisuće četvornih metara, koje se koriste u komercijalne svrhe, trgovački centri, javna ugostiteljska mjesta
	Stambena imovina poduzeća koja se ne vodi kao dugotrajna imovina	1% kod obračuna troška na temelju katastarske procjene

Prema zakonodavstvu grada Sankt Peterburga, oslobođenje od oporezivanja imovine predviđeno je za:

• Organizacije koje se bave proizvodnjom uređaja za osobe s invaliditetom.
• Institucije moći i upravljanja.
• Stambene zadruge, stambeni kompleksi, udruge vlasnika stanova, objedinjena imovina stambenih zgrada i poduzeća koja se financiraju iz proračuna.
• Građevine namijenjene vjerskim potrebama.
• Vrtlarska partnerstva.
• Poduzeća koja djeluju u područjima znanosti prema popisu, društveno-kulturnoj sferi, hitnom spašavanju i drugima.

Kao dio izjave, dostavljaju se dokumenti koji potvrđuju korist, ako pravo nije bezuvjetna norma, koja proizlazi iz opsega djelatnosti poduzeća.

Dodatne povlastice za imovinu organizacija u Nižnjem Novgorodu, Jaroslavlju, Jekaterinburgu, Čeljabinsku, Krasnodaru, Vladimiru

Svaka od regija Ruske Federacije omogućuje smanjenje porezne stope ili omogućuje izuzeće ovisno o potrebama regionalnih uvjeta. Tablica prikazuje neke od privilegija.

Grad	Primatelj	Uvjet beneficije
Nižnji Novgorod		Otpuštanje objekata korištenih za provedbu projekta
	Sportski kompleksi koji se grade za Svjetsko prvenstvo	Potpuno izuzeće na 2 godine
Jaroslavlj	Sudionici u investicijskim projektima	Primjenjuje se nekoliko stopa od 0 do 2% ovisno o uvjetima ulaganja
	Poljoprivredni proizvođači	Ako udio proizvoda prelazi 70% ukupne mase, odobrava se izuzeće
	Sportski objekti	Izuzeće imaju objekti s umjetnim ledom
Ekaterinburg	Prometne organizacije za tramvajski i trolejbuski prijevoz	Ako je udio transporta u ukupnom obimu manji od najmanje 70%, stopa je 0,9%
	Kooperacija potrošača	1,1%
	Prijevoznici cestovnim prijevozom, osim taksija	Ako je udio prijevoza u ukupnom prometu manji od 70%, stopa je 1,4%
	Objekti cjevovodi, dalekovodi, željezničke pruge i nekretnine s katastarskom procjenom	Snižene stope daju se zasebno za svaku kalendarsku godinu
Čeljabinsk	Organizacije s kojima regija ima sklopljene ugovore o koncesiji	0%
	Objekti vrijedni preko 8 milijuna kuna	0% za nekretnine kupljene od početka 2017
	Stanovnici industrijskog parka	0%
Krasnodar	Potrošačke zadruge	0,5%
	Javne organizacije	Za predmete koji se koriste u statutarnim djelatnostima – 0,3%
	Objekti izgrađeni za Olimpijske igre	Od 0 do 2%, ovisno o godini
Vladimire	Poduzeća koja primaju državnu potporu	0,6 do 2%
	Javne ceste	0%
	Autoceste, željezničke pruge	1,3%

Snižene stope i izuzeća vrijede na temelju lokalnih zakona. Dodatno, povlašteni su tretman imovinskih objekata državnih tijela, spomenika kulture i drugih poduzeća od regionalnog značaja.

Dodatne mogućnosti pružene poduzećima po regijama

Regionalni zakoni daju pogodnosti za podršku određenim vrstama aktivnosti i smanjuju opterećenje ključnih poduzeća. Prednosti uglavnom uključuju sljedeće preferencije:

• Poduzeća koja se financiraju iz javnih sredstava.
• Institucije moći i upravljanja.
• Organizacije koje provode društveno značajne aktivnosti - medicinske, obrazovne, sportske.
• Poduzeća koja sadrže objekte od posebnog značaja.

Dodatne mogućnosti pružaju se organizacijama koje zapošljavaju rad osoba s invaliditetom koje sudjeluju u investicijskim projektima.

Oporezivanje nekretnina u računovodstvu za posebne režime

Poduzeća, uglavnom mala poduzeća, mogu koristiti jedan od posebnih sustava za računovodstvo - Jedinstveni poljoprivredni porez, STS, UTII. Imovina poduzeća ne podliježe porezu. Izuzetak su nekretnine organizacija pod pojednostavljenim i imputiranim režimima, čija se vrijednost utvrđuje katastrom.

Objekti regionalnog značaja su: upravne zgrade, trgovački kompleksi koji su namijenjeni ili se koriste za trgovinu, pružanje usluga, ugostiteljstvo i smještaj ureda.

Popis objekata svake godine utvrđuju regionalne vlasti uz obveznu objavu. Regije samostalno određuju površinu objekta koja se izračunava prema katastarskoj vrijednosti. Preostala imovina organizacija pod posebnim režimom ne podliježe oporezivanju.

Odraz korištenih šifri pogodnosti u izvješćima

Poseban odjeljak 3 namijenjen je za označavanje imovine obračunate prema katastru. Broj listova u odjeljku mora biti jednak broju objekata. Ako postoje naknade, organizacije popunjavaju redove 070, 120 i 130.

Popularna pitanja

Pitanje broj 1. Može li društvo sljednik ostvariti povlasticu pod oznakom 2010257 u odnosu na pokretnine primljene pripajanjem?

Odgovor: Naknadu primjenjuje organizacija do završetka reorganizacije. Nakon provedenog postupka oportunitet ne može koristiti nasljednik.

Pitanje br. 2. Koje su vrste elektroničkih potpisa dostupne?

Odgovor: Za portal državnih usluga koriste se jednostavni i kvalificirani tipovi potpisa. Otvara se jednostavan obrazac na samom portalu ili u pošti. Za dobivanje kvalificiranog digitalnog potpisa morat ćete kontaktirati ovlaštene centre.

Pitanje broj 3. Kako odrediti puni mjesec za obračun poreza?

Odgovor: Morate se fokusirati na 15. dan u mjesecu. Razdoblje prije 15. ne ulazi u obračun.

Pitanje broj 4. Postoje li obveze za nekretnine izuzete iz popisa objekata koji se obračunavaju po katastarskoj vrijednosti?

Odgovor: Područne vlasti godišnje revidiraju sastav nekretnina, a ako se isključe s Popisa, nema obveze prema proračunu.

Savezni zakon br. 366-FZ od 24. studenog 2014. izmijenio je Poglavlje 30. „Porez na imovinu organizacija” Poreznog zakona Ruske Federacije, koji je stupio na snagu 1. siječnja 2015. Konkretno, od 1. siječnja 2015. pokretnine imovine, usvojen od 1. siječnja 2013. godine za registraciju kao dugotrajna imovina, koja je prethodno bila u skladu sa stavcima. 8. stavak 4. čl. 374 Poreznog zakona Ruske Federacije nije priznat kao predmet oporezivanja, ali je sada preferencijalan.

Stalna sredstva, prethodno prema st. 8. stavak 4. čl. 374 Poreznog zakona Ruske Federacije, koji nisu bili priznati kao predmet oporezivanja, sada su preferencijalni, odnosno izuzeti od oporezivanja u skladu s klauzulom 25. čl. 381 Poreznog zakona Ruske Federacije, s izuzetkom pokretne imovine registrirane kao rezultat:

• prijenos, uključujući stjecanje, imovine između osoba koje su priznate kao međusobno ovisne u skladu s odredbama stavka 2. članka 105.1. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Vrijednost te imovine nije bila uključena u prijavu poreza na imovinu, kao ni u porezne obračune za akontaciju poreza na imovinu za 2013. i 2014. godinu.

U obračunu poreza za akontaciju poreza na imovinu trgovačkih društava, kao i u poreznoj prijavi poreza na imovinu za 2015. godinu, vrijednost te imovine iskazuje se posebno, na posebnom listu rubrike prijave (obračuna), s naznakom šifra porezne olakšice 2010257.

U programu „1C: Računovodstvo javne ustanove 8“ postupak oporezivanja porezom na imovinu utvrđuje se u registru informacija. Stope poreza na imovinu.

Ako je ranije za dugotrajnu imovinu - pokretninu stečenu od 01.01.2013., naznačeno u obrascu Stopa poreza na imovinu vrsta porezne olakšice Ne podliježe oporezivanju(vidi sl. 1), tada je od 1. siječnja 2015. potrebno navesti vrstu naknade i šifra povlastice 2010257 (vidi sl. 2).

Za popunjavanje stopa poreza na nekretnine i ostalih parametara u grupama, zgodno je koristiti obrazac (Jelovnik OS, nematerijalna imovina, pravni akti – Rad s registrima podataka o OS – Grupno popunjavanje stopa poreza na imovinu).

U obliku Popunjavanje stope poreza na imovinu treba postaviti na polje Primjenjivo S datum 01.01.2015 (korak 1 - vidi sl. 3), uspostavite poreznu olakšicu Izuzeto od oporezivanja i šifru olakšice 2010257 (korak 2 - vidi sl. 3) i popunite popis dugotrajne imovine (korak 4 - pogledajte sl. 3). Preporučljivo je ne mijenjati preostala polja obrasca.

Popis dugotrajne imovine možete popuniti odabirom dugotrajne imovine (gumb Izaberi...) ili automatski (gumb Ispunite), s naznakom kriterija odabira.

Da biste automatski generirali popis operativnih sustava, možete navesti sljedeće kriterije odabira u postavkama popunjavanja - polja za odabir i njihove vrijednosti (korak 3):

Za postavljanje kriterija odabira koristite gumb Dodajte novi element.

Nakon određivanja kriterija odabira kliknite gumb Ispunite(korak 4) - vidi sl. 3.

Generiran je popis operativnih sustava koji zadovoljavaju kriterije odabira. Objekti registrirani kao rezultat:

• reorganizacija ili likvidacija pravnih osoba;
• prijenosi, uključujući stjecanje, imovine između osoba priznatih u skladu s odredbama stavak 2. članka 105.1 Porezni zakonik Ruske Federacije međusobno su ovisni.

Treba napomenuti da se od 1. siječnja 2015. dugotrajna imovina uključena u prvu ili drugu skupinu amortizacije u skladu s Klasifikacijom dugotrajne imovine koju je odobrila Vlada Ruske Federacije ne priznaje kao predmet oporezivanja ( 8. podstavak 4. stavka 374. članka Porezni zakon Ruske Federacije). Dakle, ne moraju mijenjati vrstu oporezivanja.

Međutim, treba napomenuti da je uspostavljen standard 8. podstavak 4. stavka 374. čl Porezni zakonik Ruske Federacije primjenjuje se na svu dugotrajnu imovinu uključenu u prvu ili drugu skupinu amortizacije u skladu s Klasifikacijom dugotrajne imovine koju je odobrila Vlada Ruske Federacije, bez obzira na datum njihova stjecanja. Stoga je svrsishodnije nakon izmjene oporezivanja za dugotrajnu imovinu - pokretnine registrirane 1. siječnja 2013. godine odgovarajuće postavke postaviti odjednom za sve takve objekte.

Postavljanje obrasca je dovršeno. Pritiskom na gumb Postavi okladu(korak 5 - vidi sliku 3) kreirat će se novi zapisi za odabrane OS objekte (vidi sliku 4).

Šifra olakšice poreza na imovinu za 2018. upisuje se u obračun akontacije i u prijavu. U 2018. šifra pogodnosti sastoji se od dva dijela, različito popunjena. Provjerite kodove na svojim poreznim prijavama.

Pažnja! Sljedeće će vam pomoći da pravilno odredite iznos poreza i uspješno ga prijavite:

Sve obrasce možete ispuniti online i poslati ih putem interneta na. Automatski će poslati sva izvješća online. Možete predati deklaracije i izračune poreznoj službi, Social. strah, Mirovinski fond, Rosstat i druge vladine agencije. Prije slanja, svako izvješće testiraju svi programi provjere Federalne porezne službe i Mirovinskog fonda Rusije. Isprobajte besplatno:

Kod poreza na imovinu

Posebno kodiranje preferencija za porez na imovinu pravnih osoba naznačeno je u njihovim izvješćima u nekoliko redaka odjednom.

1. U odjeljku 2 godišnje izjave o prosječnoj vrijednosti imovine za godinu:

• na liniji 160;
• u redak 200, ako je porezna stopa smanjena kao dio olakšice;
• na retku 240, ako je iznos porezne obveze umanjen kao dio naknade.

1. U odjeljku 3 godišnje izjave o katastarskoj vrijednosti imovine:

• na liniji 040;
• na retku 070, ako se porezna stopa umanjuje u sklopu olakšice;
• na retku 120, ako je iznos porezne obveze umanjen kao dio naknade.

1. U odjeljku 2. obračuna akontacije poreza u odnosu na prosječnu vrijednost imovine za godinu:

• na liniji 130;
• na retku 160, ako je porezna stopa smanjena kao dio olakšice;
• na retku 190, ako je iznos porezne obveze umanjen kao dio naknade.

1. U odjeljku 3. obračuna predujma poreza u odnosu na katastarsku vrijednost imovine:

• na liniji 040;
• na retku 060, ako se porezna stopa umanjuje u sklopu olakšice;
• u retku 100, ako je iznos porezne obveze umanjen kao dio naknade.

Indikator koda sastoji se od dva dijela:

Savezni zakoni o olakšicama za porez na imovinu poduzeća

• Preuzmite imenik šifri pogodnosti za pokretnine.

Tvrtke uživaju sveruske povlastice zbog izravnih odredbi Poreznog zakona Ruske Federacije. Šifre za savezne beneficije prikazane su u retku 160 godišnje prijave iu retku 130 obračuna akontacije poreza. Šifre koje se često koriste u izvješćivanju gospodarskih pravnih osoba prikazane su u tablici 1.

Što je preferencijalno?	Kod pogodnosti
Imovina investitora prema sporazumima o podjeli proizvodnje	2010291
Osnovna imovina vjerskih pravnih osoba	2010222
Osnovna sredstva sveruskih organizacija osoba s invaliditetom	2010223
Imovina tvrtki čiji su sudionici sveruske organizacije osoba s invaliditetom	2010224
Imovina tvrtki koje proizvode farmaceutske proizvode	2010226
Imovina u bilanci društava rezidentnih SEZ-a	2010253
Imovina brodograđevnih tvrtki – rezidenata industrijskih i proizvodnih SEZ-ova	2010255
Imovina poduzeća - sudionici SEZ-a	2010258
Nulta stopa poreza na imovinu rezidenata Kaliningrad SEZ-a stvorenu ili kupljenu kao dio investicijskog projekta (od 1. do 6. godine)	2010401
Pola regionalne porezne stope na imovinu rezidenata Kaliningrad SEZ-a, stvorenu ili kupljenu kao dio investicijskog projekta (od 7 do 12 godina)	2010402
Protetičko-ortopedske pravne osobe	2010331
Odvjetničke komore, uredi i pravna savjetovanja	2010332
Sudionici Skolkova	2010336

Regionalni kodovi olakšica za porez na imovinu poduzeća

• Preuzmite vodič kroz regije s povlasticama za pokretnine.

Dodatne povlastice tvrtkama daju norme regionalnog zakonodavstva, a svaki subjekt Ruske Federacije ima svoje. Popis teritorijalnih pogodnosti dan je u tablici 2.

Tablica 2. Olakšice regionalnog poreza na imovinu 2018

Predmet Ruske Federacije	Povlaštena pokretnina	Vrsta preferencija
Astrahanska oblast	Prihvaćen za računovodstvo od 2013	Stopa 0,5%
Vladimirska regija	Prihvaćen za računovodstvo od 2013	Oslobođenje
Vologodska oblast	Prihvaćen za računovodstvo od 2013	Oslobođenje
Židovska autonomna oblast	Prihvaćen za računovodstvo od 2013	Stopa 0,5%
Ivanovska regija	Prihvaćen za računovodstvo od 2013	Oslobođenje
Irkutska regija	prihvaćen za računovodstvo od 2013	Oslobođenje
Kalinjingradska oblast	Prihvaćen za računovodstvo od 2013	Oslobođenje
Kamčatski kraj	Prihvaćen za računovodstvo od 2013	Stopa 0,6%
regija Kemerovo	Prihvaćen za računovodstvo od 2013	stopa 0%
Kurganska regija	Prihvaćen za računovodstvo od 2013	Oslobođenje
Lenjingradska oblast	prihvaćen za računovodstvo od 2013 tri godine ili manje od datuma izdavanja	Oslobođenje
Lipetsk regija	Prihvaćen za računovodstvo od 2013	Oslobođenje
Moskva	Prihvaćen za računovodstvo od 2013	Oslobođenje
Moskovska regija	Prihvaćen za računovodstvo od 2013	stopa 0%
Regija Nižnji Novgorod	Prihvaćen za računovodstvo od 2013	Oslobođenje
Omska regija	Prihvaćen za računovodstvo od 2013	stopa 0%
Orelska oblast	Prihvaćen za računovodstvo od 2013	Oslobođenje
Penzenska regija	Prihvaćen za računovodstvo od 2013	Stopa 0,55%
Republika Altaj	Prihvaćen za računovodstvo od 2013	Snižene porezne stope – 0 i 0,2 posto
Republika Burjatija	Prihvaćen za računovodstvo od 2013. godine: željeznički vozni park specijalizirani i univerzalni spremnici	Oslobođenje
Republika Karelija	Prihvaćen za računovodstvo od 2013	Oslobođenje
Rjazanjska oblast	Prihvaćen za računovodstvo od 2013	Stopa 0,6%
Sankt Peterburg	prihvaćen za računovodstvo od 2013 tri godine ili manje od datuma izdavanja	Oslobođenje
Saratovska regija	inovativna oprema tri godine ili manje od datuma izdavanja	Oslobođenje
regija Sahalin	prihvaćen za računovodstvo od 2013 dizajniran za proizvodnju i prijenos topline i električne energije	Oslobođenje
Sverdlovska regija	Prihvaćen za računovodstvo od 2013	Oslobođenje
Smolenska regija	Kupljeno u regiji u sklopu investicijskih projekata ili ugovora	Oslobođenje
Tulska regija	Prihvaćen za računovodstvo od 2013	Stopa 0,55%
Tjumenska regija	Prihvaćen za računovodstvo od 2013	Stopa 0,55%
Čeljabinska regija	Prihvaćen za računovodstvo od 2013	Oslobođenje
		Stopa 0,55%
Čečenska Republika	Prihvaćen za računovodstvo od 2013	Oslobođenje
Čukotski autonomni okrug	Prihvaćen za računovodstvo od 2013	Oslobođenje
Jaroslavska regija	Prihvaćen za računovodstvo od 2013	Oslobođenje

Regionalni kodovi pogodnosti unose se u:

Odjeljak 2 izvješća:

• ako se smanjuje porezna stopa - na retku 200. rubrike 2. godišnje prijave i na retku 160. rubrike 2. obračuna akontacije poreza;
• ako se umanjuje iznos porezne obveze - na retku 240. rubrike 2. godišnje prijave i na retku 190. rubrike 2. obračuna akontacije poreza;
• u ostalim slučajevima - na retku 160. rubrike 2. godišnje prijave i na retku 130. rubrike 2. obračuna akontacije poreza.

Izvještavanje o odjeljku 3:

• ako se porezna stopa smanjuje - na retku 070 rubrike 3 godišnje prijave i na retku 060 rubrike 3 obračuna akontacije poreza;
• ako se iznos porezne obveze umanjuje - na retku 120. rubrike 3. godišnje prijave i na retku 100. rubrike 3. obračuna akontacije poreza;
• u ostalim slučajevima - prema retku 040 odjeljka 3 iu godišnjoj prijavi iu obračunu predujma poreza.

Što je preferencijalno?	Kod pogodnosti
	Oslobođenje	Snižena stopa	Smanjenje baze	Smanjenje poreza
Nekretnina stavljena u funkciju ima: visoka energetska učinkovitost, visoka klasa energetske učinkovitosti	2012000	2012400	2012000	2012500
OS registrirani od 1. siječnja 2013., osim u slučajevima njihovog primitka: od međuzavisnih osoba, tijekom reorganizacije poduzeća, prilikom likvidacije poduzeća	2012000	2012400	2012000	2012500
Ostala imovina	2012000	2012400	2012000	2012500

Šifra olakšice za porez na imovinu 2012000

Ova šifra se upisuje u rubriku 2 ako tvrtka koristi regionalne povlastice u obliku izuzeća od oporezivanja imovine ili u obliku smanjenja porezne osnovice:

• u godišnjoj prijavi - na retku 160.;
• u obračunu akontacije poreza - na retku 130.

Drugi dio zakonika uključuje broj, klauzulu i podtočku članka područnog zakona kojim je utvrđena olakšica za smanjenje porezne osnovice.

Primjer

Pretpostavimo da je porezna olakšica uvedena podtočkom 12.3. točke 2. članka 3. regionalnog zakona. Tada će se redak 160. drugog odjeljka prijave i redak 130. drugog odjeljka obračuna akontacije poreza ispuniti na sljedeći način:

Priložene datoteke

• Imenik šifri povlastica za pokretnine.doc
• Vodič kroz regije s povlasticama poreza na imovinu.doc

Dobili smo zahtjev od porezne uprave za porez na imovinu za dostavljanje kopija dokumenata koji potvrđuju povlastice (ovo je za neoporezivu imovinu, šifra 2010257). što treba napisati ili predati poreznoj upravi.

U ovoj situaciji, kopije dokumenata za stjecanje ove imovine, akti o prihvaćanju i prijenosu itd. trebaju se dostaviti poreznoj upravi. s podatkom kojoj amortizacijskoj skupini nekretnina pripada.

Koja se imovina oporezuje za ruske organizacije?

I drugo, nema potrebe plaćati porez na dugotrajnu imovinu koja je priznata kao predmet oporezivanja, ali podliježe olakšicama predviđenim Poreznim zakonom Ruske Federacije.

Važno: uz industrijske ili socijalne beneficije, Porezni zakon Ruske Federacije utvrđuje beneficije koje može koristiti bilo koja organizacija koja ima pokretnu imovinu u svojoj bilanci. Riječ je o oslobađanju od oporezivanja pokretnina registriranih 1. siječnja 2013. i kasnije. Ova pogodnost ne može se primijeniti na pokretnine koje su uknjižene kao rezultat:
– reorganizacija (likvidacija) organizacije;
– transakcije između povezanih osoba.

Ako je organizacija stekla imovinu registriranu nakon 31. prosinca 2012. preko posrednika, također može iskoristiti pogodnost predviđenu stavkom 25. članka 381. Poreznog zakona Ruske Federacije. Ali samo pod uvjetom da prodavatelj nekretnine nije međuovisna osoba ni u odnosu na posrednika ni u odnosu na samu organizaciju kupaca. To je navedeno u pismu Ministarstva financija Rusije od 30. ožujka 2015. br. 03-05-05-01/17304.

Sljedeća tablica pomoći će vam da odredite sastav pokretnina na koje trebate platiti porez u 2015. godini:*

Razlozi za postavljanje vlasništvo registrirani	Amortizacijske skupine kojima pokretna stvar pripada vlasništvo , Autor Klasifikacije , odobreno rješenjem Vlada Ruske Federacije od 1. siječnja 2002. br. 1
	Prvi ili drugi	ostalo
Objekt je uknjižen do 01.01.2013
Primanje imovine kao rezultat reorganizacije ili likvidacije organizacije prethodnika	Ne oporezuje se (podklauzula 8, klauzula 4, članak 374 Poreznog zakona Ruske Federacije)	Oporezivo (članak 25. članka 381. Poreznog zakona Ruske Federacije)
Primitak imovine kao rezultat transakcije s povezanom stranom	Ne oporezuje se (podklauzula 8, klauzula 4, članak 374 Poreznog zakona Ruske Federacije)	Oporezivo (članak 25. članka 381. Poreznog zakona Ruske Federacije)
Druge osnove	Ne oporezuje se (podklauzula 8, klauzula 4, članak 374 Poreznog zakona Ruske Federacije)	Oporezivo()
Objekt je upisan 1. siječnja 2013. ili kasnije
Primanje imovine kao rezultat reorganizacije ili likvidacije organizacije prethodnika. Reorganizacija ujedno znači i promjenu organizacijsko-pravnog oblika organizacije. Na primjer, kada zatvoreno dioničko društvo postane LLC (slova i).	Ne oporezuje se (podklauzula 8, klauzula 4, članak 374 Poreznog zakona Ruske Federacije)	Oporezivo (članak 25. članka 381. Poreznog zakona Ruske Federacije)
Primitak imovine kao rezultat transakcije s međuovisnom stranom (pisma Ministarstva financija Rusije od 16. siječnja 2015. br. 03-05-05-01/676 i Federalne porezne službe Rusije od 20. siječnja 2015. br. BS-4-11/503)	Ne oporezuje se (podklauzula 8, klauzula 4, članak 374 Poreznog zakona Ruske Federacije)	Oporezivo (članak 25. članka 381. Poreznog zakona Ruske Federacije)
Druge osnove	Ne oporezuje se (Savezna porezna služba izvještava da prilikom ispunjavanja obračuna poreza za predujmove poreza na imovinu poduzeća počevši od izvještajnih razdoblja 2015. godine, porezni obveznici koji polažu pravo na naknadu prema stavku 25. članka 381. Poreznog zakona Ruske Federacije (u daljnjem tekstu Šifra), u retku s oznakom 130 pripadajućeg odjeljka 2 obračuna poreza za akontaciju, popunjenog u odnosu na navedenu nekretninu, potrebno je navesti šifru 2010257 pripisanu ovoj poreznoj olakšici. . Uz šifru 130 odgovarajućeg odjeljka 2 obračuna akontacije poreza na imovinu, popunjenu u odnosu na navedenu nekretninu, potrebno je navesti šifru 2010258 koja je pripisana ovoj poreznoj olakšici niži porezni organi i porezni obveznici.