यदि ऐसा होता है कि 1सी में अवधि बंद हो जाती है, तो सभी रिपोर्ट कर कार्यालय को जमा कर दी जाती हैं, और आपूर्तिकर्ता से बंद अवधि के लिए एक चालान प्राप्त होता है। ऐसे में क्या करें? - वर्तमान अवधि में खरीद पुस्तक के लिए अतिरिक्त शीट बनाएं और एक अद्यतन वैट रिटर्न जमा करें। 1सी: अकाउंटिंग 8 में इसे ठीक से कैसे प्रारूपित करें? यह लेख इसी बारे में होगा.

इसलिए, सरलता के लिए, हम विशिष्ट संख्याएँ और दिनांक लेते हैं:

• 2009 की दूसरी तिमाही को बंद किया गया
• चालान (प्राप्त) 118 रूबल की राशि के लिए 15 जून 2009 का है। वैट 18 रूबल

• अब हम 25 अगस्त 2009 को हैं (अर्धवार्षिक रिपोर्ट प्रस्तुत की जा चुकी है)

क्या होना चाहिए:

• 1. दूसरी तिमाही के लिए नमक अपरिवर्तित रहना चाहिए (वर्तमान अवधि के लिए सभी परिवर्तन)

इसे 1सी में कैसे प्रतिबिंबित करें: लेखांकन 8. आइए क्रम से चलते हैं

1. दूसरी तिमाही के लिए SALT अपरिवर्तित रहना चाहिए (सभी परिवर्तन वर्तमान अवधि के कारण हैं)

यहाँ सब कुछ सरल है:

हम "वस्तुओं और सेवाओं की प्राप्ति" का परिचय देते हैं। वर्तमान दस्तावेज़ दिनांक (25 अगस्त, 2009) है, दस्तावेज़ दिनांक 15 जून, 2009 है (चित्र दस्तावेज़ के नीचे लेख के पीडीएफ संस्करण में उपलब्ध हैं)।

2. खरीद पुस्तक के लिए अतिरिक्त शीट मुद्रित की जानी चाहिए

हम दस्तावेज़ "खरीद पुस्तक प्रविष्टियाँ बनाना" (हमेशा की तरह) बनाते हैं, इसे "भरें" बटन का उपयोग करके भरें। इस मामले में, सारणीबद्ध अनुभाग में "खरीदी गई क़ीमती वस्तुओं पर वैट की कटौती", वर्तमान अवधि के लिए सभी खरीद के अलावा, हमारे चालान के साथ एक पंक्ति होगी। हमें बस इतना करना है कि समायोजित की जाने वाली अवधि (15 जून, 2009) को इंगित करें और "अतिरिक्त शीट रिकॉर्ड करें" बॉक्स को चेक करें (चित्र दस्तावेज़ के नीचे लेख के पीडीएफ संस्करण में उपलब्ध हैं)।

एक अतिरिक्त शीट प्रिंट करने के लिए, "खरीद बुक" रिपोर्ट पर जाएं, सेटिंग्स में जून 2009 की अवधि इंगित करें, "वर्तमान अवधि के लिए अतिरिक्त शीट बनाएं" चेकबॉक्स, "केवल अतिरिक्त शीट आउटपुट करें" चेकबॉक्स इंगित करें और आवश्यक प्राप्त करें परिणाम (चित्र दस्तावेज़ के नीचे लेख के पीडीएफ संस्करण में उपलब्ध हैं)

3. आधे साल के लिए वैट रिटर्न में नए चालान को ध्यान में रखा जाना चाहिए

ऐसा प्रतीत होता है कि यहां सब कुछ सरल है: मौजूदा घोषणा पर जाएं, "भरें" पर क्लिक करें और रिपोर्ट तैयार है। लेकिन एक छोटी सी बारीकियां है: घोषणा भरते समय, 1C डेटा को ध्यान में रखता है और दस्तावेज़ पर हस्ताक्षर करने की तारीख तक बदलता है। जब कोई नई रिपोर्ट तैयार की जाती है तो यह फ़ील्ड वर्तमान तिथि के साथ स्वचालित रूप से भर जाती है और, एक नियम के रूप में, कोई भी इस पर ध्यान नहीं देता है। इसलिए, यदि हम पहले बनाई गई घोषणा में केवल "भरें" पर क्लिक करते हैं, तो हमारा चालान इसमें शामिल नहीं किया जाएगा। इसलिए, एक नई रिपोर्ट बनाना और उसे भरना बेहतर है (आप मौजूदा में हस्ताक्षर की तारीख बदल सकते हैं और इसे फिर से भर सकते हैं, लेकिन तब आप रिपोर्ट सबमिट करने का इतिहास खो देंगे)। कृपया ध्यान दें: हस्ताक्षर की तारीख 25 अगस्त 2009 होनी चाहिए।

यह पिछली अवधि के चालान को प्रतिबिंबित करने की प्रक्रिया पूरी करता है, आप सुरक्षित रूप से कर कार्यालय जा सकते हैं;

वैट करदाताओं को प्रत्येक रिपोर्टिंग अवधि में टैक्स रिटर्न जमा करना होगा। लेकिन कभी-कभी अकाउंटेंट गलतियाँ करते हैं, इसलिए रिपोर्टिंग को स्पष्ट करना पड़ता है। अन्यथा, कर कार्यालय यह मानेगा कि कर का पूरा भुगतान नहीं किया गया है। इसलिए, यह स्पष्ट रूप से जानना आवश्यक है कि अद्यतन वैट रिटर्न को सही ढंग से कैसे तैयार किया जाए।

लेखाकार की त्रुटियों को अक्सर संशोधित वैट रिटर्न दाखिल करने का मुख्य कारण माना जाता है। स्पष्टीकरण घोषणा तभी बनाई जाती है जब त्रुटियों की स्वतंत्र रूप से पहचान की जाती है। कर अधिकारी सभी डेटा को करदाता के कार्ड में दर्ज करता है।

प्रपत्र और प्रक्रिया कर कानून द्वारा स्थापित की जाती है; इसे मनमाने ढंग से तैयार नहीं किया जा सकता है। लेकिन समय सीमा विनियमित नहीं है, जिसका अर्थ है कि त्रुटि की पहचान होने पर इसे तुरंत जमा किया जाना चाहिए।

रिपोर्टिंग अवधि के दौरान "स्पष्टीकरण" भरने की सलाह दी जाती है। लेकिन रिपोर्टिंग अवधि की समाप्ति के बाद ऐसा दस्तावेज़ जमा करना काफी संभव है। यह जानना महत्वपूर्ण है कि आपको केवल नया डेटा सबमिट करना होगा, पुराने डेटा को दोहराने की कोई आवश्यकता नहीं है।

प्रत्येक मामले पर विशेष रूप से विचार किया जाना चाहिए, क्योंकि सुधारी गई त्रुटि के लिए हमेशा घोषणा के स्पष्टीकरण की आवश्यकता नहीं होती है:

• ऐसी स्थिति होती है जहां किसी कंपनी ने अत्यधिक मात्रा में कर के साथ रिटर्न दाखिल किया है। इस मामले में, कंपनी को कर कम करने के लिए समायोजन रिटर्न दाखिल करने या कुछ भी दाखिल न करने का अधिकार है। लेकिन फिर आप अगली अवधि में आसानी से समायोजन नहीं कर पाएंगे।
• ऐसी स्थिति हो सकती है जब की गई गलती कर की राशि को प्रभावित नहीं कर सकती है, तो आपको दस्तावेज़ जमा करने की आवश्यकता नहीं है, आपको बस निरीक्षकों को सब कुछ समझाना होगा।
• ऐसी स्थिति होती है जिसमें लेखाकार ऑडिट के बाद कर में कमी या वृद्धि की पहचान करने पर डेटा जमा करते हैं। ऐसे कृत्य करने की कोई आवश्यकता नहीं है.

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जब कर अधिकारियों द्वारा ऑडिट के दौरान "स्पष्टीकरण" प्रस्तुत किया जाता है, तो ऐसा ऑडिट बाधित हो जाता है। फिर कर अधिकारी अद्यतन डेटा का उपयोग करके ऑडिट शुरू करते हैं। लेकिन वैट के लिए, कानून के अनुसार, कर अधिकारियों को पहला ऑडिट पूरा करना होगा, इसके पूरा होने की पुष्टि करने वाला एक दस्तावेज़ जारी करना होगा और एक नया ऑडिट शुरू करना होगा। कर अधिकारी द्वारा स्वतंत्र रूप से पहचानी गई सभी अशुद्धियाँ और त्रुटियाँ परिणाम भुगतेंगी। करदाता निश्चित रूप से जुर्माना लगाएगा।

एक महत्वपूर्ण बात यह तथ्य है कि एक ही घोषणा पर एक से अधिक जांच करना असंभव है।

एक कवर लेटर "स्पष्टीकरण" के साथ संलग्न है। यहां आपको सुधार के कारणों को इंगित करना होगा। इसे किसी भी रूप में संकलित किया जाता है। यदि आवश्यक हो, तो अतिरिक्त दस्तावेज उपलब्ध कराए जाते हैं।

एक दिलचस्प बात यह है कि कवर लेटर को कानूनी रूप से आवश्यक नहीं माना जाता है। लेकिन हर कर अधिकारी घोषणा के साथ ऐसा दस्तावेज़ भेजने को कहता है। क्योंकि यहीं पर की गई त्रुटियों के सभी कारण बताए गए हैं:

स्पष्टीकरण प्रस्तुत करने के परिणाम डेस्क ऑडिट में व्यक्त किए जाएंगे। इसलिए, करदाताओं के लिए यह सलाह दी जाती है कि वे अप्रिय स्थितियों से बचने के लिए आवश्यक डेटा को सही तरीके से जमा करना सीखें।

अद्यतन वैट रिटर्न कैसे भरें

आपको यह जानना होगा कि ऐसे दस्तावेज़ को सही तरीके से कैसे भरना है। यह एक पूरी तरह से अलग फॉर्म है जिसमें केवल सही संकेतक दर्ज किए जाते हैं जो पिछली बार नहीं थे।

अद्यतन घोषणा में वही शीट शामिल हैं जो पहली बार प्रस्तुत की गई थीं। यहां आपको गलत डेटा को सही डेटा से बदलना होगा, या कुछ ऐसा जोड़ना होगा जो पहले इंगित नहीं किया गया था।

शीर्षक पृष्ठ पर सुधार का एक कॉलम नंबर है, इसे भरना आवश्यक है:

धारा 8 से 12 केवल परिशिष्ट 001 में स्पष्टीकरण के मामले में भरे जाते हैं। जब रिपोर्टिंग अवधि के बाद खरीद या बिक्री की पुस्तक में परिवर्तन किए जाते हैं, तो परिशिष्ट 1 से धारा 8 और 9 को पूरा किया जाना चाहिए।

आपको यह जानना होगा कि प्रासंगिकता संकेतक में कौन से पैरामीटर शामिल हैं। फ़ील्ड केवल संख्या 0 और 1 से भरे गए हैं:

• संख्या 0 हमेशा तब दी जाती है जब अनुभाग 8 और 9 में डेटा पहले प्रदान नहीं किया गया था। एक अन्य मामला पुरानी जानकारी को बदलने का है।
• एक इकाई तब निर्धारित की जाती है जब करदाता द्वारा प्रदान की गई जानकारी प्रासंगिक और विश्वसनीय मानी जाती है:

करदाताओं को डेटा की नकल करने से रोकने के लिए प्रासंगिकता चिह्न का आविष्कार किया गया था। यदि बहुत सारी त्रुटियां हैं, तो आप सभी अनुभागों में 0 सेट कर सकते हैं, फिर डेटा पूरी तरह से अनलोड हो जाएगा।

भुगतान की जाने वाली बढ़ी हुई राशि के साथ "अद्यतन"।

यह जानना जरूरी है कि टैक्स बढ़ने की स्थिति में टैक्स रिटर्न स्पष्ट करते समय आपको पहले टैक्स चुकाना होगा और फिर दस्तावेज जमा करना होगा। यदि ऐसा नहीं किया जाता है, तो कर अधिकारी देर से कर के लिए जुर्माना लगाएंगे। सभी ऋणों के भुगतान के अगले दिन घोषणा प्रस्तुत की जाती है:

"परिष्कृत"कम देय राशि के साथ

जैसे ही कोई करदाता कर कटौती रिटर्न जमा करता है, कर अधिकारी एक डेस्क ऑडिट शेड्यूल करते हैं। या ऑन-साइट निरीक्षण निर्धारित किया जा सकता है।

एक बार जब यह निर्धारित हो जाता है कि करदाता पर बकाया है, तो अधिक भुगतान उनके खाते में वापस कर दिया जाएगा। लेकिन ऐसा होने के लिए, आपको एक बयान लिखना होगा।

यदि रिपोर्टिंग अवधि अभी तक समाप्त नहीं हुई है तो स्पष्टीकरण यथाशीघ्र प्रस्तुत किया जाना चाहिए। फिर कर कार्यालय संशोधित रिटर्न स्वीकार करेगा। यदि समय सीमा समाप्त हो गई है, लेकिन कर भुगतान की समय सीमा से पहले रिटर्न दाखिल किया जाता है, तो कोई जुर्माना या जुर्माना नहीं लगाया जाएगा। लेकिन देर से जानकारी देने पर कानून के मुताबिक जुर्माना लगाया जाता है.

स्वीकृत वैट रिटर्न में त्रुटि का पता चलना हमेशा अप्रिय होता है, और यदि इस त्रुटि के कारण कर राशि कम बताई गई है, तो यह दोगुना अप्रिय हो जाता है, क्योंकि इस मामले में आपको एक अद्यतन रिटर्न जमा करना होगा और छूटी हुई राशि का भुगतान करना होगा . इस लेख में, मैं आपको बताऊंगा कि गलती से दर्ज किए गए रसीद दस्तावेज़ को कैसे हटाया जाए और 1सी: एंटरप्राइज अकाउंटिंग 8 संस्करण 3.0 प्रोग्राम में खरीद बही प्रविष्टि को रद्द करके एक अद्यतन वैट रिटर्न कैसे तैयार किया जाए।

ग़लत दस्तावेज़ प्रविष्टि वाली स्थितियाँ इतनी दुर्लभ नहीं हैं। उदाहरण के लिए, कभी-कभी एक अकाउंटेंट स्कैन की गई प्रतियों का उपयोग करके प्रोग्राम में दस्तावेज़ दर्ज करता है, लेकिन आपूर्तिकर्ता कभी भी मूल प्रदान नहीं करता है और गायब हो जाता है। या प्राथमिक दस्तावेज़ों में गंभीर त्रुटियाँ पाई जाती हैं जो उन पर वैट काटने की अनुमति नहीं देती हैं, और किसी कारण से सही संस्करण प्राप्त करने का अवसर उपलब्ध नहीं होता है। तकनीकी त्रुटियाँ तब भी संभव होती हैं, जब प्रोग्राम में दस्तावेज़ दर्ज करते समय, गलत प्रतिपक्ष का चयन किया जाता है, गलत तिथि इंगित की जाती है, आदि। किसी भी मामले में, यदि हमने गलती से किसी दस्तावेज़ पर वैट कटौती योग्य घोषित कर दिया है, तो लेखांकन खातों में उलटी प्रविष्टियाँ उत्पन्न करना आवश्यक है, साथ ही उस अवधि के लिए एक सुधारात्मक वैट रिटर्न प्रदान करना आवश्यक है जिसमें गलत दस्तावेज़ दर्ज किया गया था।
1सी: एंटरप्राइज अकाउंटिंग 8 प्रोग्राम में गलती से दर्ज किए गए दस्तावेज़ को उलटने के लिए, "ऑपरेशंस" टैब पर जाएं और "मैन्युअल रूप से दर्ज किए गए ऑपरेशन्स" आइटम का चयन करें।

हम "डॉक्यूमेंट रिवर्सल" प्रकार के ऑपरेशन के साथ एक नया दस्तावेज़ बनाते हैं।

"दस्तावेज़ को उलटा किया जाना है" फ़ील्ड में, लेखांकन खातों में ग़लती से दर्ज किए गए रसीद दस्तावेज़ का चयन करें और वैट लेखांकन रजिस्टर स्वचालित रूप से भर जाता है।

कृपया ध्यान दें कि "लेखा और कर लेखांकन" टैब के अलावा, जो सेवाओं की प्राप्ति के लिए उलटे लेनदेन को दर्शाता है, दस्तावेज़ में एक "वैट प्रस्तुत" टैब भी है, जिसका उद्देश्य वैट कर लेखांकन उपप्रणाली में परिवर्तन करना है। यही कारण है कि किसी दस्तावेज़ को उलटने, गलत रसीद का सही चयन करने, न कि केवल मैन्युअल ऑपरेशन का उपयोग करके खातों के लिए लेखांकन प्रविष्टियाँ बनाने के रूप में ऑपरेशन को औपचारिक बनाना आवश्यक है।
लेकिन खरीद बही प्रविष्टि को रद्द करने के लिए, यह ऑपरेशन पर्याप्त नहीं है; आपको "कटौती के लिए वैट का प्रतिबिंब" नामक एक और दस्तावेज़ बनाने की आवश्यकता है और यह "ऑपरेशंस" टैब पर भी स्थित है।

हम एक नया दस्तावेज़ बनाते हैं, प्रतिपक्ष, अनुबंध, गलत रसीद का चयन करते हैं और अतिरिक्त रिकॉर्डिंग अवधि का संकेत देते हुए "मुख्य" टैब पर सभी बक्से की जांच करते हैं। पत्ता।

"वस्तुएँ और सेवाएँ" टैब पर जाएँ और "भरें" - "भुगतान दस्तावेज़ के अनुसार भरें" पर क्लिक करें।

चूँकि हमें दस्तावेज़ को स्वचालित रूप से भरने के बाद खरीद पुस्तक प्रविष्टि को रद्द करना होगा, हम इस टैब पर सभी राशियों को नकारात्मक में बदल देते हैं, और "इवेंट" कॉलम में हम "कटौती के लिए प्रस्तुत वैट" का चयन करते हैं।

हम दस्तावेज़ पोस्ट करते हैं और पोस्टिंग देखते हैं

अब हम 2016 की तीसरी तिमाही (वह अवधि जब त्रुटि हुई थी) के लिए एक अद्यतन घोषणा तैयार करेंगे। ऐसा करने के लिए, "रिपोर्ट" टैब पर जाएं और "विनियमित रिपोर्ट" आइटम चुनें।

हम एक नया वैट रिटर्न बनाते हैं, समायोजन संख्या दर्शाते हैं और रिपोर्ट भरते हैं।

किए गए समायोजन की जानकारी परिशिष्ट की धारा 8 में दर्शाई जानी चाहिए। 1

आइए दोस्त बनें

इस लेख में हम चरण-दर-चरण देखेंगे कि किसी भी सामान को खरीदते समय वैट कैसे परिलक्षित होता है, और पहले दर्ज किए गए डेटा की शुद्धता की जांच कैसे की जाती है।

हमारे मामले में 1सी 8.3 में वैट प्रतिबिंबित करने की श्रृंखला में सबसे पहला दस्तावेज़ होगा।

संगठन एलएलसी "कन्फेटप्रोम" ने "उत्पाद" के आधार पर 6 अलग-अलग नामकरण वस्तुओं का अधिग्रहण किया। उनमें से प्रत्येक के लिए वैट दर 18% है। इस प्राप्त कर की राशि भी यहाँ परिलक्षित होती है।

दस्तावेज़ संसाधित होने के बाद, दो रजिस्टरों में आंदोलन बनाए गए: "लेखा और कर लेखांकन", साथ ही संचय रजिस्टर "वैट प्रस्तुत"। परिणामस्वरूप, सभी वस्तुओं के लिए वैट की राशि 1306.4 रूबल हो गई।

"उत्पाद" डेटाबेस से सामान खरीदने के लिए दस्तावेज़ को संसाधित करने के बाद, यह आवश्यक है। ऐसा करने के लिए, उचित फ़ील्ड में इसकी संख्या और दिनांक दर्ज करें। इसके बाद आपको “रजिस्टर” बटन पर क्लिक करना होगा।

बनाए गए इनवॉइस में सभी डेटा स्वचालित रूप से भर दिया जाता है। कृपया ध्यान दें कि हमारे मामले में, "प्राप्ति तिथि पर वैट कटौती प्रतिबिंबित करें" ध्वज का चयन किया गया है। अन्यथा, उसी नाम के दस्तावेज़ का उपयोग करके खरीद बही प्रविष्टियाँ बनाते समय करों को ध्यान में रखा जाएगा।

पोस्ट करने के बाद, हमारे चालान ने 1306.4 रूबल की राशि में सभी आवश्यक रजिस्टरों में हलचल पैदा की।

डेटा की सत्यता की जाँच करना

इस तथ्य के बावजूद कि प्रोग्राम स्वचालित रूप से अधिकांश डेटा की गणना और उत्पन्न करता है, त्रुटियां संभव हैं।

बेशक, आप उचित चयन सेट करके रजिस्टरों में डेटा को मैन्युअल रूप से जांच सकते हैं, लेकिन आप एक विशेष रिपोर्ट का भी उपयोग कर सकते हैं। इसे "एक्सप्रेस चेक" कहा जाता है।

खुलने वाले फॉर्म में, हम संकेत देंगे कि हमें जुलाई 2017 के लिए कॉन्फेटप्रोम एलएलसी के संगठन पर डेटा की जांच करने की आवश्यकता है। आप कोई भी अवधि निर्दिष्ट कर सकते हैं, जरूरी नहीं कि वह एक महीने के भीतर ही हो।

ऊपर की छवि में, आप देख सकते हैं कि कुछ अनुभागों में अंतिम कॉलम को लाल पृष्ठभूमि के साथ हाइलाइट किया गया है। पाई गई त्रुटियों की संख्या भी वहां लिखी गई है।

हमारे उदाहरण में, हम देख सकते हैं कि प्रोग्राम को मूल्य वर्धित कर खरीद पुस्तक को बनाए रखने में त्रुटि मिली। समूहों का खुलासा करते समय, हमें त्रुटियों के कारण अतिरिक्त जानकारी प्राप्त हो सकती है।

वैट समायोजन

1सी अकाउंटिंग 8.3 के साथ काम करते समय, अक्सर ऐसे मामले होते हैं जब आपको रसीद दस्तावेज़ को "पूर्वव्यापी रूप से" बदलने की आवश्यकता होती है। ऐसा करने के लिए, रसीद में एक समायोजन होगा, जो इसके आधार पर बनाया गया है।

डिफ़ॉल्ट रूप से, दस्तावेज़ पहले ही भरा हुआ है। कृपया ध्यान दें कि हम बिक्री बहीखाते में वैट वसूल करेंगे। यह "मुख्य" टैब पर संबंधित ध्वज द्वारा दर्शाया गया है।

आइए "उत्पाद" टैब पर जाएं और इंगित करें कि प्रारंभिक रसीद में क्या परिवर्तन करने की आवश्यकता है। हमारे मामले में, खरीदी गई मिश्रित मिठाइयों की संख्या चार से पांच किलोग्राम में बदल गई। हमने इस डेटा को दूसरी पंक्ति "परिवर्तन के बाद" में दर्ज किया, जैसा कि नीचे दी गई छवि में दिखाया गया है।

रसीद का समायोजन, आरंभिक रसीद की तरह ही, दो रजिस्टरों में बदलाव करता है, जो केवल उनमें किए गए परिवर्तनों को दर्शाता है।

इस तथ्य के कारण कि एक किलोग्राम मिश्रित मिठाइयों की कीमत 450 रूबल है, उस पर वैट 81 रूबल (18%) था। यह वह डेटा है जो दस्तावेज़ की गतिविधियों में परिलक्षित होता है।

जब त्रुटियों की पहचान की जाती है जिसके कारण कर को कम बताया जाता है या प्रतिपूर्ति के लिए अर्जित राशि का अधिक अनुमान लगाया जाता है, तो एक अद्यतन वैट रिटर्न जमा किया जाना चाहिए। अन्य मामलों में अद्यतन वैट रिटर्न दाखिल करना करदाता का अधिकार है, न कि उसका दायित्व। हम आपको बताएंगे कि स्पष्टीकरण कैसे देना और सबमिट करना है।

संघीय कर सेवा में एक अद्यतन या सुधारात्मक वैट रिटर्न जमा करने से करदाता को इस दस्तावेज़ के पहले प्रस्तुत संस्करण में की गई त्रुटियों को ठीक करने की अनुमति मिलती है। यदि अर्जित कर राशि का कम विवरण पाया जाता है, तो एक अद्यतन वैट रिटर्न दाखिल करना अनिवार्य है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 81 के खंड 1)। कानून वैट रिटर्न को समायोजित करने के लिए बाध्य नहीं करता है, जिसमें कर राशि को अधिक अनुमानित किया गया था, लेकिन करदाता स्वयं इसमें रुचि रखता है।

कर निरीक्षणालय, एक अद्यतन वैट रिटर्न दाखिल करने के कारण शुरू किए गए डेस्क ऑडिट का संचालन करते समय, जो देय कर की राशि को कम करता है, करदाता से स्पष्टीकरण का अनुरोध करने का अधिकार रखता है (रूसी कर संहिता के अनुच्छेद 88 के खंड 3) फेडरेशन). स्पष्टीकरण (या गणना) में अद्यतन वैट रिटर्न में किए गए परिवर्तनों का औचित्य शामिल होना चाहिए, और करदाता को ऐसा अनुरोध प्राप्त होने के 5 दिनों के भीतर उन्हें प्रदान करना होगा।

यदि समायोजन वैट रिटर्न सुधार करने के लिए रिपोर्टिंग अवधि की समाप्ति के 2 साल बाद जमा किया जाता है, तो कला के खंड 8.3 के अनुसार। रूसी संघ के कर संहिता के 88, कर कार्यालय करदाता से न केवल अद्यतन वैट रिटर्न पर स्पष्टीकरण का अनुरोध कर सकता है, बल्कि प्राथमिक दस्तावेजों और विश्लेषणात्मक रजिस्टरों का भी अनुरोध कर सकता है।

अद्यतन वैट रिटर्न दाखिल करने में, एक नियम के रूप में, स्पष्टीकरण के लिए अनुरोध शामिल होता है (या, इसके विपरीत, अद्यतन स्वयं कर अधिकारियों के अनुरोध के जवाब के रूप में कार्य करता है)। 2017 से, संघीय कर सेवा निरीक्षणालय ने ऐसे स्पष्टीकरणों को केवल इलेक्ट्रॉनिक रूप में स्वीकार किया है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 88 के खंड 3)। इसलिए, इस तरह के सबमिशन का स्थापित इलेक्ट्रॉनिक प्रारूप अद्यतन वैट रिटर्न के स्पष्टीकरण के लिए एक मॉडल के रूप में भी काम कर सकता है, जो स्वेच्छा से तैयार किया जाता है और अद्यतन रिटर्न के साथ-साथ करदाता की पहल पर प्रस्तुत किया जाता है।

सामग्री में गैर-इलेक्ट्रॉनिक रूप में स्पष्टीकरण प्रस्तुत करने के परिणामों के बारे में पढ़ें "वैट स्पष्टीकरण केवल इलेक्ट्रॉनिक रूप में स्वीकार किए जाते हैं" .

वैट रिटर्न कैसे ठीक करें? समायोजन वैट रिटर्न कैसे बनाएं? यदि सवाल उठता है कि वैट घोषणा कैसे की जाए जो पहले से दायर मूल्यों को स्पष्ट करती है, तो उत्तर सरल है: आपको सही मात्रा के साथ एक नई घोषणा तैयार करने की आवश्यकता है। अद्यतन वैट रिटर्न कैसे भरें? इसमें सभी मानों को पूर्ण रूप से दर्ज करना आवश्यक है, न कि केवल गलती से सबमिट किए गए और सही मानों के बीच अंतर प्रदर्शित करना। इस प्रकार, अद्यतन वैट घोषणा का एक नमूना एक नियमित घोषणा है, जिसमें केवल सही (पहले प्रस्तुत दस्तावेज़ की तुलना में अद्यतन) संख्याएँ शामिल हैं।

कर एजेंटों के लिए, स्पष्टीकरण में वे केवल उन करदाताओं के लिए जानकारी प्रदर्शित करते हैं जिनके लिए त्रुटियां पाई गईं।

अद्यतन दस्तावेज़ का चिह्न एक विशेष कोड (समायोजन संख्या) है, जिसे वैट रिटर्न में एक अलग फ़ील्ड में शीर्षक पृष्ठ पर इंगित किया जाना चाहिए। सुधार संख्या उस कर अवधि के लिए प्रस्तुत स्पष्टीकरण की क्रम संख्या से मेल खाती है जिसमें त्रुटियों का पता चला था।

एक अन्य बिंदु जो अद्यतन वैट रिटर्न को अलग करता है, वह धारा 8 और 9 में प्रासंगिकता का संकेत है। अद्यतन वैट रिटर्न में प्रासंगिकता कोड के 2 अर्थ हैं (भरने की प्रक्रिया के खंड 46.2, 48.2, संघीय कर सेवा के आदेश द्वारा अनुमोदित) रूस दिनांक 29 अक्टूबर 2014 क्रमांक ММВ-7-3/558@):

• 0 - यदि घोषणा के मूल संस्करण में धारा 8, 9 नहीं भरे गए हैं या उनमें परिवर्तन किए गए हैं;
• 1 - यदि इन अनुभागों को डेटा सुधार की आवश्यकता नहीं है।

परिवर्तन करने के लिए धारा 8, 9 के परिशिष्टों को भरना आवश्यक है। इन अनुभागों की डिज़ाइन विशेषताओं और उनके परिशिष्टों का वर्णन रूस की संघीय कर सेवा के दिनांक 21 मार्च 2016 के पत्र क्रमांक SD-4-3/4581@ में किया गया है।

लेख में घोषणाएँ भरने में सामान्य त्रुटियों के बारे में पढ़ें "कर अधिकारी गलतियों को सामान्य बनाते हैं: अपना वैट रिटर्न जांचें" .

महत्वपूर्ण! अद्यतन घोषणा उस फॉर्म पर भरी जाती है जो उस अवधि के दौरान लागू थी जिसके लिए परिवर्तन किए गए थे (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 81 के खंड 5)। स्पष्टीकरण प्रस्तुत करते समय इसे भी ध्यान में रखा जाना चाहिए, जिसके द्वारा कर के अधिक भुगतान का न्याय करना संभव होगा, कि कर कार्यालय कर की अधिक भुगतान की गई राशि की प्रतिपूर्ति करता है (या क्रेडिट बनाता है) केवल तभी जब तीन साल पूरे नहीं हुए हों "अतिरिक्त" कर के भुगतान की तिथि (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 78 के खंड 7)।

आप माल (कार्य, सेवाएं, संपत्ति अधिकार) पंजीकृत होने या रूस के क्षेत्र में आयात होने के बाद 3 साल के भीतर वैट कटौती प्राप्त करने के लिए एक अपडेट जमा कर सकते हैं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 172 के खंड 1.1)।

यदि स्पष्टीकरण उस अवधि के लिए प्रस्तुत किया गया है जिसमें एकल (सरलीकृत) घोषणा पत्र जमा किया गया था, तो आपको सामान्य (पूर्ण) घोषणा पत्र जमा करना चाहिए, लेकिन उस पर इंगित करें कि यह एक स्पष्टीकरण है। यह तब किया जाता है जब कर योग्य लेनदेन इंगित किए जाते हैं जिसके लिए उनकी अनुपस्थिति के बारे में जानकारी पहले प्रदान की गई थी (रिपोर्टिंग अवधि में)। इस मानदंड को रूसी वित्त मंत्रालय ने अपने पत्र दिनांक 8 अक्टूबर 2012 संख्या 03-02-07-1-243 में स्पष्ट किया था।

यदि करदाता ने पंजीकरण पता बदल दिया है और किसी अन्य संघीय कर सेवा में सेवा पर स्विच कर दिया है, तो स्पष्टीकरण नए कर कार्यालय को प्रस्तुत किया जाता है, लेकिन फॉर्म स्वयं पिछले क्षेत्रीय कर सेवा के ओकेटीएमओ (ओकेएटीओ) कोड को इंगित करता है (का पत्र) मॉस्को के लिए रूसी संघ की संघीय कर सेवा दिनांक 30 अक्टूबर 2008 संख्या 20-12 /101962)।

2019 में स्पष्टीकरण प्रस्तुत करने की प्रक्रिया

अद्यतन वैट रिटर्न कैसे जमा करें? क्या अद्यतन वैट रिटर्न दाखिल करने की कोई समय सीमा है? वर्तमान में, करदाताओं को इलेक्ट्रॉनिक रूप से कर रिटर्न दाखिल करना आवश्यक है। कला के अनुच्छेद 5 के अनुसार। रूसी संघ के टैक्स कोड के 174, अनिवार्य इलेक्ट्रॉनिक प्रारूप के बजाय कागज पर जमा की गई घोषणाओं को अनफ़िल्टर्ड माना जाता है।

ये नियम अद्यतन घोषणाओं पर भी लागू होते हैं (रूस की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 20 मार्च 2015 क्रमांक GD-4-3/4440@)। इसलिए, 2019 में उन्हें इलेक्ट्रॉनिक प्रारूप में भी प्रस्तुत किया गया है।

लेकिन स्पष्टीकरण प्रस्तुत करने की कोई विशेष समय सीमा नहीं है। इस मामले में, स्वतंत्र रूप से त्रुटि की पहचान करने के तुरंत बाद इसे जमा करना बेहतर है, क्योंकि कर प्राधिकरण द्वारा इस त्रुटि का पता लगाने पर जुर्माना लग सकता है।

स्पष्टीकरण प्रस्तुत करने के परिणाम

यदि कोई अद्यतन उस अवधि के दौरान प्रस्तुत किया जाता है जब रिपोर्टिंग घोषणा दाखिल करने की समय सीमा अभी समाप्त नहीं हुई है, तो इसे अद्यतन नहीं माना जाता है, लेकिन समय पर प्रस्तुत किया जाता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 81 के खंड 2)। यदि रिपोर्ट दाखिल करने के लिए आवंटित अवधि की समाप्ति के बाद, लेकिन कर भुगतान की समाप्ति से पहले एक स्पष्ट रिटर्न जमा किया जाता है, तो करदाता दायित्व से बच सकता है यदि यह त्रुटि कर प्राधिकरण द्वारा पहले नहीं खोजी गई थी।

कर भुगतान अवधि की समाप्ति के बाद अपडेट सबमिट करते समय आप जवाबदेह होने से बच सकते हैं यदि:

• ऐसी संशोधित घोषणा दाखिल करने से पहले, संशोधित वैट घोषणा पर बकाया कर और जुर्माने का भुगतान किया गया था;
• यदि स्पष्टीकरण प्रस्तुत करने से पहले ऑडिट किया गया था तो कर प्राधिकरण को इस त्रुटि का पता नहीं चला।

अद्यतन घोषणा पर वैट के अतिरिक्त भुगतान के लिए एक भुगतान आदेश सामान्य रूप में तैयार किया जाता है, जिसमें उस अवधि का संकेत दिया जाता है जिसके लिए अतिरिक्त भुगतान किया जाता है और ऋण के पुनर्भुगतान के अनुरूप भुगतान का प्रकार (टीपी के बजाय जेडडी) .

यदि पिछली घोषणा के डेस्क ऑडिट के समय एक अद्यतन घोषणा प्रस्तुत की जाती है, तो कर कार्यालय को चल रहे ऑडिट को रोकना होगा (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 88 के खंड 9.1)। अब स्पष्टीकरण जमा होने के बाद डेस्क ऑडिट शुरू हो सकता है।

निम्नलिखित प्रकाशनों में पढ़ें कि क्या निरीक्षणालय द्वारा डेस्क निरीक्षण की समय सीमा के उल्लंघन के परिणाम हो सकते हैं:

• "ऑडिट समय सीमा का उल्लंघन करने पर कर निरीक्षक को कैसे दंडित किया जाए";
• “निरीक्षण में कैमरा रूम में देरी हुई। क्या निर्णय पलटने का कोई मौका है? .

यदि कोई संशोधन प्रस्तुत किया जाता है और बकाया का भुगतान किया जाता है, लेकिन जुर्माना का भुगतान नहीं किया जाता है, तो करदाता पर जुर्माना लगाया जाता है (रूसी संघ के सर्वोच्च मध्यस्थता न्यायालय के प्रेसिडियम का संकल्प दिनांक 26 अप्रैल, 2011 संख्या 11185/10) .

जब करदाता पिछले ऑन-साइट निरीक्षण को पूरा करने और उसके परिणामों पर एक रिपोर्ट तैयार करने के बाद, करदाता एक अद्यतन रिटर्न जमा करता है, जो वैट की मात्रा को कम करता है, तो कर निरीक्षक दूसरे ऑन-साइट निरीक्षण का समय निर्धारित कर सकता है (उपखंड 2, पैराग्राफ 10, अनुच्छेद 89) रूसी संघ के टैक्स कोड का, रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 21 दिसंबर, 2009 नंबर 03 -02-07/2-209 और सुप्रीम आर्बिट्रेशन कोर्ट के प्रेसिडियम का संकल्प दिनांक 16 मार्च, 2010 नंबर। 8163/09).

करदाताओं के संबंध में जिनका नियंत्रण कर निगरानी के रूप में किया जाता है, जब वे देय कर की राशि में कमी के साथ एक अद्यतन घोषणा प्रस्तुत करते हैं, तो एक ऑन-साइट निरीक्षण भी सौंपा जा सकता है (उपखंड 4, खंड 5.1, अनुच्छेद 89) रूसी संघ के टैक्स कोड का)।

सामग्री में ऑन-साइट निरीक्षण कैसे किया जाता है, इसके बारे में पढ़ें "ऑन-साइट टैक्स ऑडिट करने की प्रक्रिया (बारीकियाँ)" .

परिणाम

यदि कर अवधि की समाप्ति के बाद त्रुटियों का पता चलता है जिसके कारण कर राशि में कमी/वृद्धि होती है, तो करदाता एक संशोधित रिटर्न जमा करता है। अद्यतन उस फॉर्म पर तैयार किया गया है जो समायोजित अवधि में प्रभावी था और इलेक्ट्रॉनिक प्रारूप में संघीय कर सेवा को प्रस्तुत किया गया था। यदि, किसी त्रुटि को सुधारने के परिणामस्वरूप, कोई कर बकाया उत्पन्न हुआ है, तो इसे अद्यतन घोषणा दाखिल करने के समय तक जुर्माने के भुगतान के साथ चुकाया जाना चाहिए। और यदि, स्पष्टीकरण प्रस्तुत करते समय, कर का अधिक भुगतान होता है, तो उस पर ऑन-साइट ऑडिट की संभावना से इंकार नहीं किया जा सकता है। 2017 से, अद्यतन वैट रिटर्न (स्पष्टीकरण) के लिए एक पत्र केवल स्थापित प्रारूप में इलेक्ट्रॉनिक रूप से प्रस्तुत किया जा सकता है।