Dans l'article, nous analyserons en détail quelle organisation peut fixer les frais de voyage en 2017 et les indemnités journalières en Russie. Et aussi - quelle période du voyage d'affaires doit être payée, comment l'indemnité journalière a changé, ainsi que quelles taxes doivent être payées sur les frais de voyage en 2017 en Russie.

Comment calculer les indemnités journalières en Russie en 2017

Les indemnités journalières pour la Russie en 2017 sont comptabilisées de la même manière que les années précédentes. Le montant de l'indemnité journalière est fixé par chaque organisation individuellement, la législation ne réglemente pas le montant de l'indemnité journalière.

Dans le même temps, le Service fédéral des impôts établit une limite journalière maximale, qui n'est pas taxée, mais les organisations sont libres de fixer n'importe quel per diem en Russie en 2017. Nouvelles règles comptables Depuis 2017, le FTS est tenu de payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques et les primes d'assurance à partir du montant dépassant la limite établie par le Service fédéral des impôts, à l'exception des contributions pour les blessures.

Quels sont les plafonds d'indemnités journalières

Le FTS ne limite pas per diem en Russie, 2017 apporté seulement une obligation supplémentaire de payer des primes d'assurance à partir du montant excédant la limite journalière établie par le Service fédéral des impôts.

Les indemnités journalières comprises dans ces normes ne sont pas soumises à l'impôt et au paiement des primes d'assurance.

Comment calculer les frais de voyage en 2017

• Frais de déplacement en 2017 inclure les dépenses pour tous les jours où l'employé était en voyage d'affaires. Le début du déplacement professionnel est considéré comme le jour du départ du véhicule. La fin du voyage d'affaires est le jour où la personne arrive sur le lieu de travail.
• Si l'employé a dû engager des dépenses sur le chemin de la gare / de l'aéroport, elles sont également payées.
• Si pendant le voyage d'affaires il y a des week-ends ou des jours fériés, ils sont payés le double. Les jours où le salarié était sur la route et non sur le lieu de travail sont également payés le double.

Qu'est-ce que les frais de déplacement

Les frais de voyage en 2017 en Russie comprennent les dépenses suivantes :

• Salaire d'un employé lors d'un voyage d'affaires
• Paiement de l'aller-retour, ainsi que paiement des déplacements en transports en commun pour la durée du déplacement professionnel
• Paiement de l'hébergement dans un hôtel ou un appartement. Cela peut également inclure les repas de l'employé.
• Paiements quotidiens
• Les frais de traitement des différents documents nécessaires à un déplacement professionnel
• Le coût de la participation à des événements nécessitant une participation lors d'un voyage d'affaires, tels que des expositions.

Quels documents un employé doit-il fournir pour confirmer les frais de voyage en 2017 et les indemnités journalières en Russie

Au retour d'un voyage d'affaires, l'employé doit fournir des documents confirmant ses dépenses. Les frais de voyage sont payés uniquement sur la base des documents soumis. Le salarié doit fournir les documents suivants :

• Billet pour le voyage vers le lieu du voyage d'affaires et retour
• Chèques des dépenses quotidiennes
• Documents confirmant les frais de logement, par exemple, un chèque d'un hôtel
• Documents prouvant les frais de transport en commun, tels que les billets de bus, etc.

Lire la suite:

• Indemnité de nuit, imposition en 2017
• Per diem depuis 2017

Indemnité journalière pour déplacements professionnels d'une journée des salariés en 2017

Pour les voyages d'affaires d'une journée en Russie, les employés ne perçoivent pas d'indemnités journalières (clause 11 du règlement du gouvernement de la Fédération de Russie du 13 octobre 2008 n ° 749).

Qui a droit aux indemnités journalières en Russie en 2017

L'indemnité journalière est un coût supplémentaire d'un employé lié au fait de vivre en dehors du lieu de résidence permanente. L'employeur reverse le per diem au salarié pour chaque jour de déplacement professionnel, y compris les week-ends et jours fériés, ainsi que les jours passés sur la route.

Important! Si un salarié est envoyé en déplacement professionnel dans une zone d'où il peut rentrer chez lui tous les jours, il n'a plus besoin de verser d'indemnités journalières à partir de 2017. La nécessité de ramener l'employé à son domicile est déterminée par le chef de l'organisation, en fonction de la distance, des conditions de transport, de la nature du travail lors d'un voyage d'affaires.

Comment prescrire les indemnités journalières dans un acte local

Per diem en Russie en 2017 sont prescrits de la même manière qu'auparavant, avec une simple clause dans le contrat. Voici un exemple d'un tel remplissage :

Aperçu des dernières modifications en matière d'impôts, de cotisations et de salaires

Vous devez restructurer votre travail en raison de nombreuses modifications du code des impôts. Ils ont touché tous les principaux impôts, y compris l'impôt sur le revenu, la TVA et l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

En service, tous les employés doivent suivre strictement les descriptions de poste et remplir les fonctions qui leur sont assignées. Dans de nombreuses entreprises de notre patrie sans limites, ces tâches de travail sont généralement effectuées sur un lieu de travail fixe, mais il arrive que certains spécialistes partent en voyage d'affaires.

Pour ces déplacements professionnels, le salarié se voit allouer un certain montant pour les dépenses quotidiennes. Pour les voyages d'affaires en 2017, le gouvernement de la Fédération de Russie déterminera le taux de ces dépenses.

En règle générale, le salaire des employés « itinérants » est légèrement supérieur à celui de ceux qui sont constamment sur un lieu de travail fixe. Cela est dû au fait qu'une personne se retrouve dans un environnement inhabituel pour elle, rompt avec sa famille et ses proches, passe beaucoup de temps sur la route. Le montant de l'indemnité de déplacement dépend des fonctions de l'employé, ainsi que de leur complexité.

En 2017, les dirigeants du pays ne modifieront pas le montant des paiements quotidiens pour les voyages d'affaires, même en considérant qu'il bat tous les records.

La procédure pour effectuer les paiements

Dans chaque entreprise, les normes de paiements quotidiens sont définies individuellement. La direction, à partir de la législation en vigueur, peut modifier le montant des paiements chaque année en fonction de la situation financière de l'entreprise.

Ces montants doivent être précisés dans la commande ou la note de service de l'entreprise. Selon le statut du salarié et la région du déplacement professionnel, une approche différenciée peut être appliquée lors du calcul des versements.

Les per diem en 2017, ainsi que sur les périodes précédentes, sont pris en compte dans les charges de l'établissement. S'il y a une augmentation notable de ces paiements, la direction peut être intéressée par ce fait, par conséquent, des arguments doivent toujours être à portée de main confirmant toutes les dépenses engagées. Bien que la preuve documentaire de l'argent dépensé ne soit pas prévue dans la législation actuelle.

Caractéristiques du calcul des indemnités journalières en 2017 :

• Lors de la détermination du montant des paiements journaliers pour les voyages d'affaires, tous les jours d'absence de l'employé sont pris en compte. Le début est considéré comme le jour du départ direct du véhicule vers le lieu de travail prévu.
• Si des fonds supplémentaires ont été dépensés sur le chemin de la gare / de l'aéroport, ils peuvent également être remboursés. La fin du voyage d'affaires est le jour où la personne arrive au lieu de travail principal.
• Le calcul tient également compte des week-ends et des jours fériés, si à ce moment-là l'employé était en voyage d'affaires. Le retour au travail les jours chômés est rémunéré au double du taux. Même si ce jour-là, une personne était sur la route, et non sur un lieu de travail « de voyage », le coût du voyage double. Cela est dû au fait que le salarié détaché y consacre son temps personnel.
• Le montant moyen des indemnités de déplacement est calculé en fonction du montant de la rémunération du nombre de jours passés en déplacement professionnel, de la rémunération de l'hébergement et de l'indemnité journalière.

Dépenses quotidiennes maximales

Avant de commencer à calculer l'indemnité de déplacement journalière maximale pour 2017, vous devez d'abord comprendre qui vous pouvez envoyer en déplacement professionnel rémunéré.

Seul le salarié ayant conclu un contrat de travail avec l'entreprise doit être envoyé à l'intérieur du pays ou à l'étranger. Cela signifie qu'une personne doit être officiellement enregistrée sur son lieu de travail. Si cette condition n'est pas remplie, les voyages gouvernementaux peuvent difficilement être considérés comme un voyage d'affaires et l'employé ne sera pas remboursé de ses dépenses.

Il est à noter que les déplacements professionnels ne comprennent pas les déplacements des salariés si leur travail implique des déplacements fréquents et qu'ils sont précisés dans la fiche de poste.

Les frais de déplacement comprennent :

1. Paiement du salaire - malgré le fait que l'employé soit en voyage d'affaires forcé, il reçoit toujours un salaire.
2. Paiement de la route aller et retour aux frais de la direction de l'entreprise. Au retour du voyage, l'employé sera remboursé de tous les frais de transport public, à l'exception des taxis.
3. Paiement de l'hébergement (dans un hôtel ou dans un appartement loué). Ce montant peut inclure le paiement des repas.
4. Paiements quotidiens. Dans le cas où le voyage d'affaires est conçu pour plus d'une journée, l'employé doit recevoir une certaine somme d'argent pour chaque jour. S'il y a un fait de dépassement des fonds prescrits par le budget, ils ne seront pas remboursés.
5. Remboursement des sommes dépensées en paperasse pour voyager à l'étranger - visas, permis, passeports.
6. Paiement des dépenses supplémentaires. Lors de certains voyages d'affaires, l'employé assiste à diverses expositions, conférences et autres événements rémunérés. Ces voyages doivent également être payés en totalité.

Toutes ces dépenses doivent être déduites de la colonne «Revenu» de manière officielle, mais il convient de garder à l'esprit que, selon la loi prescrite par la Fédération de Russie, le montant des dépenses quotidiennes dans le pays ne dépasse pas 700 roubles, et à l'étranger - pas plus de deux mille cinq cents roubles. Si un employé a dépensé des sommes importantes, il sera assujetti à l'impôt conformément au Code fiscal de la Fédération de Russie.

Documents requis pour payer un voyage de travail

Dès la fin du déplacement professionnel, le salarié absent doit fournir à la direction tous les chèques attestant des faits de dépenses de l'argent public.

Si les pièces justificatives des dépenses investies dans le voyage sont rendues publiques, alors tous les montants seront intégralement remboursés. Il est conseillé de conserver tous les reçus afin d'éviter des questions supplémentaires sur l'endroit où tel ou tel montant a été dépensé.

Les principaux documents requis après un « voyage » d'affaires comprennent :

• un billet aller-retour, où leur coût est clairement indiqué ;
• vérifications des dépenses quotidiennes ;
• le coût de l'hébergement de voyage;
• reçus de tous les véhicules publics ;

Si, lors d'un voyage d'affaires, l'employé fait des dépenses personnelles et dépasse également la limite quotidienne établie par l'entreprise, ces dépenses ne sont pas payées par les autorités.

Voyage d'affaires à l'étranger et paiements

Si un voyage d'affaires implique de traverser la frontière, des frais supplémentaires peuvent s'ajouter aux dépenses principales de voyage, de nourriture et d'hébergement : pour la délivrance d'un passeport étranger, d'un visa et d'autres documents. De plus, à la demande du chef, l'employé peut souscrire une assurance. Tous les frais liés au change de devises et à la franchise de bagages doivent être comptabilisés et payés par la direction.

La liste des indemnités de déplacement peut inclure des frais de communication téléphonique ou d'utilisation d'Internet. Le remboursement d'argent à un employé s'effectue dans la monnaie du pays où il a voyagé ou en roubles.

Chaque personne peut calculer le montant qu'elle peut dépenser lors d'un voyage d'affaires. Pour ce faire, vous devez savoir quel est le coût du billet, le coût de la vie et ajouter les dépenses quotidiennes approximatives, en tenant compte des dépenses imprévues.

Rumeurs sur la suppression des indemnités journalières

En 2016, le leadership de la Russie tenté d'annuler les indemnités journalières dans les entreprises. Ils ont associé cette décision à la détérioration des indicateurs économiques de l'Etat et à la rage. Cependant, l'indemnité journalière n'a pas été supprimée jusqu'à présent, ce qui signifie qu'en 2017, vous pouvez compter en toute sécurité sur le soutien financier de tous les jours lors de déplacements professionnels.

Depuis cette année, des modifications de la procédure de taxation des indemnités journalières sont entrées en vigueur. Changements et nouvelles fraîches sur les indemnités journalières en 2017, le montant des frais de voyage, les nuances de la retenue de l'impôt sur le revenu des particuliers et le calcul de leurs contributions - à ce sujet dans l'article.

Per diems en 2017 : évolutions, dernières actualités

Les voyages d'affaires font partie intégrante des activités des entreprises. Les spécificités de l'envoi d'employés en voyage d'affaires sont régies par la législation du travail (article 167 du Code du travail de la Fédération de Russie). Il garantit que le salarié conserve un revenu moyen pendant la durée d'un voyage d'affaires et rembourse les dépenses de cette période.

En plus de l'indemnisation des frais d'hébergement et de déplacement, pour chaque jour de déplacement professionnel, un salarié a droit à une indemnité journalière, calculée pour couvrir les frais d'un déplacement professionnel.

La législation ne limite pas le montant des versements sous forme d'indemnités journalières aux salariés. L'entreprise, conformément aux règles internes et aux caractéristiques des voyages d'affaires, peut fixer la norme à sa discrétion, en fixant les montants dans le règlement sur les voyages d'affaires en 2017 et la politique comptable.

Cependant, à partir du 1er janvier 2017, l'article 422 du Code des impôts de la Fédération de Russie a été complété par la clause 2, dont il résulte que les indemnités journalières sont désormais exonérées des primes d'assurance pour le même montant que lors du calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Cette modification des indemnités journalières en 2017 a été introduite par la loi fédérale n° 243-FZ du 3 juillet 2016.

Désormais, une norme a été établie dans laquelle les indemnités journalières ne sont pas soumises aux primes d'assurance :

• 700 roubles - pour les voyages d'affaires en Fédération de Russie;
• 2500 roubles - en dehors de la Fédération de Russie.

Auparavant, les indemnités journalières étaient exonérées de cotisations pour tout montant que l'entreprise établissait dans sa position. Désormais, des paiements supplémentaires apparaîtront: les frais de voyage des organisations en 2017 augmenteront en raison de la nécessité d'accumuler des primes d'assurance pour les montants excédentaires.

Indemnité journalière en 2017 : frais de déplacement

L'indemnité journalière correspond aux dépenses de l'employé liées à l'exercice de ses fonctions officielles. Et l'entreprise a le droit de décider du montant à payer aux employés pour le jour du voyage d'affaires. Seule l'indemnité journalière pour déplacements professionnels en 2017 doit être enregistrée dans un document interne. Par exemple, dans la disposition sur les voyages d'affaires.

Encore une fois, nous notons qu'il n'y a pas de restrictions dans la législation sur le montant des indemnités journalières et leur révision, par exemple, à différents moments de l'année. Si les employés voyagent souvent en voyages d'affaires à travers le pays et à l'étranger, et que le coût de l'hébergement et des repas varie selon la saison, vous pouvez revoir le montant des indemnités journalières en émettant une commande séparée.

Il existe des indemnités journalières maximales qui ne sont pas soumises à l'impôt sur le revenu des personnes physiques et aux primes d'assurance (paragraphe 12, clause 3, article 217 du Code fiscal de la Fédération de Russie):

• per diem en Russie (2017) - 700 roubles.
• per diem lors d'un voyage à l'étranger - 2500 roubles.

Si, par exemple, une entreprise fixe une indemnité journalière d'un montant de 1 200 roubles en Russie, l'impôt et les cotisations devront être retenus et transférés à partir de 500 roubles. En savoir plus à ce sujet ci-dessous.

Indemnité journalière en 2017

Le service comptabilité délivre les indemnités journalières de caisse ou les vire sur le compte courant du salarié la veille du début du déplacement professionnel. L'impôt sur le revenu des personnes physiques provenant des indemnités journalières dépassant la norme en 2017 n'est pas retenu le jour du paiement, l'impôt peut être retenu lors du paiement des salaires du mois, lorsque le rapport préalable est déjà approuvé.

Le règlement final des frais de voyage quotidiens et autres doit être effectué dans les trois jours suivant la fin du voyage d'affaires.

Les indemnités journalières ne sont pas versées aux employés dont le travail est effectué sur la route (en dehors du bureau) et est lié à la nature itinérante du travail (article 168 du Code du travail de la Fédération de Russie), car cette activité n'est pas reconnue comme un voyage d'affaires.

La base du paiement des indemnités journalières en 2017 est une commande d'envoyer un employé en voyage d'affaires (T-9 ou son propre formulaire de commande). Les indemnités journalières sont émises en fonction du nombre de jours de voyage.

Indemnité journalière en 2017 : état comptable

Per diems supérieurs à la norme : fiscalité en 2017

Impôt sur le revenu des indemnités journalières supérieures à la norme

Indemnité journalière en roubles

Indemnité journalière en devise étrangère

Les montants d'indemnité journalière dépassant 700 roubles par jour sont soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques (clause 3 de l'article 217 du Code des impôts de la Fédération de Russie, lettres du Service fédéral des impôts du 15 mars 2016 n ° OA-4-17 / [courriel protégé], Ministère des Finances du 21 janvier 2016 n° 03-04-06/2002). La taxe doit être calculée le dernier jour du mois au cours duquel le responsable a approuvé le rapport préalable (alinéa 6, paragraphe 1, article 223 du Code fiscal de la Fédération de Russie). Et à conserver - dès le prochain paiement en espèces. Par exemple, d'un salaire.

L'indemnité journalière d'un montant de 2 500 roubles pour chaque jour de voyage d'affaires à l'étranger est exonérée de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Les paiements supérieurs à la limite doivent être taxés. Le montant de l'indemnité journalière pour le calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques ne doit être déterminé qu'une seule fois - à la date d'émission de l'argent, si l'indemnité journalière est exprimée en devise étrangère et que l'entreprise les émet en roubles. Il n'est pas nécessaire de recalculer l'indemnité journalière au taux Banque Centrale du dernier jour du mois (lettre du Ministère des Finances du 9 février 2016 n° 03-04-06/6531). La date de réception des revenus sous forme d'indemnités journalières est le dernier jour du mois au cours duquel la société a approuvé le rapport préalable (paragraphe 6, clause 1, article 223 du Code fiscal de la Fédération de Russie). Au taux de change de cette date, il faut recalculer les indemnités journalières délivrées en devise étrangère. Si les dépenses quotidiennes pour les voyages à l'étranger dépassent la limite, la différence est soumise à l'impôt sur le revenu des personnes physiques (clause 3, article 217 du Code fiscal de la Fédération de Russie). Comment déterminer le revenu si l'entreprise a inscrit l'indemnité journalière en devise étrangère dans le règlement sur les voyages, mais distribue de l'argent en roubles? Dois-je recalculer l'indemnité journalière au taux de la Banque centrale de la Fédération de Russie le dernier jour du mois ? Dans sa lettre, le ministère des Finances a conclu qu'il n'était pas nécessaire de recalculer quoi que ce soit. L'employé a initialement reçu l'argent en roubles, et c'est à partir de ce montant que l'entreprise déterminera si l'employé a un revenu imposable.

Exemple 1

L'employé a été envoyé en voyage d'affaires du 6 février au 10 février 2017 à Ivanovo. Dans le règlement sur les voyages d'affaires, l'indemnité journalière est fixée à 1 700 roubles. pour voyager en Russie. Le nombre de jours de voyage d'affaires - 5. Le montant de l'indemnité de déplacement - 8500 roubles. (1700 x 5).

Le montant non soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques est de 3500 roubles. (700 x 5).

Le montant dépassant la norme, à partir duquel les cotisations et l'impôt sur le revenu des personnes physiques doivent être calculés, est de 5 000 roubles. (8500 - 3500). Le montant des cotisations à payer (22% PFR et 8% assurance médicale) - 1500 roubles. (5000 x 30%). Le montant de l'impôt sur le revenu des particuliers qui doit être retenu sur l'employé lors de la prochaine paie est de 650 roubles. (5000 x 13%).

Exemple 2

L'employé était en voyage d'affaires pendant 9 jours - du 11 février au 19 février. Indemnité journalière pour 8 jours - 50 euros par jour, pour le jour du retour en Russie - 700 roubles.

Le 10 février, la société a émis toutes les indemnités journalières en roubles. Le montant a été déterminé au taux de la Banque centrale à la date d'émission de la monnaie - le dernier jour du mois (63,2252 roubles pour 1 euro). Indemnité journalière - 25 290,08 roubles. (50 euros × 63,2252 roubles × 8 jours). Montant de dépassement - 5 290,08 roubles. (25 290,08 roubles - 2500 roubles × 8 jours).

Il n'est pas nécessaire de recalculer ce revenu à un taux différent. L'employé est retenu à l'impôt sur le revenu des particuliers - 687,71 roubles. (5 290,08 roubles × 13%).

Indemnité journalière en 2017 dans les charges d'impôt sur le revenu

L'employeur doit rembourser à l'employé itinérant les frais de voyage, de logement, d'indemnité journalière et autres dépenses (article 168 du Code fiscal de la Fédération de Russie). Toutes ces dépenses, y compris les dépenses quotidiennes, sont prises en compte sur la base du rapport préalable approuvé (lettre du ministère des Finances de la Russie du 11 décembre 2015 n° 03-03-06/2/72711).

Dans les dépenses, radiez l'indemnité journalière du même montant dans lequel elles ont été versées à l'employé. Si la société a émis de l'argent avant le voyage, les coûts exprimés en devises étrangères sont déterminés au taux de change de la Banque centrale de la Fédération de Russie à la date du paiement anticipé (clause 10, article 272 du Code fiscal de la Fédération de Russie ). Il n'est pas nécessaire de recalculer les per diem au taux de la Banque Centrale à la date d'approbation du rapport préalable.

Cotisations d'assurance des indemnités journalières supérieures à la norme

Depuis le 1er janvier 2017, les indemnités journalières dépassant la limite sont soumises non seulement à l'impôt sur le revenu des personnes physiques, mais également aux primes d'assurance (clause 2, article 422 du Code fiscal de la Fédération de Russie). Cette modification ne s'applique pas aux cotisations pour blessures - aucune modification n'a été apportée à la loi sur l'assurance-accidents (clause 2, article 20.2 de la loi fédérale du 24 juillet 1998 n° 125-FZ, telle que modifiée le 1er janvier 2017).

Par exemple, si le montant de l'indemnité journalière est de 1 750 roubles, pour la différence de 1 050 roubles (1 750 - 700), il est nécessaire d'accumuler des primes d'assurance à la Caisse de pensions (22%), des primes médicales (8%), une retenue sur le revenu personnel impôt 13% d'un employé 136 roubles (1 050 x 13%) . Vous n'avez pas à payer de primes d'accident. Cependant, dans cette situation, il existe une différence entre la base des primes d'assurance et les blessures.

Si une entreprise cherche à égaliser les bases de calcul des cotisations et à éviter les différences comptables, il convient de fixer des limites de 700 roubles en Russie et de 2 500 pour les voyages d'affaires à l'étranger, réglementées par le Code fiscal de la Fédération de Russie.

Indemnité journalière pour déplacements professionnels d'une journée en 2017

Pour un voyage d'une journée, l'employé n'a pas droit à une indemnité journalière (clause 11 du Règlement, approuvée par décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 13 octobre 2008 n ° 749).

Exemple 3

L'employé est envoyé pour une journée dans une autre ville. De retour au service comptable, des billets et des chèques d'un montant de 5 000 roubles ont été présentés. (frais de déplacement et de repas).

L'indemnité journalière pour un voyage d'affaires d'une journée n'est pas versée au salarié. Mais sur ordre du chef, l'employé est indemnisé pour les frais de voyage et de repas d'un montant de 5 000 roubles. (Article 168 du Code du travail de la Fédération de Russie). Cette compensation est prise en compte dans les autres charges de l'impôt sur le revenu, les primes d'assurance et l'impôt sur le revenu des personnes physiques n'est pas assujettie. Les paiements sont exonérés d'impôts et de cotisations si l'employé a apporté des documents correctement exécutés (lettres du ministère des Finances de Russie du 05/08/2015 n° 03-03-06 / 1/26918, du ministère du Travail de Russie du 05/ 13/2016 n°17-3/OOG-764).

Si l'entreprise a augmenté le voyage d'affaires à deux jours, vous devez payer une indemnité journalière pour les deux jours.

Si un employé revient d'un voyage d'affaires un week-end ou un jour férié, le travail pendant les jours fériés est rémunéré au double du taux. Le montant doit être calculé à partir du salaire de l'employé et non à partir des gains moyens (lettre du ministère du Travail de Russie du 05 septembre 2013 n ° 14-2 / ​​​​3044898-4415).

Exemple 4

L'entreprise a envoyé un employé en voyage d'affaires d'une journée le 30 décembre 2016. L'employé est resté jusqu'au 31 décembre. Période de facturation - du 01/12/15 au 30/11/16. Le nombre de jours ouvrables dans la période de facturation est de 247. Le revenu de l'employé pendant cette période est de 400 000 roubles. Salaire mensuel - 30 mille roubles.

L'indemnité de voyage pour le 30 décembre s'élèvera à 1619,43 roubles. (400 000 roubles : 247 jours × 1 jour), et pour le week-end du 31 décembre - 2727,27 roubles. (30 000 roubles : 22 jours × 1 jour × 2).

Le montant total des indemnités de déplacement est de 4346,7 roubles. (1619.43 + 2727.27).

Indemnité journalière dans la provision sur déplacements professionnels en 2017

Depuis 2017, le Code fiscal de la Fédération de Russie a fixé une limite aux indemnités journalières exonérées de primes d'assurance; il est devenu non rentable de payer des indemnités journalières supérieures à la norme. Si l'entreprise souhaite réduire l'indemnité journalière, la politique de voyage doit être mise à jour. Pour ce faire, des modifications doivent être apportées sur ordre du responsable. Voir un exemple de commande ci-dessous.

La réduction de l'indemnité de déplacement n'a pas besoin d'être signalée aux employés deux mois à l'avance. Après tout, les conditions de travail ne changent pas.

Arrêté portant modification de l'indemnité journalière en 2017 dans la disposition sur les déplacements professionnels

Société à Responsabilité Limitée "Société"

NIF/KPP 7701025478/ 770101001

127138, Moscou, rue. Basmannaya, 25 ans

Ville de Moscou

ORDRE

sur les modifications de la politique de voyage

JE COMMANDE:

1. Introduire les modifications suivantes dans le Règlement sur les voyages d'affaires de Kompaniya LLC, approuvé par l'arrêté n° 20 du 20.01.2015 :

La clause 5.3 doit être énoncée comme suit :

5.3.1. Un travailleur détaché perçoit une indemnité journalière pour chaque jour de déplacement professionnel, y compris les week-ends et les jours fériés, ainsi que pour les jours de route, y compris le temps d'un arrêt forcé sur la route. Le montant de l'indemnité journalière excédentaire par rapport à la norme établie à la clause 3 de l'article 217 du Code des impôts est soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques et aux primes d'assurance (clause 2 de l'article 422 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

5.3.2 Pour chaque jour de voyage d'affaires en Russie, l'entreprise verse une indemnité journalière :

Directeur général et chefs de départements - 1800 roubles;

Autres employés - 700 roubles.

5.3.3. Pour chaque jour de déplacement professionnel à l'étranger, l'entreprise verse des indemnités journalières :

directeur général et chefs de départements - 4000 roubles;

Autres employés - 2500 roubles.

5.3.4. Lors de déplacements professionnels dans la zone d'où le salarié a la possibilité de regagner quotidiennement son lieu de résidence permanente, les indemnités journalières ne sont pas versées.

2. Chef du Département des ressources humaines Sergeyeva S.S. informer tous les employés de LLC "Société" de cette commande.

3. Au chef comptable de LLC "Société" Serova A.V. accepter cet ordre d'exécution.

4. La présente ordonnance entre en vigueur à la date de sa signature. Je me réserve le contrôle de l'exécution de la commande.

Directeur général Astakhov I.I. Astakhov

Chef comptable Serova A.V. Serov

Responsable des ressources humaines Sergeeva S.S. Sergueïeva

Lors de l'affectation d'un employé à un voyage d'affaires, l'entreprise prend en charge non seulement les frais de transport et de logement locatif, mais verse également des indemnités journalières. A propos des dernières dépenses, comptables et managers se posent des questions. Il n'est pas toujours clair dans quels cas ces paiements sont affectés, quelle est leur taille et la procédure de calcul.

Indemnité journalière en déplacement professionnel - évolution de la législation pour 2018

Vous devez d'abord comprendre quelles sont les dépenses journalières lors d'un voyage d'affaires. Par article 168 Le Code du travail de la Fédération de Russie définit ces paiements comme une opportunité d'indemniser un employé pour les dépenses liées à sa résidence en dehors du lieu de résidence permanent.

Jusqu'à récemment, ces paiements n'étaient pas imposés dans le calcul. Depuis début 2018, le décret gouvernemental prescrit certaines limites, qui ne sont toujours pas soumises à l'impôt et aux cotisations d'assurance :

• 700 roubles pour des voyages en Russie ;
• 2500 roubles pour les voyages à l'étranger.

La limite de ces paiements n'est pas limitée comme avant. Toutefois, les montants excédant cette limite sont désormais assujettis aux cotisations de la manière habituelle.

Indemnité journalière lors d'un voyage d'affaires en Russie

L'indemnité journalière minimale lors d'un voyage d'affaires pour 2018 en Russie, ainsi qu'à l'étranger, n'est pas prévue par la loi. Autrement dit, dans la pratique, la régularisation est effectuée à la discrétion de l'employeur conformément aux normes locales de l'organisation.

Cependant règles de voyage d'affaires prescrire que l'employé ne doit pas être dans des conditions pires que les conditions actuelles. Par conséquent, afin d'éviter les conflits de travail lors du calcul, il est recommandé de respecter le cadre minimum suivant :

• lorsqu'il est nommé dans la même région - 200-300 roubles;
• pour une autre région - à partir de 500 roubles.

La législation prévoit que l'indemnité journalière doit être prescrite en position locale lors de déplacements professionnels. Il peut également être indiqué dans le règlement selon lequel l'employé est envoyé en voyage.

Déplacement professionnel à l'étranger - indemnité journalière en 2018

Séparément, il est nécessaire de considérer les frais de voyage en cas d'envoi à l'étranger. Dans cette situation, il est recommandé de suivre Décret gouvernemental numéro 812. Ce règlement prescrit certains coûts pour chaque pays.

Ces instructions s'appliquent aux employés des organisations budgétaires. Par conséquent, pour les entreprises non budgétaires, elles ont plutôt un caractère de recommandation. À cet égard, il est également nécessaire de prendre en compte le seuil établi de 2500 roubles. Tous les fonds qui dépassent cette valeur sont soumis à l'impôt.

Le responsable a le droit de décider de manière indépendante dans quelle devise il verse de l'argent à la personne détachée. Dans ce cas, le calcul est effectué conformément au taux de change actuel de la Banque centrale de la Fédération de Russie.

Indemnité journalière lors de déplacements professionnels dans les institutions budgétaires

Décret gouvernemental n° 729 réglemente l'accumulation de toutes les indemnités de déplacement. Il prescrit également un montant fixe de charges à payer pour les dépenses par jour pour les voyages en Russie. Pour 2018, pour les employés des institutions budgétaires, l'indemnité journalière est de 100 roubles.

Pour calculer les paiements par jour pour les voyages à l'étranger, vous devez vous référer au décret gouvernemental numéro 812. L'annexe de ce document réglemente les paiements selon le calcul pour chaque pays séparément.

Indemnité journalière pour déplacements professionnels

L'une des principales questions qui se posent lors de l'octroi des indemnités de déplacement est de savoir comment l'indemnité journalière est calculée lors d'un voyage d'affaires. Il n'est pas difficile de calculer cette position. Pour ce faire, vous devez définir le nombre de jours de voyage. La valeur résultante est multipliée par le montant spécifié dans la norme.

Si, par exemple, un employé reste hors de Russie pendant 4 jours et arrive le cinquième jour, le paiement est calculé en fonction de ces valeurs. C'est-à-dire que 4 jours sont payés à l'étranger, le cinquième - à l'intérieur de la Russie.

Calcul de l'indemnité journalière pour les déplacements professionnels en 2018

Pour plus de clarté, nous pouvons considérer un exemple de calcul pour 2018. L'employé part en voyage d'affaires du 1er au 9 octobre. Il part à l'étranger, par ordre il arrive le neuvième soir, c'est-à-dire huit jours seulement.

L'organisation a établi que pour le pays de destination, le paiement des fonds par jour est de 2800 roubles et en Russie de 600 roubles. La première valeur doit être multipliée par sept jours - il en ressort 19600. 600 roubles par jour en Russie leur sont ajoutés, au total 20200 sont délivrés à la personne détachée.

Mais puisque la limite est dépassée, les impôts doivent également être déduits. Avec les primes d'assurance, par exemple, ils s'élèveront à 18 %. La limite est dépassée de 300 roubles, ils doivent également être multipliés par 7 jours - 2100. Ensuite, vous devez trouver le pourcentage indiqué du montant reçu - 378 roubles devront être payés pour dépasser la limite.

Déplacement professionnel d'une journée - indemnité journalière en 2018

La législation prévoit qu'un voyage d'affaires d'une journée ne nécessite pas l'accumulation d'indemnités journalières. C'est-à-dire que seuls les services de transport et les frais d'organisation sont remboursés. Cependant, l'emplacement local de l'organisation peut prévoir une telle régularisation des dépenses.

Un tel montant est généralement émis au taux de 50% du montant établi des frais pour les voyages à l'étranger. En Russie, ces fonds peuvent ne pas être payés du tout, mais l'employeur peut les émettre en tant que paiement séparé pour les dépenses courantes. L'impôt sur un tel paiement n'est pas retenu dans le calcul si le montant est dans la limite.

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Les devoirs des personnes travaillant dans l'entreprise dépendent de leur profession et de l'étendue de l'organisation. Mais dans toute production, il y a des moments qui ne peuvent pas être résolus sur un lieu de travail permanent. Pour résoudre de tels problèmes, les managers organisent des voyages d'affaires, qui sont des voyages dont la direction et le but sont décidés par l'employeur. Vous ne pouvez envoyer que les employés officiellement enregistrés dans l'entreprise. La relation entre le voyageur et le gestionnaire doit être régie par un contrat de travail destiné à protéger les intérêts du travailleur.

Si ces deux conditions ne sont pas remplies, alors les frais engagés par le salarié lors du voyage ne pourront plus être indemnisés par l'entreprise, puisqu'ils n'auront pas le statut de frais de voyage.

Pour couvrir les dépenses en espèces qui se produiront pendant le voyage, l'employé reçoit des frais de déplacement et des indemnités journalières.

L'indemnité journalière est les versements destinés à couvrir les dommages du domicile d'un salarié "pas à la maison". Indemnité journalière en 2017 est resté le même que par le passé : 700 roubles pour les voyages d'affaires en Russie et 2500 roublessi l'employé part à l'étranger.

Les frais de voyage, à leur tour, comprennent des éléments tels que le loyer, les voyages, les frais de visa, etc. Les frais de voyage et les indemnités journalières ne sont pas le même concept. Pour le premier, le salarié sera tenu de se déclarer, et pour le second, il n'aura rien à confirmer.

La procédure de calcul des indemnités journalières en 2017

L'indemnité journalière est constituée pour chaque jour passé par un salarié en voyage d'affaires. Les week-ends sont également pris en compte et, en plus, sont payés le double. Les jours passés sur la route sont inclus, quels que soient leur nombre et les arrêts imprévus, sans faute. Le montant est nommé par le chef d'entreprise, c'est son droit et son devoir. Le montant du paiement dépend de la destination exacte de l'employé, c'est-à-dire de sa destination.

Organisation des voyages en 2017 commence par la signature par le chef d'entreprise d'un ordre d'affectation d'un salarié à un voyage d'affaires et se termine par un rapport complet de ce dernier sur le coût des fonds qui lui sont délivrés à titre d'indemnités de déplacement (rapports préalables).

Indemnité journalière en 2017 : voyage d'affaires en Russie et à l'étranger.

Le montant de l'indemnité journalière en 2017 est régi par le Code du travail de la Fédération de Russie. La procédure de délivrance des voyages d'affaires en 2017 est également réglementée par le code du travail.

S'il est envoyé à l'étranger, les paiements s'élèveront à 2 500 roubles. quotidiennement, lors de l'envoi sur le territoire de la Fédération de Russie, l'employé recevra 700 roubles. Ce sont les numéros prescrits par la loi. L'employeur peut les réduire ou les augmenter à sa discrétion et en fonction de la situation financière de l'organisation. Le montant des paiements quotidiens doit être réglementé par un certain document.

En fin de compte, si les tailles deviennent supérieures à celles présentées, l'impôt sur le revenu des personnes physiques sera prélevé sur l'indemnité journalière, en fonction de la différence. Par conséquent, dans certaines entreprises, afin d'éviter de faire des calculs inutiles, les normes fixées par la loi sont laissées. Le montant des indemnités journalières en 2017 n'a pas changé en raison de l'inflation.

Il y a aussi des sorties à la journée. Période de voyage minimum en 2017, au moins en Russie, il n'est pas payé, pour les voyages transfrontaliers, déduire 50% de la taille du type d'indemnité journalière correspondant. Encore une fois, le gestionnaire peut affecter certains montants à payer pour des voyages d'affaires aussi courts, l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les indemnités journalières prélève également la différence.

Outre les deux types de voyages d'affaires décrits ci-dessus, il existe également des voyages d'affaires dans les pays de la CEI. Ils se trouvent dans une position distincte du fait que l'entrée sur le territoire de ces États n'est pas grevée de visas.

La déduction des paiements quotidiens et des frais de déplacement est nécessairement reflétée dans le reporting de l'entreprise. Un peu plus tôt, il était prévu d'arrêter ces paiements, mais, comme on l'a appris, en 2017, ils ne disparaîtront pas. Cette circonstance plaît beaucoup à ceux qui voyagent souvent en voyage d'affaires.

Par ailleurs, les personnes dont les contrats de travail stipulent que le voyage fait partie de leurs obligations professionnelles ne sont pas en droit de percevoir les paiements dus aux travailleurs détachés, puisque leurs voyages ne relèvent pas de cette catégorie. Ils font juste leur travail.

Rapport préalable des indemnités journalières dépensées

Les frais de déplacement sont signalés. Le salarié doit, dans les 3 jours qui suivent son retour de voyage professionnel, fournir tous les documents déclaratifs liés au voyage, à l'hébergement et parfois à la nourriture. Dans le cas de voyages à l'étranger, les paiements pour les appels téléphoniques et Internet peuvent être compensés. Mais sans fournir la documentation nécessaire, il y aura peu de chances que cela se produise. De tels documents sont appelés rapports préalables.

Un exemple de remplissage d'un rapport préalable sur un voyage d'affaires:

La nécessité de telles actions s'explique par la comptabilisation obligatoire de ces postes de dépenses dans les états financiers. Et, comme vous le savez, il est strictement interdit d'y joindre des rapports préalables sans confirmation appropriée.

Per diem en 2017 ne nécessitent aucune explication. L'enregistrement des voyages d'affaires en 2017 s'exprime non seulement dans la fourniture de rapports préalables, la soi-disant note de service est devenue un autre document obligatoire, dans lequel les données nécessaires sur les objectifs et la destination sont renseignées.

Cette liste, avant l'apparition de certaines commandes officielles, était beaucoup plus importante, comprenant plusieurs types de magazines, un billet de voyage, etc.

Per diem en 2017 sont une condition préalable à l'envoi d'un employé en voyage d'affaires.