หากเป็นเช่นนั้นเมื่อปิดงวดใน 1C รายงานทั้งหมดจะถูกส่งไปยังสำนักงานสรรพากรและได้รับใบแจ้งหนี้จากซัพพลายเออร์ลงวันที่สำหรับงวดปิด จะทำอย่างไรในกรณีนี้? - สร้างแผ่นงานเพิ่มเติมสำหรับสมุดบัญชีการซื้อในช่วงเวลาปัจจุบันและส่งการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่อัปเดต จะจัดรูปแบบสิ่งนี้ให้ถูกต้องใน 1C: การบัญชี 8 ได้อย่างไร นี่คือสิ่งที่บทความนี้จะเกี่ยวกับ

เพื่อความง่าย เราจึงใช้ตัวเลขและวันที่ที่เฉพาะเจาะจง:

• ปิดไตรมาสที่ 2 ปี 2552
• ใบแจ้งหนี้ (ที่ได้รับ) ลงวันที่ 15 มิถุนายน 2552 จำนวน 118 รูเบิลรวม ภาษีมูลค่าเพิ่ม 18 รูเบิล

• ขณะนี้เราอยู่ในวันที่ 25 สิงหาคม 2552 (ส่งรายงานครึ่งปีแล้ว)

อะไรจะเกิดขึ้น:

• 1. SALT สำหรับไตรมาสที่ 2 ควรยังคงไม่เปลี่ยนแปลง (การเปลี่ยนแปลงทั้งหมดสำหรับช่วงเวลาปัจจุบัน)

วิธีสะท้อนสิ่งนี้ใน 1C: การบัญชี 8 ตามลำดับ

1. SALT สำหรับไตรมาสที่ 2 ควรยังคงไม่เปลี่ยนแปลง (การเปลี่ยนแปลงทั้งหมดเกิดจากช่วงเวลาปัจจุบัน)

ทุกอย่างเป็นเรื่องง่ายที่นี่:

เราขอแนะนำ “การรับสินค้าและบริการ” วันที่ของเอกสารปัจจุบันคือ (25 สิงหาคม 2552) วันที่ของเอกสารคือ 15 มิถุนายน 2552 (รูปภาพมีอยู่ในบทความเวอร์ชัน pdf ที่ด้านล่างของเอกสาร)

2. จะต้องพิมพ์แผ่นเพิ่มเติมสำหรับสมุดซื้อ

เราสร้างเอกสาร "การสร้างรายการสมุดซื้อ" (ตามปกติ) กรอกโดยใช้ปุ่ม "กรอก" ในกรณีนี้ ในส่วนตาราง "การหัก VAT สำหรับสินทรัพย์ที่ซื้อ" นอกเหนือจากการซื้อทั้งหมดในช่วงเวลาปัจจุบัน จะมีบรรทัดในใบแจ้งหนี้ของเรา สิ่งที่เราต้องทำคือระบุระยะเวลาที่ต้องปรับปรุง (15 มิถุนายน 2552) และทำเครื่องหมายที่ช่อง "บันทึกแผ่นงานเพิ่มเติม" (รูปภาพมีอยู่ในบทความเวอร์ชัน pdf ที่ด้านล่างของเอกสาร)

หากต้องการพิมพ์แผ่นงานเพิ่มเติมไปที่รายงาน "หนังสือซื้อ" ระบุในการตั้งค่าช่วงเดือนมิถุนายน 2552 ช่องทำเครื่องหมาย "สร้างแผ่นงานเพิ่มเติม" "สำหรับงวดปัจจุบัน" ช่องทำเครื่องหมาย "ส่งออกแผ่นงานเพิ่มเติมเท่านั้น" และรับสิ่งที่จำเป็น ผลลัพธ์ (รูปภาพมีอยู่ในบทความเวอร์ชัน pdf ที่ด้านล่างของเอกสาร)

3. การคืนภาษีมูลค่าเพิ่มครึ่งปีจะต้องคำนึงถึงใบแจ้งหนี้ใหม่

ดูเหมือนว่าทุกอย่างจะง่ายที่นี่: ไปที่คำประกาศที่มีอยู่คลิก "กรอก" และรายงานก็พร้อม แต่มีความแตกต่างเล็กน้อย: เมื่อกรอกคำประกาศ 1C จะคำนึงถึงข้อมูลบัญชีและเปลี่ยนแปลงจนถึงวันที่ลงนามในเอกสาร ฟิลด์นี้จะถูกกรอกโดยอัตโนมัติด้วยวันที่ปัจจุบันเมื่อมีการสร้างรายงานใหม่และตามกฎแล้วจะไม่มีใครสนใจ ดังนั้น หากเราคลิก "กรอก" ในคำประกาศที่สร้างขึ้นก่อนหน้านี้ ใบแจ้งหนี้ของเราจะไม่รวมอยู่ในนั้น ดังนั้นจึงเป็นการดีกว่าที่จะสร้างรายงานใหม่และกรอก (คุณสามารถเปลี่ยนวันที่ลงนามในรายงานที่มีอยู่และเติมใหม่ได้ แต่คุณจะสูญเสียประวัติการส่งรายงาน) โปรดทราบ: วันที่ลงนามจะต้องเป็นวันที่ 25 สิงหาคม 2552

เสร็จสิ้นขั้นตอนการสะท้อนใบแจ้งหนี้สำหรับงวดที่ผ่านมา คุณสามารถไปที่สำนักงานภาษีได้อย่างปลอดภัย

ผู้เสียภาษี VAT จะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีในแต่ละรอบระยะเวลารายงาน แต่บางครั้งนักบัญชีก็ทำผิดพลาด ดังนั้น การรายงานจึงต้องมีการชี้แจง มิฉะนั้นสำนักงานสรรพากรจะถือว่าภาษียังชำระไม่ครบถ้วน ดังนั้นจึงจำเป็นต้องทราบวิธีการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่อัปเดตอย่างถูกต้องอย่างชัดเจน

ข้อผิดพลาดของนักบัญชีมักถือเป็นสาเหตุหลักในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มที่แก้ไข การประกาศคำชี้แจงจะถูกสร้างขึ้นเมื่อมีการระบุข้อผิดพลาดอย่างอิสระเท่านั้น เจ้าหน้าที่สรรพากรป้อนข้อมูลทั้งหมดลงในบัตรผู้เสียภาษี

แบบฟอร์มและขั้นตอนกำหนดขึ้นตามกฎหมายภาษี ไม่สามารถร่างขึ้นโดยพลการได้ แต่กำหนดเวลาไม่ได้รับการควบคุม ซึ่งหมายความว่าจะต้องส่งทันทีหลังจากระบุข้อผิดพลาด

ขอแนะนำให้กรอก "คำชี้แจง" ในช่วงระยะเวลารายงาน แต่ค่อนข้างเป็นไปได้ที่จะส่งเอกสารดังกล่าวหลังจากสิ้นสุดระยะเวลาการรายงาน สิ่งสำคัญคือต้องรู้ว่าคุณจะต้องส่งข้อมูลใหม่เท่านั้น ไม่จำเป็นต้องส่งข้อมูลเก่าซ้ำ

แต่ละกรณีจะต้องได้รับการพิจารณาเป็นพิเศษ เนื่องจากข้อผิดพลาดที่แก้ไขไม่จำเป็นต้องมีการชี้แจงคำชี้แจงเสมอไป:

• มีสถานการณ์ที่บริษัทยื่นแบบแสดงรายการภาษีเกินจำนวน ในกรณีนี้บริษัทมีสิทธิยื่นแบบปรับรายการลดหย่อนภาษีหรือไม่ยื่นรายการใดๆ ได้เลย แต่แล้วคุณจะไม่สามารถทำการปรับเปลี่ยนในช่วงเวลาต่อๆ ไปได้อีก
• อาจมีสถานการณ์ที่การทำผิดพลาดไม่สามารถส่งผลกระทบต่อจำนวนภาษีได้ คุณไม่จำเป็นต้องส่งเอกสาร เพียงแค่ต้องอธิบายทุกอย่างให้ผู้ตรวจสอบทราบ
• มีสถานการณ์ที่นักบัญชีส่งข้อมูลเมื่อระบุภาษีลดลงหรือเพิ่มขึ้นหลังการตรวจสอบ ไม่จำเป็นต้องดำเนินการดังกล่าว

รับบทเรียนวิดีโอ 267 บทเรียนบน 1C ฟรี:

เมื่อมีการส่ง "คำชี้แจง" ในระหว่างการตรวจสอบโดยเจ้าหน้าที่ภาษี การตรวจสอบดังกล่าวจะหยุดชะงัก จากนั้นเจ้าหน้าที่ภาษีจะเริ่มการตรวจสอบโดยใช้ข้อมูลที่อัปเดต แต่สำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มตามกฎหมายแล้ว หน่วยงานด้านภาษีจะต้องดำเนินการตรวจสอบครั้งแรกให้เสร็จสิ้น ออกเอกสารยืนยันการดำเนินการเสร็จสิ้น และเริ่มการตรวจสอบใหม่ ความไม่ถูกต้องและข้อผิดพลาดทั้งหมดที่เจ้าหน้าที่ภาษีระบุโดยอิสระจะก่อให้เกิดผลที่ตามมา เจ้าหน้าที่ภาษีจะเรียกเก็บค่าปรับอย่างแน่นอน

จุดสำคัญคือความจริงที่ว่าเป็นไปไม่ได้ที่จะดำเนินการตรวจสอบมากกว่าหนึ่งรายการในการประกาศเดียวกัน

มีจดหมายปะหน้าแนบมากับ "คำชี้แจง" ที่นี่คุณต้องระบุเหตุผลในการแก้ไข มันถูกรวบรวมในรูปแบบใด ๆ หากจำเป็น จะมีการจัดเตรียมเอกสารเพิ่มเติม

จุดที่น่าสนใจคือจดหมายปะหน้าไม่ถือว่าจำเป็นตามกฎหมาย แต่เจ้าหน้าที่ภาษีทุกคนขอให้ส่งเอกสารดังกล่าวพร้อมกับใบสำแดง เนื่องจากมีการระบุสาเหตุทั้งหมดของข้อผิดพลาดที่เกิดขึ้น:

ผลที่ตามมาของการแนะนำคำชี้แจงจะแสดงในการตรวจสอบโต๊ะ ดังนั้นจึงแนะนำให้ผู้เสียภาษีเรียนรู้วิธีส่งข้อมูลที่จำเป็นอย่างถูกต้องเพื่อหลีกเลี่ยงสถานการณ์ที่ไม่พึงประสงค์

วิธีกรอกแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มที่อัปเดต

คุณจำเป็นต้องรู้วิธีกรอกเอกสารดังกล่าวอย่างถูกต้อง นี่เป็นรูปแบบที่แยกจากกันโดยสิ้นเชิงซึ่งป้อนเฉพาะตัวบ่งชี้ที่ถูกต้องซึ่งไม่มีในครั้งล่าสุด

ประกาศที่อัปเดตประกอบด้วยแผ่นงานเดียวกับที่ถูกส่งเป็นครั้งแรก ที่นี่คุณจะต้องแทนที่ข้อมูลที่ไม่ถูกต้องด้วยข้อมูลที่ถูกต้องหรือเพิ่มสิ่งที่ไม่ได้ระบุไว้ก่อนหน้านี้

ในหน้าชื่อเรื่องจะมีคอลัมน์หมายเลขการแก้ไขซึ่งจำเป็นต้องกรอก:

ส่วนที่ 8 ถึง 12 จะถูกกรอกเฉพาะในกรณีที่มีการชี้แจงในภาคผนวก 001 เมื่อมีการเปลี่ยนแปลงสมุดบัญชีการซื้อหรือการขายหลังจากรอบระยะเวลารายงาน จะต้องกรอกภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 8 และ 9

คุณจำเป็นต้องรู้ว่าพารามิเตอร์ใดบ้างที่รวมอยู่ในตัวบ่งชี้ความเกี่ยวข้อง ฟิลด์จะกรอกด้วยตัวเลข 0 และ 1 เท่านั้น:

• จะมีการระบุหมายเลข 0 เสมอเมื่อไม่ได้ระบุข้อมูลในส่วนที่ 8 และ 9 ไว้ก่อนหน้านี้ อีกกรณีหนึ่งคือการแทนที่ข้อมูลเก่า
• หน่วยจะถูกตั้งค่าเมื่อข้อมูลที่ผู้เสียภาษีให้มาถือว่ามีความเกี่ยวข้องและเชื่อถือได้:

ตัวบ่งชี้ความเกี่ยวข้องถูกคิดค้นขึ้นเพื่อป้องกันไม่ให้ผู้เสียภาษีคัดลอกข้อมูล หากมีข้อผิดพลาดมาก คุณสามารถตั้งค่าเป็น 0 ในทุกส่วน จากนั้นข้อมูลจะถูกยกเลิกการโหลดโดยสมบูรณ์

“อัปเดต” พร้อมจำนวนเงินที่ต้องชำระเพิ่มขึ้น

สิ่งสำคัญคือต้องทราบว่าเมื่อชี้แจงการขอคืนภาษีในกรณีที่ภาษีเพิ่มขึ้นคุณต้องชำระภาษีก่อนแล้วจึงส่งเอกสาร หากไม่ดำเนินการดังกล่าว เจ้าหน้าที่ภาษีจะเรียกเก็บค่าปรับภาษีล่าช้า คำประกาศจะถูกส่งในวันถัดไปหลังจากชำระหนี้ทั้งหมดแล้ว:

"กลั่น"โดยมีจำนวนเงินที่ต้องชำระลดลง

ทันทีที่ผู้เสียภาษียื่นแบบแสดงรายการลดหย่อนภาษี เจ้าหน้าที่ภาษีจะกำหนดเวลาการตรวจสอบบัญชี หรืออาจกำหนดให้มีการตรวจสอบนอกสถานที่ก็ได้

เมื่อพิจารณาแล้วว่าผู้เสียภาษีเป็นหนี้อยู่ เงินที่ชำระเกินจะถูกคืนเข้าบัญชีของพวกเขา แต่เพื่อให้สิ่งนี้เกิดขึ้น คุณต้องเขียนข้อความ

ต้องส่งคำชี้แจงโดยเร็วที่สุดหากยังไม่สิ้นสุดระยะเวลาการรายงาน จากนั้นสำนักงานสรรพากรจะยอมรับการคืนสินค้าที่ถูกต้อง หากพ้นกำหนดเวลาแต่ยื่นแบบแสดงรายการก่อนกำหนดเวลาชำระภาษี จะไม่มีค่าปรับ หรือค่าปรับ แต่หากข้อมูลล่าช้าจะมีค่าปรับตามกฎหมาย

ไม่เป็นที่พอใจเสมอที่จะค้นพบข้อผิดพลาดในการคืน VAT ที่ยอมรับและหากข้อผิดพลาดนี้นำไปสู่การประเมินจำนวนภาษีต่ำไปก็จะไม่เป็นที่พอใจเป็นสองเท่าเพราะในกรณีนี้คุณจะต้องส่งการคืนสินค้าที่อัปเดตและชำระจำนวนที่ขาดหายไป . ในบทความนี้ ฉันจะบอกวิธีลบเอกสารใบเสร็จที่ป้อนอย่างไม่ถูกต้องและสร้างการคืน VAT ที่อัปเดตโดยการยกเลิกรายการบัญชีแยกประเภทการซื้อในโปรแกรม 1C: Enterprise Accounting 8 edition 3.0

สถานการณ์การป้อนเอกสารผิดพลาดไม่ได้เกิดขึ้นบ่อยนัก ตัวอย่างเช่น บางครั้งนักบัญชีป้อนเอกสารลงในโปรแกรมโดยใช้สำเนาที่สแกน แต่ซัพพลายเออร์ไม่เคยให้ต้นฉบับและหายไป หรือพบข้อผิดพลาดร้ายแรงในเอกสารหลักที่ไม่อนุญาตให้หักภาษีมูลค่าเพิ่มและไม่มีโอกาสได้รับเวอร์ชันที่ถูกต้องด้วยเหตุผลบางประการ ข้อผิดพลาดทางเทคนิคยังเกิดขึ้นได้เมื่อเมื่อป้อนเอกสารเข้าสู่โปรแกรม มีการเลือกคู่สัญญาผิด ระบุวันที่ผิด เป็นต้น ไม่ว่าในกรณีใดหากเราประกาศหักภาษีมูลค่าเพิ่มในเอกสารใด ๆ โดยผิดพลาดมีความจำเป็นต้องสร้างรายการย้อนกลับในบัญชีทางบัญชีรวมทั้งจัดเตรียมการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่แก้ไขสำหรับงวดที่ป้อนเอกสารที่ผิดพลาด
ในการย้อนกลับเอกสารที่ป้อนผิดพลาดในโปรแกรม 1C: Enterprise Accounting 8 ให้ไปที่แท็บ "การดำเนินการ" และเลือกรายการ "การดำเนินการที่ป้อนด้วยตนเอง"

เราสร้างเอกสารใหม่พร้อมประเภทการดำเนินการ "การกลับรายการเอกสาร"

ในฟิลด์ "เอกสารที่จะกลับรายการ" เลือกเอกสารการรับที่ป้อนไม่ถูกต้อง รายการในบัญชีการบัญชีและการลงทะเบียนการบัญชี VAT จะถูกกรอกโดยอัตโนมัติ

โปรดทราบว่านอกเหนือจากแท็บ "การบัญชีและการบัญชีภาษี" ซึ่งสะท้อนถึงธุรกรรมการกลับรายการสำหรับการรับบริการ เอกสารนี้ยังมีแท็บ "นำเสนอ VAT" ซึ่งมีไว้สำหรับการเปลี่ยนแปลงระบบย่อยการบัญชีภาษี VAT นั่นคือเหตุผลว่าทำไมจึงจำเป็นต้องทำให้การดำเนินการเป็นทางการเป็นการกลับรายการเอกสาร การเลือกการรับที่ผิดพลาดอย่างถูกต้อง ไม่ใช่แค่สร้างรายการทางบัญชีสำหรับบัญชีที่ใช้การดำเนินการด้วยตนเอง
แต่หากต้องการยกเลิกรายการบัญชีแยกประเภทการซื้อ การดำเนินการนี้ไม่เพียงพอ คุณต้องสร้างเอกสารอื่นที่เรียกว่า "การสะท้อน VAT สำหรับการหักลดหย่อน" และอยู่ที่แท็บ "การดำเนินการ" ด้วย

เราสร้างเอกสารใหม่ เลือกคู่สัญญา สัญญา ใบเสร็จรับเงินที่ผิดพลาด และทำเครื่องหมายในช่องทั้งหมดในแท็บ "หลัก" ซึ่งระบุระยะเวลาการบันทึกเพิ่มเติม ใบไม้.

ไปที่แท็บ "สินค้าและบริการ" แล้วคลิก "กรอก" - "กรอกตามเอกสารการชำระเงิน"

เนื่องจากเราต้องยกเลิกการรายการสมุดซื้อ หลังจากกรอกเอกสารโดยอัตโนมัติแล้ว เราจึงเปลี่ยนจำนวนเงินทั้งหมดในแท็บนี้เป็นค่าลบ และในคอลัมน์ "เหตุการณ์" เราเลือก "VAT ที่ส่งเพื่อหักลดหย่อน"

เราโพสต์เอกสารและดูการโพสต์

ตอนนี้เราจะสร้างประกาศที่อัปเดตสำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2559 (ช่วงที่เกิดข้อผิดพลาด) ในการดำเนินการนี้ ไปที่แท็บ "รายงาน" และเลือกรายการ "รายงานที่มีการควบคุม"

เราสร้างการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มใหม่ระบุหมายเลขการปรับปรุงและกรอกรายงาน

ข้อมูลเกี่ยวกับการปรับปรุงจะต้องสะท้อนให้เห็นในส่วนที่ 8 ของภาคผนวก 1

มาเป็นเพื่อนกันใน

ในบทความนี้เราจะดูทีละขั้นตอนว่าภาษีมูลค่าเพิ่มสะท้อนอย่างไรเมื่อซื้อสินค้าใด ๆ และตรวจสอบความถูกต้องของข้อมูลที่ป้อนก่อนหน้านี้

เอกสารแรกสุดในสายโซ่เพื่อสะท้อน VAT ใน 1C 8.3 ในกรณีของเราคือ

องค์กร LLC "Confetprom" ได้รับระบบการตั้งชื่อที่แตกต่างกัน 6 รายการบนพื้นฐานของ "ผลิตภัณฑ์" สำหรับแต่ละอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มคือ 18% จำนวนภาษีที่ได้รับนี้จะแสดงอยู่ที่นี่ด้วย

หลังจากประมวลผลเอกสารแล้ว ความเคลื่อนไหวจะเกิดขึ้นในสองการลงทะเบียน: "การบัญชีและการบัญชีภาษี" รวมถึงการลงทะเบียนการสะสม "ภาษีมูลค่าเพิ่มที่นำเสนอ" เป็นผลให้จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับรายการทั้งหมดมีจำนวน 1,306.4 รูเบิล

หลังจากที่เราประมวลผลเอกสารการซื้อสินค้าจากฐานข้อมูล “ผลิตภัณฑ์” แล้ว ก็จำเป็น ในการดำเนินการนี้ ให้ป้อนหมายเลขและวันที่ในช่องที่เหมาะสม หลังจากนี้คุณจะต้องคลิกที่ปุ่ม "ลงทะเบียน"

ข้อมูลทั้งหมดในใบแจ้งหนี้ที่สร้างขึ้นจะถูกกรอกโดยอัตโนมัติ โปรดทราบว่าในกรณีของเรา เลือกแฟล็ก "สะท้อนการหัก VAT ณ วันที่รับ" มิฉะนั้น ภาษีจะถูกนำมาพิจารณาเมื่อสร้างรายการบัญชีแยกประเภทการซื้อโดยใช้เอกสารที่มีชื่อเดียวกัน

หลังจากการโพสต์ ใบแจ้งหนี้ของเราสร้างความเคลื่อนไหวในการลงทะเบียนที่จำเป็นทั้งหมดเป็นจำนวน 1306.4 รูเบิล

การตรวจสอบความถูกต้องของข้อมูล

แม้ว่าโปรแกรมจะคำนวณและสร้างข้อมูลส่วนใหญ่โดยอัตโนมัติ แต่ก็อาจเกิดข้อผิดพลาดได้

แน่นอนคุณสามารถตรวจสอบข้อมูลในรีจิสเตอร์ได้ด้วยตนเองโดยตั้งค่าการเลือกที่เหมาะสม แต่คุณสามารถใช้รายงานพิเศษได้เช่นกัน เรียกว่า "เช็คด่วน"

ในแบบฟอร์มที่เปิดขึ้นเราจะระบุว่าเราต้องตรวจสอบข้อมูลในองค์กรของ Confetprom LLC สำหรับเดือนกรกฎาคม 2560 คุณสามารถระบุช่วงเวลาใดก็ได้ ไม่จำเป็นต้องอยู่ภายในหนึ่งเดือน

ในภาพด้านบน คุณจะเห็นว่าในบางส่วนคอลัมน์สุดท้ายถูกเน้นด้วยพื้นหลังสีแดง จำนวนข้อผิดพลาดที่ตรวจพบจะถูกเขียนไว้ที่นั่นด้วย

ในตัวอย่างของเรา เราจะเห็นว่าโปรแกรมพบข้อผิดพลาดในการดูแลรักษาสมุดบัญชีซื้อภาษีมูลค่าเพิ่ม เมื่อเปิดเผยการจัดกลุ่ม เราอาจได้รับข้อมูลเพิ่มเติมเนื่องจากข้อผิดพลาด

การปรับภาษีมูลค่าเพิ่ม

เมื่อทำงานกับ 1C Accounting 8.3 มักมีกรณีที่คุณจำเป็นต้องเปลี่ยนเอกสารใบเสร็จรับเงิน "ย้อนหลัง" เมื่อต้องการทำเช่นนี้ จะมีการปรับปรุงการรับสินค้าซึ่งสร้างขึ้นตามพื้นฐาน

ตามค่าเริ่มต้น เอกสารจะถูกกรอกเรียบร้อยแล้ว โปรดทราบว่าเราจะคืน VAT ในบัญชีแยกประเภทการขาย สิ่งนี้ระบุได้ด้วยธงที่เกี่ยวข้องบนแท็บ "หลัก"

ไปที่แท็บ "ผลิตภัณฑ์" และระบุว่าต้องเปลี่ยนแปลงอะไรบ้างในใบเสร็จรับเงินเริ่มแรก ในกรณีของเรา จำนวนขนมสารพันที่ซื้อเปลี่ยนจากสี่เป็นห้ากิโลกรัม เราป้อนข้อมูลนี้ในบรรทัดที่สอง “หลังการเปลี่ยนแปลง” ดังที่แสดงในภาพด้านล่าง

การปรับปรุงการรับ เช่นเดียวกับการรับครั้งแรก ทำให้เกิดการเคลื่อนไหวในรีจิสเตอร์สองรายการ ซึ่งสะท้อนเฉพาะการเปลี่ยนแปลงที่เกิดขึ้นในนั้น

เนื่องจากความจริงที่ว่าขนมสารพันหนึ่งกิโลกรัมมีราคา 450 รูเบิล ภาษีมูลค่าเพิ่มจึงอยู่ที่ 81 รูเบิล (18%) ข้อมูลนี้สะท้อนให้เห็นในการเคลื่อนไหวของเอกสาร

ต้องส่งการคืน VAT ที่อัปเดตเมื่อมีการระบุข้อผิดพลาดที่นำไปสู่การระบุภาษีต่ำไปหรือการประเมินจำนวนเงินที่สะสมไว้สำหรับการชำระเงินคืนสูงเกินไป การยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มที่อัปเดตในกรณีอื่นๆ ถือเป็นสิทธิ์ของผู้เสียภาษี ไม่ใช่ภาระผูกพันของเขา เราจะบอกวิธีทำและส่งคำชี้แจง

การส่งคืน VAT ที่อัปเดตหรือแก้ไขแล้วไปยัง Federal Tax Service ช่วยให้ผู้เสียภาษีสามารถแก้ไขข้อผิดพลาดที่เกิดขึ้นในเอกสารเวอร์ชันที่ส่งมาก่อนหน้านี้ หากตรวจพบการระบุจำนวนภาษีที่สะสมน้อยเกินไป จะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มที่อัปเดต (ข้อ 1 มาตรา 81 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) กฎหมายไม่ได้บังคับให้ต้องปรับการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งจำนวนภาษีถูกประเมินสูงเกินไป แต่ผู้เสียภาษีสนใจในตัวเอง

เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีเมื่อดำเนินการตรวจสอบโต๊ะที่เริ่มต้นเนื่องจากการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มที่อัปเดตซึ่งลดจำนวนภาษีที่ต้องชำระมีสิทธิ์ขอคำอธิบายจากผู้เสียภาษี (ข้อ 3 ของมาตรา 88 ของรหัสภาษีของรัสเซีย สหพันธ์) คำอธิบาย (หรือการคำนวณ) ต้องมีเหตุผลสำหรับการเปลี่ยนแปลงที่เกิดขึ้นกับการคืน VAT ที่อัปเดต และผู้เสียภาษีจะต้องจัดเตรียมให้ภายใน 5 วันหลังจากได้รับคำขอดังกล่าว

หากมีการส่งการคืน VAT การปรับค่าใช้จ่าย 2 ปีหลังจากสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงานเพื่อทำการแก้ไข ให้เป็นไปตามข้อ 8.3 ของศิลปะ มาตรา 88 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย สำนักงานภาษีอาจขอจากผู้เสียภาษีได้ ไม่เพียงแต่คำอธิบายเกี่ยวกับการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่อัปเดตเท่านั้น แต่ยังรวมถึงเอกสารหลักและทะเบียนการวิเคราะห์ด้วย

ตามกฎแล้วการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มที่อัปเดตจะต้องมีการขอคำชี้แจง (หรือในทางกลับกัน การอัปเดตนั้นทำหน้าที่เป็นการตอบสนองต่อคำขอของหน่วยงานด้านภาษี) ตั้งแต่ปี 2560 สำนักงานตรวจภาษีของรัฐบาลกลางได้ยอมรับคำอธิบายดังกล่าวในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์เท่านั้น (ข้อ 3 ของมาตรา 88 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ดังนั้นรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ที่จัดตั้งขึ้นของการส่งดังกล่าวจึงสามารถใช้เป็นแบบจำลองสำหรับคำอธิบายของการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่อัปเดตซึ่งจัดทำขึ้นโดยสมัครใจและส่งตามความคิดริเริ่มของผู้เสียภาษีพร้อมกับการคืนภาษีที่อัปเดต

อ่านเกี่ยวกับผลที่ตามมาของการส่งคำอธิบายในรูปแบบที่ไม่ใช่อิเล็กทรอนิกส์ในเนื้อหา “การชี้แจงภาษีมูลค่าเพิ่มจะยอมรับในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์เท่านั้น” .

จะแก้ไขการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มได้อย่างไร? จะทำการปรับคืน VAT ได้อย่างไร? หากมีคำถามเกิดขึ้นว่าจะจัดทำประกาศ VAT ได้อย่างไรเพื่อชี้แจงมูลค่าที่ยื่นไปแล้วคำตอบนั้นง่าย: คุณต้องจัดทำประกาศใหม่ด้วยจำนวนเงินที่ถูกต้อง จะกรอกแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มที่อัปเดตได้อย่างไร จำเป็นต้องป้อนค่าทั้งหมดลงไปให้ครบถ้วน และไม่แสดงเฉพาะความแตกต่างระหว่างค่าที่ส่งมาไม่ถูกต้องกับค่าที่ถูกต้อง ดังนั้น ตัวอย่างการสำแดง VAT ที่อัปเดตจึงเป็นการสำแดงปกติที่มีเฉพาะหมายเลขที่ถูกต้อง (อัปเดตเมื่อเปรียบเทียบกับเอกสารที่ส่งมาก่อนหน้านี้)

สำหรับตัวแทนภาษีในการชี้แจงจะแสดงข้อมูลเฉพาะสำหรับผู้เสียภาษีที่พบข้อผิดพลาดเท่านั้น

เครื่องหมายของเอกสารที่อัปเดตคือรหัสพิเศษ (หมายเลขการปรับปรุง) ซึ่งจะต้องระบุไว้ในหน้าชื่อเรื่องในฟิลด์แยกต่างหากในการคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม หมายเลขแก้ไขสอดคล้องกับหมายเลขซีเรียลของการชี้แจงที่ส่งสำหรับรอบระยะเวลาภาษีที่พบข้อผิดพลาด

อีกประเด็นที่ทำให้การคืน VAT ที่ปรับปรุงแล้วแตกต่างคือการบ่งชี้ความเกี่ยวข้องในส่วนที่ 8 และ 9 รหัสความเกี่ยวข้องในการคืน VAT ที่ปรับปรุงแล้วมี 2 ความหมาย (ข้อ 46.2, 48.2 ของขั้นตอนการกรอก ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของ รัสเซีย ลงวันที่ 29 ตุลาคม 2557 เลขที่ ММВ-7-3/558@):

• 0 - หากในเวอร์ชันดั้งเดิมของการประกาศส่วนที่ 8, 9 ไม่ได้ถูกกรอกหรือมีการเปลี่ยนแปลง;
• 1 - หากส่วนเหล่านี้ไม่ต้องการการแก้ไขข้อมูล

การเปลี่ยนแปลงจำเป็นต้องกรอกภาคผนวกในส่วนที่ 8, 9 คุณสมบัติการออกแบบของส่วนเหล่านี้และภาคผนวกได้อธิบายไว้ในจดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 21 มีนาคม 2559 เลขที่ SD-4-3/4581@

อ่านเกี่ยวกับข้อผิดพลาดทั่วไปในการกรอกคำประกาศในบทความ “เจ้าหน้าที่ภาษีสรุปข้อผิดพลาด: ตรวจสอบการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มของคุณ” .

สำคัญ! คำประกาศที่อัปเดตจะถูกกรอกในแบบฟอร์มที่มีผลใช้บังคับในช่วงเวลาที่มีการเปลี่ยนแปลง (ข้อ 5 ของมาตรา 81 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ควรคำนึงถึงเมื่อส่งคำชี้แจงซึ่งจะเป็นไปได้ที่จะตัดสินการชำระภาษีมากเกินไปว่าสำนักงานสรรพากรจะคืนเงินภาษีที่ชำระเกิน (หรือให้เครดิต) เฉพาะเมื่อยังไม่ผ่านสามปีจาก วันที่ชำระภาษี "ส่วนเกิน" (ข้อ 7 มาตรา 78 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

คุณสามารถส่งการอัปเดตเพื่อรับการหัก VAT ได้ภายใน 3 ปีหลังจากที่สินค้า (งาน บริการ สิทธิในทรัพย์สิน) ได้รับการจดทะเบียนหรือนำเข้ามาในรัสเซีย (ข้อ 1.1 ของมาตรา 172 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

หากมีการส่งคำชี้แจงในช่วงเวลาที่มีการส่งแบบฟอร์มประกาศ (แบบง่าย) เดียวคุณควรส่งแบบฟอร์มประกาศปกติ (แบบเต็ม) แต่ระบุว่านี่คือการชี้แจง สิ่งนี้จะเกิดขึ้นหากมีการระบุธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีซึ่งมีการระบุข้อมูลเกี่ยวกับการขาดงานไว้ก่อนหน้านี้ (ในรอบระยะเวลารายงาน) บรรทัดฐานนี้ได้รับการชี้แจงโดยกระทรวงการคลังของรัสเซียในจดหมายลงวันที่ 8 ตุลาคม 2555 ฉบับที่ 03-02-07-1-243

หากผู้เสียภาษีเปลี่ยนที่อยู่การลงทะเบียนและเปลี่ยนไปใช้บริการในบริการภาษีของรัฐบาลกลางอื่น คำชี้แจงจะถูกส่งไปยังสำนักงานสรรพากรใหม่ แต่แบบฟอร์มนั้นระบุรหัส OKTMO (OKATO) ของบริการภาษีอาณาเขตก่อนหน้า (จดหมายของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับมอสโก ลงวันที่ 30 ตุลาคม 2551 เลขที่ 20-12 /101962)

ขั้นตอนการส่งอัพเดตในปี 2562

จะยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มที่อัปเดตได้อย่างไร มีกำหนดเวลาในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มที่อัปเดตหรือไม่ ปัจจุบันผู้เสียภาษีจำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีทางอิเล็กทรอนิกส์ ตามวรรค 5 ของศิลปะ มาตรา 174 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การประกาศที่ส่งเป็นกระดาษแทนที่จะเป็นรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์บังคับจะถือว่าไม่ได้ยื่น

กฎเหล่านี้ยังใช้กับประกาศที่อัปเดตด้วย (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 20 มีนาคม 2015 เลขที่ GD-4-3/4440@) ดังนั้นในปี 2562 จึงมีการส่งในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ด้วย

แต่ไม่มีกำหนดเวลาในการส่งคำชี้แจงโดยเฉพาะ ในกรณีนี้ ควรส่งทันทีหลังจากระบุข้อผิดพลาดอย่างอิสระเนื่องจากการตรวจพบข้อผิดพลาดนี้โดยหน่วยงานด้านภาษีอาจทำให้เกิดค่าปรับ

ผลที่ตามมาของการยื่นคำชี้แจง

หากมีการส่งการอัปเดตในช่วงเวลาที่กำหนดเวลาในการยื่นคำประกาศการรายงานยังไม่หมดอายุจะถือว่าไม่อัปเดต แต่ส่งตรงเวลา (ข้อ 2 ของมาตรา 81 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากมีการส่งการชี้แจงความชัดเจนหลังจากสิ้นสุดระยะเวลาที่กำหนดสำหรับการยื่นรายงาน แต่ก่อนที่จะสิ้นสุดการชำระภาษีผู้เสียภาษีสามารถหลีกเลี่ยงความรับผิดได้หากหน่วยงานด้านภาษีไม่พบข้อผิดพลาดนี้ก่อนหน้านี้

คุณสามารถหลีกเลี่ยงการรับผิดชอบเมื่อส่งการอัปเดตหลังจากสิ้นสุดระยะเวลาการชำระภาษีหาก:

• ก่อนที่จะยื่นคำประกาศที่แก้ไขเพิ่มเติมจะมีการชำระภาษีที่ค้างและค่าปรับในการประกาศ VAT ที่แก้ไขแล้ว
• หน่วยงานด้านภาษีตรวจไม่พบข้อผิดพลาดนี้หากมีการดำเนินการตรวจสอบก่อนที่จะส่งคำชี้แจง

คำสั่งการชำระเงินสำหรับการชำระ VAT เพิ่มเติมในการประกาศที่อัปเดตจะถูกวาดขึ้นในแบบฟอร์มปกติโดยระบุระยะเวลาในการชำระเงินเพิ่มเติมและประเภทการชำระเงินที่สอดคล้องกับการชำระหนี้ (ZD แทน TP) .

หากมีการส่งการประกาศที่อัปเดตในเวลาที่มีการตรวจสอบโต๊ะของการประกาศครั้งก่อนสำนักงานสรรพากรจะต้องหยุดการตรวจสอบที่กำลังดำเนินอยู่ (ข้อ 9.1 ของมาตรา 88 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ขณะนี้การตรวจสอบโต๊ะสามารถเริ่มต้นได้หลังจากส่งคำชี้แจงแล้ว

อ่านว่าการละเมิดกำหนดเวลาในการตรวจสอบโต๊ะโดยผู้ตรวจอาจมีผลกระทบหรือไม่ในเอกสารเผยแพร่ต่อไปนี้:

• “ วิธีลงโทษผู้ตรวจสอบภาษีที่ฝ่าฝืนกำหนดเวลาการตรวจสอบ”;
• “การตรวจสอบทำให้ห้องกล้องแน่นขึ้น มีโอกาสที่จะกลับคำตัดสินหรือไม่? .

หากมีการส่งการแก้ไขและชำระเงินค้างชำระ แต่ไม่ได้ชำระค่าปรับผู้เสียภาษีจะถูกปรับ (มติของรัฐสภาของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 26 เมษายน 2554 ฉบับที่ 11185/10) .

เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีอาจกำหนดเวลาการตรวจสอบในสถานที่ครั้งที่สองเมื่อผู้เสียภาษีส่งการคืนสินค้าที่อัปเดตซึ่งจะลดจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม หลังจากเสร็จสิ้นการตรวจสอบในสถานที่ครั้งก่อนและจัดทำรายงานเกี่ยวกับผลลัพธ์ (หมวดย่อย 2 วรรค 10 บทความ 89 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 21 ธันวาคม 2552 ฉบับที่ 03 -02-07/2-209 และมติของรัฐสภาของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดลงวันที่ 16 มีนาคม 2553 ฉบับที่ 8163/09)

ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับผู้เสียภาษีซึ่งมีการควบคุมในรูปแบบของการติดตามภาษี เมื่อพวกเขาส่งคำประกาศที่อัปเดตพร้อมการลดจำนวนภาษีที่ต้องชำระ อาจมอบหมายให้มีการตรวจสอบ ณ สถานที่ก็ได้ (ข้อย่อย 4 ข้อ 5.1 บทความ 89 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

อ่านเกี่ยวกับวิธีการดำเนินการตรวจสอบนอกสถานที่ในวัสดุ “ ขั้นตอนการดำเนินการตรวจสอบภาษี ณ สถานที่ (ความแตกต่าง)” .

ผลลัพธ์

ผู้เสียภาษีส่งการส่งคืนที่แก้ไขหากพบข้อผิดพลาดหลังจากสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษีที่นำไปสู่การลด/เพิ่มจำนวนภาษี การอัปเดตจะถูกวาดขึ้นในแบบฟอร์มที่มีผลในช่วงเวลาที่ปรับปรุงและส่งไปยัง Federal Tax Service ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ หากเป็นผลมาจากการแก้ไขข้อผิดพลาดเกิดการค้างชำระภาษีจะต้องชำระคืนพร้อมกับการชำระค่าปรับจนกว่าจะถึงเวลายื่นคำประกาศที่อัปเดต และหากเกิดการชำระภาษีมากเกินไปเมื่อส่งการอัปเดต ความเป็นไปได้ของการตรวจสอบในสถานที่ก็ไม่สามารถตัดทิ้งได้ ตั้งแต่ปี 2560 จดหมายถึงการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่อัปเดต (คำอธิบาย) สามารถส่งทางอิเล็กทรอนิกส์ในรูปแบบที่กำหนดเท่านั้น