उनके पास अक्सर अतिरिक्त, द्वितीयक आय की स्थिति होती है, इसलिए अक्सर यह सवाल उठता है कि लाभांश कैसे दिखाया जाए।

क्या लाभांश की सूचना दी जानी चाहिए?

लाभांश से 2-एनडीएफएल भरने का नमूना

1C में प्रदर्शित करें

यह वाला. और एक नहीं, बल्कि दो अलग-अलग प्रकार:

• कर्मचरियों के लिए।
• कर कार्यालय के लिए.

किसी कर्मचारी के लिए प्रमाणपत्र प्राप्त करने के लिए आपको यह करना होगा:

• कर और योगदान नामक प्रोग्राम मेनू अनुभाग पर जाएँ।
• इसके बाद, आपको उस लिंक पर क्लिक करना चाहिए जहां आप कर्मचारियों के लिए 2-एनडीएफएल के गठन पर जा सकते हैं।
• फिर क्रिएट विंडो पर क्लिक करें और कर्मचारी, संगठन और रिपोर्टिंग वर्ष का संकेत देने वाला हेडर भरें।
• शेष डेटा रिकॉर्ड करने के लिए, "भरें" पर क्लिक करें। शेष डेटा स्वचालित रूप से दिखाई देगा.
• ओकेटीएमओ या केपीपी कोड और कर दरों का विवरण तैयार करने के लिए, उपयुक्त बटन पर क्लिक करें।
• दिखाई देने वाले सभी डेटा की जांच करें, और फिर एक प्रमाणपत्र बनाएं और उसे प्रिंट करें।

संघीय कर सेवा के लिए यह कुछ अलग तरीके से किया जाता है।

किसी ऐसे संगठन द्वारा लाभांश पर व्यक्तिगत आयकर की गणना जो स्वयं लाभांश प्राप्त करता है, अधिकृत पूंजी में शेयरों का मालिक है:

• गामा एलएलसी - 100% (अल्फा एलएलसी के पास पांच वर्षों से इस शेयर का स्वामित्व है);
• डेल्टा एलएलसी - 30%।

अल्फा एलएलसी को गामा एलएलसी से 1,000,000 रूबल की राशि में लाभांश प्राप्त हुआ। और डेल्टा एलएलसी से - 1,500,000 रूबल की राशि में। अल्फा एलएलसी द्वारा अपने प्रतिभागियों को भुगतान किए गए लाभांश पर व्यक्तिगत आयकर की गणना करते समय इन लाभांशों को पहले ध्यान में नहीं रखा गया था। अल्फा एलएलसी ने प्रतिभागियों के बीच 4,000,000 रूबल की राशि में मुनाफा वितरित किया, जिसमें शामिल हैं:

• इवानोव ए.ए. — रगड़ 1,600,000;
• बीटा एलएलसी - रगड़ 2,400,000।

ए.ए. इवानोव को भुगतान किए गए लाभांश पर व्यक्तिगत आयकर की गणना निम्नानुसार की जाती है:

1. लाभांश पर व्यक्तिगत आयकर कटौती RUB 600,000 है। (रगड़ 1,600,000 / रगड़ 4,000,000 x रगड़ 1,500,000)।

लाभांश पर व्यक्तिगत आयकर. गणना और रिपोर्टिंग के उदाहरण

लाभांश के साथ व्यक्तिगत आयकर मुफ्त डाउनलोड भरने का उदाहरण कर गणना की विशेषताएं सीमित देयता कंपनियां और संयुक्त स्टॉक कंपनियां कर गणना को अलग-अलग तरीके से दर्शाती हैं। एलएलसी प्रतिभागी के स्वामित्व वाली अधिकृत पूंजी के हिस्से के आधार पर लाभांश की राशि निर्धारित करते हैं।

भुगतान प्रक्रिया वैधानिक दस्तावेजों द्वारा निर्धारित की जाती है। लाभांश की संपूर्ण राशि से कर रोका जाना चाहिए। रोके गए व्यक्तिगत आयकर को आय का भुगतान करने के बाद अगले कारोबारी दिन से पहले स्थानांतरित किया जाना चाहिए।

ध्यान

संयुक्त स्टॉक कंपनी शेयरधारक के स्वामित्व वाले शेयरों की संख्या और प्रकार के आधार पर लाभांश का भुगतान करती है। कर की गणना रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 275 के खंड 5 में दिए गए एक विशेष सूत्र का उपयोग करके की जाती है।

लेखाकारों के लिए ऑनलाइन पत्रिका

महत्वपूर्ण

इसलिए, पंक्ति 100 और 110 में तारीखें समान होंगी। 6-एनडीएफएल रिपोर्ट में 2018 में लाभांश से व्यक्तिगत आयकर (लाइन 120) स्थानांतरित करने की समय सीमा भुगतान के स्रोत के संगठनात्मक और कानूनी रूप पर निर्भर करती है:

• एलएलसी भुगतान के दिन के बाद अगले कार्य दिवस के बाद कर हस्तांतरित नहीं करते हैं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 226 के खंड 6, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 6.1 के खंड 7, संघीय कर का पत्र) सेवा क्रमांक BS-4-11/8568@ दिनांक 05/16/2016),
• यदि लाभांश का भुगतान संयुक्त स्टॉक कंपनी द्वारा किया जाता है, तो लाभांश पर व्यक्तिगत आयकर को 6-एनडीएफएल में स्थानांतरित करने की तिथि आय के भुगतान की तारीख से एक महीने के लिए स्थगित कर दी जाती है (टैक्स कोड के अनुच्छेद 226.1 के खंड 9)। रूसी संघ)।

शर्तों में विसंगतियों के मामले में फॉर्म भरने की विशेषताएं यदि एलएलसी प्रतिभागियों को अलग-अलग दिनों में लाभांश का भुगतान किया गया था, तो प्रत्येक भुगतान तिथि के लिए 100 - 140 पंक्तियों का एक अलग समूह भरा जाता है।

संयुक्त स्टॉक कंपनियों के लिए, 6-एनडीएफएल रिपोर्ट के खंड 2 में लाभांश दर्शाते समय, दो विशेषताओं को ध्यान में रखा जाना चाहिए।

6-व्यक्तिगत आयकर में लाभांश कैसे प्रतिबिंबित करें: 2018 के लिए भरने का उदाहरण

फरवरी का वेतन 03/05/2018 को कर्मचारियों के बैंक कार्ड में स्थानांतरित कर दिया गया। 2017 के लिए 511000 लाभांश का भुगतान 03/14/2018 को एक एलएलसी प्रतिभागी को किया गया। 03/16/2018 को एलएलसी के दूसरे प्रतिभागी को 2017 के लिए 153000 लाभांश का भुगतान किया गया। मार्च 2018 के लिए 153000 वेतन अर्जित हुआ 03/31/2018 मार्च का 505000 वेतन भुगतान नहीं हुआ है, भुगतान 5 अप्रैल को होना है। 6-एनडीएफएल रिपोर्ट के खंड 1 में लाभांश को दर्शाने का एक उदाहरण इस तरह दिखता है: लाभांश का भुगतान करते समय 6-एनडीएफएल रिपोर्ट के खंड 2 को भरना इस तरह दिखता है: लाभांश के साथ 6-एनडीएफएल भरने का मुफ्त डाउनलोड उदाहरण अब हम दिखाएंगे कि कैसे 6-एनडीएफएल में लाभांश को प्रतिबिंबित करने के लिए यदि उन्हें संयुक्त स्टॉक कंपनी सोसायटी द्वारा भुगतान किया जाता है।
उदाहरण 2 इनपुट डेटा: इवेंट दिनांक राशि, रगड़ें। जनवरी 2018 के लिए कर्मचारियों का वेतन अर्जित किया गया। 01/31/2018 जनवरी का 616000 वेतन 02/05/2018 को कर्मचारियों के बैंक कार्ड में स्थानांतरित कर दिया गया। फरवरी 2018 के लिए 616000 वेतन अर्जित हुआ

2018 में एलएलसी प्रतिभागियों को लाभांश

यदि संगठन (एलएलसी या जेएससी) अपने प्रतिभागियों (संस्थापकों या शेयरधारकों) को उनकी गतिविधियों के परिणामों के आधार पर लाभांश का भुगतान करते हैं, तो उन्हें इस राशि से आयकर रोकना आवश्यक है। लेख में, हम इस बात पर विचार करेंगे कि 2018 में लाभांश से व्यक्तिगत आयकर को किस दर से रोका जाना चाहिए और कर को बजट में कब स्थानांतरित किया जाना चाहिए।

लाभांश पर व्यक्तिगत आयकर की दर 2015 तक, लाभांश पर कर को 9% की दर से रोकना पड़ता था। 2015 की शुरुआत से, व्यक्तिगत आयकर दर में वृद्धि हुई है, भले ही संस्थापकों को भुगतान वितरित करने की अवधि कुछ भी हो।

लाभांश पर कर की दर संस्थापकों के भुगतान प्राप्तकर्ता की स्थिति पर निर्भर करती है। यदि वह रूसी संघ का निवासी है, तो 13% की दर लागू की जानी चाहिए; यदि प्राप्तकर्ता निवासी नहीं है, तो दर 15% है।

यह अपवाद केवल विदेशी देशों के साथ संपन्न दोहरे कराधान बचाव समझौतों पर लागू होता है।

2018 में कानूनी संस्थाओं और व्यक्तियों के लाभांश पर कर

स्थिति 2. आपकी कंपनी स्वयं लाभांश प्राप्त करती है यदि आपको केवल 0% की दर से आयकर के अधीन लाभांश प्राप्त होता है, तो व्यक्तिगत आयकर की गणना स्थिति 1 की तरह ही की जा सकती है। अन्य मामलों में, कर की गणना करने के लिए आपको आवश्यकता होगी निम्नलिखित संकेतक (पी.
2 टीबीएसपी। 210, कला का अनुच्छेद 5। 275

रूसी संघ का टैक्स कोड, वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 14 अक्टूबर 2016 संख्या 03-04-06/60108):

1. सभी प्रतिभागियों को अर्जित लाभांश की राशि "D1" मान है;
2. आपकी कंपनी द्वारा प्राप्त लाभांश की राशि का मान "D2" है। इसमें लाभांश शामिल है:

• 0% की दर से आयकर के अधीन नहीं थे;
• आपके द्वारा भुगतान किए गए लाभांश पर करों की गणना करते समय पहले इसे ध्यान में नहीं रखा गया था।

2018 में लाभांश पर व्यक्तिगत आयकर। व्यक्तिगत आयकर दर और गणना प्रक्रिया

रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा फॉर्म सालाना 1 अप्रैल से पहले जमा किया जाता है और इसमें व्यक्तिगत आयकर द्वारा गणना, रोकी गई और बजट में स्थानांतरित की गई किसी व्यक्ति की आय के बारे में जानकारी होती है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 230 के खंड 2) ). इस मामले में, प्रमाणपत्र में "साइन" फ़ील्ड में नंबर 1 दर्शाया गया है।

2018 में, 1 अप्रैल रविवार को पड़ता है, इसलिए समय सीमा 04/02/2018 कर दी गई है। यदि कर एजेंट आय का भुगतान करते समय और संपूर्ण कर अवधि के दौरान कर रोकने में असमर्थ था, तो वह कर प्रमाणपत्र में 2-एनडीएफएल प्रदान करने के लिए भी बाध्य है, जो "साइन" फ़ील्ड में नंबर 2 दर्शाता है।

यह अगले वर्ष के 1 मार्च से पहले किया जाना चाहिए (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 226 के खंड 5)। फॉर्म देर से जमा करने पर 200 रूबल की देनदारी का प्रावधान है।

प्रत्येक प्रमाणपत्र के लिए (अनुच्छेद 126 का खंड 1

रूसी संघ का टैक्स कोड)। ग़लत जानकारी वाले प्रमाणपत्र उपलब्ध कराने की भी ज़िम्मेदारी है. ऐसी प्रत्येक रिपोर्ट के लिए आपको 500 रूबल का जुर्माना देना होगा।

2018 में फॉर्म 2-एनडीएफएल पर सहायता

कानूनी संस्थाओं के लाभांश पर कर प्रतिभागियों-कानूनी संस्थाओं को आय का भुगतान करते समय, एनपीटी का भुगतान किया जाता है। इस भुगतान की दर धन प्राप्त करने वाली कानूनी इकाई की स्थिति पर निर्भर करती है: एक विदेशी कंपनी या नहीं और लाभांश का भुगतान करने वाले संगठन की अधिकृत पूंजी में उसका हिस्सा। तालिका संख्या 2. प्रतिभागियों-कानूनी संस्थाओं को आय का भुगतान करते समय करदाता कर की दर एक कानूनी इकाई की स्थिति कर की दर रूसी संगठन 13% रूसी संगठन जिसके पास आय का भुगतान करने वाली कंपनी की अधिकृत पूंजी में 50% से अधिक हिस्सेदारी है* 0 % विदेशी संगठन 15% (या अन्य दर स्थापित अंतरराष्ट्रीय संधि) * लाभांश का भुगतान करने वाली कंपनी की अधिकृत पूंजी में निर्दिष्ट शेयर के स्वामित्व की अवधि एनपीपी को धन का भुगतान करने के निर्णय के समय 365 दिनों से कम नहीं होनी चाहिए। प्रतिभागी को उस दिन से बाद में हस्तांतरित नहीं किया जाना चाहिए जिस दिन प्रतिभागी-कानूनी इकाई को धनराशि हस्तांतरित की जाती है। तालिका क्रमांक 3.

नए 2-एनडीएफएल फॉर्म पर प्रमाणपत्र कैसे भरें

यदि कंपनी के प्रतिभागियों को वस्तु के रूप में लाभांश का भुगतान किया जाता है, तो व्यक्तिगत आयकर भी रोक दिया जाना चाहिए, और कर की दर में बदलाव नहीं होगा। कर की दर निर्धारित करने की प्रक्रिया वही होगी. निवासियों को लाभांश पर व्यक्तिगत आयकर की गणना करने की प्रक्रिया निवासियों को भुगतान पर व्यक्तिगत आयकर की गणना इस बात पर निर्भर करेगी कि भुगतान करने वाले संगठन को अन्य कंपनियों से उसी प्रकार का भुगतान प्राप्त हुआ है या नहीं। उदाहरण के लिए, संगठन के पास लाभांश के रूप में कोई आय नहीं है। इस मामले में, गणना प्रक्रिया इस प्रकार होगी: व्यक्तिगत आयकर = डी x 13%, जहां डी निवासी को अर्जित लाभांश है। 13% कर की दर है. गणना अधिक जटिल होगी यदि संगठन किसी अन्य कंपनी का संस्थापक है जिससे उसे वर्तमान या पिछले वर्ष में भागीदारी के लिए कोई राशि प्राप्त हुई हो। टैक्स की गणना करने के लिए, आपको यह जांचना होगा कि संस्थापकों को भुगतान में किसी अन्य कंपनी से प्राप्त लाभांश को ध्यान में रखा गया था या नहीं।
रूसी संघ का टैक्स कोड), और इससे केवल तभी बचा जा सकता है जब कर एजेंट कर प्राधिकरण द्वारा खोजे जाने से पहले त्रुटि की पहचान करता है और उसे ठीक करता है। 2018 में फॉर्म 2-एनडीएफएल: परिवर्तन मूल रूप से, नए फॉर्म में बदलाव तकनीकी हैं और आय, कटौती और करों को प्रतिबिंबित करने की प्रक्रिया को प्रभावित नहीं करते हैं:

• धारा 1 में कंपनी के पुनर्गठन या परिसमापन के बारे में जानकारी शामिल है;
• धारा 2 में करदाता के निवास स्थान के बारे में जानकारी शामिल नहीं है;
• धारा 4 में निवेश कटौतियों के संदर्भ शामिल नहीं हैं;
• धारा 5 में, हस्ताक्षर की पंक्तियों में और दस्तावेज़ के हस्ताक्षरकर्ता के अधिकार को प्रमाणित करते हुए, कानूनी उत्तराधिकारी द्वारा प्रमाण पत्र पर हस्ताक्षर करने की संभावना का उल्लेख किया गया है।

इस प्रकार, फॉर्म के मुख्य भाग भरना वही रहता है।

2018 में, 2 व्यक्तिगत आयकरों में लाभांश कैसे दर्शाया जाए

उदाहरण के लिए, यदि कोई कर्मचारी अनिवासी है और लाभांश प्राप्त करता है, तो उसके लिए प्रमाणपत्र के दो खंड 3 और दो खंड 5 पूरे होने चाहिए। अलग से - 30% की दर से मजदूरी के लिए और अलग से - 15% की दर से लाभांश के लिए, उचित आय कोड का संकेत देते हुए।

नमूना भरना प्रमाणपत्र 2-एनडीएफएल में लाभांश डाउनलोड करें - 2018 यदि कंपनी ने 2017 में संस्थापकों - व्यक्तियों को लाभांश का भुगतान किया है, तो उनके लिए 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र भी तैयार किए जाने चाहिए और संघीय कर सेवा को जमा किए जाने चाहिए। 2018 के लिए 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र में लाभांश आय कोड समान है - 1010। कर की दर हो सकती है:

• 13% यदि प्रतिभागी निवासी है;
• 15% यदि प्रतिभागी रूसी संघ का अनिवासी है।

यदि लाभांश प्राप्त करने वाली कंपनी का संस्थापक रूसी संघ का निवासी है और साथ ही कंपनी में वेतन भी प्राप्त करता है, तो लाभांश को अन्य आय के समान धारा 3 में दर्शाया जाना चाहिए।

01/01/2019 तक, परिवर्तन किए जा रहे हैं जिनके बारे में सभी नियोक्ताओं, व्यक्तिगत उद्यमियों और व्यक्तियों को आय का भुगतान करने वाले संगठनों को पता होना चाहिए। रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 2 अक्टूबर, 2018 संख्या ММВ-7-11/ (प्रमाण पत्र 2-एनडीएफएल भरने के लिए नमूना - नया फॉर्म 2019) के आधार पर, एक नहीं, बल्कि दो फॉर्म होंगे। उनमें से एक का उपयोग संघीय कर सेवा को रिपोर्ट जमा करने के लिए किया जाना चाहिए, और दूसरे का उपयोग आवेदन करने वाले व्यक्तियों को जारी करने के लिए किया जाना चाहिए। जैसा कि कर सेवा के प्रतिनिधियों ने स्पष्ट किया है, 2019 में 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र फॉर्म भरने के नमूने में कुछ बिंदु शामिल हैं जो आम नागरिकों के लिए अनावश्यक हैं। इसलिए, अनावश्यक से छुटकारा पाने के लिए इसे सरल बनाने की जरूरत है। जहां तक ​​संघीय कर सेवा के फॉर्म की बात है, इसमें लगभग सभी महत्वपूर्ण और आवश्यक चीजें शामिल हैं, इसलिए संरचना का मुख्य भाग संरक्षित है।

ध्यान दें कि दोनों दस्तावेजों का एक ही नाम होगा - "किसी व्यक्ति की आय और कर राशि का प्रमाण पत्र।" लेकिन लेखाकार भ्रमित न हों, इसके लिए एक छोटा सा समायोजन किया गया है:

• रिपोर्ट, जिसे संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों को कर अधिकारियों को भेजना होगा, शीर्षक में संक्षिप्त नाम "फॉर्म 2-एनडीएफएल" है, साथ ही कर दस्तावेजों के वर्गीकरण में आधिकारिक संख्या भी है - केएनडी 1151078;
• किसी दस्तावेज़ के आधार पर आवेदन करने पर किसी व्यक्ति को जो दस्तावेज़ जारी करने की आवश्यकता होती है, उसमें KND में न तो संक्षिप्ताक्षर होते हैं और न ही संख्याएँ होती हैं।

2-एनडीएफएल फॉर्म (नया फॉर्म 2019) डाउनलोड करने से पहले, कृपया ध्यान दें कि चूंकि प्रमाणपत्रों का उद्देश्य अलग है, इसलिए उनकी संरचना और भरने का क्रम अलग है। और संघीय कर सेवा का आदेश सीधे तौर पर यह बताता है। इस प्रकार, उस फॉर्म में न्यूनतम परिवर्तन किए गए हैं जो नियोक्ताओं को कर्मचारियों को जारी करना होगा (संघीय कर सेवा के आदेश के परिशिष्ट संख्या 5)। विशेष रूप से, विशेषता, समायोजन संख्या और संघीय कर सेवा कोड के साथ-साथ कटौती के प्रावधान की अधिसूचना के विवरण के बारे में पंक्ति को इससे बाहर रखा गया था। नए साल के बाद से, दस्तावेज़ इस तरह दिखता है:

निःशुल्क प्रमाणपत्र 2-एनडीएफएल 2019 डाउनलोड करें (व्यक्तियों को जारी करने के लिए फॉर्म)

जहां तक ​​2019 की रिपोर्ट की बात है तो इसमें थोड़े और बदलाव हैं। उदाहरण के लिए, इसमें एक परिचयात्मक भाग, दो खंड और एक परिशिष्ट शामिल होगा, लेकिन अब इसमें 5 खंड हैं। इसके अलावा, कर अधिकारियों ने व्यक्तियों के टीआईएन को इंगित करने के लिए फ़ील्ड हटा दिए और कर कटौती में से किसी एक के अधिकार की पुष्टि करने वाली अधिसूचना के प्रकार को स्पष्ट करने के लिए केवल एक फ़ील्ड छोड़ दिया। आप 2019 के लिए नया फॉर्म 2-एनडीएफएल नीचे डाउनलोड कर सकते हैं।

2019 के लिए निःशुल्क प्रमाणपत्र फॉर्म 2-एनडीएफएल डाउनलोड करें।

कृपया ध्यान दें कि यदि आप कर अधिकारियों के लिए रिपोर्ट इलेक्ट्रॉनिक रूप से भरते हैं और उन्हें ऑपरेटरों के माध्यम से संघीय कर सेवा में स्थानांतरित करते हैं, तो आपको कोई विशेष परिवर्तन नज़र नहीं आएगा। बिचौलिये वादा करते हैं कि साल के अंत तक उनके पास उन प्रारूपों को अपडेट करने का समय होगा जो कर एजेंट आय और व्यक्तिगत आयकर राशियों पर डेटा संचारित करते समय उपयोग करते हैं। कर्मचारियों के लिए प्रमाण पत्र के लिए, और ऐसे अनुरोध असामान्य नहीं हैं, 2019 में व्यक्तियों के लिए 2-एनडीएफएल फॉर्म मुफ्त में डाउनलोड करने की सलाह दी जाती है, ताकि रूसी संघ के टैक्स कोड की आवश्यकताओं का उल्लंघन न हो।

• रूसी संघ की संघीय कर सेवा का आदेश दिनांक 30 अक्टूबर, 2015 संख्या ММВ-7-11/485 और संघीय कर सेवा का आदेश दिनांक 17 जनवरी, 2018 संख्या ММВ-7-11/, जिसने वर्तमान कार्य को मंजूरी दी दस्तावेज़ का संस्करण और उसे भरने की प्रक्रिया;
• रूसी संघ की संघीय कर सेवा का आदेश दिनांक 16 सितंबर 2011 संख्या ММВ-7-3/576 और संघीय कर सेवा का आदेश दिनांक 8 दिसंबर 2014 संख्या ММВ-7-11/, जो नियमों का वर्णन करता है इलेक्ट्रॉनिक और पेपर मीडिया के साथ-साथ ऑपरेटरों के दूरसंचार चैनलों के माध्यम से जानकारी कैसे प्रस्तुत करें।

इसलिए, आपको नए परिवर्तनों की प्रतीक्षा नहीं करनी चाहिए: मॉस्को, सेंट पीटर्सबर्ग या किसी अन्य क्षेत्र के कर निरीक्षणालय को जानकारी जमा करने के लिए 2019 के लिए नया फॉर्म 2-एनडीएफएल मुफ्त में डाउनलोड करने का समय आ गया है।

निःशुल्क प्रमाणपत्र 2-एनडीएफएल डाउनलोड करें (नया फॉर्म 2019, फॉर्म)

इस दस्तावेज़ को भरने का एक नमूना नीचे प्रस्तुत किया जाएगा। इसे एक्सेस करने के लिए पंजीकरण या अन्य अतिरिक्त चरणों की आवश्यकता नहीं है: पाठकों के लिए सभी जानकारी निःशुल्क है।

2019 के लिए नमूना प्रपत्र

आरंभ करने के लिए, हम 2-एनडीएफएल 2019 (शब्द प्रारूप में, भरना) डाउनलोड करने का सुझाव देते हैं।

भरने के नियम डाउनलोड करें

अब आइए एक विशिष्ट उदाहरण देखें। एलएलसी "कंपनी" को कर्मचारी सेमेनोवा ओ.ए. को 2019 के लिए एक रिपोर्ट प्रस्तुत करनी होगी। नये नियमों के अनुसार:

1. सामान्य जानकारी में, सब कुछ काफी सरल है: टिन, केपीपी, संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी का नाम, रिपोर्टिंग वर्ष, संघीय कर सेवा कोड, पुनर्गठन कोड और टिन, पुनर्गठित संगठन का केपीपी, ओकेटीएमओ कोड, टेलीफोन।
2. प्रमाणपत्र संख्या रिपोर्टिंग अवधि में भेजे गए फॉर्म की क्रम संख्या है।
3. चिह्न (1, 2, 3, 4) - दस्तावेज़ जमा करने के कारणों के आधार पर दर्शाया गया है।
4. सुधार संख्या: 00 - प्राथमिक, 99 - रद्द करना। 01 से 98 तक अन्य सभी सुधारात्मक रिपोर्ट हैं।
5. करदाताओं पर डेटा कर एजेंट के पास उपलब्ध दस्तावेजों से प्रदान किया जाता है।
6. संपूर्ण रिपोर्टिंग अवधि के लिए आय की मात्रा और गणना और रोके गए कर की जानकारी ली जाती है।
7. कटौती कोड रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 10 सितंबर, 2015 संख्या ММВ-7-11/ को ध्यान में रखते हुए दर्ज किए गए हैं, हमारे मामले में, कोड 126, क्योंकि कर्मचारी का एक बच्चा है।
8. अधिसूचना प्रकार कोड (बशर्ते कि एक अधिसूचना जारी की गई हो):
   • यदि करदाता को संपत्ति कटौती के अधिकार का नोटिस जारी किया गया है तो नंबर 1 दर्ज किया गया है;
   • संख्या 2, यदि करदाता को सामाजिक कटौती के अधिकार का नोटिस जारी किया गया है;
   • संख्या 3, यदि कर एजेंट को निश्चित अग्रिम भुगतान पर आयकर कम करने के अधिकार की पुष्टि करने वाला नोटिस जारी किया गया है।
9. आवेदन उस महीने के अनुसार पूरा किया जाता है जिसमें आय का भुगतान किया गया था या कटौती प्रदान की गई थी। इस दस्तावेज़ को भरने की वर्तमान प्रक्रिया से कोई अंतर नहीं है।

किसी व्यक्ति की आय का प्रमाण पत्र डाउनलोड करें, फॉर्म 2-एनडीएफएल (फॉर्म 2019 पूरा हो गया)

अब वे कैसे रिपोर्ट करें?

2015-2016 में, संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 30 अक्टूबर 2015 संख्या एमएमवी-7-11 द्वारा अनुमोदित फॉर्म का उपयोग किया गया था, लेकिन 2017 के अंत में, संघीय कर सेवा ने इस आदेश में संशोधन पर विचार शुरू किया रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 17 जनवरी, 2018 संख्या एमएमवी- 7-11/ (न्याय मंत्रालय के साथ पंजीकृत और 30 जनवरी, 2018 को प्रकाशित) के अनुमोदन के संबंध में।

फॉर्म 2017 में वैध

आप फॉर्म 2-एनडीएफएल (2018) भी डाउनलोड कर सकते हैं।

फॉर्म 2-एनडीएफएल (2018) डाउनलोड करें

प्रमाण पत्र जमा करना किसे आवश्यक है?

2019 के लिए नए 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र का एक निःशुल्क नमूना उन सभी कर एजेंटों के लिए आवश्यक है जिन्हें संघीय कर सेवा को रिपोर्ट करना आवश्यक है। वे रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 226 के अनुसार एक संगठन, एक व्यक्तिगत उद्यमी या कोई अन्य व्यक्ति हो सकते हैं, जो करदाता व्यक्ति को आय का भुगतान करता है। ऐसा व्यक्ति गणना करने, करदाता से कर रोकने और उसे बजट में स्थानांतरित करने के लिए बाध्य है।

संघीय कर सेवा में जमा करने के लिए फॉर्म प्रत्येक व्यक्ति के लिए भरा जाता है।

प्रत्येक कर एजेंट व्यक्तियों को भुगतान की गई आय, उन्हें प्रदान की गई कटौतियों और गणना और रोके गए करों का लेखा-जोखा सुनिश्चित करने के लिए बाध्य है। इस प्रयोजन के लिए, एक संबंधित कर रजिस्टर संकलित किया जाता है। इसे कर एजेंट द्वारा स्वतंत्र रूप से विकसित और अनुमोदित किया गया है और इसमें जानकारी होनी चाहिए:

• किसी व्यक्ति के बारे में, उसका पहचान डेटा (पूरा नाम, जन्म तिथि, पासपोर्ट विवरण, टिन);
• आय के प्रकार और मात्रा;
• कटौतियाँ प्रदान की गईं;
• गणना, रोके गए और हस्तांतरित कर की मात्रा;
• कर रोक की तारीखें और बजट में उसका स्थानांतरण, भुगतान दस्तावेजों का विवरण।

यह इस कर रजिस्टर का डेटा है जिसका उपयोग फॉर्म भरने के लिए किया जाएगा।

वितरण प्रारूप

जब कंपनी में कई लोग हों तो 2-NFDL कागज पर कर कार्यालय में जमा किया जा सकता है। यदि आपकी कंपनी में आय प्राप्त करने वाले व्यक्तियों की संख्या 25 लोगों से अधिक है, तो आप दूरसंचार चैनलों के माध्यम से रिपोर्ट केवल इलेक्ट्रॉनिक रूप (खंड 2) में जमा कर सकते हैं।

रिपोर्ट तैयार करने के लिए, आप निःशुल्क संघीय कर सेवा सॉफ़्टवेयर "करदाता कानूनी इकाई" का उपयोग कर सकते हैं। संघीय कर सेवा को इलेक्ट्रॉनिक रूप में एक इलेक्ट्रॉनिक रिपोर्ट भेजने के लिए, आपको एक अधिकृत दूरसंचार ऑपरेटर के साथ एक समझौता करना होगा, एक इलेक्ट्रॉनिक डिजिटल हस्ताक्षर प्राप्त करना होगा और उपयुक्त सॉफ़्टवेयर स्थापित करना होगा।

किसी प्रमाणपत्र को इलेक्ट्रॉनिक रूप से कर कार्यालय में जमा करने से पहले उसकी जांच कैसे करें? ऐसा करने के लिए, आप संघीय कर सेवा की आधिकारिक वेबसाइट से निःशुल्क परीक्षक कार्यक्रम डाउनलोड कर सकते हैं। इसे अपने कंप्यूटर पर इंस्टॉल करके, आप इलेक्ट्रॉनिक रूप में रिपोर्ट जमा करने के प्रारूप के अनुपालन के लिए संघीय कर सेवा को भेजी गई फ़ाइल की जांच कर सकते हैं।

रिपोर्ट प्रस्तुत करने की समय सीमा

कृपया ध्यान दें कि आपको 2019 के लिए 2-एनडीएफएल फॉर्म (नया फॉर्म) एक्सेल में मुफ्त में डाउनलोड करना चाहिए, और फिर इसे 1 अप्रैल से पहले भरना चाहिए, क्योंकि यह आखिरी तारीख है जब कर एजेंट किसी व्यक्ति की गणना की गई आय के बारे में जानकारी प्रसारित करते हैं। , रोक दिया गया और कर को बजट में स्थानांतरित कर दिया गया (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 230 के खंड 2)। इस मामले में, नंबर 1 को "साइन" फ़ील्ड में दर्शाया गया है। 2018 में, 1 अप्रैल रविवार को था, इसलिए जमा करने की समय सीमा 04/02/2018 तक के लिए स्थगित कर दी गई थी। 2019 तक, कोई स्थानांतरण प्रदान नहीं किया गया है।

यदि कर एजेंट आय का भुगतान करते समय और संपूर्ण कर अवधि के दौरान कर को रोकने में असमर्थ था, तो वह कर रिपोर्ट जमा करने के लिए भी बाध्य है, जो "साइन" फ़ील्ड में नंबर 2 दर्शाता है, यह 1 मार्च से पहले किया जाना चाहिए अगले वर्ष (खंड 5)। कृपया ध्यान दें कि कर अधिकारियों को ऐसी जानकारी प्रदान करने की प्रक्रिया अब रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 2 अक्टूबर 2018 संख्या एमएमवी-7-11/ के परिशिष्ट संख्या 4 में प्रस्तुत की गई है।

रिपोर्ट देर से जमा करने पर 200 रूबल की देनदारी का प्रावधान है। प्रत्येक प्रमाणपत्र (खंड 1) के लिए, यानी एक व्यक्तिगत कर्मचारी के लिए तैयार किए गए फॉर्म के लिए। गलत जानकारी वाले प्रमाणपत्र प्रदान करने के लिए भी जिम्मेदारी शुरू की गई है। ऐसी प्रत्येक रिपोर्ट के लिए आपको 500 रूबल का जुर्माना देना होगा। (), और इसे केवल तभी टाला जा सकता है यदि कर एजेंट कर प्राधिकरण द्वारा खोजे जाने से पहले त्रुटि की पहचान करता है और उसे ठीक करता है।

2019 में वर्दी में क्या बदलाव आए हैं?

परिवर्तन मुख्य रूप से तकनीकी हैं और आय, कटौती और करों को प्रतिबिंबित करने की प्रक्रिया को प्रभावित नहीं करते हैं:

• धारा 1 में कंपनी के पुनर्गठन या परिसमापन के बारे में जानकारी शामिल है;
• धारा 2 में करदाता के निवास स्थान के बारे में जानकारी शामिल नहीं है;
• धारा 4 में निवेश कटौतियों के संदर्भ शामिल नहीं हैं;
• धारा 5 में, हस्ताक्षर की पंक्तियों में और दस्तावेज़ के हस्ताक्षरकर्ता के अधिकार को प्रमाणित करते हुए, कानूनी उत्तराधिकारी द्वारा प्रमाण पत्र पर हस्ताक्षर करने की संभावना का उल्लेख किया गया है।

इस प्रकार, मुख्य अनुभागों को भरना वही रहता है।

2019 में प्रमाणपत्र भरने का नमूना

2019 में भरने के लिए 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र फॉर्म डाउनलोड करने से पहले, हम अनुशंसा करते हैं कि आप इस वर्ष (31 दिसंबर तक) लागू नियमों से भी परिचित हो जाएं:

1. धारा 1 में, आपको कर एजेंट का नाम और उसका मूल विवरण बताना होगा: टिन, केपीपी, ओकेटीएमओ कोड।
2. धारा 2 में व्यक्ति के बारे में जानकारी शामिल है: उसका पूरा नाम, जन्मतिथि और पासपोर्ट विवरण। जैसा कि ऊपर बताया गया है, आपको अपना निवास पता बताने की आवश्यकता नहीं है।
3. धारा 3 करदाता की आय को दर्शाती है, जिसे भुगतान के महीने, आय कोड और राशि के अनुसार वर्गीकृत किया गया है।
4. धारा 4 में व्यक्तियों को प्रदान की गई कर कटौती के बारे में जानकारी प्रदान की जानी चाहिए।
5. वर्ष के लिए कुल राशि: किसी व्यक्ति की आय और कटौती, कर की गणना, रोका गया और रूसी संघ के बजट में स्थानांतरित किया गया, धारा 5 में परिलक्षित होता है। भरने के लिए जिम्मेदार व्यक्ति का विवरण भी यहां दर्शाया गया है।
6. प्रत्येक कर दर के लिए धारा 3 पूरी हो गई है। उदाहरण के लिए, यदि कोई कर्मचारी अनिवासी है और लाभांश प्राप्त करता है, तो उसके लिए प्रमाणपत्र के दो खंड 3 और दो खंड 5 पूरे होने चाहिए। अलग से - 30% की दर से मजदूरी के लिए और अलग से - 15% की दर से लाभांश के लिए, उचित आय कोड का संकेत देते हुए।

आप हमारी वेबसाइट पर 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र फॉर्म (2018) और फॉर्म मुफ्त में डाउनलोड कर सकते हैं।

2019 में नमूना व्यक्तिगत आयकर प्रमाणपत्र-2

निःशुल्क प्रमाणपत्र 2-एनडीएफएल 2019 डाउनलोड करें (पूर्ण फॉर्म)

2019 में प्रमाणपत्र पर लाभांश

यदि कंपनी ने 2018 में संस्थापकों-व्यक्तियों को लाभांश का भुगतान किया है, तो उनके लिए प्रमाण पत्र भी तैयार किया जाना चाहिए और संघीय कर सेवा को जमा किया जाना चाहिए। 2018 रिपोर्ट में लाभांश आय कोड 1010 है। कर की दर हो सकती है:

• 13% यदि प्रतिभागी निवासी है;
• 15% यदि प्रतिभागी रूसी संघ का अनिवासी है।

यदि लाभांश प्राप्त करने वाली कंपनी का संस्थापक रूसी संघ का निवासी है और साथ ही कंपनी में वेतन भी प्राप्त करता है, तो लाभांश को अन्य आय के समान धारा 3 में दर्शाया जाना चाहिए। इस मामले में, अलग से खंड 3 भरने की कोई आवश्यकता नहीं है।

2-एनडीएफएल व्यक्तिगत आय और भुगतान किए गए करों का एक प्रमाण पत्र है, जिससे सभी एकाउंटेंट परिचित हैं। कर एजेंटों के रूप में मान्यता प्राप्त सभी नियोक्ता संगठनों को अपने सभी कर्मचारियों के संबंध में आय और उससे रोके गए कर पर संघीय कर सेवा को सालाना रिपोर्ट करना आवश्यक है। कानून ऐसी कई रिपोर्टों का प्रावधान करता है, लेकिन 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र इसमें एक विशेष स्थान रखता है। यह सामग्री इस बात पर चर्चा करेगी कि यह रिपोर्ट क्या है, इसे किस समय सीमा में प्रस्तुत किया जाना चाहिए, और इसे भरते समय किन बातों पर ध्यान देना चाहिए - इस तथ्य को ध्यान में रखते हुए कि 2019 के बाद से फॉर्म में काफी बदलाव आया है।

फॉर्म 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र (नया फॉर्म 2019) कर अधिकारियों और बैंकों जैसे अन्य संस्थानों को नागरिकों की कमाई की राशि और उससे रोके गए कर की राशि के बारे में सूचित करते समय कई कार्य करता है। इसलिए, इस दस्तावेज़ को तैयार करना किसी भी एकाउंटेंट के मुख्य कार्यों में से एक है जो पेरोल मुद्दों से निपटता है।

2019 से शुरू होकर, रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 2 अक्टूबर, 2018 एन ММВ-7-11/566@ के अनुसार, उद्देश्य के आधार पर 2 फॉर्म का उपयोग किया जाएगा:

• 2-एनडीएफएल स्वयं (संघीय कर सेवा को सूचित करने के लिए);
• कर्मचारी आय प्रमाण पत्र.

आप लेख के अंत में निःशुल्क व्यक्तिगत आयकर प्रमाणपत्र फॉर्म 2 (नया फॉर्म 2019) डाउनलोड कर सकते हैं। और फिर हम 2019 में नमूना व्यक्तिगत आयकर प्रमाणपत्र -2 पर करीब से नज़र डालेंगे: इस दस्तावेज़ में भरने, समय सीमा और बारीकियों के संदर्भ में क्या बदलाव हैं।

2018 के लिए प्रमाणपत्र 2-एनडीएफएल जमा करने की अंतिम तिथि

2018 के लिए फॉर्म 2-एनडीएफएल 1 अप्रैल, 2019 से पहले कर एजेंट के पंजीकरण के स्थान पर कर प्राधिकरण को जमा किया जाना चाहिए। 1 अप्रैल को सोमवार पड़ने के कारण कोई स्थगन नहीं होगा। इस तिथि से पहले सभी रिपोर्ट कर कार्यालय को प्रस्तुत की जानी चाहिए। सच है, कुछ मामलों में इसे 1 मार्च, 2019 (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 226 के खंड 5) से पहले प्रस्तुत किया जाना चाहिए। ऐसी रिपोर्टों में 2019 में व्यक्तिगत करदाताओं से नहीं रोके गए व्यक्तिगत आयकर के बारे में जानकारी होनी चाहिए। वैसे, न केवल संघीय कर सेवा अधिकारियों को, बल्कि स्वयं करदाताओं को भी इस बारे में सूचित करने की आवश्यकता है।

समय सीमा केवल कर एजेंटों की रिपोर्टिंग पर लागू होती है। करदाता स्वयं जो संपत्ति कटौती प्राप्त करना चाहते हैं, उन्हें पूरे कैलेंडर वर्ष के दौरान संघीय कर सेवा को आय रिपोर्ट जमा करने का अधिकार है।

व्यक्तिगत आयकर प्रमाणपत्र फॉर्म 2 भरने का नमूना: 2019 में नया फॉर्म

2019 में नियोक्ताओं द्वारा उपयोग किए गए किसी व्यक्ति की आय के प्रमाण पत्र के लिए फॉर्म (फॉर्म 2-एनडीएफएल), रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 2 अक्टूबर, 2018 एन ММВ-7-11/566@ द्वारा अनुमोदित किया गया था (याद रखें) फॉर्म 2 एनडीएफएल 2019 डाउनलोड करने के लिए)। जैसा कि ऊपर उल्लेख किया गया है, 2019 में सबसे महत्वपूर्ण बदलाव इस तथ्य को कहा जा सकता है कि यदि पहले एक ही 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र का उपयोग कर कार्यालय में जमा करने और कर्मचारियों को जारी करने के लिए किया जाता था, तो 2019 में इन दोनों दस्तावेजों को अलग कर दिया गया था। अब 2-एनडीएफएल विशेष रूप से कर सेवा के लिए एक दस्तावेज है; कर्मचारियों के लिए, वे अब एक अलग फॉर्म का उपयोग करके "किसी व्यक्ति की आय और कर राशि का प्रमाण पत्र" जारी करते हैं।

रिपोर्ट में क्या बदलाव आये हैं?

1. दस्तावेज़ की संरचना बदल गई है: यदि पहले इसमें 5 खंड थे, तो अब इसमें 3 खंड और एक परिशिष्ट है।
2. टिन और केपीपी अब फॉर्म के हेडर में शामिल हैं।
3. कटौती और कर कटौती के अधिकार के बारे में अधिसूचना फ़ील्ड हटा दिए गए हैं - वे अब नए फ़ील्ड "अधिसूचना प्रकार कोड" में कोड के रूप में दिखाई देते हैं।
4. आवेदन में महीने के हिसाब से आय और कटौतियों के बारे में जानकारी का विवरण दर्ज किया गया है।

पूरा किया गया 2-एनडीएफएल फॉर्म इस तरह दिखता है (आप 2019 के लिए 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र फॉर्म और लेख के अंत में फॉर्म डाउनलोड कर सकते हैं):

और 2019 में किसी कर्मचारी के लिए रिपोर्ट इस तरह दिखनी चाहिए:

आय और कटौती कोड

कटौती कोड की पूरी सूची संघीय कर सेवा आदेश दिनांक 10 सितंबर 2015 संख्या ММВ-7-11/387@ के परिशिष्ट में दी गई है।

उन नियोक्ताओं के लिए एक महत्वपूर्ण युक्ति जो कर कार्यालय में जमा करने से पहले व्यक्तिगत आयकर के फॉर्म 2 (नया फॉर्म 2019) की जांच कैसे करें, इसके बारे में सोच रहे हैं। यह संघीय कर सेवा की आधिकारिक वेबसाइट पर विशेष "सॉफ़्टवेयर" सेवा का उपयोग करके किया जा सकता है। सच है, दुर्भाग्य से, यह सेवा केवल गैर-मौजूद कोड को पहचानने में सक्षम है, न कि उन त्रुटियों को जो वैध कोड का उपयोग करके डेटा पोस्ट करते समय हुई थीं।

करदाता INN

फॉर्म 2-एनडीएफएल को टीआईएन के बिना आय प्राप्तकर्ता को इंगित किए बिना भी कर कार्यालय में जमा किया जा सकता है। यह संघीय कर सेवा के 27 जनवरी 2016 के पत्र संख्या बीएस-4-11/1068 में कहा गया है, जहां कर अधिकारी पुष्टि करते हैं कि रिपोर्ट में टिन का संकेत इस बात पर निर्भर करता है कि करदाता ने इसे अपने कर में प्रदान किया है या नहीं। प्रतिनिधि। इसलिए, इस अपेक्षित के बिना एक रिपोर्ट को प्रारूप और तार्किक नियंत्रण पास करना होगा। सच है, कुछ बारीकियों के साथ।

इसलिए, खाली टीआईएन फ़ील्ड के साथ इलेक्ट्रॉनिक रूप में प्रमाणपत्र भेजते समय, संघीय कर सेवा निम्नलिखित संदेश के साथ एक प्रोटोकॉल के साथ जवाब देगी: “चेतावनी। रूसी नागरिक का टीआईएन नहीं भरा गया है।” हालाँकि, सिस्टम अभी भी रिपोर्ट को छोड़ देगा, और ऐसा प्रोटोकॉल सिर्फ एक चेतावनी है, और यदि कोई अन्य त्रुटियां नहीं हैं, तो चिंता की कोई बात नहीं है।

लेकिन टीआईएन में की गई गलती के और भी गंभीर परिणाम होंगे। आखिरकार, रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 126 के प्रावधानों के अनुसार, प्रत्येक गलत नंबर के लिए आपको 500 रूबल का भुगतान करना होगा। यदि आप कर सेवा से पहले अशुद्धि को नोटिस करते हैं और सही डेटा के साथ सुधारात्मक फॉर्म जमा करने का समय रखते हैं तो दायित्व से बचा जा सकता है। ऐसे दस्तावेज़ में, आपको केवल वही फ़ील्ड भरना चाहिए जिसमें त्रुटि हुई है, और मुख्य रिपोर्ट से सभी डेटा को इसमें स्थानांतरित नहीं करना चाहिए।

इलेक्ट्रॉनिक रिपोर्ट

जिन कर एजेंटों ने 25 या अधिक व्यक्तियों को पारिश्रमिक या मजदूरी का भुगतान किया है, उन्हें इलेक्ट्रॉनिक रूप में एक रिपोर्ट जमा करना आवश्यक है। इलेक्ट्रॉनिक रूप में एक रिपोर्ट जमा करते समय, आपको इसके साथ प्रमाणपत्रों का एक रजिस्टर संलग्न करने की आवश्यकता नहीं है, जैसा कि कागजी प्रमाणपत्र जमा करते समय आवश्यक है। रूस की संघीय कर सेवा के दिनांक 16 सितंबर 2011 के आदेश संख्या ММВ-7-3/576 द्वारा. आख़िरकार, कर सेवा कार्यक्रम इस रजिस्टर को पहचानने में सक्षम नहीं हैं।

इसके अलावा, आपको इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर प्रमाणपत्र के साथ प्रमाणपत्र जमा करने के लिए जिम्मेदार व्यक्ति के नाम के पत्राचार पर भी ध्यान देने की आवश्यकता है। वे एक ही व्यक्ति के होने चाहिए, अन्यथा संघीय कर सेवा रिपोर्ट को स्वीकार नहीं करेगी। यह याद रखना महत्वपूर्ण है कि प्रमाणपत्र भरने के निर्देशों में, संघीय कर सेवा एक अनिवार्य शर्त प्रदान नहीं करती है कि फॉर्म पर प्रबंधक या मुख्य लेखाकार द्वारा हस्ताक्षर किए जाने चाहिए। मुख्य बात यह है कि डेटा मेल खाता है। कुछ सहकर्मी रिपोर्ट में इसे प्रस्तुत करने के लिए जिम्मेदार व्यक्ति का नाम शामिल ही नहीं करते हैं। इस बीच, यह रिपोर्ट का एक अनिवार्य विवरण है। यदि आप इसे नहीं भरते हैं, तो प्रमाणपत्र इलेक्ट्रॉनिक या कागज पर स्वीकार नहीं किया जाएगा।

2018 के लिए लाभांश

फॉर्म में व्यक्तियों की संपूर्ण कर योग्य आय अवश्य दर्शायी जानी चाहिए। हालाँकि, शेयरधारक लाभांश को रिपोर्ट करने की आवश्यकता नहीं है। इस प्रयोजन के लिए, आयकर रिटर्न में एक अलग परिशिष्ट संख्या 2 है। हालाँकि, यह प्रक्रिया विशेष रूप से संयुक्त स्टॉक कंपनियों के लिए प्रदान की जाती है; अपने संस्थापकों को लाभांश का भुगतान करने वाले अन्य संगठनों को उन्हें फॉर्म 2-एनडीएफएल में इंगित करना होगा। इसे किसी विशेष करदाता की अन्य प्रकार की आय के साथ 13% की दर से कर लगाया जाना चाहिए।

त्रुटि सुधार

यदि कर एजेंट ने फॉर्म भरते समय कोई गलती की है, तो उसे एक अद्यतन फॉर्म जमा करना होगा। इसके "नहीं" फ़ील्ड में, आपको मूल प्रमाणपत्र की संख्या (जिसमें त्रुटि हुई थी) इंगित करना होगा। पंजीकरण की तारीख वर्तमान होनी चाहिए. "समायोजन संख्या" फ़ील्ड में, आपको कोड "01" या "02" और इसी तरह (खाता समायोजन के आधार पर) इंगित करना होगा। यदि आपको पूरी तरह से रद्द होने वाला प्रमाणपत्र जमा करने की आवश्यकता है, तो कोड "99" का उपयोग करें। गलत करदाता डेटा (उदाहरण के लिए, टीआईएन) को इंगित करते समय एक समान प्रक्रिया लागू होती है, यह मॉस्को के लिए संघीय कर सेवा के 18 मार्च, 2011 के पत्र संख्या 20-14/3/025669@ में कहा गया है।

एलएलसी और जेएससी जो व्यावसायिक गतिविधियों से लाभ प्राप्त करते हैं, इसका एक निर्दिष्ट हिस्सा शेयरधारकों - व्यक्तियों को हस्तांतरित करते हैं। रूसी संघ का टैक्स कोड कंपनियों को इन लेनदेन के लिए कर एजेंटों के कार्यों को करने के लिए बाध्य करता है: 2017 में लाभांश से व्यक्तिगत आयकर की गणना और बजट में स्थानांतरित करना। राजकोषीय अधिकारियों के साथ समस्याओं से बचने के लिए, भुगतान वर्तमान कानून में निर्धारित समय सीमा के बाद नहीं किया जाना चाहिए।

भुगतान न करने या देरी की जिम्मेदारी कर एजेंटों की है। देरी के प्रत्येक दिन के लिए जुर्माना लगाया जाता है, और कंपनी से बजट द्वारा प्राप्त नहीं की गई राशि का 20% जुर्माना लगाया जाता है। यदि लाभांश भुगतान का आकार बड़ा है, तो देरी से कंपनी को बड़ी लागत चुकानी पड़ सकती है।

लाभांश को व्यक्तिगत आयकर के अधीन आय के रूप में वर्गीकृत किया गया है। निवासियों और गैर-निवासियों के लिए कर की दर अलग-अलग है। 2017 में पूर्व के लिए यह 13% निर्धारित किया गया था, बाद के लिए यह थोड़ा अधिक था - 15%।

यह विश्वास करना एक गलती है कि रूसी संघ के सभी नागरिक देश के निवासी हैं। रूसी संघ का टैक्स कोड एक अलग परिभाषा देता है: एक निवासी वह व्यक्ति है जो पिछले वर्ष के दौरान कम से कम 183 दिनों के लिए राज्य के क्षेत्र में रहा है। इसका मतलब यह है कि रूसी पासपोर्ट धारक और विदेशी दोनों को यह दर्जा प्राप्त हो सकता है।

रूसी संघ का एक नागरिक जो वर्ष के एक महत्वपूर्ण हिस्से के लिए विदेश में रहता है, वह अपनी निवासी स्थिति खो सकता है। अपवाद वैध कारणों से रूसी संघ से प्रस्थान हैं: चिकित्सा सेवाएं या प्रशिक्षण प्राप्त करने के लिए। 183 दिन का नियम रूस के बाहर श्रम कार्य करने वाले सैन्य कर्मियों और सिविल सेवकों पर लागू नहीं होता है।

दर चुनते समय गलती न करने के लिए, आपको अपनी निवास स्थिति की जांच करनी होगी। यदि कर अधिकारियों को कोई त्रुटि मिलती है, तो कंपनी को बजट में स्थानांतरित नहीं किए गए अंतर के लिए जुर्माना और जुर्माना देना होगा।

महत्वपूर्ण! व्यक्तिगत आयकर हस्तांतरण की प्रत्येक तिथि पर कर अवधि के दौरान प्रतिभागी की कर स्थिति निर्धारित की जाती है। यदि यह बदलता है, तो पूरे वर्ष के लिए बजट दायित्व पुनर्गणना के अधीन होंगे।

लाभांश पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान कब किया जाता है?

कंपनी के प्रतिभागियों को लाभांश भुगतान करने की प्रक्रिया कला द्वारा विनियमित होती है। 1998 के कानून संख्या 14-एफजेड के 28। इसके पाठ के अनुसार, कंपनी के शेयरधारकों की बैठक को हर छह या 12 महीने में तिमाही आधार पर शुद्ध लाभ वितरित करने का अधिकार है। एक बार निर्णय हो जाने और दस्तावेजीकरण हो जाने के बाद, संगठन के पास धन हस्तांतरित करने के लिए 60 दिन का समय होता है।

बजट में लाभांश पर आयकर का भुगतान करने की समय सीमा कंपनी के कानूनी स्वरूप पर निर्भर करती है। दो संभावित विकल्प हैं:

• एलएलसी - शेयरधारकों को आय के भुगतान के अगले दिन से पहले व्यक्तिगत आयकर हस्तांतरित करता है।
• जेएससी (पीजेएससी) - शेयरधारकों के साथ मौद्रिक निपटान की तारीख से एक महीने के भीतर कर एजेंट के दायित्वों को पूरा करना होगा।

व्यक्तिगत आयकर हस्तांतरण का समय आय के भुगतान की विधि पर निर्भर नहीं करता है: संगठन के कैश डेस्क पर नकद में या कार्ड में स्थानांतरण द्वारा। वस्तु के रूप में प्राप्त लाभांश कर से मुक्त नहीं हैं।

महत्वपूर्ण! व्यक्तिगत आयकर का हस्तांतरण संघीय कर सेवा के विवरण के अनुसार किया जाना चाहिए जिसके साथ कंपनी पंजीकृत है, चाहे प्रतिभागी जिस भी क्षेत्र में रहता हो।

कर राशि की गणना कैसे करें?

कंपनी 2017 में व्यक्तिगत आयकर के प्रमाणपत्र 2 में लाभांश दर्शाती है और अनिवार्य व्यक्तिगत आयकर के अधीन है। कर की गणना करने के लिए, आपको सदस्य की कर स्थिति के अनुसार चयनित वर्तमान में प्रभावी दर का उपयोग करना होगा।

गणना करते समय, आप कटौतियों द्वारा कर आधार को कम नहीं कर सकते: मानक, सामाजिक, पेशेवर या संपत्ति। प्राप्त आय की पूरी राशि पर 13% (या 15%) की दर से कर लगाया जाता है। सूत्र का प्रयोग करें:

व्यक्तिगत आयकर = लाभांश राशि* 0.13

उदाहरण

रोमाश्का एलएलसी के दो संस्थापक हैं: इवानोवा ए.ए. (पूंजी का 60% मालिक है) और पेट्रोवा बी.बी. (40% शेयरों के मालिक हैं) - दोनों रूस के निवासी हैं। 2016 की चौथी तिमाही के परिणामों के आधार पर, शेयरधारकों की बैठक में 100,000 रूबल का शुद्ध लाभ वितरित करने का निर्णय लिया गया। इसका मतलब यह है कि मालिक इसके हकदार हैं:

इवानोव: 100,000* 0.6 = 60,000 रूबल।

पेत्रोव: 100,000* 0.4 = 40,000 रूबल।

आय की संकेतित मात्रा से, व्यक्तिगत आयकर 13% की दर से रोका जाता है। कर राशि की गणना इस प्रकार की जाती है:

इवानोव के लिए: 60,000* 0.13 = 7,800 रूबल। व्यक्तिगत आयकर की कटौती के साथ "हाथ में" राशि 52,200 रूबल है।

पेत्रोव के लिए: 40,000* 0.13 = 5,200 रूबल। कर घटाकर, प्रतिभागी को 44,800 रूबल प्राप्त होंगे।

रोमाश्का एलएलसी शेयरधारकों के साथ समझौते के अगले दिन से पहले "अपनी" संघीय कर सेवा के विवरण के अनुसार 13,00 रूबल की कुल राशि में व्यक्तिगत आयकर हस्तांतरित करने के लिए बाध्य है। अन्यथा, इसे कर एजेंट के रूप में वित्तीय अधिकारियों द्वारा जवाबदेह ठहराया जाएगा।

महत्वपूर्ण! यदि विवरण में त्रुटि के कारण लाभांश की राशि एलएलसी को वापस कर दी जाती है, तो भुगतान दोबारा भेजते समय व्यक्तिगत आयकर को दोबारा स्थानांतरित करने की कोई आवश्यकता नहीं है।

व्यक्तिगत आयकर प्रमाणपत्र 2 में लाभांश कैसे प्रतिबिंबित करें?

लाभांश पर कर की गणना करने वाली कंपनी कर एजेंट के रूप में कार्य करती है। कला के पैराग्राफ 2 के अनुसार। रूसी संघ के टैक्स कोड के 230, वह कोड 1010 के तहत 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र में संबंधित मूल्यों को इंगित करते हुए, वित्तीय अधिकारियों को रिपोर्ट करने के लिए बाध्य है। रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा अगले के 01.04 से बाद की नहीं है वर्ष।

महत्वपूर्ण! संघीय कर सेवा को रिपोर्ट करना उपार्जन को नहीं, बल्कि लाभांश के वास्तविक भुगतान को दर्शाता है। व्यक्तिगत आयकर प्रमाणपत्र 2 में प्रतिभागी की आय के बारे में जानकारी नहीं होगी यदि यह दिसंबर में अर्जित की गई थी और जनवरी में शेयरधारकों को हस्तांतरित की गई थी। यह आंकड़ा अगले साल तक बढ़ जाएगा।

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