Учет займов в 1С автоматизирован частично, поэтому приходится некоторые операции выполнять вручную или использовать дополнительные обработки. В первую очередь это касается расчета процентов и материальной выгоды, которая может возникнуть, когда заем выдан сотруднику организации без процентов, или процент есть, но он меньше 2/3 от ставки рефинансирования.

Счета учета как займов, так и процентов по ним в последних релизах 1С подставляются автоматически, так что для корректного формирования проводок бухгалтеру достаточно правильно заполнить реквизиты документов.

Рассмотрим подробно оформление операций по выдаче и возврату займа. Предположим, сотруднику организации ООО «ПромТех» Ларионовой С.В. выдан краткосрочный заем в январе 2016 года.

Условия нашего примера:

• Сумма займа составляет 120 тыс.руб
• Срок займа – 12 месяцев
• Процент займа – 6%
• Ставка рефинансирования – 11%

Расчет сумм выплат, процентов и НДФЛ выполним с помощью специальной обработки (рис.1). Если такой обработки нет, придется считать вручную.

Выплата долга начинается с месяца, следующего за месяцем выдачи займа, в нашем случае – с февраля 2016 года.

Формулы, по которым рассчитываются проценты и материальная выгода:

• Сумма процентов = Сумма Долга * Процент*Количество дней в месяце/Количество дней в году
• Сумма мат.выгоды = Сумма Долга (2/3ставки рефинансирования — процент) *Количество дней в месяце/Количество дней в году;

Все расчеты выполнены. Теперь посмотрим, какие документы необходимо сформировать в 1С для отражения займа.

Выдача займа через расчетный счет

На рис.2 – платежное поручение, по которому сумма займа переводится сотруднику. Главное, на что стоит обратить внимание при заполнении этого документа, – вид операции. В данном случае это «Выдача займа работнику». От вида операции зависят субсчета в проводках.

На основании платежного поручения оформляется (рис.3).

После проведения этого документа получим проводки в корреспонденции со счетом 73.01 «Расчеты по предоставленным займам» (рис.4) в соответствии с выбранной ранее операцией.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Удержания процентов по займу в 1С из зарплаты сотрудника

Теперь разберемся, как отразить удержания из зарплаты сотрудника. Для этой цели используем три документа:

• Начисление зарплаты
• Операция, введенная вручную
• Операция учета НДФЛ

Суммы основного долга и процентов по нему проводятся в документе « » (Рис.5).

Заметим, что для заполнения сумм выплат предварительно нужно добавить два вида удержания в общий список удержаний.

К сожалению, эти суммы не будут отражены в проводках, так как документ «Начисление зарплаты» не двигает регистр бухгалтерского учета. Придется формировать документ « » (рис.6).

Для отражения НДФЛ выберем документ «Операции учета НДФЛ» (Рис.7)

В нем заполняем две закладки: «Доходы» (рис.8) и «Удержано по всем ставкам» (рис.9).

Код дохода выбирается одинаковый на обеих закладках -2610.

Отражение НДФЛ сотрудника

И еще одна ручная операция, самая сложная, с заполнением регистров (рис.10). Она нужна для отражения НДФЛ по материальной выгоде в бухгалтерском учете.

Заполняем саму операцию (Дт 70 — Кт 68.01) и выбираем два регистра:

• Взаиморасчеты с сотрудниками
• Зарплата к выплате

Регистры заполняются на одну и ту же сумму (величина НДФЛ, рассчитанная ранее) со знаком «минус». Вид движения – «Приход» (рис.11).

На рынке все чаще встречаются ситуации, когда одна компания приобретает другую. Происходит это по разным причинам. Кто-то таким способом расширяет свою долю рынка, кто-то приобретает поставщика или покупателя и, таким образом, повышает свою финансовую устойчивость. Все больше сделок происходит по той причине, что предприниматели устают от постоянной тяжелой работы, продают компанию и, по сути, уходят на пенсию с солидным запасом денежных средств.

Однако с точки зрения регламентированных видов учета все не так просто. Часто у организации-покупателя бывает недостаточно собственных средств, чтобы приобрести продаваемую компанию и им приходится привлекать кредитные ресурсы. Поскольку такая операция не является стандартной в хозяйственной деятельности, возникает вопрос, как ее отразить в регистрах бухгалтерского учета. Кроме того, кредит привлекается не на операционную деятельность. Возможно ли в таком случае отнесение процентов по кредиту на внереализационные расходы, которые уменьшают налогооблагаемую прибыль?

В ответах на данные вопросы, необходимо руководствоваться рекомендациями положений по бухгалтерскому учету, которые утверждены Министерством финансов РФ. Так, в соответствии с ними, поступления кредитных средств не являются доходом, а значит, не учитываются при определении прибыли. Также как и выплата кредита (гашение основного долга) не является расходом и не уменьшает налогооблагаемую прибыль.

В зависимости от срока, на который получен кредит, он может учитываться в 1С Бухгалтерия 8.3 на счете 66.03 - если обязанность вернуть заем наступает в течение одного года, или на счете 67.03 - если срок кредита составляет более 12 месяцев.

Проценты в 1С Бухгалтерия отражаются также на счете 66.04 (для краткосрочных займов) или 67.04 (для долгосрочных).

В момент зачисления кредитных денежных средств, в соответствии с планом счетов, должны быть осуществлены следующие проводки:

Дебет счет 51 (аналитический учет ведется в разрезе расчетных счетов) Кредит счета 66.03 или 67.03 в зависимости от срока кредита.

Проценты начисляются в определенную дату, согласно условиям кредитного договора. При их начислении в 1С Бухгалтерия 8.3 производится следующая проводка:

Дебет счета 91.02 Кредит счета 66.04 или 67.04.

При определении размера налогооблагаемой прибыли необходимо учитывать два фактора:

• проценты по кредитному договору отражаются в учете в том периоде, в котором они начислены, вне зависимости от даты их оплаты банку;
• проценты по кредиту в полном объеме включаются в состав внереализационных расходов и уменьшают размер налогооблагаемой прибыли. Каких-либо ограничений в зависимости от назначения кредита или направления использования денежных средств не предусмотрено.

Отражение фактов привлечения кредита и его использования в информационной системе 1С Бухгалтерия производится автоматически с помощью проведения документов или типовых операций, которые полностью соответствуют законодательству и положениям по бухгалтерскому учету. Таким образом, использование учетных систем значительно облегчает труд работника бухгалтерии.

Конфигурация: 1С:Бухгалтерия

Версия конфигурации: 3.0.54.20

Дата публикации: 28.12.2017

09.01.2017 г. Банк выдал краткосрочный кредит организации на приобретение основного средства, стоимостью 250 тыс.руб. Проценты по использованному кредиту исчисляются на следующий день после перечисления денежных средств на расчетный счет заемщика на остаток ссудной задолженности и уплачиваются в последний календарный день месяца за фактическое число дней пользования кредитными средствами. Процентная ставка составляет 11% годовых и в течение всего срока кредитования не изменяется. Окончание срока кредитования - 30.04.2017 г.
Проценты по краткосрочному кредиту заемщик начисляет и погашает в соответствии с Платежным календарем. Если у вас есть деньги и краткосрочные кредиты это не для вас то самым оптимальным будет открытие вклада в банке. Что бы не пролететь с вкладом ознакомьтесь с https://sbankami.ru/vklady вы узнаете какие вклады лучше всего открыть и на какие нюансы лучше всего обратить внимание!
1. Поступление заемных средств на расчетный счет.
Банк и касса - Банковские выписки - кнопка Поступление

Заполняем документ поступления. Вид операции "Получение кредита в банке". Договор выбираем кредитный договор, он должен иметь вид "Прочее". Счет расчетов 66.01 "Краткосрочные кредиты"

Провести. Открываем форму, для просмотра проводок Дт/Кт. По кредиту счета 66.01 образовалась задолженность организации перед банком.

2. Начисление процентов по кредиту - первый месяц
По условиям примера банк предоставил заемщику краткосрочный кредит на срок - 111 дней включительно. Соответственно, необходимо начислить и перечислить проценты за весь период пользования денежными средствами в рамках кредитного договора. Полный расчет процентов по кредиту представлен в Платежном календаре:

Расчет процентов за период кредитования рассчитывается по формуле:

Сумма кредита (задолженности) * процентная годовая ставка / 365 (366) дней * количество дней в периоде (месяце)

Пример расчета процентов по первому месяцу: 250 000 * 11% / 365 * 22 = 1 657,53 руб.
По условиям кредитного договора начисленные проценты погашаются ежемесячно.
В нашем примере процентная ставка составляет 11% годовых. Соответственно, все исчисленные проценты будут включены в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Поэтому проценты за первый месяц необходимо отразить через "Операции введенные в ручную". Проценты за аналогичные периоды будут отражаться так же.
Раздел Операции - Операции, введенные вручную - Создать Операция

Заполняем документ используя счета Д 91.01 "Прочие расходы" и К 66.02 "Проценты по краткосрочным кредитам"

3. Списаны банком проценты по кредиту - за первый месяц

Заполняем документ. Вид операции "Возврат кредита банку". Вид платежа "Уплата процентов" Счет расчетов 66.02

Провести. Сформировались проводки Дт/Кт:

Все последующие операции, по уплате процентов за оставшиеся месяцы выполняются аналогично.
Для проверки отражения начисленных и уплаченных процентов за пользование кредитными денежными средствами помесячно можно воспользоваться отчетом "Оборотно-сальдовая ведомость" по счету 66.02 "Проценты по краткосрочным кредитам"

Обратите внимание! Так как счет 66.02 "Проценты по краткосрочным кредитам" является пассивным, то необходимо сначала начислять проценты (по кредиту счета), а затем их погашать (по дебету счета) во избежание отрицательного сальдо на счете.

4. Списана сумма долга по кредиту банком
р. Банк и касса - Банковские выписки - Списание

Получение займа часто сопровождается обязанностью уплачивать проценты за его использование в течение определенного промежутка времени. В определенных ситуациях они нормируются.

Проценты по полученным займам отражают записью по дебету счета прочих расходов 91.2 и кредиту или счетов. Их начисляют каждый месяц при методе начисления, если срок займа больше года. При кассовом методе – в день перечисления процентов.

Если задолженность является контролируемой (заем предоставлен иностранной организацией, владеющей 20% уставного капитала, или аффилированным лицом этой организации), процент рассчитывается делением процентной ставки за отчетный или налоговый период на коэффициент капитализации на последнюю отчетную дату. Данная величина не может превысить предельный уровень (ст. 269 НК РФ).

При выдаче займа в иностранной валюте возникает необходимость . При кассовом методе такая ситуация невозможна.

Типовые проводки в бухучете

При строительстве объектов недвижимости, проценты по займу включаются в их первоначальную стоимость:

• Дебет 08 Кредит 66 (67).

После окончания строительства делают запись:

• Дебет 91.2 Кредит 66 (67).

Если процентная ставка превышает норматив по контролируемой задолженности, тогда возникает отложенное налоговое обязательство, которое нужно отразить по:

• дебету счета 68.4.2 и кредиту счета.

Пример проводок при займе от юридического лица

Фирме предоставлен денежный заем сроком на месяцев по ставке 12% годовых в сумме 350 000 руб.

Проводки:

Счет Дт	Счет Кт	Описание проводки	Сумма проводки	Документ-основание
	66	Получен денежный заем	350 000	Договор займа Выписка банка
91.2	66	Начислены проценты по договору займа	38 500	Бухгалтерская справка
66		Перечислены проценты	38 500	Платежное поручение
66		Погашен заем	350 000	Платежное поручение

Если заимодавец физическое лицо, с суммы уплаченных ему процентов : 13% — для резидентов и 35% — для нерезидентов. Данная операция оформляется проводкой: Дебет 73 (76) Кредит 68 НДФЛ. Перечисление процентов физическому лицу осуществляется записью Дебет 66 (67) Кредит (50).

Займ от физического лица

Организация получила заем от директора в сумме 80 000 руб. под 5 % годовых на 3 месяца.

Проводки:

Счет Дт	Счет Кт	Описание проводки	Сумма проводки	Документ-основание
50	66	Получен денежный заем	80 000	Приходный кассовый ордер
91.2	66	Начислены проценты	600	Бухгалтерская справка
73	68 НДФЛ	Удержан НДФЛ с процентов	78	Бухгалтерская справка
66	50	Выплачены проценты	522	Расходный кассовый ордер
66	50	Погашен заем	80 000	Расходный кассовый ордер

Как правильно учитывать кредиты и займы в программе 1С Комплексная автоматизация 2? Этот вопрос часто возникает при работе с программой. Причем, как правило, сразу - при вводе начальных остатков.

Дело в том, что при установке новой программы опция учета кредитов и займов по умолчанию отключена.

В начале работы вопросов по программе и без того много, разбираться некогда. Вот и вводим данные по кредитам как-нибудь, наобум. Что, конечно, приводит к многочисленным ошибкам в учете.

В этой статье мы с вами разберем, как сделать правильно.

1. Включаем функцию учета кредитов и займов.

В первую очередь необходимо включить функциональную опцию учета кредитов и займов:

Меню: НСИ и администрирование - Казначейство.

Устанавливаем флаг Кредиты и депозиты .

Теперь в программе появляется возможность ввести кредитные договора и остатки по ним, правильно настроить финансовый и бухгалтерский учет кредитов и процентов.

2. Вводим контрагента-кредитора и договор кредитования.

Необходимо ввести контрагента, от которого получен займ и установить у него флаг Прочие отношения. При наличии признака Прочие отношения в верхнем меню карточки контрагента появится пункт Кредиты и депозиты .

Переходим в пункт Кредиты и депозиты и создаем соответствующий договор.

Важные для правильного учета поля выделены красным. Их значения необходимо выбрать из выпадающего списка исходя из сути договора.

3. Заполняем закладку Расчеты договора кредитования.

Данные закладки Расчеты используются в Платежном календаре и при заполнении документов о начислении процентов. Никаких расчетов программа не делает, но позволяет заполнить график платежей вручную или из табличного документа.

Обратите внимание на поле Тип срочности - оно будет влиять на счет учета в регламентированном учете.

Поля Тип срочности, Ставку процентов и Тип комиссии вы заполняете непосредственно на закладке. А вот данные раздела Сроки и суммы заполняются автоматически из графика платежей. График можно заполнить по гиперссылке Используемый график.

Заполняете строки каждой закладки в соответствии с графиком банка. Система сама высчитает сроки и общие суммы

по кредиту, исходя из данных введенного графика. Если вы вводите договор для начальных остатков и кредит уже частично погашен, то в график следует заводить незакрытые остатки платежей и начислений. В противном случае отчеты по исполнению будут формироваться некорректно. Система будет брать данные из все полностью графика, а как исполнение будет учитывать только начисления и платежи сделанные уже в текущей программе. График можно загрузить из табличного документа по кнопке Загрузить.

Если есть потребность хранить данные по полному графику договора, то есть возможность ввести еще графики по тому же договору. В дополнительных графиках флаг Используется должен быть снят.

4. Заполняем закладку Доп.счета/статьи учета договора кредитования.

На закладке Доп.счета/статьи учета нужно заполнить статьи ДДС и статью расходов для процентов.

Если проценты и комиссию по кредиту нужно платить на отдельные счета банка, то заполняете эти поля. Они будут подставляться в платежное поручение.

Важно! Создавайте статьи ДДС каждую из своего поля. Для статей ДДС важно указать верный вид хозяйственной операции, чтобы движения в будущем учитывались правильно. Если статью создавать непосредственно из ее поля, то система сама подставляет нужную хозяйственную операцию.

Кроме вида хозяйственной операции в статье ДДС нужно указать Вид движения денежных средств. Этот реквизит используется при формировании регламентированного отчета о движении денежных средств.

Смотрите ниже примеры заполнения статей ДДС для договора:

Для учета расходов по процентам по кредиту нужно указать статью расходов.

Чтобы учитывать проценты в прочих расходах, в статье следует указать, что расход относится к прочей деятельности. Тогда будет возможность в регламентированном учете отнести эти расходы на счет 91.02.

Относить расходы в этом случае можно только на финансовый результат. В качестве аналитики расходов можно выбрать договора.

Пример настройки статьи расходов смотрите ниже:

Настройка регламентированного учета по статье расходов:

5. Ввод начальных остатков по договорам кредитования.

Основную работу мы с вами уже проделали. Переходим в меню НСИ и администрирование - Начальное заполнение- Ввод начальных остатков

Теперь в разделе Денежные средства появился новый пункт: Договоры кредитов и депозитов.

Создаем новый документ в этом разделе и заполняем.

В шапке документа нужно указать в каких видах учета мы заполняем остатки. У меня указано, что и в управленческом (оперативном) и в регламентированном. Теоретически можно внести два отдельных документа, если остатки в

регламентированном и управленческом учете различаются.

В табличной части ссылаемся на созданный договор. В принципе договор можно создать из документа в списке договоров.